УИД 24RS0033-01-2025-002022-73 

№ 1-290/2025 

ПРИГОВОР

 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Лесосибирск 28 августа 2025 г.

Лесосибирский городской суд Красноярского края в составе

судьи Задворного Е.А., 

с участием государственного обвинителя Иванова И.И.,

подсудимого ФИО31,

защитника Гармашовой А.А.,

при секретаре Угрюмовой И.О., 

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело по обвинению 

ФИО31, 

<

данные изъяты> не судимого, 

в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

ФИО31 сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «ЕЛЗ» (далее - ООО «ЕЛЗ», Общество) зарегистрировано и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц 14.10.2010 за основным государственным регистрационным номером № по юридическому адресу: 662544, Россия, Красноярский край, г. Лесосибирск, 

<

адрес> и с момента регистрации состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Красноярскому краю, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №. С ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время финансово-хозяйственная и бухгалтерская деятельность Общества осуществляется по адресу: 662544, Россия, Красноярский край, г. Лесосибирск, 

<

адрес>

Согласно п. 2.1 Устава ООО «ЕЛЗ» (далее - Устав), утвержденного протоколом внеочередного собрания участников № б/н от 10.08.2015, основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли.

В соответствии с п.п. 2.2, 2.3 Устава, ООО «ЕЛЗ» вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом; для достижения целей деятельности Общество может приобретать права, исполнять обязанности и осуществлять любые действия, которые не будут противоречить действующему законодательству Российской Федерации и Уставу.

В силу пп. 9.3, 11.1, 11.3, 11.4, 11.5, 11.6 Устава, руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества - генеральным директором, со сроком полномочий 5 лет (может продлеваться неограниченное число раз), к компетенции которого относятся все вопросы текущей деятельности Общества. Генеральный директор в своей деятельности обязан соблюдать требования действующего законодательства Российской Федерации, руководствоваться требованиями Устава, решениями общего собрания участников Общества, принятым в рамках его компетенции, а также заключенными Обществом договорами и соглашениями. Генеральный директор обязан действовать в интересах Общества добросовестно и разумно. Генеральный директор несет ответственность вперед Обществом за убытки, причиненным обществу его виновными действиями (бездействием). Генеральный директор: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; рассматривает текущие и перспективные планы; обеспечивает выполнение планов деятельности Общества; определяет организационную структуру Общества; распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных общим собранием участников, Уставом и действующим законодательством; открывает счета Общества в банках, заключает договоры и совершает иные сделки; организует бухгалтерский учет и отчетность; принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «ЕЛЗ» имеются банковские счета: №

Приказом № 37 от 15.11.2021 обязанности генерального директора ООО «ЕЛЗ», с 15.11.2021 возложены на ФИО31

Согласно п.п. 7, 8 раздела 1 должностной инструкции генерального директора ООО «ЕЛЗ» (далее - Должностная инструкция), с которой ФИО31 ознакомлен 15.11.2021, генеральный директор должен знать законодательные и нормативные правовые акты, регламентирующие производственно-хозяйственную и финансово-экономическую деятельность предприятия; налоговое законодательство; управление экономикой и финансами предприятия. В своей деятельности генеральный директор руководствуется законами РФ, Уставом организации, правилами внутреннего трудового распорядка, иными нормативными актами предприятия, должностной инструкцией.

Согласно п. 3, 5, 7, 12 раздела 2 Должностной инструкции, генеральный директор выполняет ряд обязанностей по должности, в том числе контролирует исполнение предприятием всех федеральных и региональных требований об уплате налогов в бюджет и во внебюджетные фонды; решает вопросы, касающееся деятельности предприятия в разных сферах; представляет необходимую отчетность; организует и контролирует ведение бухучета на предприятии.

В соответствии со ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ от 06.12.2011, ведение бухгалтерского учета организовывается руководителем экономического субъекта.

Таким образом, в период с 15.11.2021 по настоящее время генеральный директор ООО «ЕЛЗ» ФИО31 в силу занимаемой должности и фактического выполнения организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в данном юридическом лице, и в соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Устава, является единоличным исполнительным органом Общества, и лицом, ответственным за подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, и за организацию и ведение бухгалтерского учета в Обществе, в том числе обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов.

На основании ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.ст. 9, 19, 57 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются организации, соответственно они признаются налогоплательщиками, плательщиками сборов и плательщиками страховых взносов, на которых возложена обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов. Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору, страховому взносу.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик, в том числе, обязан уплачивать законно установленные налоги.

Под налогом понимается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований (п. 1 ст. 8 НК РФ).

В силу п. 2 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно п. 1 ст. 52 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ.

В силу п.п. 1, 2 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ, под недоимкой понимается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Согласно с п.п. 1, 2, 4 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки и содержит сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

В соответствии с п.п. 1, 3, 4 ст. 46 НК РФ в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации, в банках и его электронные денежные средства.

Взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ. В случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета. В поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности должны указываться счета налогоплательщика (налогового агента) -организации или индивидуального предпринимателя, с которых должно быть произведено перечисление денежных средств, и сумма денежных средств, подлежащая перечислению.

Таким образом, в соответствии с НК РФ, ООО «ЕЛЗ» признается участником отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, является налогоплательщиком, плательщиков страховых взносов.

В результате осуществления ООО «ЕЛЗ» финансово-хозяйственной деятельности у Общества возникли обязанности по уплате законно установленных налогов, страховых взносов, ведению учета своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения. За невыполнение возложенных на ООО «ЕЛЗ» обязанностей Общество несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

ФИО31, являясь в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» лицом, ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций Обществом, осознавал, что в случае неоплаты налогов, страховых взносов, налоговым органом будет применен механизм принудительного взыскания недоимки, в том числе приостановление расходных операций по всем расчетным счетам ООО «ЕЛЗ» с выставлением инкассовых поручений.

В период с 23.05.2023 по 27.06.2023 в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом Межрайонная ИФНС России № 1 по Красноярскому краю в адрес ООО «ЕЛЗ» направило требование № 903 об уплате задолженности по состоянию на 23.05.2023 на общую сумму 38 075 602,05 руб., в том числе налоги на общую сумму 37 716 851,34 руб., со сроком исполнения до 27.06.2023.

Таким образом, ФИО31, являясь генеральным директором ООО «ЕЛЗ», распорядителем денежных средств Общества, фактически осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в ООО «ЕЛЗ», достоверно знал о финансовом состоянии Общества, а именно, что у ООО «ЕЛЗ» формируется задолженности по налогам, однако свою обязанность, предусмотренную ст. 45 НК РФ по уплате налога, страховых взносов, в срок, установленный в соответствии с НК РФ, не исполнил.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 46 НК РФ, в связи с неисполнением ООО «ЕЛЗ» обязанности по уплате налогов и истечением сроков исполнения требования об уплате задолженности, Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю принято решение о принудительном исполнении обязанности налогоплательщика по уплате налогов, в связи с чем в адрес налогоплательщика ООО «ЕЛЗ» направлено решение № 920 от 14.08.2023 о взыскании задолженности за счет денежных средств налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств (далее - решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках), на общую сумму налогов и страховых взносов 71 528 176,89 руб., в том числе налоги на общую сумму 69 859 329,43 руб.

Согласно реестру переданных на инкассо расчётных документов и реестра неисполненных инкассовых поручений, предъявленных к расчетным счетам ООО «ЕЛЗ», налоговым органом - Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю предъявлено к расчетным счетам налогоплательщика ООО «ЕЛЗ» инкассовые поручения для взыскания налогов за счет денежных средств, хранящихся на расчетном счете, не исполнено банком из-за отсутствия на расчетном счете денежных средств, а именно:

- инкассовое поручение № 56 от 14.08.2023 на сумму 71 528 176,89 руб.;

- инкассовое поручение № 677 от 20.09.2023 на сумму 78 407 203,02 руб.

По состоянию на конец дня 20.09.2023 сумма неисполненных платежных поручений налогового органа на списание денежных средств ООО «ЕЛЗ» составляет денежную сумму в размере 75 436 909,79 руб.

Статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее -ГК РФ), определено, что списание и перечисление задолженности по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, является первоочередным по отношению к требованиям и платежным документам контрагентов.

В связи с недостаточностью денежных средств на указанных расчетных счетах ООО «ЕЛЗ» данные поручения на списание и перечисление денежных средств были поставлены банком в картотеку № 2 для последующего их списания в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ.

Согласно п. 5, 8 ст. 46 НК РФ, при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах и электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации либо при отсутствии информации о счетах (реквизитах корпоративных электронных средств платежа, персонифицированных средств платежа, используемых для переводов электронных денежных средств) взыскание задолженности производится в порядке, установленном бюджетным законодательством Российской Федерации, за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах указанного налогоплательщика (налогового агента) - организации.

Взыскание задолженности осуществляется налоговым органом путем направления решений о взыскании на бумажном носителе или в электронной форме в орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, по месту открытия лицевого счета налогоплательщика (налогового агента) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета.

Взыскание задолженности может производиться с рублевых расчетных (текущих) счетов, при недостаточности или отсутствии средств на рублевых счетах - с валютных счетов, а при недостаточности или отсутствии средств на валютных счетах - со счетов в драгоценных металлах налогоплательщика (налогового агента) - организации.

В соответствии с п.п. 1, 2 и 6 ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности, если иное не предусмотрено пп. 3 и 3.2 ст. 76 НК РФ и п.п, 2 п. 10 ст. 101 НК РФ. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 76 НК РФ. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности действует в отношении всех счетов, информация о приостановлении операций по которым размещена в соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ в реестре решений о взыскании задолженности, начиная с момента размещения такой информации. Решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, переводов его электронных денежных средств подлежит безусловному исполнению банком.

В целях обеспечения исполнения решения от 14.08.2023 № 920 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, в соответствии со ст. 76 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю за период с 19.09.2023 по 28.09.2023 вынесено 12 решений о приостановлении операций по счетам ООО «ЕЛЗ» в Красноярское отделение ПАО «Сбербанк», в Сибирский филиал АО «Райффайзенбанк» и филиал «Новосибирский» г. Новосибирск АО «Альфа-Банк», а также переводов электронных денежных средств с учетом изменений суммы сальдо единого налогового счета (далее - ЕНС), а именно:

№№ 7102,7103,7104 от 19.09.2023 на сумму 78 378 233.02 руб.;

№№ 7153,7154,7155 от 22.09.2023 на сумму 78 465 143.03 руб.;

№№ 7188, 7189,7190 от 25.09.2023 на сумму 73 963 516.51 руб.;

№№ 7207,7208,7209 от 28.09.2023 на сумму 83 038 305,41 руб. 

Комплекс мер принудительного взыскания недоимки (требования об уплате задолженности, решения о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, поручения на списание и перечисление суммы задолженности, решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке), превышающей 13 500 000 руб. (отрицательное сальдо по ЕНС), примененный Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю в отношении ООО «ЕЛЗ», начал действовать с 20.09.2023, когда на открытые в кредитно-финансовых организациях расчетные счета ООО «ЕЛЗ», поступили поручения на списание и перечисление денежных средств и решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке. По состоянию на конец дня 20.09.2023 сумма неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика ООО «ЕЛЗ», в бюджетную систему Российской Федерации составляла 75 436 909,79 руб.

Таким образом, Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к ООО «ЕЛЗ» был применен полный механизм принудительного взыскания налогов и сборов.

С этого момента ООО «ЕЛЗ» утратило возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетные счета Общества. Списание денежных средств, поступающих на расчетный счет ООО «ЕЛЗ», должно было производиться в порядке очередности платежей в соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ, согласно которого списание и перечисление задолженности по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (3), является первоочередным по отношению к требованиям и платежным документам контрагентов (4, 5).

Согласно письму Госналогслужбы России от 08.05.1998 № ВК-6-10/282 «О расчетах через счета третьих лиц», запрещается проводить сделки, предусматривающие осуществление расчётов за реализованные товары (работы, услуги) через счета третьих лиц, если организация является недоимщиком.

Не позднее 20.09.2023 у находящегося в г. Лесосибирск Красноярского края генерального директора ООО «ЕЛЗ» ФИО31, достоверно осведомленного о том, что задолженность по налогам в бюджеты различных уровней по состоянию на 20.09.2023 составила 75 436 909,79 руб., а также, что по всем расчётным счетам Общества налоговым органом приостановлены расходные операции и выставлены в картотеку № 2 поручения на списание и перечисление денежных средств, т.е. при поступлении на расчетный счет ООО «ЕЛЗ» денежных средств их списание будет производиться в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ, из личной заинтересованности, выразившейся в желании приукрасить действительное положение дел в Обществе перед Учредителем и контрагентами, добиться платежеспособности Общества для достижения прибыли и поддержания хозяйственной деятельности, в целях вывода денежных средств ООО «ЕЛЗ» из-под механизма принудительного взыскания, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «ЕЛЗ», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в особо крупном размере, путем перечисления денежных средств через счета третьих лиц в адрес контрагентов ООО «ЕЛЗ» на общую сумму 17 013 961,74 руб.

Генеральный директор ООО «ЕЛЗ» ФИО31, будучи достоверно осведомленным о контрагентах, с которыми ООО «ЕЛЗ» имеет договорные отношения, в период с 20.09.2023 по 29.09.2023, находясь в г. Лесосибирск Красноярского края, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «ЕЛЗ» от принудительного взыскания недоимки по налогам, достоверно зная, что расходные операции по всем расчетным счетам ООО «ЕЛЗ» налоговым органом приостановлены, в том числе с выставлением поручений на списание и перечисление денежных средств, имея реальную возможность частичного погашения задолженности по налогам, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, не желая выполнять законы и нормативные акты, регламентирующие порядок и сроки выплаты обязанности по их уплате, в том числе в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 7 Закона РФ от № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учёте», ст. 23 НК РФ, ч. 2 ст. 855 ГК РФ, письма Госналогслужбы России от 08.05.1998 № ВК6-10/282, совершил действия, направленные на лишение возможности налогового органа в порядке, предусмотренном НК РФ принудительно взыскать с ООО «ЕЛЗ» сумму недоимки по налогам и сборам.

Так, не позднее 20.09.2023, находясь в офисе ООО «ЕЛЗ», расположенном по адресу: Красноярский край, г. Лесосибирск, 

<

адрес> ФИО31, достоверно зная, что на 20.09.2023 по всем расчётным счетам ООО «ЕЛЗ» налоговыми органами приостановлены расходные операции и выставлены в картотеку № 2 инкассовые поручения, при наличии недоимки по налогам налогоплательщика ООО «ЕЛЗ», в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, с целью исполнения обязательств перед контрагентами ООО «ЕЛЗ», расчеты по которым отнесены к пятой очереди, в рамках заключенного 11.07.2018 договора подряда № 11-07/2018, с ООО «Северлес», изготовил и подписал финансово-распорядительные письма от своего имени, как генерального директора ООО «ЕЛЗ», в адрес ООО «Северлес» с просьбой в счет взаиморасчетов перечислить на расчетные счета контрагентов Общества, с пометкой «оплата за ООО «ЕЛЗ» по договору подряда № 11-07/2018 от 11.07.2018, в том числе НДС 20%».

В период с 25.09.2023 по 27.09.2023 ООО «Северлес» на основании финансово-распорядительных писем ООО «ЕЛЗ», подписанных генеральным директором ООО «ЕЛЗ» ФИО31, со своих расчетных счетов: №, открытого в Сибирском Филиале АО «Райффайзенбанк» г. Новосибирск; №, открытом в Красноярском отделении № ПАО «Сбербанк»; №, открытом в Филиале «Новосибирский» АО «Альфа-Банк» г. Новосибирск, перечислило денежные средства по указанным ниже платежным поручениям в счет взаиморасчетов с ООО «ЕЛЗ» по договору подряда № 11-07/2018 от 11.07.2018: № 831 от 25.09.2023 в филиал «ХАБАРОВСКИЙ» АО «АЛЬФА-БАНК» на сумму на сумму 22 709,59 руб.; № 802 от 25.09.2023 в АО «СБЕРБАНК ЛИЗИНГ» на сумму 316 888,10 руб.; № 836 от 25.09.2023 в филиал «ХАБАРОВСКИЙ» АО «АЛЬФА-БАНК» на сумму 3 027,94 руб.; № 838 от 25.09.2023 в ФИЛИАЛ «ХАБАРОВСКИЙ» АО «АЛЬФА-БАНК» на сумму 287 654,79 руб.; № 835 от 25.09.2023 в филиал «ХАБАРОВСКИЙ» АО «АЛЬФА-БАНК» на сумму 2 422,35 руб.; № 804 от 25.09.2023 в ООО «ЕЛЗ-ФОРЕСТ ТЭЧ» на сумму 700 000 руб.; № 833 от 25.09.2023 в филиал «ХАБАРОВСКИЙ» АО «АЛЬФА-БАНК» на сумму 2 498,06 руб.; № 803 от 25.09.2023 в АО «СБЕРБАНК ЛИЗИНГ» на сумму 316 888,06 руб.; № 834 от 25.09.2023 в филиал «ХАБАРОВСКИЙ» АО «АЛЬФА-БАНК» на сумму 34 821,36 руб.; № 801 от 25.09.2023 в АО «СБЕРБАНК ЛИЗНГ» на сумму 316 888,06 руб.; № 800 от 25.09.2023 в ООО «ЭКСПЕРТ-ЛИЗИНГ» на сумму 461 317 руб.; № 832 от 25.09.2023 в Филиал «ХАБАРОВСКИЙ» АО «АЛЬФАБАНК» на сумму 4 541,92 руб.; № 829 от 25.09.2023 в филиал «ХАБАРОВСКИЙ» АО «АЛЬФА-БАНК» на сумму 8 681,12 руб.; № 837 от 25.09.2023 в филиал «ХАБАРОВСКИЙ» АО «АЛЬФА-БАНК» на сумму 5 344,32 руб.; № 830 от 25.09.2023 в филиал «ХАБАРОВСКИЙ» АО «АЛЬФА-БАНК» на сумму 76 531,31 руб.; № 1073 от 26.09.2023 ИП ФИО1 на сумму 20 000 руб.; № 839 от 26.09.2023 в АО «Красноярскнефтепродукт» на сумму 500 000 руб.; № 1070 от 26.09.2023 ИП ФИО32 №11 на сумму 310 000 руб.; № 1063 от 26.09.2023 ИП ФИО2 на сумму 55 000 руб.; № 1067 от 26.09.2023 ИП ФИО3 на сумму 190 000 руб.; № 840 от 26.09.2023 в ООО «ГИДРОМАРКЕТ» на сумму 190 000 руб. № 1064 от 26.09.2023 ИП ФИО4 на сумму 30 000 руб.; № 1072 от 26.09.2023 в АО «ГЛОНАСС» на сумму 20 000 руб.; № 1065 от 26.09.2023 ИП ФИО1 на сумму 71 000 руб.; № 1066 от 26.09.2023 ИП ФИО5 на сумму 30 000 руб.; № 1071 от 26.09.2023 ИП ФИО6 на сумму 310 000 руб.; № 595 от 26.09.2023 в СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ БАНК ПАО «СБЕРБАНК» на сумму 687,74 руб.; № 1068 от 26.09.2023 ИП ФИО7 на сумму 30 000 руб.; № 594 от 26.09.2023 в СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК на сумму 50 849,96 руб.; № 788 от 22.09.2023 ИП ФИО32 №8 на сумму 28 066,41 руб.; № 783 от 22.09.2023 в ООО «ГИДРОМАРКЕТ» на сумму 190 000 руб.; № 782 от 22.09.2023 ИП ФИО8 на сумму 230 842,01 руб.; № 789 от 22.09.2023 ИП ФИО9 на сумму 12 000 руб.; № 786 от 22.09.2023 в АО «Красноярскнефтепродукт» на сумму 300 000 руб.; № 785 от 22.09.2023 ИП ФИО32 №9 на сумму 10 500 руб.; № 794 от 22.09.2023 ФИО10 на сумму 10 500 руб.; № 793 от 22.09.2023 ИП ФИО11 на сумму 4 500 руб.; № 791 от 22.09.2023 ИП ФИО12 на сумму 13 951,61 руб.; № 796 от 22.09.2023 ИП ФИО13 на сумму 7 120 руб.; № 779 от 22.09.2023 в АО «Красноярскнефтепродукт» на сумму 1 400 000 руб.; № 799 от 22.09.2023 в ПАО «Красноярскэнергосбыт» на сумму 301 442,80 руб.; № 781 от 22.09.2023 в ООО «Махина» на сумму 223 794,13 руб.; № 795 от 22.09.2023 ИП ФИО14 на сумму 7 084 руб.; № 792 от 22.09.2023 ИП ФИО15 на сумму 12 427,36 руб.; № 780 от 22.09.2023 в ООО «ТД ЕНИСЕЙ» на сумму 216 119,46 руб.; № 784 от 22.09.2023 ФИО16 на сумму 12 000 руб.; № 797 от 22.09.2023 в ООО «НИС-ГЛОНАСС 24» на сумму 94 590 руб.; № 790 от 22.09.2023 ИП ФИО17 на сумму 10 500 руб.; № 787 от 22.09.2023 ИП ФИО18 на сумму 468,93 руб.; № 770 от 20.09.2023 ИП ФИО19 на сумму 50 450 руб.; № 766 от 20.09.2023 в ООО «МТС СИБИРЬ» на сумму 22 570 руб.; № 758 от 20.09.2023 в АО «МЕРТА» на сумму 4 920 руб.; № 748 от 20.09.2023 в ООО «Т2 Мобайл» на сумму 15 000 руб.; № 754 от 20.09.2023 в ООО «ЛИЗИНГОВАЯ КОМПАНИЯ «ДЕЛЬТА» на сумму 337 660 руб.; № 752 от 20.09.2023 ИП ФИО3 на сумму 363 000 руб.; № 768 от 20.09.2023 в ООО «ПОЛЮС» на сумму 340 000 руб.; № 765 от 20.09.2023 в АО «МЕРТА» на сумму 4 920 руб.; № 762 от 20.09.2023 в ООО «АВТОДОК-СЕТЬ» на сумму 5 396 руб.; № 761 от 20.09.2023 в ООО ПКФ «МЕТАЛЛОТЕХНИКА» на сумму 77 794 руб.; № 755 от 20.09.2023 в ООО «СОЮЗ» на сумму 44 100 руб.; № 764 от 20.09.2023 в ООО «ЕНИСЕЙЛЕСОЗАВОД» на сумму 97 068,17 руб.; № 751 от 20.09.2023 ИП ФИО6 на сумму 155 000 руб.; № 757 от 20.09.2023 в ООО «Вираж» на сумму 895 руб.; № 759 от 20.09.2023 в ООО «ИНЕТРНЕТ РЕШЕНИЯ» на сумму 3 410 руб.; № 756 от 20.09.2023 в ООО «Союз» на сумму 6 550 руб.; № 753 от 20.09.2023 в ООО «ТК «Топливные решения» на сумму 300 000 руб.; № 763 от 20.09.2023 ИП ФИО20 на сумму 38 110 руб.; № 767 от 20.09.2023 в ООО УМИАТ «Сибирь» на сумму 99 600 руб.; № 760 от 20.09.2023 в АО «НОВОСИБАРЗ» на сумму 180 000 руб.; № 769 от 20.09.2023 ИП ФИО21 на сумму 11 720 руб.; № 749 от 20.09.2023 в Сибирский филиал ПАО «Мегафон» на сумму 7 000 руб.; № 750 от 20.09.2023 в АО «Красноярскнефтепродукт» на сумму 400 000 руб.; № 1105 от 27.09.2023 в ООО «ДМИ СЕРВИС» на сумму 427 531 руб.; № Ю88 от 27.09.2023 ФИО22 на сумму 23 719 руб.; № 1089 от 27.09.2023 ФИО23 на сумму 3246 руб.; № 1087 от 27.09.2023 в АО «Красноярскнефтепродукт» на сумму 500 000 руб.; № 1085 от 27.09.2023 в ООО «ДЕЛОВЫЕ ЛИНИИ» на сумму 2 817 руб.; № 1128 от 29.09.2023 в ООО «РОСШИНА-ИНВЕСТ» на сумму 990 000 руб.; № 1129 от 29.09.2023 ООО «ДМИ Сервис» на сумму 1 450 000 руб.; № 775 от 21.09.2023 в ООО «ЕТС» на сумму 404 953,54 руб.; № 773 от 21.09.2023 в ООО «МЕТАЛЛОСНАП» на сумму 59 375 руб.; № 777 от 21.09.2023 в ООО «ТПАС-ПЕТРОЗАВОДСК» на сумму 600 000 руб.; № 774 от 21.09.2023 в ООО «СЛ-Групп» на сумму 100 000 руб.; № 778 от 21.09.2023 ИП ФИО24 на сумму 50 000 руб.; № 772 от 21.09.2023 ИП ФИО25 на сумму 40 000 руб.; № 771 от 21.09.2023 в АО «Красноярскнефтепродукт» на сумму 500 000 руб.; № 1112 от 28.09.2023 в АО «Красноярскнефтепродукт» на сумму 500 000 руб.; № 1110 от 28.09.2023 ФИО26 на сумму 3 682 руб.; № 1111 от 28.09.2023 ФИО27 на сумму 3 300 руб.; № 593 от 20.09.2023 в СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ БАНКА ПАО СБЕРБАНК на сумму 407 106,59 руб.; № 592 от 20.09.2023 в СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК на сумму 55,05 руб.; № 798 от 22.09.2023 в ООО «СПЕЦЭЛЕКТРОДСЕРВИС» на сумму 14717,50 руб.; №1069 от 26.09.2023 ИП ФИО28 на сумму 30 000 руб.; № 1086 от 27.09.2023 ФИО29 на сумму 9 300 руб.; № 1113 от 28.09.2023 в УФК по Красноярскому краю «Администрация Енисейского района Красноярского края» на сумму 24 031,34 руб.; № 1117 от 28.09.2023 в УФК по Красноярскому краю ГУ МВД России по Красноярскому краю на сумму 500 руб.; № 1.123 от 28.09.2023 в ООО «СЛ-Групп» на сумму 100 000 руб.; № 1116 от 28.09.2023 в УФК по Красноярскому краю ГУ МВД России по Красноярскому краю на сумму 250 руб.; № 1118 от 28.09.2023 в ООО «КАРКАДЕ» на сумму 856 720,55 руб.; № 1114 от 28.09.2023 в УФК по Красноярскому краю ГУ МВД России по Красноярскому краю на сумму 250 руб.; № 1115 от 28.09.2023 в УФК по Красноярскому краю ГУ МВД России по Красноярскому краю на сумму 500 руб.; № 1090 от 27.09.2023 ФИО30 на сумму 66 087,61 руб.

Однако, при условии зачисления указанной суммы денежных средств на расчетные счета ООО «ЕЛЗ», за счёт них должно было быть осуществлено полное погашение картотеки № 2 по налогам и сборам, находящейся на указанных расчётных счётах.

Согласно заключению судебной бухгалтерской экспертизы № 113/19/01-21-Б65-2025 от 20.03.2025 ООО «Северлес» перечислило денежные средства за ООО «ЕЛЗ» в период времени с 20.09.2023 по 01.10.2023 (включительно) на общую сумму 17 013 961,74 руб.

Таким образом, в период с 23.05.2023 по 01.10.2023 (включительно) ФИО31, являясь директором ООО «ЕЛЗ», то есть руководителем организации и единоличным распорядителем денежных средств Общества, имея реальную возможность частичного погашения имеющейся у ООО «ЕЛЗ» недоимки по налогам в бюджетную систему РФ, за счет безналичных денежных средств, перечисленных ООО «Северлес» на расчетные счета контрагентов ООО «ЕЛЗ», в нарушение ст. ст. 46, 76 НК РФ, преследуя свои личные корыстные интересы, выраженные в стремлении избежать уплаты обязательных платежей (недоимки по налогам, сборам, страховым взносам), умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам в бюджетную систему РФ денежные средства ООО «ЕЛЗ» в сумме 17 013 961,74 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

В результате вышеуказанных умышленных действий ФИО31 для налогового органа - Межрайонная ИФНС России № 1 по Красноярскому краю, исключена возможность произвести взыскание недоимки по налогам и сборам в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации на общую сумму 17 013 961,74 руб. Сумма сокрытых ФИО31 денежных средств в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является особо крупным размером.

Гражданский иск по уголовному делу не заявлен.

По ходатайству подсудимого, заявленному в период, установленный ч.2 ст. 315 УПК РФ проведен особый порядок судебного разбирательства.

В судебном заседании подсудимый ФИО31 вину признал полностью, согласен с предъявленным обвинением, осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, особенности судебного производства по уголовному делу в особом порядке, в том числе последствия ограничения обжалования приговора, предусмотренные ст. 317 УПК РФ, это ходатайство заявлено им добровольно, после проведения консультации с защитником; государственным обвинителем, защитником Гармашовой А.А. и представителем потерпевшего представитель потерпевшего №1 (телефонограмма) не представлено возражений против рассмотрения дела в особом порядке. 

Оценивая сведения психиатрического учреждения о том, что на учетах у врача нарколога и психиатра ФИО31 не состоит, последовательность поведения в ходе производства по настоящему делу, суд признает подсудимого вменяемым в отношении совершенного деяния. 

Суд считает обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, действия ФИО31 правильно квалифицированы по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в особо крупном размере.

При назначении наказания суд руководствуется требованиями ст.ст. 6, 60 УК РФ.

Из материалов дела следует, что ФИО31 совершил преступление средней тяжести в сфере экономической деятельности, по месту жительства характеризуется удовлетворительно, жалоб на образ жизни от соседей и родственников не поступало, проживает с супругой и двумя малолетними детьми, ранее к административной и уголовной ответственности не привлекался, в употреблении наркотических и психотропных веществ замечен не был, на учете в ОМВД России по г.Лесосибирску не состоит, официально трудоустроен в ООО «ЕЛЗ» в должности генерального директора, после совершения преступления ООО «ЕЛЗ», которым руководит подсудимый, добросовестно оплачивает налоги и содержит штат работников, обеспечивая рабочие места.

На основании ч.2 ст. 61 УК РФ в качестве смягчающих наказание обстоятельств суд учитывает признание вины и раскаяние в содеянном, согласно п. «г» ч. 2 ст. 61 УК РФ наличие на иждивении малолетних детей 2016 и 2020 годов рождения.

Суд не усматривает в действиях ФИО31 активного способствования раскрытию и расследованию преступления, поскольку, как следует из материалов уголовного дела, обстоятельства преступления, стали известны органу предварительного расследования до участия ФИО31 в следственных действиях, в ходе которых он выдал распорядительные письма и дал показания.

Обстоятельств отягчающих наказание по делу не установлено. 

Оценивая обстоятельства дела в их совокупности, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого и влияние назначаемого наказания на его исправление, и условия его жизни, суд приходит к выводу, что цели наказания в отношении ФИО31, предусмотренные ст. 43 УК РФ, в том числе, восстановление социальной справедливости, а также исправление подсудимого и предупреждение совершения новых преступлений, с учетом установленных обстоятельств смягчающих наказание и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, а также данных, характеризующих его личность, с учетом его имущественного положения и наличия постоянного источника дохода, могут быть достигнуты при назначении наказания в виде штрафа в рамках санкции уголовного закона. По мнению суда, назначение такого вида наказания, будет являться адекватной мерой правового воздействия, соответствовать характеру и степени тяжести совершенного преступления, личности подсудимого, а также в должной мере отвечать целям уголовного наказания и предупреждения совершения новых преступлений, способствовать исправлению подсудимого, то есть будет отвечать принципам справедливости и гуманизма назначения наказания, закрепленных в ст. 6 и ст. 7 УК РФ, и обеспечит достижение задач и целей наказания, предусмотренных ст. 2 УК РФ.

При определении размера штрафа, суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение подсудимого и ее семьи, способность его к оплачиваемому труду, осуществление им трудовой деятельности и размер заработка, возможность получения иного дохода, наличие иждивенцев в виде двух малолетних детей и неработающей супруги, которая в настоящее время обучается в учебном заведении, а также наличие кредитных обязательств в виде ипотеки, и полагает, что штраф должен быть назначен не в максимально возможном размере с рассрочкой его выплаты с учетом положений ч. 3 ст. 31 УИК РФ. 

Оснований для применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ об изменении категории преступления на менее тяжкую, а также статьи 64 УК РФ суд не находит, поскольку исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, по делу не имеется. 

Судьба вещественных доказательств подлежит определению в соответствии с требованиями ст.ст.81-84 УПК РФ.

Постановлением Лесосибирского городского суда 08 апреля 2025 г. наложен арест на имущество ФИО31 – автомобиль марки MITSUBISI PAJERO, 1994 года, с государственным регистрационным номером 

<

***>. Принимая во внимание, что штраф назначается в качестве основного наказания и в случае уклонения от его уплаты он на основании ч. 5 ст. 46 УК РФ подлежит замене иным наказанием, а потому за счет имущества подсудимого не исполняется и принудительному взысканию не подлежит, гражданских исков по делу не заявлено, арест на имущество подсудимого подлежит отмене.

На основании изложенного, руководствуясь ст.307-309, 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО31 виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 2 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить наказание в виде штрафа в размере 525 000 (пятьсот двадцать пять тысяч) рублей. 

В соответствии с ч. 3 ст. 46 УК РФ предоставить ФИО31 рассрочку выплаты штрафа на срок двадцать один месяц с момента вступления приговора в законную силу, с ежемесячной выплатой штрафа равными частями в сумме 25 000 (двадцать пять тысяч) руб. 

Штраф подлежит уплате по реквизитам: №

В соответствии с требованиями ч. 3 ст. 31 УИК РФ осужденный к штрафу с рассрочкой выплаты обязан в течение 60 дней со дня вступления приговора в законную силу уплатить первую часть штрафа. Оставшиеся части штрафа осужденный обязан уплачивать ежемесячно не позднее последнего дня каждого последующего месяца.

Меру пресечения в отношении ФИО31 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении после вступления приговора в законную силу отменить.

Арест, наложенный постановлением Лесосибирского городского суда Красноярского края от 08 апреля 2025 г. на имущество ФИО31 – автомобиль марки 

<

данные изъяты>, 1994 года, с государственным регистрационным номером №, отменить.

Вещественные доказательства: результаты оперативно-розыскной деятельности, предоставленные 05.02.2025 г. по сопроводительному письму №9/42зск на 124 листах – хранить при уголовном деле; документацию, изъятую в ходе обыска от 19.05.2025 г. в ООО «ЕЛЗ», хранящуюся в камере вещественных доказательств СО по г.Лесосибирску ГСУ СК России по Красноярскому краю и Республике Хакасия, возвратить в указанную организацию по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в Красноярский краевой суд в течение 15 суток со дня провозглашения, с соблюдением требований статьи 317 УПК РФ, а осужденным, содержащимся под стражей в тот же срок со дня вручения копии приговора, путем подачи апелляционной жалобы через Лесосибирский городской суд Красноярского края. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должен указать в своей жалобе. В случае подачи апелляционного представления осужденный вправе подать письменное ходатайство о своем участии и участии своего защитника в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. Осужденный также вправе поручить осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, а также в трехдневный срок со дня окончания судебного заседания ходатайствовать в письменном виде об ознакомлении протоколом судебного заседания, аудиозаписью судебного заседания и в этот же срок с момента оглашения приговора ходатайствовать в письменном виде об ознакомлении с материалами уголовного дела.

Судья Е.А. Задворный