1-496/2020 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Тюмень 28 мая 2020 года

Ленинский районный суд г. Тюмени Тюменской области в составе: 

председательствующего судьи Власова М.Н., 

с участием:

помощника прокурора Ленинского АО г.Тюмени Петровских И.А.,

защитника – адвоката Макарова С.А.,

подозреваемого ФИО1.,

при секретаре Ходаковой А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела с постановлением следователя по особо важным делам второго отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Тюменской области ФИО2 о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении:

ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, женатого, работающего генеральным директором ООО «

<

данные изъяты>», генеральным директором ООО «

<

данные изъяты>», невоеннообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, не судимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1, являясь на основании протокола общего собрания учредителей ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ и приказа № от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>» (далее Общество, ООО «

<

данные изъяты>»), состоящего на налоговом учёте в ИФНС России по 

<

адрес> №, имеющего индивидуальный номер налогоплательщика №, имеющий юридический и фактический адреса Общества 

<

адрес>. Основным видом деятельности Общества является строительство жилых и нежилых зданий, имеет открытые расчётные счета: № в Западно-сибирском отделении № ПАO Сбербанк, № в ПАО АКБ «

<

данные изъяты>». Являясь единоличным руководителем организации - налогоплательщика, выполняя в ней управленческие функции на основании устава Общества, обладая правом единоличного принятия решений, издания приказов и распоряжений, дачи указаний, обязательных для всех работников Общества, решая иные вопросы, необходимые для обеспечения деятельности Общества, будучи ответственным за финансово-хозяйственную деятельность в качестве руководителя Общества, соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых сборов, взносов, игнорируя нормы налогового и иного федерального законодательства, а также конституционных положений, обязывающих налогоплательщика платить законно установленные налоги самостоятельно и в срок, предусмотренный законом, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно совершил сокрытие денежных средств ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 4 416 493,22 руб., за счёт которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО1, являясь генеральным директором ООО «

<

данные изъяты>», выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, т.е. являясь лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, поскольку осуществлял активную финансово- хозяйственную деятельность Общества путём подписания договоров, писем иных документов от имени генерального директора ООО «

<

данные изъяты>»; достоверно знал о предусмотренной ст. 57 Конституции РФ обязанности платить законно установленные налоги, сборы, страховые взносы, а также права, обязанности и ответственность предприятия - налогоплательщика, предусмотренные ст.ст.19, 23, 44, 45, 46, 47 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно: обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы; вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации (расчёты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Налоговым Кодексом Российской Федерации, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; вести учёт объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта расчёты по страховым взносам; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты страховых взносов; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством по налогам и сборам, а также вести бухгалтерскую отчётность в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 № 402-ФЗ; что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страховых взносов; что в случае неуплаты или неполной уплаты налога, сбора, страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налога, сбора, страховых взносов исполняется в принудительном порядке путём обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика - организации в банках; что взыскание налога, сбора, страховых взносов производится по решению налогового органа путём направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика - организации; что решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока; что поручение налогового органа на перечисление сумм налога, сбора, страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации в течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежит безусловному исполнению банком в очерёдности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации; что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога, такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днём каждого такого поступления на рублёвые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днём каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очерёдности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации; что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика организации, или отсутствии информации о счетах налогоплательщика - организации налоговый орган вправе взыскать налог за счёт иного имущества налогоплательщика - организации, а также, что взыскание налога за счёт имущества налогоплательщика - организации производится последовательно в отношении:1) наличных денежных средств и денежных средств в банках, на которые не было обращено взыскание в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса Российской Федерации; 2) имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции (товаров), в частности ценных бумаг, валютных ценностей, непроизводственных помещений, легкового автотранспорта, предметов дизайна служебных помещений; 3) готовой продукции (товаров), а также иных материальных ценностей, не участвующих и (или) не предназначенных для непосредственного участия в производстве; 4) сырья и материалов, предназначенных для непосредственного участия в производстве, а также станков, оборудования, зданий, сооружений и других основных средств; 5) имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке; 6) другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования индивидуальным предпринимателем или членами его семьи, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации.

У ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась налоговая задолженность по налогам, сборам, пени, штрафам в размере 6 684 586,16 руб. Сумма задолженности по налогам и страховым взносам (без учёта сумм пеней, штрафов) составила 5 638 835, 64 руб. Данная задолженность образовалась на основании представленных налоговых расчётов: По налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций за 2018 год, 3, 6, 9 месяцев 2019 года; по страховым взносам на ОМС за 2018 год, 6, 9 месяцев 2019 года; по транспортному налогу с организаций за 2017, 2018 год; Решение по камеральной налоговой проверке № от ДД.ММ.ГГГГ; Решение по камеральной налоговой проверке № от ДД.ММ.ГГГГ.

В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов ИФНС России по 

<

адрес> № в адрес ООО «

<

данные изъяты>» направлены требования с уведомлением об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, которые в установленном законом сроки исполнены не были, в том числе:

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых

взносов, пени, штрафа, процентов (со сроком исполнения от ДД.ММ.ГГГГ);

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых

взносов, пени, штрафа, процентов (со сроком исполнения от ДД.ММ.ГГГГ);

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых

взносов, пени, штрафа, процентов (со сроком исполнения от ДД.ММ.ГГГГ);

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых

взносов, пени, штрафа, процентов (со сроком исполнения от ДД.ММ.ГГГГ);

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых

взносов, пени, штрафа, процентов (со сроком исполнения от ДД.ММ.ГГГГ 19);

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых

взносов, пени, штрафа, процентов (со сроком исполнения от ДД.ММ.ГГГГ).

В соответствии со ст. 46 НК РФ, в связи с имеющейся у ООО «

<

данные изъяты>» недоимкой по налогам, сборам, страховым взносам ИФНС России по 

<

адрес> № на основании требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов вынесены решения, а именно: "

1) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога,

сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на общую сумму 2634914,05 руб., со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом вынесено: Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов. На основании вышеуказанного решения, а также ст. 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «

<

данные изъяты>» выставлены инкассовые поручения, в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 540,99 руб. (Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 061,60 руб. (Страховые взносы по

дополнительному тарифу, зачисляемые в бюджет ПФ РФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 513 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 863 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 112 499 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 443 551,05 руб. (Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58 468,06 руб. (Страховые взносы на

обязательное социальное страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 102 823,16 руб. (Страховые взносы на обязательное медицинское страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 940,22 руб. (Страховые взносы по

дополнительному тарифу, зачисляемые в бюджет ПФ РФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 405 руб. (Налог- N2 20393 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 644 296,18 руб. (Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 565,14 руб. (Страховые взносы на

обязательное медицинское страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 149 359,61 руб. (Страховые взносы на обязательное медицинское страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 258,54 руб. (Страховые взносы по

дополнительному тарифу, зачисляемые в бюджет ПФ РФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 116 527 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 476 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 548 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 693 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 051 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 116034,52 руб. (Страховые взносы на

обязательное медицинское страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 64 499,83 руб. (Страховые взносы на

обязательное социальное страхование); 

2) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога,

сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на общую сумму 2 703 036,72 руб., со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом вынесено: Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов. На основании вышеуказанного решения, а также

статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Техстрой» выставлены инкассовые поручения, в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36 254,14 руб. (Страховые взносы на

обязательное социальное страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80 044,44 руб. (Страховые взносы на

обязательное медицинское страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 133,9 руб. (Страховые взносы по

дополнительному тарифу, зачисляемые в бюджет ПФ РФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23 721 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 268 135 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 799 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 989 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 404 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 808 064,74 руб. (Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 948,2 руб. (Страховые взносы на

обязательное социальное страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 187 324,1 руб. (Страховые взносы на

обязательное медицинское страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 966,87 руб. (Страховые взносы по

дополнительному тарифу, зачисляемые в бюджет ПФ РФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 774 руб. (Транспортный налог с

организации);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 483 руб. (Транспортный налог с

организации);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5977 руб. (налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 345 руб. (Налог на доходы физических лиц); 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 747 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 758 руб. (Транспортный налог с

организации);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 322 996,15 руб. (Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36 948,83 руб. (Страховые взносы на

обязательное социальное страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 74 876,36 руб. (Страховые взносы на

обязательное медицинское страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 609,41 руб. (Страховые взносы по

дополнительному тарифу, зачисляемые в бюджет ПФ РФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 234 848 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 658 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44 830 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 415 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 89 577 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 494 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 626 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 345 289,58 руб. (Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование);

3) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога,

сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на общую сумму 825981,91 руб., со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом вынесено: Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов. На основании вышеуказанного решения, а также статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «

<

данные изъяты>» выставлены инкассовые поручения, в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 222 608,26 руб. (Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 743,35 руб. (Страховые взносы на

обязательное социальное страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 51 604,67 руб. (Страховые взносы на

обязательное медицинское страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 053,18 руб. (Страховые взносы по

дополнительному тарифу, зачисляемые в бюджет ПФ РФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 220 094,03 руб. (Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 048,08 руб. (Страховые взносы на

обязательное социальное страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 51 021,78 руб. (Страховые взносы на

обязательное медицинское страхование); 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 486,62 руб. (Страховые взносы по

дополнительному тарифу, зачисляемые в бюджет ПФ РФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 205 305,98 руб. (Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 895,07 руб. (Страховые взносы на

обязательное социальное страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 593,66 руб. (Страховые взносы на

обязательное медицинское страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 527,23 руб. (Страховые взносы по

дополнительному тарифу, зачисляемые в бюджет ПФ РФ);

4) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на общую сумму 897 592

руб., со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом вынесено: Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов. На основании вышеуказанного решения, а также статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «

<

данные изъяты>» выставлены инкассовые поручения, в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 179963 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 29 900 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 97 908 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 951 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 227 294 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 131 479 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 227 097 руб. (Налог на доходы физических лиц)

5) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога,

сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на общую сумму 12 288

руб., со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом вынесено: Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов. На основании вышеуказанного решения, а также статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «

<

данные изъяты>» выставлены инкассовые поручения, в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 144 руб. (Транспортный налог с организации);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 144 руб. (Транспортный налог с

организации);

6) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на общую сумму 1416240,38 руб., со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом вынесено: Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов. На основании вышеуказанного

решения, а также статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «

<

данные изъяты>» выставлены инкассовые поручения, в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58 799,76 руб. (Страховые взносы на

обязательное медицинское страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 514,88 руб. (Страховые взносы по

дополнительному тарифу, зачисляемые в бюджет ПФ РФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 232 355,35 руб. (Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 386,09 руб. (Страховые взносы на

обязательное социальное страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53 864,18 руб. (Страховые взносы на

обязательное медицинское страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 641,96 руб. (Страховые взносы по

дополнительному тарифу, зачисляемые в бюджет ПФ РФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 262 663 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 259 805,9 руб. (Страховые взносы на

обязательное пенсионное страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 227,74 руб. (Страховые взносы на

обязательное медицинское страхование);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 928,35 руб. (Страховые взносы по

дополнительному тарифу, зачисляемые в бюджет ПФ РФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 29 257 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 194 150 руб. (Налог на доходы физических лиц);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 253 646,17 руб. (Налог на доходы

физических лиц).

Кроме того, в целях обеспечения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов ИФНС России по 

<

адрес> №, установив у ООО «

<

данные изъяты>» неисполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, после истечения сроков требований об уплате налога, сбора, страхового взноса, пени, штрафа, процентов, по которым налоговым органом вынесено решение о взыскании за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, руководствуясь статьями 31, 76 Налогового кодекса Российской Федерации, вынесла решения о приостановлении всех расходных операций по счетам налогоплательщика, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов (ст. 855 ГК РФ), а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

С целью обеспечения исполнения решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, ИФНС России по 

<

адрес> № в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесло решения о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) в ПАО АКБ «Авангард» №, в Западно-сибирском отделении № ПАО Сбербанк №, выставило на расчётные счета инкассовые поручения (поручения) по взысканию задолженности по налогам, сборам, страховым взносам на общую сумму 8 308 112,91 руб. 

Несмотря на принятые налоговым органом меры задолженность по обязательным платежам перед Российской Федерацией по результатам налоговых проверок налогоплательщиком не погашена.

Таким образом, у ООО «

<

данные изъяты>» после направления в банк инкассовых поручений и решений о приостановлении всех расходных операций по счетам налогоплательщика отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчётов с контрагентами посредствам использования собственных расчётных банковских счетов, так как в случае поступления на них денежных средств они в соответствии с требованиями ст. 855 ГК РФ были бы списаны в счёт погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, о чём достоверно было известно генеральному директору ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1

В период действия инкассовых поручений, решений о приостановлении всех расходных операций по счетам, ООО «

<

данные изъяты>» осуществляло активную финансово-хозяйственную деятельность, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «

<

данные изъяты>» имело долговые обязательства перед контрагентами, а именно: ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), АО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), САО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), «

<

данные изъяты>» АКБ ПАО (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ФИО4 (ИНН №), ФИО5 (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), у которого возникли обязательства по оплате за оказанные услуги, выполненные работы и поставленные товары.

ФИО1, как генеральный директор ООО 

<

данные изъяты>», игнорируя законные требования налогового органа о погашении задолженности по налогам и сборам, имея реальную возможность погасить имеющуюся недоимку по налогам, сборам, страховым взносам, находясь в офисе ООО «

<

данные изъяты>» по адресу 

<

адрес>, действуя умышленно с целью сокрытия денежных средств и имущества организации налогоплательщика и лишения законной возможности налогового органа принудительно взыскать в порядке, установленном ст. 46 НК РФ, денежные средства, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно совершал действия, препятствующие поступлению денежных средств организации на расчётные счета, для осуществления расчётов с кредиторами 5-й очереди (ст. 855 ГК РФ), по гашению долговых обязательств с кредиторами, и достоверно зная действующее законодательство и ответственность в соответствии с ним, совершил сокрытие денежных средств - доходов организации в крупном размере за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам по вышеуказанным инкассовым поручениям и решениям о приостановлении всех расходных операций по счетам для погашения недоимки по вышеперечисленным налоговым платежам, посредствам производства расчётов с кредитором, минуя расчётные счета ООО «

<

данные изъяты>».

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «

<

данные изъяты>», в лице главного инженера ФИО6, действующего на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, именуемое в дальнейшем «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО1, действующего на основании Устава Общества, именуемое в дальнейшем «Исполнитель» заключен договор оказания услуг №. Предметом договора является «Оказание Исполнителем услуг механизмами, указанными в Приложении № к настоящему договору с экипажем Исполнителя». Оплата договора производится на основании оказанных услуг, что подтверждается выставлением счёт-фактур от Исполнителя в адрес Заказчика.

К бухгалтерскому учёту ООО 

<

данные изъяты>» за исследуемый период времени вышеуказанным Обществом приняты взаимоотношения с ООО «

<

данные изъяты>» на общую сумму 4 416 493,22 руб., включая налог на добавленную стоимость, оплата которых зачтена за счёт платежей, произведённых ООО «

<

данные изъяты>» в адрес контрагентов ООО «

<

данные изъяты>», согласно финансовым поручениям (информационным письмам) последнего Общества, на общую сумму 4 416 493,22 руб.

ФИО1, заведомо зная об имеющейся на ДД.ММ.ГГГГ задолженности организации по налогам, сборам, страховым взносам на сумму более 2 250 000 руб., с целью сокрытия денежных средств, за счёт которых должно быть произведено взыскание по налогам, сборам, страховым взносам более того имея реальную возможность обладать денежными средствами, полученными в результате получения денежных средств по вышеуказанному договору, а также имея просроченную текущую задолженность в размере 6 170332,08 руб., кроме того имея на банковских расчётных счетах ООО «

<

данные изъяты>», предъявленные инкассовые поручения о принудительном взыскании денежных средств в счёт погашение недоимки по налогам, сборам страховым взносам, и решения о приостановлении операций на расчётных счетах Общества, умышленно не направил денежные средства на погашение недоимки по налогам, сборам, стразовым взносам в порядке очерёдности, установленной ч. 2 ст. 855 НК РФ, а, являясь руководителем организации-налогоплательщика, реализуя свой преступный умысел, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «

<

данные изъяты>» по адресу 

<

адрес> создал условия для направления финансовых поручений (информационных писем) в адрес ООО «

<

данные изъяты>» №№ от ДД.ММ.ГГГГ, 23 от ДД.ММ.ГГГГ, 25 от ДД.ММ.ГГГГ, 28 от ДД.ММ.ГГГГ, 29 от ДД.ММ.ГГГГ, 33 от ДД.ММ.ГГГГ, 41 от ДД.ММ.ГГГГ, 43 от ДД.ММ.ГГГГ, 48 от ДД.ММ.ГГГГ, 49 от ДД.ММ.ГГГГ,52 от ДД.ММ.ГГГГ,55 от ДД.ММ.ГГГГ, 58 от ДД.ММ.ГГГГ,64 от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о производстве оплаты в счёт существующей задолженности по реквизитам, указанным в финансовых поручениях (информационных письмах) путём перечисления денежных средств на счёт своих кредиторов.

ФИО1, также являясь генеральным директором ООО «

<

данные изъяты>» и действуя в исполнении ранее заключенного договора между Обществами, а также направленных финансовых поручений (информационных писем) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ создал условия для перечисления денежных средств в сумме 4 416 493,22 руб. на расчётные счета кредиторов ООО «

<

данные изъяты>».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счёта ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) №, открытого в Западно-сибирском отделении № ПАО Сбербанк переведены денежные средства в сумме не менее 2 250 000 руб., которые последний направил согласно финансовым поручениям (информационным писем) на погашение долговых обязательств перед ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ИНН «

<

данные изъяты>» (ИНН №), АО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), САО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), «

<

данные изъяты>» АКБ ПАО (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ФИО4 (ИНН №), ФИО5 (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), тем самым ФИО1 сокрыл денежные средства Общества, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере – на сумму не менее 2 250 000 руб.

Таким образом, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, достоверно зная об имеющейся у ООО «

<

данные изъяты>» недоимки по налогам сборам, страховым взносам, о выставленных инкассовых поручениях и решений о приостановлении операций по расчётным счетам в банках, и имея реальную возможность погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, действия умышленно, в нарушении п. 1 ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчётных счетах руководимой им организации, а именно сокрыл денежные средства организации в сумме 4 416 493,22 руб., за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

Следователь по особо важным делам второго отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Тюменской области ФИО2, с согласия руководителя второго отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Тюменской области ФИО3, обратился в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении подозреваемого ФИО1, в связи с тем, что подозреваемый совершил преступление небольшой тяжести, не судим, характеризуется положительно, полностью признал вину, загладил вред, причиненный его действиями бюджетной системе Российской Федерации.

В судебном заседании ФИО1 вину признал в полном объёме, в содеянном раскаялся, поддержал ходатайство о прекращении уголовного дела и назначении ему судебного штрафа.

Защитник Макаров С.А. просил производство по данному уголовному делу прекратить с назначением ФИО1 судебного штрафа.

Заслушав участников судебного разбирательства, мнение помощника прокурора, поддержавшего ходатайство следователя, исследовав материалы дела, суд пришёл к выводу, что ходатайство следователя по особо важным делам второго отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Тюменской области ФИО2 подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч.1 ст. 25.1 УПК РФ суд, по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления небольшой и средней тяжести, если это лицо иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно ст.76.2 УК РФ, освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа допускается в отношении лица, впервые совершившего преступление небольшой и средней тяжести, в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

При этом, под заглаживанием вреда следует понимать возмещение, а также принятие иных мер, направленных на восстановление нарушенных в результате преступления интересов общества и государства.

При изучении уголовного дела установлено, что в действиях ФИО1 усматривается состав преступления, предусмотренный ч. 1 ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Из материалов уголовного дела следует, что ФИО1 не судим, вину в совершенном преступлении полностью признал, в содеянном раскаялся, загладил причиненный преступлением вред, причиненный его действиями бюджетной системе Российской Федерации (т.4 л.д. 222), а также загладил причиненный преступлением вред, путем перечисления денежных средств по договору пожертвования № от ДД.ММ.ГГГГ в ГБУЗ ТО «Тюменский специализированный дом ребенка» (т. 5 л.д. 29-31).

Сведения об участии ФИО1 в совершенном преступлении, изложенные в постановлении о возбуждении ходатайства о применении к лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, и уголовное дело не подлежит прекращению по иным основаниям, в связи с чем, суд считает возможным прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 на основании статьи 25.1 УПК РФ, и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Определяя размер судебного штрафа, суд руководствуется требованиями ст. 104.5 УК РФ.

Вопрос о вещественных доказательствах по делу подлежит разрешению в порядке ст.ст.81, 82 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 76.2, 104.4 УК РФ, ст. 25.1, 254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении ФИО1 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ прекратить на основании ст.25.1 УПК РФ – в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, и освободить ФИО1 от уголовной ответственности за указанное преступление, в соответствии со ст.76.2 УК РФ.

Назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, в размере 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей, установив срок оплаты судебного штрафа – в течение 60 суток, со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

Реквизиты УФК РФ по Тюменской области для уплаты штрафа: УФК РФ по Тюменской области (ИФНС по 

<

адрес> №), ИНН №, № счета 40№ ГКРЦ ГУ Банка России по 

<

адрес>, БИК №, КБК 18№, КПП №, ОКАТО №; ОКТМО №.

Разъяснить ФИО1 о необходимости представить суду сведения об уплате судебного штрафа. 

Разъяснить ФИО1 о необходимости представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Разъяснить ФИО1, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф подлежит отмене, а ФИО1 привлечению к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного Кодекса.

Меру процессуального принуждения ФИО1 в виде обязательства о явке оставить без изменения до вступления постановления в законную силу.

Вещественные доказательства: договор № ТХС, информационные письма №№ 15, 23, 25, 28, 29, 33, 41, 43, 48, 49, 52, 55, 58, 64, счета на оплату №№, 240, ТХП005505, ТХП005392, №, ТМО0001904, 2019/163718, 2019/194199, 2019/226124, 5, 4, 76, 68, 104, 21, 112, 2019/292817, ТХП0006785, ТХП0006787, 6, 1661, платежные поручения №, 729, 743, 709, 796, 824, 823, 843, 875, 893, 1241, 1062, 1027, 913, 963,1014, 1034, 1079, 1117, 1158, 1198, 1215, 1260, счет-фактура №, оптический носитель (флэш карта), хранящиеся при уголовном деле, - вернуть ФИО1

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тюменский областной суд путем подачи апелляционной жалобы, представления через Тюменский районный суд 

<

адрес> в течение 10 суток со дня оглашения.

Судья М.Н. Власов

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>