Дело №1-309/19 г. 

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Воронеж 27 сентября 2019 г. 

Центральный районный суд г. Воронежа в составе:

председательствующего судьи Бурчаковой И.В.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Центрального района г.Воронежа Григорьева В.С.,

подсудимого ФИО22,

защитника Тупица Н.А.,

представившего удостоверение №2472 и ордер №9630,

при секретарях Бровкиной Е.А., Клепиковой А.Ю.,

а также представителей потерпевших потерпевший №1 ФИО1, потерпевший №2 ФИО2, потерпевший №3 ФИО3, потерпевший №4 ФИО4,

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении:

ФИО22, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, гражданина РФ, 

<

данные изъяты>, проживающего в 

<

адрес>, ранее не судимого,

содержавшегося в ИВС с 09 августа 2018 года по 13 августа 2018 года, находившегося под мерой пресечения в виде запрета определенных действий с 13 августа 2018 года по 22 января 2019 года, содержавшегося под стражей с 22 января 2019 года по 07 мая 2019 года, 07 мая 2019 года избрана мера пресечения в виде залога в размере 3000000 рублей,

- обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду за период с июля 2011 года по ноябрь 2015 года), ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду за период с июля 2014 года по январь 2018 года),

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ФИО22 согласился с предъявленным обвинением в совершении мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере, по эпизоду за период с июля 2011 года по ноябрь 2015 года, а также в совершении мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере, по эпизоду за период с июля 2014 года по январь 2018 года, при следующих обстоятельствах:

1/ Не позднее июля 2011 года ФИО22, преследуя корыстные цели, движимый преступным умыслом и жаждой наживы, разработал преступный план, направленный на совершение мошенничества, то есть хищения бюджетных денежных средств при незаконном возмещении налога на добавленную стоимость, в особо крупном размере. 

В соответствии с разработанным ФИО22 преступным планом хищение бюджетных денежных средств предполагалось осуществить в несколько взаимосвязанных этапов, каждый из которых являлся неотъемлемой частью общего преступного умысла.

Первоначальным этапом преступных действий являлись действия, направленные на подыскание юридических лиц, руководители которых являлись бы «номинальными», то есть не осуществляющими реальной финансово-хозяйственной деятельности, реквизиты которых в свою очередь впоследствии бы использовались в преступной схеме по хищению бюджетных денежных средств.

Последующие действия согласно разработанному преступному плану предполагали создание формального документооборота с помощью имеющихся в распоряжении реквизитов и печатей подконтрольных юридических лиц путем изготовления заведомо подложных договоров поставки, счетов-фактур, а также осуществления безналичных платежей с расчетных счетов в адрес данных «номинальных» поставщиков, продавцов товара.

Конечным этапом преступного плана являлось представление в фискальный орган налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за те либо иные налоговые периоды, в которых отражались бы заведомо ложные сведения о произведенных покупках товаров, с указанием суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению из бюджета Российской Федерации. 

Реализуя задуманное, ФИО22, с целью скрыть от правоохранительных органов свое участие в преступлении, решил использовать реквизиты фактически принадлежащего ему общества с ограниченной ответственностью 

<

данные изъяты>»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Воронежской области за основным государственным регистрационным номером № по юридическому адресу: 

<

адрес>, и поставленного на учет в налоговом органе – межрайонной инспекции потерпевший №4, расположенной по адресу: 

<

адрес>, с присвоением №, руководителем которого по просьбе ФИО22 выступила ФИО5, фактически не обладавшая организационно-распорядительными полномочиями в указанной организации. 

При этом ФИО22 было достоверно известно, что генеральный директор 

<

данные изъяты>» ФИО5 не являлась руководителем коммерческой организации, не осуществляла предпринимательскую деятельность, в связи с чем являлась «номинальным» руководителем, от имени которого будут осуществляться последующие противоправные действия, направленные на хищение бюджетных денежных средств. 

В дальнейшем, осуществляя преступный умысел, направленный на мошенничество, ФИО22, понимая, что возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета возможно только в безналичном порядке, решил использовать открытый 

<

данные изъяты> в ПАО «Курский промышленный банк», расположенном по адресу: 

<

...>, расчетный счет №, на который в будущем предполагалось поступление денежных средств, полученных в результате совершения преступления.

В соответствии с разработанным преступным планом ФИО22, являясь фактическим руководителем в коммерческой организации, через ранее ему знакомых ФИО6, ФИО7, не осведомленных о его преступных намерениях, приискал реквизиты юридического лица, обладающего признаками фирмы - «однодневки» - 

<

данные изъяты>», №, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес> руководителем которого по документам выступал ФИО6 При этом ФИО22 было достоверно известно, что ФИО6 не являлся фактическим руководителем вышеуказанного юридического лица, не осуществлял какой-либо финансово-хозяйственной деятельности под реквизитами 

<

данные изъяты>», в том числе и с 

<

данные изъяты> 

Продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на мошенничество, ФИО22, являясь фактическим руководителем коммерческой организации – 

<

данные изъяты>», в период с июля 2011 года по ноябрь 2015 года, на территорииВоронежской области в целях завуалирования своей преступной деятельности, обмана сотрудников налоговой инспекции, зная, что последними в обязательном порядке будет проводиться камеральная налоговая проверка обоснованности заявленной 

<

данные изъяты>» суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению из бюджета РФ, изготовил заведомо подложные договоры поставки, якобы заключенные 

<

данные изъяты>» в лице «номинального» директора ФИО6 (поставщик) и 

<

данные изъяты>» в лице «номинального» генерального директора ФИО5 (покупатель). 

Подготовленные подложные документы свидетельствовали о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях 

<

данные изъяты>» с поставщиком горюче-смазочных материалов – 

<

данные изъяты>», что позволило ФИО22, используя формальную возможность для заявления под реквизитами 

<

данные изъяты>» права на возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость с учетом авансовых перечислений денежных средств в счет предстоящих поставок продукции в 3квартале 2011 года, будучи достоверно осведомленным о транзитном характере денежных потоков, получить формально законное право на возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость.

Понимая, что наличие только договоров поставки недостаточно для обмана сотрудников налогового органа относительно правомерности предъявленных требований о возмещении суммы налога на добавленную стоимость из бюджета, продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, ФИО22, в целях придания вышеуказанным мнимым договорам поставки нефтепродуктов признаков действительности, при содействии фактически осуществлявшей функции главного бухгалтера 

<

данные изъяты>», не осведомленной о его истинных преступных намерениях ФИО8, находящейся в его непосредственном подчинении, в период времени с июля 2011 года по ноябрь 2015, на территории Воронежской области изготовил от имени 

<

данные изъяты>» фиктивные счета-фактуры №Пт258/03 от 15.09.2011 на сумму 20000000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 3050847,46 рублей, №Пт272/04 от 29.09.2011 на сумму 75000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 11440,68 рублей, которые в совокупности с договорами поставки придавали этим мнимым товарообменным операциям признаки действительности и легитимности и подтверждали факт выставления счетов на оплату, а также получение 

<

данные изъяты>» соответствующих объемов горюче-смазочных материалов от 

<

данные изъяты>» в 3 квартале 2011 года.

При этом ФИО22, являясь фактическим руководителем единоличного исполнительного органа в коммерческой организации – 

<

данные изъяты>», осуществлял закупку горюче-смазочных материалов для осуществления основной деятельности по реализации топлива через сеть автозаправочных станций, оформляя документы по поставке с использованием реквизитов подконтрольных организаций.

В то время как конечная поставка без намерения реального осуществления хозяйственной операции заведомо оформлялась ФИО22 на вновь созданное 

<

данные изъяты>, у которого в 3 квартале 2011 года отсутствовал объем реализации товара, что влекло отражение в бухгалтерском учете и впоследствии в налоговой отчетности общества налога на добавленную стоимость к начислению и уплате в минимальном размере, а с учетом произведенной ФИО22 фиктивной закупки топлива и отражения в бухгалтерском учете налога на добавленную стоимость с указанной фиктивной сделки к вычету предоставляло организации незаконное право на возмещение налога на добавленную стоимость с авансового платежа в счет будущей поставки продукции.

Вместе с тем ФИО22, продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на мошенничество, будучи достоверно осведомленным об обязанности 

<

данные изъяты>» исчислять сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную с аванса, к начислению, с целью неправомерного завышения налоговых вычетов, изготовил заведомо подложные документы о наличии в 4 квартале 2011 года у 

<

данные изъяты>» расходов без реального осуществления данным обществом финансово-хозяйственной деятельности. 

После чего ФИО22 дал указание ФИО8, фактически осуществляющей функции 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>», не осведомленной о его истинных преступных намерениях, отразить в декларации по НДС 

<

данные изъяты>» за 3 квартал 2011 года заведомо ложные сведения о произведенной покупке горюче-смазочных материалов у 

<

данные изъяты>», с учетом которых указать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета РФ в размере 2986 017 рублей, фактически неправомерно заявленную к возмещению из бюджета РФ по поставщику 

<

данные изъяты>».

Окончательным этапом придания вышеуказанным фиктивным финансово-хозяйственным взаимоотношениям между 

<

данные изъяты>» и 

<

данные изъяты>» признаков действительности явились действия ФИО22 по распоряжению расчетным счетом 

<

данные изъяты>» с целью осуществления безналичных платежей с расчетного счета 

<

данные изъяты>» в адрес 

<

данные изъяты>», принятию документов, содержащих заведомо ложные сведения и включению их в бухгалтерский учет предприятия. 

Осуществив вышеуказанные действия и имея на руках полный пакет документов, который необходим для возмещения суммы налога на добавленную стоимость из бюджета РФ, ФИО22, фактически являясь руководителем 

<

данные изъяты>», используя в своей противоправной деятельности ФИО5, не осведомленную о его истинных преступных намерениях, в г. Воронеже, 20.10.2011, в период времени с 09.00 до 18.00 часов, предоставил потерпевший №4, расположенную по адресу: 

<

адрес>, налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2011 года, в которой отразил заведомо ложные сведения о произведенных 

<

данные изъяты> расходах по приобретению у 

<

данные изъяты>» горюче-смазочных материалов, указав сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению по поставщику «

<

данные изъяты>», в размере 2986 017 рублей.

В дальнейшем, продолжая обманывать и вводить в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проводивших камеральную налоговую проверку обоснованности заявленной 

<

данные изъяты>» суммы налога, подлежащей возмещению из бюджета РФ, ФИО22, являясь фактическим руководителем 

<

данные изъяты>», в период времени с 20.10.2011 по 10.04.2012, представил в потерпевший №4 заведомо подложные документы, в соответствии с которыми указанное общество приобретало у 

<

данные изъяты>» горюче-смазочные материалы на общую сумму 20075 000 рублей, в том числе НДС 3062 288,14 рублей, а именно: договоры поставки, счета-фактуры и иные документы. 

Представляя вышеуказанные документы об имевших якобы место финансово-хозяйственных взаимоотношениях 

<

данные изъяты>» с 

<

данные изъяты>», ФИО22 было достоверно известно об их фиктивности ввиду заведомой недостоверности сведений о сторонах договоров, их предмете и сроках, лицах, от имени которых выполнены подписи в этих документах.

По результатам рассмотрения заявления 

<

данные изъяты>» налоговым органом, введенным ФИО22 в заблуждение относительно законности представленных документов, принято решение №244 от 10.04.2012 «О возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению» за 3 квартал 2011 года по поставщику 

<

данные изъяты>», после чего денежные средства в сумме 2940883,22 рубля 12.04.2012 на основании решения о возврате №1508 от 10.04.2012 перечислены с расчетного счета УФК по Воронежской области, открытого в отделении по Воронежской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу, расположенного по адресу: 

<

...>, на расчетный счет 

<

данные изъяты> №, открытый в ПАО «Курский промышленный банк», расположенном по адресу: 

<

...>, а денежные средства в сумме 8 257,6 рублей зачтены в счет текущих платежей на основании решений о зачете №1844 10.04.2012, №1845 от 10.04.2012, №1846 от 10.04.2012, №1847 от 10.04.2012. 

В дальнейшем, продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на мошенничество, ФИО22, с целью скрыть от правоохранительных органов свое участие в преступлении, решил использовать реквизиты фактически принадлежащего ему общества с 

<

данные изъяты>»), зарегистрированного 08.11.2012 в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Воронежской области за основным государственным регистрационным номером № по юридическому адресу: 

<

адрес> и поставленного на учет в налоговом органе – потерпевший №2 расположенной по адресу: 

<

адрес>, с присвоением №, руководителем которого по просьбе ФИО22 выступил ФИО9 на основании решения, при этом фактически не обладавший организационно-распорядительными полномочиями в указанной организации. 

При этом ФИО22 было достоверно известно, что генеральный директор 

<

данные изъяты>» ФИО9 не являлся руководителем коммерческой организации, не осуществлял предпринимательскую деятельность, в связи с чем являлся «номинальным» руководителем, от имени которого будут осуществляться последующие противоправные действия, направленные на хищение бюджетных денежных средств. 

В дальнейшем, осуществляя преступный умысел, направленный на мошенничество, ФИО22, понимая, что возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета возможно только в безналичном порядке, решил использовать открытый 

<

данные изъяты>» в филиале ОАО «Банк ВТБ» в г. Воронеже, расположенном по адресу: 

<

...>, расчетный счет №, на который в будущем предполагалось поступление денежных средств, полученных в результате совершения преступления.

В соответствии с разработанным преступным планом ФИО22, являясь фактическим руководителем в коммерческой организации, через ранее ему знакомого ФИО6, не осведомленного о его истинных преступных намерениях, приискал реквизиты юридического лица, обладающего признаками фирмы - «однодневки» - 

<

данные изъяты>», №, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, руководителем которого по документам выступал ФИО6 При этом ФИО22 было достоверно известно, что ФИО6 не являлся фактическим руководителем вышеуказанного юридического лица, не осуществлял какой-либо финансово-хозяйственной деятельности под реквизитами 

<

данные изъяты> в том числе и с 

<

данные изъяты>». 

Продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на мошенничество, ФИО22, являясь фактическим руководителем коммерческой организации – 

<

данные изъяты>», в период с июля 2011 года по ноябрь 2015 года, на территорииВоронежской области в целях завуалирования своей преступной деятельности, обмана сотрудников налоговой инспекции, зная, что последними в обязательном порядке будет проводиться камеральная налоговая проверка обоснованности заявленной 

<

данные изъяты>» суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению из бюджета РФ, изготовил заведомо подложные договоры поставки, якобы заключенные 

<

данные изъяты>» в лице «номинального» директора ФИО6 (поставщик) и 

<

данные изъяты>» в лице «номинального» генерального директора ФИО9 (покупатель). 

Подготовленные подложные документы свидетельствовали о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях 

<

данные изъяты>» с поставщиком горюче-смазочных материалов – 

<

данные изъяты>», что позволило ФИО22, используя формальную возможность для заявления под реквизитами 

<

данные изъяты>» права на возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость с учетом авансовых перечислений денежных средств в счет предстоящих поставок продукции в 4квартале 2012 года, будучи достоверно осведомленным о транзитном характере денежных потоков, получить формально законное право на возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость.

Понимая, что наличие только договоров поставки недостаточно для обмана сотрудников налогового органа относительно правомерности предъявленных требований о возмещении суммы налога на добавленную стоимость из бюджета, продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, ФИО22, в целях придания вышеуказанным мнимым договорам поставки нефтепродуктов признаков действительности, при содействии фактически осуществлявшей функции 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>», не осведомленной о его истинных преступных намерениях ФИО8, находящейся в его непосредственном подчинении, в период времени с июля 2011 года по ноябрь 2015, на территории Воронежской области изготовил от имени 

<

данные изъяты>» фиктивные счета-фактуры №360.2 от 25.12.2012 на сумму 9680000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 1476610,17 рублей, №361.1 от 26.12.2012 на сумму 2437000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 371745,76 рублей, №361.2 от 26.12.2012 на сумму 10048 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 1532745,76 рублей, №362.1 от 27.12.2012 на сумму 1400 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 213559,32 рублей, №363.3 от 28.12.2012 на сумму 4800000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 732203,39 рубля, которые в совокупности с договорами поставки придавали этим мнимым товарообменным операциям признаки действительности и легитимности и подтверждали факт выставления счетов на оплату, а также получение 

<

данные изъяты>» соответствующих объемов горюче-смазочных материалов от 

<

данные изъяты>» в 4 квартале 2012 года.

При этом ФИО22, являясь фактическим руководителем единоличного исполнительного органа в коммерческой организации, осуществлял закупку горюче-смазочных материалов для осуществления основной деятельности по реализации топлива через сеть автозаправочных станций, оформляя документы по поставке с использованием реквизитов подконтрольных организаций.

В то время как конечная поставка без намерения реального осуществления хозяйственной операции заведомо оформлялась ФИО22 на вновь созданное 

<

данные изъяты>», у которого в 4 квартале 2012 года отсутствовал объем реализации товара, что влекло отражение в бухгалтерском учете и впоследствии в налоговой отчетности общества налога на добавленную стоимость к начислению и уплате в минимальном размере, а с учетом произведенной ФИО22 фиктивной закупки топлива и отражению в бухгалтерском учете налога на добавленную стоимость с указанной фиктивной сделки к вычету предоставляло организации незаконное право на возмещение налога на добавленную стоимость с авансового платежа в счет будущей поставки продукции.

Вместе с тем ФИО22, продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на мошенничество, будучи достоверно осведомленным об обязанности 

<

данные изъяты>» исчислять сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную с аванса, к начислению, с целью неправомерного завышения налоговых вычетов, изготовил заведомо подложные документы о наличии в 1 квартале 2013 года у 

<

данные изъяты>» расходов без реального осуществления данным обществом финансово-хозяйственной деятельности. 

После чего ФИО22 дал указание ФИО8, фактически осуществляющей функции 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>», не осведомленной о его истинных преступных намерениях, отразить в декларации по НДС 

<

данные изъяты> 4 квартал 2012 года заведомо ложные сведения о произведенной покупке горюче-смазочных материалов у 

<

данные изъяты>», с учетом которых указать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета РФ, в размере 4250 593 рубля, фактически неправомерно заявленную к возмещению из бюджета РФ по поставщику 

<

данные изъяты>».

Окончательным этапом придания вышеуказанным фиктивным финансово-хозяйственным взаимоотношениям между 

<

данные изъяты>» и 

<

данные изъяты>» признаков действительности явились действия ФИО22 по распоряжению расчетным счетом 

<

данные изъяты>» с целью осуществления безналичных платежей с расчетного счета 

<

данные изъяты> в адрес 

<

данные изъяты>», принятию документов, содержащих заведомо ложные сведения и включению их в бухгалтерский учет предприятия. 

Осуществив вышеуказанные действия и имея на руках полный пакет документов, который необходим для возмещения суммы налога на добавленную стоимость из бюджета РФ, ФИО22, фактически являясь руководителем 

<

данные изъяты>», используя в своей противоправной деятельности ФИО9, не осведомленного о его истинных преступных намерениях, в г. Воронеже, 18.01.2013, в период времени с 09.00 до 18.00 часов, предоставил в потерпевший №2, расположенную по адресу: 

<

адрес>, налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2012 года, в которой отразил заведомо ложные сведения о произведенных 

<

данные изъяты>» расходах по приобретению у 

<

данные изъяты>» горюче-смазочных материалов, указав сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению по поставщику «

<

данные изъяты>», в размере 4250 593 рубля.

В дальнейшем, продолжая обманывать и вводить в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проводивших камеральную налоговую проверку обоснованности заявленной 

<

данные изъяты>» суммы налога, подлежащей возмещению из бюджета РФ, ФИО22, являясь фактическим руководителем 

<

данные изъяты>», в период времени с 18.01.2013 по 18.04.2013, представил в потерпевший №2 заведомо подложные документы, в соответствии с которыми указанное общество приобретало у 

<

данные изъяты>» горюче-смазочные материалы на общую сумму 28365 000 рублей, в том числе НДС 4326864,40 рубля, а именно: договоры поставки, счета-фактуры и иные документы. 

Представляя вышеуказанные документы об имевших якобы место финансово-хозяйственных взаимоотношениях 

<

данные изъяты>» с 

<

данные изъяты>», ФИО22 было достоверно известно об их фиктивности ввиду заведомой недостоверности сведений о сторонах договоров, их предмете и сроках, лицах, от имени которых выполнены подписи в этих документах.

По результатам рассмотрения заявления 

<

данные изъяты>» потерпевший №2 принято решение № 8/742 от 13.08.2013 «Об отказе в возмещении (полностью) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению» и 

<

данные изъяты>» отказано в возмещении НДС за 4 квартал 2012 года в сумме 4250 593 рубля.

В свою очередь ФИО22, действующий под реквизитами 

<

данные изъяты>», продолжая реализовывать свой корыстный преступный умысел, будучи достоверно осведомленным о фиктивности взаимоотношений 

<

данные изъяты>» с 

<

данные изъяты>», при содействии не осведомленного о его истинных преступных намерениях ФИО10 организовал обжалование решения налогового органа в Арбитражный суд Воронежской области. 

Решением Девятнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 06.10.2014 по делу №А14-12849/2013 признано недействительным решение потерпевший №2 № 8/742 от 13.08.2013 «Об отказе в возмещении (полностью) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению».

20.08.2015 на основании решения о возврате №6220 от 18.08.2015 денежные средства в сумме 4250 593 рубля перечислены со счета УФК по Воронежской области №, открытого в отделении по Воронежской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу, расположенного по адресу: 

<

...>, на расчетный счет 

<

данные изъяты>» под №, открытый в филиале ОАО «Банк ВТБ» в г. Воронеже, расположенном по адресу: 

<

...>.

В дальнейшем, продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на мошенничество, ФИО22, с целью скрыть от правоохранительных органов свое участие в преступлении, решил использовать реквизиты фактически принадлежащего ему общества с 

<

данные изъяты>»), зарегистрированного 25.06.2013 в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Воронежской области за основным государственным регистрационным номером № по юридическому адресу: 

<

адрес>, и поставленного на учет в налоговом органе – потерпевший №1, расположенной по адресу: 

<

адрес>, с присвоением №, руководителем которого по просьбе ФИО22 выступил ФИО11, фактически не обладавший организационно-распорядительными полномочиями в указанной организации. 

При этом ФИО22 было достоверно известно, что генеральный директор 

<

данные изъяты>» ФИО11 не являлся руководителем коммерческой организации, не осуществлял предпринимательскую деятельность, в связи с чем являлся «номинальным» руководителем, от имени которого и будут осуществляться последующие противоправные действия, направленные на хищение бюджетных денежных средств. 

В дальнейшем, осуществляя преступный умысел, направленный на мошенничество, ФИО22, понимая, что возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета возможно только в безналичном порядке, решил использовать открытый 

<

данные изъяты>» в ПАО «Курский промышленный банк», расположенном по адресу: 

<

...>, расчетный счет №, на который в будущем предполагалось поступление денежных средств, полученных в результате совершения преступления.

Продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на мошенничество, ФИО22, являясь фактическим руководителем коммерческой организации – 

<

данные изъяты>», в период с июля 2011 года по ноябрь 2015 года, на территорииВоронежской области в целях завуалирования своей преступной деятельности, обмана сотрудников налоговой инспекции, зная, что последними в обязательном порядке будет проводиться камеральная налоговая проверка обоснованности заявленной 

<

данные изъяты>» суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению из бюджета РФ, изготовил заведомо подложные договоры поставки, якобы заключенные 

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты>» (поставщики) и 

<

данные изъяты>» в лице «номинального» генерального директора ФИО11 (покупатель). 

Подготовленные подложные документы свидетельствовали о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях 

<

данные изъяты>» с поставщиками горюче-смазочных материалов – 

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты>», что позволило ФИО22, используя формальную возможность для заявления под реквизитами 

<

данные изъяты>» права на возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость с учетом авансовых перечислений денежных средств в счет предстоящих поставок продукции в адрес сети автозаправочных станций, минуя 

<

данные изъяты>», в 4квартале 2013 года, будучи достоверно осведомленным о транзитном характере денежных потоков, получить формально законное право на возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость.

Понимая, что наличие только договоров поставки недостаточно для обмана сотрудников налогового органа относительно правомерности предъявленных требований о возмещении суммы налога на добавленную стоимость из бюджета, продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, ФИО22, в целях придания вышеуказанным мнимым договорам поставки нефтепродуктов признаков действительности, при содействии фактически осуществлявшей функции 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>», не осведомленной о его истинных преступных намерениях ФИО8, находящейся в его непосредственном подчинении, в период времени с июля 2011 года по ноябрь 2015, на территории Воронежской области изготовил от имени 

<

данные изъяты>» фиктивные счета-фактуры №13121605 от 16.12.2013 на сумму 10000 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 1525423,73 рублей, №13121315 от 13.12.2013 на сумму 13000000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 1983050,85 рублей, №13121213 от 12.12.2013 на сумму 10000000 рублей, в том числе налога на добавленную стоимость 1525423,73 рубля, №13121003 от 10.12.2013 на сумму 9810000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 1496440,68 рублей; от имени 

<

данные изъяты>» фиктивные счета-фактуры №13123006 от 30.12.2013 на сумму 12087 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 1843779,66 рублей, №13122710 от 27.12.2013 на сумму 5895000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 899237,29 рублей, №13122709 от 27.12.2013 на сумму 12600000 рублей, в том числе налога на добавленную стоимость 1922033,90 рубля, которые в совокупности с договорами поставки придавали этим мнимым товарообменным операциям признаки действительности и легитимности и подтверждали факт выставления счетов на оплату, а также получение 

<

данные изъяты>» соответствующих объемов горюче-смазочных материалов от 

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты>» в 4 квартале 2013 года.

При этом ФИО22, являясь фактическим руководителем единоличного исполнительного органа в коммерческой организации, осуществлял закупку горюче-смазочных материалов для осуществления основной деятельности по реализации топлива через сеть автозаправочных станций, оформляя документы по поставке с использованием реквизитов подконтрольных организаций.

В то время как конечная поставка без намерения реального осуществления хозяйственной операции заведомо оформлялась ФИО22 на вновь созданное 

<

данные изъяты> у которого в 4 квартале 2013 года отсутствовал объем реализации товара, что влекло отражение в бухгалтерском учете и впоследствии налоговой отчетности общества налога на добавленную стоимость к начислению и уплате в минимальном размере, а с учетом произведенной ФИО22 фиктивной закупки топлива и отражению в бухгалтерском учете налога на добавленную стоимость с указанной фиктивной сделки к вычету предоставляло организации незаконное право на возмещение налога на добавленную стоимость с авансового платежа в счет будущей поставки продукции.

Вместе с тем ФИО22, продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на мошенничество, будучи достоверно осведомленным об обязанности 

<

данные изъяты>» исчислять сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную с аванса, к начислению, с целью неправомерного завышения налоговых вычетов, изготовил заведомо подложные документы о наличии в 1 квартале 2014 года у 

<

данные изъяты>» расходов без реального осуществления данным обществом финансово-хозяйственной деятельности. 

После чего ФИО22 дал указание ФИО8, фактически осуществляющей функции главного бухгалтера 

<

данные изъяты>», не осведомленной о его истинных преступных намерениях, отразить в декларации по НДС 

<

данные изъяты>» за 4 квартал 2013 года заведомо ложные сведения о произведенной покупке горюче-смазочных материалов у 

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты>», с учетом которых указать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета РФ, в размере 11012 339 рублей, фактически неправомерно заявленную к возмещению из бюджета РФ по поставщикам 

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты>».

Окончательным этапом придания вышеуказанным фиктивным финансово-хозяйственным взаимоотношениям между 

<

данные изъяты>» и 

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты>» признаков действительности явились действия ФИО22 по распоряжению расчетным счетом 

<

данные изъяты>» с целью осуществления безналичных платежей с расчетного счета 

<

данные изъяты>» в адрес 

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты>», принятию документов, содержащих заведомо ложные сведения и включению их в бухгалтерский учет предприятия. 

Осуществив вышеуказанные действия и имея на руках полный пакет документов, который необходим для возмещения суммы налога на добавленную стоимость из бюджета РФ, ФИО22, фактически являясь руководителем 

<

данные изъяты>», используя в своей противоправной деятельности ФИО11, не осведомленного о его истинных преступных намерениях, в г. Воронеже, 18.01.2014, в период времени с 09.00 до 18.00 часов, предоставил в потерпевший №1, расположенную по адресу: 

<

адрес>, налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года, в которой отразил заведомо ложные сведения о произведенных 

<

данные изъяты>» расходах по приобретению у 

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты>» горюче-смазочных материалов, указав сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению по поставщикам 

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты>», в размере 11012 339 рублей.

В дальнейшем, продолжая обманывать и вводить в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, проводивших камеральную налоговую проверку обоснованности заявленной 

<

данные изъяты>» суммы налога, подлежащей возмещению из бюджета РФ, ФИО22, являясь фактическим руководителем 

<

данные изъяты>», в период времени с 18.01.2014 по 11.08.2014, представил в потерпевший №1 заведомо подложные документы, в соответствии с которыми указанное общество приобретало у 

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты>» горюче-смазочные материалы на общую сумму 73392 000 рублей, в том числе НДС 11195389,80 рублей, а именно: договоры поставки, счета-фактуры и иные документы. 

При этом, представляя вышеуказанные документы об имевших якобы место финансово-хозяйственных взаимоотношениях 

<

данные изъяты>» с 

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты>», ФИО22 было достоверно известно об их фиктивности ввиду заведомой недостоверности сведений о сторонах договоров, их предмете и сроках, лицах, от имени которых выполнены подписи в этих документах.

По результатам рассмотрения заявления 

<

данные изъяты>» потерпевший №1 принято решение №14 от 11.08.2014 «Об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению» и 

<

данные изъяты>» отказано в возмещении НДС за 4 квартал 2013 года в сумме 11012 339 рублей.

В свою очередь ФИО22, действующий под реквизитами 

<

данные изъяты>», продолжая реализовывать свой корыстный преступный умысел, будучи достоверно осведомленным о фиктивности взаимоотношений 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты>», при содействии не осведомленного о его истинных преступных намерениях ФИО10 организовал обжалование решения налогового органа в Арбитражный суд Воронежской области. 

Решением Девятнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 28.10.2015 по делу №А14-16016/2014 признано недействительным решение потерпевший №1 №14 от 11.08.2014 «Об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению в сумме 11012 339 рублей».

12.11.2015 на основании решения о возврате №14194 от 10.11.2015 денежные средства в сумме 11012326,51 рублей перечислены со счета УФК по Воронежской области №, открытого в отделении по Воронежской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу, расположенного по адресу: 

<

...>, на расчетный счет 

<

данные изъяты>» №, открытый в ПАО «Курский промышленный банк» расположенном по адресу: 

<

...>.

Всего за период времени с июля 2011 года по ноябрь 2015 года ФИО22, действующим в рамках единого преступного умысла, направленного на длительный период времени, совершено хищение бюджетных денежных средств в общей сумме 18212 060,33 рублей, то есть в особо крупном размере.

Полученными в результате совершения мошеннических действий денежными средствами ФИО22 распорядился по собственному усмотрению.

2/ Кроме того, не позднее июля 2014 года ФИО22, преследуя корыстные цели, движимый преступным умыслом и жаждой наживы, разработал преступный план, направленный на совершение мошенничества, то есть хищения бюджетных денежных средств при незаконном возмещении налога на добавленную стоимость, в особо крупном размере. 

В соответствии с разработанным ФИО22 преступным планом хищение бюджетных денежных средств предполагалось осуществить в несколько взаимосвязанных этапов, каждый из которых являлся неотъемлемой частью общего преступного умысла.

Первоначальным этапом преступных действий являлись действия, направленные на подыскание юридических лиц, руководители которых являлись бы «номинальными», то есть не осуществляющими реальной финансово-хозяйственной деятельности, реквизиты которых в свою очередь, впоследствии бы использовались в преступной схеме по хищению бюджетных денежных средств.

Последующие действия согласно разработанному преступному плану предполагали создание формального документооборота с помощью имеющихся в распоряжении реквизитов и печатей подконтрольных юридических лиц путем изготовления заведомо подложных договоров поставки, счетов-фактур, а также осуществления безналичных платежей с расчетных счетов в адрес данных «номинальных» поставщиков, продавцов товара.

Конечным этапом преступного плана являлось представление в фискальный орган налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за те либо иные налоговые периоды, в которых отражались бы заведомо ложные сведения о произведенных покупках товаров, с указанием суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению из бюджета Российской Федерации.

При этом ФИО22, понимая, что для осуществления своих преступных намерений ему необходимы иные лица, не позднее июля 2014 года, с целью реализации своего преступного плана, направленного на хищение бюджетных денежных средств, путем обмана, в особо крупном размере, в г.Воронеже приискал реквизиты юридических лиц, обладающих признаками фирм - «однодневок», - 

<

данные изъяты>», №, руководителем которого по документам выступал ФИО9, 

<

данные изъяты>», №, руководителем которого по документам выступал ФИО12 При этом ФИО22 было достоверно известно, что ни ФИО9, ни ФИО12 не являлись руководителями вышеуказанных юридических лиц, не осуществляли какой-либо финансово-хозяйственной деятельности под их реквизитами. 

В дальнейшем, продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на мошенничество, ФИО22 с целью скрыть от правоохранительных органов свое участие в преступлении, решил использовать реквизиты фактически принадлежащего ему общества с 

<

данные изъяты>»), зарегистрированного 03.02.2014 в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Воронежской области за основным государственным регистрационным номером № по юридическому адресу: 

<

адрес>, адрес фактического местонахождения: 

<

адрес>, офис №, и поставленного на учет в налоговом органе – потерпевший №4, расположенной по адресу: 

<

адрес>, с присвоением №, руководителем которого по просьбе ФИО22 выступил ФИО13, при этом фактически не обладавший организационно-распорядительными полномочиями в указанной организации. 

При этом ФИО22 было достоверно известно, что генеральный директор 

<

данные изъяты>» ФИО13 не являлся руководителем коммерческой организации, не осуществлял предпринимательскую деятельность, в связи с чем являлся «номинальным» руководителем, от имени которого и будут осуществляться последующие противоправные действия, направленные на хищение бюджетных денежных средств. 

В дальнейшем, осуществляя преступный умысел, направленный на мошенничество, ФИО22, понимая, что возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета возможно только в безналичном порядке, решил использовать открытый 

<

данные изъяты>» в ПАО «Курский промышленный банк», расположенном по адресу: 

<

...>, расчетный счет №, на который в будущем предполагалось поступление денежных средств, полученных в результате совершения преступления.

Затем ФИО22 не ранее июля 2014 года принял решение о приобретении для использования в своей предпринимательской деятельности у 

<

данные изъяты>», №, директором которого выступал ФИО14, автозаправочных комплексов, расположенных по адресам: 

<

адрес>, кадастровый №, по цене 4771000 рублей; 

<

адрес>, кадастровый №, по цене 4935 000 рублей; у 

<

данные изъяты>», №, руководителем которого выступал ФИО15, автозаправочного комплекса, расположенного по адресу: 

<

адрес> кадастровый №, по цене 8 418 000 рублей; у ФИО16 автозаправочных комплексов, расположенных по адресам: 

<

адрес>, кадастровый №, по цене 2 800 000 рублей; 

<

адрес>, кадастровый №, по цене 39 750000 рублей. 

Таким образом, в фактической собственности ФИО22 оказались объекты недвижимости, которые согласно разработанному ФИО22 преступному плану и должны были являться предметом последующих фиктивных финансово-хозяйственных взаимоотношений, результатом которых стало бы наличие формально законного права на возмещение из бюджета РФ налога на добавленную стоимость. 

При этом, с целью хищения бюджетных денежных средств, ФИО22 было принято решение об изготовлении заведомо подложных документов, подтверждающих приобретение у подконтрольных ему 

<

данные изъяты>» в лице ФИО12 и 

<

данные изъяты>» в лице ФИО9 подконтрольным ему 

<

данные изъяты>» в лице ФИО13 автозаправочных комплексов за 163950000 рублей, в том числе НДС 25009332,04 рублей. 

Реализовав очередной этап своего преступного плана, ФИО22, в целях завуалирования своей преступной деятельности, введения в заблуждение и обмана сотрудников налоговой инспекции, зная, что ими в обязательном порядке будет проводиться камеральная проверка обоснованности заявленной 

<

данные изъяты>» суммы налога, подлежащей возмещению из бюджета РФ, имея в распоряжении реквизиты и печати 

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты>», приступил к реализации очередного этапа преступления – подготовки фиктивных документов, свидетельствующих о якобы, имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях между вышеуказанными юридическими лицами, результатом которых стало бы наличие у 

<

данные изъяты>» формально законного права на возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость. 

В дальнейшем ФИО22 не ранее июля 2014 года на территории Воронежской области, имея в распоряжении реквизиты и печати полностью подконтрольных ему 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты>» и, используя их в преступной схеме по незаконному возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость, при содействии не осведомленного о его истинных преступных намерениях ФИО10, организовал изготовление и подписание договоров купли-продажи автозаправочных комплексов, расположенных по адресам: 

<

адрес>, кадастровый №; 

<

адрес>, кадастровый №; 

<

адрес>, кадастровый №; 

<

адрес>, кадастровый №; 

<

адрес>, кадастровый №.

Понимая, что наличие только договоров недостаточно для обмана и введения сотрудников налогового органа в заблуждение относительно правомерности предъявленных требований о возмещении суммы налога на добавленную стоимость из бюджета, продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО22 в г. Воронеже, в период времени с 28.08.2014 по 15.05.2015, изготовил от имени 

<

данные изъяты>» счета-фактуры: №00000039 от 02.09.2014 на сумму 35 500000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 5415254,24 рублей, №00000041 от 02.09.2014 на сумму 35500 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 5415254,24 рубля, №00000045 от 02.09.2014 на сумму 12150000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 1853389,83 рублей, №00000043 от 02.09.2014 на сумму 55800000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 8511864,41 рублей; а также от имени 

<

данные изъяты>» счет-фактуру №31 от 28.08.2014 на сумму 25000 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 3813559,32 рублей, которые в совокупности с договорами купли-продажи придавали этим мнимым операциям признаки действительности и легитимности.

ФИО22 при этом был достоверно осведомлен о том, что автозаправочные комплексы, находящиеся в собственности 

<

данные изъяты>», фактически будут находиться в его собственности, поскольку мнимые сделки с использованием реквизитов 

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>» документально оформлялись с целью хищения бюджетных денежных средств.

Таким образом, ФИО22 не ранее июля 2014 года были изготовлены и представлены в территориальный налоговый орган с целью хищения бюджетных денежных средств заведомо подложные документы, согласно которым в собственность 

<

данные изъяты> были приобретены: автозаправочные комплексы, расположенные по адресам: 

<

адрес>, кадастровый №, по цене 35 500000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 5415254,24 рублей; 

<

адрес>, кадастровый №, по цене 35500 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 5415254,24 рублей; 

<

адрес>, кадастровый №, по цене 25000 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 3813559,32 рублей; 

<

адрес>, кадастровый №, по цене 12150000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 1853389,83 рублей; 

<

адрес>, кадастровый №, по цене 55800 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 8511864,41 рублей, на общую сумму 163950 000 рублей, в том числе НДС в сумме 25009322,04 рубля. 

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО22, в целях придания вышеуказанным фиктивным финансово-хозяйственным взаимоотношениям между 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>» и 

<

данные изъяты>» признаков действительности, имея возможность распоряжаться расчетными счетами подконтрольных ему юридических лиц: 

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты>», совершил операции по безналичному перечислению денежных средств с расчетных счетов данных юридических лиц. При этом, учитывая, что вышеуказанные юридические лица являлись подконтрольными ФИО22, денежные средства только по банковским проводкам перечислялись от одного юридического лица к другому, фактически оставаясь в распоряжении последнего.

Осуществив вышеуказанные действия и имея на руках полный пакет документов, который необходим для реализации преступного умысла, направленного на хищение бюджетных денежных средств, путем обмана, в особо крупном размере, ФИО22 предоставил на подпись «номинальному» директору 

<

данные изъяты>» ФИО13 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года, в которой отразил заведомо ложные сведения о произведенной 

<

данные изъяты>» покупке объектов недвижимости у 

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты>», указав сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению, в размере 31 388 868 рублей, из которых 25 009322 рубля сложились от фиктивных взаимоотношений по приобретению недвижимого имущества у 

<

данные изъяты>» и 

<

данные изъяты>».

В свою очередь ФИО13, будучи не осведомленным об истинных преступных намерениях ФИО22, а также о заведомой фиктивности и мнимости представленной ему на подпись декларации, подписал ее. 

20.10.2014, в период времени с 09.00 часов до 18.00 часов, ФИО22 предоставил вышеуказанную налоговую декларацию в потерпевший №4, расположенную по адресу: 

<

адрес> 

В дальнейшем, в целях введения в заблуждение и обмана сотрудников налоговой инспекции, проводивших камеральную проверку обоснованности заявленной 

<

данные изъяты> суммы налога, подлежащей возмещению из бюджета РФ, ФИО22, обладая сведениями об отсутствии реальных результатов финансово-хозяйственной деятельности между 

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты>» и 

<

данные изъяты>», имея преступный умысел на совершение мошенничества, представил в потерпевший №4 от имени 

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты>» заверенные копии заведомо подложных вышеуказанных документов, в соответствии с которыми указанные общества реализовали в адрес 

<

данные изъяты>» объекты недвижимости, а именно: договоры купли-продажи, счета-фактуры, платежные поручения.

При этом, представляя вышеуказанные документы о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях 

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты>» с 

<

данные изъяты>, ФИО22 было достоверно известно об их фиктивности ввиду заведомой недостоверности сведений о сторонах договоров, их предмете и сроках, лицах, от имени которых выполнены подписи в этих документах. 

По результатам проведенной потерпевший №4 камеральной налоговой проверки предъявленных 

<

данные изъяты>» документов, налоговым органом принято решение № 5 от 15.05.2015 «Об отказе в возмещении (частично) суммы НДС, заявленной к возмещению», и 

<

данные изъяты>» отказано в возмещении НДС за 3 квартал 2014 года в сумме 25 009 322 рубля, сложившейся от фиктивных взаимоотношений по приобретению недвижимого имущества у 

<

данные изъяты>» и 

<

данные изъяты>».

В свою очередь ФИО22, продолжая реализовывать свой корыстный преступный умысел, будучи достоверно осведомленным о фиктивности представленных им в налоговый орган документов, при содействии не осведомленного о его преступных намерениях ФИО10 организовал обжалование решение налогового органа в Арбитражный суд Воронежской области.

Решением Арбитражного суда Воронежской области от 22.05.2017 по делу № А14-13969/2015 признано недействительным решение потерпевший №4 № 5 от 15.05.2015 «Об отказе в возмещении (частично) суммы НДС, заявленной к возмещению» в сумме 25 009 322 рубля.

16.01.2018 на основании решения о возврате от 11.01.2018 денежные средства в сумме 25 009 322 рубля перечислены со счета УФК по Воронежской области №, открытого в отделении по Воронежской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу, расположенного по адресу: 

<

...>, на расчетный счет 

<

данные изъяты>» №, открытый в ПАО «Курский промышленный банк», расположенном по адресу: 

<

...>.

В дальнейшем, продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на мошенничество, ФИО22, с целью скрыть от правоохранительных органов свое участие в преступлении, решил использовать реквизиты фактически принадлежащего ему общества с 

<

данные изъяты>»), зарегистрированного 31.01.2014 в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Воронежской области за основным государственным регистрационным номером № по юридическому адресу: 

<

адрес> и поставленного на учет в налоговом органе – потерпевший №3 расположенной по адресу: 

<

адрес> с присвоением №, руководителем которого по просьбе ФИО22 выступил ФИО17, при этом фактически не обладавший организационно-распорядительными полномочиями в указанной организации. 

При этом ФИО22 было достоверно известно, что генеральный директор 

<

данные изъяты> ФИО17 не являлся руководителем коммерческой организации, не осуществлял предпринимательскую деятельность, в связи с чем являлся «номинальным» руководителем, от имени которого и будут осуществляться последующие противоправные действия, направленные на хищение бюджетных денежных средств. 

В дальнейшем, осуществляя преступный умысел, направленный на мошенничество, ФИО22, понимая, что возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета возможно только в безналичном порядке, решил использовать открытый 

<

данные изъяты>» в Воронежском филиале АО «Юникредит Банк», расположенном по адресу: 

<

...>, расчетный счет №, на который в будущем предполагалось поступление денежных средств, полученных в результате совершения преступления.

При этом ФИО22, понимая, что для осуществления своих преступных намерений ему необходимы иные лица, не позднее июля 2014 года, с целью реализации своего преступного плана, направленного на хищение бюджетных денежных средств, путем обмана, в особо крупном размере, в г.Воронеже приискал реквизиты юридического лица, обладающего признаками фирмы-«однодневки» - 

<

данные изъяты>», №, руководителем которого по документам выступал ФИО12 При этом ФИО22 было достоверно известно, что ФИО12 не являлся руководителем вышеуказанного юридического лица, не осуществлял какой-либо финансово-хозяйственной деятельности под его реквизитами.

Затем ФИО22 не ранее июля 2014 года принял решение о приобретении для использования в своей предпринимательской деятельности автозаправочных комплексов, расположенных по адресам: 

<

адрес>, кадастровый №, земельный участок, кадастровый №, по цене 6 226 000 рублей; 

<

адрес>, кадастровый №, земельный участок, кадастровый №, по цене 1200 000 рублей; 

<

адрес>, кадастровый №, земельный участок кадастровый №, по цене 20000 000 рублей.

Таким образом, в фактической собственности ФИО22 оказались объекты недвижимости, которые согласно разработанному ФИО22 преступному плану должны были являться предметом последующих фиктивных финансово-хозяйственных взаимоотношений, результатом которых стало бы наличие формально законного права на возмещение из бюджета РФ налога на добавленную стоимость. 

При этом, с целью хищения бюджетных денежных средств, ФИО22 было принято решение об изготовлении заведомо подложных документов, подтверждающих приобретение у подконтрольного ему 

<

данные изъяты>» в лице ФИО12 подконтрольным ему 

<

данные изъяты>» в лице ФИО17 автозаправочных комплексов за 143000 000 рублей, в том числе НДС 21813 559,32 рублей. 

Реализовав очередной этап своего преступного плана, ФИО22, в целях завуалирования своей преступной деятельности, введения в заблуждение и обмана сотрудников налоговой инспекции, зная, что ими в обязательном порядке будет проводиться камеральная проверка обоснованности заявленной 

<

данные изъяты>» суммы налога, подлежащей возмещению из бюджета РФ, имея в распоряжении реквизиты и печати 

<

данные изъяты>» и 

<

данные изъяты>», приступил к реализации очередного этапа преступления – подготовки фиктивных документов, свидетельствующих, о якобы, имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях между вышеуказанными юридическими лицами, результатом которых стало бы наличие у 

<

данные изъяты>» формально законного права на возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость. 

В дальнейшем ФИО22 не ранее июля 2014 года на территории Воронежской области, имея в распоряжении реквизиты и печати полностью подконтрольных ему 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты>» и, используя их в преступной схеме по незаконному возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость, при содействии не осведомленного о его истинных преступных намерениях ФИО10, организовал изготовление и подписание договоров купли-продажи автозаправочных комплексов, расположенных по адресам: 

<

адрес>, кадастровый №, земельный участок, кадастровый №; 

<

адрес>, кадастровый №, земельный участок, кадастровый №; 

<

адрес>, кадастровый №, земельный участок кадастровый №.

Понимая, что наличие только договоров недостаточно для обмана и введения сотрудников налогового органа в заблуждение относительно правомерности предъявленных требований о возмещении суммы налога на добавленную стоимость из бюджета, продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО22 в г. Воронеже, в период времени с 14.10.2014 по 14.07.2015, изготовил от имени 

<

данные изъяты>» счета-фактуры: №00000025 от 25.08.2014 на сумму 41 500 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 6330808,47 рублей, №00000027 от 28.08.2014 на сумму 56 000 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 8 542 372,88 рубля, №00000029 от 28.08.2014 на сумму 45 500 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 6 940 677,97 рублей, которые в совокупности с договорами купли-продажи придавали этим мнимым операциям признаки действительности и легитимности.

ФИО22 при этом был достоверно осведомлен о том, что автозаправочные комплексы, приобретение которых планировалось с использованием 

<

данные изъяты>», фактически будут находиться в его собственности, поскольку мнимые сделки с использованием реквизитов 

<

данные изъяты>» и 

<

данные изъяты>» документально оформлялись с целью хищения бюджетных денежных средств.

Таким образом, ФИО22 не ранее июля 2014 года были изготовлены и представлены в территориальный налоговый орган с целью хищения бюджетных денежных средств заведомо подложные документы, согласно которым в собственность 

<

данные изъяты>» были приобретены: автозаправочные комплексы, расположенные по адресам: 

<

адрес>, кадастровый №, по цене 56 000 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 8 542 372,88 рубля; 

<

адрес>, кадастровый №, по цене 45 500 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 6 940 677,97 рублей; 

<

адрес>, кадастровый №, по цене 41 500 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 6330808,47 рублей, на общую сумму 143 000 000 рублей, в том числе НДС в сумме 21 813 559,32 рубля. 

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО22, в целях придания вышеуказанным фиктивным финансово-хозяйственным взаимоотношениям между 

<

данные изъяты>» и 

<

данные изъяты>» признаков действительности, имея возможность распоряжаться расчетными счетами подконтрольных ему юридических лиц: 

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты>», совершил операции по безналичному перечислению денежных средств с расчетных счетов данных юридических лиц. При этом, учитывая, что вышеуказанные юридические лица являлись подконтрольными ФИО22, денежные средства только по банковским проводкам перечислялись от одного юридического лица к другому, фактически оставаясь в распоряжении последнего.

Осуществив вышеуказанные действия и имея на руках полный пакет документов, который необходим для реализации преступного умысла, направленного на хищение бюджетных денежных средств, путем обмана, в особо крупном размере, ФИО22 предоставил на подпись «номинальному» директору 

<

данные изъяты>» ФИО17 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года, в которой отразил заведомо ложные сведения о произведенной 

<

данные изъяты>» покупке объектов недвижимости у 

<

данные изъяты>», указав сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению, в размере 21 721 049 рублей, которые сложились от фиктивных взаимоотношений по приобретению недвижимого имущества у 

<

данные изъяты>».

В свою очередь ФИО17, будучи не осведомленным об истинных преступных намерениях ФИО22, а также о заведомой фиктивности и мнимости представленной ему на подпись декларации, подписал ее. 

14.10.2014, в период времени с 09.00 часов до 18.00 часов, ФИО22 предоставил вышеуказанную налоговую декларацию в потерпевший №3, расположенную по адресу: 

<

адрес> 

В дальнейшем, в целях введения в заблуждение и обмана сотрудников налоговой инспекции, проводивших камеральную проверку обоснованности заявленной 

<

данные изъяты>» суммы налога, подлежащей возмещению из бюджета РФ, ФИО22, обладая сведениями об отсутствии реальных результатов финансово-хозяйственной деятельности между 

<

данные изъяты>» и 

<

данные изъяты>», имея преступный умысел на совершение мошенничества, представил в потерпевший №3 от имени 

<

данные изъяты>» заверенные копии заведомо подложных вышеуказанных документов, в соответствии с которыми указанное общество реализовало в адрес 

<

данные изъяты>» объекты недвижимости, а именно: договоры купли-продажи, счета-фактуры, платежные поручения.

При этом, представляя вышеуказанные документы о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях 

<

данные изъяты>» с 

<

данные изъяты>», ФИО22 было достоверно известно об их фиктивности ввиду заведомой недостоверности сведений о сторонах договоров, их предмете и сроках, лицах, от имени которых выполнены подписи в этих документах.

По результатам проведенной потерпевший №3 камеральной налоговой проверки предъявленных 

<

данные изъяты>» документов, налоговым органом принято решение №1808 от 21.05.2015 «О привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения», на основании которого в возмещении НДС за период 3 квартал 2014 года в сумме 21 721049 рублей 

<

данные изъяты>» отказано.

В свою очередь ФИО22 при содействии не осведомленного о его истинных преступных намерениях ФИО10, действующий под реквизитами 

<

данные изъяты>», продолжая реализовывать свой корыстный преступный умысел, будучи достоверно осведомленным о фиктивности взаимоотношений по приобретению недвижимого имущества у 

<

данные изъяты>», организовал обращение в Арбитражный суд Воронежской области с заявлением о признании недействительными решения потерпевший №3 от 21.05.2015 №1808 и решения Инспекции от 21.05.2015 №3 в редакции решения УФНС России по Воронежской области от 10.07.2015 № 15-2-18/13276@. 

Решением Арбитражного суда Воронежской области от 08.08.2016 (с учетом определений об исправлении описок, опечаток от 22.08.2016 и от 26.08.2016) по арбитражному делу №А14-14356/2015 решения Инспекции от 21.05.2015 № 1808 и №3 признаны недействительными. Постановлением Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.10.2016 решение суда первой инстанции оставлено без изменения. Постановлением Федерального арбитражного суда Центрального округа от 17.02.2017 решение суда первой инстанции от 08.08.2016 и постановление суда второй инстанции от 21.10.2016 оставлены без изменений. 

В последующем потерпевший №3, во исполнение решения Арбитражного суда Воронежской области от 08.08.2016 по арбитражному делу №А14-14356/2015, произведено возмещение сумм НДС за 3 квартал 2014 года в размере 21721 049 рублей, из которых 279 788,94 копеек зачтены в счет уплаты текущих платежей, а денежные средства в размере 21 441260,06 рублей 10.11.2016 на основании решения о возврате от 08.11.2016 перечислены со счета УФК по Воронежской области №, открытого в отделении по Воронежской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу, расположенного по адресу: 

<

...>, на расчетный счет 

<

данные изъяты>» №, открытый в Воронежский филиал АО «Юникредит Банк» расположенном по адресу: 

<

...>.

Всего за период времени с июля 2014 года по январь 2018 ФИО22, действующим в рамках единого преступного умысла, направленного на длительный период времени, совершено хищение бюджетных денежных средств в общей сумме 46730 371 рубль, то есть в особо крупном размере.

Полученными в результате совершения мошеннических действий денежными средствами ФИО22 распорядился по собственному усмотрению.

Подсудимый ФИО22 согласился с предъявленным ему обвинением. Ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке заявлено добровольно, после предварительной консультации с защитником, подсудимый осознает сущность особого порядка судебного разбирательства и его процессуальные последствия.

Государственный обвинитель Григорьев В.С. и представители потерпевших потерпевший №1 ФИО1, потерпевший №2 ФИО2, потерпевший №3 ФИО3, потерпевший №4 ФИО4 согласны на применение особого порядка принятия судебного решения.

Обвинение ФИО22 в совершении вышеуказанных преступлений обоснованно и подтверждено доказательствами, собранными по уголовному делу.

На основании собранных в ходе предварительного следствия доказательств, суд находит вину ФИО22 полностью доказанной, его действия квалифицирует по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду за период с июля 2011 года по ноябрь 2015 года), как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере, по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду за период с июля 2014 года по январь 2018 года), как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере.

При назначении ФИО22 наказания суд учитывает то, что подсудимый положительно характеризуется, кроме того, учитывает, признав смягчающими наказание обстоятельствами в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ, то, что он ранее не судим, признал вину, в содеянном раскаялся, состояние здоровья – 

<

данные изъяты>, оказание помощи в проведении различных спортивных мероприятий, в приобретении медицинского оборудования для больниц, получение за это благодарственных писем, а также в соответствии с п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ – наличие малолетних детей – сыновей ФИО18 и ФИО19, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, дочери ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, п. «и» ч.1 ст.61 УК РФ - активное способствование раскрытию и расследованию преступления, «к» ч.1 ст.61 УК РФ - добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления.

Вместе с тем, исходя из характера и общественной опасности совершенных преступлений, относящихся к категории тяжких, и всей совокупности данных о личности подсудимого, суд считает, что его исправление возможно лишь в условиях изоляции от общества, однако полагает возможным не лишать его свободы на чрезмерно длительный срок и не применять дополнительные наказания в виде штрафа, учитывая наличие кредитных обязательств, и ограничения свободы.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО22, по делу не имеется.

С учетом обстоятельств дела, общественной опасности совершенных подсудимым преступлений, данных о личности, оснований для применения в отношении ФИО22 ст.64, 73, 53-1 УК РФ, а также изменения категории вышеуказанных преступлений, относящихся к категории тяжких, на менее тяжкую категорию в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ, суд не усматривает. 

В соответствии с ч.5 ст.62 УК РФ срок или размер наказания, назначаемого лицу, уголовное дело, в отношении которого рассмотрено в порядке, предусмотренном главой 40 УПК РФ, не может превышать две трети максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного за совершенное преступление.

К ФИО22 заявлены исковые требования о возмещении имущественного вреда, причиненного преступлением: потерпевший №1 в размере 11012326 руб. 51 коп., потерпевший №2 в размере 4250593 рубля, потерпевший №3 в размере 21721049 рублей, потерпевший №4 в размере 27958462 руб. 82 коп.

В удовлетворении исковых требований о взыскании с ФИО22 в возмещение материального ущерба в пользу потерпевший №1 11012326 руб. 51 коп., потерпевший №2 4250593 рубля, потерпевший №3 21721049 рублей, потерпевший №4 27958462 руб. 82 коп. следует отказать, поскольку ущерб ФИО22 возмещен в добровольном порядке путем внесения денежных средств на счет временного распоряжения СУ СК России по Воронежской области, с которого они подлежат перечислению истцам в счет возмещения ущерба. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.316 УПК РФ,

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО22 виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду за период с июля 2011 года по ноябрь 2015 года), ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду за период с июля 2014 года по январь 2018 года), и назначить ему наказание:

- по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду за период с июля 2011 года по ноябрь 2015 года) в виде 01 (одного) года 06 (шести) месяцев лишения свободы,

- по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду за период с июля 2014 года по январь 2018 года) в виде 01 (одного) года 06 (шести) месяцев лишения свободы.

В соответствии с ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем применения принципа частичного сложения наказаний окончательно ФИО22 назначить наказание в виде 02 (двух) лет лишения свободы в отбыванием в исправительной колонии общего режима.

Меру пресечения ФИО22 в виде залога в размере 3000000 рублей изменить на меру пресечения в виде заключения под стражу, взять ФИО22 под стражу в зале суда, поместив в ФКУ СИЗО-3 УФСИН России по Воронежской области до вступления приговора в законную силу.

Срок наказания исчислять со дня вступления приговора в законную силу, на основании п. «б» ч.3.1 ст.72 УК РФ зачесть в срок лишения свободы время содержания ФИО22 в ИВС с 09 августа 2018 года по 13 августа 2018 года, под стражей с 22 января 2019 года по 07 мая 2019 года включительно, с 27 сентября 2019 года по день вступления приговора в законную силу из расчета один день содержания под стражей за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима, с учетом положений, предусмотренных ч.3.3 ст.72 УК РФ.

После вступления приговора в законную силу денежные средства в размере 3000000 рублей, внесенные в качестве залога как меры пресечения, избранной ФИО22, на депозитный счет СУ СК России по Воронежской области № в отделении Воронеж г.Воронеж УФК по Воронежской области (т.9 л.д.167-169), возвратить залогодателю ФИО21, проживающему по адресу: 

<

адрес>-Б.

В удовлетворении исковых требований о взыскании с ФИО22 в возмещение материального ущерба в пользу потерпевший №1 11012326 руб. 51 коп., потерпевший №2 4250593 рубля, потерпевший №3 21721049 рублей, потерпевший №4 27958462 руб. 82 коп. - отказать, денежные средства в размере 64942 431 руб. 33 коп., внесенные ФИО22 в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, хранящиеся на счете временного распоряжения СУ СК России по Воронежской области, перечислить на счет потерпевший №1 в сумме 11012326 руб. 51 коп., на счет потерпевший №2 в сумме 4250593 рубля, на счет потерпевший №3 в сумме 21721049 рублей, на счет потерпевший №4 в сумме 27958462 руб. 82 коп. 

Излишне внесенные ФИО22 денежные средства в счет возмещения имущественного вреда, причиненного преступлением, в размере 36888 руб. 67 коп., хранящиеся на счете временного распоряжения СУ СК России по Воронежской области, - возвратить ФИО22

Вещественные доказательства, указанные в постановлениях о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от 07 июля 2019 года и от 07 августа 2019 года (т.9 л.д.101-103, 124-125), хранящиеся в Центральном районном суде г. Воронежа: 

- оригиналы материалов камеральных налоговых проверок, проведенных по налоговым декларациям 

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты>», изъятые в ходе выемок в потерпевший №1, потерпевший №2, потерпевший №3, потерпевший №4, копии вышеуказанных камеральных проверок, полученные УФСБ России по Воронежской области из налоговых инспекций, - передать по принадлежности соответственно в потерпевший №1, потерпевший №2, потерпевший №3, потерпевший №4, 

- оптический диск DVD-RW, №3/800с-2018, с надписью «рассекречено на основании постановления №3/1849 от 06 августа 2018 года, предоставленный УФСБ Росии по Воронежской области, - хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Воронежский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований ст.317 УПК РФ, осужденным ФИО22, - в тот же срок со дня вручения ему копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий: