Дело № 2а-384/2025 (2а-1849/2024)

УИД 33RS0017-01-2024-002360-54

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

26 февраля 2025 года г. Собинка

Собинский городской суд Владимирской области в составе:

председательствующего Денисовой Н.А., 

при секретаре судебного заседания Нестеровой О.В., 

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Владимирской области (далее - УФНС России по Владимирской области) к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям,

установил:

УФНС России по Владимирской области обратились в Собинский городской суд Владимирской области с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании единого налогового платежа в общей сумме 12 347 рублей 7 копеек, из них: задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 984 рублей; задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 984 рублей; задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 428 рублей; задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 428 рублей; задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 68 рублей 22 копейки; задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 187 рублей; задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 98 рублей; задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 155 рублей; задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 171 рубль; задолженность по штрафу по пункту 1 статьи 119 НК РФ (непредставление налоговой декларации) за ДД.ММ.ГГГГ в размере 500 рублей; пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 2 343 рубля 85 копеек.

В обоснование заявленных требований ссылаются на то, что ФИО1 своевременно не исполнил обязанность по уплате налога в установленный законодательством срок, в связи с чем, за налогоплательщиком числится задолженность в указанном размере.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка NN 

<

...> и ЗАТО 

<

...> был вынесен судебный приказ NN о взыскании со ФИО1 задолженности. 

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка NN 

<

...> и ЗАТО 

<

...> вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно исполнения судебного приказа. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено, в связи с чем, налоговый орган обратился в суд с исковым заявлением. 

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Владимирской области не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие. 

Административный ответчик ФИО1, извещавшийся о времени и месте судебного заседания судебной повесткой, в суд также не явился. В адрес суда вернулся почтовый конверт с отметкой «истек срок хранения».

В пункте 39 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 г. № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» разъяснено, что по смыслу п. 1 ст. 165.1 ГК РФ извещения, с которыми закон связывает правовые последствия, влекут для соответствующего лица такие последствия с момента доставки извещения ему или его представителю.

Извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Изложенные правила подлежат применению, в том числе, к судебным извещениям и вызовам (глава 9 КАС РФ), если законодательством об административном судопроизводстве не предусмотрено иное.

При указанных обстоятельствах извещение административного ответчика является надлежащим, а требования ст.ст. 98-99 КАС РФ выполненными судом в полном объеме. 

На основании ч. 2 ст. 289 КАС РФ судом вынесено определение о рассмотрении административного дела в отсутствие участвующих лиц, учитывая, что неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной. 

Изучив и исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему. 

Статьей 57 Конституции РФ закреплена обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с п. 2 ст. 45 НК РФ если иное не предусмотрено п.п. 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ.

В соответствии с п. 5 ст. 45 НК РФ сумма, подлежащая взысканию налоговыми органами на основании судебного акта, не может превышать размер отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату исполнения такого судебного акта.

Согласно п. 8 ст. 45 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: недоимка по налогу на доходы физических лип - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с. наиболее раннего момента ее возникновения; иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); пени; проценты; штрафы.

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Статьей 14 НК РФ установлены региональные налоги, к которым наряду с другими относится и транспортный налог.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения по транспортному налогу; признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в пп. 1.1 настоящего пункта), определяется - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

В соответствии с п. 2 ст. 361 НК РФ налоговые ставки, указанные в п. 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими - лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики - физические лица, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии со ст. 6 Закона Владимирской области от 27 ноября 2002 г. № 119-ОЗ «О транспортном налоге» ставки транспортного налога исчисляются следующим образом: Легковые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л. с. включительно (до 73,55 кВт) - 20 рублей.

Статьей 15 НК РФ установлены местные налоги и сборы - земельный налог и налог на имущество физических лиц, обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 2 ст. 387 НК РФ устанавливая земельный налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 НК РФ.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог. 

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии с п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п. 3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п. 7 ст. 396 НК РФ в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если возникновение права собственности (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанной в настоящем пункте.

В соответствии с п. 17 ст. 396 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка в соответствии с настоящей статьей (без учета положений п.п. 7, 7.1, абз. 5 п. 10 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка (без учета положений п.п. 7, 7.1, абз. 5 п. 10 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей (без учета положений п.п. 7, 7.1, абз. 5 п. 10 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений п.п. 7, 7.1, абз. 5 п. 10 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

Согласно решению Совета народных депутатов на территории муниципального образования г. Собинки Собинского муниципального района Владимирской области № 105/18 от 28 ноября 2017 г. Об утверждении Положения «О введении земельного налога на территории муниципального образования г. Собинка», установлены налоговые ставки в следующих размерах: земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельные участки общего назначения, предусмотренные Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»; земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности) - 0,3 % от кадастровой стоимости; прочие земельные участки - 1,5 % от кадастровой стоимости. 

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п. 2 ст. 399 НК РФ устанавливая налог на имущество физических лиц, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой 32 НК РФ.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НКРФ.

В соответствии с п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт- Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 402 НК РФ (в редакции, действовавшей до 1 января 2021 г.) налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 настоящей статьи. Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

В соответствии с п. 1 ст. 403 НК РФ (в редакции, действовавшей до 1 января 2020 г.) налоговая база по налогу на имущество определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п.3 ст. 403 НК РФ (в редакции, действовавшей до 1 января 2018 г.) налоговая база по налогу на имущество в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.

В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 406 НК РФ (в редакции, действовавшей до 1 января 2021 г.) налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ с учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

В соответствии с п. 2 ст. 407 НК РФ налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

В соответствии с п. 3 ст. 407 НК РФ при определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

В соответствии с п. 4 ст. 407 НК РФ налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения: квартира, часть квартиры или комната; жилой дом или часть жилого дома; помещение или сооружение, указанные в пп. 14 п. 1 настоящей статьи; хозяйственное строение или сооружение, указанные в пп. 15 п. 1 настоящей статьи; гараж или машино-место.

На основании п. 6 ст. 407 НК РФ физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведение, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплателыцика возникло право на налоговую льготу.

В соответствии с п. 7 ст. 407 НК РФ при непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п. 2 ст. 408 НК РФ (в редакции, действовавшей до 1 января 2020г.) сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК РФ. В отношении объектов налогообложения, права на которые возникли до дня вступления в силу Федерального закона от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», налог исчисляется на основании данных о правообладателях, которые представлены в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 г.

В соответствии с п. 3 ст. 408 НК РФ в случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с п. 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

Согласно п. 8 ст. 408 НК РФ исчисляется по следующей формуле: Н = (Н1-Н2)хК + Н2, где Н - сумма налога, подлежащая уплате; Н1 - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи, исходя из налоговой базы, определенной в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи; Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи) за последний налоговый период, в котором в отношении такого объекта налогообложения применялся порядок определения налоговой базы исходя из его инвентаризационной стоимости; К - понижающий коэффициент.

В соответствии с п. 8.1 ст. 408 НК РФ в случае, если сумма налога, нечисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений п.п. 4-6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений п.п. 4-6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений п.п. 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений п.п. 4-6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 2 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно п. 3 ст. 409 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно п. 4 ст. 409 НК РФ налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно Решению Совета народных депутатов Собинского района г. Собинки № 71/10 от 22 октября 2014 г. «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории города Собинки» установлены налоговые ставки в следующих размерах: жилые дома, квартиры, комнаты - 0,1.

Статьей 13 НК РФ установлены федеральные налоги и сборы, к которым наряду с другими относится и налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ).

В соответствии со ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода - кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий коэффициент 0.7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0.7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества (п. 2 ст. 214.10 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 210 НК РФ налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Пунктом 6 статьи 210 НК РФ установлено, что налоговая база, в частности, по доходам от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1.1 ст. 224 НК РФ, определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 (в части, относящейся к проданным имуществу и (или) доле (долям) в нем) и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, а также с учетом особенностей, установленных ст.ст. 213, 213.1 и 214.10 НК РФ.

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 и п. 2 ст. 217.1 НК РФ, если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

В соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, право собственности на который получено налогоплательщиком в порядке наследования, составляет три года.

На основании п. 4 ст. 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в п. 3 ст. 217.1 НК РФ.

Согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ налогоплательщики при определении размера налоговой базы по доходам, полученным в налоговом периоде от продажи недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе), находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения, установленного в соответствии со ст. 217.1 НК РФ, имеют право на получение имущественного налогового вычета в размере, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

В отношении доходов, полученных физическими лицами от продажи имущества, установлена налоговая ставка в размере 13 процентов (п. 1.1 ст. 224 НК РФ.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пп. 2 п. 1, п.п. 2, 3 ст. 228 НК РФ физические лица, получающие доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, и представляют в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию.

В соответствии с п. 4 ст. 228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному НК РФ, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктами 1-7 статьи 228 НК РФ определены категории налогоплательщиков, которые самостоятельно производят исчисление и уплату налога. К данной категории относятся физические лица, получившие доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности.

В соответствии со ст. 216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 228 НК РФ, обязаны представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае, если налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных налогоплательщиком, в частности, от продажи недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок в соответствии с пп. 2 п. 1 и п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, камеральная налоговая проверка проводится налоговыми органами на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п. 2 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей принимается равной - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Согласно п. 5 ст. 75 НК РФ в период с 9 марта 2022 г. по 31 декабря 2023 г. ставка пени для организаций принимается равной одной трехсотой действующей в этом периоде ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с п. 6 ст. 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

В соответствии с п. 9 ст. 75 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и, распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов.

По смыслу положений ст. 75 НК РФ пени неразрывно следуют за неуплаченной суммой налога. Обязанность по уплате пени производна от основного налогового обязательства и является несамостоятельной, а обеспечивающей (акцессорной) обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, следовательно, дополнительное обязательство в виде пени не может существовать отдельно от главного. В таком случае пени подлежат принудительному взысканию в том же порядке и в сроки, что и задолженность по налогам, на которую они начислены.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумм задолженности.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ в случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

На основании п.1 Постановления Правительства РФ от 29 марта 2023 г. № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации» в 2023 году установлено, что предусмотренные НК РФ предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

В соответствии с п. 1 ч. 9 ст. 4 Федерального закона от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ) с 1 января 2023 г. взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом следующих особенностей: требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 г. в соответствии со ст. 69 НК РФ, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 г. (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений, о взыскании задолженности в соответствии с п.п. 3, 4 ст. 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести, месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 000 рублей; не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 000 рублей; либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 000 рублей; либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 000 рублей; либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 000 рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ сумма налога, сбора исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля. Сумма сбора округляется до полного рубля.

Судом установлено, что ФИО1 является собственником транспортных средств: автомобиля легкового - ВАЗ 21053, государственный регистрационный знак NN, мощность двигателя в лошадиных силах - 71,4 л.с., дата государственной регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ; автомобиля легкового - ВАЗ 21150, государственный регистрационный знак NN мощность двигателя в лошадиных силах - 77,8 л.с., дата государственной регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ

Также ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ принадлежал земельный участок (ОКТМО: 17650101), расположенный по адресу: 

<

...>, кадастровый NN, доля в праве 1/5, дата регистрации факта владения ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ

ФИО1 является собственником квартиры, с кадастровым номером NN, на праве общей долевой собственности в доле - 1/5, площадь объекта - 53,1 кв.м, расположенной по адресу: 

<

...>, дата регистрации факта владения ДД.ММ.ГГГГ

Налоговым органом произведен расчет транспортного налога: за ДД.ММ.ГГГГ за автомобиль легковой - ВАЗ 21053, государственный регистрационный знак NN, с мощностью двигателя в лошадиных силах - 71,4 л.с.: 71,4 (налоговая база) *20 рублей (налоговая ставка) * 12/12 (кол-во месяцев владения) = 1 428 рублей; за автомобиль легковой - ВАЗ 21150, государственный регистрационный знак NN, с мощностью двигателя в лошадиных силах - 77,8 л.с.: 77,8 (налоговая база) *20 рублей (налоговая ставка) * 12/12 (кол-во месяцев владения) = 1 556 рублей; за ДД.ММ.ГГГГ за автомобиль легковой - ВАЗ 21053, государственный регистрационный знак NN, с мощностью двигателя в лошадиных силах - 71,4 л.с.: 71,4 (налоговая база) *20 рублей (налоговая ставка) * 12/12 (кол-во месяцев владения) = 1 428 рублей; за автомобиль легковой - ВАЗ 21150, государственный регистрационный знак NN, с мощностью двигателя в лошадиных силах - 77,8 л.с.: 77,8 (налоговая база) *20 рублей (налоговая ставка) * 12/12 (кол-во месяцев владения) = 1 556 рублей; за ДД.ММ.ГГГГ за автомобиль легковой - ВАЗ 21053, государственный регистрационный знак NN, с мощностью двигателя в лошадиных силах - 71,4 л.с.: 71,4 (налоговая база) *20 рублей (налоговая ставка) * 12/12 (кол-во месяцев владения) = 1 428 рублей; за ДД.ММ.ГГГГ за автомобиль легковой - ВАЗ 21053, государственный регистрационный знак NN, с мощностью двигателя в лошадиных силах - 71,4 л.с.: 71,4 (налоговая база) *20 рублей (налоговая ставка) * 12/12 (кол-во месяцев владения) = 1 428 рублей.

Налоговым органом также произведен расчет земельного налога: за ДД.ММ.ГГГГ.: 466 294 налоговая база (кадастровая стоимость (руб.)) * 1/5 (доля в праве) * 0,30 % (налоговая ставка (%)) * 3/12 (количество месяцев владения в году/12) = 70 рублей (в связи с поступлением ДД.ММ.ГГГГ денежных средств на ЕНП в размере 1 рубль 78 копеек, остаток по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ составляет 68 рублей 22 копейки); за 2020 г.: 466 294 налоговая база (кадастровая стоимость (руб.)) * 1/5 (доля в праве) * 0,30% (налоговая ставка (%)) * 8/12 (количество месяцев владения в году/12) = 187 рублей.

Кроме этого, налоговым органом произведен расчёт налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ за квартиру 1/5 (доля в праве), с кадастровым номером NN с учетом положений п. 3 ст. 403 НК РФ, п. 8.1 ст. 408 НК РФ с применением коэффициента 1,1: ДД.ММ.ГГГГ - 128 рублей (налог за ДД.ММ.ГГГГ * 110% = 141 рубль; за ДД.ММ.ГГГГ - 141 рубль (налог за ДД.ММ.ГГГГ * 110% = 155 рублей; за ДД.ММ.ГГГГ. - 155 рублей (налог за 2021 г.) * 110% = 171 рубль.

В связи с поступлением ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в размере 43 рубля, остаток по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ составляет 98 рублей.

Также ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 реализовал объект недвижимого имущества, находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения, установленного ст. 217.1 НК РФ, а именно: земельный участок с кадастровым номером 33:24:010107:2454.

Срок предоставления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (ф. 3-НДФЛ) за ДД.ММ.ГГГГ не позднее ДД.ММ.ГГГГ

Фактически налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 не была представлена.

Камеральная налоговая проверка была проведена в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

По результатам камеральной проверки был составлен акт налоговой проверки NN от ДД.ММ.ГГГГ

Решением NN о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ (непредставление налоговой декларации) в размере 500 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 заказным письмом посредством Почты России, филиалом ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России по 

<

...> было направлено налоговое уведомление NN от ДД.ММ.ГГГГ с расчётом транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ, земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ, налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 заказным письмом посредством Почты России, филиалом ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России по 

<

...> было направлено налоговое уведомление NN от ДД.ММ.ГГГГ с расчётом транспортного налога за 2020 год, земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ, налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 заказным письмом посредством Почты России, филиалом ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России по 

<

...> было направлено налоговое уведомление NN от ДД.ММ.ГГГГ с расчётом транспортного налога за 2021 год, налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 заказным письмом посредством Почты России, филиалом ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России по 

<

...> было направлено налоговое уведомление NN от ДД.ММ.ГГГГ с расчётом транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ, налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ

Однако обязанность по уплате налога ФИО1 в добровольном порядке не была исполнена.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов налогоплательщиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 2 343 рубля 85 копеек.

Согласно ст.ст. 69, 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности NN от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 388 рублей 86 копеек, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Данное требование направлено в адрес ФИО1 заказным письмом посредством Почты России, филиалом ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России по 

<

...>, что подтверждается списком почтовых отправлений NN от ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии с п.п. 3, 4 ст. 46, п. 1 ст. 48 НК РФ Управлением выставлено решение NN от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств на всю сумму отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика в размере 15 959 рублей 25 копеек.

Согласно пп. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ сформировано заявление NN от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем на сумму 15 972 рубля 72 копейки. Заявление о вынесении судебного приказа сформировано на сумму налога в размере 12 625 рублей, пени в сумме 2 847 рублей 72 копейки и штраф в размере 500 рублей.

Решение NN от ДД.ММ.ГГГГ и заявление о вынесении судебного приказа NN от ДД.ММ.ГГГГ направлено в адрес ФИО1 заказной корреспонденцией NN от ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка NN 

<

...> и ЗАТО 

<

...>, вынесен судебный приказ NN о взыскании с ФИО1 задолженности, который отменен определением этого же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ, что явилось основанием для обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением.

С настоящим административным исковым заявлением УФНС России по Владимирской области обратились в суд ДД.ММ.ГГГГ посредством почтовой связи, то есть с соблюдением установленного ст. 48 НК РФ срока. 

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ текущая сумма задолженности по заявлению о вынесении судебного приказа NN от ДД.ММ.ГГГГ составляет 12 347 рублей 7 копеек, а именно: задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 984 рубля; задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 984 рубля; задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 428 рублей; задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 428 рублей; задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 68 рублей 22 копейки; задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 187 рублей; задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 98 рублей; задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 155 рублей; задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 171 рубль; задолженность по штрафу по п. 1 ст. 119 НК РФ (непредставление налоговой декларации) за ДД.ММ.ГГГГ в размере 500 рублей; пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 2 343 рубля 85 копеек. 

Сальдо по ЕНС в сумме 7 906 рублей включает: транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ, земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ, налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ.

По сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ образовалась недоимка по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 171 рубль, по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 428 рублей, в связи с чем, сальдо для начисления пени изменилось на 9 505 рублей.

Пени, начисленные до ДД.ММ.ГГГГ, подлежат взысканию в сумме 855 рублей 56 копеек, а именно: по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 193 рубля 33 копейки, начисленные на задолженность 2 595 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 403 рубля 26 копеек, начисленные на задолженность 2 984 рубля, за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 205 рублей 56 копеек, начисленные на задолженность 2 984 рубля, за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 рублей 71 копейка, начисленные на задолженность 1 428 рублей, за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО: 17650101) за ДД.ММ.ГГГГ в размере 30 копеек, начисленные на задолженность 117 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО: 17650101) за ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 рублей 62 копеек, начисленные на задолженность 128 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО: 17650101) за ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 рублей 29 копеек, начисленные на задолженность 141 рубль, за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО: 17650101) за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 рубль 16 копеек, начисленные на задолженность 155 рублей, за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; по земельному налогу (ОКТМО: 17650101) за 2019 год в размере 9 рублей 45 копеек, начисленные на задолженность 70 рублей, за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; по земельному налогу (ОКТМО: 17650101) за ДД.ММ.ГГГГ в размере 12 рублей 88 копеек, начисленные на задолженность 187 рублей, за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

Пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подлежат взысканию в общей сумме 1 488 рублей 29 копеек, а именно, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 834 рубля 35 копеек на сумму отрицательного сальдо в размере 7 906 рублей; начисленные за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 653 рубля 94 копейки на сумму отрицательного сальдо в размере 9 505 рублей

Задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 595 рублей, по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 117 рублей взыскана по судебному приказу NN от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка NN 

<

...> и ЗАТО 

<

...>.

Задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 128 рублей оплачена ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 43 рубля частично оплачена ДД.ММ.ГГГГ, задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 рубль 78 копейки частично оплачена ДД.ММ.ГГГГ

В период рассмотрения настоящего дела ФИО1 добровольно не погасил имеющуюся задолженность.

Поскольку до настоящего времени задолженность по транспортному налогу за 2019-2022 г.г., по имущественному налогу за 2020-2022 г.г., по земельному налогу за 2019-2020 г.г., по штрафу по п. 1 ст. 119 НК РФ и пени административным ответчиком не погашена, доказательств обратного суду не представлено, расчет налогов и пени, в том числе за предыдущие налоговые периоды налоговым органом произведен верно, суд находит заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению в заявленной сумме.

Согласно ч. 1 ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Поскольку в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ истец освобожден от уплаты государственной пошлины, то с ответчика, с учетом ст. 114 КАС РФ, подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 4 000 рублей. 

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования УФНС России по Владимирской области удовлетворить.

Взыскать со ФИО1 (ИНН NN), зарегистрированного по адресу: 

<

...>, единый налоговый платеж в общей сумме 12 347 рублей 7 копеек, из них: задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 984 рублей; задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 984 рублей; задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 428 рублей; задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 428 рублей; задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 68 рублей 22 копейки; задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 187 рублей; задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 98 рублей; задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 155 рублей; задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 171 рубль; задолженность по штрафу по п. 1 ст. 119 НК РФ (непредставление налоговой декларации) за ДД.ММ.ГГГГ в размере 500 рублей; пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 2 343 рубля 85 копеек.

Взыскать со ФИО1 (ИНН NN) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано во Владимирский областной суд через Собинский городской суд Владимирской области в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Председательствующий Н.А. Денисова

Решение в окончательной форме принято 12 марта 2025 г.