Дело № 2а-244/2017

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

27 марта 2017 года г. Зеленоградск 

Судья Зеленоградского районного суда Калининградской области Ватралик Ю.В., рассмотрев в порядке упрощенного производства в помещении Зеленоградского районного суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонная ИФНС России № 10 по Калининградской области к ФИО1 ФИО3 о взыскании земельного налога и пени,

установил:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 10 по Калининградской области обратился в суд с указанным административным иском, ссылаясь на то, что ответчице в 2014 году принадлежали на праве собственности следующие земельные участки: 

- с КН №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, 

- с КН №, расположенный по адресу: 

<

адрес>. 

Ответчице был начислен земельный налог на данные земельные участки за 2014 год в размере 37630,00 рублей, с учетом имеющейся переплаты по земельному налогу и оплаты ответчицей 15 сентября 2015 года в размере 27000 рублей в настоящий момент размер земельного налога за налоговый период 2014 года составляет 10534,00 рублей. Поскольку полностью сумма земельного налога своевременно не была уплачена, ответчице начислена пеня в размере 7551,51 рублей за период с 2 октября 2015 года по 20 февраля 2017 года. Определением мирового судьи судебный приказ по заявлению ФИО1 был отменен 22 августа 2016 года.

Истец просит суд взыскать с ответчицы земельный налог за 2014 год в общем размере 10534,00 рублей и пени на данный налог в размере 7551,51 рублей, всего 18085,51 рубль.

Административный ответчик ФИО1 в установленный законом срок возражений не представила. 

Данное дело рассмотрено в порядке упрощенного производства на основании положений п. 3 ст. 291 КАС РФ.

Изучив материалы дела, оценив представленные доказательства в совокупности в соответствии со ст. 84 КАС РФ, суд считает, что заявленные требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Судом также установлено, что в собственности у ФИО1 в 2014 году находились на территории МО «Зеленоградский городской округ» следующие земельные участки: 

- с КН № расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровой стоимостью 16681612,39 рублей (в собственности находился с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); 

- с КН №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровой стоимостью 47860,00 рублей (в собственности находится с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время).

Данные земельные участки являются объектами налогообложения по смыслу ст. 389 НК РФ. В соответствии со ст. 388 НК РФ ФИО1 является налогоплательщиком налога на данные земельные участки. 

В соответствии с налоговой ставкой, установленной ст.2 Решения городского Совета депутатов муниципального образования от 21 сентября 2011 года № 91 «Об установлении на территории муниципального образования «Зеленоградское городское поселение» земельного налога», размер земельного налога, подлежащего уплате за 2014 год, составляет: 

за 2014 год:

- на земельный участок с КН №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровой стоимостью 16681612,39 рублей, - 37534,00 рублей (16681612,39 рублей кадастровая стоимость х 0,3% налоговая ставка х 9/12 = 37534),

- на земельный участок с КН №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровой стоимостью 47860,00 рублей, - 96,00 рублей (47860 рублей кадастровая стоимость х 0,3% налоговая ставка х 12/12 = 96),

Итого, общий размер земельного налога за 2014 год на данные земельные участки составляет 37630,00 рублей (37534 + 96 = 37630).

В соответствии со ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно ч.ч.1, 2 ст.69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с ч.1 ст. 70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно ч.1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней, за счет имущества и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей.

В силу ч.2 той же статьи закона, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В силу ч.3 той же статьи требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Из материалов дела следует, что в 24 апреля 2015 года ФИО1 направлялось налоговое уведомление об уплате вышеуказанного земельного налога за 2014 годы в срок до 1 октября 2015 года (л.д. 14-21). 

Как видно из выписки по лицевому счету ответчицы, ею в счет уплаты данного земельного налога было внесено 15 сентября 2015 года 27000 рублей (л.д. 26).

Таким образом, недоимка по земельному налогу за налоговый период 2014 года составила 10534,00 рублей (37534 – 27000 = 10534)

В связи с неполной неуплатой данного налога 19 октября 2015 года (направлено 26 октября 2015 года) ФИО1 выставлено требование и были начислены пени (л.д. 20). 

Определением мирового судьи 2-го судебного участка Зеленоградского района от 22 августа 2016 года был отменен судебный приказ от 29 июля 2016 года о взыскании с ФИО1 земельного налога за 2014 год.

Рассматриваемое исковое заявление было подано Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области 16 февраля 2017 года. 

Таким образом, установленные законом сроки для заявления рассматриваемых требований истцом не пропущены. Оснований для освобождения ФИО1 от уплаты налогов судом не установлено, в связи с чем такое требование подлежит удовлетворению. 

Что касается требований о взыскании пени за период с 2 октября 2015 года по 20 февраля 2017 года, то такие требования также подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. 

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с Указанием Банка России от 11 декабря 2015 № 3894-У «О ставке рефинансирования Банка России и ключевой ставке Банка России» с 1 января 2016 года ставка рефинансирования соответствует значению ключевой ставки Банка России на соответствующую дату. 

Банком России был установлен размер ставки рефинансирования и ключевой ставки:

- с 14 сентября 2012 года - 8,25%

- с 1 января 2016 года - 11%. 

- с 14 июня 2016 года - 10,5%,

- с 19 сентября 2016 года – 10,0%

В связи с тем, что ФИО1 земельный налог за указанный период в установленные законом сроки полностью уплачен не был, в соответствии со ст. 75 НК РФ на сумму недоимки подлежит начислению пеня в размере 1792,73 рубля, исходя из следующего расчета:

Сумма задолженности

Период расчета

Ключевая ставка 

коэффициент

Размер пени

10534

2.10.2015-31.12.2015 (90 дн.)

8,25%

1/300 (0,0275)

260,71

10534

01.01.2016-13.06.2016 (165 дней)

11%

1/300 (0,0367)

637,88 

10534

14.06.2016-18.09.2016

(96 дн.)

10,5%

1/300 (0,0350)

353,94

10534

19.09.2016-20.02.2017

(154 дней)

10,0%

1/300 (0,0333)

540,20

Итого

1792,73

Вместе с тем, административным истцом заявлены требования о взыскании пени на сумму в размере 7551,51 рубль, что суд считает необоснованным в виду допущенной административным истцом арифметической ошибки. Каких-либо доказательств такого размера пени административным истцом в суд не представлено.

Таким образом, исковые требования Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области о взыскании с ФИО1 налогов и пени суд полагает обоснованными и подлежащими удовлетворению частично. 

В соответствии со ст. 103 ГПК РФ, государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. Исходя из суммы требований, подлежащих удовлетворению в размере 12326,73 рубля, размер госпошлины составляет 493,07 рублей (п.1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ), которая подлежит взысканию с ответчика в счет местного бюджета. 

Руководствуясь ст. 175-180, гл. 29 КАС РФ, гл. 33 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области к ФИО1 ФИО3 о взыскании земельного налога и пени, - удовлетворить частично. 

Взыскать с ФИО1 ФИО3, проживающей по адресу: 

<

адрес>, в местный бюджет Зеленоградского городского округа земельный налог за 2014 год в размере 10534 рубля, пени на данный налог в размере 1792,73 рубля, всего 12326,73 рубля. 

В остальной части иска Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области – отказать.

Взыскать с ФИО1 ФИО3, проживающей по адресу: 

<

адрес>, в доход местного бюджета госпошлину в сумме 493,07 рублей. 

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Калининградского областного суда, через Зеленоградский районный суд Калининградской области в течение 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле копии решения.

Судья Ватралик Ю.В.