Дело № 5-5/2020

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

07 февраля 2020 года город Валуйки

Судья Валуйского районного суда Белгородской области Порошин А.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 16.19 КоАП РФ, в отношении ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК», 

<

данные изъяты> к административной ответственности за совершение правонарушений в области таможенного дела ранее не привлекавшегося,

установил:

06.09.2016 на Валуйском таможенном посту Белгородской таможни по декларации на товары (далее ДТ) № 10101020/060916/0005305 декларантом ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» в рамках исполнения договора субаренды грузовых вагонов № 270-С/АР/ПВ от 01.06.2016, заключенного между ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» и ЗАО «Лемтранс», под таможенную процедуру временного вывоза был помещен товар - железнодорожные четырехосные полувагоны открытые с несъемными металлическими бортами, бывшие в употреблении, предназначенные для перевозки грузов, в количестве 25 штук №№ 56146863; 55815112; 55056808; 55984991; 55161137; 67257410; 61184586; 59959478; 59375212; 55599963; 56171200; 55775894; 55997498; 55966956; 59375279; 56106263; 53139614; 54001425; 59374652; 56128705; 54768460; 58492653; 56127905; 56176183; 59398289. Срок временного вывоза товара был установлен до 31.12.2017 года. 

05.09.2016 от декларанта ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» было получено письменное обязательство об обратном ввозе вышеуказанного товара, в котором декларант был предупрежден об административной ответственности за невыполнение требований и условий процедуры временного вывоза товаров.

Таможенная процедура временного вывоза в отношении указанного товара была завершена в установленные таможенным законодательством сроки. 

19.12.2017 от декларанта ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» поступило заявление о продлении срока временного вывоза железнодорожных полувагонов, в том числе и на товар - железнодорожный полувагон № 59959478. ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» ФИО1 было дано разрешение продления срока временного вывоза до 31.07.2018. 

16.07.2018 от декларанта ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» поступило заявление о продлении срока временного вывоза железнодорожных полувагонов, в том числе и на железнодорожный полувагон № 59959478, ФИО1 декларанту было дано разрешение продления срока временного вывоза до 31.12.2018. 

Однако, в отношении товара – железнодорожный полувагон № 59959478 таможенная процедура временного вывоза в установленный срок до 31.12.2018 завершена не была. Декларант в установленные п. 3 ст. 229 Таможенного Кодекса ЕАЭС сроки с заявлением о дополнительном продлении срока временного вывоза железнодорожного полувагона № 59959478 по ДТ № 10101020/060916/0005305 в таможенный орган не обращался.

Законный представитель лица, привлекаемого к ответственности, уведомленный надлежащим образом, в судебное заседание не явился, причин неявки суду не сообщил, каких-либо возражений, отзывов суду не представил.

Представитель Белгородской таможни ФИО2 в судебном заседании полагала, что в действиях ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» содержится состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 16.19 КоАП РФ. Просила назначить обществу наказание в пределах санкции вменяемой статьи.

Выслушав мнение представителя Белгородской таможни, исследовав материалы административного дела, судья приходит к следующему.

В соответствии с п. 1 ст. 452 Таможенного Кодекса Евразийского экономического союза (далее - ТК ЕАЭС) в отношении товаров, помещенных под таможенные процедуры, действие которых на дату вступления ТК ЕАЭС в силу не завершено, с даты вступления ТК ЕАЭС в силу подлежат соблюдению условия использования товаров в соответствии с такими таможенными процедурами, предусмотренные ТК ЕАЭС.

Согласно п. 1 ст. 127 ТК ЕАЭС, товары, перемещаемые через таможенную границу Союза, и иные товары в случаях, установленных настоящим Кодексом, для нахождения и использования на таможенной территории Союза, вывоза с таможенной территории Союза и (или) нахождения и использования за пределами таможенной территории Союза подлежат помещению под таможенные процедуры, если иное не установлено настоящим Кодексом.

Исходя из положений ст. 104 и п. 3 ст. 105 ТК ЕАЭС, при перемещении под таможенную процедуру товары подлежат таможенному декларированию. Таможенное декларирование производится декларантом либо таможенным представителем, действующим от имени и по поручению декларанта.

В соответствии со ст. 227 ТК ЕАЭС таможенная процедура временного вывоза - таможенная процедура, применяемая в отношении товаров Союза, в соответствии с которой такие товары вывозятся с таможенной территории Союза для их временного нахождения и использования за ее пределами без уплаты вывозных таможенных пошлин при соблюдении условий помещения товаров под эту таможенную процедуру и их использования в соответствии с такой таможенной процедурой. Товары, помещенные под таможенную процедуру временного вывоза и фактически вывезенные с таможенной территории Союза, утрачивают статус товаров Союза (п. 2 ст. 227 ТК ЕАЭС).

Товары Союза, помещенные под таможенную процедуру временного вывоза и вывезенные с таможенной территории Союза, находятся под таможенным контролем до завершения или прекращения действия соответствующей таможенной процедуры (п. 10 ст. 14 ТК ЕАЭС).

Согласно п. 1 ст. 129 ТК ЕАЭС, действие таможенных процедур подлежит завершению в случаях, порядке и сроки, которые установлены ТК ЕАЭС, а если это предусмотрено ТК ЕАЭС, - Комиссией или законодательством государств-членов о таможенном регулировании.

Факт осуществления ввоза на таможенную территорию ЕАЭС товаров (вагонов) до истечения срока временного вывоза не свидетельствует о завершении таможенной процедуры временного вывоза. Порядок завершения и прекращения действия таможенной процедуры временного вывоза определен положениями ст. 231 ТК ЕАЭС.

В соответствии со ст. 231 ТК ЕАЭС до истечения срока действия таможенной процедуры временного вывоза, установленного таможенным органом, действие этой таможенной процедуры завершается помещением временно вывезенных товаров под таможенную процедуру реимпорта, за исключением случая, предусмотренного пп. 2 п. 4 ст. 231 ТК ЕАЭС (выявление до завершения действия таможенной процедуры факта совершения в отношении временно вывезенных товаров операций по капитальному ремонту, модернизации).

В силу п. 2 ст. 231 ТК ЕАЭС до истечения срока действия таможенной процедуры временного вывоза, установленного таможенным органом, действие этой таможенной процедуры может быть завершено помещением временно вывезенных товаров под таможенные процедуры экспорта, переработки вне таможенной территории, временного вывоза. 

В соответствии с положениями ст. 235 ТК ЕАЭС таможенная процедура реимпорта - таможенная процедура, применяемая в отношении иностранных товаров, в соответствии с которой такие товары, ранее вывезенные с таможенной территории Союза, ввозятся на таможенную территорию Союза без уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин при соблюдении условий помещения товаров под эту таможенную процедуру. Таможенная процедура реимпорта применяется в отношении ранее вывезенных с таможенной территории Союза товаров, в отношении которых применялась таможенная процедура экспорта.

Согласно ст. 236 ТК ЕАЭС условиями помещения ранее вывезенных с таможенной территории Союза товаров, в отношении которых применялась таможенная процедура временного вывоза, под таможенную процедуру реимпорта являются: 1) ввоз товаров на таможенную территорию Союза в течение срока действия таможенной процедуры временного вывоза; 2) сохранение неизменным состояния товаров, в котором они были вывезены с таможенной территории Союза, за исключением изменений вследствие естественного износа, а также изменений вследствие естественной убыли при нормальных условиях перевозки (транспортировки) и (или) хранения, а также изменений, которые допускаются в отношении таких товаров при их использовании в соответствии с таможенной процедурой временного вывоза.

Декларантом товаров, помещаемых под таможенную процедуру реимпорта, может выступать лицо, являвшееся декларантом товаров, помещенных под таможенную процедуру временного вывоза. 

В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 84 ТК ЕАЭС, декларант обязан соблюдать условия использования товаров в соответствии с таможенной процедурой. 

В соответствии с п. 1 ст. 132 ТК ЕАЭС обязанность по соблюдению условий использования товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой, подлежащих соблюдению после помещения товаров под таможенную процедуру, возлагается на декларанта.

Пунктом 2 статьи 132 ТК ЕАЭС предусмотрено, что лица несут ответственность за нарушение условий использования товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой в соответствии с законодательством государств-членов.

Согласно ст. 15 Конституции РФ лицо должно соблюдать установленные законом обязанности. То есть, вступая в таможенные правоотношения, лицо должно не только знать о существовании обязанностей, отдельно установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона. 

В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Согласно ст. 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежит, в частности, виновность лица в совершении административного правонарушения.

Таким образом, при рассмотрении дел об административных правонарушениях следует учитывать понятие вины юридических лиц, которое раскрывается в ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ, при этом в отличие от физических лиц в отношении юридических лиц КоАП РФ формы вины (ст. 2.2 КоАП РФ) не выделяет.

Следовательно, и в тех случаях, когда в соответствующих статьях Особенной части КоАП РФ возможность привлечения к административной ответственности за административное правонарушение ставится в зависимость от формы вины, в отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ). Обстоятельства, указанные в ч. 1 или ч. 2 ст. 2.2 КоАП РФ, применительно к юридическим лицам установлению не подлежат.

Судьей установлено, что 06.09.2016 на Валуйском ТП Белгородской таможни по декларации на товары № 10101020/060916/0005305 декларантом ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» по договору субаренды грузовых вагонов № 270-С/АР/ПВ от 01.06.2016, заключенному между ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» и ЗАО «Лемтранс», под таможенную процедуру временного вывоза был помещен товар - железнодорожные четырехосные полувагоны открытые с несъемными металлическими бортами, бывшие в употреблении, предназначенные для перевозки грузов, в количестве 25 штук №№ 56146863; 55815112; 55056808; 55984991; 55161137; 67257410; 61184586; 59959478; 59375212; 55599963; 56171200; 55775894; 55997498; 55966956; 59375279; 56106263; 53139614; 54001425; 59374652; 56128705; 54768460; 58492653; 56127905; 56176183; 59398289; срок временного вывоза товара был установлен до 31.12.2017. 

05.09.2016 от декларанта ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» было получено письменное обязательство об обратном ввозе вышеуказанного товара, в котором декларант был предупрежден об административной ответственности за невыполнение требований и условий процедуры временного вывоза товаров.

Таможенная процедура временного вывоза в отношении указанного товара была завершена в установленные таможенным законодательством сроки. 

19.12.2017, затем 16.07.2018 от декларанта ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» поступили заявления о продлении срока временного вывоза железнодорожных полувагонов, в том числе и на товар - железнодорожный полувагон № 59959478. ФИО1 декларанту было дано разрешение продления срока временного вывоза сначала до 31.07.2018, далее до 31.12.2018. 

Однако, в отношении товара железнодорожный полувагон № 59959478 таможенная процедура временного вывоза в срок до 31.12.2018 завершена не была. Декларант в установленные п. 3 ст. 229 Таможенного Кодекса ЕАЭС сроки с заявлением о дополнительном продлении срока временного вывоза железнодорожного полувагона № 59959478 по ДТ № 10101020/060916/0005305 в таможенный орган не обращался.

Полувагон № 59959478 после оформления процедуры временного вывоза был вывезен на территорию Украины, а впоследствии 21.10.2017 был ввезен по станции Успенская Северо-Кавказской железной дороги и находился на территории России. 16.11.2018 указанный полувагон находился на станции Новоперелюбская Приволжской железной дороги, 06.01.2019 – на станции Челябинск-Главный Южно-Уральской железной дороги. По состоянию на 01.01.2019 (дату совершения правонарушения) сведений о местонахождении данного полувагона не имеется. Наиболее частые маршруты движения указанного полувагона с января 2019 года проходят по Горьковской и Свердловской железным дорогам.

Согласно писем ЦФТО ОАО «РЖД» от 19.03.2019 и от 21.03.2019, было установлено, что в настоящий момент собственником полувагона № 59959478 является АО «ВЭБ-лизинг», арендатором - ООО «Ай Эм Ти Экспресс».

Из письма АО «ВЭБ-лизинг» от 02.07.2019 следует, что АО «ВЭБ-лизинг» является собственником вагона № 59959478 с 12.02.2014 по договору лизинга ДЛ 304/20-14, заключенному с ООО «СпецНефтеТранс», сроком до 28.02.2024 (прекращен 04.08.2017). Указанный вагон был изъят на территории РФ. На основании нового договора аренды вагон № 59959478 передан ООО «Ай Эм Ти Экспресс» 12.02.2018.

Из ответа от 29.08.2019 ООО «Ай Эм Ти Экспресс» и письменного объяснения генерального директора ООО «Ай Эм Ти Экспресс» ФИО5 следует, что никаких гражданско-правовых договоров, в том числе договоров аренды/субаренды ООО «Ай Эм Ти Экспресс» с ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» не заключало. Железнодорожный полувагона № 59959478, в рамках заключенного между АО «ВЭБ-Лизинг» и Обществом договора аренды № 106/ВЭБ-17 от 01.06.2017, передан Обществу в аренду на основании Акта приема-передачи имущества № 88 от 12.02.2018. Железнодорожный полувагон № 59959478 осуществляет курсирование по сети ОАО «РЖД» на территории РФ, за пределы РФ в международные перевозки не выезжает, т.к. собственник АО «ВЭБ-Лизинг» находится в санкционном списке.

Из письма ЦОТ от 25.06.2019, с приложением письма Южного таможенного управления от 21.06.2019 следует, что согласно сведениям, содержащимся в региональной базе данных электронных копий деклараций на товары в период с 01.01.2017 по настоящее время в регионе деятельности Южного таможенного управления не осуществлялось декларирование в соответствии с разд. 6 ТК ТС, разд. 4 ТК ЕАЭС вагонов, поименованных в поручении. 

Опрошенный в ходе производства по данному делу 28.02.2019 в качестве свидетеля главный государственный таможенный инспектор ОТОиТК № 1 ФИО1 ФИО6 подтвердил факт незавершения декларантом ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» в установленные сроки таможенной процедуры временного вывоза товара - железнодорожного полувагона № 59959478. 

Опрошенный 05.09.2019 в качестве свидетеля исполнявший обязанности начальника ОТОиТК № 1 ФИО1 в период с 03.06.2016 по 02.06.2019 ФИО7, пояснил, что в период с 2014 по 2016 гг. декларантом ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» по декларациям на товары под процедуру временного вывоза был помещен товар – железнодорожные четырехосные полувагоны открытые с несъемными металлическими бортами, бывшие в употреблении, предназначенные для перевозки грузов, и железнодорожные крытые вагоны, бывшие в употреблении, не предназначенные для перевозки продукции военного назначения. Срок временного вывоза товара по заявлениям декларанта неоднократно продлевался и окончательно был установлен до 31.12.2018. ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» были представлены необходимые документы, которых было достаточно для выпуска вагонов в соответствии с заявленной процедурой. От лица декларанта декларацию подавал таможенный представитель на основании договора и доверенности. Его полномочия проверялись. 12.12.2017 на Валуйский таможенный пост из службы организации таможенного контроля Белгородской таможни поступила служебная записка с приложением письма декларанта ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК», в котором декларант просил дать разъяснения о возможности, порядке и сроках завершения таможенной процедуры временного вывоза товара, ссылаясь на то, что товар - вагоны и полувагоны находится на территории Украины и своими силами декларант не может ввезти его в Россию. Контрагенты ООО «Лемтранс» и ООО «РЕЙЛТРАНСЛОГИСТИК» были намерены прекратить договорные отношения с ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» и не продлевать срок действия контрактов. Декларанту ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» были направлены разъяснения относительно возможности завершения таможенной процедуры временного вывоза в соответствии с действующим таможенным законодательством. Впоследствии от ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» неоднократно поступали заявления о продлении срока временного вывоза товара для возможности своевременного его вывода из аренды, и недопущения нарушения сроков завершения таможенной процедуры временного вывоза. Но декларант не уведомлял таможенный орган о выбытии вагонов из его фактического владения в связи с расторжением договоров лизинга собственником вагонов. 

Из пояснений свидетеля ФИО8 следует, что с 2008 года по настоящее время она работает в ООО «Транс Погран Услуги» (г. Валуйки) в должности декларанта, и по совместительству, в ООО «НПП «Контакт» (г. Белгород) в должности специалиста по таможенным операциям. В 2014 году между ООО «Транс Погран Услуги» и ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» был заключен агентский договор № 09-12/014 от 09.12.2014, согласно которому ООО «Транс Погран Услуги» оказывало услуги, выступая в качестве грузоотправителя и грузополучателя товаров. На основании данного договора между ООО «Транс Погран Услуги» и ООО «НПП «Контакт» был заключен договор на оказание услуг № 0147/03-14-468 от 19.12.2014. На основании указанного договора ФИО8 и ФИО9, который также работал в ООО «Транс Погран Услуги» в должности начальником отдела декларирования, и по совместительству в ООО «НПП «Контакт» специалистом по таможенным операциям, в 2015-2016 гг. на ФИО1 были поданы декларации на товар - железнодорожные четырехосные полувагоны открытые с несъемными металлическими бортами, бывшие в употреблении, предназначенные для перевозки грузов, и железнодорожные крытые вагоны, бывшие в употреблении, не предназначенные для перевозки продукции военного назначения с целью помещения указанного товара под таможенную процедуру временного вывоза. При подготовке к подаче в таможенный орган указанных деклараций от декларанта ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» по электронной почте были получены комплекты документов, необходимых для совершения таможенных операций. Ж.д. накладные были сформированы непосредственно грузоотправителем товара - ООО «Транс Погран Услуги». В случае необходимости представления дополнительных документов все общение с ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» было по электронной почте. Ни ФИО8, ни ФИО9 лично с законными представителями декларанта не общались. Согласно заявленной процедуре вагоны и полувагоны передавались декларантом по договорам субаренды для использования на территории Украины. Сведений о том, что вагоны и полувагоны могут до окончания процедуры временного вывоза использоваться в качестве транспортных средств международной перевозки, не было. До истечения срока временного вывоза товара декларантом ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» почтой направлялись в адрес ООО «Транс Погран Услуги» заявления о продлении срока временного вывоза товаров. На основании указанных заявлений ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» ФИО1 было дано разрешение продления срока временного вывоза товара до 31.12.2018. С конца 2016 по начало 2018 года от декларанта ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» в отношении части товара – вагоны и полувагоны по электронной почте поступали сообщения с указанием номеров вагонов и полувагонов о необходимости завершения процедуры временного вывоза при их ввозе. Ввозимые вагоны и полувагоны при помещении под указанную процедуру были размещены на складе временного хранения ООО «Транс Погран Услуги» с целью осуществления фактического контроля. По каждому факту декларирования осуществлялся таможенный осмотр. Контроль за сроками временного вывоза товара осуществлялся непосредственно ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК». В отношении части товара срок действия таможенной процедуры временного вывоза которой истек и процедура временного не была завершена, никакая информация не поступала. Им декларант не сообщал причины, по которым не завершена процедура временного вывоза в отношении части товара (вагоны и полувагоны).

В ходе административного расследования и в результате проведенного анализа информационных ресурсов УФНС России, сведений, размещенных в информационной системе «Спарк-Интерфакс» было установлено, что ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» создано 10.03.1994, и имеет статус «действующее». В настоящий момент введено конкурсное управление; конкурсный управляющий ФИО10 

Также установлено, что в отношении ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» определением Арбитражного суда города Москвы от 13.04.2018 года введена процедура наблюдения. Основанием для введения процедуры наблюдения послужило заявление ООО «Брянское вагоноремонтное депо» о признании ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» несостоятельным (банкротом). Требования заявителя о введении в отношении должника процедуры наблюдения основаны на задолженности ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» перед ООО «Брянское вагоноремонтное депо».

Согласно письма конкурсного управляющего ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» ФИО10 от 04.06.2019, решением Арбитражного суда г. Москвы от 05.12.2018 ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» признано несостоятельным (банкротом), конкурсным управляющим утверждена она (ФИО10) С указанной даты прекращаются полномочия руководителя ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» и иных органов управления. Вагоны, в отношении которых до введения процедуры банкротства осуществлялись таможенные процедуры, не являются собственностью ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК», а были получены в лизинг по договору аренды с правом выкупа от 01.10.2015 и договорам лизинга от лизингодателя АО «ВЭБ-лизинг». Уведомлениями от 13.07.2017 АО «ВЭБ-лизинг» уведомил ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» о предстоящем расторжении договоров лизинга в одностороннем порядке, которые были расторгнуты с 04.08.2017. В день расторжения договоров лизинга АО «ВЭБ-лизинг» направил ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» требования с указанием, что АО «ВЭБ-лизинг» самостоятельно будет принимать решение о дальнейшем перемещении (возврате) имущества посредством создания электронной заготовки железнодорожной накладной в автоматизированной системе ЭТРАН ОАО «РЖД». Поскольку в отношении вагонов ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» не располагает титулами собственника, конкурсный управляющий не располагает сведениями о том, под какие таможенные процедуры были помещены вагоны, подавались ли по ним соответствующие декларации, под какими условиями вагоны были помещены под таможенные процедуры, давались ли ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» обязательства об обратном ввозе вагонов, продлевался ли срок временного вывоза вагонов. Соответствующие документы о помещении вагонов под таможенные процедуры были поданы бывшим руководством, документы готовились, предположительно, структурным подразделением ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» - Департаментом аренды. На момент банкротства ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» работники Департамента аренды отсутствовали из-за прекращения трудовых отношений с Обществом. 

Руководство ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» до вынесения решения о его несостоятельности (банкротстве), а затем конкурсный управляющий ФИО10, до момента окончания срока временного вывоза железнодорожных полувагонов до 31.12.2018, не обращались в таможенный орган для завершения в установленные сроки таможенной процедуры, в отношении которой установлено требование о ее завершении, либо с заявлением о помещении товара - железнодорожного полувагона № 59959478 под иную таможенную процедуру. 

Также декларантом ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» с момента расторжения договоров лизинга в таможенный орган не были представлены направленные АО «ВЭБ-лизинг» требования о самостоятельном принятии решения о дальнейшем перемещении (возврате) имущества посредством создания электронной заготовки железнодорожной накладной в автоматизированной системе ЭТРАН ОАО «РЖД».

В соответствии с ч. 2 ст. 126 Федерального Закона от 26.10.2002 № 127ФЗ «О несостоятельности (банкротстве), с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника и собственника имущества должника - унитарного предприятия. Руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему. В соответствии со ст. 129 указанного Федерального Закона, с даты утверждения конкурсного управляющего до даты прекращения производства по делу о банкротстве, или заключения мирового соглашения, или отстранения конкурсного управляющего он осуществляет полномочия руководителя должника и иных органов управления должника, а также собственника имущества должника - унитарного предприятия в пределах, в порядке и на условиях, которые установлены настоящим Федеральным законом. 

Таким образом, при вступлении в фактическое руководство (управление) обществом конкурсные управляющие ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» должны были получить от бывших руководителей указанных обществ информацию о помещении декларантами вагонов и полувагонов под таможенную процедуру временного вывоза и необходимости выполнения обязанности по завершению данной процедуры, а затем и владеть такой информацией. 

Заявленные в ходе расследования доводы конкурсного управляющего о том, что они не располагают сведениями о том, под какие таможенные процедуры были помещены вагоны, подавались ли по ним соответствующие декларации, под какими условиями вагоны были помещены под таможенные процедуры, давались ли декларантом ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» обязательства об обратном ввозе вагонов, продлевался ли срок временного вывоза вагонов, являются необоснованными и подлежат отклонению, поскольку предшествующим руководителем Общества конкурсному управляющему переданы договоры и иная бухгалтерская (первичная) документация организации, подтверждающая размер дебиторской задолженности к его контрагентам для последующего ее взыскания в суде и реализации иных досудебных мероприятий по ее взысканию. При должной степени заботы, осмотрительности и внимания Обществом могли быть предприняты меры по недопущению правонарушения.

Согласно ст. 15 Конституции РФ лицо должно соблюдать установленные законом обязанности. То есть, вступая в таможенные правоотношения, лицо должно не только знать о существовании обязанностей, отдельно установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона. 

13.11.2019 таможенному органу представлены копии документов (декларации на товары ИМ-60), относящихся к завершению таможенной процедуры временного вывоза в отношении части товара. Согласно указанных документов, декларантом ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» под таможенную процедуру реимпорта до истечения срока действия таможенной процедуры временного вывоза, установленного таможенным органом, был помещен и выпущен товар - полувагоны, за исключением железнодорожного полувагона № 59959478.

Таким образом, ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» обязано было и имело реальную возможность завершить в установленные сроки таможенную процедуру временного вывоза в отношении железнодорожного полувагона № 59959478, но таможенная процедура временного вывоза в установленный срок до 31.12.2018 не была завершена. 

Общество не проявило достаточной степени заботливости и осмотрительности, необходимой для выполнения требований законодательства в области таможенного дела по завершения в установленные сроки таможенной процедуры, в отношении которой установлено требование о ее завершении, и тем самым совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 3 ст. 16.19 КоАП РФ, выразившееся в незавершении в установленные сроки таможенной процедуры, в отношении которой установлено требование о ее завершении.

Вина ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» в инкриминируемом ему правонарушении подтверждается: декларацией на товары № 10101020/060916/0005305 (л.д. 7-13, т.1); заявлением ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» на временный вывоз от 05.09.2016 (л.д.14-15, т.1); обязательством об обратном ввозе ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» от 05.09.2016 (л.д. 16-40, т.1); заявлениями о продлении срока временного вывоза товаров № 824 от 18.12.2017; № 1001 от 06.07.2018 (л.д.41-44, т.1); протоколом опроса свидетеля от 28.02.2019 (л.д. 64-65, т.1); письмами ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» (л.д.72-85, т.1); ЦФТО ОАО «РЖД» от 05.03.2019; ЦФТО ОАО «РЖД» от 19.03.2019; от 21.03.2019 (л.д.87-114, т.1); письмом Южного таможенного управления от 21.06.2019 (л.д. 172-177, т.1); письмом АО «ВЭБ-Лизинг» (л.д.133-142, т.1), протоколом опроса ФИО7 (л.д. 212-219 т.1); протоколом опроса ФИО8 (л.д. 220-230, т.1); ответом УФМС по Белгородской области (л.д. 231-248, т.1); ответом ЦОТ на поручение (л.д. 9-23, т.2); ответом ООО «Ай Ти Эм Экспресс» (л.д. 29-48, т.2); ответом БВРД (л.д. 53-72, т.2); обращениями ЗАО «РТХ-Логистик» (л.д. 73-184, т.2); ответом ОАО Белгородской таможни (л.д. 185-214); ДТ ИМ 60 (л.д. 215-250, т.2); (л.д. 1-21, т.3); ответами ОТП, ОТПиТК Белгородской таможни (л.д. 22-26, т.3).

Предметом административного правонарушения является железнодорожный полувагон № 59959478.

Из протокола об аресте товаров, транспортных средств и иных вещей (т. 1 л.д. 207-211), составленного главным государственным таможенным инспектором Россошанского таможенного поста, следует о наложении 12.09.2019 года ареста на железнодорожный полувагон № 59959478.

Исследованные письменные доказательства судья признает относимыми, допустимыми и достоверными, так как они имеют отношение к событию правонарушения, получены в соответствии с требованиями административного законодательства, согласуются между собой и не имеют противоречий. 

Оценив доказательства в их совокупности по правилам ст. 26.11 КоАП РФ, судья признает полностью доказанной вину ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» в совершении правонарушения. 

Действия ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» судья квалифицирует по ч. 3 ст. 16.19 КоАП РФ, как незавершение в установленные сроки таможенной процедуры, в отношении которой установлено требование о ее завершении.

ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК», зная об обязанностях в сфере таможенных отношений, вытекающих из общеправового принципа, закрепленного в ст. 15 Конституции РФ, согласно которому любое лицо должно соблюдать установленные законом обязанности, могло и имело реальную возможность для выполнения возложенных на него обязанностей по соблюдению установленных законодательством ЕАЭС требований, однако не проявило достаточной степени заботливости и осмотрительности, необходимой для выполнения требований по завершению в установленные сроки таможенной процедуры, в отношении которой установлено требование о ее завершении. 

Более того, ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» могло воспользоваться правом на обращение в таможенный орган в порядке ст. 229 ТК ЕАЭС с целью продления действия таможенной процедуры, однако указанным правом не воспользовалось, то есть не проявило степень заботливости и осмотрительности, которая требовалась от него в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС.

При назначении наказания ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» судья учитывает характер совершенного административного правонарушения, общественную опасность содеянного, имущественное и финансовое положение юридического лица, отсутствие обстоятельств смягчающих и отягчающих его административную ответственность.

В соответствии с ч. 3 ст. 3.4 КоАП РФ за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба, судом может быть назначено наказание в виде предупреждения.

Поскольку санкция ч. 3 ст. 16.19 КоАП РФ предусматривает альтернативное наказание, с учетом анализа представленных доказательств в их совокупности, совершения ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» административного правонарушения впервые, введения в отношении него процедуры банкротства, а также характера совершенного правонарушения, судья считает возможным применить к ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» административное наказание в виде предупреждения.

С учетом изложенного, судья приходит к выводу, что необходимость в обеспечительной мере в виде ареста на железнодорожный полувагон № 59959478, являющийся предметом административного правонарушения, принятой в соответствии с протоколом об аресте от 12.09.2019 года (т. 1 л.д. 207-211), отпала и на основании ч. 3 ст. 29.10 КоАП РФ считает целесообразным указанную меру отменить.

Руководствуясь ст. ст. 29.9 и 29.10 КоАП РФ, судья

постановил:

ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 16.19 КоАП РФ, и подвергнуть его административному наказанию в виде предупреждения.

Отменить меру обеспечения в виде ареста железнодорожного полувагона № 59959478, принятую в соответствии с протоколом об аресте от 12.09.2019 года.

Постановление может быть обжаловано в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления путем подачи жалобы или принесения протеста в Белгородский областной суд через Валуйский районный суд Белгородской области.

Судья: