Дело № года. 

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

<

адрес> 5 октября 2018 года.

Баксанский районный суд Кабардино-Балкарской республики в составе:

Председательствующего – судьи Мафедзова А.М., 

при секретаре – Тлуповой Л.Л., 

с участием :

государственного обвинителя старшего прокурора отдела управления Генеральной прокуратуры РФ в СКФО– Чибиневой О.П., 

представителей потерпевшего- ФИО1 и ФИО2

подсудимого –ФИО3

защитников: Ворокова М.Р., представившего удостоверение № от 16.10.2014г. и ордер № от 25.09.2018г., и Бжихатлова А.Х., представившего удостоверение № и ордер № от 19.09.2018г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении: 

ФИО3 - ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес> КБАССР, гражданина РФ, имеющего высшее образование, не женатого, не имеющего малолетних детей, не военнообязанного в силу возраста, работающего генеральным директором ООО «Эверест», зарегистрированного и проживающего по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, 

У С Т А Н О В И Л:

ФИО3 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах: 

Так, ФИО3 являясь в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «Эверест» ИНН 

<

***> (далее по тексту - ООО «Эверест» или Общество), то есть руководителем организации-налогоплательщика, а также осуществляя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ фактическое руководство указанным Обществом через подставное лицо – ФИО4, действуя с прямым умыслом, то есть, осознавая общественную опасность своих действий, предвидев неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, из иной личной заинтересованности, выразившейся в нежелании отвлекать денежные средства из оборота организации с целью сохранения рентабельности Общества, недопущения ухудшения его финансового положения и тем самым создать перед учредителями видимость эффективности своей работы в целях сохранения своего рабочего места и получения заработной платы в дальнейшем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершил действия, направленные на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате возглавляемой им организацией, в особо крупном размере путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений при следующих обстоятельствах. 

Так, ФИО3 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время в соответствии приказами №-к от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ являлся генеральным директором ООО «Эверест», зарегистрированного и расположенного с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по адресу: 

<

адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, городской округ Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, состоящего на налоговом учете в межрайонной инспекции ФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике (далее по тексту - МРИФНС России № по КБР), применяющего общую систему налогообложения, осуществляющего по месту регистрации деятельность по производству, хранению и поставке произведенной алкогольной продукции (спиртных напитков – водки, ликероводочных изделий,) на основании лицензии Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка: №ПСН0001945 от ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 осуществлял фактическое руководство указанным Обществом через подставное лицо – ФИО4, который был формально назначен на должность генерального директора ООО «Эверест», но не принимал участия в финансово-хозяйственной деятельности предприятия и не формировал бухгалтерскую и налоговую отчетность, а также не был осведомлен о преступных намерениях ФИО3 

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ у ФИО3, являющегося в соответствии с п.п. 8.1, 9.1, 9.6, 9.7 Устава ООО «Эверест», утвержденного решением внеочередного Общего собрания участников Общества от ДД.ММ.ГГГГ, единоличным исполнительным органом возглавляемого им Общества, который без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, организует бухгалтерский учет и отчетность, а также принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества, обязанного в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, подпунктов 1, 3 4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ), п. 3 ст. 40 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и п. 1 ст. 6 и п.п. 2, 8 ст. 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» самостоятельно платить законно установленные налоги и сборы в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации и документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; организовать ведение бухгалтерского учета на возглавляемой им организации в соответствии с законодательством, нести иные обязанности, установленные для руководителя экономического субъекта, единолично несущего ответственность за информацию, созданную в результате принятия к регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета данных, содержащихся в первичном учете документов, за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности и движения денежных средств за отчетный период, возник умысел на уклонение от уплаты акциза, налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) и налога на прибыль возглавляемой им организацией в особо крупном размере путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты ООО «Эверест» акциза, ФИО3, зная, что возглавляемая им организация на основании подпункта 1 п. 1 ст. 179, подпункта 2 п. 1 ст. 181 и подпункта 1 п. 1 ст. 182 НК РФ является плательщиком акциза, осведомленный о предусмотренных ст. 193, п. 1 ст. 194, п. 2 ст. 195, п.п. 1, 5 ст. 202, п. 3 ст. 204 НК РФ порядке исчисления акциза, сумме, сроках и порядке его уплаты, а также о закрепленном в п.п. 1, 5 ст. 200 НК РФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 110-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 134-ФЗ) праве в случае возврата покупателем подакцизных товаров на уменьшение суммы акциза по подакцизным товарам на налоговые вычеты, применяемые в порядке, предусмотренном п. 5 ст. 201 НК РФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 57-ФЗ), и о том, что на него в силу занимаемой должности и в соответствии с требованиями ст. 14 Федерального Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» и Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О представлении деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей, об объеме собранного винограда и использованного для производства винодельческой продукции винограда» возложены обязанности по ведению учета и декларированию объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, решил занизить сумму подлежащего уплате возглавляемой им организацией акциза путем внесения в налоговые декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, ООО «Эверест» за налоговые периоды: ноябрь-декабрь 2013 года, март, апрель, июнь-октябрь, декабрь 2014 года, январь-октябрь 2015 года заведомо ложных сведений об объемах и стоимости произведенной, а также реализованной возглавляемой им организацией алкогольной продукции и о налоговых вычетах сумм акциза за, якобы, имевшие место возвраты покупателями ранее отгруженной им алкогольной продукции. 

Так, ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – ноябрь 2013 года, с ООО «Эверест», освобожденного от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п. 11 ст. 204 НК РФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в ноябре 2013 года Обществом подакцизной алкогольной продукции и об отсутствии фактов возвратов покупателями реализованной в указанном месяце Обществом продукции, а также о том, что в ноябре 2013 года сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет с операций по реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 25 % включительно (за исключением П., вин и натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6 % объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления спирта этилового), в том числе напитков, изготавливаемых на основе П., произведенных с добавлением спирта этилового (далее по тексту - водка), составила 88 552 000 руб., находясь в офисе возглавляемой им организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую декларацию по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий (далее по тексту - декларация по акцизам), за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет с операций по реализации водки, на 88 552 000 руб., которую ДД.ММ.ГГГГ подписал электронно-цифровой подписью прежнего генерального директора ООО «Эверест» ФИО5, неосведомленного о преступных намерениях ФИО6, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

При этом, ФИО3, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения, не соответствуют аналогичным сведениям, отраженным в единой государственной автоматизированной информационной системе, предназначенной для государственного контроля над объёмом производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (далее по тексту – ЕГАИС) и бухгалтерской документации возглавляемого им Общества, и что в случае выявления указанного факта налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля ООО «Эверест» будет привлечено к ответственности, что исключит возможность получения в налоговом органе предусмотренной п. 2.1 ст. 12 Федерального Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (далее Федерального Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 171-ФЗ) справки об отсутствии задолженности по уплате налогов, необходимой для получения федеральных специальных М. на алкогольную продукцию, и повлечет остановку деятельности предприятия, будучи осведомленным о положениях ст. 81, п. 9.1 ст. 88 НК РФ, согласно которым, при представлении налогоплательщиком уточненной налоговой декларации до окончания камеральной налоговой проверки камеральная налоговая проверка ранее поданной декларации прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации, влекущая прекращение всех действий налогового органа в отношении ранее поданной налоговой декларации, желая максимально отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля решения для приведения в это время в соответствие сведений, отраженных в ЕГАИС и бухгалтерской документации Общества, сведениям, отраженным в декларации, и тем самым избежать выявления налоговым органом совершенных им противоправных деяний и привлечения возглавляемого им Общества к ответственности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил:

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период ноябрь 2013 года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 81 352 000 руб., которую подписал электронно-цифровой подписью ФИО5 и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>;

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период ноябрь 2013 года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 47 066 800 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>;

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период ноябрь 2013 года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 42 305 125 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>;

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период ноябрь 2013 года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 41 305 125 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В последующем, ФИО3, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – ноябрь 2013 года, отразив заведомо ложные сведения о возврате в ноябре 2013 года покупателем ООО «Барс» ИНН 

<

***> в адрес ООО «Эверест» подакцизных товаров на сумму 88 552 000 руб. в ЕГАИС, и, создав тем самым условия для занижения суммы акциза, подлежащей уплате за ноябрь 2013 года, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам за отчетный налоговый период - ноябрь 2013 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

- о показателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленной в указанный период алкогольной продукции, всего в размере 88 552 000 руб., вместо фактического 0 руб., завысив указанный показатель на 88 552 000 руб.;

- о сумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 0 руб., вместо фактической 88 552 000 руб., занизив указанный показатель на 88 552 000 руб.

Изготовленную им налоговую уточненную (корректировка №) декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, ст. 78, п. 1 ст. 80, п. 1 ст. 81, подпункта 2 п. 1 ст. 181, подпункта 1 п. 1 ст. 182, п. 1 ст. 193, п. 1 ст. 194, п. 2 ст. 195, п.п. 1, 5 ст. 200 НК РФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 110-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 134-ФЗ), п. 5 ст. 201 НК РФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 57-ФЗ), п.п. 1, 5 ст. 202, п. 3 ст. 204 НК РФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, зная о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту неуплаты налогов, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены в ходе предварительного следствия, желая сокрыть совершенные преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил:

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - ноябрь 2013 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 88 552 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>;

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - ноябрь 2013 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 88 552 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом, в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ООО «Эверест» не уплатило в бюджет надлежаще задекларированную сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 88 552 000 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации акциз с указанной организации за ноябрь 2013 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 88 552 000 руб.

Далее ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – декабрь 2013 года, с ООО «Эверест», освобожденного от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п. 11 ст. 204 НК РФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в декабре 2013 года Обществом подакцизной алкогольной продукции и об отсутствии фактов возвратов покупателями реализованной в указанном месяце Обществом продукции, а также о том, что в декабре 2013 года сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет с операций по реализации водки, в отсутствие налоговых вычетов составила 347 848 000 руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую декларацию по акцизам за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет с операций по реализации водки, на 347 848 000 руб., которую ДД.ММ.ГГГГ подписал электронно-цифровой подписью ФИО5, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>

При этом, ФИО3, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения, не соответствуют аналогичным сведениям, отраженным в ЕГАИС и бухгалтерской документации возглавляемого им Общества, и что в случае выявления указанного факта налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля ООО «Эверест» будет привлечено к ответственности, что исключит возможность получения в налоговом органе предусмотренной п. 2.1 ст. 12 Федерального Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 171-ФЗ справки об отсутствии задолженности по уплате налогов, необходимой для получения федеральных специальных М. на алкогольную продукцию, и повлечет остановку деятельности предприятия, будучи осведомленным о положениях ст. 81, п. 9.1 ст. 88 НК РФ, желая максимально отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля решения для приведения в это время в соответствие сведений, отраженных в ЕГАИС и бухгалтерской документации Общества, сведениям, отраженным в декларации, и тем самым избежать выявления налоговым органом совершенных им противоправных деяний и привлечения возглавляемого им Общества к ответственности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил:

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период декабрь 2013 года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 327 848 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>;

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период декабрь 2013 года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 308 476 640 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>;

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период декабрь 2013 года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 309 077 520 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В последующем, ФИО3, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – декабрь 2013 года, отразив заведомо ложные сведения о возврате в декабре 2013 года покупателем ООО «Барс» ИНН 

<

***> в адрес ООО «Эверест» подакцизных товаров на сумму 309 077 520 руб. в ЕГАИС, и, создав тем самым условия для занижения суммы акциза, подлежащей уплате за декабрь 2013 года, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам за отчетный налоговый период - декабрь 2013 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

- о показателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленной в указанный период алкогольной продукции, всего в размере 309 077 520 руб., вместо фактического 0 руб., завысив указанный показатель на 309 077 520 руб.;

- о сумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 0 руб., вместо фактической 309 077 520 руб., занизив указанный показатель на 309 077 520 руб.

Изготовленную им налоговую уточненную (корректировка №) декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, ст. 78, п. 1 ст. 80, п. 1 ст. 81, подпункта 2 п. 1 ст. 181, подпункта 1 п. 1 ст. 182, п. 1 ст. 193, п. 1 ст. 194, п. 2 ст. 195, п.п. 1, 5 ст. 200 НК РФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 110-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 134-ФЗ), п. 5 ст. 201 НК РФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 57-ФЗ), п.п. 1, 5 ст. 202, п. 3 ст. 204 НК РФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, зная о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту неуплаты налогов, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены в ходе предварительного следствия, желая сокрыть совершенные преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил:

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - декабрь 2013 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 347 848 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ, из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>;

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - декабрь 2013 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 347 848 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ, из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом, в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ООО «Эверест» частично не уплатило в бюджет надлежаще задекларированную сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 309 077 520 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации акциз с указанной организации за декабрь 2013 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 309 077 520 руб.

Далее ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – март 2014 года, с ООО «Эверест», освобожденного от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п. 11 ст. 204 НК РФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в марте 2014 года Обществом подакцизной алкогольной продукции и об отсутствии фактов возвратов покупателями реализованной в указанном месяце Обществом продукции, а также о том, что в марте 2014 года сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет с операций по реализации водки, в отсутствие налоговых вычетов составила 89 920 000 руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую декларацию по акцизам, за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет с операций по реализации водки, на 89 920 000 руб., которую в этот же день подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

При этом, ФИО3, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения, не соответствуют аналогичным сведениям, отраженным в ЕГАИС и бухгалтерской документации возглавляемого им Общества, и что в случае выявления указанного факта налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля ООО «Эверест» будет привлечено к ответственности, что исключит возможность получения в налоговом органе предусмотренной п. 2.1 ст. 12 Федерального Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 171-ФЗ справки об отсутствии задолженности по уплате налогов, необходимой для получения федеральных специальных М. на алкогольную продукцию, и повлечет остановку деятельности предприятия, будучи осведомленным о положениях ст. 81, п. 9.1 ст. 88 НК РФ, желая максимально отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля решения для приведения в это время в соответствие сведений, отраженных в ЕГАИС и бухгалтерской документации Общества, сведениям, отраженным в декларации, и тем самым избежать выявления налоговым органом совершенных им противоправных деяний и привлечения возглавляемого им Общества к ответственности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил:

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период март 2014 года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 75 167 500 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>;

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период март 2014 года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 74 167 500 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период март 2014 года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 89 920 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В последующем, ФИО3, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – март 2014 года, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам за отчетный налоговый период - март 2014 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

- о показателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленной в указанный период алкогольной продукции, всего в размере 89 919 000 руб., вместо фактического 0 руб., завысив указанный показатель на 89 919 000 руб.;

- о сумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 1 000 руб., вместо фактической 89 920 000 руб., занизив указанный показатель на 89 919 000 руб.

Изготовленную им налоговую уточненную (корректировка №) декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, ст. 78, п. 1 ст. 80, п. 1 ст. 81, подпункта 2 п. 1 ст. 181, подпункта 1 п. 1 ст. 182, п. 1 ст. 193, п. 1 ст. 194, п. 2 ст. 195, п.п. 1, 5 ст. 200 НК РФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 110-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 134-ФЗ), п. 5 ст. 201 НК РФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 57-ФЗ), п.п. 1, 5 ст. 202, п. 3 ст. 204 НК РФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, зная о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту неуплаты налогов, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены в ходе предварительного следствия, желая сокрыть совершенные преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, ДД.ММ.ГГГГ по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - март 2014 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 89 920 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом, в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ООО «Эверест» частично не уплатило в бюджет надлежаще задекларированную сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 89 919 000 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации акциз с указанной организации за март 2014 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 89 919 000 руб.

Далее ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – апрель 2014 года с ООО «Эверест», освобожденного от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п. 11 ст. 204 НК РФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в апреле 2014 года Обществом подакцизной алкогольной продукции, а также о том, что в апреле 2014 года сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет с операций по реализации водки, в отсутствие налоговых вычетов составила 114 580 000 руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую декларацию по акцизам за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет с операций по реализации водки, на 114 580 000 руб., которую в этот же день подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

При этом, ФИО3, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения, не соответствуют аналогичным сведениям, отраженным в ЕГАИС и бухгалтерской документации возглавляемого им Общества, и что в случае выявления указанного факта налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля ООО «Эверест» будет привлечено к ответственности, что исключит возможность получения в налоговом органе предусмотренной п. 2.1 ст. 12 Федерального Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 171-ФЗ справки об отсутствии задолженности по уплате налогов, необходимой для получения федеральных специальных М. на алкогольную продукцию, и повлечет остановку деятельности предприятия, будучи осведомленным о положениях ст. 81, п. 9.1 ст. 88 НК РФ, желая максимально отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля решения и тем самым избежать выявления налоговым органом совершенных им противоправных деяний и привлечения возглавляемого им Общества к ответственности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил:

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период апрель 2014 года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 64 580 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>;

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период апрель 2014 года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 114 580 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период апрель 2014 года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 113 580 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период апрель 2014 года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 113 580 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период апрель 2014 года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 203 500 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период апрель 2014 года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 89 900 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период апрель 2014 года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 89 900 400 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период апрель 2014 года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 89 920 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В последующем, ФИО3, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – апрель 2014 года, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам за отчетный налоговый период - апрель 2014 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

- об объеме реализованной водки в количестве 0,00 литра, вместо фактического 572 900,00 литра, занизив указанный показатель на 572 900,00 литра;

- о налоговой базе для исчисления акциза с операций по реализации водки, в размере 0,00 литра, вместо фактической 229 160,00 литра, занизив указанный показатель на 229 160,00 литра;

- о сумме акциза, исчисленного с данной налоговой базы, в размере 0 руб., вместо фактической 114 580 000 руб., занизив указанный показатель на 114 580 000 руб.;

- о сумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 0 руб., вместо фактической 114 580 000 руб., занизив указанный показатель на 114 580 000 руб.

Изготовленную им налоговую уточненную (корректировка №) декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, ст. 78, п. 1 ст. 80, п. 1 ст. 81, подпункта 2 п. 1 ст. 181, подпункта 1 п. 1 ст. 182, п. 1 ст. 193, п. 1 ст. 194, п. 2 ст. 195, п.п. 1, 5 ст. 202, п. 3 ст. 204 НК РФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, зная о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту неуплаты налогов, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены в ходе предварительного следствия, желая сокрыть совершенные преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, ДД.ММ.ГГГГ по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - апрель 2014 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 114 580 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом, в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ООО «Эверест» не уплатило в бюджет надлежаще задекларированную сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере114 580 000 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации акциз с указанной организации за апрель 2014 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 114 580 000 руб.

Далее ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – июнь 2014 года с ООО «Эверест», освобожденного от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п. 11 ст. 204 НК РФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в июне 2014 года Обществом подакцизной алкогольной продукции, а также о том, что в июне 2014 года сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет с операций по реализации водки, в отсутствие налоговых вычетов составила 109 000 000 руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую декларацию по акцизам за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет с операций по реализации водки, на 109 000 000 руб., которую в этот же день подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

При этом, ФИО3, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения, не соответствуют аналогичным сведениям, отраженным в ЕГАИС и бухгалтерской документации возглавляемого им Общества, и что в случае выявления указанного факта налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля ООО «Эверест» будет привлечено к ответственности, что исключит возможность получения в налоговом органе предусмотренной п. 2.1 ст. 12 Федерального Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 171-ФЗ справки об отсутствии задолженности по уплате налогов, необходимой для получения федеральных специальных М. на алкогольную продукцию, и повлечет остановку деятельности предприятия, будучи осведомленным о положениях ст. 81, п. 9.1 ст. 88 НК РФ, желая максимально отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля решения и тем самым избежать выявления налоговым органом совершенных им противоправных деяний и привлечения возглавляемого им Общества к ответственности, ДД.ММ.ГГГГ в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период июнь 2014 года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 108 000 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В последующем, ФИО3, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – июнь 2014 года, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам за отчетный налоговый период - июнь 2014 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

- об объеме реализованной водки в количестве 0,00 литра, вместо фактического 545 000,00 литра, занизив указанный показатель на 545 000,00 литра;

- о налоговой базе для исчисления акциза с операций по реализации водки, в размере 0,00 литра, вместо фактической 218 000,00 литра, занизив указанный показатель на 218 000,00 литра;

- о сумме акциза, исчисленного с данной налоговой базы, в размере 0 руб., вместо фактической 109 000 000 руб., занизив указанный показатель на 109 000 000 руб.;

- о сумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 0 руб., вместо фактической 109 000 000 руб., занизив указанный показатель на 109 000 000 руб.

Изготовленную им налоговую уточненную (корректировка №) декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, ст. 78, п. 1 ст. 80, п. 1 ст. 81, подпункта 2 п. 1 ст. 181, подпункта 1 п. 1 ст. 182, п. 1 ст. 193, п. 1 ст. 194, п. 2 ст. 195, п.п. 1, 5 ст. 202, п. 3 ст. 204 НК РФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, зная о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту неуплаты налогов, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены в ходе предварительного следствия, желая сокрыть совершенные преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, ДД.ММ.ГГГГ по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - июнь 2014 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 109 000 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом, в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ООО «Эверест» не уплатило в бюджет надлежаще задекларированную сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 109 000 000 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации акциз с указанной организации за июнь 2014 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 109 000 000 руб.

Далее ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – июль 2014 года с ООО «Эверест», освобожденного от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п. 11 ст. 204 НК РФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в июле 2014 года Обществом подакцизной алкогольной продукции, а также о том, что в июле 2014 года сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет с операций по реализации водки, в отсутствие налоговых вычетов составила 142 500 000 руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую декларацию по акцизам за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

- об объеме реализованной водки в количестве 0,00 литра, вместо фактического 712 500,00 литра, занизив указанный показатель на 712 500,00 литра;

- о налоговой базе для исчисления акциза с операций по реализации водки, в размере 0,00 литра, вместо фактической 285 000,00 литра, занизив указанный показатель на 285 000,00 литра;

- о сумме акциза, исчисленного с данной налоговой базы, в размере 0 руб., вместо фактической 142 500 000 руб., занизив указанный показатель на 142 500 000 руб.;

- о сумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 0 руб., вместо фактической 142 500 000 руб., занизив указанный показатель на 142 500 000 руб.

Изготовленную им налоговую первичную декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, ст. 78, п. 1 ст. 80, п. 1 ст. 81, подпункта 2 п. 1 ст. 181, подпункта 1 п. 1 ст. 182, п. 1 ст. 193, п. 1 ст. 194, п. 2 ст. 195, п.п. 1, 5 ст. 202, п. 3 ст. 204 НК РФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, зная о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту неуплаты налогов, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены в ходе предварительного следствия, желая сокрыть совершенные преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, ДД.ММ.ГГГГ по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - июль 2014 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 142 500 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом, в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ООО «Эверест» не уплатило в бюджет надлежаще задекларированную сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 142 500 000 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в первичную налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации акциз с указанной организации за июль 2014 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 142 500 000 руб.

Далее ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – август 2014 года с ООО «Эверест», освобожденного от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п. 11 ст. 204 НК РФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в августе 2014 года Обществом подакцизной алкогольной продукции, а также о том, что в августе 2014 года сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет с операций по реализации водки, в отсутствие налоговых вычетов составила 128 160 000 руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую декларацию по акцизам за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет с операций по реализации водки, на 78 160 000 руб., которую в этот же день подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

При этом, ФИО3, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения, не соответствуют аналогичным сведениям, отраженным в ЕГАИС и бухгалтерской документации возглавляемого им Общества, и что в случае выявления указанного факта налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля ООО «Эверест» будет привлечено к ответственности, что исключит возможность получения в налоговом органе предусмотренной п. 2.1 ст. 12 Федерального Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 171-ФЗ справки об отсутствии задолженности по уплате налогов, необходимой для получения федеральных специальных М. на алкогольную продукцию, и повлечет остановку деятельности предприятия, будучи осведомленным о положениях ст. 81, п. 9.1 ст. 88 НК РФ, желая максимально отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля решения и тем самым избежать выявления налоговым органом совершенных им противоправных деяний и привлечения возглавляемого им Общества к ответственности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил:

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период август 2014 года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 128 160 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период август 2014 года, надлежаще указав сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 128 160 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В последующем, ФИО3, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – август 2014 года, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам за отчетный налоговый период - август 2014 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

- об объеме реализованной водки в количестве 0,00 литра, вместо фактического 640 800,00 литра, занизив указанный показатель на 640 800,00 литра;

- о налоговой базе для исчисления акциза с операций по реализации водки, в размере 0,00 литра, вместо фактической 256 320,00 литра, занизив указанный показатель на 256 320,00 литра;

- о сумме акциза, исчисленного с данной налоговой базы, в размере 0 руб., вместо фактической 128 160 000 руб., занизив указанный показатель на 128 160 000 руб.;

- о сумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 0 руб., вместо фактической 128 160 000 руб., занизив указанный показатель на 128 160 000 руб.

Изготовленную им налоговую уточненную (корректировка №) декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, ст. 78, п. 1 ст. 80, п. 1 ст. 81, подпункта 2 п. 1 ст. 181, подпункта 1 п. 1 ст. 182, п. 1 ст. 193, п. 1 ст. 194, п. 2 ст. 195, п.п. 1, 5 ст. 202, п. 3 ст. 204 НК РФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, зная о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту неуплаты налогов, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены в ходе предварительного следствия, желая сокрыть совершенные преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, ДД.ММ.ГГГГ по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - август 2014 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 128 160 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом, в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ООО «Эверест» не уплатило в бюджет надлежаще задекларированную сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере128 160 000 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации акциз с указанной организации за август 2014 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 128 160 000 руб.

Далее ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – сентябрь 2014 года с ООО «Эверест», освобожденного от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п. 11 ст. 204 НК РФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в сентябре 2014 года Обществом подакцизной алкогольной продукции, а также о том, что в сентябре 2014 года сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет с операций по реализации водки, в отсутствие налоговых вычетов составила 210 660 000 руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую декларацию по акцизам за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет с операций по реализации водки, на 210 660 000 руб., которую в этот же день подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

При этом, ФИО3, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения, не соответствуют аналогичным сведениям, отраженным в ЕГАИС и бухгалтерской документации возглавляемого им Общества, и что в случае выявления указанного факта налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля ООО «Эверест» будет привлечено к ответственности, что исключит возможность получения в налоговом органе предусмотренной п. 2.1 ст. 12 Федерального Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 171-ФЗ справки об отсутствии задолженности по уплате налогов, необходимой для получения федеральных специальных М. на алкогольную продукцию, и повлечет остановку деятельности предприятия, будучи осведомленным о положениях ст. 81, п. 9.1 ст. 88 НК РФ, желая максимально отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля решения и тем самым избежать выявления налоговым органом совершенных им противоправных деяний и привлечения возглавляемого им Общества к ответственности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил:

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период сентябрь 2014 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 210 660 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>;

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период сентябрь 2014 года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 160 000 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В последующем, ФИО3, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – сентябрь 2014 года, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам за отчетный налоговый период - сентябрь 2014 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

- об объеме реализованной водки в количестве 0,00 литра, вместо фактического 1 053 300,00 литра, занизив указанный показатель на 1 053 300,00 литра;

- о налоговой базе для исчисления акциза с операций по реализации водки, в размере 0,00 литра, вместо фактической 421 320,00 литра, занизив указанный показатель на 421 320,00 литра;

- о сумме акциза, исчисленного с данной налоговой базы, в размере 0 руб., вместо фактической 210 660 000 руб., занизив указанный показатель на 210 660 000 руб.;

- о сумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 0 руб., вместо фактической 210 660 000 руб., занизив указанный показатель на 210 660 000 руб.

Изготовленную им налоговую уточненную (корректировка №) декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, ст. 78, п. 1 ст. 80, п. 1 ст. 81, подпункта 2 п. 1 ст. 181, подпункта 1 п. 1 ст. 182, п. 1 ст. 193, п. 1 ст. 194, п. 2 ст. 195, п.п. 1, 5 ст. 202, п. 3 ст. 204 НК РФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, зная о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту неуплаты налогов, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены в ходе предварительного следствия, желая сокрыть совершенные преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, ДД.ММ.ГГГГ по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - сентябрь 2014 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 210 660 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ, из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом, в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ООО «Эверест» не уплатило в бюджет надлежаще задекларированную сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 210 660 000 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации акциз с указанной организации за сентябрь 2014 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 210 660 000 руб.

Далее ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – октябрь 2014 года с ООО «Эверест», освобожденного от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п. 11 ст. 204 НК РФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в октябре 2014 года Обществом подакцизной алкогольной продукции, а также о том, что в октябре 2014 года сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет с операций по реализации водки, в отсутствие налоговых вычетов составила 68 960 000 руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую декларацию по акцизам за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет с операций по реализации водки, на 68 960 000 руб., которую в этот же день подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

При этом, ФИО3, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения, не соответствуют аналогичным сведениям, отраженным в ЕГАИС и бухгалтерской документации возглавляемого им Общества, и что в случае выявления указанного факта налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля ООО «Эверест» будет привлечено к ответственности, что исключит возможность получения в налоговом органе предусмотренной п. 2.1 ст. 12 Федерального Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 171-ФЗ справки об отсутствии задолженности по уплате налогов, необходимой для получения федеральных специальных М. на алкогольную продукцию, и повлечет остановку деятельности предприятия, будучи осведомленным о положениях ст. 81, п. 9.1 ст. 88 НК РФ, желая максимально отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля решения и тем самым избежать выявления налоговым органом совершенных им противоправных деяний и привлечения возглавляемого им Общества к ответственности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил:

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период октябрь 2014 года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 60 060 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>;

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период октябрь 2014 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 68 960 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период октябрь 2014 года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 29 700 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>;

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период октябрь 2014 года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 26 700 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В последующем, ФИО3, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – октябрь 2014 года, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам за отчетный налоговый период - октябрь 2014 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

- об объеме реализованной водки в количестве 0,00 литра, вместо фактического 344 800,00 литра, занизив указанный показатель на 344 800,00 литра;

- о налоговой базе для исчисления акциза с операций по реализации водки, в размере 0,00 литра, вместо фактической 137 920,00 литра, занизив указанный показатель на 137 920,00 литра;

- о сумме акциза, исчисленного с данной налоговой базы, в размере 0 руб., вместо фактической 68 960 000 руб., занизив указанный показатель на 68 960 000 руб.;

- о сумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 0 руб., вместо фактической 68 960 000 руб., занизив указанный показатель на 68 960 000 руб.

Изготовленную им налоговую уточненную (корректировка №) декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, ст. 78, п. 1 ст. 80, п. 1 ст. 81, подпункта 2 п. 1 ст. 181, подпункта 1 п. 1 ст. 182, п. 1 ст. 193, п. 1 ст. 194, п. 2 ст. 195, п.п. 1, 5 ст. 202, п. 3 ст. 204 НК РФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, зная о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту неуплаты налогов, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены в ходе предварительного следствия, желая сокрыть совершенные преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, ДД.ММ.ГГГГ по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - октябрь 2014 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 68 960 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом, в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ООО «Эверест» не уплатило в бюджет надлежаще задекларированную сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере68 960 000 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации акциз с указанной организации за октябрь 2014 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 68 960 000 руб.

Далее ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – декабрь 2014 года с ООО «Эверест», освобожденного от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п. 11 ст. 204 НК РФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в декабре 2014 года Обществом подакцизной алкогольной продукции, а также о том, что в декабре 2014 года сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет с операций по реализации водки, в отсутствие налоговых вычетов составила 32 449 000 руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую декларацию по акцизам за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

- об объеме реализованной водки в количестве 0,00 литра, вместо фактического 162 245,00 литра, занизив указанный показатель на 162 245,00 литра;

- о налоговой базе для исчисления акциза с операций по реализации водки, в размере 0,00 литра, вместо фактической 64 898,00 литра, занизив указанный показатель на 64 898,00 литра;

- о сумме акциза, исчисленного с данной налоговой базы, в размере 0 руб., вместо фактической 32 449 000 руб., занизив указанный показатель на 32 449 000 руб.;

- о сумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 0 руб., вместо фактической 32 449 000 руб., занизив указанный показатель на 32 449 000 руб.

Изготовленную им налоговую первичную декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, ст. 78, п. 1 ст. 80, п. 1 ст. 81, подпункта 2 п. 1 ст. 181, подпункта 1 п. 1 ст. 182, п. 1 ст. 193, п. 1 ст. 194, п. 2 ст. 195, п.п. 1, 5 ст. 202, п. 3 ст. 204 НК РФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, зная о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту неуплаты налогов, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены в ходе предварительного следствия, желая сокрыть совершенные преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, ДД.ММ.ГГГГ по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - декабрь 2014 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 32 449 000,00 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом, в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ООО «Эверест» не уплатило в бюджет надлежаще задекларированную сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере32 449 000 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в первичную налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации акциз с указанной организации за декабрь 2014 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 32 449 000 руб.

Далее ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – январь 2015 года с ООО «Эверест», освобожденного от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п. 11 ст. 204 НК РФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в январе 2015 года Обществом подакцизной алкогольной продукции, а также о том, что в январе 2015 года сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет с операций по реализации водки, в отсутствие налоговых вычетов составила 54 245 000 руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую декларацию по акцизам за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет с операций по реализации водки, на 54 245 000 руб., которую в этот же день подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В последующем, ФИО3, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – январь 2015 года, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам за отчетный налоговый период - январь 2015 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

- об объеме реализованной водки в количестве 4 950,00 литра, вместо фактического 271 225,00 литра, занизив указанный показатель на 266 275,00 литра;

- о налоговой базе для исчисления акциза с операций по реализации водки, в размере 1 980,00 литра, вместо фактической 108 490,00 литра, занизив указанный показатель на 106 510,00 литра;

- о сумме акциза, исчисленного с данной налоговой базы, в размере 990 000 руб., вместо фактической 54 245 000 руб., занизив указанный показатель на 53 255 000 руб.;

- о сумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 990 000 руб., вместо фактической 54 245 000 руб., занизив указанный показатель на 53 255 000 руб.

Изготовленную им налоговую уточненную (корректировка №) декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, ст. 78, п. 1 ст. 80, п. 1 ст. 81, подпункта 2 п. 1 ст. 181, подпункта 1 п. 1 ст. 182, п. 1 ст. 193, п. 1 ст. 194, п. 2 ст. 195, п.п. 1, 5 ст. 202, п. 3 ст. 204 НК РФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, зная о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту неуплаты налогов, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены в ходе предварительного следствия, желая сокрыть совершенные преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил:

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - январь 2015 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 54 245 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ, из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - январь 2015 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 54 245 000 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ, из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом, в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ООО «Эверест» частично не уплатило в бюджет надлежаще задекларированную сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 53 255 000 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации акциз с указанной организации за январь 2015 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 53 255 000 руб.

Далее ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – февраль 2015 года с ООО «Эверест», освобожденного от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п. 11 ст. 204 НК РФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в феврале 2015 года Обществом подакцизной алкогольной продукции, а также о том, что в феврале 2015 года сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет с операций по реализации водки, в отсутствие налоговых вычетов составила 160 837 500 руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую декларацию по акцизам за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет с операций по реализации водки, на 160 837 500 руб., которую в этот же день подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

При этом, ФИО3, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения, не соответствуют аналогичным сведениям, отраженным в ЕГАИС и бухгалтерской документации возглавляемого им Общества, и что в случае выявления указанного факта налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля ООО «Эверест» будет привлечено к ответственности, что исключит возможность получения в налоговом органе предусмотренной п. 2.1 ст. 12 Федерального Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 171-ФЗ справки об отсутствии задолженности по уплате налогов, необходимой для получения федеральных специальных М. на алкогольную продукцию, и повлечет остановку деятельности предприятия, будучи осведомленным о положениях ст. 81, п. 9.1 ст. 88 НК РФ, желая максимально отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля решения и тем самым избежать выявления налоговым органом совершенных им противоправных деяний и привлечения возглавляемого им Общества к ответственности, ДД.ММ.ГГГГ в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период февраль 2015 года, завысив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 500 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В последующем, ФИО3, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – февраль 2015 года, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам за отчетный налоговый период - февраль 2015 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

- об объеме реализованной водки в количестве 666 020,00 литра, вместо фактического 804 187,50 литра, занизив указанный показатель на 138 167,50 литра;

- о налоговой базе для исчисления акциза с операций по реализации водки, в размере 266 408,00 литра, вместо фактической 321 675,00 литра, занизив указанный показатель на 55 267,00 литра;

- о сумме акциза, исчисленного с данной налоговой базы, в размере 133 204 000 руб., вместо фактической 160 837 500 руб., занизив указанный показатель на 27 633 500 руб.;

- о сумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 133 204 000 руб., вместо фактической 160 837 500 руб., занизив указанный показатель на 27 633 500 руб.

Изготовленную им налоговую уточненную (корректировка №) декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, ст. 78, п. 1 ст. 80, п. 1 ст. 81, подпункта 2 п. 1 ст. 181, подпункта 1 п. 1 ст. 182, п. 1 ст. 193, п. 1 ст. 194, п. 2 ст. 195, п.п. 1, 5 ст. 202, п. 3 ст. 204 НК РФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, зная о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту неуплаты налогов, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены в ходе предварительного следствия, желая сокрыть совершенные преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил:

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - февраль 2015 года, указав в ней достоверную сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 160 837 500 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ, из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - февраль 2015 года, указав в ней достоверную сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 160 837 500 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ, из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом, в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ООО «Эверест» частично не уплатило в бюджет надлежаще задекларированную сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 27 633 500 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации акциз с указанной организации за февраль 2015 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 27 633 500 руб.

Далее ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – март 2015 года с ООО «Эверест», освобожденного от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п. 11 ст. 204 НК РФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в марте 2015 года Обществом подакцизной алкогольной продукции, а также о том, что в марте 2015 года сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет с операций по реализации водки, в отсутствие налоговых вычетов составила 186 751 100 руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую декларацию по акцизам за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет с операций по реализации водки, на 169 967 100 руб., которую в этот же день подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В последующем, ФИО3, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – март 2015 года, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам за отчетный налоговый период - март 2015 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

- об объеме реализованной водки в количестве 86 930,00 литра, вместо фактического 933 755,50 литра, занизив указанный показатель на 846 825,50 литра;

- о налоговой базе для исчисления акциза с операций по реализации водки, в размере 34 772,00 литра, вместо фактической 373 502,20 литра, занизив указанный показатель на 338 730,20 литра;

- о сумме акциза, исчисленного с данной налоговой базы, в размере 17 386 000 руб., вместо фактической 186 751 100 руб., занизив указанный показатель на 169 365 100 руб.;

- о сумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 17 386 000 руб., вместо фактической 186 751 100 руб., занизив указанный показатель на 169 365 100 руб.

Изготовленную им налоговую уточненную (корректировка №) декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, ст. 78, п. 1 ст. 80, п. 1 ст. 81, подпункта 2 п. 1 ст. 181, подпункта 1 п. 1 ст. 182, п. 1 ст. 193, п. 1 ст. 194, п. 2 ст. 195, п.п. 1, 5 ст. 202, п. 3 ст. 204 НК РФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, зная о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту неуплаты налогов, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены в ходе предварительного следствия, желая сокрыть совершенные преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил:

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - март 2015 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 186 751 100 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ, из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - март 2015 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 186 751 100 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом, в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ООО «Эверест» частично не уплатило в бюджет надлежаще задекларированную сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 169 365 100 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации акциз с указанной организации за март 2015 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 169 365 100 руб.

Далее ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – апрель 2015 года с ООО «Эверест», освобожденного от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п. 11 ст. 204 НК РФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в апреле 2015 года Обществом подакцизной алкогольной продукции, а также о том, что в апреле 2015 года сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет с операций по реализации водки, в отсутствие налоговых вычетов составила 295 805 700 руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую декларацию по акцизам за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

- об объеме реализованной водки в количестве 0,00 литра, вместо фактического 1 479 028,50 литра, занизив указанный показатель на 1 479 028,50 литра;

- о налоговой базе для исчисления акциза с операций по реализации водки, в размере 0,00 литра, вместо фактической 591 611,40 литра, занизив указанный показатель на 591 611,40 литра;

- о сумме акциза, исчисленного с данной налоговой базы, в размере 0 руб., вместо фактической 295 805 700 руб., занизив указанный показатель на 295 805 700 руб.;

- о сумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 0 руб., вместо фактической 295 805 700 руб., занизив указанный показатель на 295 805 700 руб.

Изготовленную им налоговую первичную декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, ст. 78, п. 1 ст. 80, п. 1 ст. 81, подпункта 2 п. 1 ст. 181, подпункта 1 п. 1 ст. 182, п. 1 ст. 193, п. 1 ст. 194, п. 2 ст. 195, п.п. 1, 5 ст. 202, п. 3 ст. 204 НК РФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, зная о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту неуплаты налогов, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены в ходе предварительного следствия, желая сокрыть совершенные преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил:

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - апрель 2015 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 295 805 700 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ, из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - апрель 2015 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 295 805 700 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом, в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ООО «Эверест» не уплатило в бюджет надлежаще задекларированную сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 295 805 700 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в первичную налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации акциз с указанной организации за апрель 2015 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 295 805 700 руб.

Далее ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – май 2015 года с ООО «Эверест», освобожденного от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п. 11 ст. 204 НК РФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в мае 2015 года Обществом подакцизной алкогольной продукции, а также о том, что в мае 2015 года сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет с операций по реализации водки, в отсутствие налоговых вычетов составила 179 596 800 руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую декларацию по акцизам за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

- об объеме реализованной водки в количестве 0,00 литра, вместо фактического 897 984,00 литра, занизив указанный показатель на 897 984,00 литра;

- о налоговой базе для исчисления акциза с операций по реализации водки, в размере 0,00 литра, вместо фактической 359 193,60 литра, занизив указанный показатель на 359 193,60 литра;

- о сумме акциза, исчисленного с данной налоговой базы, в размере 0 руб., вместо фактической 179 596 800 руб., занизив указанный показатель на 179 596 800 руб.;

- о сумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 0 руб., вместо фактической 179 596 800 руб., занизив указанный показатель на 179 596 800 руб.

Изготовленную им налоговую первичную декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, ст. 78, п. 1 ст. 80, п. 1 ст. 81, подпункта 2 п. 1 ст. 181, подпункта 1 п. 1 ст. 182, п. 1 ст. 193, п. 1 ст. 194, п. 2 ст. 195, п.п. 1, 5 ст. 202, п. 3 ст. 204 НК РФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, зная о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту неуплаты налогов, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены в ходе предварительного следствия, желая сокрыть совершенные преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил:

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - май 2015 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 179 596 800 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ, из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - май 2015 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 179 596 800 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ, из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом, в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ООО «Эверест» не уплатило в бюджет надлежаще задекларированную сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 179 596 800 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в первичную налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации акциз с указанной организации за май 2015 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 179 596 800 руб.

Далее ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – июнь 2015 года с ООО «Эверест», освобожденного от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п. 11 ст. 204 НК РФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в июне 2015 года Обществом подакцизной алкогольной продукции, а также о том, что в июне 2015 года сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет с операций по реализации водки, в отсутствие налоговых вычетов составила 333 768 860 руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую декларацию по акцизам за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

- об объеме реализованной водки в количестве 0,00 литра, вместо фактического 1 668 844,30 литра, занизив указанный показатель на 1 668 844,30 литра;

- о налоговой базе для исчисления акциза с операций по реализации водки, в размере 0,00 литра, вместо фактической 667 537,72 литра, занизив указанный показатель на 667 537,72 литра;

- о сумме акциза, исчисленного с данной налоговой базы, в размере 0 руб., вместо фактической 333 768 860 руб., занизив указанный показатель на 333 768 860 руб.;

- о сумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 0 руб., вместо фактической 333 768 860 руб., занизив указанный показатель на 333 768 860 руб.

Изготовленную им налоговую первичную декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, ст. 78, п. 1 ст. 80, п. 1 ст. 81, подпункта 2 п. 1 ст. 181, подпункта 1 п. 1 ст. 182, п. 1 ст. 193, п. 1 ст. 194, п. 2 ст. 195, п.п. 1, 5 ст. 202, п. 3 ст. 204 НК РФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, зная о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту неуплаты налогов, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены в ходе предварительного следствия, желая сокрыть совершенные преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил:

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период – июнь 2015 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 333 768 860 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - июнь 2015 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 333 768 860 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом, в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ООО «Эверест» не уплатило в бюджет надлежаще задекларированную сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 333 768 860 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в первичную налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации акциз с указанной организации за июнь 2015 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 333 768 860 руб.

Далее ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – июль 2015 года с ООО «Эверест», освобожденного от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п. 11 ст. 204 НК РФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в июле 2015 года Обществом подакцизной алкогольной продукции, а также о том, что в июле 2015 года сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет с операций по реализации водки, в отсутствие налоговых вычетов составила 261 410 860 руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую декларацию по акцизам за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

- об объеме реализованной водки в количестве 0,00 литра, вместо фактического 1 307 054,30 литра, занизив указанный показатель на 1 307 054,30 литра;

- о налоговой базе для исчисления акциза с операций по реализации водки, в размере 0,00 литра, вместо фактической 522 821,72 литра, занизив указанный показатель на 522 821,72 литра;

- о сумме акциза, исчисленного с данной налоговой базы, в размере 0 руб., вместо фактической 261 410 860 руб., занизив указанный показатель на 261 410 860 руб.;

- о сумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 0 руб., вместо фактической 261 410 860 руб., занизив указанный показатель на 261 410 860 руб.

Изготовленную им налоговую первичную декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, ст. 78, п. 1 ст. 80, п. 1 ст. 81, подпункта 2 п. 1 ст. 181, подпункта 1 п. 1 ст. 182, п. 1 ст. 193, п. 1 ст. 194, п. 2 ст. 195, п.п. 1, 5 ст. 202, п. 3 ст. 204 НК РФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, зная о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту неуплаты налогов, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены в ходе предварительного следствия, желая сокрыть совершенные преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил:

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период – июль 2015 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 261 410 860 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ, из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - июль 2015 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 261 410 860 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ, из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом, в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ООО «Эверест» не уплатило в бюджет надлежаще задекларированную сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 261 410 860 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в первичную налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации акциз с указанной организации за июль 2015 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 261 410 860 руб.

Далее ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – август 2015 года с ООО «Эверест», освобожденного от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п. 11 ст. 204 НК РФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в августе 2015 года Обществом подакцизной алкогольной продукции, а также о том, что в августе 2015 года сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет с операций по реализации водки, в отсутствие налоговых вычетов составила 131 014 900 руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую декларацию по акцизам за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

- об объеме реализованной водки в количестве 0,00 литра, вместо фактического 655 074,50 литра, занизив указанный показатель на 655 074,50 литра;

- о налоговой базе для исчисления акциза с операций по реализации водки, в размере 0,00 литра, вместо фактической 262 029,80 литра, занизив указанный показатель на 262 029,80 литра;

- о сумме акциза, исчисленного с данной налоговой базы, в размере 0 руб., вместо фактической 131 014 900 руб., занизив указанный показатель на 131 014 900 руб.;

- о сумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 0 руб., вместо фактической 131 014 900 руб., занизив указанный показатель на 131 014 900 руб.

Изготовленную им налоговую первичную декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, ст. 78, п. 1 ст. 80, п. 1 ст. 81, подпункта 2 п. 1 ст. 181, подпункта 1 п. 1 ст. 182, п. 1 ст. 193, п. 1 ст. 194, п. 2 ст. 195, п.п. 1, 5 ст. 202, п. 3 ст. 204 НК РФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, зная о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту неуплаты налогов, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены в ходе предварительного следствия, желая сокрыть совершенные преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил:

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период – август 2015 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 131 014 900 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ, из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - август 2015 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 131 014 900 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ, из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом, в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ООО «Эверест» не уплатило в бюджет надлежаще задекларированную сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 131 014 900 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в первичную налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации акциз с указанной организации за август 2015 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 131 014 900 руб.

Далее ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – сентябрь 2015 года с ООО «Эверест», освобожденного от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п. 11 ст. 204 НК РФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в сентябре 2015 года Обществом подакцизной алкогольной продукции, а также о том, что в сентябре 2015 года сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет с операций по реализации водки, в отсутствие налоговых вычетов составила 275 944 550 руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую декларацию по акцизам за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

- об объеме реализованной водки в количестве 0,00 литра, вместо фактического 1 379 722,75 литра, занизив указанный показатель на 1 379 722,75 литра;

- о налоговой базе для исчисления акциза с операций по реализации водки, в размере 0,00 литра, вместо фактической 551 889,10 литра, занизив указанный показатель на 551 889,10 литра;

- о сумме акциза, исчисленного с данной налоговой базы, в размере 0 руб., вместо фактической 275 944 550 руб., занизив указанный показатель на 275 944 550 руб.;

- о сумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 0 руб., вместо фактической 275 944 550 руб., занизив указанный показатель на 275 944 550 руб.

Изготовленную им налоговую первичную декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, ст. 78, п. 1 ст. 80, п. 1 ст. 81, подпункта 2 п. 1 ст. 181, подпункта 1 п. 1 ст. 182, п. 1 ст. 193, п. 1 ст. 194, п. 2 ст. 195, п.п. 1, 5 ст. 202, п. 3 ст. 204 НК РФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, зная о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту неуплаты налогов, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены в ходе предварительного следствия, желая сокрыть совершенные преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил:

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период – сентябрь 2015 года, недостоверно задекларировал сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, завысив ее на 10 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ, из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - сентябрь 2015 года, недостоверно задекларировал сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, завысив ее на 10 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом, в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ООО «Эверест» не уплатило в бюджет задекларированную сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 275 944 550 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в первичную налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации акциз с указанной организации за сентябрь 2015 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 275 944 550 руб.

Далее ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период – октябрь 2015 года с ООО «Эверест», освобожденного от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п. 11 ст. 204 НК РФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в октябре 2015 года Обществом подакцизной алкогольной продукции, а также о том, что в октябре 2015 года сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет с операций по реализации водки, в отсутствие налоговых вычетов составила 915 400 руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую декларацию по акцизам за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

- об объеме реализованной водки в количестве 0,00 литра, вместо фактического 4 577,00 литра, занизив указанный показатель на 4 577,00 литра;

- о налоговой базе для исчисления акциза с операций по реализации водки, в размере 0,00 литра, вместо фактической 1 830,80 литра, занизив указанный показатель на 1 830,80 литра;

- о сумме акциза, исчисленного с данной налоговой базы, в размере 0 руб., вместо фактической 915 400 руб., занизив указанный показатель на 915 400 руб.;

- о сумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 0 руб., вместо фактической 915 400 руб., занизив указанный показатель на 915 400 руб.

Изготовленную им налоговую первичную декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, ст. 78, п. 1 ст. 80, п. 1 ст. 81, подпункта 2 п. 1 ст. 181, подпункта 1 п. 1 ст. 182, п. 1 ст. 193, п. 1 ст. 194, п. 2 ст. 195, п.п. 1, 5 ст. 202, п. 3 ст. 204 НК РФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, зная о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту неуплаты налогов, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены в ходе предварительного следствия, желая сокрыть совершенные преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил:

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период – октябрь 2015 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 915 400 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - октябрь 2015 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 915 400 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ, из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

- уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - октябрь 2015 года, указав в ней надлежащую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, в размере 915 400 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ, из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом, в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ООО «Эверест» не уплатило в бюджет надлежаще задекларированную сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 915 400 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в первичную налоговую декларацию ООО «Эверест» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации акциз с указанной организации за октябрь 2015 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 915 400 руб.

Он же, ФИО3, с целью реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС ООО «Эверест», зная о том, что возглавляемая им организация на основании п. 1 ст. 143, подпункта 1 п. 1 ст. 146 НК РФ является плательщиком НДС, осведомленный о предусмотренных п. 1 ст. 154, п. 3 ст. 164, ст. 166, подпункта 1 п. 1 ст. 167, п. 1 ст. 168, п. 1 ст. 173, п.п. 1-2, 5 ст. 174 НК РФ порядке исчисления НДС, сумме, сроках и порядке его уплаты, а также о закрепленном в п.п. 1, 2, 5 ст. 171 НК РФ праве на уменьшение общей суммы налога в случае приобретения им товаров (работ, услуг) и имущественных прав на территории Российской Федерации, а также в случае возврата покупателем продавцу товаров на налоговые вычеты, применяемые в порядке, предусмотренном ст. 172 НК РФ, решил занизить сумму подлежащего уплате возглавляемой им организацией НДС путем внесения в налоговые декларации ООО «Эверест» за налоговые периоды: 4 квартал 2013 года, 1-4 кварталы 2014 года, 1-4 кварталы 2015 года заведомо ложных сведений о сумме реализованных Обществом товаров и оказанных услуг, а также о суммах налоговых вычетов, предъявленных Обществу в связи с приобретением им товаров и оплатой услуг, и тем самым занижения налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации. 

Так, ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение ООО «Эверест» от уплаты НДС за налоговый период - 4 квартал 2013 года, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных суммах реализованных в указанном периоде Обществом товаров и оказанных услуг и сумме налоговых вычетов, предъявленных Обществу в связи с приобретением им товаров и оплатой услуг, а также о том, что в 4 квартале 2013 года ООО «Эверест» подлежит уплате в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 111 491 119 руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ, единолично изготовил первичную электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по НДС за отчетный налоговый период – 4 квартал 2013 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет РФ, на 111 092 361 руб., которую ДД.ММ.ГГГГ подписал электронно-цифровой подписью ФИО5, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В последующем, ФИО3, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение ООО «Эверест» от уплаты НДС за налоговый период - 4 квартал 2013 года, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по НДС за 4 квартал 2013 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, формирующие расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет:

- о налоговой базе, всего в размере 56 265 659 руб., вместо фактической 667 272 900 руб., занизив указанный показатель на 611 007 241 руб.; 

- о сумме НДС с реализации, всего в размере 10 127 819 руб., вместо фактической 120 109 122 руб., занизив указанный показатель на 109 981 303 руб.; 

- о налоговом вычете суммы НДС, всего в размере 9 729 061 руб., вместо фактической 8 618 003 руб., завысив указанный показатель на 1 111 058 руб.;

- о сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации, в размере 398 758 руб., вместо фактической 111 491 119 руб., занизив указанный показатель на 111 092 361 руб.

Изготовленную им налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3 в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3 4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 143, подпункта 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, п. 3 ст. 164, п.п. 1, 2 ст. 166, подпункта 1 п. 1 ст. 167, п. 1 ст. 168, п.п. 1, 2, 5 ст. 171, ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1-2, 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 172-ФЗ), с целью неуплаты НДС, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал электронно-цифровой подписью, ФИО5, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, зная о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту неуплаты налогов, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены в ходе предварительного следствия, желая сокрыть совершенные преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, ДД.ММ.ГГГГ по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную налоговую декларацию по НДС (корректировка №), датированную ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал 2013 года, ненадлежаще указав сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, завысив ее на 552 247 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом, в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ, ООО «Эверест» частично не уплатило в бюджет задекларированную сумму НДС в размере 111 092 361 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в уточненную (корректировка №) электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по НДС за 4 квартал 2013 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 172-ФЗ) умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации НДС с указанной организации за 4 квартал 2013 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 111 092 361 руб.

Далее ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение ООО «Эверест» от уплаты НДС за налоговый период - 1 квартал 2014 года, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных суммах реализованных в указанном периоде Обществом товаров и оказанных услуг и сумме налоговых вычетов, предъявленных Обществу в связи с приобретением им товаров и оплатой услуг, а также о том, что в 1 квартале 2014 года ООО «Эверест» подлежит уплате в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 18 377 190 руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по НДС за отчетный налоговый период – 1 квартал 2014 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет РФ, на 18 027 314 руб., которую ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В последующем, ФИО3, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение ООО «Эверест» от уплаты НДС за налоговый период - 1 квартал 2014 года, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по НДС за налоговый период - 1 квартал 2014 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, формирующие расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет:

- о налоговой базе, всего в размере 95 398 530 руб., вместо фактической 122 686 847 руб., занизив указанный показатель на 27 288 317 руб.; 

- о сумме НДС с реализации, всего в размере 17 171 735 руб., вместо фактической 22 083 632 руб., занизив указанный показатель на 4 911 897 руб.; 

- о налоговом вычете суммы НДС, всего в размере 16 821 859 руб., вместо фактической 3 706 442 руб., завысив указанный показатель на 13 115 417 руб.;

- о сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации, в размере 349 876 руб., вместо фактической 18 377 190 руб., занизив указанный показатель на 18 027 314 руб.

Изготовленную им налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3 в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3 4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 143, подпункта 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, п. 3 ст. 164, п.п. 1, 2 ст. 166, подпункта 1 п. 1 ст. 167, п. 1 ст. 168, п.п. 1, 2, 5 ст. 171, ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1-2, 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 172-ФЗ), с целью неуплаты НДС, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, зная о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту неуплаты налогов, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены в ходе предварительного следствия, желая сокрыть совершенные преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, ДД.ММ.ГГГГ по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную налоговую декларацию по НДС (корректировка №), датированную ДД.ММ.ГГГГ, за 1 квартал 2014 года, надлежаще указав сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, в размере 18 377 190 рубля, которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ, из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ООО «Эверест» частично не уплатило в бюджет надлежаще задекларированную сумму НДС в размере 18 027 314 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в уточненную (корректировка №) электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по НДС за 1 квартал 2014 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 172-ФЗ) умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации НДС с указанной организации за 1 квартал 2014 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 18 027 314 руб.

Далее ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение ООО «Эверест» от уплаты НДС за налоговый период - 2 квартал 2014 года, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных суммах реализованных в указанном периоде Обществом товаров и оказанных услуг и сумме налоговых вычетов, предъявленных Обществу в связи с приобретением им товаров и оплатой услуг, а также о том, что во 2 квартале 2014 года ООО «Эверест» подлежит уплате в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 51 434 034 руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ, единолично изготовил первичную электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по НДС за отчетный налоговый период – 2 квартал 2014 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет РФ, на 51 106 898 руб., которую ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В последующем, ФИО3, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение ООО «Эверест» от уплаты НДС за налоговый период - 2 квартал 2014 года, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по НДС 2 квартал 2014 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, формирующие расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет:

- о налоговой базе, всего в размере 0 руб., вместо фактической 306 234 077 руб., занизив указанный показатель на 306 234 077 руб.; 

- о сумме НДС с реализации, всего в размере 14 918 644 руб., вместо фактической 55 122 134 руб., занизив указанный показатель на 40 203 490 руб.; 

- о налоговом вычете суммы НДС, всего в размере 14 591 508 руб., вместо фактической 3 688 100 руб., завысив указанный показатель на 10 903 408 руб.;

- о сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации, в размере 327 136 руб., вместо фактической 51 434 034 руб., занизив указанный показатель на 51 106 898 руб.

Изготовленную им налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3 в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3 4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 143, подпункта 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, п. 3 ст. 164, п.п. 1, 2 ст. 166, подпункта 1 п. 1 ст. 167, п. 1 ст. 168, п.п. 1, 2, 5 ст. 171, ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1-2, 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 172-ФЗ), с целью неуплаты НДС, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, зная о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту неуплаты налогов, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены в ходе предварительного следствия, желая сокрыть совершенные преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, ДД.ММ.ГГГГ по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную налоговую декларацию по НДС (корректировка №), датированную ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2014 года, надлежаще указав сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, в размере 51 434 034 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ, ООО «Эверест» частично не уплатило в бюджет надлежаще задекларированную сумму НДС в размере 51 106 898 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в уточненную (корректировка №) электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по НДС, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 172-ФЗ) умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации НДС с указанной организации за 2 квартал 2014 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 51 106 898 руб.

Далее ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение ООО «Эверест» от уплаты НДС за налоговый период - 3 квартал 2014 года, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных суммах реализованных в указанном периоде Обществом товаров и оказанных услуг и сумме налоговых вычетов, предъявленных Обществу в связи с приобретением им товаров и оплатой услуг, а также о том, что в 3 квартале 2014 года ООО «Эверест» подлежит уплате в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 120 126 303 руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ, единолично изготовил первичную электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по НДС за отчетный налоговый период – 3 квартал 2014 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет РФ, на 119 697 929 руб., которую ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В последующем, ФИО3, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение ООО «Эверест» от уплаты НДС за налоговый период - 3 квартал 2014 года, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по НДС за 3 квартал 2014 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, формирующие расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет:

- о налоговой базе, всего в размере 0 руб., вместо фактической 700 168 284 руб., занизив указанный показатель на 700 168 284 руб.; 

- о сумме НДС с реализации, всего в размере 26 565 559 руб., вместо фактической 126 030 291 руб., занизив указанный показатель на 99 464 732 руб.; 

- о налоговом вычете суммы НДС, всего в размере 26 137 185 руб., вместо фактической 5 903 988 руб., завысив указанный показатель на 20 233 197 руб.;

- о сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации, в размере 428 374 руб., вместо фактической 120 126 303 руб., занизив указанный показатель на 119 697 929 руб.

Изготовленную им налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3 в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3 4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 143, подпункта 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, п. 3 ст. 164, п.п. 1, 2 ст. 166, подпункта 1 п. 1 ст. 167, п. 1 ст. 168, п.п. 1, 2, 5 ст. 171, ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1-2, 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 172-ФЗ), с целью неуплаты НДС, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, зная о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту неуплаты налогов, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены в ходе предварительного следствия, желая сокрыть совершенные преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, ДД.ММ.ГГГГ по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную налоговую декларацию по НДС (корректировка №), датированную ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2014 года, надлежаще указав сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, в размере 120 126 303 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ООО «Эверест» частично не уплатило в бюджет надлежаще задекларированную сумму НДС в размере 119 697 929 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в уточненную (корректировка №) электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по НДС, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 172-ФЗ) умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации НДС с указанной организации за 3 квартал 2014 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 119 697 929 руб.

Далее ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение ООО «Эверест» от уплаты НДС за налоговый период - 4 квартал 2014 года, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных суммах реализованных в указанном периоде Обществом товаров и оказанных услуг и сумме налоговых вычетов, предъявленных Обществу в связи с приобретением им товаров и оплатой услуг, а также о том, что в 4 квартале 2014 года ООО «Эверест» подлежит уплате в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 20 502 440 руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по НДС за отчетный налоговый период – 4 квартал 2014 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет РФ, на 20 003 472 руб., которую в этот же день подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

При этом, ФИО3, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения, не соответствуют действительности, и что в случае выявления указанного факта налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля ООО «Эверест» будет привлечено к ответственности, что исключит возможность получения в налоговом органе предусмотренной п. 2.1 ст. 12 Федерального Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 171-ФЗ справки об отсутствии задолженности по уплате налогов, необходимой для получения федеральных специальных М. на алкогольную продукцию, и повлечет остановку деятельности предприятия, будучи осведомленным о положениях ст. 81, п. 9.1 ст. 88 НК РФ, желая максимально отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля решения, и тем самым избежать выявления налоговым органом совершенных им противоправных деяний и привлечения возглавляемого им Общества к ответственности, ДД.ММ.ГГГГ в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по НДС за отчетный налоговый период – 4 квартал 2014 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет РФ, на 20 175 304 руб., которую в этот же день подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В последующем, ФИО3, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение ООО «Эверест» от уплаты НДС за налоговый период - 4 квартал 2014 года, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по НДС 4 квартал 2014 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, формирующие расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет:

- о налоговой базе, всего в размере 125 275 000 руб., вместо фактической 152 965 336 руб., занизив указанный показатель на 27 690 336 руб.; 

- о сумме НДС с реализации, всего в размере 19 109 746 руб., вместо фактической 27 533 760 руб., занизив указанный показатель на 8 424 014 руб.; 

- о налоговом вычете суммы НДС, всего в размере 18 610 778 руб., вместо фактической 7 031 320 руб., завысив указанный показатель на 11 579 458 руб.;

- о сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации, в размере 498 968 руб., вместо фактической 20 502 440 руб., занизив указанный показатель на 20 003 472 руб.

Изготовленную им налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3 в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3 4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 143, подпункта 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, п. 3 ст. 164, п.п. 1, 2 ст. 166, подпункта 1 п. 1 ст. 167, п. 1 ст. 168, п.п. 1, 2, 5 ст. 171, ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1-2, 5 ст. 174 НК РФ, с целью неуплаты НДС, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, зная о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту неуплаты налогов, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены в ходе предварительного следствия, желая сокрыть совершенные преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, ДД.ММ.ГГГГ по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную налоговую декларацию по НДС (корректировка №), датированную ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал 2014 года, надлежаще указав сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, в размере 20 502 440 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ООО «Эверест» частично не уплатило в бюджет надлежаще задекларированную сумму НДС в размере 20 003 472 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в уточненную (корректировка №) электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по НДС, датированную ДД.ММ.ГГГГ заведомо ложных сведений в нарушение п. 1 ст. 174 НК РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации НДС с указанной организации за 4 квартал 2014 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20 003 472 руб.

Далее ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение ООО «Эверест» от уплаты НДС за налоговый период - 1 квартал 2015 года, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных суммах реализованных в указанном периоде Обществом товаров и оказанных услуг и сумме налоговых вычетов, предъявленных Обществу в связи с приобретением им товаров и оплатой услуг, а также о том, что в 1 квартале 2015 года ООО «Эверест» подлежит уплате в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 89 823 510 руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ, единолично изготовил первичную электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по НДС за отчетный налоговый период – 1 квартал 2015 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет РФ, на 88 782 857 руб., которую ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

При этом, ФИО3, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения, не соответствуют действительности, и что в случае выявления указанного факта налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля ООО «Эверест» будет привлечено к ответственности, что исключит возможность получения в налоговом органе предусмотренной п. 2.1 ст. 12 Федерального Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 171-ФЗ справки об отсутствии задолженности по уплате налогов, необходимой для получения федеральных специальных М. на алкогольную продукцию, и повлечет остановку деятельности предприятия, будучи осведомленным о положениях ст. 81, п. 9.1 ст. 88 НК РФ, желая максимально отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля решения, и тем самым избежать выявления налоговым органом совершенных им противоправных деяний и привлечения возглавляемого им Общества к ответственности, ДД.ММ.ГГГГ в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил:

- уточненную (корректировка №) электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по НДС за отчетный налоговый период – 1 квартал 2015 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет РФ, на 89 823 510 руб., которую ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>;

В последующем, ФИО3, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение ООО «Эверест» от уплаты НДС за налоговый период - 1 квартал 2015 года, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по НДС 1 квартал 2015 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, формирующие расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет:

- о налоговой базе, всего в размере 0 руб., вместо фактической 584 642 760 руб., занизив указанный показатель на 584 642 760 руб.; 

- о сумме НДС с реализации, всего в размере 0 руб., вместо фактической 105 235 697 руб., занизив указанный показатель на 105 235 697 руб.; 

- о налоговом вычете суммы НДС, всего в размере 0 руб., вместо фактической 15 412 187 руб., занизив указанный показатель на 15 412 187 руб.;

- о сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации, в размере 0 руб., вместо фактической 89 823 510 руб., занизив указанный показатель на 89 823 510 руб.

Изготовленную им налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3 в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3 4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 143, подпункта 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, п. 3 ст. 164, п.п. 1, 2 ст. 166, подпункта 1 п. 1 ст. 167, п. 1 ст. 168, п.п. 1, 2, 5 ст. 171, ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1-2, 5 ст. 174 НК РФ, с целью неуплаты НДС, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены налоговым органом при проведении мероприятий налогового контроля, будучи осведомленным о положениях ст. 81, п. 9.1 ст. 88 НК РФ, желая максимально отсрочить выявление налоговым органом совершенных им противоправных деяний, а также сокрыть свои преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил:

- уточненную налоговую декларацию по НДС (корректировка №), датированную ДД.ММ.ГГГГ, за 1 квартал 2015 года, занизив сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, на 88 629 049 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>;

- уточненную налоговую декларацию по НДС (корректировка №), датированную ДД.ММ.ГГГГ, за 1 квартал 2015 года, занизив сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, на 900 464 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>;

- уточненную налоговую декларацию по НДС (корректировка №), датированную ДД.ММ.ГГГГ, за 1 квартал 2015 года, надлежаще указав сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, в размере 89 823 510 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>;

- уточненную налоговую декларацию по НДС (корректировка №), датированную ДД.ММ.ГГГГ, за 1 квартал 2015 года, надлежаще указав сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, в размере 89 823 510 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ООО «Эверест» не уплатило в бюджет надлежаще задекларированную сумму НДС в размере 89 823 510 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО «Эверест» по НДС, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 1 ст. 174 НК РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации НДС с указанной организации за 1 квартал 2015 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 89 823 510 руб.

Далее ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение ООО «Эверест» от уплаты НДС за налоговый период - 2 квартал 2015 года, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных суммах реализованных в указанном периоде Обществом товаров и оказанных услуг и сумме налоговых вычетов, предъявленных Обществу в связи с приобретением им товаров и оплатой услуг, а также о том, что во 2 квартале 2015 года ООО «Эверест» подлежит уплате в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 157 968 317 руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ, единолично изготовил первичную электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по НДС за отчетный налоговый период – 2 квартал 2015 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения, формирующие расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет:

- о налоговой базе, всего в размере 286 091 278 руб., вместо фактической 1 158 897 951 руб., занизив указанный показатель на 872 806 673 руб.; 

- о сумме НДС с реализации, всего в размере 51 496 430 руб., вместо фактической 208 601 631 руб., занизив указанный показатель на 157 105 201 руб.; 

- о налоговом вычете суммы НДС, всего в размере 50 560 172 руб., вместо фактической 50 633 314 руб., занизив указанный показатель на 73 142 руб.;

- о сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации, в размере 936 258 руб., вместо фактической 157 968 317 руб., занизив указанный показатель на 157 032 059 руб.

Изготовленную им налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3 в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3 4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 143, подпункта 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, п. 3 ст. 164, п.п. 1, 2 ст. 166, подпункта 1 п. 1 ст. 167, п. 1 ст. 168, п.п. 1, 2, 5 ст. 171, ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1-2, 5 ст. 174 НК РФ, с целью неуплаты НДС, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, зная о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту неуплаты налогов, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены в ходе предварительного следствия, желая сокрыть совершенные преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, ДД.ММ.ГГГГ по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную налоговую декларацию по НДС (корректировка №), датированную ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2015 года, надлежаще указав сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, в размере 157 968 317 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ООО «Эверест» частично не уплатило в бюджет надлежаще задекларированную сумму НДС в размере 157 032 059 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в первичную электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по НДС, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 1 ст. 174 НК РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации НДС с указанной организации за 2 квартал 2015 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 157 032 059 руб.

Далее ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение ООО «Эверест» от уплаты НДС за налоговый период - 3 квартал 2015 года, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных суммах реализованных в указанном периоде Обществом товаров и оказанных услуг и сумме налоговых вычетов, предъявленных Обществу в связи с приобретением им товаров и оплатой услуг, а также о том, что в 3 квартале 2015 года ООО «Эверест» подлежит уплате в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 141 873 206 руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ, единолично изготовил первичную электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по НДС за отчетный налоговый период – 3 квартал 2015 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения, формирующие расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет:

- о налоговой базе, всего в размере 28 354 405 руб., вместо фактической 957 242 209 руб., занизив указанный показатель на 928 887 804 руб.; 

- о сумме НДС с реализации, всего в размере 5 103 793 руб., вместо фактической 172 303 598 руб., занизив указанный показатель на 167 199 805 руб.; 

- о налоговом вычете суммы НДС, всего в размере 4 848 435 руб., вместо фактической 30 430 392 руб., занизив указанный показатель на 25 581 957 руб.;

- о сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации, в размере 255 358 руб., вместо фактической 141 873 206 руб., занизив указанный показатель на 141 617 848 руб.

Изготовленную им налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3 в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3 4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 143, подпункта 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, п. 3 ст. 164, п.п. 1, 2 ст. 166, подпункта 1 п. 1 ст. 167, п. 1 ст. 168, п.п. 1, 2, 5 ст. 171, ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1-2, 5 ст. 174 НК РФ, с целью неуплаты НДС, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, зная о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту неуплаты налогов, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены в ходе предварительного следствия, желая сокрыть совершенные преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил:

- уточненную налоговую декларацию по НДС (корректировка №), датированную ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2015 года, надлежаще указав сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, в размере 141 873 206 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>;

- уточненную налоговую декларацию по НДС (корректировка №), датированную ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2015 года, надлежаще указав сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, в размере 141 873 206 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ООО «Эверест» частично не уплатило в бюджет надлежаще задекларированную сумму НДС в размере 141 617 848 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в первичную электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по НДС, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 1 ст. 174 НК РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации НДС с указанной организации за 3 квартал 2015 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 141 617 848 руб.

Далее ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение ООО «Эверест» от уплаты НДС за налоговый период - 4 квартал 2015 года, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных суммах реализованных в указанном периоде Обществом товаров и оказанных услуг и сумме налоговых вычетов, предъявленных Обществу в связи с приобретением им товаров и оплатой услуг, а также о том, что в 4 квартале 2015 года ООО «Эверест» подлежит уплате в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 3 994 735 руб., находясь по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>,, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ, единолично изготовил первичную электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по НДС за отчетный налоговый период – 4 квартал 2015 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения, формирующие расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет:

- о налоговой базе, всего в размере 0 руб., вместо фактической 22 425 928 руб., занизив указанный показатель на 22 425 928 руб.; 

- о сумме НДС с реализации, всего в размере 0 руб., вместо фактической 4 036 667 руб., занизив указанный показатель на 4 036 667 руб.; 

- о налоговом вычете суммы НДС, всего в размере 0 руб., вместо фактической 41 932 руб., занизив указанный показатель на 41 932 руб.;

- о сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации, в размере 0 руб., вместо фактической 3 994 735 руб., занизив указанный показатель на 3 994 735 руб.

Изготовленную им налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3 в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3 4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 143, подпункта 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, п. 3 ст. 164, п.п. 1, 2 ст. 166, подпункта 1 п. 1 ст. 167, п. 1 ст. 168, п.п. 1, 2, 5 ст. 171, ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1-2, 5 ст. 174 НК РФ, с целью неуплаты НДС, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем, ФИО3, зная о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту неуплаты налогов, понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют действительности, и что допущенные им нарушения могут быть выявлены в ходе мероприятий налогового контроля либо в ходе предварительного следствия, желая сокрыть совершенные преступные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, ДД.ММ.ГГГГ, находясь по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную налоговую декларацию по НДС (корректировка №), датированную ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал 2015 года, надлежаще указав сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, в размере 3 994 735 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ООО «Эверест» не уплатило в бюджет надлежаще задекларированную сумму НДС в размере 3 994 735 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в первичную электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по НДС, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 1 ст. 174 НК РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации НДС с указанной организации за 4 квартал 2015 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 994 735 руб.

Он же, ФИО3, с целью реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на прибыль ООО «Эверест», зная о том, что возглавляемая им организация на основании п. 1 ст. 246, п. 1 ст. 247 НК РФ является плательщиком налога на прибыль организаций, осведомленный о предусмотренных ст. 274, п. 1 ст. 284, п.п. 1-2 ст. 286, п. 1 ст. 287, п. 1 ст. 289 НК РФ порядке исчисления налога на прибыль, сумме, сроках и порядке его уплаты, решил занизить сумму подлежащего уплате возглавляемой им организацией налога на прибыль путем внесения в налоговые декларации ООО «Эверест» за налоговый период – 2014 год заведомо ложных сведений о доходах и расходах Общества и тем самым занижения налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате в бюджеты Российской Федерации и Кабардино-Балкарской Республики.

Так, ФИО3, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение ООО «Эверест» от уплаты налога на прибыль за налоговый период - 2014 год, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальном размере прибыли Общества, а также о том, что ООО «Эверест» за указанный отчетный год надлежит уплатить налог на прибыль в федеральный бюджет в сумме 285 818 руб. и в бюджет Кабардино-Балкарской Республики в сумме 2 572 359 руб., а всего в общей сумме 2 858 176 руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по налогу на прибыль за 2014 год, датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которой умышленно указал заведомо ложные сведения, занизив сумму налога на прибыль, подлежащую уплате, на 1 947 132 руб., в том числе, подлежащую уплате в федеральный бюджет на 194 714 руб. и в бюджет Кабардино-Балкарской Республики на 1 752 419 руб., которую ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В последующем, ФИО3, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль за 2014 год, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО «Эверест» по налогу на прибыль за 2014 год, умышленно внеся в нее заведомо ложные показатели, формирующие расчет суммы налога на прибыль организации, подлежащей уплате, а именно:

- о доходах от реализации в размере 5 406 530 руб., вместо фактических 385 825 544 руб., занизив указанный показатель на 380 419 014 руб.;

- о расходах, уменьшающих сумму доходов от реализации, в размере 5 045 169 руб., вместо фактических 367 275 496 руб., занизив указанный показатель на 362 230 327 руб.;

- о внереализационных расходах, уменьшающих сумму доходов от реализации, в размере 342 824 руб., вместо фактических 4 259 167 руб., занизив указанный показатель на 3 916 343 руб.;

- о налоговой базе в размере 18 537 руб., вместо фактических 14 290 881 руб., занизив указанный показатель на 14 272 344 руб.;

- о сумме совокупного налога на прибыль в размере 3 708 руб., вместо фактической 2 858 176 руб., занизив указанный показатель на 2 854 468 руб.;

- о сумме налога на прибыль, подлежащей уплате в федеральный бюджет в размере 371 руб., вместо фактической 285 818 руб., занизив указанный показатель на 285 447 рубля;

- о сумме налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет КБР в размере 3 337 руб., вместо фактической 2 572 359 руб., занизив указанный показатель на 2 569 022 руб.

Изготовленную им налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, ФИО3 в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 246, п. 1 ст. 247, ст. 274, п. 1 ст. 284, п.п. 1-2 ст. 286, п. 1 ст. 287, п. 1 ст. 289 НК РФ с целью неуплаты налога на прибыль, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО «Эверест», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>.

В дальнейшем ФИО3, зная о проводимой налоговым органом повторной выездной проверке ООО «Эверест» по акцизу, НДС и налогу на прибыль организации за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также о том, что ранее при проведении выездной налоговой проверки ООО «Эверест» налоговым органом расхождений в части исчисленной Обществом в первичной декларации суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджеты Российской Федерации и Кабардино-Балкарской Республики за 2014 год, в размере 910 444 руб. с данными, полученными в ходе проверки, не установлено, желая избежать выявления налоговым органом недоимки по налогу за указанный период и тем самым сокрыть совершенные противоправные действия и избежать предусмотренной законом ответственности, находясь по месту своего проживания по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ, единолично изготовил уточненную (корректировка №) электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по налогу на прибыль за 2014 год, датированную ДД.ММ.ГГГГ, отразив в ней показатели, идентичные показателям, отраженным в первичной налоговой декларации по указанному виду налога за этот же налоговый период, датированной ДД.ММ.ГГГГ, также занизив сумму налога на прибыль, подлежащую уплате, на 1 947 132 руб., в том числе подлежащую уплате в федеральный бюджет на 194 714 руб. и в бюджет Кабардино-Балкарской Республики на 1 752 419 руб., которую подписал своей электронно-цифровой подписью и ДД.ММ.ГГГГ из своего жилища, расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, Кабардино-Балкарская Республика, г.о. Баксан, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МР ИФНС № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>. При этом, в нарушение подпункта 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ООО «Эверест» с учетом ранее уплаченного авансового платеже в сумме

212 558 руб. частично не уплатило в бюджет задекларированную сумму совокупного налога на прибыль организации, подлежащую уплате в бюджеты Российской Федерации и Кабардино-Балкарской Республики, в размере 694 178 руб.

Описанным выше способом ФИО3 путем внесения в уточненную (корректировка №) электронную налоговую декларацию ООО «Эверест» по налогу на прибыль за 2014 год, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п. 1 ст. 287 НК РФ умышленно не уплатил по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ налог на прибыль указанной организации всего в размере 2 641 910, руб., в том числе подлежащий уплате в федеральный бюджет в сумме 264 191,00рубля и в бюджет Кабардино-Балкарской Республики в сумме 2 377 719 руб.

При указанных выше обстоятельствах ФИО3 путем включения в налоговые декларации ООО «Эверест» заведомо ложных сведений уклонился от уплаты указанной организацией налога - акциза, подлежащего обязательной уплате не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, за следующие налоговые периоды: за ноябрь 2013 года в сумме 88 552 000 руб.; за декабрь 2013 года в сумме 309 077 520 руб.; за март 2014 года в сумме 89 919 000 руб.; за апрель 2014 года в сумме 114 580 000 руб.; за июнь 2014 года в сумме 109 000 000 руб.; за июль 2014 в сумме 142 500 000 руб.; за август 2014 года в сумме 128 160 000 руб.; за сентябрь 2014 года в сумме 210 660 000 руб.; за октябрь 2014 года в сумме 68 960 000 руб.; за декабрь 2014 года в сумме 32 449 000 руб.; за январь 2015 года в сумме 53 255 000 руб.; за февраль 2015 года в сумме 27 633 500 руб.; за март 2015 года в сумме 169 365 100 руб.; за апрель 2015 года в сумме 295 805 700 руб.; за май 2015 года в сумме 179 596 800 руб.; за июнь 2015 года в сумме 333 768 860 руб.; за июль 2015 года в сумме 261 410 860 руб.; за август 2015 года в сумме 131 014 900 руб.; за сентябрь 2015 года в сумме 275 944 550 руб.; за октябрь 2015 года в сумме 915 400 руб., а всего акциза в сумме 3 022 568 190 руб., а также налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате не позднее 20-го (до ДД.ММ.ГГГГ) и 25-го (после ДД.ММ.ГГГГ) числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, за следующие налоговые периоды: за 4 квартал 2013 года в сумме 111 092 361 руб.; за 1 квартал 2014 года в сумме 18 027 314 руб.; за 2 квартал 2014 года в сумме 51 106 898 руб.; за 3 квартал 2014 года в сумме 119 697 929 руб.; за 4 квартал 2014 года в сумме 20 003 472 руб.; за 1 квартал 2015 года в сумме 89 823 510 руб.; за 2 квартал 2015 года в сумме 157 032 059 руб.; за 3 квартал 2015 года в сумме 141 617 848 руб.; за 4 квартал 2015 года в сумме 3 994 735 руб., а всего НДС в сумме 712 396 126 руб., и налога на прибыль организаций, подлежащего уплате не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, за налоговый период – 2013 год в сумме 2 641 910 руб., в том числе, подлежащего уплате в федеральный бюджет в сумме 264 191 руб. и в бюджет Кабардино-Балкарской Республики в сумме 2 377 719 руб., а всего налогов на общую сумму 3 737 606 226 руб., из которых в федеральный бюджет 3 735 228 507 руб. и в бюджет Кабардино-Балкарской Республики в сумме 2 377 719 руб., что составляет особо крупный размер и не требует исчисления доли неуплаченных налогов.

02.08.2018г. при ознакомлении с материалами уголовного дела, обвиняемый ФИО3 в присутствии защитника Бичоева А.М., в порядке, предусмотренном п. 2 ч. 5 ст. 217 УПК РФ, заявил ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства, в связи с согласием с предъявленным ему обвинением.

В судебном заседании подсудимый ФИО3 и защитники: Вороков М.Р. и Бжихатлов А.Х., поддержали ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства, подсудимый ФИО3, согласился с предъявленным ему обвинением, вину признал полностью, осознаёт последствия применения к нему положений главы 40 УПК РФ и пределы обжалования приговора, установленные ст. 317 УПК РФ.

Государственный обвинитель Чибинева О.П. и представители потерпевшего- ФИО1 и ФИО2 в судебном заседании не возражали против применения особого порядка судебного разбирательства.

Судом установлено, что ходатайство заявлено подсудимым ФИО3. добровольно, после его консультации с защитником.

Преступление, в совершении которого обвиняется ФИО3, предусматривает наказание, не превышающее 10 лет лишения свободы, следовательно, ограничений для применения особого порядка судебного разбирательства, установленных ч. 1 ст. 314 УПК РФ, по делу не имеется.

Принимая во внимание указанные выше обстоятельства, суд признаёт заявленное ходатайство подлежащим удовлетворению и находит возможным рассмотрение настоящего уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства.

Суд квалифицирует действия ФИО3 по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, по признакам: «уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере».

При назначении наказания подсудимому ФИО3., суд учитывает характер и степень общественной опасности совершёН. им преступления, которое согласно ст. 15 УК РФ, относится к категории тяжких преступлений, личность подсудимого, который характеризуется с положительной стороны, имеет постоянную работу, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, ранее не судимый, а также обстоятельства, влияющие на назначение наказания и исправление подсудимого. 

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого ФИО3 суд признает, признание своей вины, раскаяние в содеянном, частичное возмещение причиненного ущерба. 

Обстоятельств, отягчающих вину ФИО3, судом не установлено.

С учётом фактических обстоятельств и характера, совершёН. ФИО3 преступления, принимая во внимание отсутствие по делу исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, оснований для применения правил, предусмотренных ч. 6 ст. 15 УК РФ, суд не находит. 

Решая вопрос о виде и мере наказания подсудимого ФИО3, с учётом всех обстоятельств уголовного дела в совокупности, суд приходит к выводу о том, что достижение целей исправления ФИО3, возможно без изоляции его от общества, путём назначения наказания в виде лишения свободы, с учётом требований, предусмотренных ч. 5 ст. 62 УК РФ, с применением правил ст. 73 УК РФ, условно.

При рассмотрении гражданского иска, заявленного по данному делу, суд приходит к следующему. 

Гражданский иск в уголовном деле разрешается по правилам гражданского судопроизводства.

Как следует из материалов уголовного дела, межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по КБР, по делу признана гражданским истцом и ею заявлены требования о возмещении причиненного преступлением вреда.

В судебном заседании представители межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по КБР, заявленные исковые требования, в размере причиненного преступлением вреда в виде недоимок по налогам в размере 2782829 726 рублей, поддержали и просили взыскать указанную сумму с подсудимого ФИО3 

Подсудимый ФИО3 заявленные исковые требования признал в полном объёме.

Рассмотрев исковые требования, не смотря на позицию защитника Ворокова М.Р., считавшего необходимым оставить гражданский иск без рассмотрения, суд, руководствуясь ст.1064 ГК РФ полагает необходимым заявленные истцом требования о возмещении причинёН. государству ущерба, удовлетворить в полном объеме и взыскать с виновного лица- ФИО3 в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по КБР - 2 782 829 726 рублей.

В ходе предварительного следствия на имущество и денежные средства, находящиеся на банковском счете ООО «Эверест» наложен арест. До настоящего времени причиненный материальный ущерб не возмещен, в связи, с чем для обеспечения гражданского иска на основании п. 11 ч. 1 ст. 299 УПК РФ, суд считает необходимым сохранить арест до возмещения ущерба. 

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 314 - 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

признать ФИО3 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ и назначить ему наказание в виде трех лет лишения свободы с лишением права заниматься административно-хозяйственной и организационно-распорядительной деятельностью в коммерческих организациях, связанной с производством, хранением и поставкой алкогольной продукции сроком на 2 года.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное основное наказание считать условным с испытательным сроком два года в течение которого он должен своим поведением доказать свое исправление. 

Возложить на ФИО3 обязанность в течение испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением осужденного.

Меру пресечения – подписку о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Взыскать с ФИО3 в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Кабардино-Балкарской Республики 2 782 829 726 рублей.

Арест, наложенный на денежные средства, находящиеся на банковском счете ООО «Эверест» № в ПАО Банк «Объединенный Финансовый Капитал», расположенном по адресу: 

<

адрес>, а также имущество ООО «Эверест», а именно:

Мерник технический «К7-ВМА» объемом 75 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Мерник технический «Г4-ВИЦ-250» объемом 250 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость стальную объемом 5000 дал, не имеющая заводского номера, в количестве 1 шт.;

Емкость стальную объемом 2000 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость стальную объемом 2500 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость стальную объемом 2500 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость стальную объемом 1500 дал, не имеющая заводского номера, в количестве 1 шт.;

ИС «АЛКО-3», заводской №, в количестве 1 шт.;

Мерник технический «К7-ВМА» объемом 75 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Мерник технический «К7-ВМА» объемом 75 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Мерник технический «Г4-ВИЦ-1000» объемом 1000 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Песочный фильтр заводской №, в количестве 1 шт.;

Песочный фильтр заводской №, в количестве 1 шт.;

Песочный фильтр заводской №, в количестве 1 шт.;

Песочный фильтр заводской №, в количестве 1 шт.;

Песочный фильтр заводской №, в количестве 1 шт.;

Песочный фильтр заводской №, в количестве 1 шт.;

Песочный фильтр заводской №, в количестве 1 шт.;

Песочный фильтр заводской №, в количестве 1 шт.;

Песочный фильтр заводской №, в количестве 1 шт.;

Песочный фильтр заводской №, в количестве 1 шт.;

Песочный фильтр заводской №, в количестве 1 шт.;

Песочный фильтр заводской №, в количестве 1 шт.;

Песочный фильтр заводской №, в количестве 1 шт.;

Песочный фильтр заводской №, в количестве 1 шт.;

Колонну угольную «ГСШ-10» заводской №, в количестве 1 шт.;

Колонну угольную «ГСШ-10» заводской №, в количестве 1 шт.;

Колонну угольную «ГСШ-10» заводской №, в количестве 1 шт.;

Колонну угольную «ГСШ-10» заводской №, в количестве 1 шт.;

Колонну угольную «ГСШ-10» заводской №, в количестве 1 шт.;

Колонну угольную «ГСШ-10» заводской №, в количестве 1 шт.;

Колонну угольную «ГСШ-10» заводской №, в количестве 1 шт.;

Установку по подготовке воды «ОСМОС-3-200-11» заводской №, в количестве 1 шт.;

Натрий-катионитовую установку ХВО заводской №, в количестве 1 шт.;

Фильтр микронной фильтрации «УМФ-20» не имеющий заводского номера, в количестве 1 шт.;

Фильтр микронной фильтрации «УМФ-20» не имеющий заводского номера, в количестве 1 шт.;

Солерастворитель не имеющий заводского номера, в количестве 1 шт.;

Котел сироповарочный «КПЗ-100-1УХЛ-4» заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость из нержавеющей стали объемом 4000 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость из нержавеющей стали объемом 4500 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную объемом 750 дал, не имеющая заводского номера, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную объемом 750 дал, не имеющая заводского номера, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную объемом 750 дал, не имеющая заводского номера, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную объемом 1300 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную объемом 1300 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную объемом 1300 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную объемом 1300 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную объемом 1300 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 1500 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 1500 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 1500 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 1500 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 1500 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 1500 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 1500 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 1500 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 1500 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 1500 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 1500 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 1500 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 1500 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 1500 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 1500 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 1500 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 1500 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 2000 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 2000 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 2000 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 2000 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 2000 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 2000 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 2000 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 2000 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 2000 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 2000 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 2000 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 2000 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 2000 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 2000 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 2000 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 2000 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 2000 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 2500 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 2500 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 2500 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 2500 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 2500 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость эмалированную ССЭ объемом 2500 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость стальную напорную с внутренним покрытием эмалью объемом 3000 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Емкость стальную напорную с внутренним покрытием эмалью объемом 3000 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Фильтр сорбционный «АКВА-ФС-04,150» заводской №, в количестве 1 шт.;

Колероварочный котел, не имеющий заводского номера, в количестве 1 шт.;

Теплообменник «труба в трубе», не имеющий заводского номера, в количестве 1 шт.;

Автомат ополаскивающий заводской №, в количестве 1 шт.;

Микронный фильтр УМФ, не имеющий заводского номера, в количестве 1 шт.;

Установку двухступенчатой фильтрации «УМФ-5-1», не имеющая заводского номера, в количестве 1 шт.;

Машину фасовочную «Т1-ВНА-12» заводской №, в количестве 1 шт.;

Автомат укупорочный «Л-5-ВУЛ» заводской №, в количестве 1 шт.;

Световой экран, не имеющий заводского номера, в количестве 1 шт.;

Машину для визуальной инспекции пищевых жидкостей в бутылках «В6-ВИА» заводской №, в количестве 1 шт.;

Бачок исправимого брака объемом 15 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Этикетировочную машину «А1-ВЭС2С-ВМ.03» заводской №, в количестве 1 шт.;

Туннель для осушки наружной поверхности бутылок «ХК-00100» заводской №, в количестве 1 шт.;

ИС «КСИП-1» заводской №, в количестве 1 шт.;

УСБ-5/534 заводской №, в количестве 1 шт.;

Ополаскиватель бутылок заводской №, в количестве 1 шт.;

Установку двухступенчатой фильтрации «УМФ-5-1», не имеющая заводского номера, в количестве 1 шт.;

Розливоукупорочный моноблок «KRONES» заводской №,424, в количестве 1 шт.;

Световой экран, не имеющий заводского номера, в количестве 1 шт.;

Машину для визуальной инспекции пищевых жидкостей «В6-ВИА» заводской №, в количестве 1 шт.;

Бачок исправимого брака объемом 15 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Туннель для осушки наружной поверхности бутылок «ХК-00100» заводской №, в количестве 1 шт.;

Этикетировочную машина «KRONES» заводской №, в количестве 1 шт.;

ИС «КСИП-1» заводской №, в количестве 1 шт.;

УСБ-5/534 заводской №, в количестве 1 шт.;

Автомат ополаскивающий заводской №, в количестве 1 шт.;

Микронный фильтр УМФ, не имеющий заводского номера, в количестве 1 шт.;

Установку двухступенчатой фильтрации «УМФ-5-1», не имеющая заводского номера, в количестве 1 шт.;

Розливоукупорочный моноблок заводской №, в количестве 1 шт.;

Розливоукупорочный моноблок заводской №, в количестве 1 шт.;

Световой экран, не имеющий заводского номера, в количестве 1 шт.;

Машину для визуальной инспекции пищевых жидкостей «В6-ВИА» заводской №, в количестве 1 шт.;

Бачок исправимого брака объемом 15 дал, заводской №, в количестве 1 шт.;

Автомат укупорочный универсальный «Л5-ВУЛ» заводской №, в количестве 1 шт.;

Туннель для осушки наружной поверхности бутылок «ХК-00100» заводской №, в количестве 1 шт.;

Этикетировочную машину линейного типа «ЭМ-2-1-1» заводской №, в количестве 1 шт.;

Этикетировочнюу машину «KOSMAC» заводской №, в количестве 1 шт.;

ИС «КСИП-1» заводской №, в количестве 1 шт.;

УСБ-5/534 заводской №, в количестве 1 шт.

Алкогольную продукцию ООО «Эверест» (ИНН 

<

***>) - 4212 бутылки водки объемом 0,25 л., 3720 бутылок водки объемом 0,5 л. и 320 бутылок коньяка объемом 0,5 л., в общей сложности на 8252 бутылки, а именно:

156 коробок, в каждой из которых имеется по 27 бутылок объемом 0,25 л. с этикеткой «Водка Ивушка Люкс», то есть 4212 бутылок;

86 коробок, в каждой из которых имеется по 20 бутылок объемом 0,5 л. с этикеткой «Березовая водка ржаная», то есть 1720 бутылок;

18 коробок, в каждой из которых имеется по 20 бутылок объемом 0,5 л. с этикеткой «Водка Ф.», то есть 360 бутылок;

25 коробок, в каждой из которых имеется по 20 бутылок объемом 0,5 л. с этикеткой «Водка просто белая береза», то есть 500 бутылок;

43 коробки, в каждой из которых имеется по 20 бутылок объемом 0,5 л. с этикеткой «Водка Парламент», то есть 860 бутылок;

3 коробки, в каждой из которых имеется по 20 бутылок объемом 0,5 л. с этикеткой «Водка 5 Озер», то есть 60 бутылок;

3 коробки, в каждой из которых имеется по 20 бутылок объемом 0,5 л. с этикеткой «Водка Путинка», то есть 60 бутылок;

5 коробок, в каждой из которых имеется по 12 бутылок объемом 0,5 л. с этикеткой «Водка З. М.», то есть 60 бутылок;

3 коробки, в каждой из которых имеется по 12 бутылок объемом 0,5 л. с этикеткой «Водка Вершина», то есть 36 бутылок;

16 коробок, в каждой из которых имеется по 20 бутылок объемом 0,5 л. с этикеткой «Коньяк Лезгинка», то есть 320 бутылок;

2 коробки, в каждой из которых имеется по 20 бутылок объемом 0,5 л. с этикеткой «Водка Хортица», то есть 40 бутылок;

2 коробки, в каждой из которых имеется по 12 бутылок объемом 0,5 л. с этикеткой «Водка Ф. Ф.», то есть 24 бутылки,- оставить до возмещения ущерба межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Кабардино-Балкарской Республики.

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства:

1. Хранящиеся при уголовном деле:

- DVD-диск: CMDR47G CTMWM02-1724 0308 индивидуальный номер MFP669OBO7041843, содержащий скопированные ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра предметов с участием специалиста с сервера базы данных ЕГАИС, изъятого ДД.ММ.ГГГГ при производстве обыска в нежилых помещениях ООО «Эверест» по адресу: КБР, 

<

адрес>, сведения об объемах и стоимости произведенной и реализованной ООО «Эверест» алкогольной продукции в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и о формировании товаросопроводительных документов на отгрузку алкогольной продукции.

- компакт-диск с налоговыми декларациями ООО «Эверест» в электронном виде, изъятый ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в МРИФНС России № по КБР по адресу: КБР, 

<

адрес>.

- компакт-диск CD-RW «Mirex» индивидуальный №, записанный ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра предметов и документов - материалов уголовного дела №, содержащий сведения об уплате акциза, НДС и налога на прибыль с организации ООО «Эверест», реестры входящих документов налогоплательщика, налоговых деклараций, требований налогового органа и мероприятий налогового контроля, а также электронные копии справок по лицевым счетам, актов камеральных и выездных налоговых проверок в отношении ООО «Эверест» и решений по ним, отражающие обстоятельства представления налоговой отчетности ООО «Оникс» и своевременность уплаты налогов, полученные по уголовному делу № в УФНС России по КБР письмом за исх. №э от ДД.ММ.ГГГГ.

- банковские выписки ООО «Эверест» на бумажных и электронных носителях, представленные на бумажных носителях письмом ПАО «Сбербанк России» № SD602498982 от ДД.ММ.ГГГГ на 10 листах, и письмом ПАО «Банк ВТБ» № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах, а также компакт-диски, содержащие в электронном виде сведения представленные письмом ФНС России исх. № от ДД.ММ.ГГГГ; письмом ПАО «МИНБ» № от ДД.ММ.ГГГГ; письмом ПАО «ОФК Банк» № ВА-42 от ДД.ММ.ГГГГ письмом УФК по Кабардино-Балкарской Республике, приобщенные рапортом от ДД.ММ.ГГГГ.

- компакт-диск CD-RV, изъятый ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в МРУ Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по СКФО по адресу: 

<

адрес>, содержащий сведения об объемах производства и реализации алкогольной продукции ООО «Эверест» в 2014 г. 

- компакт-диск Verbatim CD-R s\n N125SB21D8162397С2, изъятый ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в Федеральной службе по регулированию алкогольного рынка по адресу: 

<

адрес>, пл. Миусская, 

<

адрес>, стр. 4, содержащий сведения об использовании руководителем ООО «Эверест» электронно-цифровых подписей; о количестве полученных и оприходованных (наклеенных) ФСМ; об объемах закупки, производства и отгрузки алкогольной продукции ООО «Эверест».

- компакт-диск Verbatim CD-R s\n N125SB21D8162278С1, изъятый ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в Федеральной службе по регулированию алкогольного рынка по адресу: 

<

адрес>, пл. Миусская, 

<

адрес>, стр. 4, содержащий сведения ЕГАИС (электронные документы) об объемах реализации продукции ООО «Эверест», ее возвратах, а также сведения о последующих отгрузках контрагентов. 

- компакт-диск, изъятый ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в Федеральной службе по регулированию алкогольного рынка по адресу: 

<

адрес>, пл. Миусская, 

<

адрес>, стр. 4, содержащий: сведения о выделении ООО «Эверест» специальных М. на алкогольную продукцию и отчеты об их использовании за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; отчетность, представляемую в соответствии с Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О предоставлении деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей»; сведения ЕГАИС об объемах оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (приход-расход), в том числе о произведенных возвратах алкогольной продукции и IP-адресах, с которых субъектами алкогольного рынка осуществлялся доступ к системе ЕГАИС.

- 15 компакт-дисков, изъятых ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в МРУ Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по СКФО по адресу: 

<

адрес>, содержащие сведения, представляемые участниками алкогольного рынка об объемах оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (приход-расход), в том числе о произведенных возвратах алкогольной продукции (заводам-производителям или оптовикам) в виде выгрузки из форм деклараций D6 и D7 по всем организациям - лицензиатам Российской Федерации (за исключением организаций розничной торговли), осуществлявшим оборот алкогольной продукции, произведенной ООО «Эверест» ИНН 

<

***> в период с 2012 года по 2016 год, отражающие обстоятельства оборота предприятиями лицензиатами на территории Российской Федерации алкогольной продукции, произведенной ООО «Эверест» ИНН 

<

***> в период с 2012 года по 2016 год, из которых следует, что фактически алкогольная продукция заявленная в ЕГАИС как возвращенная в адрес завода производителя ООО «Эверест» ИНН 

<

***> не возвращалась оптовыми покупателями, - оставить при уголовном деле;

2.Хранящиеся в камере хранения Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Северо-Кавказскому федеральному округу по адресу: 

<

адрес>, пер. Садовый, 

<

адрес>:

- предметы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве обыска в нежилых помещениях ООО «Эверест», по адресу: КБР, 

<

адрес>: 3 пустых стеклянных бутылки в полимерном пакете; системный блок персонального компьютера черного цвета.

- предметы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве обыска в нежилых помещениях ООО «Эверест» по адресу: КБР, 

<

адрес>: 10 системных блоков, 6 принтеров, 13 печатных головок, листы формата А4 с фрагментами акцизных М., 2 ноутбука, 6 жестких дисков, три ключа – крипто-про, два ключа – ЭЦП, пять электромагнитных ключей, УСПД-ПК ИС «АЛКО»;

- предметы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве обыска в административном здании по адресу: КБР, 

<

адрес>: 1 ноутбук, 3 системных блока.

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве обыска в жилище ФИО5 по адресу: КБР, 

<

адрес>: свидетельство о государственной регистрации права 07-АВ272301 от ДД.ММ.ГГГГ; свидетельство о государственной регистрации права 07-АВ277300 от ДД.ММ.ГГГГ;

- предметы и документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве обыска в жилище ФИО7 по адресу: КБР, 

<

адрес>: круглая печать в синем цилиндрическом корпусе, содержащая на матрице надпись: «Российская Федерация, Кабардино-Балкарская республика, ООО «Эверест»; один лист белой бумаги формата А-4, содержащий копию акта сверки взаимных расчетов за период 2015 г. между ООО «Престиж» и ООО «Эверест» и оттиск круглой печати ООО «Эверест» синего цвета; внешний USB-накопитель информации Hitachi с пластиковой верхней панелью черного цвета и нижней панелью серебристого цвета с эмблемой «3О»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве обыска в жилище ФИО3 по адресу: КБР, 

<

адрес>, пер. Гагарина, 

<

адрес>: сшив бухгалтерских документов на 200 л.

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в МРИФНС России № по КБР по адресу: КБР, 

<

адрес>: банковские гарантии и иные документы в обеспечение освобождения ООО «Эверест» от уплаты авансового платежа акциза, всего на 27 л.

- документы и предметы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в МРИФНС России № по КБР по адресу: КБР, 

<

адрес>: регистрационное дело ООО «Эверест» в одном сшиве на 165 л., компакт-диск с налоговыми декларациями ООО «Эверест» в электронном виде за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки у начальника отдела камеральных проверок МРИФНС России № по КБР ФИО8 в помещении СУ СК РФ по КБР по адресу: КБР, 

<

адрес>: налоговые декларации ООО «Эверест» за 2013 – 2015 г.г., переписка ООО «Эверест» с налоговым органом, материалы налоговых проверок (акты и решения) в отношении ООО «Эверест» (с материалами встречных проверок) – в двух полимерных пакетах.

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в УФНС России по КБР по адресу: КБР, 

<

адрес>, отражающие проведенные налоговым органом мероприятия налогового контроля в отношении ООО «Эверест» всего на 24 514 л.: решение от ДД.ММ.ГГГГ № о проведении повторной выездной налоговой проверки ООО «Эверест» на 1 л.; требование о представлении документов (информации) от ДД.ММ.ГГГГ № ООО «Эверест» на 2 л.; реестр документов на почтовое отправление заказным письмом с уведомлением и квитанций об отправке на 3 л.; запрос в МР ИФНС России № по КБР о представлении материалов выездной налоговой проверки в отношении ООО «Эверест» от ДД.ММ.ГГГГ № на 1 л.; ответ МР ИФНС России № по КБР на запрос от ДД.ММ.ГГГГ №@ на 1 л.; письмо ООО «Эверест» в ответ на требование о представлении документов от ДД.ММ.ГГГГ № б/н на 1 л.; служебная записка в отдел камерального контроля о представлении информации ЕГАИС по ООО «Эверест» от ДД.ММ.ГГГГ №@ на 1 л.; служебная записка в отдела камерального контроля в контрольный отдел о представлении информации ЕГАИС по ООО «Эверест» на 1 л.; служебная записка в отдел камерального контроля о представлении информации ЕГАИС по ООО «Эверест» от ДД.ММ.ГГГГ №@ на 1 л.; служебная записка в отдел камерального контроля о представлении информации ЕГАИС по ООО «Эверест» от ДД.ММ.ГГГГ №@ на 1 л.; служебная записка в отдела камерального контроля в контрольный отдел о представлении информации ЕГАИС по ООО «Эверест» от ДД.ММ.ГГГГ №@ на 1 л.; решение №п от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении проведения повторной выездной налоговой проверки ООО «Эверест» на 1 л.; реестр документов на почтовое отправление заказным письмом с уведомлением об отправке Решения №п на 1 л.; решение №-В от ДД.ММ.ГГГГ о возобновлении проведения повторной выездной налоговой проверки ООО «Эверест» на 1 л.; реестр документов на почтовое отправление заказным письмом с уведомлением об отправке Решения №-В на 1 л.; письмо в ФНС России с просьбой о продлении повторной выездной налоговой проверки до 4-х мес. от ДД.ММ.ГГГГ №дсп@ на 3 л.; ответ ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № о продлении срока проведения ПВНП на 1 л.; решение о продлении срока проведения повторной выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ № на 1 л.; письмо в адрес ООО «Эверест» о направлении копии Решения о продлении срока проведения повторной выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ № на 1 л.; реестр документов на почтовое отправление заказным письмом с уведомлением с описью вложения от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; решение №И/1 от ДД.ММ.ГГГГ о внесении изменений в Решение о проведении повторной выездной налоговой проверки ООО «Эверест» на 1 л.; запрос об участии органа внутренних дел в повторной выездной налоговой проверке от ДД.ММ.ГГГГ № на 2 л.; ответ МВД КБР о направлении сотрудника полиции для участия в повторной выездной налоговой проверке ООО «Эверест» от ДД.ММ.ГГГГ № на 1 л.; реестр документов на почтовое отправление Решения от ДД.ММ.ГГГГ №И/1 заказным письмом с уведомлением и квитанцией об отправке от ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.; решение №И/2 от ДД.ММ.ГГГГ о внесении изменений в Решение о проведении повторной выездной налоговой проверки на 1 л.; реестр документов на почтовое отправление Решения №И/2 от ДД.ММ.ГГГГ заказным письмом с уведомлением и квитанцией об отправке от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; служебные записки в подразделения УФНС России по КБР по вопросам проведения повторной ВНП ООО «Эверест» на 3 л.; справка о проведенной повторной выездной налоговой проверке от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; реестр документов на почтовое отправление Справки о проведенной ПВНП от ДД.ММ.ГГГГ заказным письмом с уведомлением и квитанцией об отправке от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; акт повторной выездной налоговой проверки ООО «Эверест» от ДД.ММ.ГГГГ № с таблицами расчета пени на 57 л.; извещение о времени и месте рассмотрения материалов ПВНП от ДД.ММ.ГГГГ № на 1 л.; реестр документов на почтовое отправление Акта о проведенной ПВНП от ДД.ММ.ГГГГ № и Извещения от ДД.ММ.ГГГГ № заказным письмом с уведомлением и квитанцией об отправке от ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.; решение об отложении рассмотрения материалов ПВНП ООО «Эверест» от ДД.ММ.ГГГГ № на 1 л.; реестр документов на почтовое отправление Решения № от ДД.ММ.ГГГГ заказным письмом с уведомлением и квитанцией об отправке от ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.; протокол рассмотрения материалов повторной выездной налоговой проверки ООО «Эверест» от ДД.ММ.ГГГГ № на 1 л.; решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ № на 50 л.; реестр документов на почтовое отправление Решения № от ДД.ММ.ГГГГ и Протокола рассмотрения материалов ПВНП от ДД.ММ.ГГГГ № заказным письмом с уведомлением и квитанцией об отправке от ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.; документы по встречной проверке ГУП «Центринформ» 7841016636 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 10 л.; документы по встречной проверке ООО «Актион-пресс» 7702272022 (поручение, ответ-сопроводительное письмо) на 4 л.; документы по встречной проверке ООО «Изд-во Форум медиа» 7802342788 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 32 л.; документы по встречной проверке ООО «Проминвест холдинг» 3521100391 (поручение, ответ-сопроводительное письмо, поручение об оказании содействия) на 5 л.; документы по встречной проверке ЗАО «Экологический центр Зих» 7730009792 (поручение, ответ-сопроводительное письмо) на 4 л.; документы по встречной проверке ОАО «Ростелеком» 7707049388 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 410 л.; запросы на оказание содействия в получении документов (информации) на 2 л.; документы по встречной проверке ФГУП Главный центр спецсвязи по КБР, 7717043113 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 31 л.; документы по встречной проверке «Учебный центр Микроинформ» 7705395985 (поручение, ответ-сопроводительное письмо) на 4 л.; документы по встречной проверке ООО «СПСР-Экспресс» 7715356456 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 70 л.; документы по встречной проверке ООО НПП «Технофильтр» (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 24 л.; документы по встречной проверке ООО «Реликт» 5046008890 (поручение, ответ-сопроводительное письмо) на 3 л.; документы по встречной проверке ООО «Конус-Н» 0713001455 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 54 л.; документы по встречной проверке ФБУ «Центр стандартизации и метрологии и испытаний в КБР» 0711000632 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 144 л.; документы по встречной проверке ООО «Стандарт спирт» 0724001344 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 35 л.; документы по встречной проверке ООО «Риал» 0716008561 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 53 л.; документы по встречной проверке ООО «Миранда» 1514000385 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 57 л.; документы по встречной проверке ООО «Альянсспирт» 1513030281 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 75 л.; документы по встречной проверке ООО «Премиум» 0702009100 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 104 л.; документы по встречной проверке ООО «Оптима» 

<

***> (поручение, ответ-сопроводительное письмо) на 7 л.; документы по встречной проверке ООО «Барс» 

<

***> (поручение, ответ-сопроводительное письмо) на 5 л.; документы по встречной проверке ИП ФИО9 071305716892 (поручение, ответ-сопроводительное письмо) на 6 л.; документы по встречной проверке ООО «Константа» 7801633128 (поручение, ответ сопроводительное письмо) на 8 л.; документы по встречной проверке ООО «МашТоргПром» 7701928569 (поручение, ответ-сопроводительное письмо, документы по взаиморасчетам) на 9 л.; документы по встречной проверке ООО «Арт-Трейд» 0726005802 (поручение, ответ-сопроводительное письмо) на 6 л.; документы по встречной проверке КБ ф-л ОАО «Чрезвычайная страховая компания» 707050464 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 40 л.; документы по встречной проверке ООО «Предприятие Эникс» 7706108305 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 13 л.; документы по встречной проверке ЗАО «Русский вино-водочный Т.» 7703369034 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 27 л.; документы по встречной проверке ООО «Брига» 0716008561 (поручение, ответ-сопроводительное письмо) на 4 л.; документы по встречной проверке ООО «Графика» 3664125764 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 18 л.; документы по встречной проверке ООО «Евроформ-Юг» 6163098410 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 7 л.; документы по встречной проверке ООО «Стекло плюс» 3016055473 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 26 л.; документы по встречной проверке ООО «Воронеж-Аква» 3662003954 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 64 л.; документы по встречной проверке ООО «Абрис» 7805630858 (поручение, ответ-сопроводительное письмо) на 4 л.; документы по встречной проверке АО «Линде Г. Р.» 500100041 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 13 л.; документы по встречной проверке ООО «Легион-Пак» 0724002073 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 30 л.; документы по встречной проверке ООО «Мит» 6164070110 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 48 л.; документы по встречной проверке ЗАО «ПФ «СКБ Контур» 6663003127 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 25 л.; документы по встречной проверке ЗАО «Эрпак» 0707010363 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 42 л.; документы по встречной проверке ООО «Типография Аврора» 6165181984 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 28 л.; документы по встречной проверке ООО «Охранное предприятие «Секьюрити-профи плюс» 0702008508 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 28 л.; документы по встречной проверке ООО «Триада» 0702009660 (поручение, ответ-сопроводительное письмо) на 4 л.; документы по встречной проверке ООО «Охранное предприятие «Секьюрити-профи» 0701110724 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 41 л.; документы по встречной проверке КБ ПАО Энергетики и Электрификации 0711008455 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 39 л.; документы по встречной проверке ООО «Гросс-Пак» 2632055128 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 9 л.; документы по встречной проверке ООО «Упаковка и Сервис-Юг» 6164245064 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 100 л.; документы по встречной проверке ООО «Газпром Межрегионгаз Пятигорск» 2632082700 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 54 л.; документы по встречной проверке АО «Газпром Газораспределение Нальчик» 0711009650 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 33 л.; документы по встречной проверке ИП ФИО10 ИНН 

<

***> (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 19 л.; документы по встречной проверке ООО «Альб-Фрейт-Компани» 0722001532 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 66 л.; книга покупок и книга продаж ООО «Эверест» за 2013 г. на 46 л.; книга покупок и книга продаж ООО «Эверест» за 2014 г. на 64 л.; документы по встречной проверке ООО «Легион-Н» 3443099330 с ООО «Барс» (поручение, ответ спроводительное письмо) на 5 л.; документы по встречной проверке ООО «СКС» 1901090298 с ООО «Барс» (поручение, ответ-сопроводительное письмо) на 7 л.; документы по встречной проверке ООО ТД «Эльдорадо» 329018663 с ООО «Барс» (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 28 л.; документы по встречной проверке ООО «Статус групп» 7715910836 с ООО «Барс» (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) материалы в коробках №№, ДД.ММ.ГГГГ л.; документы по встречной проверке ООО «Эсти плюс» 7721516877 с ООО «Барс» (поручение, ответ-сопроводительное письмо с приложением) на 10 л.; документы по встречной проверке ООО «Регент» 7535014372 с ООО «Барс» (поручение, ответ-сопроводительное письмо) материалы в коробке № ООО «Оникс», номер по реестру 186 позиция на 6 л.; документы по встречной проверке ООО «ВЕДК» 7710754069 с ООО «Барс» (поручение, ответ) на 4 л.; документы по встречной проверке ООО «ТД Ярославский» 7606060152 с ООО «Барс» (поручение, ответ сопроводительное письмо) на 4 л.; документы по встречной проверке ООО «Дискон» 6167043796 с ООО «Барс» (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 4 л.; документы по встречной проверке ООО «Сотар» 7534018945 с ООО «Барс» (поручение, ответ-сопроводительное письмо) на 32 л.; документы по встречной проверке ООО «ДСК» 2632801866 с ООО «Барс» (поручение, ответ-сопроводительное письмо) на 4 л.; документы по встречной проверке ООО «Владимир и Ко» 6670059000 с ООО «Барс» (поручение, ответ-сопроводительное письмо) на 4 л.; документы по встречной проверке ООО «Союз» 6318163262 с ООО «Барс» (поручение, ответ-сопроводительное письмо) на 4 л.; документы по встречной проверке ООО «Астур» 2464019781 с ООО «Барс» (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам); материалы в коробке № ООО «Оникс», номер по реестру 211 позиция на 6 л.; документы по встречной проверке ООО «Фаворит» 3525130069 с ООО «Барс» (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 78 л.; документы по встречной проверке ООО «Фортуна» 7604148235 с ООО «Барс» (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 29 л.; документы по встречной проверке ООО «Стрелец-95» 7604032449 с ООО «Барс» (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 25 л.; документы по встречной проверке ООО «Мелиус» 3327822950 с ООО «Барс» (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 137 л.; документы по встречной проверке ООО «В-Алко» 2709014166 с ООО «Барс» (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 41 л.; документы по встречной проверке ООО «Рост» 4705046178 с ООО «Барс» (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 37 л.; документы по встречной проверке ООО «Компания «Чикаго» 3528113960 с ООО «Барс» (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 19 л.; документы по встречной проверке ООО «ТД «Метелица плюс» 7603031989 с ООО «Барс» (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 8 л.; документы по встречной проверке ООО «ПКФ «Астарта» 3015041950 с ООО «Барс» (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 48 л.; документы по встречной проверке ООО «Рассвет-Н» 5258043248 с ООО «Барс» (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 4 л.; документы по встречной проверке ООО «Дионис» 2502039580 с ООО «Барс» (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 50 л.; документы по встречной проверке ООО «Торговый дом «БЛИЦ» 7610060155 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 21 л.; документы по встречной проверке ООО «БРЯНСКРЕГИОНОПТ» 3254004212 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 4 л.; документы по встречной проверке ООО «ОПТОВИК» 3254001412 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 3 л.; документы по встречной проверке ООО «СИНМО-Т» 7104046605 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 5 л.; документы по встречной проверке ООО «ПРОДУКТ ОПТ» 7106512594 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 25 л.; документы по встречной проверке ООО «ВИНОВОДКАПИВО» 4025437199 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 45 л.; документы по встречной проверке ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ «ГАРАНТ ТРЕЙД» 7722757787 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 42 л.; документы по встречной проверке ООО «СВИТ» 3445032267 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 4 л.; документы по встречной проверке ООО «Статус групп» 7715910836 с ООО «Оптима» (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) (материалы в коробке №) на 2151 л.; документы по встречной проверке ООО «Алтима» 2312176243 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 84 л.; документы по встречной проверке ПАО «ЦЕНТРТОРГ» 3650000966 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 28 л.; документы по встречной проверке ООО «СПЕКТР ТРЕЙД» 6658036543(поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 62 л.; документы по встречной проверке ООО «САРВИНПРОМ» 6454044352 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 2 л.; документы по встречной проверке ООО «ВОРОНЕЖСКАЯ ВИНО-ВОДОЧНАЯ КОМПАНИЯ» 3661041795 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 204 л.; документы по встречной проверке ООО «КАСТОР» 2463017559 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 7 л.; документы по встречной проверке ООО «САРВИНПРОМ» 6454044352 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 5 л.; документы по встречной проверке ООО «ГРЕЙП» 5321059291 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 26 л.; документы по встречной проверке ООО «ДИАЛ-НОРД» 3526017517 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 38 л.; документы по встречной проверке ООО «Вихрь» 3445032404 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 22 л.; документы по встречной проверке ООО «АЛКО ПРЕМЬЕР» 5190125773 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 5 л.; документы по встречной проверке ООО «АЛТИМА» 2312176243 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 18 л.; документы по встречной проверке ООО «Компания Магнум-Клин» 7104507486 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 2 л.; документы по встречной проверке ООО «АЛЬЯНС ПЛЮС» 7811114192 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 6 л.; запросы и ответы по счетам ООО «Альянсспирт» 1513030281 ООО «РУССКИЙ ВИНО-ВОДОЧНЫЙ Т.» 7703369034 ООО «Константа» 7801633128 ООО «Машторгпром» 7701928569 ООО «Миранда» 1514000385 на 13 л.; запрос и ответ МРУ Росалкогорегулирования по СКФО на 4 л.; документы по встречной проверке ООО «ОПТОВО-РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ И ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ Ф. «КУБАНЬОПТПРОДТОРГ» 2312018180 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 64 л.; запрос и ответ ООО «ГАРМОНИЯ» 5257015978 на 2 л.; запрос в Росреестр КБР на 5 л.; документы по встречной проверке ООО «ВЕНДОР-ОПТ» 3665088160 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 38 л.; документы по встречной проверке ООО «ДОМ П.» 6950082281 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 9 л.; документы по встречной проверке ООО «ИГАР и Ко» 5501105451 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 3 л.; документы по встречной проверке ООО «ИНВИНА-ЮТК» 8602232236 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 5 л.; документы по встречной проверке ООО «Алкопорт-ПЛК» 2465242060 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 4 л.; документы по встречной проверке ООО «Кристалл-Восток» 6501187150 (поручение, ответ, документы по взаиморасчетам) на 4 л.; заверенные копии документов, полученные в ходе выездной налоговой проверки ООО «Эверест», представленные Межрайонной ИФНС России № по КБР на повторную выездную налоговую проверку (счета-фактуры, ТТН, письма, платежные поручения, материальные отчеты и др.) на 1853 л.; заверенные копии документов, полученные в ходе выездной налоговой проверки ООО «Эверест», представленные Межрайонной ИФНС России № по КБР на повторную выездную налоговую проверку (счета-фактуры, ТТН, письма, материальные отчеты и др.) на 1466 л.; заверенные копии документов, полученные в ходе выездной налоговой проверки ООО «Эверест», представленные Межрайонной ИФНС России № по КБР на повторную выездную налоговую проверку (счета-фактуры, ТТН, письма, материальные отчеты и др.) на 1766 л.; заверенные копии документов, полученные в ходе выездной налоговой проверки ООО «Эверест», представленные Межрайонной ИФНС России № по КБР на повторную выездную налоговую проверку (счета-фактуры, ТТН, письма, материальные отчеты и др.) на 1644 л.; заверенные копии документов по взаиморасчетам ООО «Барс» с ООО «Статус групп» (2 цепочка) за 2014 г., полученные в ходе повторной выездной налоговой проверки ООО «Эверест» (счета-фактуры, ТТН, справки формы А и Б и др.) на 2500 л.; заверенные копии документов по взаиморасчетам ООО «Барс» с ООО «Статус групп» (2 цепочка) за 2014 г., полученные в ходе повторной выездной налоговой проверки ООО «Эверест» (счета-фактуры, ТТН, справки формы А и Б и др.) на 2434 л.; заверенные копии документов по взаиморасчетам ООО «Оптима» с ООО «Статус групп» (2 цепочка) за 2014 г., полученные в ходе повторной выездной налоговой проверки ООО «Эверест» (счета-фактуры, ТТН, справки формы А и Б и др.) на 2146 л.

- предметы и документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в МРУ Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по СКФО по адресу: 

<

адрес>: документы, предоставленные в обоснование лицензий, материалы проверок и материалы по контролю легальности нахождения в обороте этилового спирта и алкогольной продукции в отношении ООО «Эверест» (ИНН 

<

***>), компакт-диск, содержащий декларации об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, отчеты об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции ООО «Эверест»: DVD-RW диск c декларациями об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также с отчетами об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (АП/СП, Вся, Фасованная, По всем ТТН) ООО «Эверест» (ИНН 

<

***>) за период с 2013 г. по ДД.ММ.ГГГГ; акт внеплановой выездной проверки У8-а439/10 от ДД.ММ.ГГГГ в 1 сшиве на 194 л.; акт внеплановой выездной проверки У8-а944/10 от ДД.ММ.ГГГГ в 1 сшиве на 123 л.; акт невозможности проведения плановой выездной проверки У8-а1603/10 от ДД.ММ.ГГГГ в 1 сшиве на 11 л.; акт невозможности проведения плановой выездной проверки У8-а1615/10 от ДД.ММ.ГГГГ в 1 сшиве на 10 л.; акт невозможности проведения плановой выездной проверки У8-а1623/10 от ДД.ММ.ГГГГ в 1 сшиве на 9 л. 

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в МРУ Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по СКФО по адресу: 

<

адрес>, представленные ООО «Эверест» в МРУ РАР по СКФО для получения федеральных специальных М. на алкогольную продукцию за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 2 папках-скоросшивателях.

- документы и предметы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в Федеральной службе по регулированию алкогольного рынка по адресу: 

<

адрес>, пл. Миусская, 

<

адрес>, стр. 4, представленные ООО «Эверест» в ФС РАР для получения федеральных специальных М. для маркировки алкогольной продукции за период с 2013 по 2015 г.г. включительно: заявления ООО «Эверест» о выдаче ФСМ, заключения МРУ РАР по СКФО о возможности выдачи ФСМ ООО «Эверест», решения ФС РАР об изготовлении и выдаче ФСМ ООО «Эверест», всего на 63 л.; документы, подтверждающие обоснованность внесения изменений в ЕГАИС по обращению ООО «Эверест» на 15 л.

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в Федеральной службе по регулированию алкогольного рынка по адресу: 

<

адрес>, пл. Миусская, 

<

адрес>, стр. 4, представленные ООО «Эверест» в ФС РАР для получения лицензий на изготовление алкогольной (спиртосодержащей) продукции и переоформление лицензии по изменению производственной мощности.

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в кабинете № Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Северо-Кавказскому федеральному округу, отражающие отгрузки ООО «Эверест» ИНН 

<

***> алкогольной продукции в адрес в ООО «Оптима» ИНН 

<

***> - пакеты товаросопроводительных документов с товарно-транспортными накладными в количестве 226 шт. всего на 1673 листах, упакованные в одну картонную коробку. 

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в кабинете № Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Северо-Кавказскому федеральному округу, отражающие отгрузки ООО «Эверест» ИНН 

<

***> алкогольной продукции в адрес ООО «Оптима» ИНН 

<

***> - пакеты товаросопроводительных документов с товарно-транспортными накладными в количестве 621 шт. всего на 4943 листах, а также документы, отражающие отгрузки ООО «Оптима» ИНН 

<

***> в адрес сторонних контрагентов алкогольной продукции, произведенной ООО «Эверест» ИНН 

<

***> - пакеты товаросопроводительных документов с товарно-транспортными накладными в количестве 863 шт. всего на 11553 листах, упакованные в одну картонную коробку; документы, отражающие отгрузки ООО «Оптима» ИНН 

<

***> в адрес ООО «Профит» ИНН 

<

***> алкогольной продукции, произведенной ООО «Эверест» ИНН 

<

***> - пакеты товаросопроводительных документов с товарно-транспортными накладными в количестве 121 шт., всего на 1335 листах, упакованные в одну картонную коробку.

- документы и предметы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в ПАО КБ «Евросити Банк» по адресу: 

<

адрес>, стр. 1: 10 оригинальных фирменных бланков ПАО КБ «Евросити Банк» с фирменным логотипом З. цвета на листах белой бумаги формата А-4; документы, на которых имеется подпись председателя правления ПАО КБ «Евросити Банк» ФИО11: банковские гарантии: №.15/Г от ДД.ММ.ГГГГ, №.15/Г от ДД.ММ.ГГГГ, №.15/Г от ДД.ММ.ГГГГ, №.15/Г от ДД.ММ.ГГГГ, №.15/Г от ДД.ММ.ГГГГ, №.15/Г от ДД.ММ.ГГГГ, №.15/Г от ДД.ММ.ГГГГ, №.15/Г от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах каждая, выданные ООО «ЭКСПО-С.»; банковская гарантия №.15/Г от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах, выданная ООО «Сити Билдинг»; банковские гарантии №.15/Г от ДД.ММ.ГГГГ и №.15/Г от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах каждая, выданные ООО «Альянс Тепло Энерго»; банковские гарантии: №.15/Г от ДД.ММ.ГГГГ, №.15/Г от ДД.ММ.ГГГГ, №.15/Г от ДД.ММ.ГГГГ, №.15/Г от ДД.ММ.ГГГГ, №.15/Г от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах каждая, выданные ООО «Инвест Ресурс»; банковская гарантия №.15/Г от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах, выданная Федеральному государственному унитарному дорожному эксплуатационному предприятию; банковская гарантия №.15/Г от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах, выданная ЗАО «Т. №»; банковская гарантия №.15/Г от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах, выданная ООО «ФИО12.»; аналитическая ведомость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 18 листах; документы, на которых имеются оттиски гербовой печати ПАО КБ «Евросити Банк», датированные в период с июля по октябрь 2015 года, всего на 19 листах: дополнительное соглашение к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО13; трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО13; заверенная копия страхового свидетельства ФИО13; трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО14; заверенная копия страхового свидетельства ФИО15; заверенная копия диплома о получении степени магистра ФИО15; заверенная копия диплома о получении степени бакалавра ФИО15; заверенная копия диплома о высшем образовании ФИО16; заверенная копия свидетельства ИНН ФИО16; доверенность № на ФИО17; доверенность № на ФИО18; доверенность № на ФИО19; доверенность № на ФИО20; доверенность № на ФИО21; компакт-диск с электронными документами - штатным расписанием сотрудников ПАО КБ «Евросити Банк» - головного офиса и Пятигорского филиала,- возвратить по принадлежности;

3.Хранящиеся на территории ООО «Эверест» по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, 

<

адрес>, с Псычох, 

<

адрес>:

- предметы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве обыска в нежилых помещениях ООО «Эверест», по адресу: КБР, 

<

адрес>: 52 контейнера, в каждом из которых по 264 бутылки емкостью 0,5 л. с гравировкой «Старая М.»; 23 контейнера с надписью «Добрый медведь», в каждом из которых по 1 864 бутылки емкостью 0,5 л.; 11 контейнеров, в каждом из которых по 1 848 бутылок емкостью 0,5 л. с гравировкой «Старая М.», дата фасовки контейнера ДД.ММ.ГГГГ; 16 контейнеров, в каждом из которых по 2 968 бутылок емкостью 0,25 л. с гравировкой «Старая М.»; 4 контейнера, в каждом из которых по 1 904 бутылок емкостью 0,5 л. с гравировкой «Спецпаек»; 1 контейнер с 816 бутылками емкостью 0,5 л. с гравировкой «Спецпаек»; 2 контейнера, в каждом из которых по 792 бутылки емкостью 0,5 л. с гравировкой «Старая М.»; 23 контейнера, в каждом из которых по 1 904 бутылки емкостью 0,5 л. с гравировкой «Спецпаек», дата фасовки контейнера ДД.ММ.ГГГГ; 3 контейнера, в каждом из которых по 816 бутылок емкостью 0,5 л. с гравировкой «Спецпаек»; 1 контейнер с 1 400 бутылками 0,5 л. с гравировкой «Спецпаек»; 32 контейнера в каждом из которых по 1 904 бутылки емкостью 0,5 л. с гравировкой «Спецпаек»; 22 контейнера, в каждом из которых по 1 848 бутылок емкостью 0,5 л. с гравировкой «Старая М.»; 4 раскрытых контейнера с бутылками емкостью 0,5 л. с гравировкой «Старая М.»; 2 контейнера, в каждом из которых по 1 200 бутылок емкостью 0,5 л. с гравировкой «Слобода»; 14 контейнеров, в каждом из которых по 1 530 бутылок емкостью 0,5 л. с гравировкой «Слобода»; 2 контейнера, в каждом из которых по 1 680 бутылок емкостью 0,5 л. с гравировкой «Белочка»; 1 контейнер с 1 400 бутылок емкостью 0,5 л. с гравировкой «Белочка»; 7 раскрытых контейнеров с бутылками емкостью 0,5 л. с гравировкой «Спецпаек» и «Слобода»; 2 контейнера, в каждом из которых по 1 800 бутылок емкостью 0,5 л. с гравировкой «Спирт Люкс», с обозначением на контейнерах «Славянское застолье»; 17 контейнеров, в каждом из которых по 1 530 бутылок емкостью 0,5 л. с гравировкой «Слобода»; 4 раскрытых контейнера с бутылками емкостью 0,5 л. с гравировкой «Спецпаек»; 2 контейнера с бутылками объемом 0,25 л., на контейнерах имеется обозначение «Фляга»; 1 контейнер с 1 000 бутылок емкостью 0,5 л., на котором имеется обозначение «Хлебная»; 27 контейнеров, в каждом из которых по 1 856 бутылок емкостью 0,5 л. с гравировкой «Добрый медведь»; 21 коробка, в каждой из которой по 4 полимерных бутылки емкостью 5 л. с бесцветной жидкостью, имеющей спиртосодержащий аромат; 156 коробок, в каждой из которых по 27 бутылок емкостью 0,25 л., оклеенных этикетками «Водка Ивушка Люкс»; 86 коробок, в каждой из которых по 20 бутылок емкостью 0,5 л., укупоренных заводским способом, с этикетками «Березка водка ржаная»; 18 коробок, в каждой из которых по 20 бутылок емкостью 0,5 л., укупоренных заводским способом, с этикетками «Водка Ф.»; 25 коробок, в каждой из которых по 20 бутылок емкостью 0,5 л., укупоренных заводским способом, с этикетками «Водка просто белая береза»; 43 коробки, в каждой из которых по 20 бутылок емкостью 0,5 л., укупоренных заводским способом, с этикетками «Водка Парламент»; 3 коробки, в каждой из которых по 20 бутылок емкостью 0,5 л., укупоренных заводским способом, с этикетками «Водка 5 Озер»; 3 коробки, в каждой из которых по 20 бутылок емкостью 0,5 л., укупоренных заводским способом, с этикетками «Водка Путинка»; 5 коробок, в каждой из которых по 12 бутылок емкостью 0,5 л., укупоренных заводским способом, с этикетками «Водка З. М.»; 3 коробки, в каждой из которых по 12 бутылок емкостью 0,5 л., укупоренных заводским способом, с этикетками «Водка Вершина»; 16 коробок, в каждой из которых по 20 бутылок емкостью 0,5 л., укупоренных заводским способом, с этикетками «Коньяк Лезгинка»; 2 коробки, в каждой из которых по 20 бутылок емкостью 0,5 л., укупоренных заводским способом, с этикетками «Хортица»; 2 коробки, в каждой из которых по 12 бутылок емкостью 0,5 л., укупоренных заводским способом, с этикетками «Водка Ф. Ф.»; 12 упаковок, в каждой из которых по 27 упаковок коробков, то есть 324 коробка, в каждом из которых по 600 гофроящиков размерами 255х234х295, с этикеткой «гофроящик Слобода 0,5х12 в количестве 600 шт.»; 29 коробков, аналогичных указанным; упаковка коробков размером 480х20 с надписью «Слобода»; 32 упаковки, в каждой из которых по 27 упаковок коробков, то есть 864 коробка, в каждом из которых по 975 гофроящиков с надписью «Слобода»; 2 упаковки по 12 упаковок коробков в каждой, то есть 24 коробка решеток (картонных коробков), в каждой из которых 1 320 решеток (картонных коробков); 4 упаковки по 27 упаковок коробков в каждой, то есть 108 коробков гофроящиков; 6 упаковок, в каждой из которых по 26 ящиков с алюминиевыми колпачками размерами 30х50 см. сине-серебристого цвета с надписью на наклейке «Слобода. Колпачки алюминиевые для укупоривания бутылок с алкогольной и безалкогольной продукции в количестве 1 100 штук»; 12 упаковок с 30 ящиками в каждой, то есть 360 ящиков, а также 23 ящика аналогичные вышеуказанным; картонные ящики со стеклянными бутылками с этикетками «Finskaya Silver»; 25 упаковок по 30 ящиков в каждой, то есть 750 ящиков с колпачками алюминиевыми, размерами 30х50 см. с надписью «Слобода» колпачки алюминиевые для укупоривания бутылок с алкогольной и безалкогольной продукции, в количестве 1 100 штук», а также аналогичные 37 ящиков; 3 упаковки с 40 ящиками в каждой, то есть 120 ящиков бумаги полуглянцевой с этикеткой на ящиках «ЭТ спецпаек морской. Поставщик ООО «Окил» в количестве 8 000 штук», а также 39 аналогичных ящиков; 1 упаковка, в которой 40 ящиков с этикетками с текстом: «ЭТ слобода 0,25 л. Классическая (ЭТ). Количество 20 000 штук»; 2 упаковки по 32 ящика в каждой, то есть 64 ящика этикеток, на которых имеются этикетки с надписями «КЭ Слобода 0,25 Классическая (КЭ). Количество 10 000 штук. Поставщик ООО «Окил», а также 25 аналогичных ящиков; 23 ящика с этикетками «Спецпаек сухопутный», с этикеткой на ящиках «Спецпаек сухопутный». Бумага полуглянцевая в количестве 24 000 штук. Поставщик ООО «Окил»; 14 ящиков с этикетками «Хлебная страна», где на ящиках имеется этикетка с надписью: «РСГ Хлебная страна зол/кор ГЛ ЛО+++. в количестве 1 800 штук»; 10 ящиков с этикетками «Спецпаек сухопутный», с этикетками на ящиках «Спецпаек сухопутный. Бумага полуглянцевая в количестве 48 000 штук, поставщик ООО «Окил»; - отставить на месте их хранения до обращения в доход государства, а системный блок персонального компьютера черного цвета,- подлежит возвращению по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда КБР, через Баксанский районный суд, с учётом ограничений, установленных ст. 317 УПК РФ, в течение десяти суток со дня его провозглашения. 

В случае подачи апелляционных жалобы или представления, осужденный вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника. 

Судья - подпись

Копия верна:

Судья Баксанского 

районного суда КБР А.М. Мафедзов