14RS0035-01-2025-003727-49

Дело № 1-533/2025

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Якутск 6 марта 2025 год

Якутский городской суд Республики Саха (Якутия) в составе 

судьи Кондаковой Е.В.,

при секретаре Алыеве И.Ф.,

с участием: 

прокурора Шадриной Л.В.,

следователя ФИО1,

защитника – адвоката Кирова А.А.,

подозреваемого ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении 

ФИО2, ___

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, с ходатайством старшего следователя второго отдела по расследованию особо важных дел СУ СК России по РС (Я) ФИО1 о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным ст. 25.1 УПК РФ, и назначении ФИО2 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа,

установил:

Органами предварительного следствия ФИО2 подозревается в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, то есть в сокрытии денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

09.12.2022 Общество с ограниченной ответственностью «ЭРКО» поставлено на налоговый учет в Управлении Федеральной налоговой службы по Республике Саха (Якутия) (далее - налоговый орган), расположенном по адресу: 

<

...>, с присвоением индивидуального номера налогоплательщика 1400016215 и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1221400013053, имеет юридический адрес: 

<

...>, фактически офис расположен по адресу: 

<

...> д. 36. Основным видом деятельности является «Строительство жилых и нежилых зданий».

С 05.12.2022 согласно решению единственного учредителя ООО «ЭРКО» от 05.12.2022 № 1 и приказу ООО «ЭРКО» от 05.12.2022 № 1 генеральным директором ООО «ЭРКО» является ФИО3.

Однако, фактически, в период времени с 05.12.2022 по 18.11.2024, единоличное руководство деятельностью ООО «ЭРКО» осуществлял ФИО2, являлся фактическим руководителем и собственником денежных средств и имущества организации. При этом, ФИО2 в полном объеме осуществлял руководство деятельностью Общества, координировал действия ФИО3, который не был осведомлен о преступных намерениях и действиях ФИО2, а последний непосредственно руководил финансово-хозяйственной деятельностью организации, лично вел переговоры с контрагентами, то есть исполнял полномочия генерального директора.

В соответствии с пунктами 2.5 Устава ООО «ЭРКО», утвержденного решением единственного учредителя от 05.12.2022 № 1, руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом - генеральным директором, который без доверенности действует от имени Общества и принимает решения в рамках своей компетенции в порядке, определенном Законом, а также внутренними документами Общества, в вопросах компетенции, не урегулированных уставом, генеральный директор руководствуется Законом и Гражданский кодексом РФ.

На основании доверенности ООО «ЭРКО» от 20.03.2023 ФИО2 уполномочен управлять и распоряжаться всем имуществом Общества, представлять интересы Общества в отношениях со всеми органами государственной власти и местного управления, учреждениями и организациями, физическими лицами, заключать от имени Общества, в том числе подписывать и скреплять печатью Общества любые договоры и любого рода документы, давать от имени Общества письменные и устные объяснения, совершать иные действия, необходимые для осуществления полномочий.

Согласно п. 1 ст. 6 Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-Ф3 ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации закреплена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогового органа налогоплательщику требования об уплате. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога.

Согласно ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в третью очередь по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

18.09.2023 в соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ в адрес ООО «ЭРКО» направлено требование № 269558 об уплате задолженности по налогам на общую сумму 849 150,21 руб., в том числе по налогам на сумму 843 646,55 руб., со сроком добровольной уплаты задолженности до 11.10.2023.

По состоянию на 11.10.2023 общая сумма задолженности составила 4 737 506,16 руб., в том числе по налогам в размере 4 700 707,15 руб.

30.10.2023 в связи с неисполнением ООО «ЭРКО» требования об уплате задолженности до 11.10.2023, а также с имеющейся задолженностью по состоянию на 30.10.2023 в размере 11 863 732,33 руб., в том числе по налогам в размере 11 785 541,22 руб., в соответствии со ст. 46 НК РФ налоговым органом принято решение № 16539 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на вышеуказанную сумму.

В целях обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах, в банки направлены поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации и уведомления о приостановлении операций по счетам, а именно в АО «Банк Дом.РФ» по счету № ___, филиал «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) счету № ___, Банк «Агора» ООО по счету № ___.

Указанные меры принудительного и обеспечительного характера, направленные на взыскание налоговым органом задолженности в порядке, предусмотренном законодательством о налогах, сборах и страховых взносах, не привели к полному погашению имеющейся задолженности ООО «ЭРКО» перед бюджетом. 

ФИО2, являясь фактическим руководителем и собственником денежных средств, имущества ООО «ЭРКО», исполняя полномочия генерального директора, выполняя управленческие функции в организации, заведомо зная о наличии у этой организации значительной недоимки по налогам, сборам и страховым взносам и о том, что налоговым органом принят полный комплекс мер по принудительному взысканию недоимки с ООО «ЭРКО», решил сокрыть иное имущество, предусмотренное ст. 47 НК РФ, в виде денежных средств, причитающихся ООО «ЭРКО», за счет которого могло быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в крупном размере.

В период времени с 12.10.2023 по 18.11.2024 ФИО2, являясь фактическим руководителем и собственником денежных средств, имущества ООО «ЭРКО», находясь на территории Республики Саха (Якутия), в том числе в г. Якутске и офисном помещении по адресу: 

<

...> д. 36, в котором фактически осуществлялась деятельность Общества, а также в иных местах, осознавая и предвидя, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета Общества они (денежные средства), будут принудительно в бесспорном порядке взысканы на погашение недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в доход государства, умышленно, из корыстных побуждений, с целью вывести из-под механизма принудительного взыскания иное имущество, предусмотренное ст. 47 НК РФ, в виде денежных средств, причитающихся ООО «ЭРКО», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, распоряжаясь им, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23, ст. 45 НК РФ, обязывающие уплачивать установленные законом налоги, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 Гражданского Кодекса Российской Федерации, организовал схему производства операций по оплате обязательств ООО «ЭРКО» третьим лицам за выполненные работы и оказанные услуги через расчетный счет своего заказчика ООО «Якутжилстрой» ИНН 

<

***> на сумму 3932 100 руб., путем направления распорядительных писем о перечислении денежных средств на расчетные счета субподрядчиков, являющихся в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации кредиторами четвертой и пятой очереди, то есть осуществлял платежи по долгам ООО «ЭРКО» напрямую, в обход заблокированных инкассовыми поручениями расчетных счетов ООО «ЭРКО», грубо нарушая законные интересы кредитора третей очереди - бюджетной системы Российской Федерации, тем самым лишив налоговый орган возможности взыскания задолженности по налогам и сборам в размере 3 932 100 руб., что является крупным размером.

Так, ФИО2 в период с 12.10.2023 по 18.11.2024, находясь на территории Республики Саха (Якутия), в том числе в г. Якутске и офисном помещении по адресу: 

<

...> д. 36, в котором фактически осуществлялась деятельность Общества, а также в иных местах, являясь фактическим руководителем и собственником денежных средств, имущества ООО «ЭРКО», дал поручение подчиненному сотруднику П, будучи неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, составить от имени ФИО3 распорядительные письма ООО «ЭРКО», в последующем направленные в адрес ООО «Якутжилстрой», согласно которым ООО «ЭРКО» просит перечислить денежные средства субподрядчикам, а именно:

- письмо ООО «ЭРКО» от 11.04.2024 (вх. от 11.04.2024 № 5) в адрес ООО «Якутжилстрой», согласно которому ООО «ЭРКО» просит перечислить денежные средства ООО «СТК-НАВАК» в размере 500 000 руб., ИП ФИО4 в размере 500 000 руб., ИП ФИО5 в размере 400 000 руб., ООО «ЭР Партнер» в размере 300 000 руб., ИП ФИО6 в размере 500 000 руб., ИП ФИО7 в размере 532 100 руб.;

- письмо ООО «ЭРКО» от 12.04.2024 (вх. от 12.04.2024 № 6) в адрес ООО «Якутжилстрой», согласно которому ООО «ЭРКО» просит перечислить денежные средства ИП ФИО8 в размере 500 000 руб., ИП ФИО9 в размере 500 000

- письмо ООО «ЭРКО» от 09.07.2024 (вх. от 09.07.2024 № 11) в адрес ООО «Якутжилстрой», согласно которому ООО «ЭРКО» просит перечислить денежные средства ООО «СибНорд» в размере 933 964,80 руб.

Согласно заключению эксперта от 03.02.2025 № 2 б - 2025 (бухгалтерская судебная экспертиза) за период с 12.10.2023 по 18.11.2024 общая сумма денежных средств, списанная с расчетного счета № ___ ООО «Якутжилстрой» ИНН 

<

***> с назначением платежа, содержащим информацию «...по письму вх. № 5 от 11.04.2024...», составляет 2 132 100,00 руб.

За период с 12.10.2023 по 18.11.2024 общая сумма денежных средств, списанная с расчетного счета № ___ ООО «Якутжилстрой» ИНН 

<

***> с назначением платежа, содержащим информацию «... по письму вх. 6 от 12.04.2024...» и «... по письму вх. № 6 от 12.04.2024...», составляет 1 000 000,00 руб.

За период с 12.10.2023 по 18.11.2024 общая сумма денежных средств, списанная с расчетного счета № ___ ООО «Якутжилстрой» ИНН 

<

***> с назначением платежа, содержащим информацию «... по письму вх. № 11 от 09.07.2024...», составляет 800 000,00 руб.

Таким образом, общая сумма денежных средств, перечисленных с расчетного счета ООО «Якутжилстрой» на расчетные счета третьих лиц, являющихся в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации кредиторами четвертой и пятой очереди, за период с 12.10.2023 по 18.11.2024 составила 3 932 100 рублей.

В результате преступных действий ФИО2, направленных на сокрытие иного имущества, предусмотренного ст. 47 НК РФ, в виде денежных средств, причитающихся ООО «ЭРКО», за счет которого должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, налоговый орган был лишен возможности взыскать с ООО «ЭРКО», как налогоплательщика недоимку по налогам, сборам и страховым взносам на сумму 3 932 100 рублей, что является крупным размером, согласно примечанию к статье 170.2 УК РФ.

Следователь ФИО1 обратилась в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным ст. 25.1 УПК РФ, и назначении ФИО2 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, поскольку он вину в совершении преступления признал полностью, в содеянном раскаялся, ранее не судим, ущерб возместил, подозревается в совершении преступления небольшой тяжести.

Следователь ФИО1 в суде поддержала свое ходатайство по указанным в нем основаниям. 

В судебном заседании подозреваемый ФИО2 вину в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, признал полностью, раскаялся и поддержал ходатайство следователя о прекращении уголовного дела и применении к нему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. 

Защитник также поддержал ходатайство следователя о прекращении в отношении ФИО2 уголовного дела и освобождении его от уголовной ответственности с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Прокурор ходатайство следователя считает законным и обоснованным, и подлежащим удовлетворению, поскольку ФИО2 ранее не судим, подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, загладил причиненный преступлением вред. 

Суд, выслушав мнения лиц, участвующих в деле, изучив материалы дела, приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании установлено, что ФИО2 ранее не судим, преступление, в совершении которого он подозревается, относится к умышленным преступлениям небольшой тяжести, вред, причиненный преступлением, заглажен, что подтверждается письмом Управления Федеральной налоговой службы по Республике Саха (Якутия) от 18.12.2024 за № 34-20/057482@ и платежными поручениями (том 1, л.д. 194-216), согласно которым ООО «ЭРКО» за период с 18.09.2023 по текущую дату произвел оплату по налогов, сборов, взносов в размере 20 982 236,87 рублей.

При изучении представленных материалов судом установлено, что выдвинутое в отношении ФИО2 подозрение в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, и в материалах содержатся достаточные сведения, позволяющие суду принять итоговое решение о прекращении уголовного дела и назначении подозреваемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При таких обстоятельствах, учитывая, что требования ст. 25.1 УПК РФ соблюдены, препятствий для прекращения уголовного дела суд не усматривает и считает возможным прекратить уголовное дело в отношении подозреваемого, назначив ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При этом суд учитывает положения ч. 1 ст. 104.5 УК РФ, согласно которым размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части УК РФ. В случае, если штраф не предусмотрен соответствующей статьей Особенной части УК РФ, размер судебного штрафа не может быть более двухсот пятидесяти тысяч рублей. 

Суд с учетом тяжести совершенного преступления, личности подозреваемого, с учетом его доходов, возможности получения им заработной платы и иных доходов, считает необходимым назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 120 000 рублей, назначив при этом соразмерный назначенному штрафу срок для оплаты судебного штрафа – 3 месяца.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 25.1, 254, 256, 446.2 УПК РФ, ст. 76.2 УК РФ, суд

постановил:

Ходатайство старшего следователя второго отдела по расследованию особо важных дел СУ СК России по РС (Я) ФИО1 о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным ст. 25.1 УПК РФ, и назначении ФИО2 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа – удовлетворить.

Уголовное дело в отношении ФИО2, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, прекратить, назначив ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 120 000 рублей.

Оплату штрафа произвести в течение 3-х месяцев со дня вступления постановления в законную силу по следующим реквизитам: УФК по Республике Саха (Якутия) (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Республике Саха (Якутия) л/счет 

<

***>), ИНН 

<

***>, КПП 143501001, номер счета получателя (р/счет) № ___ в ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА САХА (ЯКУТИЯ) БАНКА РОССИИ//УФК по Республике Саха (Якутия) г. Якутск, БИК 019805001, Номер счета банка получателя средств (корр/счет) № ___ ОКТМО 98701000, КБК 41711603122010000140, УИН 41700000000012542754. Назначение платежа: «перечисление в доход бюджета денежных средств согласно решению суда по уголовному делу № 12402980018000100.

Разъяснить подозреваемому (обвиняемому), что согласно ч. 2 ст. 104.4 УК РФ в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется, и он привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье УК РФ. При этом сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Меру процессуального принуждения в отношении ФИО2 в виде обязательства о явке – оставить без изменения до вступления постановления в законную силу.

Вещественные доказательства по делу хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в течение 15-ти суток со дня провозглашения в Верховный Суд Республики Саха (Якутия).

В случае обжалования постановления разъяснить подозреваемому (обвиняемому) право заявить ходатайство о своём участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, право поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, право пригласить адвоката (защитника) по своему выбору, отказаться от защитника, ходатайствовать о назначении другого защитника (ч. 4 ст. 16 УПК РФ). Разъяснить, что в случае неявки приглашенного защитника в течение 5 суток суд вправе предложить пригласить другого защитника, а в случае отказа - принять меры по назначению защитника по своему усмотрению.

При получении копий апелляционных жалоб или представления, затрагивающих интересы подозреваемого (обвиняемого), последний в течение 10 суток вправе заявить ходатайство о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья Е.В. Кондакова