дело №1-3/2019

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

пгт.Троицко-Печорск 14 мая 2019 года

Троицко-Печорский районный суд Республики Коми в составе:

председательствующего судьи Чулкова Р.В.,

при секретаре Задорожной О.А., 

с участием государственного обвинителя – прокурора Троицко-Печорского района РК Тарачева А.В.,

подсудимого ФИО1,

его защитника – адвоката Полежаева А.В., представившего удостоверение № и ордер № от 21.08.2018, 

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, 

<

данные изъяты>, под стражей в порядке меры пресечения не содержавшегося, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

установил:

Подсудимый ФИО1, являясь руководителем организации, совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере. Преступление совершено подсудимым при следующих обстоятельствах. 

В период с 02.09.2016 по 23.05.2017 ФИО1 на основании протокола внеочередного общего собрания участников ООО «Верхнеомринская нефть» от 01.09.2016 и приказа генерального директора ООО «Верхнеомринская нефть» о приеме на работу №-к от 02.09.2016 занимал должность генерального директора ООО «Верхнеомринская нефть», которое зарегистрировано в качестве юридического лица Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №4 по Республике Коми (ИНН 

<

***>), юридический адрес: РК, Троицко-Печорский район, пгт.Троицко-Печорск, ул.Портовая, участок №6, фактический адрес местонахождения: Республика Коми, г.Сыктывкар, почтовое отделение №1 ФГУП «Почта России», абонентский ящик №308 (РК, 

<

...>), поставленного на учет в качестве налогоплательщика с присвоенным ИНН 

<

***>.

В соответствии с Федеральным законом №129-ФЗ от 21.11.1996 «О бухгалтерском учете» и Федеральным законом №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» и Уставом ООО «Верхнеомринская нефть», утвержденным 19.01.2011, являясь руководителем ООО «Верхнеомринская нефть» и распорядителем денежных средств, обладая правом первой подписи финансовых документов предприятия, полномочиями по распоряжению денежными средствами и по определению учетной политики предприятия, ФИО1 нес личную ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение действующего гражданского и налогового законодательства РФ при осуществлении хозяйственных операций, и был обязан в соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.23, 58 Налогового кодекса РФ, вести в установленном порядке учет объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, уплачивать законно установленные налоги.

В период с 08.12.2016 по 23.05.2017 ФИО1, находясь на территории г.Сыктывкар Республики Коми, являясь генеральным директором ООО «Верхнеомринская нефть», т.е. фактическим руководителем данной организации, будучи обязанным обеспечивать своевременную уплату предприятием установленных законом налогов и сборов, достоверно знал о том, что по состоянию на:

-08.12.2016 размер общей задолженности ООО «Верхнеомринская нефть» по налоговым платежам составлял 14715480,23 рублей, в т.ч. по налогам 12121509,69 рублей (согласно направленному МИФНС России №3 по РК в соответствии со ст.69 Налогового кодекса РФ в адрес ООО «Верхнеомринская нефть» требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №1816);

-25.01.2017 размер общей задолженности ООО «Верхнеомринская нефть» по налоговым платежам составлял 14903212,92 рублей, в т.ч. по налогам 12121509,69 рублей (согласно направленному МИФНС России №3 по РК в соответствии со ст.69 Налогового кодекса РФ в адрес ООО «Верхнеомринская нефть» требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №36);

-06.02.2017 размер общей задолженности ООО «Верхнеомринская нефть» по налоговым платежам составлял 16313313,66 рублей, в т.ч. по налогам 13127014,69 рублей (согласно направленному МИФНС России №3 по РК в соответствии со ст.69 Налогового кодекса РФ в адрес ООО «Верхнеомринская нефть» требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №1222);

-07.02.2017 размер общей задолженности ООО «Верхнеомринская нефть» по налоговым платежам составлял 16309801,85 рублей, в т.ч. по налогам 13127014,69 рублей (согласно направленному МИФНС России №3 по РК в соответствии со ст.69 Налогового кодекса РФ в адрес ООО «Верхнеомринская нефть» требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №42);

-20.02.2017 размер общей задолженности ООО «Верхнеомринская нефть» по налоговым платежам составлял 24530771,52 рублей, в т.ч. по налогам 19060354,61 рублей (согласно направленному МИФНС России №3 по РК в соответствии со ст.69 Налогового кодекса РФ в адрес ООО «Верхнеомринская нефть» требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №1367);

-30.03.2017 размер общей задолженности ООО «Верхнеомринская нефть» по налоговым платежам составлял 35389251,51 рублей, в т.ч. по налогам 27877594,41 рублей (согласно направленному МИФНС России №3 по РК в соответствии со ст.69 Налогового кодекса РФ в адрес ООО «Верхнеомринская нефть» требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №7286);

-21.04.2017 размер общей задолженности ООО «Верхнеомринская нефть» по налоговым платежам составлял 35605596,71 рублей, в т.ч. по налогам 27938552,65 рублей (согласно направленному МИФНС России №3 по РК в соответствии со ст.69 Налогового кодекса РФ в адрес ООО «Верхнеомринская нефть» требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №7865);

-26.04.2017 размер общей задолженности ООО «Верхнеомринская нефть» по налоговым платежам составлял 35632271,07 рублей, в т.ч. по налогам 27938552,65 рублей (согласно направленному МИФНС России №3 по РК в соответствии со ст.69 Налогового кодекса РФ в адрес ООО «Верхнеомринская нефть» требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №197);

-17.05.2017 размер общей задолженности ООО «Верхнеомринская нефть» по налоговым платежам составлял 37424572,70 рублей, в т.ч. по налогам 28736594,65 рублей (согласно направленному МИФНС России №3 по РК в соответствии со ст.69 Налогового кодекса РФ в адрес ООО «Верхнеомринская нефть» требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №22455).

Кроме того, ФИО1 было достоверно известно о том, что МИФНС России №3 по РК в связи с неисполнением им вышеуказанных требований приняты соответствующие решения в порядке ст.46 Налогового кодекса РФ о принудительном взыскании с ООО «Верхнеомринская нефть» указанной недоимки по налогам, пени, штрафам, имеющейся картотекой на расчетном счете в период с 27.01.2016 по 06.09.2016 составляла 1240037,35 рублей, в т.ч. по налогам 362690 рублей, пени 877347,35 рублей, по состоянию на 28.09.2016 согласно требованию МИФНС России №3 по РК №31 задолженность по налогам составила 1212509,69 рублей, по состоянию на 17.05.2017 согласно требованию МИФНС России №3 по РК №22455 задолженность по налогам составила 29515706,53 рублей, в период с 16.09.2016 по 23.05.2017 выставлены инкассовые поручения на рублевый расчетный счет Общества №40702810301270003848, открытый в ПАО «Северный Народный Банк» г.Сыктывкар на сумму не взысканных налогов 5495685,47 рублей (в т.ч. налоги 3220755 рублей, пени 2079228,62 рублей, штрафы 195701,85 рублей), кроме того, вынесены решения о взыскании за счет имущества Общества в период с 04.10.2016 по 13.04.2017 на общую сумму 13331039 рублей (в т.ч. по налогам 10060604 рублей, пени 3253762,39 рублей, штрафы 16672,17 рублей).

ФИО1 находясь на территории г.Сыктывкара Республики Коми, в период времени с 08.12.2016 по 23.05.2017, умышленно, осознавая противоправность и общественную опасность своих действий, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, пени, штрафам, желая продолжать предпринимательскую деятельность и получать доход, подписал и направил в адрес ООО «Лемью» ИНН 

<

***> распорядительные письма на общую сумму 4858174 рубля, в соответствии с которыми оплату в рамках существующих договорных (заемных) отношений необходимо перечислить минуя расчетные счета ООО «Верхнеомринская нефть», на расчетные счета контрагентов ООО «Верхнеомринская нефть», реквизиты которых были отражены в распорядительных письмах, с указанием в назначении платежа «за Верхнеомринскую нефть». На основании указанных распорядительных писем с расчетного счета ООО «Лемью» на расчетные счета контрагентов ООО «Верхнеомринская нефть» на основании платежных поручений были перечислены денежные средства в размере 4858174 рублей.

Таким образом, общая сумма умышленно сокрытых ФИО1 денежных средств в период с 08.12.2016 по 23.05.2017 составила 4858174 рублей, что является крупным размером. В случае поступления сокрытых указанными способами ФИО1 денежных средств на расчетные банковские счета ООО «Верхнеомринская нефть», в соответствии с порядком, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, а именно в соответствии с положениями ст.46 Налогового кодекса РФ, за счет указанных денежных средств в период с 08.12.2016 по 23.05.2017 было бы своевременно произведено принудительное взыскание имеющейся у ООО «Верхнеомринская нефть» недоимки по налогам.

При этом, у ФИО1, как у генерального директора ООО «Верхнеомринская нефть» имелась реальная возможность уплатить недоимки по налогам, однако, он умышленно, осознавая противоправность и общественную опасность своих действий, зная об обязанность платить установленные налоги и сборы и об имеющейся задолженности Общества по налогам, преследуя свои интересы, выраженные в стремлении получить наибольший доход от предпринимательской деятельности, а также неимущественного характера, в стремлении создать и поддерживать собственный авторитет и имидж успешного руководителя в глазах деловых партнеров, а также обусловленные желанием приукрасить действительное положение в сфере финансово-хозяйственной деятельности Общества, достоверно зная, что финансово-хозяйственное положение Общества в период с 08.12.2016 по 23.05.2017 не позволяет в полном объеме рассчитаться по долгам со всеми кредиторами, тем не менее, направлял сокрытые вышеуказанными способами денежные платежи, относящиеся в соответствии со ст.855 Гражданского кодекса РФ к пятой очереди удовлетворения требований кредиторов, не имеющих приоритета к уплате налогов, а именно, на расчеты с контрагентами, осуществление финансово-хозяйственной деятельности, что повлекло за собой не поступление налогов в бюджетную систему РФ.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину в совершении преступления не признал, от дачи показаний отказался, воспользовавшись положениями ст.51 Конституции РФ. В последующем заявил письменное ходатайство о рассмотрении уголовного дела без его участия в порядке, предусмотренном ч.4 ст.247 УПК РФ, которое было судом удовлетворено, ввиду соблюдения требований закона при его заявлении.

Из оглашенных в порядке п.2, 3 ч.1 ст.276 УПК РФ показаний подсудимого ФИО1 следует, что в период со 02.09.2016 до 23.03.2017 он занимал должность генерального директора ООО «Верхнеомринская нефть». В его должностные обязанности входило общее руководство, подписание договоров, принятие приказов и распоряжений в рамках предоставленных полномочий, организация ведения бухгалтерского учета. Он был осведомлен обо всех поступающих по телекоммуникационным каналам связи и по почте в адрес Общества требованиях налогового органа по уплате налогов, сборов, пени и штрафов. Вся юридическая и финансовая документация, в т.ч. бухгалтерская приходила ему в г.Сыктывкар на абонентский ящик по фактическому местонахождению Общества. У Общества был открыт один банковский счет в ПАО «Северный народный банк». До его назначения на должность гендиректора, эту должность занимал ФИО16, при котором в 2013 году было введено внешнее управление, по решению арбитражного суда в 2014 году было введено конкурсное управление. С момента назначения подсудимого на должность гендиректора конкурсное производство было прекращено. До марта 2017 Общество осуществляло производственную деятельность. Для получения лицензии он истребовал из налогового органа выписки об имеющихся задолженностях перед государством, согласно которым по состоянию на сентябрь 2016 имелась задолженность по налогам более 17 млн. рублей, в т.ч. по налогу на добычу полезных ископаемых около 12 млн. рублей, пени и штрафы около 4 млн. рублей. Данная задолженность образовалась до его прихода на работу в Общество, картотека предприятия была на счету. С 01.09.2016 действовало мировое соглашение, заключенное в рамках рассмотрения арбитражным судом гражданского дела, на сумму около 200 млн. рублей, в которую входили долги перед кредиторами и задолженность по налогам. После заключения мирового соглашения, подсудимому стало известно, что у Общества имеется текущая задолженность за 2014 год в сумме около 11 млн. рублей, в связи с чем, на расчетный счет была выставлена картотека, счет заблокирован, на счету находились инкассовые поручения, выставленные налоговым органом. Подсудимый направлял налоговому органу заявления с просьбой разблокировать расчетный счет, предоставить отсрочку по оплате текущей задолженности, на что получил отказ. В целях исполнения условий мирового соглашения и нормализации деятельности Общества, ФИО1 было принято единоличное решение о направлении контрагенту ООО «Верхнеомринская нефть» - ООО «Лемью» распорядительных писем о направлении полагающихся Обществу денежных средств в счет оплаты поставленных Обществу работ и услуг контрагентами путем перевода на соответствующие прямые счета контрагентам Общества, перед которыми у Общества имелись обязательства уплаты денежных средств, т.е. минуя расчетный счет Общества, в т.ч. оплаты заработной платы на счет в ПАО «Северный народный банк» по выставленным комиссией по трудовым спорам счетам. Полагает, что в его действиях отсутствует какое-либо нарушение закона, поскольку в момент написания распорядительных писем Общество не находилось в состоянии банкротства. В дальнейшем, ввиду критического финансового положения Общества им в Арбитражный суд РК подано заявление о введении конкурсного производства. Контрагентами Общества являлись ИП ФИО7, ООО «Лемью» которое являлось потребителем поставляемой Обществом нефти, были заключены соответствующие договоры. В декабре 2016 он договорился с директором ООО «Лемью» ФИО13 о том, чтобы часть денежных средств, которые ООО «Лемью» должно Обществу за оказанные услуги, он переводил напрямую на счета контрагентов Общества, которым ООО «Верхнеомринская нефть» должно оплатить оказанные услуги. Подтвердил, что направлял в адрес ООО «Лемью» распорядительные письма № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 516274 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 612620 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1452500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 578060 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 608620 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 434000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 597100 рублей, всего на сумму 4858174 рублей. По указанным письмам ООО «Лемью» перевело на счета контрагентов – ООО «ТехноСтройСервис», ООО «Поиск» все указанные в распорядительных письмах суммы в счет погашения задолженностей ООО «Верхнеомринская нефть». 

Не смотря на то, что подсудимый вину в совершении преступления не признал, его виновность подтверждается следующими исследованными судом доказательствами:

- показаниями свидетеля ФИО8, данными суду, согласно которым она работает заместителем начальника отдела документарных проверок УЭБиПК МВД по РК. Управлением в отношении ООО «Верхнеомринская нефть» проводилась проверка на предмет установления сокрытия денежных средств, за счет которых должно было производиться взыскание недоимки по налогам и сборам. Проверкой было установлено, что при наличии инкассовых поручений, выставленных налоговым органом и помещенных в картотеку, Общество производило расчеты, минуя расчетный счет, путем направления писем в адрес дебиторов, при этом, не имело средств для расчетов с кредиторами. Инкассовые поручения были выставлены на сумму 4669000 рублей, в т.ч. по налогам в сумме 3249868 рублей. В 2014-2015 годах принудительно было списано со счета 101000 рублей, также было погашено по инкассовым поручениям 1727,10 рублей. 

-показаниями свидетеля ФИО9, данными суду и оглашенными в порядке ч.3 ст.281 УПК РФ, согласно которым она работает заместителем начальника отдела МИФНС России №3 по РК. ООО «Верхнеомринская нефть» состоит на учете в данном налоговом органе, у Общества периодически образовывалась задолженность по уплате налогов и сборов. Решением Арбитражного суда РФ от 15.01.2014 Общество признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство. Определением Арбитражного суда РК от 06.09.2016 утверждено мировое соглашение, определен график уплаты налогов, однако, Обществом условия мирового соглашения не выполнялись, в связи с чем, директором было подано заявление о расторжении мирового соглашения. Состав задолженности по налогам, пени и штрафам включает в себя реестровую задолженность – возникшую до даты подачи заявления о признании банкротом и текущую задолженность – возникшую после подачи заявления. Заявление о признании ООО «Верхнеомринская нефть» банкротом было подано 20.04.2013, вся налоговая задолженность на указанную дату подлежала включению в реестр требований, была включена задолженность по требованиям 2012, 2013 годов. На момент утверждения мирового соглашения у Общества имелась текущая задолженность по налогам, с момента утверждения мирового соглашения – 01.09.2016 и до 23.05.2017 также образовывалась текущая задолженность по налогам (за указанный период времени ее размер составил 5879251,14 рублей). В период ведения конкурсного производства в отношении Общества налоговым органом направлялись требования об уплате налогов, принимались решения о взыскании, направлялись инкассовые поручения. При этом текущая задолженность не является предметом мирового соглашения, в которое были включены только требования из реестровой задолженности. К моменту утверждения мирового соглашения в отношении Общества были приняты меры принудительного взыскания по текущей задолженности, были приняты решения о приостановлении операций по счетам. Не смотря на наличие мирового соглашения на организацию-налогоплательщика возлагается обязательство по уплате текущих платежей вне зависимости от состояния расчетного счета, а также по погашению задолженности по налогам, согласно графика, утвержденного мировым соглашением (том 4 л.д.37-40).

-показаниями свидетеля ФИО10, оглашенными судом с согласия сторон в порядке ч.2 ст.281 УПК РФ, согласно которым ранее он являлся учредителем и директором ООО «ТехноСтройСервис», которое занималось строительством и оказанием транспортных услуг. С ФИО1 он знаком, в период с сентября 2016 по июнь 2017 находился с подсудимым в деловых отношениях, на тот период времени Долгих являлся директором ООО «Верхнеомринская нефть», основным видом деятельности которого являлась добыча нефти. ООО «Лемью» ему не знакомо, с ФИО13 он также не знаком. Между ООО «ТехноСтройСервис» и ООО «Верхнеомринская нефть» в период времени с сентября 2016 по июнь 2017 заключались договоры об оказании транспортных услуг. О том, что ООО «Верхнеомринская нефть» было признано банкротом ему ничего не известно, равно как и о наличии у данного Общества задолженности по уплате налогов. В какой-то период времени в рамках обязательств, возникших между ООО «ТехноСтройСервис» и ООО «Верхнеомринская нефть», у последнего образовалась задолженность. Ему позвонил ФИО1 и сообщил, что задолженность со стороны ООО «Верхнеомринская нефть» будет погашена ООО «Лемью», т.е. денежные средства на расчетный счет ООО «ТехноСтройСервис» придут со счета ООО «Лемью», а не со счета ООО «Верхнеомринская нефть», что и произошло (том 4 л.д.22-23).

-показаниями свидетеля ФИО13, данными суду и оглашенными в порядке ч.3 ст.281 УПК РФ, согласно которым он является генеральным директором ООО «Лемью» с момента образования Общества. В 2016-2017 годах возглавляемое им Общество занималось топливом и нефтепродуктами. С ФИО1 он знаком, поскольку тот являлся генеральным директором ООО «Верхнеомринская нефть», с которым у ООО «Лемью» был заключен договор на поставку нефти. Оплата по договору производилась в безналичной форме после поступления счетов на оплату. ИП ФИО7, ИП ФИО11 ему не знакомы, в договорных отношениях с ООО «Лемью» никогда не состояли. В конце 2016 ему на телефон позвонил ФИО1 и попросил осуществлять расчеты за поставленную нефть в адрес ООО «Лемью» на расчетные счета третьих лиц. На вопрос для чего это нужно Долгих пояснил, что у ООО «Верхнеомринская нефть» имелись проблемы с расчетным счетом, с уплатой налогов, поскольку имелась задолженность. Проконсультировавшись со своим бухгалтером, тот сообщил, что в случае направления ООО «Верхнеомринская нефть» распорядительных писем о перечислении денежных средств указанные финансовые операции будет возможно провести. Об этом разговоре он по телефону сообщил Долгих, после чего, в адрес ООО «Лемью» от ООО «Верхнеомринская нефть» стали приходить распорядительные письма за подписью ФИО1 о перечислении денежных средств на расчетные счета третьих лиц. В распорядительных письмах была указана сумма денежных средств, подлежащих перечислению третьим лицам, реквизиты, наименование, ИНН, номер расчетного счета, наименование банка. Изначально распорядительные письма приходили по электронной почте, оригиналы досылом обычной почтой. Платежи по распорядительным письмам за ООО «Верхнеомринская нефть» производились в 

<

адрес> в офисе ООО «Лемью». Ему было известно, что в отношении ООО «Верхнеомринская нефть» была введена процедура банкротства, однако, о том, что на счета данного Общества были выставлены инкассовые поручения он ничего не знал. Всего ООО «Лемью» по распорядительным письмам ООО «Верхнеомринская нефть» осуществлены перечисления денежных средств адрес ООО «ТехноСтройСервис», ООО «Поиск». Фактически финансово-хозяйственных взаимоотношений между вышеуказанными Обществами у ООО «Лемью» никогда не было. Всего от ООО «Верхнеомринская нефть» в адрес ООО «Лемью» в период с декабря 2016 по май-июнь 2017 поступило около 10 распорядительных писем в общей сложности на сумму 3,5-4 млн.рублей. 

Помимо этого, вина ФИО1 в совершении преступления подтверждается исследованными судом письменными материалами дела:

- информацией о результатах оперативно-розыскной деятельности МВД по РК от 25.01.2018, согласно которой в действиях генерального директора ООО «Верхнеомринская нефть» ФИО1 усматриваются признаки состава преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ (том 1 л.д.3-4);

- требованиями МИФНС России №3 по РК направленными в адрес ООО «Верхнеомринская нефть»:

№31 от 28.09.2016 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 14805964,45 рублей, из них по налогам (сборам) НДФЛ - 12121509,69 рублей со сроком уплаты 18.10.2016;

№1619 от 28.09.2016 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 15344668,25 рублей, из них по налогам (сборам) НДФЛ, НДС, налог на имущество организаций, транспортный налог - 12905546,69 рублей со сроком уплаты 18.10.2016;

№1940 от 03.10.2016 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 222865,85 рублей, из них по налогам (сборам) транспортный налог - 182252 рубля со сроком уплаты 21.10.2016;

№1634 от 21.10.2016 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 15440201,14 рублей, из них по налогам (сборам) НДФЛ, НДС, налог на имущество организаций, транспортный налог – 12905546,69 рублей со сроком уплаты 11.11.2016;

№2280 от 03.11.2016 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 15480312,45 рублей, из них по налогам (сборам) НДФЛ – 12935212,69 рублей со сроком уплаты 24.11.2016;

№3187 от 09.11.2016 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 14598093,65 рублей, из них по налогам (сборам) 19060354,61 рублей со сроком уплаты 21.11.2016; 

№2447 от 11.11.2016 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 15625565,03 рублей, из них по налогам (сборам) 13002993,69 рублей со сроком уплаты 01.12.2016;

№1654 от 28.11.2016 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 14540410,20 рублей, из них по налогам (сборам) 12121509,69 рублей со сроком уплаты 16.12.2016;

№32 от 28.11.2016 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 14805964,45 рублей, из них по налогам (сборам) 12121509,69 рублей со сроком уплаты 16.12.2016;

№3901 от 02.12.2016 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 226571,65 рублей, из них по налогам (сборам) 182252 рублей со сроком уплаты 22.12.2016;

№1816 от 08.12.2016 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 14715480,23 рублей, из них по налогам (сборам) 12121509,69 рублей со сроком уплаты 28.12.2016;

№1825 от 27.12.2016 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 14715480,22 рублей, из них по налогам (сборам) 12121509,69 рублей со сроком уплаты 23.01.2017;

№35 от25.01.2017 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 14903212,92 рублей, из них по налогам (сборам) 12121509,69 рублей со сроком уплаты 14.02.2017;

№1222 от 06.02.2017 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 16313113,66 рублей, из них по налогам (сборам) 13127014,69 рублей со сроком уплаты 28.02.2017;

№42 от 07.02.2017 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 16309801,85 рублей, из них по налогам (сборам) 13127014,69 рублей со сроком уплаты 01.03.2017;

№282 от 09.02.2017 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 235963,23 рублей, из них по налогам (сборам) 182252 рублей со сроком уплаты 03.03.2017;

№1367 от 20.02.2017 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 24530771,52 рублей, из них по налогам (сборам) 19060354,61 рублей со сроком уплаты 15.03.2017;

№56 от 16.03.2017 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 24732738,11 рублей, из них по налогам (сборам) 19060354,61 рублей со сроком уплаты 05.04.2017;

№7286 от 30.03.2017 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 35389251,51 рублей, из них по налогам (сборам) 27877594,41 рублей со сроком уплаты 19.04.2017;

№7494 от 06.04.2017 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 34949964,80 рублей, из них по налогам (сборам) 27422577,65 рублей со сроком уплаты 26.04.2017;

№7702 от 14.04.2017 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 35217639,07 рублей, из них по налогам (сборам) 27621534,65 рублей со сроком уплаты 05.05.2017;

№7865 от 21.04.2017 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 35605596,71 рублей, из них по налогам (сборам) 27938552,65 рублей со сроком уплаты 16.05.2017;

№197 от 26.04.2017 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 35632371,07 рублей, из них по налогам (сборам) 27938552,65 рублей со сроком уплаты 19.05.2017;

№21354 от 10.05.2017 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 36422535,70 рублей, из них по налогам (сборам) 28736594,65 рублей со сроком уплаты 22.05.2017;

№22586 от 17.05.2017 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 37424572,70 рублей, из них по налогам (сборам) 29515706,53 рублей со сроком уплаты 06.06.2017;

№22455 от 17.05.2017 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 37424572,70 рублей, из них по налогам (сборам) 29515706,53 рублей со сроком уплаты 06.06.2017;

№24234 от 31.05.2017 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 37755266,24 рублей, из них по налогам (сборам) 29733302,21 рублей со сроком уплаты 21.06.2017;

№429 от 31.05.2017 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 37755266,24 рублей, из них по налогам (сборам) 29733302,21 рублей со сроком уплаты 21.06.2017;

№24358 от 31.05.2017 согласно которому по состоянию на указанную дату у Общества имелась задолженность в сумме 37755266,24 рублей, из них по налогам (сборам) 29733302,21 рублей со сроком уплаты 21.06.2017 (том 1 л.д.24-110);

- справкой МИФНС России №3 по РК от 20.06.2018 №34157 о том, что на указанную дату у ООО «Верхнеомринская нефть» имеется задолженность по налоговым платежам: по налогу 19072564,77 рублей, пени 8090872,36 рублей, штраф 110359,31 рублей, всего 27273796,44 рублей (том 1 л.д.115-16);

- определением Арбитражного суда РК от 06.09.2016 по делу №А29-2669/2013, которым утверждено мировое соглашение, в реестр требований кредиторов в т.ч. включены требования МИФНС России №4 по РК на сумму 12511984,01 рублей (задолженность по уплате налогов – 5909001,73 рубля, по страховым взносам – 3688839,28 рублей, недоимка – 853431 рублей, пени – 1701233,26 рублей, штрафы – 359478,74 рублей), требования МИФНС России №3 по РК на сумму 122389,19 рублей (недоимка – 106043 рубля, пени – 16346,19 рублей). определен график погашения задолженности перед налоговыми органами на общую сумму 12634373,20 рублей до 31.01.2017 с учетом процентов в общей сумме 13072909,60 рублей (том 1 л.д.127-137);

- определением Арбитражного суда РК от 29.05.2017 по делу №А29-2669/2013, согласно которому мировое соглашение, утвержденное определением от 06.09.2016 расторгнуто, возобновлено производство по делу о несостоятельности (банкротстве), введена процедура конкурсного управления, конкурсным управляющим утвержден ФИО12 (том 1 л.д.138-146);

- определением Арбитражного суда РК от 16.10.2017 по делу №А29-2669/2013, согласно которому признаны обоснованными и включены требования ФНС в размере 5594183,17 рублей во вторую очередь реестра кредиторов ООО «Верхнеомринская нефть» (том 1 л.д.147-150);

- информацией о направлении налоговым органом требований по уплате налогов и пеней в адрес ООО «Верхнеомринская нефть» посредством почты и по телекоммуникационной связи (том 1 л.д.153-161);

- заявлениями генерального директора ООО «Верхнеомринская нефть» ФИО1 в УФНС России по РК о предоставлении отсрочки по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов от 25.11.2016, в которых он просил отсрочить на 1 год сроки уплаты задолженности в суммах 15266210,65 рублей, 446835,33 рублей, на 3 года сроки уплаты задолженности в сумме 9416837,59 рублей (том 1 л.д.164, 166, 167);

- информация УФНС России по РК от 14.12.2016, согласно которой ООО «Верхнеомринская нефть» отказано в предоставлении отсрочки по НДС, налогу на имущество и транспортному налогу (том 1 л.д.168-169);

- Уставом ООО «Верхнеомринская нефть», утвержденным 19.01.2011, согласно которому Общество внесено в ЕГРЮЛ 29.11.2005 ОГРН 

<

***>, местонахождение: РК, 

<

...> участок №6. Предметом деятельности является добыча сырой нефти и природного газа, предоставление услуг в этих областях, реализация нефти, нефтепродуктов, промышленных газов. Единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор, который руководит текущей деятельностью Общества и решает вопросы, отнесенные Уставом и законом к компетенции единственного участника Общества. Генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, в т.ч. представляет его интересы и совершает сделки, организует бухгалтерский учет и отчетность (том 1 л.д.189-196);

- протоколом внеочередного общего собрания участников ООО «Верхнеомринская нефть» от 01.09.2016 и приказом №1-к от 02.09.2016 согласно которым ФИО1 назначен на должность гендиректора Общества со 02.09.2016 (том 1 л.д.208-210);

- справкой ПАО «Северный народный банк» от 14.03.2018, согласно которой у ООО «Верхнеомринская нефть» открыт расчетный счет № (том 1 л.д.233);

- справкой специалиста-ревизора 2 отдела УЭБиПК МВД по РК об исследовании документов ООО «Верхнеомринская нефть» от 23.01.2018, согласно которой установлено, что в период со 02.09.2016 по 23.05.2017 Обществом в лице гендиректора ФИО1 не принимались меры по перечислению налогов в бюджет в полном объеме. Задолженность по налоговым платежам перед бюджетом по состоянию на 11.09.2016 составляла 10333552 рубля, на 01.10.2016 – 10333552 рубля, на 01.01.2017 – 9519849 рубля, на 01.04.2017 – 19096089,73 рубля, на 23.05.2017 – 20194356,51 рубля. За период со 02.09.2016 по 23.05.2017 налоговым органом на расчетные счета ООО «Верхнеомринская нефть» были направлены инкассовые поручения на общую сумму 4669577,85 рублей, в т.ч. налогов на сумму 3249868 рублей, пени -1419709,85 рублей. За указанный период с расчетных счетов производилось перечисление по инкассовым поручениям, направленным в 2014-2015 годах на сумму 101727,10 рублей. Общество в лице гендиректора ФИО1 в исследуемый период использовало схему расчетов с контрагентами, исключающую принудительное взыскание налоговой задолженности, а именно: проведение расчетов через счета третьих лиц. Гендиректором Общества ФИО1 направлялись письма в адрес ООО «Лемью» с просьбой произвести платежи поставщикам услуг ООО «Верхнеомринская нефть» (ИП ФИО7, ИП ФИО11, ООО «ТехноСтройСервис») в счет погашения задолженности. За исследуемый период по распорядительным письмам произведены платежи за ООО «Верхнеомринская нефть» на общую сумму 3858074 рублей. В случае зачисления указанных платежей на расчетные счета ООО «Верхнеомринская нефть» денежные средства могли быть списаны в счет исполнения инкассовых поручений налогового органа на сумму 3532839,35 рублей (том 2 л.д.4-31);

- сведениями об открытых счетах ООО «Верхнеомринская нефть» в кредитных организациях, согласно которой имеются три расчетных счета в ПАО «Северный народный банк»: № от 18.06.2014, № от 29.06.2017 и № от 29.06.2017 (том 2 л.д.48);

- перечнем решений о взыскании и инкассовых поручений в отношении ООО «Верхнеомринская нефть» за период с 01.01.2016 по 17.11.2017 из которых следует, что на расчетный счет № в т.ч. за период со 02.09.2016 по 23.05.2017 были выставлены ряд инкассовых поручений по принудительному взысканию задолженности по налогам и сборам (том 2 л.д.51-56);

- перечнем решений о приостановлении операций по счетам в отношении ООО «Верхнеомринская нефть» из которых следует, что за период с 16.09.2016 по 23.05.2017 приостанавливались операции по расчетному счету № (том 2 л.д.57);

- реестром банковских документов ООО «Лемью» за период с января по ноябрь 2017 из которых следует, что производились перечисления денежных средств с указанием в назначении платежа «оплата за ООО «Верхнеомринская нефть» по письмам от 30.12.2016, 30.01.2017, 06.02.2017, 08.02.2017, 02.03.2017, 31.03.2017, 30.04.2017, 25.04.2017 (том 3 л.д.4-16);

- договором поставки нефти № от 01.12.2016 заключенным между ООО «Верхнеомринская нефть» и ООО «Лемью», а также дополнительными соглашениями к нему от 01.12.2016, 09.01.2017, 01.02.2017, 01.04.2017 (том 3 л.д.17, 22-27, 69);

- счет-фактурами от 09.01.2017, 02.02.2017, 28.02.2017, 03.04.2017 по которым ООО «Лемью» предъявлено к оплате со стороны ООО «Верхнеомринская нефть» денежные средств за поставленную нефть по договору от 01.12.2016 в общей сумме 5672020 рублей (том 3 л.д.18-21);

- распорядительными письмами генерального директора ООО «Верхнеомринская нефть» ФИО1, адресованными ООО «Лемью» с просьбой оплатить услуги контрагентов Общества за оказанные услуги:

№ от 30.01.2017 за транспортные услуги по счету № от 30.01.2017 на расчетный счет ООО «Поиск» в сумме 36000 рублей;

№ от 02.02.2017 за транспортные услуги по счету № от 02.02.2017 на расчетный счет ООО «Поиск» в сумме 23000 рублей;

№ от 06.02.2017 по договору субаренды от 01.12.2016 по счетам № от 31.01.2017 на расчетный счет ООО «ТехноСтройСервис» в сумме 612620 рублей;

№ от 08.02.2017 за поставку оборудования по счету № от 26.01.2017 на расчетный счет ООО «ТехноСтройСервис» в сумме 1452500 рублей;

№ от 02.03.2017 по договорам субаренды от 01.12.2016 по счетам № от 28.02.2017 на расчетный счет ООО «ТехноСтройСервис» в сумме 578060 рублей;

№ от 31.03.2017 по договорам субаренды от 01.12.2016 по счетам № от 31.03.2017 на расчетный счет ООО «ТехноСтройСервис» в сумме 608620 рублей;

№ от 25.04.2017 за поставку оборудования по счету № от 19.04.2017 на расчетный счет ООО «ТехноСтройСервис» в сумме 434000 рублей;

№ от 30.04.2017 по договорам субаренды от 01.12.2016 по счетам № от 30.04.2017 на расчетный счет ООО «ТехноСтройСервис» в сумме 597100 рублей;

№ от 13.05.2017 по договору И5/2017 от 27.04.2017 на расчетный счет ИП ФИО7 в сумме 600000 рублей;

№ от 22.05.2017 по договору подряда №, 12 и счетам №, 16 от 22.05.2017 на расчетный счет ИП ФИО11 в сумме 718970 рублей (том 3 л.д.28-59);

- договорами субаренды, заключенными между ООО «ТехноСтройСервис» и ООО «Верхнеомринская нефть» от 01.12.2016, по условиям которых последнему передавалось во временное пользование за плату транспортное средство ВАЗ-21213, бензиновая электростанция (том 3 л.д.98-100, 105-108);

- уведомлениями ООО «ТехнострйоСервис» адресованных ООО «Верхнеомринская нефть» о произведенных оплатах по договору № на основании счетов № от 19.04.2017 в сумме 434000 рублей, по счету № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1452500 рублей (том 3 л.д.109, 111);

- платежными поручениями № от 05.06.2017, № от 15.02.2017, № от 09.02.2017, № от 28.02.2017, согласно которым с расчетного счета ООО «Лемью» в адрес ООО «ТехноСтройСервис» за ООО «Верхнеомринская нефть» на основании писем № от 25.04.2017 и № от 08.02.2017 перечислены денежные средства в суммах 434000 рублей, 600000 рублей, 400000 рублей, 452500 рублей (том 3 л.д.110, 112-114);

- постановлением от 12.03.2018 о производстве выемки и протоколом выемки от 03.04.2018, согласно которым у гендиректора ООО «Лемью» ФИО2 изъяты договора, дополнительные соглашения, распорядительные письма, счет-фактуры (том 4 л.д.6-11);

- информацией ООО «Поиск» и выпиской операций по лицевому счету ООО «Поиск» из которых следует, что 31.01.2017 и 02.02.2017 от ООО «Лемью» на расчетный счет ООО «Поиск» поступили денежные средства за ООО «Верхнеомринская нефть» в сумме 36000 рублей и 23000 рублей соответственно (том 4 л.д.56-59);

- протоколом осмотра предметов и документов от 17.03.2018, согласно которому были осмотрены документы, касающиеся деятельности ООО «Верхнеомринская нефть», полученных от ПАО «Северный народный банк», диск с копией баз данных программы «1С-Бухгалтерия» ООО «Верхнеомринская нефть», диск с выпиской по счетам ООО «Верхнеомринская нефть» (том 4 л.д.68-114);

- постановлением о признании и приобщении к материалам уголовного дела вещественных доказательств от 26.05.2018, которые были изъяты в ходе выемки у ФИО13 03.04.2018 (том 4 л.д.115-117). 

Оснований не доверять приведенным выше доказательствам у суда не имеется, поскольку они получены в соответствии с требованиями закона, являются допустимыми, согласуются между собой и, дополняя друг друга, позволяют суду прийти к убедительному выводу о доказанности вины подсудимого в совершенном преступлении. 

Оснований для оговора подсудимого допрошенными по уголовному делу свидетелями судом не установлено. 

Оценивая показания подсудимого ФИО1 в части отсутствия умысла на сокрытие денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, невозможности исполнения принятых ООО «Верхнеомринская нефть» обязательств в рамках заключенного мирового соглашения в связи с наличием инкассовых поручений на расчетном счету Общества, вследствие чего, было невозможно вести нормальную хозяйственную деятельность, суд признает не состоятельными, поскольку они полностью противоречат всей совокупности исследованных доказательств, выдвинуты с целью избежать ответственности за содеянное.

Так, в ходе предварительного следствия ФИО1 не отрицал, что являлся гендиректором ООО «Верхнеомринская нефть» в период со 02.09.2016 по 23.05.2017. В его обязанности в т.ч. входило подписание договоров, он обладал правом подписи финансово-хозяйственных документов, был ответственным за ведение бухгалтерского учета. Подсудимому, на момент назначения на должность и в период руководства Обществом было доподлинно известно о наличии у ООО «Верхнеомринская нефть» задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты различных уровней, в т.ч. он не отрицал, что получал налоговые требования, был осведомлен о наличии текущей задолженности. Из представленных суду доказательств следует, что за период руководства ФИО1 Обществом, меры к погашению задолженность по текущим налоговым платежам в полном объеме им не предпринимались, задолженность увеличивалась. Действия налогового органа, связанные с принятием решений о взыскании текущей задолженности по налогам, в т.ч. направление инкассовых поручений на расчетный счет Общества открытый в банке полностью соответствуют процедуре взыскания, установленной ст.46 Налогового кодекса РФ, в связи с чем, доводы подсудимого и его защитника о незаконности действий налогового органа признаются судом не состоятельными.

Таким образом, достоверно зная о том, что у Общества имеется текущая задолженность по уплате налогов и сборов, на расчетный счет Общества налоговым органом выставлены инкассовые поручения, т.е. расчетные операции по нему не возможны, принимая во внимание наличие договорных отношений с ООО «Лемью» на поставку нефти, ее фактическую отгрузку, что подтверждается письменными материалами дела (счетами-фактуры), а также наличие задолженности перед кредиторами-контрагентами за выполненные работы и оказанные услуги, ФИО1 разработал схему, которая позволила осуществлять расчеты с кредиторами-контрагентами минуя расчетный счет Общества, а именно, через дебитора-контрагента ООО «Лемью». При этом, подсудимый направлял в адрес ООО «Лемью» распорядительные письма, в которых просил произвести оплату за ООО «Верхнеомринская нефть» кредиторам-контрагентам напрямую на их расчетные счета в банках с расчетного счета ООО «Лемью», что в дальнейшем и было сделано, о чем показал суду свидетель ФИО13

Все действия подсудимого связанные с направлением денежных средств в обход расчетного счета Общества вопреки его доводам не свидетельствуют об отсутствии умысла на сокрытие денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, а наоборот, доказывают его наличие, поскольку в противном случае, поступавшие на расчетный счет Общества от ООО «Лемью» за поставленную нефть денежные средства подлежали списанию в бесспорном порядке в счет погашения текущей задолженности по налогам и сборам.

Доводы защитника о том, что подсудимый ФИО1 не является субъектом преступления и в его действиях отсутствуют признаки преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ в связи с тем, что он не располагал реальными денежными средствами на счетах, признаются судом не обоснованными, поскольку на момент направления распорядительных писем в ООО «Лемью» у последнего имелась обязанность, в рамках заключенного договора по оплате поставленной в его адрес нефти, т.е. указанные денежные средства, в соответствии с условиями заключенного сторонами договора, подлежали перечислению на расчетный счет ООО «Верхнеомринская нефть», однако, этого сделано не было ввиду умышленных действий самого ФИО1, который распорядился направлять причитающиеся Обществу по договору с ООО «Лемью» денежные средства напрямую на счета контрагентов-кредиторов ООО «Верхнеомринская нефть», тем самым, предпочтя погашению текущей задолженности по уплате налогов и сборов исполнение обязательств по заключенным гражданско-правовым договорам, чем была нарушена последовательность, установленная положениями ст.855 Гражданского кодекса РФ. 

Таким образом, вопреки доводам стороны защиты, составляя, подписывая и направляя от имени Общества распорядительные письма в адрес ООО «Лемью» ФИО1 не мог не понимать, что тем самым он сознательно скрывает денежные средства, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам. Действия подсудимого были направлены исключительно на получение наибольшего дохода от предпринимательской деятельности, обусловлены желанием приукрасить действительное неудовлетворительное положение финансово-хозяйственной деятельности Общества, создать видимость успешного руководителя в лице контрагентов-партнеров. 

Доводы защитника о том, что таким образом подсудимый намеревался вывести Общество на уровень положительной рентабельности, постепенно исполнять условия мирового соглашения, в т.ч. требования налоговых органов, дать рабочие места местному населению, т.е. действовал добросовестно, безуспешно пытался получить рассрочку по уплате недоимки во внимание судом приняты быть не могут, поскольку обязанность уплаты налогов в силу положений ст.57 Конституции РФ является обязательной, от желания налогоплательщика не зависит, вследствие чего, интересы предприятия не могут преобладать над интересами государства. 

Вопреки доводам защитника нарушений норм УПК РФ при расследовании уголовного дела, предъявлении обвинения и составлении обвинительного заключения допущено не было. Обвинительное заключение составлено в соответствии с требованиями ст.220 УПК РФ, в частности в нем подробно указаны существо обвинения, место и время совершения преступления, его способы, мотивы, цели, последствия и другие обстоятельства, имеющие значение для данного уголовного дела. Отсутствие в обвинительном заключении сведений о конкретных налогах (сборах), сроках их уплаты, период возникновения задолженности по каждому из вменяемых в общей массе налогов, норм законодательства о налогах и сборах действовавших на момент совершения инкриминируемого преступления вопреки доводам защитника не лишает суд возможности проверить суммы недоимки, поскольку в обвинительном заключении при описании преступного деяния указаны ссылки на номера налоговых требований, выставленных Обществу, которые были исследованы судом в ходе рассмотрения дела. В налоговых требованиях, ссылки на которые имеются в обвинительном заключении подробно указаны суммы начисленных налогов, виды налогов, предъявленных Обществу к оплате, а также сроки исполнения выставленных требований, что в свою очередь не лишает и не лишало права подсудимого знать в чем конкретно он обвиняется, не нарушает его право на защиту. Также в обвинительном заключении указано место выполнения ФИО1 объективной стороны преступления – г.Сыктывкар, где им были написаны, а впоследствии направлены в адрес ООО «Лемью» распорядительные письма, отсутствие в обвинительном заключении конкретного адреса, где Долгих были изготовлены распорядительные письма не влечет за собой признание данного обстоятельства нарушением требований УПК РФ.

Доводы защитника о том, что полномочия ФИО1 как гендиректора Общества были прекращены до расторжения мирового соглашения, в связи с чем, требования налоговых органов были отнесены к третьей очереди взыскания, следовательно, они не были бы удовлетворены, основаны на неверном толковании норм налогового законодательства. Как установлено судом, требования налоговых органов, включенные в условия мирового соглашения, сформированы на основании задолженности, образовавшейся за 2012-2013 годы до подачи заявления о признании Общества несостоятельным (банкротом), т.е. так называемая реестровая задолженность. Инкассовые поручения выставлены налоговым органом в связи с наличием у Общества текущей задолженности по уплате налогов и сборов, которая не включена в условия мирового соглашения, образовалась в т.ч. в период 2016 года, при этом, период нахождения подсудимого в должности гендиректора Общества, в целях определения периода образования задолженности, правового значения не имеет, поскольку ФИО1 не отрицал, что получал налоговые требования, являясь уже гендиректором, доказательств надлежащего исполнения с его стороны обязанностей по уплате установленных законом налогов и сборов материалы дела не содержат, стороной защиты не представлено. 

Иные доводы, приведенные защитником в ходе рассмотрения дела по существу на законность предъявленного подсудимому обвинения не влияют, право ФИО1 на защиту не нарушают, в связи с чем, ходатайство о возврате уголовного дела прокурору в порядке ст.237 УПК РФ удовлетворению не подлежит. 

В основу приговора суд кладет показания свидетелей ФИО13, ФИО10, ФИО9, ФИО8, поскольку они подтверждены совокупностью других доказательств, приведенных в приговоре выше, оснований не доверять которым у суда не имеется. 

Вышеуказанные лица, будучи предупрежденными об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, дали последовательные и подробные показания. Существенных противоречий или непоследовательности в их показания не имеется. Общая фабула их показаний однотипна и соответствует всей совокупности доказательств. Отдельные неточности в показаниях свидетелей в суде обусловлены давностью имевших место событий, о чем допрошенные поясняли в ходе судебного следствия. 

В основу приговора судом также кладутся показания подсудимого в части наличия осведомленности об имеющейся у Общества задолженности по уплате налогов и сборов, обстоятельств составления, подписания и направления им в ООО «Лемью» распорядительных писем, содержащих в себе просьбу о направлении денежных средств по выполненным контрагентами ООО «Верхнеомринская нефть» работам и услугам в обход расчетного счета Общества, поскольку они последовательные, согласуются с другими доказательствами, мотивов для самооговора суд не усматривает.

Результаты оперативно-розыскных мероприятий соответствуют требованиям Закона «Об оперативно-розыскной деятельности» и признаются судом допустимым доказательством.

ОРМ «наведение справок» в отношении ООО «Верхнеомринская нефть» проведено на основании постановления суда от 29.11.2017. Проведение ОРМ документально оформлено в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона. Учитывая, что ОРМ не являлось секретным и проводилось оперативным подразделением в рамках доследственной проверки, его результаты с другими материалами проверки на основании постановления утвержденного уполномоченным на то должностным лицом – заместителя начальника полиции МВД по РК направлены по подследственности в СО по г.Сосногорску (с дислокацией в пгт.Троицко-Печорск) СУ СК России по РК, т.е. предоставлены органу предварительного расследования в соответствии с положениями вышеуказанного Закона и Инструкцией о порядке предоставления результатов ОРД органу дознания, следователю или в суд. 

Все исследованные судом доказательства получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, оснований для признания их недопустимыми, суд не усматривает. 

Таким образом, судом достоверно установлено, что ФИО1, занимая должность гендиректора ООО «Верхнеомринская нефть» в период с 08.12.2016 по 23.05.2017 достоверно зная о том, что из МИФНС России №3 по РК поступили требования об уплате недоимки по налогам и то, что инспекцией в связи с неисполнением им вышеуказанных требований приняты решения о принудительном взыскании с ООО «Верхнеомринская нефть» указанной недоимки, а также то, что в указанный период времени выставлены инкассовые поручения на расчетный счет Общества на общую сумму 5495685,47 рублей, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно произведено взыскание недоимки, в период с 08.12.2016 по 23.05.2017 подписал и направил в адрес ООО «Лемью» распорядительные письма, в которых просил производить оплату в рамках существующих договорных отношений минуя расчетный счет Общества, на расчетные счета контрагентов, реквизиты которых были отражены в распорядительных письмах. На основании указанных распорядительных писем с расчетного счета ООО «Лемью» на расчетные счета контрагентов ООО «Верхнеомринская нефть» на основании платежных поручений были перечислены денежные средства в сумме 4858174 рубля. Таким образом, общая сумма умышленно сокрытых ФИО1 денежных средств в период с 08.12.2016 по 23.05.2017 составила 4858174 рубля, что является крупным размером и за счет которых было бы своевременно произведено принудительное взыскание имеющейся у ООО «Верхнеомринская нефть» недоимки по налогам, пени, штрафам.

При установленных обстоятельствах, основанных на всей совокупности представленных в дело доказательств, суд квалифицирует действия подсудимого ФИО1 по ч.1 ст.199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 №250-ФЗ) – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере. 

В соответствии с примечанием к ст.170.2 УК РФ в статьях настоящей главы, за исключением ст.169, ч.3-6 ст.171.1, ст.171.2, 171.3, 172.3, 174, 174.1, 178, 180, 185 - 185.4, 185.6, 191.1, 193, 193.1, 194, 198-199.1, 199.3, 199.4, 200.1, 200.2, 200.3 и 200.5, крупным размером признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным - девять миллионов рублей.

Судом установлено, что противоправными действиями ФИО1 размер сокрытых денежных средств составил 4858174 рублей, т.е. относится к крупному ущербу, предусмотренному примечанием к ст.170.2 УК РФ.

Вина ФИО1 в суде установлена. 

С учетом изложенного, материалов дела касающихся личности подсудимого, имеющего постоянное место работы и высшее образование, а также обстоятельств совершения им преступления, суд считает необходимым признать его вменяемым в отношении инкриминируемого деяния и подлежащим уголовной ответственности. 

Решая вопрос о виде и размере наказания подсудимому суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, его тяжесть, личность виновного, обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи. 

Подсудимым совершено умышленное преступление, отнесенное уголовным законом к категории небольшой степени тяжести. ФИО1 судимостей не имеет, холост, имеет двух несовершеннолетних детей, по месту жительства характеризуется положительно, трудоустроен, на учетах у врачей нарколога и психиатра не состоит, к административной ответственности не привлекался. 

Обстоятельством, смягчающим наказание в соответствии со ст.61 УК РФ судом признается наличие у подсудимого несовершеннолетних детей.

Обстоятельств, отягчающих наказание в соответствии со ст.63 УК РФ судом не установлено.

Исходя из изложенного, учитывая конкретные обстоятельства совершенного подсудимым преступления, его тяжесть, степень общественной опасности, наличие смягчающего и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, данные о личности ФИО1, характеризующие его в целом положительно, учитывая влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, суд приходит к выводу о необходимости назначения ФИО1 наказания за совершенное преступление в виде штрафа.

В связи с отсутствием исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, оснований для применения положений ст.64 УК РФ, а именно, назначения более мягкого вида наказания, чем предусмотрено санкцией ч.1 ст.199.2 УК РФ суд не находит.

Поскольку совершенное ФИО1 преступление уголовным законом отнесено к категории небольшой степени тяжести, оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ, не имеется.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств по уголовному делу решается в соответствии со ст.81 УПК РФ. Гражданский иск по делу не заявлен.

Руководствуясь ст.307-309 УПК РФ, суд 

приговорил:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200000 (двести тысяч) рублей.

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить прежней – подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства по вступлении приговора в законную силу – договоры, дополнительные соглашения к договорам, приложения к договорам, товарно-транспортные накладные, счета на оплату, счет-фактуры, распорядительные письма, СД-диски, товарные накладные, акты сверки взаимных расчетов, акты выполненных работ, товарные накладные, платежные поручения, сопроводительные письма, коммерческие предложения, уведомления, инкассовые поручения, банковский ордер – хранить при уголовном деле. 

Приговор может быть обжалован в Верховный Суд Республики Коми через Троицко-Печорский районный суд РК в течение 10 суток со дня провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей в тот же срок со дня вручения ему копии приговора. 

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе в тот же срок ходатайствовать о своем участии лично и (или) посредством видеоконференцсвязи, пригласить защитника для участия в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника в апелляционной инстанции.

Судья Р.В.Чулков