ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела и уголовного преследования

<

адрес> «04» декабря 2017 год

Калужский районный суд 

<

адрес> в составе:

председательствующего судьи Потапейко В.А.,

при секретаре судебного заседания Майоровой Ю.В.,

с участием: государственного обвинителя ст.помощника прокурора 

<

адрес> Макаровой Е.В.,

подсудимого ФИО1,

защитника адвоката Дуровой Н.Е., представившей удостоверение № от 12.12.2016 г. и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, 

<

данные изъяты> ранее не судимого, 

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 199.1, ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ),

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 обвиняется в совершении неисполнения в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенного в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно ФИО1 являлся генеральным директором ООО «СтройИнвест», являясь единоличным исполнительным органом общества. 

Занимая должность генерального директора ООО «СтройИнвест», расположенного по адресу: 

<

адрес>, ФИО1, в том числе в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся руководителем организации, выполнял в ней управленческие функции, имел полномочия по определению основных направлений финансово-хозяйственной деятельности и распределению денежных средств предприятия, был обязан нести ответственность за финансово-хозяйственную деятельность, соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

Кроме того, ФИО1 обладал правом первой подписи и распределения финансовых средств ООО «СтройИнвест», в том числе перечисляемых на удовлетворение требований кредиторов.

ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, занимая должность генерального директора ООО «СтройИнвест», зная о положениях заключенных с ним трудовых договоров, предусматривавших выплаты стимулирующего характера в связи с выполнением бюджета организации, был лично заинтересован в результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «СтройИнвест», в увеличении основных и оборотных средств организации, увеличении объема его производства и использования имеющихся у Общества денежных средств для ведения хозяйственных операций, с целью улучшения результатов такой деятельности. Кроме того, руководствуясь интересами карьеризма, не желая, в том числе, быть уволенным за ухудшение результатов финансово-хозяйственной деятельности и снижение или неполучение Обществом от нее дохода, что могло быть расценено при досрочном увольнении ФИО1, как его виновные действия или бездействие, в следствии чего ему могли быть не выплачены компенсации в размерах, установленных пунктами 7.3 его трудовых договоров с Обществом от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ.

В период, предшествующий ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1, как руководителя ООО «СтройИнвест», возник умысел, направленный на неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, в крупном размере.

Реализуя свой преступный умысел, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, занимая должность руководителя, находясь в помещении ООО «СтройИнвест» по адресу: 

<

адрес>, действуя в личных интересах, с целью увеличения основных и оборотных средств организации, повышения объема производства и, как следствие, создать таким образом видимость платежеспособности Общества и его стабильного хозяйственного положения, движимый карьеризмом, не желая быть уволенным за неэффективную организацию работы и производства Общества, а также желая заручиться поддержкой единственного участника ООО «СтройИнвест» в случае его увольнения в срок ранее установленный его трудовым договором на получение установленной этим договором компенсации, достоверно зная об обязанностях ООО «СтройИнвест» по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц, удержанного из заработной платы работников в соответствии с выплаченными денежными средствами, в нарушение требований ст.ст. 19, 23, 24. 226 Налогового кодекса РФ, ежемесячно давал главному бухгалтеру ООО «СтройИнвест» ФИО5, находившейся в его подчинении и ставившей его в известность о необходимости перечисления НДФЛ, исчисленного и удержанного с выплаченной заработной платы в бюджет, указания о неполном перечислении в бюджет удержанных из заработной платы работников Общества сумм указанного налога.

ФИО5, являясь наемным работником, находившемся в непосредственном подчинении генерального директора ФИО1, не имея возможности самостоятельно определять порядок расходования денежных средств организации, выполняла указания ФИО1 о не полном перечислении в бюджет НДФЛ.

Так, ООО «СтройИнвест» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была выплачена заработная плата работникам организации в общей сумме 40144 428 рублей 98 копеек. В этот же период ООО «СтройИнвест» исчислило НДФЛ с фактически выплаченной заработной платы в общей сумме 7402188 рублей. Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «СтройИнвест» был исчислен и удержан НДФЛ в размере 7 402 188 рублей, однако, в нарушение требований ст. 226 НК РФ, в установленный в срок в полном объеме по указанию генерального директора ФИО1 перечислен в бюджет не был.

Генеральный директор ООО «СтройИнвест» ФИО1 умышленно, с целью увеличения основных и оборотных средств организации за счет исчисленного и удержанного с выплаченной заработной платы НДФЛ, не исполнил обязанности налогового агента по перечислению в бюджет НДФЛ, умышленно нарушив очередность погашения платежей. При этом ФИО1, достоверно зная об имеющейся задолженности по налогам, расходовал денежные средства организации не на первоочередные нужды, в том числе: на расчеты с поставщиками и подрядчиками за выполненные работы, поставленные товары и оказанные услуги, расчеты с дебиторами и кредиторами и прочие расходы. В соответствии с ч. 2 ст. 855 ГК РФ, вышеуказанные виды расходования наличных денежных средств принадлежат к более поздней очередности погашения кредиторской задолженности по отношению к погашению задолженности по уплате налогов.

Не перечисление в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ НДФЛ в соответствующий бюджет повлекло пополнение оборотных средств ООО «СтройИнвест», что косвенно повлияло на улучшение его финансово-хозяйственной деятельности, в чем был лично заинтересован его генеральный директор ФИО1

Таким образом, ФИО1, занимая должность генерального директора ООО «СтройИнвест», расположенного по адресу: 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно не исполнил в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц в сумме 7 402 188 рублей, при этом доля неуплаченных налогов составила 100 % подлежащих уплате сумм налога и является крупным размером. 

Он же, ФИО1, обвиняется в совершении сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах: 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно ФИО1 являлся генеральным директором ООО «СтройИнвест», являясь единоличным исполнительным органом общества. 

Занимая должность генерального директора ООО «СтройИнвест», расположенного по адресу: 

<

адрес>, ФИО1, в том числе в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся руководителем организации, выполнял в ней управленческие функции, имел полномочия по определению основных направлений финансово-хозяйственной деятельности и распределению денежных средств предприятия, был обязан нести ответственность за финансово-хозяйственную деятельность, соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов. В указанный период ООО «СтройИнвест» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, по налогу на имущество юридического лица.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «СтройИнвест», в лице генерального директора ФИО1, являясь плательщиком установленных законодательством Российской Федерации налогов и сборов, обязано было исполнить обязанности по своевременному перечислению налогов в бюджет в период, предшествующий ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 355974 рубля 97 копеек, а именно: по налогу на добавленную стоимость в срок до ДД.ММ.ГГГГ в размере 181 386 рублей; по налогу на добавленную стоимость в срок до ДД.ММ.ГГГГ в размере 181 388 рублей; по налогу на добавленную стоимость в срок до ДД.ММ.ГГГГ в размере 627 063 рубля; по налогу на имущество юридического лица в срок до ДД.ММ.ГГГГ в размере 112009 рублей 97 копеек; по налогу на добавленную стоимость в срок до ДД.ММ.ГГГГ в размере 627 063 рубля; по налогу на добавленную стоимость в срок до ДД.ММ.ГГГГ в размере 627 065 рублей.

Вышеперечисленные суммы налогов ООО «СтройИнвест», в лице генерального директора ФИО1, в нарушение требований ст.ст. 45, 46, 70 Налогового кодекса РФ, в соответствующие бюджеты в установленный законодательством Российской Федерации срок перечислены не были.

На ДД.ММ.ГГГГ у ООО «СтройИнвест», расположенного по адресу: 

<

адрес>, имелись открытые расчетные счета: расчетный счет №, открытый в филиале № ПАО «ВТБ 24», расположенном по адресу: 

<

адрес>; расчетный счет №, открытый в ООО банк «Элита», расположенном по адресу: 

<

адрес>.

В связи с невыполнением ООО «СтройИнвест», в лице генерального директора ФИО1, обязанности по перечислению в бюджет вышеперечисленных сумм налогов МИФНС России № по 

<

адрес>, в соответствии с требованиями ст.ст. 31, 46, 68, 176.1, 204 НК РФ, были приняты решения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банках, а также переводов электронных денежных средств ООО «СтройИнвест». Кроме того, налоговым органом в то же время, в соответствии со ст.ст. 31, 76 НК РФ, были приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, а именно: о приостановлении в ООО банк «Элита» всех расходных операций по расчетному счету ООО «СтройИнвест» №; о приостановлении в филиале № ПАО «ВТБ 24» всех расходных операций по расчетному счету ООО «СтройИнвест» №; о чем налогоплательщик в лице генерального директора ФИО1 был уведомлен.

Одновременно с этим на расчетный счет №, открытый в филиале № ПАО «ВТБ 24», в соответствии с решениями налогового органа были выставлены инкассовые поручения на общую сумму 1728909 рублей 97 коп.

Также в срок до ДД.ММ.ГГГГ ООО «СтройИнвест» в лице генерального директора ФИО1 было обязано своевременно перечислить в бюджет в счет уплаты налога на добавленную стоимость в размере 627 065 рублей. В связи с невыполнением этой обязанности в указанный срок в адрес ООО «СтройИнвест», налоговым органом было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в размере 2355974 рублей 97 копеек со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Указанное требование в установленный срок генеральным директором ФИО1, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, исполнено не было. В связи с этим, ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по 

<

адрес> принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банках, а также переводов электронных денежных средств ООО «СтройИнвест».

Одновременно с этим на расчетный счет №, открытый в филиале № ПАО «ВТБ 24», в соответствии с решением налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ выставлено инкассовое поручение на общую сумму 627 065 рублей.

Таким образом, у ООО «СтройИнвест» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ отсутствовала реальная возможность осуществления безналичных расчетов с поставщиками и покупателями посредством использования собственных расчетных счетов: №, открытом в филиале № ПАО «ВТБ 24», расположенном по адресу: 

<

адрес>; №, открытом в ООО банк «Элита», расположенном по адресу: 

<

адрес>, так как в случае поступления на них денежных средств они были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам и сборам, в соответствии с требованиями статьи 855 ГК РФ.

ФИО1 являясь генеральным директором и руководителем ООО «СтройИнвест», имея умысел на сокрытие денежных средств организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, достоверно зная о законных действиях МИФНС России № по 

<

адрес> по приостановлению операций по счетам ООО «СтройИнвест» № в филиале № ПАО «ВТБ 24», № в ООО банке «Элита», а также по выставлению на расчетном счете ООО «СтройИнвест» № в филиале № ПАО «ВТБ 24» инкассовых поручений, предусматривающих принудительное списание денежных средств, поступающих на данный расчетный счет, для погашения недоимки по налогам и сборам на общую сумму 1728909 рублей 97 копеек, а также зная о направленном МИФНС России № по 

<

адрес> в связи с неуплатой в установленный срок налога на добавленную стоимость в адрес ООО «СтройИнвест» требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 627 065 рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, находясь в 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лишил налоговый орган законного права принудительно взыскать недоимку по налогам и сборам в порядке, установленном ст.ст. 45, 46 и 47 НК РФ и совершил сокрытие денежных средств ООО «СтройИнвест» в крупном размере.

Так в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, имея реальную возможность погасить недоимку ООО «СтройИнвест» по налогам и сборам, действуя умышленно с целью сокрытия денежных средств указанной организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, нарушая статью 57 Конституции Российской Федерации, согласно которой «Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы…»; статью 23 НК РФ, согласно которой налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах; статью 45 НК РФ, в соответствие с которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; статью 855 Гражданского кодекса РФ, предусматривающей очередность списания денежных средств с расчетного счета предприятия, статьи 52, 54, 55, 57, 58, 163, 207, 216, 226, 240, 243, 285, 287, 333.11, 333.14, 360, 363, 379, 383 НК РФ, предусматривающих порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, а также порядок и сроки уплаты налогов в бюджет, во исполнение своего преступного умысла, находясь по адресу: 

<

адрес>, не желая списания денежных средств на уплату недоимки по налогам и сборам по выставленным на расчетный счет ООО «СтройИнвест» инкассовым поручениям, осознавая принудительное взыскание суммы неуплаченного налога по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, а также во избежание поступления денежных средств от контрагентов на расчетные счета ООО «СтройИнвест», на которых все расходные операции были приостановлены, принял решение производить расчеты с кредиторами и дебиторами предприятия минуя расчетные счета ООО «СтройИнвест», а именно: подписывал и направлял своим дебиторам распорядительные письма с просьбой перечислять денежные средства в счет имеющейся у них задолженностей перед ООО «СтройИнвест» на расчетный счет ООО «Торговый дом «Северный» № в Калужском отделении ОАО «Сбербанк России» №, а также на расчетный счет ООО «Северный завод ЖБИ» № в Калужском РФ АО «Россельхозбанк» 

<

адрес>, директором которых он одновременно также являлся, избежав таким образом поступления денежных средств от контрагентов на расчетные счета ООО «СтройИнвест», на которых все расходные операции были приостановлены. Кроме того, в указанный период времени ФИО1 с указанных расчетных счетов ООО «Торговый дом «Северный» и ООО «Северный завод ЖБИ» производил расчеты с контрагентами ООО «СтройИнвест», в том числе с ОАО «Калужская сбытовая компания», ООО «Газпром межрегионгаз Калуга», ООО «Электро», ООО «Мегабетон», ЗАО «Металлоторг», ООО «Калуга Ресурс», ИП «ФИО6», ООО «Химком», ООО «Форсаж», ПАО «МТС», ООО «Магистраль-Карт», ООО «Алексинский керамзитовый завод», ООО «Гидро-Рукав», ООО «Вилси», Филиал № ООО «Макснет системы», ООО «Научно-производственное объединение «Русфильтр», ИП «ФИО7», ГП «Калугаоблводоканал», ФБУ «Калужский ЦСМ», ООО «Габель», ИП «ФИО8», ООО «КПЦ «Электронные системы», ПАО «Ростелеком», очередность удовлетворения требований которых следует за обязанностью платить установленные законом налоги и сборы.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ преступными действиями генерального директора ООО «СтройИнвест» ФИО1, путем осуществления расчетов с кредиторами и дебиторами Общества, минуя расчетные счета ООО «СтройИнвест», были сокрыты денежные средства ООО «СтройИнвест», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, в общей сумме 2355974 рубля 97 копеек, то есть более 2 250 000 рублей, что является крупным размером. При этом на ДД.ММ.ГГГГ согласно требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога за ООО «СтройИнвест» числилась общая задолженность по уплате налогов (сборов) в размере 2355974 рубля 97 копеек.

Однако, в настоящем судебном заседании от защитника подсудимого ФИО1 адвоката Дуровой Н.Е. поступило ходатайство о прекращении настоящего уголовного дела и уголовного преследования в отношении подсудимого ФИО1 по его обвинению в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 199.1, ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ), в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, в соответствии со ст. 78 УК РФ. Подсудимый ФИО1 данное ходатайство поддержал и выразил свое согласие на прекращение настоящего уголовного дела в отношении него по указанным основаниям. 

Государственный обвинитель Макарова Е.В. считает, что ходатайство защитника Дуровой Н.Е. о прекращении настоящего уголовного дела в отношении ФИО1, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, в соответствии со ст. 78 УК РФ, является обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Выслушав стороны, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ преступления, предусмотренные ч. 1 ст. 199.1, ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ), в совершении которых обвиняется ФИО1, являются преступлениями небольшой тяжести.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года.

В соответствии с ч. 2 ст. 78 УК РФ, сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.

Согласно предъявленному ФИО1 обвинению, событие преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 УК РФ, в совершении которого он обвиняется, имело место в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, событие преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в совершении которого он обвиняется, имело место в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть к настоящему времени истекло два года со дня совершения преступлений. 

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению при истечении сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ уголовное преследование в отношении обвиняемого прекращается в случае прекращения уголовного дела по основаниям, предусмотренным пунктами 1 - 6 части первой статьи 24 УПК РФ.

В силу п. 1 ст. 254 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3 - 6 части первой, в части второй статьи 24 и пунктах 3 - 6 части первой статьи 27 УПК РФ. 

При таких обстоятельствах, учитывая, что подсудимый ФИО1 не возражает против прекращения уголовного дела в отношении него в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, суд приходит к выводу, что уголовное дело и уголовное преследование в отношении подсудимого ФИО1 по его обвинению в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 199.1, ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ), подлежит прекращению, по основаниям, предусмотренным п. 3 ч. 1 ст. 24 и п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ. 

На основании изложенного, руководствуясь ст. 254 и ст. 256 УПК РФ, суд 

ПОСТАНОВИЛ:

1. Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1 по его обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 УК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ) по основаниям, предусмотренным п. 3 ч. 1 ст. 24 и п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

2. Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1 по его обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ) по основаниям, предусмотренным п. 3 ч. 1 ст. 24 и п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

3. Вещественные доказательства по уголовному делу: документы (34 сшивки, 5 приказов, доп.соглашение, трудовой договор, численность ООО «Стройинвест», распоряжения, 2 решения, свидетельства, Устав, письма, 12 выписок, штатное расписание) в картонной коробке, 7 CD-R и DVD-R дисков, - хранить при уголовном деле.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Калужский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий: