Уг. дело № 1-164/2018

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела и уголовного преследования

г. Аксай «07» сентября 2018 года 

Аксайский районный суд Ростовской области в составе:

председательствующего единолично судьи Рубежанского С.Л.,

при секретаре судебного заседания Садовой А.С.,

с участием государственного обвинителя - помощника прокурора Аксайского района Скрипниковой И.С.,

подсудимой ФИО1 и ее защитника Казариновой С.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

ФИО1, ... г. года рождения, уроженки ..., ..., зарегистрированной и фактически проживающей по адресу: ..., ..., не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Органами предварительного расследования ФИО1 обвиняется в том, что она, зарегистрированная с 26.10.2015 по 06.05.2016 индивидуальным предпринимателем (далее ИП), ОГРНИП № ..., ИНН № ..., состоя с 26.10.2015 на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 11 по Ростовской области (далее МРИФНС России № 11 по Ростовской области) по адресу местонахождения налогоплательщика: ..., уклонилась от уплаты налогов при следующих обстоятельствах.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, подпунктами 1 и 4 пункта 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) ИП «ФИО1», являлась налогоплательщиком, обязанным уплачивать законно установленные налоги в соответствии с формой налогообложения, вести в установленном законом порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, а также представлять в установленном законом порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации. 

Согласно п. 1 ст. 346.12 НК РФ ИП ФИО1 являлась плательщиком единого налога уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы по объекту налогообложения - «доходы, со ставкой 6%» (далее - УСН), по основному виду деятельности – деятельность агентов по оптовой торговле зерном (ОКВЭД 46.11.31) и была обязана представлять в МРИФНС России № 11 по Ростовской области в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 ст. 346.23 НК РФ налоговые декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом и уплачивать налог, согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ, не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации.

В соответствии со ст. 346.15 НК РФ (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 № 101-ФЗ), налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.

ИП ФИО1 в 2015 году систематически, с целью получения прибыли, осуществляла реализацию сельхозпродукции, строительных и горюче-смазочных материалов в адрес контрагентов, получив в качестве оплаты денежные средства в общей сумме 58960515,50 рублей. Таким образом, в результате указанной предпринимательской деятельности ИП ФИО1 в 2015 году получен доход в общем размере 58960515,50 рублей, который согласно статьям 249 и 346.15 НК РФ подлежал учету при определении объекта налогообложения по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

ФИО1, достоверно зная о полученном ею доходе в общем размере 58960515,50 рублей, а также требованиях п. 1 ст. 346.15 НК РФ (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 № 101-ФЗ), в соответствии с которой налогоплательщики – индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг), определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ, действуя из корыстных побуждений, реализуя умысел на уклонение физического лица от уплаты налогов в крупном размере, в нарушение ст. 346.12, 346.14, 346.15, 346.17, 346.18, 346.21 НК РФ, в период с 26.10.2015 по 31.12.2015, находясь на территории Аксайского района, Ростовской области, с целью сокрытия доходов, полученных ею от предпринимательской деятельности в 2015 г. в общей сумме 58960515,50 рублей, умышленно не вносила сведения о проведенных операциях по реализации товаров и материалов в книгу доходов и расходов ИП, тем самым, ФИО1, не учла полученный ею доход в размере 58960515,50 рублей в качестве объекта налогообложения по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, по объекту «доходы», создав формальные условия для включения в налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения заведомо ложных сведений о налоговой базе и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

Далее, ФИО1 реализуя преступный умысел на уклонение физического лица от уплаты налогов в крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, 04.05.2016 находясь на территории Аксайского района, Ростовской области, умышленно включила в налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрошенной системы налогообложения за 2015 год, заведомо ложные сведения об отсутствии доходов от реализации, определяемых в соответствии со ст. 249 НК РФ и внереализационных доходов, определяемых в соответствии со ст. 250 НК РФ, указав нулевую сумму полученных доходов за налоговый период при их фактической величине, составляющей 58960515,50 рублей, и соответственно нулевую сумму исчисленного налога за налоговый период при её фактической величине равной 3537631, 30 рублей.

Продолжая реализовывать преступный умысел на уклонение физического лица от уплаты налогов в крупном размере, 04.05.2016 ФИО1 отправила в МРИФНС России № 11 по Ростовской области, расположенную по адресу: ... ... посредством почтовой связи налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применение упрощенной системы налогообложения за 2015 год, содержащую заведомо ложные сведения об отсутствии дохода, подлежащего включению в налогооблагаемую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения и налога подлежащего уплате в бюджет, куда она поступила 19.05.2016 и была зарегистрирована за номером 54712740.

В результате указанных преступных действий ФИО1, в период с 26.10.2015 по 19.05.2016, находясь на территории Аксайского района, Ростовской области, путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрошенной системы налогообложения за 2015 год, умышленно уклонилась от уплаты единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрошенной системы налогообложения за 2015 год в размере 3537631, 30 рублей, по сроку уплаты 30.04.2016, что является крупным размером, при этом доля неуплаченных налогов в общей сумме налогов (сборов) и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет за период в пределах трех финансовых лет подряд, составляет 99,8 %.

Преступные действия ФИО1 органами следствия квалифицированы по ч.1 ст.198 УК РФ как уклонение физического лица от уплаты налогов путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере. 

В судебном заседании защитником Казариновой С.А. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО1 в связи с истечением сроков давности ее уголовного преследования.

Подсудимая ФИО1 полностью поддержала заявленное ее защитником ходатайство, просила его удовлетворить, пояснив, что она согласна на прекращение уголовного дела по данному основанию, последствия прекращения уголовного дела по этому основанию ей разъяснены и понятны.

Государственный обвинитель не возражала против прекращения уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО1 в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

Выслушав мнения участников процесса, изучив материалы уголовного дела, суд считает необходимым прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1 в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

В силу положений ч.2 ст.15 УК РФ преступление, предусмотренное ч.1 ст.198 УК РФ, отнесено к категории преступлений небольшой тяжести.

В силу п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Изучением материалов уголовного дела судом установлено, что на момент проведения судебного заседания по данному уголовному делу сроки давности уголовного преследования ФИО1 истекли.

В силу п.3 ч.1 и ч.3 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Прекращение уголовного дела влечет за собой одновременно прекращение уголовного преследования.

В силу ч.1 ст.239 УПК РФ в случаях, предусмотренных пунктами 3-6 части первой, частью второй статьи 24 настоящего Кодекса, судья выносит постановление о прекращении уголовного дела.

Таким образом, суд приходит к выводу, что дальнейшее производство по данному уголовному делу и уголовное преследование ФИО1 подлежат прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования ФИО1 на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ. 

На основании изложенного и руководствуясь п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ, п.3 ч.1 и ч.3 ст.24 УПК РФ, 

П О С Т А Н О В И Л :

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ, по основаниям п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении ФИО1 отменить после вступления данного постановления в законную силу.

Вещественные доказательства по уголовному делу: 

- декларации и материалы камеральной проверки ИП ФИО1, карточки с образцами подписей, досье ИП ФИО1, выписки по операциям ИП К.Н.ИБ., хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СО по Аксайскому району СУ СК России по Ростовской области, - вернуть по принадлежности;

- 5 CD-R дисков и документы, полученные по отдельным поручениям из Межрайонной ИФНС № 25 по Ростовской области; Межрайонных ИФНС № 11 и № 12 по Ставропольскому краю; Межрайонной ИФНС №10 по Тверской области; ИФНС № 1 по г.Краснодару; Межрайонной ИФНС № 12 по Ростовской области, - хранить при материалах уголовного дела.

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Ростовского областного суда через Аксайский районный суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья