Дело № 12-292/17

Р Е Ш Е Н И Е

11 июля 2017 года г. Пенза

Судья Октябрьского районного суда г. Пензы Николаева Л.В.,

Представителя лица, привлеченного к административной ответственности – ФИО1 – ФИО2

с участием представителя ИФНС по Октябрьскому району г. Пензу – ФИО3 

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на постановление начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы №3 от 02.05.2017 года о привлечении ФИО1, место жительства: 

<

адрес> к административной ответственности по ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ, 

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы №3 от 02.05.2017 года ФИО1 признан виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст.15.1 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде штрафа 4000 рублей.

В постановлении указано, что 18.04.2017 в 14 часов 30 минут при проведении проверки МУП «Жилье-10» по ОЖФ (зарегистрировано по юридическому адресу: 

<

адрес>), по вопросу соблюдения Федерального закона от 03.06.2009г. №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц. осуществляемой платежными агентами» (далее Федеральный закон №103-ФЗ), а именно полноты зачисления денежных средств, полученных от плательщиков при приеме платежей на специальные банковские счета за период с 01.10.2016 по 27.03.2017 установлено, что прием платежей от физических лиц за коммунальные услуги осуществляется на банковские расчетные счета, не являющимися специальными. Проверка проведена на основании поручения № от 03.04.2017. В ходе проверки установлено, что денежные средства от плательщиков (потребителей) коммунальных услуг зачисляются на расчетные счета МУП «Жилье» по ОЖФ, открытые в филиале ПАО Банк «Кузнецкий» в г. Пензе к/с № БИК №, согласно заключенным с кредитными организациями договорам об информационно-технологическом взаимодействии по переводам денежных средств физических лиц в валюте Российской Федерации с использованием базы (задолженностей) абонентов. Согласно выпискам, представленным ПАО Банк «Кузнецкий» на запрос № от 28.03.2017 и № от 29.03.2017 ИФНС России по Октябрьском) району г.Пензы, по операциям на банковских счетах за период с 01.10.2016 - 27.03.2017 МУП «Жилье-10» по ОЖФ сумма принятых платежей от плательщиков МУП Железнодорожного района г.Пензы и МУП Первомайского, района г.Пензы составила: - на расчетный счет № (прием платежей по жилищным услугам) - 17.112672,57руб.. в том числе за период с 18.02.2017 по 27.03.2017 - 12204.932.21 руб. В результате директор МУП «Жилье-10» по ОЖФ ФИО1 нарушил установленные положения ч. 14 ст. 4 Федерального закона № 103-ФЗ. а именно, как законный представитель организации, не осуществлял должным образом контроль за использованием специальных банковских счетов для осуществления расчетов. Вина директора МУП «Жилье-10» по ОЖФ ФИО1 в совершении административного правонарушения заключается в том, что у него имелась возможность по осуществлению контроля по соблюдению требований, установленных ч. 14 ст. 4 Федерального закона № 103-ФЗ, но директором не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. В результате директор МУП «Жилье – 10» по ОЖФ ФИО1 нарушил установленные положения ч.14 ст.4 ФЗ №103 – ФЗ, а именно, как законный представитель организации, не осуществлял должным образом контроль за использованием специальных банковских счетов для осуществления расчетов. 

В жалобе ФИО1, выражая несогласие с данным постановлением, считая его незаконным, просит его отменить, как установлено материалами проверки и протоколом денежные средства от плательщиков (потребителей) коммунальных услуг зачисляются на расчетный счет МУП «Жилье-10» по ОЖФ №, открытый в филиале ПАО Банк «Кузнецкий», согласно заключенным с кредитными организациями договорами об информационно-технологическом взаимодействии по переводам денежных средств физических лиц. В ПАО Банк «Кузнецкий» МУП «Жилье-10» по ОЖФ открыт специальный банковский счет платежного агента (№) под № для зачисления наличных денежных средств, полученных от плательщиков. Предоставленные документы в ходе проведения проверки показывают, что все денежные средства полученные не переводом от кредитных организаций (банков) зачисляются на специальный банковский счет и все операции по ним проводятся в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами». МУП «Жилье-10» по ОЖФ со своей стороны предпринял все предусмотренные законом действия для принятия платежей на специальные банковские счета, однако по изложенным выше причинам, денежные средства полученные переводами от физических лиц через кредитные организации (банки) в соответствии с законодательством РФ не могут быть зачислены на специальные банковские счета. Мы также не можем запретить потребителям оплачивать коммунальные услуги через кредитные организации, кроме того подобный запрет приведет к коллапсу коммунальных платежей. Движение денежных средств полученных от потребителей коммунальных услуг, как на специальный банковский счет, так и на обычный происходит по письменному распоряжения поставщика коммунальных услуг. На основании изложенного просит постановление о назначении административного наказания от 02.05.2017 г. №3 ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы отменить и производство по делу прекратить. 

Заявитель ФИО1 будучи надлежащим образом извещенным в судебное заседание не явился, направив в суд своего представителя. 

Представитель ФИО1 по доверенности ФИО2 доводы и обстоятельства изложенные в жалобе поддержал, просил отменить постановление о назначении административного наказания от 02.05.2017 г. №3 ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы. 

Представители ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы ФИО3 с доводами жалобы не согласились, представила письменный отзыв на жалобу, указав, что постановление вынесено законно и обосновано при обнаружении признаков правонарушения. Просила оставить постановление без изменения. 

Изучив доводы жалобы, исследовав материалы дела, выслушав участников процесса, суд приходит к следующему.

В силу ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина и не обязано доказывать свою невиновность, бремя доказывания возлагается на публичную власть.

Согласно ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В соответствии с частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг) регулируются Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».

Согласно статье 2 Федерального закона "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемых платежными агентами" от 03.06.2009 N 103 платежный агент - это юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельности по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент. Платежный субагент - платежный агент - это юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лицо.

Частью 1 статьи 3 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" установлено, что под деятельностью по приему платежей физических лиц в целях настоящего Федерального закона признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

Из смысла указанных норм следует, что деятельность платежного агента заключается только в приеме денежных средств, платежный агент не принимает участия в оказании услуг между плательщиком и поставщиком услуг, платежный агент не оказывает иных самостоятельных услуг, кроме приема и передачи денежных средств.

Согласно положениям п. 14 ст. 4 Федерального закона от 03 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов. Поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.

Согласно п. 16 ст.4 Федерального закона N 103-ФЗ по специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться следующие операции: зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств; зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента; списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика; списание денежных средств на банковские счета.

В судебном заседании установлено что в ходе проверки 18.04.2017 г. в 14 часов 30 минут по юридическому адресу: 

<

адрес>, установлено, за период с 01.10.2016 г. по 27.03.2017 г. прием платежей от физических лиц за коммунальные услуги осуществляется на банковские расчетные счета, не являющимися специальными. Денежные средства от плательщиков (потребителей) коммунальных услуг зачисляются на расчетные счета МУП «Жилье» по ОЖФ, открытые в филиале ПАО Банк «Кузнецкий» в г. Пензе к/с № БИК №, согласно заключенным с кредитными организациями договорам об информационно-технологическом взаимодействии по переводам денежных средств физических лиц в валюте Российской Федерации с использованием базы (задолженностей) абонентов. Согласно выпискам, представленным ПАО Банк «Кузнецкий» на запрос № от 28.03.2017 и № от 29.03.2017 ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы, по операциям на банковских счетах за период с 01.10.2016 - 27.03.2017 МУП «Жилье-10» по ОЖФ сумма принятых платежей от плательщиков МУП Железнодорожного района г.Пензы и МУП Первомайского, района г.Пензы составила: - на расчетный счет № (прием платежей по жилищным услугам) - 17112672,57 руб.. в том числе за период с 18.02.2017 по 27.03.2017 - 12204932.21 руб.

Результаты проверки зафиксированы в акте от 18.04.2017 г. №. 

В соответствии с ч.14 ст.4 Федерального закона №103 – ФЗ платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов. 

Из содержания представленных договоров от 01.12.2016 №, №, а также установленных в ходе проверки обстоятельств, следует, что МУП «Жилье-10» по ОЖФ в рамках отношений с плательщиками коммунальных платежей, относящихся к ведению ООО «МУП Первомайского района» и ООО «МУП Железнодорожного района», выступает платежным агентом, поскольку осуществляет деятельность по приему платежей от плательщиков в качестве оплаты за предоставленные коммунальные услуги, (п. 1.1, п. 1.1.1, п. 1.1.3, п.2.1.4, 2.2.3 договора) Следовательно, его деятельность регулируется нормами Федерального закона № 103 - ФЗ.

Таким образом, при проверке выявлены нарушения, а именно МУП «Жилье-10» по ОЖФ, являясь платежным агентом, в рамках правоотношений, регулируемых законодательством в сфере деятельности платежных агентов, не выполняет требования, установленные ч. 14 ст. 4 Федерального закона от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ, а именно, не использует специальные банковские счета для осуществления расчетов, что является нарушением требований закона.

Виновность директора МУП «Жилье – 10» по ОЖФ – ФИО1 в совершении вышеуказанного административного правонарушения подтверждена исследованными судом доказательствами, достоверность и допустимость которых сомнений не вызывает: актом проверки от 18.04.2017 г., выписка по операциям на счетах, договорами оказания услуг, договорами с кредитными организациями, письмами с поставщиками услуг, протоколом об административном правонарушении № от 18.04.2017 г. 

Действия ФИО1 квалифицированы по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, верно, поскольку указанное лицо являлось лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность МУП «Жилье – 10» по ОЖФ.

Вместе с тем, как установлено при рассмотрении дела об административном правонарушении и нашло свое подтверждение при рассмотрении жалобы, в ПАО Банк «Кузнецкий» МУП «Жилье-10» по ОЖФ открыт специальный банковский счет платежного агента (№) под № для зачисления наличных денежных средств, полученных от плательщиков.

В соответствии с п. 21 ст. 4 Федерального закона № 103-ФЗ кредитные организации не вправе выступать в роли операторов по приёму платежей или платёжных агентов, а являются операторами по переводу денежных средств т.е. организациями, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации вправе осуществлять перевод денежных средств на основании договоров, заключаемых с клиентами и между операторами по переводу денежных средств, в рамках применяемых форм безналичных расчётов в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

В силу п. 2 ст. 5 Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платёжной системе» перевод денежных средств осуществляется за счёт денежных средств плательщика, находящихся на его банковском счёте или предоставленных им без открытия банковского счёта.

Регламентация правил осуществления переводов без открытия банковских счетов представлена в Положении о правилах осуществления перевода денежных средств, утверждённом Банком России 19.06.2012 № 383-П. Так, кредитные организации осуществляют данный перевод посредством приёма наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и зачисления денежных средств на банковский счёт получателя (пункт 1.4).

Как указано в Письме Банка России от 21.11.2011 №166-Т, «... Часть 21 статьи 4 Закона № 103-ФЗ дополнительно подчёркивает разделение деятельности платёжных агентов и деятельности кредитных организаций, запрещая последним выступать операторами по приёму платежей или платёжными субагентами, а также заключать договоры об осуществлении деятельности по приёму платежей физических лиц с поставщиками или операторами по приёму платежей. Одновременно часть 1 статьи 4 и часть 3 статьи 11 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платёжной системе» (далее - Закон № 161-ФЗ) предусматривают, что кредитные организации являются операторами по переводу денежных средств, оказывают услуги по переводу денежных средств и осуществляют деятельность операторов по переводу денежных средств в соответствии с Законом № 161-ФЗ, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и нормативными актами Банка России. 

 Кредитные организации вправе осуществлять банковскую операцию по переводу денежных средств, получателем средств по которому может являться поставщик или управомоченное им лицо, в том числе платёжный агент, при условии указания физическим лицом в распоряжении о переводе денежных средств поставщика или управомоченного им лица в качестве получателя средств. Указанный перевод денежных средств осуществляется кредитной организацией, как при наличии договора с поставщиком или его управомоченным лицом, так и при отсутствии указанного договора, на банковский счёт поставщика или его управомоченного лица, не являющийся специальным банковским счётом...».

Наличие у организации статуса платежного агента не исключает возможности заключения с такой организацией договора о переводе в ее пользу денежных средств по поручению физических лиц с открытием банковского счета и без открытия счета, при условии наличия у такой организации надлежаще оформленных полномочий по приему безналичных платежей в пользу поставщиков. Название договоров не определяет их содержание. Принимая платежи физических лиц, внутренние структурные подразделения ОАО «Сбербанк России» фактически выполняют операции по приему денежных средств в целях осуществления безналичного перевода их получателю. Операция перевода является банковской операцией и не подпадает под действие Федерального закона №103-ФЗ.

Организация, являющаяся оператором по приему платежей физических лиц в силу договора об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц заключенного с поставщиками, может одновременно иметь договоры с поставщиками, предусматривающие прием на ее расчетный счет (в т.ч. отдельный, но не специальный счет платежного агента №) безналичных платежей физических лиц и осуществление последующих расчетов с поставщиками. Такие договоры не являются договорами об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц по смыслу Закона № 103-ФЗ, поскольку связаны с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых в безналичном порядке (п.4 ч.2 ст. 1 Закона №103-ФЗ). Соответственно, использование специального счета платежного агента организацией - агентом по сбору платежей в безналичном порядке и последующему перечислению их поставщику не требуется

Таким образом на основании вышеуказанных норм, если в платёжном документе будет указан специальный банковский счёт, банк не сможет перевести денежные средства, так как он осуществляет переводы только на обычные банковские счета.

Указанные действия регулируются Федеральным законом от 27.06.2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платёжной системе», Федеральным законом от 02.12.1990 г. «О банках и банковской деятельности» и нормативными актами Банка России и не входят в сферу регулирования Федерального закона № 103-ФЗ, поскольку в соответствии с ч. 2 ст. 1 Федерального закона № 103-ФЗ его положения не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчётов, осуществляемых в безналичном порядке (п. 4) и в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности (п. 5).

Как установлено материалами проверки и протоколом денежные средства от плательщиков (потребителей) коммунальных услуг зачисляются на расчетный счет МУП «Жилье – 10» по ОЖФ №, открытый в филиале ПАО Банк «Кузнецкий», согласно заключенными с кредитными организациями договорами об информационно – технологическом взаимодействии по переводам денежных средств физических лиц. 

Согласно объяснениям ФИО1 все денежные средства полученные не переводом от кредитных организаций (банков) зачисляются на специальный банковский счет и все операции по ним проводятся в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами». Денежные средства полученные переводами от физических лиц через кредитные организации (банки) в соответствии с законодательством РФ не могут быть зачислены на специальные банковские счета. Запретить потребителям оплачивать коммунальные услуги через кредитные организации не представляется возможным. Движение денежных средств полученных от потребителей коммунальных услуг, как на специальный банковский счет, так и на обычный происходит по письменному распоряжения поставщика коммунальных услуг.

По мнению судьи, ФИО1 выполнил возложенные на него обязанности и все предусмотренные законом действия для принятия платежей на специальные банковские счета.

Указанное, по мнению суда, свидетельствуют как об отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям в наступлении каких – либо материальных последствий правонарушения. 

Ссылка должностного лица, о том что не подлежало прекращению по малозначительности дело в силу пренебрежительного отношения заявителя к исполнению своих публично – правовых обязанностей к процессу осуществления предпринимательской деятельности рассмотрена судьей с учетом всех обстоятельств по делу.

С учетом указанного, а также того, что ФИО1 правонарушение совершено впервые, негативных последствий указанное правонарушение не повлекло, судья считает, что совершенное ФИО1 деяние является малозначительным. 

Учитывая перечисленные обстоятельства, судья считает, что применение меры наказания в виде административного штрафа в размере 4 000 носит неоправданно карательный характер, в связи с чем, считает возможным прекратить производство по данному делу, ввиду малозначительности административного правонарушения, совершенного ФИО1 ограничившись объявлением устного замечания. При этом, постановление подлежит отмене.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 2.9, 23.1, 30.4-30.8 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

Жалобу ФИО1 удовлетворить частично. 

Постановление начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы №3 от 02.05.2017 года о привлечении ФИО1, место жительства: 

<

адрес> к административной ответственности по ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ, отменить, производство по делу прекратить на основании п.2.9 КоАП РФ.

ФИО1 от административной ответственности по ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ освободить в силу малозначительности совершенного административного правонарушения, объявить ему устное замечание.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд в течение 10 дней со дня получения. 

Судья: