Дело № 12-2/2020

Р Е Ш Е Н И Е

20 января 2020 года город Белорецк

Судья Белорецкого межрайонного суда Республики Башкортостан ФИО1, 

рассмотрев в открытом судебном заседании протест Белорецкого межрайонного прокурора Республики Башкортостан на постановление Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу №... по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ в отношении юрисконсульта Ассоциации организаций оптовой торговли «Бизнес-Содействие» ФИО2, от ...,

У С ТА Н О В И Л:

обжалуемым постановлением производство по делу об административном правонарушении в отношении юрисконсульта Ассоциации организаций оптовой торговли «Бизнес-Содействие» ФИО2 прекращено в связи с отсутствием события и состава административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 КоАП РФ (п.п.1,2 ч.1 ст.24.5 КоАП РФ).

Не согласившись с указанным постановлением Белорецкий межрайонный прокурор Республики Башкортостан обратился в суд с протестом, в котором просит вышеуказанное постановление отменить, материал об административном правонарушении направить на новое рассмотрение.

В обосновании протеста указано, что постановление по делу об административном правонарушении №... от ... является незаконным и подлежит отмене по следующим основаниям. Согласно ст. 7.1 Федерального закона от ... №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» требования в отношении идентификации клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, бенефициарных владельцев, установления иной информации о клиенте, применения мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, организации внутреннего контроля фиксирования, хранения информации, приема на обслуживание и обслуживания публичных должностных лиц, распространяются на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, в случаях, если они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента операции с денежными средствами или иным имуществом При наличии у лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции, указанные в пункте 1 настоящей статьи, осуществляются или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, они обязаны уведомить об этом уполномоченный орган. Согласно уставу, ассоциация организаций оптовой торговли «Бизнес - Содействие» является объединением граждан, основыванным на добровольном членстве и созданным для представления и защиты общих, в том числе профессиональных, интересов, для достижения общественно-полезных целей, а также иных не противоречащих закону и имеющих некоммерческий характер целей. Между тем, Ассоциацией заключены договоры аутсорсинга со следующими коммерческими организациями: ООО УК «...» (договор от 01.10.2018г.); ООО «...» (от 19.07.2019г.); ООО «...» (от 18.07.2019г.); ООО «...» (от 01.10.2014г.); ООО "... №...» (от 03.02.2014г.). Их предметом является оказание услуг по ведению бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности. В соответствии п. 3.1. данных договоров, стоимость услуг исполнителя составляет 25000 руб. в месяц. Из изложенного следует, что в рамках исполнения вышеприведенных договоров Ассоциация осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию бухгалтерских услуг на систематической основе. Данные обстоятельства подтверждают факт того, что Ассоциация является субъектом ст. 7.1 Федерального закона от ... № 115-ФЗ. Деятельность Ассоциации выражается в осуществлении предпринимательской деятельности, не соответствующей его учредительным документам и противоречащей целям создания некоммерческой организации. Доводы Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу (МРУ Росфинмониторинга по ПФО) о том, что Ассоциация осуществляет деятельность на безвозмездной основе, не обоснованы. Материалами проверки: договорами аутсорсинга, платёжными поручениями подтверждается факт получения финансовых средств с вышеназванных коммерческих организаций на систематической основе. В материалах дела имеется достаточная доказательственная база, подтверждающая осуществлении Ассоциацией предпринимательской деятельности. Согласно объяснениям представителя Ассоциации - ФИО2 данная организация в реестре организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, не состоит, соответствующие сведения в Федеральную службу Росфинмониторинга не подавались. Полномочия юриста Ассоциации ФИО2 подтверждаются приказом о приеме на работу от .... Событием административного правонарушения является факт не представления ФИО2 уведомлений об оказании бухгалтерских услуг в уполномоченный орган (в форме бездействия). Кроме того, в 2, 3, 9 абзаце стр. №№1, 4, 5, 6 постановления по делу об административном правонарушении №... от ... допущены ошибки в порядке: указания квалификации статьи КоАП РФ; наименования органа прокуратуры. Данные обстоятельства подтверждают бланкетное отношение органа Росфинмониторинга к рассмотрению административного дела №..., что привело к неправильному истолкованию норм материального права. Постановление Белорецкой межрайонной прокуратуры о возбуждении дела об административном правонарушении в отношении должностного лица - юрисконсульта Ассоциации ФИО2 квалифицировано по ч. 2 ст. 15.27 КоАП РФ, между тем решение о прекращении производства по делу №... принято по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ. Таким образом, в действиях юрисконсульта Ассоциации ФИО2 усматриваются признаки административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.27. КоАП РФ.

Представитель Белорецкого межрайонного прокурора Республики Башкортостан на судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Лицо, в отношении которого ведется производство по делу, юрисконсульт Ассоциации организаций оптовой торговли «Бизнес-Содействие» ФИО2 в судебное заседание не явился о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом. 

Представитель Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу на судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Проверив представленные материалы дела об административном правонарушении, судья находит постановление Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу №... от ... вынесенным законно и обоснованно.

В соответствии со ст. 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

На основании ст. 26.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

В силу ст. 26.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях обстоятельствами, подлежащими выяснению по делу об административном правонарушении, являются: наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия; виновность лица в совершении административного правонарушения; обстоятельства, смягчающие либо отягчающие административную ответственность, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Согласно ч. 1 ст.15.27 КоАП РФ неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, -влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Согласно ч. 2 ст.15.27 КоАП РФ действия (бездействие), предусмотренные частью 1 настоящей статьи, повлекшие непредставление в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, и (или) представление в уполномоченный орган недостоверных сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, а равно непредставление сведений об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, за исключением случаев, предусмотренных частью 1.1 настоящей статьи, - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от двухсот тысяч до четырехсот тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до шестидесяти суток.

В судебном заседании установлено, что ... Белорецкой межрайонной прокуратурой Республики Башкортостан проведена проверка исполнения федерального законодательства.

Из постановления о возбуждении дела об административном правонарушении от ... следует, в рамках исполнения договоров аутосорсинга Ассоциация организаций оптовой торговли «Бизнес-Содействие» осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию бухгалтерских услуг, при этом сделан вывод, что признаки административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст. 15.27 КоАП РФ усматриваются в действиях юрисконсульта ФИО2 

Вместе с тем, доказательств, подтверждающих, что именно юрисконсульт АООТ «Бизнес-Содействие» ФИО2 осуществляет в соответствии со ст. 7.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» предпринимательскую деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг, материалы дела об административном правонарушении не содержат. 

В соответствии со ст. 7.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» требования в отношении идентификации клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, бенефициарных владельцев, установления иной информации о клиенте, применения мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, организации внутреннего контроля, фиксирования, хранения информации, приема на обслуживание и обслуживания публичных должностных лиц, установленные подпунктами 1, 1.1, 2, 6 пункта 1, пунктами 2 и 4 статьи 7, подпунктами 1, 3, 5 пункта 1, пунктами 3 и 4 статьи 7.3, пунктом 5 статьи 7.5 настоящего Федерального закона, распространяются на адвокатов, нотариусов и лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, в случаях, если они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента следующие операции с денежными средствами или иным имуществом: сделки с недвижимым имуществом; управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента; управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг; привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими; создание организаций, обеспечение их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу организаций. При наличии у адвоката, нотариуса, лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции, указанные в пункте 1 настоящей статьи, осуществляются или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, они обязаны уведомить об этом уполномоченный орган.

В судебном заседании установлено, что в ходе проведения проверочных мероприятий Белорецкой межрайонной прокуратурой Республики Башкортостан отобраны объяснения у юрисконсульта организации ФИО2, из которых следует, что АООТ «Бизнес-Содействие» в реестре организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, не состоит, соответствующие сведения в Росфинмониторинг не подавались.

Однако в постановлении о возбуждении дела об административном правонарушении от ... в отношении юрисконсульта Ассоциации Организация оптовой торговли «Бизнес-Содействие» ФИО2 отсутствует указание на нарушение ст. 7.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», в чем выразилась объективная сторона состава административного правонарушения не указано. В указанном постановлении имеется лишь ссылка на объяснение юрисконсульта ФИО2, при этом факт самого нарушения не зафиксирован.

Согласно выписки из Единого государственного реестра юридических лиц по состоянию на ..., основной вид деятельности АООТ «Бизнес-Содействие» является деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета, в то время как статьей 7.1 Федерального закона № 115-ФЗ не предусмотрена обязанность лиц, оказывающих бухгалтерские услуги, по направлению сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, в уполномоченный орган.

Согласно пункту 1 Устава АООТ «Бизнес-Содействие» от ... АООТ «Бизнес-Содействие» является объединением граждан, основанным на добровольном членстве и созданным для представления и защиты общих, в том числе профессиональных, интересов, для достижения общественно полезных целей, а также иных не противоречащих закону и имеющих некоммерческий характер целей. Из представленных в материалы дела договоров аутосорсинга и платежных документов с указанием «оплата членских взносов» не следует, что АООТ «Бизнес-Содействие» осуществляет предпринимательскую деятельность.

Таким образом, суд соглашается с выводом должностного лица о том, что АООТ «Бизнес-Содействие» является некоммерческой организацией, осуществляющей свою деятельность на основании Федерального закона от 12.01.1996 №7-ФЗ «О некоммерческих организациях» на безвозмездной основе, то есть предпринимательскую деятельность в соответствии с действующим законодательством не осуществляет. Доказательств обратного в материалы дела не представлено. 

Кроме того, должностное лицо пришло к обоснованному выводу об отсутствии состава административного правонарушения в отношении юрисконсульта АООТ «Бизнес-Содействие» ФИО2 Из выписки из ЕГРЮЛ от ... следует, что руководство текущей деятельностью АООТ «Бизнес-Содействие» с ... осуществляется единоличным исполнительным органом - директором ФИО3 ФИО2 в период допущения нарушений единоличным исполнительным органом Общества не являлась. Согласно представленного приказа (распоряжения) о приеме работника на работу ФИО2 принята на должность юриста в Некоммерческое партнерство «Бизнес-Содействие» с .... В материалах дела отсутствуют доказательства, подтверждающие возложение директором АООТ «Бизнес-Содействие» ФИО3 на юрисконсульта ФИО2 обязанности по исполнению требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в период вменяемых нарушений в связи с чем должностное лицо обоснованно пришло к выводу о том, что юрисконсульт АООТ «Бизнес-Содействие» ФИО2 не является субъектом административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ.

Довод протеста о том, что постановление о возбуждении дела об административном правонарушении в отношении должностного лица - юрисконсульта Ассоциации ФИО2 квалифицировано по ч. 2 ст. 15.27 КоАП РФ, между тем решение о прекращении производства по делу №... принято по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ не может служить основанием для отмене постановления о прекращении производства по делу об административном правонарушении, поскольку должностное лицо обоснованно пришло к выводу о том, что юрисконсульт АООТ «Бизнес-Содействие» ФИО2 не может являться субъектом составов административных правонарушений, предусмотренных ст. 15.27 КоАП РФ.

Иных доводов, свидетельствующих о незаконности вынесенного постановления протест, не содержит. 

Существенных нарушений процессуальных норм в ходе производства по делу об административном правонарушении, которые могли бы повлечь признание постановления незаконным и необоснованным, не установлено.

Руководствуясь ст.30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

р е ш и л :

постановление Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу №... по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ в отношении юрисконсульта Ассоциации организаций оптовой торговли «Бизнес-Содействие» ФИО2, от ... оставить без изменения, а протест Белорецкого межрайонного прокурора Республики Башкортостан - без удовлетворения. 

Решение может быть обжаловано в Верховный суд Республики Башкортостан в течение десяти суток со дня вручения или получения его копии.

Судья: подпись ФИО1