ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 г. Москва 03 октября 2025 года

Таганский районный суд г. Москвы в составе 

председательствующего судьи Спицыной С.С.,

с участием государственного обвинителя прокуратуры ВАО г. Москвы ФИО1,

подсудимого ************а И.А., 

защитника – адвоката Малофеева А.А., представившего удостоверение и ордер,

при секретаре Гокиной К.Р.,

рассмотрев в закрытом судебном заседании в порядке предварительного слушания уголовное дело в отношении 

************а *********** года рождения, 

<

...>, гражданина РФ, с высшим образованием, разведенного, имеющего двоих детей 2015 и 2018 годов рождения, работающего президентом в АНО «* совет сферы массового персонала», зарегистрированного и проживающего по адресу: *******, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

установил:

Органами предварительного расследования ************ И.А. обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере.

Согласно предъявленному ************у И.А. обвинению указанное преступление было совершено им при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Евро-************ служба стимулирования сбыта» (далее – ООО «Евро-************ служба стимулирования сбыта», Общество, Организация) зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц 15.10.2008 с присвоенным основным государственным регистрационным номером * и идентификационным номером налогоплательщика – *, основная цель создания которого являлось осуществление коммерческой деятельности, то есть деятельности, направленной на систематическое получение прибыли, будучи зарегистрированным (на период проведения выездной налоговой проверки) с 17.09.2020 по 03.06.2021 по юридическому адресу: 

<

...>, состояло на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы России № 9 по городу Москве (далее - ИФНС России № 9 по г. Москве), расположенной по адресу: 

<

...>.

На основании Решения № 1 о создании ООО «Евро-************ служба стимулирования сбыта» от 15.09.2008 и Листа записи Единого государственного реестра от 15.10.2008 ************ ФИО2 назначен на должность генерального директора Общества. 

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), ООО «Евро-************ служба стимулирования сбыта» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. 

К федеральным налогам согласно ст. 13 НК РФ относится налог на добавленную стоимость (далее НДС).

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций – также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров (услуг) на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара (услуги), оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров (услуг) суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ ООО «Евро-************ служба стимулирования сбыта» за налоговые периоды за 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал.

Согласно ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «Евро-************ служба стимулирования сбыта» в периоды 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года составляла 20% (в редакции ФЗ от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). 

Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации производятся на основании счет-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет, на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. 

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (далее также – НДС) в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Данные налогового учета должны отражать порядок формирования сумм доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы.

В соответствии с п.п. 1, 2, 3 и 4 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. 

Налог на прибыль организаций определяется в соответствии со ст. 286 НК РФ как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Вместе с тем, фактический руководитель и выгодоприобретатель от деятельности Общества ************ И.А., осуществляя фактическое руководство ООО «Евро-************ служба стимулирования сбыта» и управляя финансово-хозяйственной деятельностью Общества, был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ, ст. ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, ************ И.А. разработал схему совершения преступления, суть которой сводилась к созданию видимости законности своих действий, путем оформления документов первичного бухгалтерского учета (договоров, счетов-фактур, актов о приемке выполненных работ, товарных накладных и иных документов), формального документооборота с недобросовестными организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны: ООО «********имитирующие финансово-хозяйственные отношения с ООО «Евро-************ служба стимулирования сбыта», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, занижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, а также последующего уменьшения размера налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации. 

Реализуя свой преступный умысел, фактический руководитель и выгодоприобретатель от деятельности Общества ************ И.А. используя неправомерную схему, направленную на уклонение от платы налогов с организации в крупном размере, достоверно осознавая, что ООО «РЕКЛАМ ГРУПП», ООО «МАРКЕТОЛОГ+», ООО «БТЛ ПОЛЯ» реальной самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, поставки товаров (работ, услуг) для ООО «Евро-************ служба стимулирования сбыта» не осуществляют, руководителями и учредителями данных организаций значились лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности этих организаций, не имевших признаков ведения реальной экономической деятельности, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и размере принятых Обществом к учету вычетов по НДС, уменьшения размера налога, завышения расходов для необоснованного применения завышенных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, не позднее 10.05.2021 получил в свое распоряжение изготовленные при неустановленных следствием обстоятельствах, с точно неустановленными следствием реквизитами и содержанием счет-фактуры, выставленные от имени вышеуказанных фиктивных контрагентов и обеспечил их включение в налоговую отчетность Организации, организовав тем самым формальный документооборот в целях получения необоснованной налоговой выгоды.

************ И.А. на основании первичных финансово-хозяйственных документов под видом реальных взаимоотношений с ООО «РЕКЛАМ ГРУПП», ООО «МАРКЕТОЛОГ+», ООО «БТЛ ПОЛЯ», что фактически не соответствовало действительности, в период с 15.05.2020 по 10.05.2021, используя электронно-цифровую подпись, выданную на его имя, находясь в офисных помещениях ООО «Евро-************ служба стимулирования сбыта», расположенных по адресам: 

<

...>, поэтапно отразил в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества, в том числе в книгах покупок, заведомо для ************а И.А. ложные сведения по взаимоотношениям с указанными контрагентами, а также заведомо ложные сведения в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость организации, подлежащих уплате в бюджет, и в период с 05.05.2020 по 10.05.2021 обеспечил их поэтапное предоставление по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России № 9 по г. Москве, расположенную по адресу: 

<

...>, а именно:

- 05.05.2020 – уточненную налоговую декларацию ООО «Евро-************ служба стимулирования сбыта» по налогу на добавленную стоимость (номер корректировки – 2) за 1 квартал 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 15.05.2020, срок уплаты налога - не позднее 15.05.2020), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере 8 216 662 руб. (в действительности подлежало уплате – 12 143 072 руб.);

- 20.11.2020 – уточненную налоговую декларацию ООО «Евро-************ служба стимулирования сбыта» по налогу на добавленную стоимость (номер корректировки – 2) за 2 квартал 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 27.07.2020, срок уплаты налога - не позднее 27.07.2020), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере 9 986 925 руб. (в действительности подлежало уплате – 11 856 058 руб.);

- 17.03.2021 – уточненную налоговую декларацию ООО «Евро-************ служба стимулирования сбыта» по налогу на добавленную стоимость (номер корректировки – 3) за 3 квартал 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 26.10.2020, срок уплаты налога - не позднее 26.10.2020), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере 10 187 554 руб. (в действительности подлежало уплате – 14 857 351 руб.);

- 19.03.2021 – уточненную налоговую декларацию ООО «Евро-************ служба стимулирования сбыта» по налогу на добавленную стоимость (номер корректировки – 1) за 4 квартал 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2021, срок уплаты налога - не позднее 25.01.2021), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере 12 872 606 руб. (в действительности подлежало уплате – 15 736 563 руб.).

Таким образом, сумма не доначисленного в бюджет налога на добавленную стоимость (недоимка) ООО «Евро-************ служба стимулирования сбыта», по фиктивным сделкам с контрагентами ООО «РЕКЛАМ ГРУПП», ООО «МАРКЕТОЛОГ+», ООО «БТЛ ПОЛЯ» за период за период с 01.01.2020 по 30.11.2020, составила 13 329 297 руб. В связи с тем, что налог на добавленную стоимость ООО «Евро-************ служба стимулирования сбыта» в бюджет не перечислялся, денежные средства ООО «Евро-************ служба стимулирования сбыта» использовало, как оборотные денежные средства для улучшения своего финансового состояния и расходовались на свои цели.

Кроме вышеизложенного, ************ И.А. официально осуществлявший полномочия генерального директора Общества с 15.10.2008, во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений и совершенное в крупном размере, внес в первичные и уточненные налоговые декларации ООО «Евро-************ служба стимулирования сбыта» по налогу на прибыль организации за 2020 год заведомо ложные сведения в части сумм налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет и обеспечили их поэтапное предоставление по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России № 9 по г. Москве, расположенную по адресу: 

<

...> и в ИФНС России № 5 по г. Москве, расположенную по адресу: 

<

...>, а именно: 10.05.2021 – уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций (номер корректировки – 1) (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ срок представления в налоговый орган и срок уплаты - не позднее 29.03.2021), сумма на прибыль, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере 98 655 руб. (в действительности подлежало уплате – 12 702 684 руб.).

В результате включения в налоговые показатели сведений о сделках с ООО «РЕКЛАМ ГРУПП», ООО «МАРКЕТОЛОГ+», ООО «БТЛ ПОЛЯ» при исчислении к уплате налога на прибыль организаций ООО «Евро-************ служба стимулирования сбыта» за период с 01.01.2020 по 30.11.2020 увеличена сумма налога к уменьшению в федеральный бюджет на сумму 1 890 604 рублей, в бюджет субъекта Российской Федерации на сумму 10 713 425 рублей, а всего на общую сумму 12 604 029 рублей. 

Таким образом, сумма не доначисленного в бюджет налога на прибыль (недоимка) ООО «Евро-************ служба стимулирования сбыта» по фиктивным сделкам с контрагентами: ООО «РЕКЛАМ ГРУПП», ООО «МАРКЕТОЛОГ+», ООО «БТЛ ПОЛЯ» за период с 01.01.2020 по 30.11.2020 составила 12 604 029 рублей. В связи с тем, что налог на прибыль ООО «Евро-************ служба стимулирования сбыта» в бюджет не перечислялся, денежные средства ООО «Евро-************ служба стимулирования сбыта» использовало, как оборотные денежные средства для улучшения своего финансового состояния и расходовались на свои цели.

Операции по перечислению денежных средств на расчетные счета ООО «РЕКЛАМ ГРУПП», ООО «МАРКЕТОЛОГ+», ООО «БТЛ ПОЛЯ» по своим расчетным счетам ООО «Евро-************ служба стимулирования сбыта» не осуществляло. 

В результате вышеуказанных преступных действий фактического руководителя и выгодоприобретателя от деятельности Общества ************а И.А., действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «Евро-************ служба стимулирования сбыта», совершенных в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173 НК РФ, а также ст.ст. 247, 252, 253, 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Евро-************ служба стимулирования сбыта» недостоверных сведений по финансово-хозяйственным операциям с ООО «РЕКЛАМ ГРУПП», ООО «МАРКЕТОЛОГ+», ООО «БТЛ ПОЛЯ», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2020 год заведомо ложных сведений в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и сумм понесенных расходов, а также сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, ООО «Евро-************ служба стимулирования сбыта», согласно заключению эксперта № СКФ 3/141-25 от 11.06.2025, используя фиктивные сделки с контрагентами: ООО «РЕКЛАМ ГРУПП», ООО «МАРКЕТОЛОГ+», ООО «БТЛ ПОЛЯ» за период с 01.01.2020 по 30.11.2020 уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 13 329 297 руб., в том числе по следующим налоговым периодам: - 1 квартал 2020 года в размере 3 926 410 руб.; - 2 квартал 2020 года в размере 1 869 133 руб.; - 3 квартал 2020 года в размере 4 669 797 руб.; - 4 квартал 2020 года (период с 01.10.2020 по 30.11.2020) в размере 2 863 957 руб., а также уклонилось от уплаты налога на прибыль организаций за 2020 год в размере 12 604 029 руб., а всего на общую сумму 25 933 326 руб. 

Таким образом, ************ И.А., действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение в крупном размере от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в результате указанных действий, осуществленных в нарушение перечисленных норм налогового законодательства совершил при вышеописанных обстоятельствах уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций ООО «Евро-************ служба стимулирования сбыта» на общую сумму 25 933 326 руб., что является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ крупным размером, а также путем включения в период с 05.05.2020 по 19.03.2021 в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, и 10.05.2021 в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2020 года заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах понесенных расходов, а также суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, которые в установленный законом срок в бюджет уплачены не были.

В настоящем судебном заседании подсудимым ************ым И.А. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении него, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Защитник заявленное ходатайство поддержал.

Государственный обвинитель по поводу прекращения уголовного дела не возражала.

Проверив материалы уголовного дела, выслушав указанные мнения участников процесса, суд приходит к выводу, что уголовное дело в отношении ************а И.А. подлежит прекращению по следующим основаниям.  

Согласно ч. 1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п.п. 3-6 ч. 1, в ч. 2 ст. 24 и п.п. 3-6 ч. 1 ст. 27 УПК РФ. 

В соответствии с положениями п. 3 ч. 1 ст. 24; п. 2 ч. 1, ч. 2 ст. 27 УПК РФ суд прекращает уголовное дело (уголовное преследование), в том числе в связи с истечением сроков давности уголовного преследования при условии, что обвиняемый против этого не возражает. 

Согласно предъявленному обвинению ФИО3 органами предварительного расследования обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, которое законом (ст. 15 УК РФ) отнесено к категории преступлений небольшой тяжести.

Из обвинительного заключения следует, что указанное деяние было окончено 10 мая 2021 года.    

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо, совершившее преступление небольшой тяжести, освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года.

Согласно п. 25 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 г. № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности» в случае, если во время судебного разбирательства будет установлено обстоятельство, указанное в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело и (или) уголовное преследование только при условии согласия на это подсудимого. При этом не имеет значения, в какой момент производства по делу истекли сроки давности привлечения лица к уголовной ответственности.

Таким образом, срок давности уголовного преследования ************а И.А. за данное преступление истек 10 мая 2023 года, учитывая тот факт, что ни от органов следствия, ни от суда ************ И.А. не уклонялся. 

Принимая во внимание все изложенное, суд считает необходимым уголовное дело в отношении ************а И.А., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. При этом суд учитывает то обстоятельство, что подсудимый ************ И.А. согласен на прекращение уголовного дела по указанному основанию.

Меру пресечения в отношении ************а И.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, суд считает необходимым отменить по вступлении постановления в законную силу.

Гражданский иск, заявленным заместителем прокурора ВАО г. Москвы в интересах РФ в лице ИФНС России №9 по г. Москве о взыскании с ************а И.А. в счет возмещения причиненного бюджетной системе РФ ущерба в размере 25 933 326 рублей, суд полагает необходимым оставить без рассмотрения, сохранив за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Поскольку за гражданским истцом сохранено право на удовлетворение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства, суд также полагает необходимым сохранить арест на имущество, наложенный постановлениями Преображенского районного суда г. Москвы от 01 апреля 2025 года на имущество ************а И.А., до разрешения гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Также суд считает необходимым разрешить судьбу вещественных доказательств.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ************а * обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, - в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.      

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ************а И.А. по вступлении настоящего постановления в законную силу - отменить.

Гражданский иск заместителя прокурора ВАО г. Москвы в интересах РФ в лице ИФНС России №9 по г. Москве оставить без рассмотрения, сохранив за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Аресты на имущество ************а И.А., наложенные постановлениями Преображенского районного суда г. Москвы от 01 апреля 2025 года, сохранить до рассмотрения гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства: предметы и документы, признанные таковыми, хранящиеся в материалах уголовного дела, по вступлении постановления в законную силу оставить хранить в деле в течение всего срока хранения последнего.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья