уг. дело № 1-355/25 

УИД 50RS0028-01-2025-005966-78

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

18 августа 2025 года гор. Мытищи Московской области.

Мытищинский городской суд Московской области в составе: председательствующего судьи Макаровой О.В., при секретарях Гришине Ю.С., Корнюшиной С.О., с участием государственного обвинителя – помощника Мытищинского городского прокурора Алейниковой Е.А., представителя потерпевшего ИФНС России по г. Мытищи МО ФИО1, подсудимых ФИО3 и ФИО6, защитников – адвокатов Копылова М.Б. и Гостевой С.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО2, родившегося 

<

данные изъяты>

под стражей, домашним арестом не содержавшегося, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.33, п «а» ч.2 ст. 199 УК РФ,

ФИО5, 

<

данные изъяты>

под стражей, домашним арестом не содержавшегося, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч.2 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО5 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору. ФИО2 совершил организацию указанного преступления.

Так, не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, обладая организаторскими способностями, лидерскими качествами и практическими навыками осуществления предпринимательской деятельности, находясь на территории 

<

адрес>, совместно со своим знакомым Лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, организовал создание юридического лица – Общества с ограниченной ответственностью «Конкрит» ИНН № (далее – ООО «Конкрит», Общество, организация) для извлечения прибыли.

Так, ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в 

<

адрес> создали Общество с ограниченной ответственностью «Конкрит», сформировали уставной капитал указанного Общества, определили размеры доли уставного капитала в 50-ти % соотношении между собой, а также на неопределенный срок избрали директором Общества Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство.

Данное Лицо, являясь генеральным директором ООО «Конкрит» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании протокола № Общего собрания участников Общества с ограниченной ответственностью «Конкрит» «О создании Общества с ограниченной ответственностью» от ДД.ММ.ГГГГ, основной целью которого является осуществление коммерческой деятельности, то есть деятельности, направленной на систематическое получение прибыли, находившегося с ДД.ММ.ГГГГ по адресам: 

<

адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по адресам: 

<

адрес>, состоящего с ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете в ИФНС России по городу Кирову, расположенной по адресу: 

<

адрес>, а с ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по городу Мытищи Московской ФИО8, расположенной по адресу: 

<

адрес>, применяя общий режим налогообложения, осуществлял, в том числе в период 2017 – 2019 годов, предпринимательскую деятельность по строительству инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности 42.21).

При этом, ФИО2, являясь соучредителем Общества совместно и наравне с генеральным директором Общества активно руководил деятельностью данной организации, контролировал бизнес-процессы и достигал принятия нужных ему решений.

ФИО2, осознавая нормы налогового законодательства Российской Федерации, но умышленно не желая выполнять конституционные обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, осуществляя совместно с указанным Лицом руководство коммерческой деятельностью ООО «Конкрит», действуя умышленно, в точно неустановленные следствием дату, время и месте на территории 

<

адрес>, но не ранее ДД.ММ.ГГГГ и не позднее ДД.ММ.ГГГГ, при неустановленных следствием обстоятельствах, разработал преступный план, согласно которому планировал совершение с Лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, совместных действий, направленных на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость (далее – НДС), подлежащего уплате контролируемой им организацией – ООО «Конкрит», путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, из корыстной и иной заинтересованности, а также в личных целях, и для этого он и указанное Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, вступили между собой в преступный сговор.

ФИО2 и указанное Лицо, являясь равноправными учредителями ООО «Конкрит» достоверно знали, что налогоплательщик при исчислении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, имеет право уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов, предъявленных налогоплательщику и уплаченных им при приобретении товаров (работ, услуг), чем в дальнейшем воспользовались.

В целях уклонения от уплаты налогов ФИО2 и указанное Лицо планировали, что ООО «Конкрит» в целях принятия к вычету НДС по приобретенным товарам (оказанным услугам), формально включат в цепочку поставок освобожденных от уплаты НДС различных контрагентов, не обладающих признаками фактической самостоятельности, не ведущих реальную предпринимательскую деятельность, не имевших трудовых ресурсов и уплачиваемых в бюджет минимальные суммы НДС и налога на прибыль, а также сумм НДС в состав налоговых вычетов, осуществляющих транзит денежных средств.

С целью реализации указанного совместного преступного умысла и плана ФИО2, обладая организаторскими способностями, из корыстной и иной личной заинтересованности, в точно неустановленные следствием дату, время и месте на территории 

<

адрес>, но не ранее ДД.ММ.ГГГГ и не позднее ДД.ММ.ГГГГ, при неустановленных следствием обстоятельствах, распределил роли, согласно которым за собой оставил:

- общее руководство и координацию действий участников преступной группы, в том числе через обязательные для исполнения устные распоряжения (указания);

- контроль за деятельностью ООО «Конкрит» и его генерального директора ФИО4;

- приискание реквизитов и данных расчетных счетов фиктивных контрагентов, выступающих в роли поставщиков, организаций, якобы оказывающих услуги ООО «Конкрит» и иных фиктивных (технических) организаций, используемых для транзита денежных средств; 

- определение направлений расходования денежных средств, полученных от реализации преступной схемы по уклонению от уплаты налогов, с целью использования неуплаченных сумм налогов на нужды предприятия, удержание работников выплатой более высокой зарплаты, поддержания материальной базы предприятия и расширения хозяйственной деятельности, и иные цели;

- осуществление иных действий, направленных на реализацию преступного умысла участников преступной группы.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно отведенной ему ФИО2 преступной роли обязан был:

- принимать наравне с ФИО2 участие в приискании реквизитов и данных расчетных счетов фиктивных контрагентов, выступающих в роли поставщиков, организаций, якобы оказывающих услуги ООО «Конкрит» и иных фиктивных (технических) организаций, используемых для транзита денежных средств;

- организовать изготовление документов первичной бухгалтерской отчетности по фиктивным контрагентам (договоры, товарные накладные, счета-фактуры и иные документы), на основании полученных им с ФИО2 соответствующих реквизитов и данных расчетных счетов организаций;

- организовать подписание и лично подписывать документы первичной бухгалтерской отчетности по фиктивным контрагентам (договоры, товарные накладные, счета-фактуры и иные документы); 

- предоставлять документы по взаимоотношениям ООО «Конкрит» с фиктивными контрагентами бухгалтеру Общества для принятия к учету;

- контролировать подчиненных ему сотрудников ООО «Конкрит», в том числе бухгалтерии, а также иных подконтрольных лиц, не осведомленных о преступных намерениях участников преступной группы;

- обеспечивать перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «Конкрит» на расчетные счета мнимых поставщиков с целью придания законности проведенной сделки и введения налоговые органы в заблуждение;

- обеспечивать через не осведомленного о преступных намерениях участников преступной группы бухгалтера ООО «Конкрит» внесение недостоверных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, их изготовление и предоставление посредством телекоммуникационных каналов связи, с согласия организатора преступления, в налоговые органы;

- осуществлять иные действия, направленные на реализацию преступного умысла участников преступной группы.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) ООО «Конкрит» являлось налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Статьей 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. 

К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ, относится, в том числе налог на добавленную стоимость (далее – НДС). 

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 5 ст. 23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается к уплате в бюджет как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет. 

Согласно ст. 143 НК РФ ООО «Конкрит» в налоговые периоды за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является, в том числе реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. 

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Пунктами 1-3 ст. 164 НК РФ предусмотрены следующие налоговые ставки по НДС в период 2017-2018 гг.: 0%, 10% и 18% (в редакции ФЗ от 07.07.2003 № 117-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации»); в период 2019 г. – 0%, 10% и 20% (в редакции ФЗ от 03.08.2018 № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (с изменениями и дополнениями). Таким образом, налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «Конкрит» в период 2017-2018 годов составляла 18 %, в период 2019 года - 20%. 

В соответствии с п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). 

Согласно п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных п. 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ, налогоплательщик обязан вести книги покупок.

В соответствии с п. 1 ст. 54.1 НК РФ не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащих уплате налогов в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика. 

Согласно п. 2 ст. 54.1 НК РФ при отсутствии обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, по имевшим место сделкам налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и (или) сумму подлежащего уплате налога в соответствии с правилами соответствующей главы части второй НК РФ при соблюдении одновременно следующих двух условий:

1) основной целью совершения сделки не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога;

2) обязательство по сделке (операции) исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и (или) лицом, которому обстоятельство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону.

Согласно п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ. Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров, после принятия на учет указанных товаров и при наличии соответствующих первичных документов.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ. 

Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции ФЗ от 30.03.2016 №72-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части завершения действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области") уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока. 

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ, Уставом ООО «Конкрит», утвержденным протоколом № 01 от 19.04.2013 (с последующими изменениями и дополнениями), Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, осуществляющий полномочия генерального директора и являясь единоличным исполнительным органом Общества, был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса РФ, ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, у учредителей ООО «Конкрит» ФИО2 и указанного Лица, являвшегося с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ также и генеральным директором ООО «Конкрит», будучи заинтересованных в получении Обществом необоснованной налоговой выгоды, руководствовавшихся корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетной системой Российской Федерации, возник прямой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов на добавленную стоимость с ООО «Конкрит» в бюджет Российской Федерации, в крупном размере, для чего учредители ФИО2 и указанное Лицо, в точно неустановленное следствием время с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в точно неустановленном следствием месте на территории 

<

адрес>, а также иных неустановленных следствием местах, действуя группой лиц по предварительному сговору, разработали преступную схему, суть которой сводилась к организации формального документооборота с недобросовестными «техническими» организациями, подконтрольными ООО «Конкрит», имитирующими финансово-хозяйственные отношения с участием ООО «Конкрит», без намерения фактически осуществлять хозяйственные операции с целью искусственного увеличения стоимости товара и НДС; последующему включению ложных сведений в налоговые декларации о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджетную систему Российской Федерации. 

Во исполнение разработанной преступной схемы, учредители ООО «Конкрит» оба соучастника, действуя согласованно, осознавая, что своими преступными действиями причинят ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея прямой умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «Конкрит» в крупном размере, в неустановленное следствием время, но не ранее ДД.ММ.ГГГГ и не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь по месту нахождения Общества по адресам: 

<

адрес>, и иных неустановленных следствием местах, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 Налогового кодекса РФ, согласно которым налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, ст. 45 НК РФ в соответствии с которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов и сборов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, осознавая противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления в бюджет сумм налоговых платежей, и желая их наступления, неустановленным следствием способом изготовили и приобщили к бухгалтерскому учету ООО «Конкрит» фиктивные первичные финансово-хозяйственные документы (договоры, товарные накладные, счета-фактуры, универсальные передаточные акты, книги покупок), оформленные с недобросовестными «техническими» организациями, подконтрольными ООО «Конкрит», а именно: ООО «Центр-Опт» ИНН 

<

***>, ООО «Перспектива» ИНН 

<

***>, ООО «ОСК+» ИНН 

<

***>, ООО «Сикст» ИНН 

<

***>, ООО «Сона Трейдинг» ИНН 

<

***>, ООО «Магнит Плюс» ИНН 

<

***>, ООО «Люксор» ИНН 

<

***>, ООО «ЛТС Плюс» ИНН 

<

***>, ООО «Калибр» ИНН 

<

***>, ООО «Стеллмастер» ИНН 

<

***>, ООО «ПМК-9 г. Малмыж»», ИНН 

<

***>, ИП «ФИО14 ИНН 

<

***>, ИП «ФИО15» ИНН 

<

***>, ООО «Промснабкомплект» ИНН 

<

***>, ООО «Промзастройка» ИНН 

<

***>, ООО «Союз» ИНН 

<

***>, ООО «Спецтех» ИНН 

<

***>, ООО «Осколфура» ИНН 

<

***>, обеспечив тем самым формальный документооборот о, якобы, имевшихся взаимоотношениях с указанными организациями и индивидуальными предпринимателями, которые в вышеуказанный период времени реальную финансово-хозяйственную деятельность не вели и обладали всеми признаками фиктивности, о чем ФИО2 и указанное Лицо были осведомлены. 

В продолжение вышеуказанного преступного умысла ФИО2 и указанное Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в вышеуказанный период времени, находясь по месту нахождения Общества по адресам: 

<

адрес>, и иных неустановленных следствием местах, неустановленным следствием способом изготовили книги покупок ООО «Конкрит» за 2017-2019 годы, куда внесли недостоверные сведения о взаимоотношениях с вышеуказанными организациями, создав таким образом фиктивный документооборот в целях минимизации налоговых обязательств, выразившихся в применении налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, путем вовлечения вышеуказанных контрагентов, фактически не участвовавших в поставке товаров, выполнении работ и оказании услуг для ООО «Конкрит». 

Действуя согласно отведенной ему роли, Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь генеральным директором ООО «Конкрит», находясь по месту нахождения Общества по адресам: 

<

адрес>, и иных неустановленных следствием местах, на основании изготовленных им и ФИО2 ранее вышеуказанных фиктивных договоров, товарных накладных, счетов-фактур, универсальных передаточных актов и книг покупок, при неустановленных следствием обстоятельствах организовал и обеспечил внесение в налоговые декларации ООО «Конкрит» по налогу на добавленную стоимость за 1-4 кварталы 2017 года, 1-2 кварталы 2018 года заведомо для него и ФИО2 ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО «Центр-Опт» ИНН 

<

***>, ООО «Перспектива» ИНН 

<

***>, ООО «ОСК+» ИНН 

<

***>, ООО «Сикст» ИНН 

<

***>, ООО «Сона Трейдинг» ИНН 

<

***>, ООО «Магнит Плюс» ИНН 

<

***>, ООО «Люксор» ИНН 

<

***>, ООО «ЛТС Плюс» ИНН 

<

***>, ООО «Калибр» ИНН 

<

***>, ООО «Стеллмастер» ИНН 

<

***>, ООО «ПМК-9 г. Малмыж»», ИНН 

<

***>, ИП «ФИО14 ИНН 

<

***>, ИП «ФИО15» ИНН 

<

***>, ООО «Промснабкомплект» ИНН 

<

***>, ООО «Промзастройка» ИНН 

<

***>, ООО «Союз» ИНН 

<

***>, ООО «Спецтех» ИНН 

<

***>, ООО «Осколфура» ИНН 

<

***>, и как следствие - суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет.

При этом, ФИО2 и указанное Лицо, достоверно зная о нереальности сделок с вышеуказанными организациями и индивидуальными предпринимателями, действуя с прямым умыслом по предварительному сговору и во исполнение разработанной ими преступной схемы, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь по месту нахождения Общества по адресам: 

<

адрес>, и иных неустановленных следствием местах, при неустановленных следствием обстоятельствах совместно организовали и обеспечили посредством телекоммуникационных каналов связи (далее по тексту – ТКС) поэтапное представление в территориальный налоговый орган подписанных генеральным директором ( Лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство) налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 1-4 кварталы 2017 года, 1-2 кварталы 2018 года, содержащие заведомо для них ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета)», строке 1_040 «Сумма налога, исчисленная (подлежащая) к уплате в бюджет в соответствии с п. 1 статьи 173 НК РФ», разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет», строке 3_120_03 («Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету»), строке 3_190_03 («Общая сумма НДС, подлежащая вычету»), строке 3_200_03 («Итого сумма НДС, исчисленная (подлежащая) уплате в бюджет»), а именно: 

- уточненная (корректировка №) налоговая декларация ООО «Конкрит» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года (в соответствии с положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты налога – не позднее ДД.ММ.ГГГГ), с суммой, подлежащей к уплате в бюджет – 415 898 рублей, составленная и поступившая ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по городу Кирову, расположенную по адресу: 

<

адрес>; 

- уточненная (корректировка №) налоговая декларация ООО «Конкрит» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года (в соответствии с положениями п. 1. 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ), с суммой, подлежащей к уплате в бюджет – 126 017 рублей, составленная и поступившая ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по городу Кирову, расположенную по адресу: 

<

адрес>;

- уточненная (корректировка №) налоговая декларация ООО «Конкрит» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года (в соответствии с положениями п. 1. 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ), с суммой, подлежащей к уплате в бюджет – 300 413 рублей, составленная и поступившая ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по городу Кирову, расположенную по адресу: 

<

адрес>;

- уточненная (корректировка №) налоговая декларация ООО «Конкрит» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года (в соответствии с положениями п. 1. 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ), с суммой, подлежащей к уплате в бюджет – 69 860 рублей, составленная и поступившая ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по городу Кирову, расположенную по адресу: 

<

адрес>;

- уточненная (корректировка №) налоговая декларация ООО «Конкрит» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года (в соответствии с положениями п. 1. 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ), с суммой, подлежащей к уплате в бюджет – 105 173 рублей, составленная и поступившая ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по городу Кирову, расположенную по адресу: 

<

адрес>;

- уточненная (корректировка №) налоговая декларация ООО «Конкрит» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года (в соответствии с положениями п. 1. 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ), с суммой, подлежащей к уплате в бюджет – 323 096 рублей, составленная и поступившая ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по городу Кирову, расположенную по адресу: 

<

адрес>.

Далее, в точно не установленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2 и указанное Лицо, понимая, что их совместные действия по предоставлению в налоговый орган налоговых деклараций с заведомо ложными сведениями носят преступный характер, и, осознавая, что их деятельность нарушает налоговое законодательство Российской Федерации, с целью избежать ответственность за свои неправомерные действия и переложить ее на другое лицо, ввести в заблуждение налоговый орган, решили приискать и назначить на должность генерального директора Общества иное лицо, которое бы стало исполнять обязанности генерального директора организации под полным их контролем.

Для этого ФИО2, исполняя отведенную ему роль организатора преступления, приискал ранее ему знакомого ФИО5, которого убедил согласиться стать генеральным директором ООО «Конкрит» за ежемесячное денежное вознаграждение.

Получив согласие ФИО5 стать генеральным директором Общества, ФИО2 и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, организовали общее собрание учредителей ООО «Конкрит», на котором приняли решение об освобождении с ДД.ММ.ГГГГ Лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, от занимаемой должности генерального директора общества и избрании с ДД.ММ.ГГГГ нового генерального директора ФИО5, оформив это протоколом № Общего собрания Учредителей ООО «Конкрит» от ДД.ММ.ГГГГ.

В точно неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в точно неустановленном месте на территории 

<

адрес>, учредители ООО «Конкрит» ФИО2 и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, посвятили в свой преступный план, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, нового генерального директора Общества ФИО5, согласившегося на участие в их совместной преступной деятельности.

ФИО5, будучи генеральным директором ООО «Конкрит», действуя согласно отведенной ему преступной роли, был обязан:

- организовать подписание и лично подписывать документы первичной бухгалтерской отчетности по фиктивным контрагентам (договоры, товарные накладные, счета-фактуры и иные документы); 

- предоставлять документы по взаимоотношениям ООО «Конкрит» с фиктивными контрагентами бухгалтеру Общества для принятия к учету;

- контролировать подчиненных ему сотрудников ООО «Конкрит», в том числе бухгалтерии, а также иных подконтрольных лиц, не осведомленных о преступных намерениях участников преступной группы;

- обеспечивать перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «Конкрит» на расчетные счета мнимых поставщиков с целью придания законности проведенной сделки и введения налоговые органы в заблуждение;

- обеспечивать через не осведомленного о преступных намерениях участников преступной группы бухгалтера ООО «Конкрит» внесение недостоверных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, их изготовление и предоставление посредством телекоммуникационных каналов связи, с согласия организатора преступления, в налоговые органы;

- осуществлять иные действия, направленные на реализацию преступного умысла участников преступной группы.

Кроме этого, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, 45 НК РФ, гл. 21 и гл. 25 НК РФ, а так же в связи с осуществляемой деятельностью, на ФИО5, как на руководителя организации-налогоплательщика, были возложены следующие обязанности: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации, а также бухгалтерскую отчетность.

При этом, с указанного времени, то есть после назначения ДД.ММ.ГГГГ ФИО5 генеральным директором Общества, ФИО2 и Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являясь учредителями организации активно руководили деятельностью ООО «Конкрит» и полностью ее контролировали.

ФИО2, действуя в продолжение ранее разработанного совместно с Лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, преступного плана, осуществляя контроль финансово-хозяйственной деятельности ООО «Конкрит» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в неустановленном следствием месте, на основании изготовленных ранее им и указанным Лицом фиктивных договоров, товарных накладных, счетов-фактур, универсальных передаточных актов и книг покупок, при неустановленных следствием обстоятельствах при участии ФИО5 изготовил в электронном виде уточненные налоговые декларации ООО «Конкрит» по налогу на добавленную стоимость за 3-4 кварталы 2018 года, 1-4 кварталы 2019 года, с заведомо для них ложными сведениями о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО «Центр-Опт» ИНН 

<

***>, ООО «Перспектива» ИНН 

<

***>, ООО «ОСК+» ИНН 

<

***>, ООО «Сикст» ИНН 

<

***>, ООО «Сона Трейдинг» ИНН 

<

***>, ООО «Магнит Плюс» ИНН 

<

***>, ООО «Люксор» ИНН 

<

***>, ООО «ЛТС Плюс» ИНН 

<

***>,ООО «Калибр» ИНН 

<

***>, ООО «Стеллмастер» ИНН 

<

***>, ООО «ПМК-9 г. Малмыж»», ИНН 

<

***>, ИП «ФИО14 ИНН 

<

***>, ИП «ФИО15» ИНН 

<

***>, ООО «Промснабкомплект» ИНН 

<

***>, ООО «Промзастройка» ИНН 

<

***>, ООО «Союз» ИНН 

<

***>, ООО «Спецтех» ИНН 

<

***>, ООО «Осколфура» ИНН 

<

***>, и как следствие - суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, действуя по предварительному сговору с ФИО2 и указанным Лицом, находясь в неустановленном следствием месте, подписал и отправил посредством ТКС в территориальный налоговый орган налоговые декларации ООО «Конкрит» по НДС за 3 и 4 кварталы 2018 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2019 года, с заведомо ложными сведениями о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО «Центр-Опт» ИНН 

<

***>, ООО «Перспектива» ИНН 

<

***>, ООО «ОСК+» ИНН 

<

***>, ООО «Сикст» ИНН 

<

***>, ООО «Сона Трейдинг» ИНН 

<

***>, ООО «Магнит Плюс» ИНН 

<

***>, ООО «Люксор» ИНН 

<

***>, ООО «ЛТС Плюс» ИНН 

<

***>, ООО «Калибр» ИНН 

<

***>, ООО «Стеллмастер» ИНН 

<

***>, ООО «ПМК-9 г. Малмыж»», ИНН 

<

***>, ИП «ФИО14 ИНН 

<

***>, ИП «ФИО15» ИНН 

<

***>, ООО «Промснабкомплект» ИНН 

<

***>, ООО «Промзастройка» ИНН 

<

***>, ООО «Союз» ИНН 

<

***>, ООО «Спецтех» ИНН 

<

***>, ООО «Осколфура» ИНН 

<

***>, снабдив каждую из деклараций своей электронно-цифровой подписью, осознавая, что они содержат ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета)», строке 1_040 «Сумма налога, исчисленная (подлежащая) к уплате в бюджет в соответствии с п. 1 статьи 173 НК РФ», разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет», строке 3_120_03 («Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету»), строке 3_190_03 («Общая сумма НДС, подлежащая вычету»), строке 3_200_03 («Итого сумма НДС, исчисленная (подлежащая) уплате в бюджет»), а именно: 

- уточненная (корректировка №) налоговая декларация ООО «Конкрит» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 года (в соответствии с положениями п. 1. 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ), с суммой, подлежащей к уплате в бюджет – 538 645 рублей, составленная и поступившая ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по городу Мытищи, расположенную по адресу: 

<

адрес>;

- уточненная (корректировка №) налоговая декларация ООО «Конкрит» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года (в соответствии с положениями п. 1. 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ), с суммой, подлежащей к уплате в бюджет – 533 151 рублей, составленная и поступившая ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по городу Мытищи, расположенную по адресу: 

<

адрес>;

- уточненная (корректировка №) налоговая декларация ООО «Конкрит» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года (в соответствии с положениями п. 1. 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ), с суммой, подлежащей к уплате в бюджет – 966 250 рублей, составленная и поступившая ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по городу Мытищи, расположенную по адресу: 

<

адрес>;

- уточненная (корректировка №) налоговая декларация ООО «Конкрит» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года (в соответствии с положениями п. 1. 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ), с суммой, подлежащей к уплате в бюджет – 580 430 рублей, составленная и поступившая ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по городу Мытищи, расположенную по адресу: 

<

адрес>;

- уточненная (корректировка №) налоговая декларация ООО «Конкрит» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года (в соответствии с положениями п. 1. 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ), с суммой, подлежащей к уплате в бюджет – 628 952 рублей, составленная и поступившая ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по городу Мытищи, расположенную по адресу: 

<

адрес>;

- уточненная (корректировка №) налоговая декларация ООО «Конкрит» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года (в соответствии с положениями п. 1. 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты налога -не позднее ДД.ММ.ГГГГ), с суммой, подлежащей к уплате в бюджет – 603 700 рублей, составленная и поступившая ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по городу Мытищи, расположенную по адресу: 

<

адрес>. 

Таким образом, включение в состав налоговых вычетов сведений о сделках с ООО «Центр-Опт» ИНН 

<

***>, ООО «Перспектива» ИНН 

<

***>, ООО «ОСК+» ИНН 

<

***>, ООО «Сикст» ИНН 

<

***>, ООО «Сона Трейдинг» ИНН 

<

***>, ООО «Магнит Плюс» ИНН 

<

***>, ООО «Люксор» ИНН 

<

***>, ООО «ЛТС Плюс» ИНН 

<

***>, ООО «Калибр» ИНН 

<

***>, ООО «Стеллмастер» ИНН 

<

***>, ООО «ПМК-9 г. Малмыж»», ИНН 

<

***>, ИП «ФИО14 ИНН 

<

***>, ИП «ФИО15» ИНН 

<

***>, ООО «Промснабкомплект» ИНН 

<

***>, ООО «Промзастройка» ИНН 

<

***>, ООО «Союз» ИНН 

<

***>, ООО «Спецтех» ИНН 

<

***>, ООО «Осколфура» ИНН 

<

***> привело, согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, к неисчислению к уплате в бюджет ООО «Конкрит» налога на добавленную стоимость в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 51 019 168 рублей, из них: за 1 квартал 2017 года в сумме 598 094 рублей; за 2 квартал 2017 года в сумме 152 542 рублей; за 3 квартал 2017 года в сумме 63 458 рублей; за 4 квартал 2017 года в сумме 3 186 111 рублей; за 1 квартал 2018 года в сумме 343 867 рублей; за 2 квартал 2018 года в сумме 4 104 872 рублей; за 3 квартал 2018 года в сумме 4 076 931 рублей; за 4 квартал 2018 года в сумме 21 943 755 рублей; за 1 квартал 2019 года 6 019 745 рублей; за 2 квартал 2019 года в сумме 3 318 906 рублей; за 3 квартал 2019 года в сумме 6 794 886 рублей; за 4 квартал 2019 года в сумме 416 001 рубль.

Таким образом, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п. 2 ст. 54.1, ст. 169, 171, 172, 173, 247, 252, 253, 274 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, являясь учредителем ООО «Конкрит», Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являясь учредителем и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Конкрит» и ФИО5, являясь с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Конкрит», действуя группой лиц по предварительному сговору, преследуя корыстную цель и иную личную заинтересованность, осознавая противоправный характер своих действий, предвидели неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления в бюджет сумм налоговых платежей, и желая их наступления, умышленно, путем оформления фиктивных первичных финансово-хозяйственных документов с ООО «Центр-Опт» ИНН 

<

***>, ООО «Перспектива» ИНН 

<

***>, ООО «ОСК+» ИНН 

<

***>, ООО «Сикст» ИНН 

<

***>, ООО «Сона Трейдинг» ИНН 

<

***>, ООО «Магнит Плюс» ИНН 

<

***>, ООО «Люксор» ИНН 

<

***>, ООО «ЛТС Плюс» ИНН 

<

***>, ООО «Калибр» ИНН 

<

***>, ООО «Стеллмастер» ИНН 

<

***>, ООО «ПМК-9 

<

адрес>»», ИНН 

<

***>, ИП «ФИО14 ИНН 

<

***>, ИП «ФИО15» ИНН 

<

***>, ООО «Промснабкомплект» ИНН 

<

***>, ООО «Промзастройка» ИНН 

<

***>, ООО «Союз» ИНН 

<

***>, ООО «Спецтех» ИНН 

<

***>, ООО «Осколфура» ИНН 

<

***>, совершили уклонение от уплаты налога с ООО «Конкрит» на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года на общую сумму 51 019 168 рублей, что в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ является крупным размером. 

Допрошенные в судебном заседании подсудимые ФИО2 и ФИО5 вину в инкриминируемом преступлении не признали. 

ФИО2 пояснил, что вместе с ФИО4 они создали ООО «Конкрит», оба являлись учредителями юрлица с 50% долей в уставном капитале каждый. ЭЦП, оформленная на ФИО4, находилась у бухгалтера ФИО7. Сам он являлся исполнительным директором, заместителем, осуществлял общий контроль за строительством объектов, поиском материалов. Перечисленные в обвинительном заключении фирмы ему не знакомы. В Москву фирму перевели, так как хотели больших перспектив для развития бизнеса, когда начались вопросы к фирме от налоговой инспекции 

<

адрес> и 

<

адрес>, вызовы в ОБЭП, ФИО4, под предлогом желания заняться самостоятельной предпринимательской деятельностью и открыть собственную фирму, ушел из ООО « Конкрит», в связи с чем, он предложил должность генерального директора своему знакомому ФИО5, с которым Общество сотрудничало. ФИО4 по вопросу назначения генеральным директором ФИО5 не возражал и больше в деятельности Общества участия не принимал, в налоговую для дачи объяснений по вопросам, связанным с периодом его руководства фирмой, ездить отказался, выплачивать образовавшуюся задолженность также отказался. Он с тех пор пытается решить вопросы погашения налоговой задолженности, обращается в Арбитраж с исками к контрагентам о взыскании долгов. 

Подсудимый ФИО5 пояснил, что занять должность генерального директора ООО « Конкрит» ему предложил ФИО2, с которым они знакомы с детства, в его обязанности входил контроль за работой объектов, составлением налоговой документации занималась бухгалтер ФИО7, фирмы- однодневки, перечисленные в обвинительном заключении, ему не знакомы, об ответственности генерального директора за достоверность сведений, представляемых в налоговую инспекцию, он не знал, налоговые декларации не подписывал.

Выслушав позиции сторон по оценке представленных доказательств и обоснованности предъявленного подсудимым обвинения, исследовав представленные сторонами доказательства в их совокупности и сопоставив их между собой, суд пришел к следующим выводам.

Так, выпиской из ЕГРН о юридическом лице ООО « Конкрит» ( т.15 л.д. 1-8), протоколами общего собрания ООО « Конкрит», Уставом ООО « Конкрит» ( т.18 л.д. 230-235, 236-243) подтверждается, что Общество было создано ДД.ММ.ГГГГ учредителями ФИО2 и ФИО16,, которыми между собой в уставном капитале были распределены равные доли по 50-ти %. Основной целью Общества которого являлось осуществление коммерческой деятельности, то есть деятельности, направленной на систематическое получение прибыли. Тогда же ФИО4 был избран генеральным директором Общества, на основании протокола № Общего собрания участников ООО «Конкрит» и являлся таковым по ДД.ММ.ГГГГ, когда на общем собрании ( протокол №), был освобожден от обязанностей и генеральным директором был избран ФИО5, полномочия которого были прекращены ДД.ММ.ГГГГ си с ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором Общества назначен ФИО2

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ место нахождения общества было зарегистрировано по адресам : 

<

адрес>

Тем самым, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, ООО «Конкрит» являлось налогоплательщиком, было обязано уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В частности, в соответствии со ст. 143 НК РФ, ООО «Конкрит» в налоговые периоды за 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года, 1-4 кварталы 2019 года признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость.

В распоряжение органов предварительного следствия были представлены и осмотрены материалы ИФНС России по городу Мытищи Московской ФИО8, направленные УФНС России по Московской ФИО8 в следственный орган для решения вопроса об уголовном преследовании по факту неуплаты налогов ООО «Конкрит»; налоговые декларации ООО «Конкрит»; акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнение к акту налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым установлена неуплата налогов ООО «Конкрит»; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому ООО «Конкрит» привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, установлена неуплата налога в сумме 165 001 921, 79 рублей ( т. 1 л.д. 72-115; т. 19 л.д. 1-250; т. 21 л.д. 67-90).

Также, были предоставлены и осмотрены материалы из УФНС России по Кировской ФИО8, ИФНС России по МО, ИФНС России № 24 по г. Москве в отношении ООО «Конкрит» с налоговыми декларациями, уточненными налоговыми декларациями ООО «Конкрит» за 2017-2019 года по налогу на добавленную стоимость, книгами покупок и книгами продаж ООО «Конкрит» за 2017–2019 гг., копиями регистрационных дел контрагентов ООО « Конкрит», а именно : ООО «Люксор» ИНН 

<

***>, ИП «ФИО14» ИНН 

<

***>; ООО «Магнит Плюс» ИНН 

<

***>, ООО «Калибр» ИНН 

<

***>, ООО «Стеллмастер» ИНН 

<

***>, ООО «ПМК-9 г. Малмыж»», ИНН 

<

***>, ООО «Промснабкомплект» ИНН 

<

***>, ООО «Промзастройка» ИНН 

<

***>», материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «Конкрит» и др.

Протоколом осмотра и анализом представленных документов, в книгах покупок и продаж установлено, что ООО «Конкрит» в период 2017-2019 годов отражены счета-фактуры, выставленные ООО «Центр-Опт» ИНН 

<

***>, ООО «Перспектива» ИНН 

<

***>, ООО «ОСК+» ИНН 

<

***>, ООО «Сикст» ИНН 

<

***>, ООО «Сона Трейдинг» ИНН 

<

***>, ООО «Магнит Плюс» ИНН 

<

***>, ООО «Люксор» ИНН 

<

***>, ООО «ЛТС Плюс» ИНН 

<

***>, ООО «Калибр» ИНН 

<

***>, ООО «Стеллмастер» ИНН 

<

***>, ООО «ПМК-9 г. Малмыж»», ИНН 

<

***>, ИП «ФИО14 ИНН 

<

***>, ИП «ФИО15» ИНН 

<

***>, ООО «Промснабкомплект» ИНН 

<

***>, ООО «Промзастройка» ИНН 

<

***>, ООО «Союз» ИНН 

<

***>, ООО «Спецтех» ИНН 

<

***>, ООО «Осколфура» ИНН 

<

***>. 

Согласно осмотренному акту № от ДД.ММ.ГГГГ по результатам налоговой проверки проверяющими установлена неуплата ООО «Конкрит» НДС и налога на прибыль организации на общую сумму 164 918 722 рублей. Согласно осмотренному дополнению к акту № от ДД.ММ.ГГГГ по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля проверяющими установлена неуплата ООО «Конкрит» НДС и налога на прибыль организации на общую сумму 164 918 722 рублей. Согласно решению № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Конкрит» привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения. Согласно данному решению ИФНС России по городу Мытищи Московской ФИО8, в ходе выездной налоговой проверки ООО «Конкрит», проведенной в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и проведенного анализа установлены фиктивные взаимоотношения ООО «Конкрит» с организациями: ООО «Центр-Опт» ИНН 

<

***>, ООО «Перспектива» ИНН 

<

***>, ООО «ОСК+» ИНН 

<

***>, ООО «Сикст» ИНН 

<

***>, ООО «Сона Трейдинг» ИНН 

<

***>, ООО «Магнит Плюс» ИНН 

<

***>, ООО «Люксор» ИНН 

<

***>, ООО «ЛТС Плюс» ИНН 

<

***>, ООО «Калибр» ИНН 

<

***>, ООО «Стеллмастер» ИНН 

<

***>, ООО «ПМК-9 г. Малмыж»», ИНН 

<

***>, ИП «ФИО14 ИНН 

<

***>, ИП «ФИО15» ИНН 

<

***>, ООО «Промснабкомплект» ИНН 

<

***>, ООО «Промзастройка» ИНН 

<

***>, ООО «Союз» ИНН 

<

***>, ООО «Спецтех» ИНН 

<

***>, ООО «Осколфура» ИНН 

<

***>. Основной целью заключения ООО «Конкрит» сделки (операции) с вышеуказанными контрагентами являлось не получение результатов предпринимательской деятельности, а получение налоговой экономии. ООО «Конкрит» использовало формальный документооборот в целях неправомерного учета расходов и заявления налоговых вычетов по спорной сделкам (операциям) с названными контрагентами, которые фактически не проводились. По результатам налоговой проверки установлена неуплата ООО «Конкрит» НДС и налога на прибыль организации на общую сумму 165 001 921.79 рублей. Налоговые декларации ООО «Конкрит», в которые налогоплательщиком внесены заведомо ложные сведения несут следующую информацию: уточненная (корректировка №) налоговая декларация ООО «Конкрит» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 с суммой, подлежащей к уплате в бюджет – 415 898 рублей, составленная и поступившая ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по городу Кирову; уточненная (корректировка №) налоговая декларация ООО «Конкрит» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года с суммой, подлежащей к уплате в бюджет – 126 017 рублей, составленная и поступившая ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по городу Кирову; уточненная (корректировка №) налоговая декларация ООО «Конкрит» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года с суммой, подлежащей к уплате в бюджет – 300 413 рублей, составленная и поступившая ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по городу Кирову; уточненная (корректировка №) налоговая декларация ООО «Конкрит» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года с суммой, подлежащей к уплате в бюджет – 69 860 рублей, составленная и поступившая ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по городу Кирову, расположенную по адресу: 

<

адрес>; уточненная (корректировка №) налоговая декларация ООО «Конкрит» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года с суммой, подлежащей к уплате в бюджет – 105 173 рублей, составленная и поступившая ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по городу Кирову; уточненная (корректировка №) налоговая декларация ООО «Конкрит» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года с суммой, подлежащей к уплате в бюджет – 323 096 рублей, составленная и поступившая ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по городу Кирову. 

Вышеуказанные декларации содержат электронную подпись генерального директора ООО «Конкрит» ФИО4

Уточненная (корректировка №) налоговая декларация ООО «Конкрит» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 года с суммой, подлежащей к уплате в бюджет – 538 645 рублей, составленная и поступившая ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по городу Мытищи; уточненная (корректировка №) налоговая декларация ООО «Конкрит» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года с суммой, подлежащей к уплате в бюджет – 533 151 рублей, составленная и поступившая ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по городу Мытищи; уточненная (корректировка №) налоговая декларация ООО «Конкрит» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года с суммой, подлежащей к уплате в бюджет – 966 250 рублей, составленная и поступившая ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по городу Мытищи; уточненная (корректировка №) налоговая декларация ООО «Конкрит» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года с суммой, подлежащей к уплате в бюджет – 580 430 рублей, составленная и поступившая ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по городу Мытищи; уточненная (корректировка №) налоговая декларация ООО «Конкрит» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года с суммой, подлежащей к уплате в бюджет – 628 952 рублей, составленная и поступившая ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по городу Мытищи; уточненная (корректировка №) налоговая декларация ООО «Конкрит» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года с суммой, подлежащей к уплате в бюджет – 603 700 рублей, составленная и поступившая ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по городу Мытищи. 

Вышеуказанные декларации содержат электронную подпись генерального директора ООО «Конкрит» ФИО5

Анализ осмотренных регистрационных дел ООО «Люксор» ИНН 

<

***>, ИП «ФИО14» ИНН 

<

***>, ООО «Магнит Плюс» ИНН 

<

***>, ООО «Калибр» ИНН 

<

***>, ООО «Стеллмастер» ИНН 

<

***>, ООО «ПМК-9 г. Малмыж»», ИНН 

<

***>, ООО «Промснабкомплект» ИНН 

<

***>, ООО «Промзастройка» ИНН 

<

***>» позволяет сделать вывод об отсутствии у названных организаций реальной возможности для осуществления предпринимательской деятельности, поскольку у них отсутствовал необходимый штат сотрудников, имущество и техника. Кроме того, отсутствовали внеоборотные активы: основные средства, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения, нематериальные активы; прочие внеоборотные активы, отсутствовали краткосрочные финансовые вложения, сведения о займах и кредитах, о резервном капитале. Основной целью совершения хозяйственных операций, является неполная уплата НДС, вследствие завышения вычетов по НДС по сделкам, которые фактически не совершались. Данные организации не имели в штате сотрудников и не представляли справки по форме 2-НДФЛ в налоговые органы. Должностные лица контрагентов относятся к категории «массовых» руководителей. ( т. 16 л.д. 166-252; т. 17 л.д. 1-250; т. 18 л.д. 1-249; т. 19 л.д. 1-250)

Допрошенная в судебном заседании представитель потерпевшего ИФНС России по г. Мытищи МО ФИО22 - заместитель начальника правового отдела ИФНС России по городу Мытищи Московской ФИО8 подтвердила выводы проведенной налоговой проверки, фиктивность представленных руководителями ООО « Конкрит» - его директорами и учредителями за налоговый период 2017-2019 г.г. приобщенных к бухгалтерскому учету ООО «Конкрит» первичных финансово-хозяйственных документов (договоров, товарных накладных, счетов-фактур, универсальных передаточных актов, книг покупок и книг-продаж), оформленных с недобросовестными «техническими» перечисленными выше организациями, чем обеспечили формальный документооборот о, якобы, имевшихся взаимоотношениях с указанными организациями и индивидуальными предпринимателями, которые в вышеуказанный период времени реальную финансово-хозяйственную деятельность не вели и обладали всеми признаками фиктивности. Тем самым, создав фиктивный документооборот в целях минимизации налоговых обязательств, выразившихся в применении налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, путем вовлечения вышеуказанных контрагентов, фактически не участвовавших в поставке товаров, выполнении работ и оказании услуг для ООО «Конкрит». На основании указанных документов указанными лицами в налоговые декларации ООО «Конкрит» по налогу на добавленную стоимость, поквартально, за указанные периоды, были внесены заведомо ложные сведени о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по взаимоотношениям с указанными организациями и как следствие - суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, которые были направлены за 1-4 кварталы 2017 года, за 102 кварталы 2018 года - в ИФНС России по городу Киров. А после смены адреса ООО «Конкрит» и смены генерального директора, за 3-4 кварталы 2018 года, 1-4 кварталы 2019 года, - в ИФНС России по городу Мытищи, чем совершили уклонение от уплаты налога с ООО «Конкрит» на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года на общую сумму 51 019 168 рублей.

Указанные выводы проведенных проверок и показания представителя потерпевшего также подтверждаются протоколами осмотра мест происшествия.

Так, согласно протоколу осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, по адресу: 

<

адрес> где, согласно данным ЕГРЮЛ зарегистрированы: ООО «Калибр» ИНН 

<

***>, ООО «Стеллмастер» ИНН 

<

***>, ООО «Промснабкомплект» ИНН 

<

***>, установлено, что данные организации по указанному адресу не располагаются, финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют ( т.15 л.д. 224-228).

При осмотре здания по адресу: 

<

адрес>, где согласно данным ЕГРЮЛ зарегистрировано ООО «Промзастройка» ИНН 

<

***>, установлено, что данная организация по указанному адресу не располагается, финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет ( т. 15 л.д. 229-234).

При осмотре здания по адресу: 

<

адрес> где, согласно данным ЕГРЮЛ зарегистрировано ООО «ПМК-9 г. Малмыж»» ИНН 

<

***>, установлено, что данная организация по указанному адресу не располагается, финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет (т. 15 л.д. 235-239).

Аналогичным образом, осмотром здания по адресу: 

<

адрес>, где, согласно данным ЕГРЮЛ зарегистрировано ООО «Спецтех» ИНН 

<

***>, установлено, что данная организация по указанному адресу не располагается, финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет (т. 15 л.д. 240-243).

Согласно протоколу осмотра места происшествия, осмотром здания по адресу: 

<

адрес>, где, согласно данным ЕГРЮЛ зарегистрировано ООО «Магнит Плюс» ИНН 

<

***>, установлено, что данная организация по указанному адресу не располагается, финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет (т. 15 л.д. 244-248).

Аналогичным образом, при осмотре зданий по адресу: 

<

адрес>, где, согласно данным ЕГРЮЛ зарегистрированы, соответственно, ООО «Люксор» ИНН 

<

***> и ООО «Союз» ИНН 

<

***>, установлено, что данные организации по указанным адресам не располагаются, финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют ( т.16 л.д. 1-5, 6-10).

Более того, установлено, что ООО «Промснабкомплект» ИНН 

<

***>- с ДД.ММ.ГГГГ прекратило свою деятельность, в отношении ООО «Сона Трейдинг» ИНН 

<

***> ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности адреса, ДД.ММ.ГГГГ оно исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием сведений о недостоверности, ООО «ПМК-9 г. Малмыж»» ИНН 

<

***> ДД.ММ.ГГГГ прекратило свою деятельность, ООО «Стеллмастер» ИНН 

<

***> ДД.ММ.ГГГГ прекратило свою деятельность, ООО «Калибр» ИНН 

<

***> ДД.ММ.ГГГГ прекратило свою деятельность, в отношении ООО «ЛТС Плюс» ИНН 

<

***> ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности адреса, в отношении ООО «ОСК+» ИНН 

<

***> ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ также внесены сведения о недостоверности адреса и ДД.ММ.ГГГГ оно исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием сведений о недостоверности (т.16 л.д. 11-12, 15-19).

Согласно заключению судебной налоговой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ, включение в состав налоговых вычетов сведений о сделках с организациями: ООО «Центр-Опт» ИНН 

<

***>, ООО «Перспектива» ИНН 

<

***>, ООО «ОСК+» ИНН 

<

***>, ООО «Сикст» ИНН 

<

***>, ООО «Сона Трейдинг» ИНН 

<

***>, ООО «Магнит Плюс» ИНН 

<

***>, ООО «Люксор» ИНН 

<

***>, ООО «ЛТС Плюс» ИНН 

<

***>, ООО «Калибр» ИНН 

<

***>, ООО «Стеллмастер» ИНН 

<

***>, ООО «ПМК-9 г. Малмыж»» ИНН 

<

***>, ИП «ФИО14 ИНН 

<

***>, ИП «ФИО15» ИНН 

<

***>, ООО «Промснабкомплект» ИНН 

<

***>, ООО «Промзастройка» ИНН 

<

***>, ООО «Союз» ИНН 

<

***>, ООО «Спецтех» ИНН 

<

***>, ООО «Осколфура» ИНН 

<

***> уменьшило при исчислении к уплате в бюджет сумму налога на добавленную стоимость ООО «Конкрит» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 51 019 168 рублей, из них: за 1 квартал 2017 года в сумме 598 094 рублей; за 2 квартал 2017 года в сумме 152 542 рублей; за 3 квартал 2017 года в сумме 63 458 рублей; за 4 квартал 2017 года в сумме 3 186 111 рублей; за 1 квартал 2018 года в сумме 343 867 рублей; за 2 квартал 2018 года в сумме 4 104 872 рублей; за 3 квартал 2018 года в сумме 4 076 931 рублей; за 4 квартал 2018 года в сумме 21 943 755 рублей; за 1 квартал 2019 года 6 019 745 рублей; за 2 квартал 2019 года в сумме 3 318 906 рублей; за 3 квартал 2019 года в сумме 6 794 886 рублей; за 4 квартал 2019 года в сумме 416 001 рубль ( т. 20 л.д. 121-159).

Указанная экспертиза проведена в государственном учреждении, в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства, исследования выполнены экспертом, квалификация которого сомнений не вызывает, экспертное заключение отвечает требованиям, предъявляемым к заключению статьей 204 УПК РФ и Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 73-ФЗ "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации". Эксперту разъяснены процессуальные права, предусмотренные ст. 57 УПК РФ. Эксперт предупрежден об уголовной ответственности по ст. ст. 307, 310 УК РФ.

Полученные при этом выводы по поставленным перед экспертом вопросам аргументированы, являются научно обоснованными, понятными, надлежащим образом мотивированы. Противоречий между экспертными исследованиями, в том числе влияющих на правильность определения судом ущерба, причиненного в результате совершения преступления, судом не выявлено и не установлено.

Выводы эксперта не оспаривались представителем потерпевшего ИФНС России по г. Мытищи МО, аргументов в обоснование доводов о не согласии с установленной суммой неуплаченного налога в обоснование своей позиции ФИО2, его защитником не приведено, подсудимый ФИО5 и его защитник выводы эксперта не оспаривали, позиция защиты сводилась к отрицанию вины в предъявленном обвинении вцелом.

Как следует из разъяснений, содержащихся в п. 26 постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления", доказательствами, подтверждающими наличие или отсутствие в содеянном признаков составов налоговых преступлений, могут быть в том числе налоговые декларации (расчеты), другие необходимые для исчисления и уплаты налогов, сборов, страховых взносов документы, акты налоговых проверок, заключение эксперта, материалы проверок исполнения законодательства о налогах и сборах иных уполномоченных органов.

Указанные доказательства представлены суду, их относимость и допустимость, достоверность сомнения не вызывает, они согласуются между собой, более того, подтверждаются нижеприведенными показаниями свидетелей.

Согласно показаниям допрошенного в судебном заседании свидетеля Свидетель №7 и его показаниям, данным в процессе предварительного следствия, подтвержденным свидетелем в судебном заседании, ООО «Магнит Плюс» ИНН 

<

***> использовалась для обналичивания денежных средств, поступавших на ее расчетные счета от различных контрагентов. ООО «Конкрит» ему на слух знакомо, однако о взаимоотношениях между ООО «Конкрит» и ООО «Магнит Плюс» он ничего пояснить не может, так как не помнит. (т. 21 л.д. 29-31)

Приговором Октябрьского районного суда города Кирова от ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «Магнит Плюс» Свидетель №7 осужден по п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ, то есть за незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица ООО «Магнит Плюс» (выписка из приговора, постановленного в особом порядке т. 20 л.д. 208-212). 

Свидетель Свидетель №6 пояснила суду и подтвердила показания, данные ею в процессе предварительного следствия, согласно которым, примерно в середине 2019 года она устроилась на работу бухгалтером в ООО «Конкрит». Директором организации на тот момент был ФИО4 Работала она в ООО «Конкрит» до апреля 2020 года. В период работы в организации фактическое руководство ООО «Конкрит» осуществляли ФИО4 и ФИО2 Налоговой отчетностью, заполнением книг покупок и продаж она не занималась, это все составлялось ФИО4 и ФИО2, а уже затем за подписью генерального директора направлялось в налоговый орган. Насколько ей известно доступ к электронной цифровой подпись имелся только у генерального директора ФИО4 и у главного бухгалтера ФИО17 Офис организации располагался по адресу: 

<

адрес>. Организация находилась на ОСНО. Организации - ООО «Центр-Опт», ООО «Перспектива», ООО «ОСК+», ООО «Сикст», ООО «Сона Трейдинг», ООО Магнит Плюс», ООО «Люксор», ООО «ЛТС Плюс», ООО «Калибр», ООО «Стеллмастер», ООО «ПМК-9 г. Малмыж», ИП «ФИО14, ИП «ФИО15», ООО «Промснабкомплект», ООО «Промзастройка», ООО «Союз», ООО «Спецтех», ООО «Осколфура», ей не знакомы. Какие-либо работы, поставку товаров или оказание услуг названные организации ООО «Конкрит» не оказывали. Контрагентов ООО «Конкрит» подбирали лично ФИО4 и ФИО2 С генеральным директором ООО «Конкрит» ФИО5 она не знакома, данного гражданина по работе в ООО «Конкрит» она не помнит. (т. 21 л.д. 43-45).

Все изложенные выше доказательства получены с соблюдением требований уголовно - процессуального закона, согласуются между собой, дополняют друг друга и оснований для признания их недопустимыми, не достоверными, у суда не имеется, равно как и не имеется оснований полагать о заинтересованности указанных свидетелей в оговоре подсудимых, либо об их заинтересованности в исходе дела. 

В судебном заседании были оглашены показания свидетеля Свидетель №1 - учредителя ООО «Союз» (ИНН 

<

***>), согласно которым, в 2018 году между ООО «Союз» и ООО «Конкрит» (ИНН 

<

***>) был заключен договор купли-продажи комплектующих (насос, уголки, трубы). С ООО «Конкрит» взаимодействие ограничилось одним договором купли-продажи, то есть, это был «разовый клиент». Согласно имеющейся у нее информации, ООО «Конкрит» осуществляло оплату по данному договору тремя платежами, на общую сумму 430 629,20 рублей. Отгрузка товаров происходила ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, по адресу: 

<

адрес>. С директором ООО «Конкрит» она лично не знакома, с ним никаких отношений не поддерживает. ( т.20 л.д. 247-250).

Вместе с тем, показания данного свидетеля о наличии финансово- хозяйственных взаимоотношений с ООО « Конкрит» опровергаются данным налоговой проверки, в ходе которой установлено, что Свидетель №1 являлась номинальным руководителем указанной организации, установлены факты отсутствия ведения какой- либо финансово - экономической деятельности указанной организации, факт невозможности поставки (выполнения, оказания) товаров ( работ, услуг) силами ООО « Союз», в силу отсутствия реальной возможности для осуществления предпринимательской деятельности, отсутствия необходимого штата сотрудников, имущества и техники, внеоборотных активов, деятельность организации носила «технический» характер, направленный на создание видимости и обоснованности получения налоговой выгоды общества по сомнительным операциям, связанным с поставкой товаров ( работ, услуг) ( акт т.19 л.д. 30-32, дополнение к акту т.19 л.д. 100-102, решение т.19 л.д.172 оборот-172). 

Допрошенный в процессе предварительного следствия в качестве подозреваемого и обвиняемого ФИО5 пояснял, что ФИО2, предлагая ему должность генерального директора ООО «Конкрит», объяснил, что в его функциональные обязанности будет входить выполнение поручений ФИО2 по руководству организацией. Его заработная плата в организации составляла около 20-25 тыс. рублей. По указанию ФИО2 он ездил в различные банковские организации, налоговые органы, в том числе в Московскую ФИО8, где совершал определенные действия, о которых его просил ФИО2, а именно подавал документы, открывал банковские счета организации и т.д. Ездил он один, но уже с подготовленными документами, которые ему передавал ФИО2, от него требовалось только подписать документы и поставить печать, а также личное присутствие в названных учреждениях, так как он являлся генеральным директором Общества. В период его работы генеральным директором Общества с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он лично подписывал все документы финансово-хозяйственной деятельности общества, а именно товарные накладные, счета-фактуры, иные бухгалтерские документы. Также на него была оформлена электронно-цифровая подпись. Налоговую отчетность составлял ФИО2 и бухгалтера Общества, он ее только подписывал. ООО «Конкрит» осуществляло предпринимательскую деятельность, связанную со строительством частных домовладений и газопроводов. Контрагенты ООО «Конкрит», такие как: ООО «Центр-Опт», ООО «Перспектива», ООО «ОСК +», ООО «Сикст», ООО «Сона Трейдинг», ООО Магнит Плюс», ООО «Люксор», ООО «ЛТС Плюс», ООО «Калибр», ООО «Стеллмастер», ООО «ПМК-9 г. Малмыж»», ИП «ФИО14, ИП «ФИО15», ООО «Промснабкомплект», ООО «Промзастройка», ООО «Союз», ООО «Спецтех», ООО «Осколфура» ему известны, однако какие данные организации оказывали услуги ООО «Конкрит» он не знает. Всех контрагентов подыскивали ФИО2 или ФИО4 Договора с данными контрагентами были заключены в период руководства организацией ФИО4 Налоговые декларации ООО «Конкрит» в ИФНС России по г. Мытищи Московской ФИО8 и ИФНС России по городу Киров он направлял по телекоммуникационным каналам связи ( ТКС) с электронно-цифровой подписью ( ЭЦП). Когда он стал генеральным директором Общества и в тот период, когда составлялась налоговая отчетность, со слов ФИО2, ему стало известно, что ООО «Центр-Опт», ООО «Перспектива», ООО «ОСК+», ООО «Сикст», ООО «Сона Трейдинг», ООО Магнит Плюс», ООО «Люксор», ООО «ЛТС Плюс», ООО «Калибр», ООО «Стеллмастер», ООО «ПМК-9 г. Малмыж»», ИП «ФИО14, ИП «ФИО15», ООО «Промснабкомплект», ООО «Промзастройка», ООО «Союз», ООО «Спецтех», ООО «Осколфура», на самом деле являлись фирмами «однодневками» и фактически не осуществляли свою хозяйственную деятельность, и соответственно не осуществляли реальную хозяйственную деятельность и не выступали исполнителями работ (услуг) для ООО «Конкрит». По словам ФИО18, он и ФИО4 получили данные расчетных счетов, ключевых носителей и реквизиты указанных фиктивных организаций, т.е. фактически получили контроль над ними, также, еще находясь в г. Киров, получили в свое распоряжение фиктивные документы (договоры, счета фактуры, товарные накладные и другие) о якобы имевшихся взаимоотношениях между ООО «Конкрит» с вышеуказанными фиктивными организациями по поводу оказания услуг в том числе по поставке товаров (оказанию услуг). Они отражали в бухгалтерском учете ООО «Конкрит» документы по сделкам, имеющим признаки фиктивности, то есть реально не совершенные с указанными организациями, вносили в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость. При этом ФИО2 его заверил, что проблем с законом у него не будет, так как они с ФИО4 все предусмотрели. Всю схему по уклонению от уплаты налогов с ООО «Конкрит» организовали ФИО2 и ФИО4 В свою очередь, им были заявлены налоговые вычеты по счетам-фактурам, составленным от имени данных организаций, в отсутствие реальных финансово-хозяйственных взаимоотношений с ними, тем самым занижены суммы налога, подлежащие уплате в бюджет. В отсутствие реальных финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Центр-Опт», ООО «Перспектива», ООО «ОСК+», ООО «Сикст», ООО «Сона Трейдинг», ООО Магнит Плюс», ООО «Люксор», ООО «ЛТС Плюс», ООО «Калибр», ООО «Стеллмастер», ООО «ПМК-9 г. Малмыж»», ИП «ФИО14, ИП «ФИО15», ООО «Промснабкомплект», ООО «Промзастройка», ООО «Союз», ООО «Спецтех», ООО «Осколфура» затраты фактически ООО «Конкрит» не понесены. Им в налоговый орган подавались уточненные налоговые декларации за 3 и 4 кварталы 2018 года по НДС. Данные в этих декларациях им согласовывались с ФИО2

Вину в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ, он признает в полном объеме, в содеянном раскаивается. (т. 21 л.д. 149-153, 179-183).

Аналогичным образом, ФИО2, допрошенный в процессе предварительного следствия в качестве подозреваемого и обвиняемого, заявлял, что знаком с результатами проведенной ИФНС России по городу Мытищи Московской ФИО8 выездной налоговой проверки деятельности ООО «Конкрит» за период 2017-2019 годов, с ними согласен. Однако частично не согласен с суммой причиненного ущерба, считает, что сумма несколько завышена. Фиктивных контрагентов - ООО «Центр-Опт», ООО «Перспектива», ООО «ОСК+», ООО «Сикст», ООО «Сона Трейдинг», ООО Магнит Плюс», ООО «Люксор», ООО «ЛТС Плюс», ООО «Калибр», ООО «Стеллмастер», ООО «ПМК-9 г. Малмыж»», ИП «ФИО14, ИП «ФИО15», ООО «Промснабкомплект», ООО «Промзастройка», ООО «Союз», ООО «Спецтех», ООО «Осколфура», подыскивал либо он либо ФИО4 через ФИО19 Они с ФИО4 получили данные расчетных счетов, ключевых носителей и реквизиты фиктивных организаций, находясь в городе Киров, от ФИО19 получили в свое распоряжение фиктивные документы (договоры, счета фактуры, товарные накладные и другие) о якобы имевшихся взаимоотношениях между ООО «Конкрит» с вышеуказанными фиктивными организациями по поводу оказания услуг в том числе по поставке товаров (оказанию услуг).Указанные фирмы являлись фирмами «однодневками» и фактически не осуществляли свою хозяйственную деятельность, и соответственно не осуществляли реальную хозяйственную деятельность и не выступали исполнителями работ (услуг) для ООО «Конкрит». О деталях подписания договоров с вышеуказанными контрагентами он не помнит, в связи с давностью этих событий. Все документы составлялись в городе Киров, в помещении ООО «Конкрит». Все документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Конкрит» (договора с подрядными и субподрядными организациями, счет - фактуры, товарные накладные и иные документы) в период с 2017 по 2019 годы подписывал генеральный директор ФИО4 и отражал по согласованию с бухгалтером в бухгалтерском учете ООО «Конкрит» документы по сделкам, имеющим признаки фиктивности, то есть реально не совершенные, с указанными контрагентами. он, затем- ФИО5 вносили ложные сведения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, а также в указанный период он и ФИО4 организовали перечисление денежных средств на расчетные счета указанных контрагентов за якобы оказанные данными фиктивными организациями услуги. Далее он или ФИО4 уже ставили задачу бухгалтеру ООО Конкрит о внесении необходимых сведений по работе с данными фирмами в бухгалтерскую отчетность организации, для занижения сумм налога, подлежащих уплате в бюджет. В отсутствие реальных финансово-хозяйственных взаимоотношений с указанными фирмами, затраты фактически ООО «Конкрит» не понесены. Вину в совершении преступления, предусмотренного ч. 3, ст. 33, п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ он признает, как учредитель данной организации в полном объеме, в содеянном раскаивается. Полагает, что общая сумма неуплаченного НДС составляет около 50 млн. рублей ( т.21 л.д. 94-99, 125-129).

Показания обоими подсудимыми даны в присутствии защитников, протоколы допросов подписаны ими и защитниками после ознакомления, без замечаний, и являются допустимыми доказательствами. Права на защиту подозреваемых и обвиняемых в процессе предварительного следствия не нарушены. Оснований полагать указанные показания самооговором, не имеется, поскольку они согласуются с материалами, полученными в результате оперативно- розыскных мероприятий, налоговых проверок, а также подтверждаются показаниями свидетелей. Оснований полагать о заинтересованности ФИО5 и ФИО2 в оговоре друг друга, либо другого лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, также не установлено, более того, с ФИО5 ФИО2 знакомы с детства и находятся в дружеских отношениях. 

При этом, показания ФИО2 и ФИО5, данные ими в процессе предварительного следствия содержат указание на такие детали, обстоятельства и ключевые моменты событий инкриминируемого им преступления, которые могли быть известны лишь непосредственным участникам преступления и на тот момент не были известны сотрудникам правоохранительных органов.

В этой связи, указанные показания подсудимых, данные ими в процессе предварительного следствия, суд признает достоверными. 

Таким образом, судом, путем изучения, анализа и сопоставления представленных доказательств, в частности, из показаний представителя потерпевшего, свидетелей, из письменных источников доказательств, в числе которых сведения, полученные в ходе проведения выездной налоговой проверки, изъятой и осмотренной в ходе предварительного расследования финансово-хозяйственной документацией, сведениями о движении денежных средств по счетам, заключения налоговой экспертизы, установлено, что в инкриминируемый период времени руководителями ООО « Конкрит» - лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, его учредителем и осуществлявшим наряду с генеральным директором фактическое руководство организацией, участвующим в принятии решений о назначении генерального директора, об управлении юридическим лицом, определении вида и направления хозяйственной деятельности, с момента создания Общества - ФИО2, с а также с ДД.ММ.ГГГГ ФИО5 как генеральным директором Общества, на основании мнимых договоров, иной фиктивной документации с указанными в обвинительном заключении фирмами, вносились в налоговые декларации по НДС за периоды с 1 по 4 квартал 2017, с 1 по 4 квартал 2018, с 1 по 4 квартал 2019 г.г. заведомо ложные сведения, установлено использование названных юридических лиц для формального документооборота, в отсутствие реальных взаимоотношений с ООО «Конкрит» по поставке товаров и оказания услуг, в целях минимизации НДС.

В соответствии со ст. ст. 19 и 23 НК РФ, ФИО5, как руководитель ООО «Конкрит», осуществляя свои уставные полномочия и установленные действующим законодательством обязанности, был обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые обязаны уплачивать, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Поскольку ФИО2 и ФИО5, а также лицо, в отношении которого уголовное дело было выделено в отдельное производство, действовали совместно и согласованно друг с другом, совместным умыслом ФИО2 и его соучастника предполагалось использование ФИО5, с момента его вступления в должность, служебного положения генерального директора при предоставлении в налоговый орган уточненных налоговых деклараций, содержащих недостоверные сведения, с целью уклонения от уплаты налогов, доводы органа предварительного следствия о совершении преступления по предварительному сговору и распределении ролей в преступной деятельности, направленной на достижение единого совместного результата - уклонения от уплаты налога, суд признает обоснованными.

Рассматриваемые преступные действия соучастников, начатые не позднее ДД.ММ.ГГГГ путем предоставления в ИФНС России по г. Кирову уточненной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2018 года, а затем- за 1,2,3,4 кварталы 2017 года, 1,2 кварталы 2018 года, продолжились и после изменения местонахождения Общества и постановки на учет в ИФНС России по г. Мытищи МО, после назначения генеральным директором юридического лица ФИО5, совершались по аналогичной схеме и аналогичным способом, с единым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налога по НДС, подлежащего уплате ООО « Конкрит» в бюджет РФ, в общей сложности за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по 4 квартал 2019 года, т.е. продолжались в течение трех финансовых лет подряд.

В этой связи, доводы защитника ФИО12 о частичном истечении срока давности привлечения подсудимых к уголовной ответственности, суд признает несостоятельными. 

ФИО5, как должностное лицо, наделенное полномочиями, в том числе по организации ведения бухгалтерского учета и по подписанию бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, сознательно допустил искажения в отражении сведений о фактах хозяйственной жизни и объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговой отчетности с целью уменьшения суммы подлежащего уплате налога на добавленную стоимость и направил за своей ЭЦП уточненные налоговые декларации в ИФНС России по г. Мытищи МО, содержащие указанные заведомо ложные сведения.

Его доводы о том, что он не подписывал налоговые декларации, опровергаются наличием его подписи и сведения о том, что ЭЦП ему была выдана в рассматриваемый период времени.

ФИО2, являясь учредителем юридического лица и в рассматриваемый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО « Конкрит», осуществляя фактический контроль финансово-хозяйственной деятельности Общества, являясь его бенефициарным владельцем, разработав указанную схему уклонения от уплаты налогов, организовал фиктивный документооборот, имитирующий финансово-хозяйственные отношения с указанными в приговоре фирмами и индивидуальными предпринимателями, давал указания ФИО5, относящиеся к исполнению последним его роли, как непосредственного субъекта группового преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, в связи с чем, его роль, как организатора, органами предварительного следствия определена верно.

Вопреки доводам подсудимых и их защитников, в процессе рассмотрения уголовного дела, какой-либо заинтересованности в искусственном создании доказательств обвинения, совершении незаконных, противоправных действий в отношении ФИО2 и ФИО5 со стороны ИФНС России по г. Кирову, ИФНС России по г. Мытищи МО, сотрудников правоохранительных и следственных органов не установлено, в процессе осуществления налогового контроля, предварительного следствия нарушений их права на защиту не допущено.

Размер ущерба, причиненный действиями подсудимых бюджетной системе Российской Федерации, установлен в ходе проведенной налоговой проверки, результаты которой были предметом проверки вышестоящих налоговых органов и заключением эксперта, а также совокупностью доказательств, проверенных судом.

В соответствии с Примечанием. 1. к ст. 199 УК РФ, которое применяется судом в редакции ФЗ от 06.04.2024 N 79-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации", улучшающей положение подсудимых, сумма неуплаченного в бюджет налога, составляющая 51 019 168 рублей, относится к крупному размеру, что правильно установлено органами предварительного следствия.

Оспаривание ФИО2 размера неуплаченного налога, а также его позиция и позиция ФИО5 не согласия с предъявленным обвинением вцелом, в судебном заседании, расценивается судом как способ защиты.

Совокупность исследованных доказательств достаточна для вывода о виновности ФИО5 в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, а также о виновности ФИО2 в совершении организации уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору.

Действия ФИО5 суд квалифицирует по п. «а» ч.2 ст. 199 УК РФ, ФИО2 – по ч.3 ст. 33, п. «а» ч.2 ст. 199 УК РФ, каждого - в редакции ФЗ от 18.03.2023 N 78-ФЗ, улучшающего положение подсудимых.

Оснований для освобождения подсудимых от уголовной ответственности, постановления приговора без назначения наказания, освобождения от наказания, судом не установлено.

В судебном заседании ФИО5 и ФИО2 не обнаружили нарушений памяти, мышления, ориентировались в окружающей обстановке и понимали происходящее. На учете в НД и ПНД они не состоят. У суда не имеется оснований сомневаться во вменяемости подсудимых и в способности каждого нести уголовную ответственность за содеянное.

При назначении наказания каждому виновному за совершенное преступление, суд принимает во внимание положения ч.2 ст. 43, ст. 60 УК РФ, характер и степень общественной опасности содеянного, возраст, семейное и имущественное положение подсудимых, ранее не судимых, положительно характеризующихся, иные данные о личности имеющиеся в материалах уголовного дела, влияние назначенного наказания на условия жизни виновных, на их исправление и предупреждение совершения новых преступлений.

В соответствии со ст. 61 УК РФ, обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО5, суд учитывает наличие на иждивении малолетнего ( на период вменяемого преступления) ребенка, неудовлетворительное состояние здоровья, положительную характеристику, признание вины в процессе предварительного следствия, оказание активного содействия в расследовании преступления путем изобличения соучастников.

В соответствии со ст. 61 УК РФ, обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО2, суд учитывает наличие на иждивении на момент постановления приговора малолетнего ребенка, положительную характеристику, признание вины в процессе предварительного следствия, оказание активного содействия в расследовании преступления путем изобличения соучастников.

Обстоятельств, отягчающих наказание каждому, предусмотренных ст.63 УК РФ, не установлено.

Принимая во внимание изложенное, характер и степень общественной опасности содеянного, суд не усматривает оснований для применения положений ч.6 ст. 15 УК РФ. Фактические обстоятельства совершенных виновными действий, характер и размер наступивших последствий, свидетельствуют об общественной опасности преступления, в связи с чем, оснований полагать о малозначительности совершенного деяния, в соответствии с ч.2 ст. 14 УК РФ, не имеется. 

Анализируя характер и степень общественной опасности совершенного преступления, наступившие последствия, данные о личности ФИО2 и ФИО5, совершивших впервые преступление средней тяжести, роль каждого из них в преступлении, учитывая закрепленные в уголовном законодательстве РФ принципы гуманизма и справедливости, суд приходит к выводу, что исправление подсудимых возможно путем назначения наказания в виде штрафа, при определении размера которого суд принимает во внимание имущественное положение виновных, наличия у каждого иждивенцев. 

Исключительных обстоятельств, связанных с мотивами, целями подсудимых, их поведением после совершения преступления, позволяющих применить положения ст. 64 УК РФ при назначении наказания суд не находит. 

На основании ст. 97 УПК РФ, избранную ФИО2 и ФИО5 меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении следует оставить без изменения до вступления приговора в законную силу, после чего- отменить.

Гражданский иск не заявлен. 

В соответствии со ст. ст. 81, 82 УПК РФ, вещественные доказательства, составляющие материалы уголовного дела, следует оставить в материалах уголовного дела. Судьбу вещественного доказательства : переносного жёсткого диска, на котором имеется значимая для дела информация, следует передать для приобщения и решения его судьбы в рамках уголовного дела, выделенного ДД.ММ.ГГГГ в отношении другого лица.

Оснований, предусмотренных ст. 104.1 УК РФ для конфискации имущества, не имеется.

Срок ранее наложенного ареста на денежные средства и автомобиль марки УАЗ ФИО2 ( постановление от ДД.ММ.ГГГГ), на денежные средства и имущество ООО «Конкрит»-грузовую цистерну ( постановление от ДД.ММ.ГГГГ), на имущество ФИО20 – денежные средства и автомобиль марки «Ауди Q3» ( постановление от ДД.ММ.ГГГГ) истек ДД.ММ.ГГГГ, в рамках предварительного следствия не продлевался, судом вновь не накладывался, суду представлены сведения о снятии ареста на автомобиль Ауди и в части- денежных средств ФИО20 в АО « Коммерческий банк «Хлынов» ( постановление от ДД.ММ.ГГГГ), оснований и повода, предусмотренного ст.ст. 115, 115.1 УПК РФ, для решения данного вопроса при постановлении приговора, у суда не имеется.

Вопрос о судьбе имущества другого соучастника, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, на которое наложен арест, подлежит разрешению в рамках выделенного уголовного дела, до решения этого вопроса арест на имущество следует сохранить. 

Оснований для сохранения ареста на имущество ООО «Конкрит» у суда не имеется, поскольку в настоящее время в отношении должника введено конкурсное производство и арест на имущество препятствует удовлетворению требований кредиторов, а вопросы об обеспечительных мерах в связи с заявленными требованиями подлежат рассмотрению в рамках дела о банкротстве.

Арест на имущество подсудимых, наложенный постановлениями Мытищинского городского суда МО от ДД.ММ.ГГГГ, следует сохранить до уплаты назначенного судом наказания в виде штрафа и в его пределах. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 33, п «а» ч.2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 300 000 ( триста тысяч) рублей.

Признать ФИО5 виновным в совершении преступления, предусмотренного п «а» ч.2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 250 000 ( двести пятьдесят тысяч) рублей.

Штраф каждому перечислить по следующим реквизитам: 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Меру пресечения ФИО2 и ФИО5- подписку о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу, после чего- отменить.

Вещественные доказательства после вступления приговора в законную силу : 

- материалы оперативно-розыскной деятельности УМВД России по Кировской ФИО8 в отношении ООО «Конкрит», запросы и ответы на запросы, компакт- диски, копии налоговых деклараций ООО «Конкрит», материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «Конкрит», хранящиеся в материалах уголовного дела – хранить в материалах уголовного дела,

- переносной жёсткий диск в корпусе чёрного цвета «SEAGATE», серийный номер NAB4FE2Q, хранящийся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по городу Мытищи Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Московской ФИО8, - хранить до принятия решения по уголовному делу №, выделенному ДД.ММ.ГГГГ в отношении другого лица ( постановление т.21 л.д. 220-222).

Сохранить арест на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах ФИО5 в пределах суммы денежных средств в размере 250 000 ( двухсот пятидесяти тысяч ) рублей, до уплаты им назначенного приговором наказания в виде штрафа, в банках : ООО «ОЗОН» (ИНН/КПП: 

<

***>/770301001 БИК: 044525068) счет 40№; ПАО «Уральский банк реконструкции и развития» (ИНН/КПП: 

<

***>/667101001 БИК: 046577795) счета: 40№, 42№; ПАО «Сбербанк России», Кировское отделение № (ИНН/КПП: 

<

***>/434502001 БИК: 043306609) счета: 40№, 40№, наложенный постановлением Мытищинского городского суда МО от ДД.ММ.ГГГГ. ( т.20 л.д. 50).

Сохранить арест на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах ФИО2 в пределах суммы денежных средств в размере 300 000 ( трехсот тысяч) рублей, до уплаты им назначенного приговором наказания в виде штрафа, в следующих банках: ПАО «Сбербанк России», Кировское отделение № (ИНН/КПП: 

<

***>/434502001 БИК: 043306609) счета: 40№, 40№, 42№; ПАО «Сбербанк России» (ИНН/КПП: 

<

***>/773601001 БИК: 044525225) счет 40№; АО «ТБанк» (ИНН/КПП: 

<

***>/771301001 БИК: 044525974) счет 40№, АО коммерческий банк «Хлынов» (ИНН\КПП: 4346013603/434501001 БИК: 043304711) счета: 42№, 42№; ПАО «Норвик Банк» (ИНН/КПП: 

<

***>/770501001 БИК: 044525845) счет 40№, наложенный постановлением Мытищинского городского суда МО от ДД.ММ.ГГГГ ( т.20 л.д. 45-46); 

Снять арест на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах, иных счетах, специальных банковских счетах ООО «Конкрит» ИНН 

<

***> в банке АО «Первый акционерный коммерческий дорожно-транспортный банк» (ИНН/КПП 

<

***>/434501001 БИК: 043304757) счета: 40№, 40№, наложенный постановлением Мытищинского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ ( т.20 л.д. 38-41); 

Вопрос о судьбе имущества ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, на которое наложен арест постановлением Мытищинского городского суда МО от ДД.ММ.ГГГГ ( т.20 л.д. 55-56) передать для принятия решения по нему в рамках уголовного дела №, выделенного ДД.ММ.ГГГГ в отношении другого лица ( постановление т.21 л.д. 220-222). До решения данного вопроса арест на имущество сохранить.

В соответствии с п.2 ч.2 ст. 389.3, ч.1 ст. 389.4 УПК РФ, приговор может быть обжалован и опротестован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Московского областного суда, через Мытищинский городской суд, в течение 15 суток со дня его провозглашения. 

Осужденные вправе поручать осуществление своей защиты избранному защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника. 

Также вправе заявить ходатайство об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем указывается в апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.

Судья : О.В. Макарова.