РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

16 марта 2021 года Томский районный суд Томской области в составе:

председательствующего Осмольской М.О.,

при секретаре Гапонович К.В.,

помощник судьи Борисова Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Томске административное дело №2а-446/2021 по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Томской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, пени,

установил:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № 8 по Томской области (далее - Межрайонная ИФНС России № 8 по Томской области) обратилась в суд с административным исковым заявлением (с учетом уточнения исковых требований) к ФИО1 о взыскании задолженности в общем размере 36 531 рубль 49 копеек, из которых: 28 615 рублей 37 копеек - задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2019 год; 160 рублей 96 копеек - пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование; 6 606 рублей 42 копейки - задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2019 год; 37 рублей 16 копеек - пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование; 317 рублей - задолженность по транспортному налогу за 2016 год; 03 рубля 57 копеек - пени по транспортному налогу; 538 рублей - задолженность по налогу на имущество за 2018 год; 06 рублей 19 копеек - пени по налогу на имущество; 244 рубля - задолженность по земельному налогу за 2017 год и 2018 год; 02 рубля 82 копейки - пени по земельному налогу.

В обоснование исковых требований указано, что в связи с вступлением с 01.01.2017 в силу Федерального закона № 243 от 03.07.2016 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» администрирование страховых взносов осуществляется налоговым органом. Согласно ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. В соответствии с п. 1 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. ФИО1 с 24.08.2017 по 16.12.2019 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. За административным ответчиком числится задолженность по уплате фиксированных страховых взносов за 2019 год на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме 29 354 рубля; на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в сумме 6 884 рубля. В связи с наличием переплаты сумма оставшейся задолженности по страховым взносам составила 28 615 рублей 37 копеек по обязательному пенсионному страхованию; 6 606 рублей 42 копейки по обязательному медицинскому страхованию. Так как обязанности страхователя по уплате страховых взносов ФИО1 не были выполнены своевременно, за просрочку исполнения обязанности по уплате страховых взносов начислены суммы пени за каждый день просрочки платежа. Размер пени за каждый календарный день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов. Сумма пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год составила 160 рублей 96 копеек, на обязательное медицинское страхование за 2019 год - 37 рублей 16 копеек. На основании ст.ст. 69.70 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику было направлено требование № 1987 от 28.01.2020, содержащее предложение добровольно уплатить сумму страховых взносов и пени. Требование оставлено без удовлетворения. ФИО1 является (являлась) собственником имущества согласно сведениям об объекте налогообложения - жилого дома, расположенного по адресу: 

<

адрес> В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (ст.403 Налогового кодекса Российской Федерации). Расчет суммы налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате в бюджет, осуществляется по формуле: инвентаризационная стоимость х налоговая ставка : 100 : 12 месяцев х количество месяцев владения х размер доли, за которые производится расчет, перерасчет к году = исчисленная сумма налога. Межрайонной ИФНС России № 8 по Томской области произведен расчет налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 274 рубля, за 2017 год - в размере 264 рубля. Согласно п. 2 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации инспекцией в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление об уплате налога на имущество физических лиц № 1691787 от 23.06.2018 со сроком уплаты до 03.12.2018; № 20255320 от 16.08.2019 со сроком уплаты до 02.12.2019. В указанный срок налог на имущество физических лиц оплачен не был. Согласно п. 3 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 начислена пеня за период с 03.12.2019 по 27.01.2019 в сумме 03 рубля 22 копейки, а также за период с 04.12.2018 по 16.01.2019 в сумме 02 рубля 97 копеек. На основании ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 было направлено с выгрузкой в личный кабинет требование №1987 от 28.01.2020; требование № 2574 от 17.01.2019, содержащие предложение добровольно уплатить сумму налога и пени. В соответствии со ст.ст. 357, 358 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 обязана уплачивать транспортный налог, так как является собственником транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения. В силу п. 1 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 2 ст.8 Закона Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ «О транспортном налоге» уплата транспортного налога налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, производится в срок до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 2 ст. 7 Закона Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ «О транспортном налоге» сумма налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п.п. 1 п. 1 ст. 4 Закона Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ «О транспортном налоге»). В соответствии со ст. 6 Закона Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя транспортного средства – в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. По сведениям об объектах налогообложения ФИО1 на праве собственности принадлежат (принадлежали) в 2016 году транспортное средство ВАЗ 2106 - 63.50 л.с. (12/12); в 2017 году - Ssang Young YRONDJ - 141.50 л.с. (6/12), ВАЗ 2106 - 63.50 л.с. (12/12). Согласно расчету транспортного налога ФИО1 в 2016 году исчислен транспортный налог за ВАЗ 2106 - 317 рублей; в 2017 году за Ssang Young YRONDJ - 708 рублей, за ВАЗ 2106 - 381 рубль. ИФНС по г. Томску, Межрайонной ИФНС России № 8 по Томской области был начислен транспортный налог за 2018 год со сроком уплаты не позднее 03.12.2018. В соответствии с п. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику направлено налоговое уведомление № 1691787 от 23.06.2018, содержащее расчет налога по каждому объекту налогообложения. В связи с частичной оплатой сумма задолженности по транспортному налогу составляет 317 рублей. Согласно п. 3 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 начислена пеня за период с 04.12.2018 по 16.01.2019 в сумме 03 рубля 57 копеек. На основании ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику было направлено требование № 2574 от 07.01.2019, содержащее предложение добровольно уплатить сумму транспортного налога и пени. Требование оставлено налогоплательщиком без удовлетворения. ФИО1 согласно ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации обязана уплачивать земельный налог, так как является собственником земельного участка. В соответствии с п. 1 ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи. В силу п. 1 ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации. В соответствии с п. 1 ст. 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативно - правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Таким образом, расчет суммы земельного налога, подлежащего уплате в бюджет, осуществляется по следующей формуле: налоговая база х размер доли х налоговая ставка : 100 : 12 месяцев х количество месяцев, за которые производится расчет, перерасчет к году = исчисленная сумма налога. ФИО1 был начислен земельный налог за 2017 год в размере 128 рублей, за 2018 год - в размере 116 рублей. В соответствии с п. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации инспекцией налогоплательщику было направлено налоговое уведомление об уплате земельного налога № 20255320 от 16.08.2019; № 1691787 от 23.06.2018. В указанные сроки налог оплачен не был. ФИО1 начислена пеня за период с 04.12.2018 по 16.01.2019 в сумме 02 рубля 97 копеек, а также за период с 03.12.2019 по 27.12.2019 в сумме 01 рубль 37 копеек. На основании ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику было направлено с выгрузкой в личный кабинет требование № 1987 от 28.01.2020; № 2574 от 17.01.2019, содержащие предложения добровольно уплатить сумму налога и пени. Межрайонная ИФНС № 8 по Томской области обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании со ФИО1 задолженности по налогам и сборам. От ФИО1 поступили возражения относительно исполнения судебного приказа. 02.06.2020 мировым судьей судебного участка № 2 Томского судебного района Томской области было вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-1107/2020.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 8 по Томской области, административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения административного дела, в суд не явились.

На основании ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд счел возможным рассмотреть административное дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

С 01.01.2017 вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование регулируются главой 34 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с вступлением в силу Федерального закона № 243-ФЗ от 03.07.2016 «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органом полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. 

Согласно ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (действовавшего до 01.01.2017) плательщиками страховых взносов являются страхователи, к которым относятся, в частности, индивидуальные предприниматели.

Обязанность индивидуальных предпринимателей, как плательщиков страховых взносов, правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы установлена ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Таким образом, исходя из вышеназванных положений закона, на лиц, имеющих статус индивидуальных предпринимателей, возложена обязанность по уплате страховых взносов, эта обязанность возникает в силу факта приобретения ими статуса индивидуального предпринимателя и прекращается с момента государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии со ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23 400 рублей за расчетный период 2017 года; 29 354 рублей за расчетный период 2019 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 4 590 рублей за расчетный период 2017 года; 6 884 рублей за расчетный период 2019 года.

Судом установлено, что ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя 24.08.2017, прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя 09.12.2019 (выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от 13.01.2021 № ИЭ9965-21-10399837). 

Таким образом, на ФИО1 законом была возложена обязанность по уплате фиксированных страховых взносов за 2019 год: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере – 29 354 рубля, по страховым взносам на обязательное медицинское страхования в фиксированном размере 6 884 рубля.

С учетом наличия переплаты сумма задолженности ФИО1 за 2019 год составила по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере - 28 615 рублей 37 копеек; по страховым взносам на обязательное медицинское страхования в фиксированном размере - 6 606 рублей 42 копейки.

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу п. 4 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Поскольку ФИО1 обязанность по уплате страховых взносов в установленный законом срок не была исполнена, административному ответчику были начислены пени за неуплату страховых взносов на пенсионное страхование за 2019 год в размере 160 рублей 96 копеек, за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2019 год – 37 рублей 16 копеек.

Межрайонной ИФНС России № 8 по Томской области ФИО1 выгружено в личный кабинет требование № 1987 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 28.01.2020: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2019 год – 28 615 рублей 37 копеек, обязательные взносы на обязательное медицинское страхование за 2019 год – 6 606 рублей 42 копейки, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование – 160 рублей 96 копеек, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование – 37 рублей 16 копеек в срок до 24.03.2020.

Данное требование административным ответчиком оставлено без удовлетворения. Доказательств уплаты страховых взносов, пени по страховым взносам в указанном размере ФИО1 в суд не представлено.

Расчет задолженности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, представленный административным истцом, судом проверен и признан арифметически верным.

В силу положений ст. 14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог относится к региональным налогам.

Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Автомобили признаются объектом налогообложения (п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно п. 1 ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Статьей 6 Закона Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ «О транспортном налоге» предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 в 2016 году являлась собственником транспортного средства ВАЗ 2106 - 63.50 л.с., в 2017 году собственником транспортных средств Ssang Young YRONDJ - 141.50 л.с., ВАЗ 2106 - 63.50 л.с. (ответ на запрос УМВД России по Томской области от 21.01.2021 № 20/497).

В соответствии с п. 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налоговой инспекцией административному ответчику было направлено налоговое уведомление от 23.06.2018 № 1691787 об уплате не позднее 03.12.2018 суммы транспортного налога за 2017-2017 г.г. в сумме 1 406 рублей.

В установленный срок ФИО1 не был уплачен транспортный налог, начислены пени.

На основании ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику было направлено требование от 07.01.2019 № 2574, содержащее предложение добровольно уплатить сумму транспортного налога в размере 1 406 рублей, пени в размере 15 рублей 83 копеек.

Как следует из представленного расчета, административного истца с учетом частичной оплаты сумма задолженности по транспортному налогу составила 317 рублей, пени за период с 04.12.2018 по 16.12.2019 - 01 рубль 03 копейки; за период с 17.12.2018 по 16.01.2019 - 02 рубля 54 копейки.

Представленный административным истцом расчет задолженности по транспортному налогу и пени проверен судом и признан арифметически верным.

Земельный налог относится к местным налогам (ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу п. 1 ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу п. 1 ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно п. 1 ст. 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

За 2017 год налоговым органом ФИО1 был начислен земельный налог по объекту по адресу: 

<

адрес>, кадастровый № в размере 12 рублей, по объекту по адресу: 

<

адрес>, кадастровый № в размере 116 рублей, исходя из кадастровой стоимости земельных участков с учетом ставки налога 0,3 %.

За 2018 год налоговым органом ФИО1 был начислен земельный налог по объекту по адресу: 

<

адрес>, кадастровый № в размере 116 рублей, исходя из кадастровой стоимости земельного участка с учетом ставки налога 0,3 %.

В соответствии с п. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налоговой инспекцией административному ответчику направлены налоговые уведомления от 23.06.2018 № 1691787, от 16.08.2019 № 20255320 об уплате земельного налога в срок до 03.12.2018 и до 02.12.2019 соответственно. Суммы земельного налога в срок, указанный в уведомлениях, ФИО1 не были уплачены.

На основании ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику было направлено требование с выгрузкой в личный кабинет от 17.01.2019 № 2574, от 28.01.2020 № 1987 об уплате земельного налога и пени по земельному налогу.

За неисполнение обязательства по уплате земельного налога в установленный законом срок ФИО1 за 2017 год (период начисления с 03.12.2018 по 16.01.2019) начислена пеня в сумме 01 рубль 45 копеек; за 2018 год (период начисления с 02.12.2019 по 27.01.2020) – 01 рубль 37 копеек.

Указанный расчет проверен судом и признан судом арифметически верным. 

Согласно ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и сборам.

В силу п. 1 ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно подп. 6 п. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается, в частности, расположенное в пределах муниципального образования здание, строение, сооружение, помещение.

Пунктом 2 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации регламентировано, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст. 404 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Согласно п. 1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно материалам дела ФИО1 в 2017, 2018 г.г. являлась собственником жилого дома, расположенного по адресу: 

<

адрес>

Как следует из искового заявления, налоговой инспекцией за 2017 год административному ответчику начислен налог на имущество физических лиц в размере 264 рубля, за 2018 год - 274 рубля.

Согласно п. 2 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление об уплате налога на имущество физических лиц № 1691787 от 23.06.2018 со сроком уплаты налога в размере 264 рубля до 03.12.2018; налоговое уведомление № 20255320 от 16.08.2019 со сроком уплаты налога в размере 274 рубля со сроком уплаты до 02.12.2019.

В указанные в уведомлениях сроки налог на имущество физических лиц оплачен не был.

На основании ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 через ее личный кабинет налогоплательщика направлено требование № 2574 от 17.01.2019 с расчетом пени за период с 04.12.2018 по 16.01.2019 в сумме 02 рубля 97 копеек, с указанием срока для добровольного погашения задолженности по пени – 19.02.2019, а также требование № 1987 от 28.01.2020 с расчетом пени за период с 03.12.2019 по 27.01.2019 в сумме 03 рубля 22 копейки, со сроком погашения задолженности по пени – 24.03.2020.

Указанные требования (№ 2574 от 17.01.2019, №1987 от 28.01.2020) административным ответчиком удовлетворены не были.

Таким образом, со ФИО1 в пользу соответствующего бюджета подлежат взысканию страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2019 год в размере 28 615 рублей 37 копеек; взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2019 год в размере 6 606 рублей 42 копейки; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год (период начисления с 01.01.2020 по 27.01.2020) в размере 160 рублей 96 копеек; пени по страховым на обязательное медицинское страхование за 2019 год (период начисления с 01.01.2020 по 27.01.2020) в размере 37 рублей 16 копеек; сумма транспортного налога за 2016-2017 г.г. в размере 317 рублей; пени по транспортному налогу за 2016-2017 г.г. (период начисления с 04.12.2018 по 16.01.2019) в размере 03 рубля 57 копеек; сумма земельного налога за 2017, 2018 г.г. в размере 244 рубля; пени по земельному налогу за 2017 год (период начисления с 03.12.2018 по 03.12.2018) в размере 01 рубль 45 копеек; пени по земельному налогу за 2018 год (период начисления с 02.12.2019 по 27.01.2020) в размере 01 рубль 37 копеек; сумма налога на имущество физических лиц за 2017, 2018 г.г. в размере 538 рублей; пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год (период начисления с 04.12.2018 по 16.01.2019) в размере 02 рубля 97 копеек; пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год (период начисления с 03.12.2019 по 27.01.2019) в размере 03 рубля 22 копейки.

В соответствии с ч. 1 ст. 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета (ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

Исходя из разъяснений, данных в абз. 2 п. 40 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.09.2016 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», а также п.2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

Согласно подп. 19 ч. 1 ст. 336.36 Налогового кодекса Российской Федерации при обращении в суд общей юрисдикции от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, в качестве истцов или ответчиков.

Пунктом 8 ч. 1 ст. 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае, если истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с гл. 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации, государственная пошлина уплачивается ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований.

Оснований для освобождения административного ответчика ФИО1 от подлежащей уплате по делу государственной пошлины не имеется.

Поскольку исковые требования, предъявленные к ФИО1, удовлетворены в размере 36 531 рубль 49 копеек, с административного ответчика в доход местного бюджета в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 295 рублей 94 копейки.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-179, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Томской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, пени удовлетворить.

Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес> задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2019 год в размере 28 615 рублей 37 копеек; по взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2019 год в размере 6 606 рублей 42 копейки; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год (период начисления с 01.01.2020 по 27.01.2020) в размере 160 рублей 96 копеек; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год (период начисления с 01.01.2020 по 27.01.2020) в размере 37 рублей 16 копеек; задолженность по транспортному налогу за 2016-2017 г.г. в размере 317 рублей; пени по транспортному налогу за 2016-2017 г.г. (период начисления с 04.12.2018 по 16.01.2019) в размере 03 рубля 57 копеек; задолженность по земельному налогу за 2017, 2018 г.г. в размере 244 рубля; пени по земельному налогу за 2017 год (период начисления с 03.12.2018 по 03.12.2018) в размере 01 рубль 45 копеек; пени по земельному налогу за 2018 год (период начисления с 02.12.2019 по 27.01.2020) в размере 01 рубль 37 копеек; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017, 2018 г.г. в размере 538 рублей; пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год (период начисления с 04.12.2018 по 16.01.2019) в размере 02 рубля 97 копеек; пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год (период начисления с 03.12.2019 по 27.01.2019) в размере 03 рубля 22 копейки.

Взыскание страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, транспортного налога, земельного налога, налога на имущество, пени осуществить по следующим реквизитам: получатель: УФК по Томской области (Межрайонная ИФНС России № 8 по Томской области), ИНН 

<

***> / КПП 701701001, счет № 40101810900000010007, Банк получателя ГРКЦ ГУ Банка России по Томской области, БИК 046902001; код бюджетной классификации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование 18210202140061110160, код бюджетной классификации по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование 18210202140062110160, код бюджетной классификации по страховым взносам на обязательное медицинское страхование 18210202103081013160, код бюджетной классификации по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование 18210202103082013160, код бюджетной классификации по земельному налогу 18210606043100000110, код бюджетной классификации по транспортному налогу 18210604012020000110, код бюджетной классификации по имущественному налогу 18210601030100000110, код бюджетной классификации по пени по земельному налогу 18210606043102100110, код бюджетной классификации по пени по транспортному налогу 18210601030102100110, код бюджетной классификации по пени по имущественному налогу 18210604012022100110, ОКМО 69654454.

Взыскать со ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 295 рублей 94 копейки. 

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Томский областной суд через Томский районный суд Томской области в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий /подписано/ М.О. Осмольская 

Копия верна

УИД 70RS0005-01-2020-005369-83 

Подлинный документ подшит в деле № 2а-446/2021

Судья М.О. Осмольская 

Секретарь К.В. Гапонович