Дело №

УИД - 09RS0№-14

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

26.07.2023 года 

<

адрес> 

Малокарачаевский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в составе: председательствующего судьи – Салпагарова У.Н.,

при секретаре ФИО18, 

с участием государственных обвинителей – заместителя прокурора 

<

адрес> ФИО19, старшего помощника прокурора 

<

адрес> ФИО20,

представителя потерпевшего ФИО42, 

подсудимой ФИО14 З.М.,

защитника подсудимой - адвоката ФИО43, (ордер № от ДД.ММ.ГГГГ),

рассмотрев в открытом судебном заседании, в зале судебных заседаний Малокарачаевского районного суда, материалы уголовного дела в отношении ФИО11, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, имеющей гражданство РФ, зарегистрированной и проживающей по адресу: КЧР, 

<

адрес>, с высшим образованием, не замужней, являющейся ФИО9 МКДОУ «Детский сад № «Къуанч», осужденной приговором Малокарачаевского районного суда КЧО по ч. 3 ст. 159, ч. 1 ст. 292 УК РФ, с назначением наказания в виде штрафа в размере 110 000 рублей, под стражей по данному уголовному делу не содержавшейся, 

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ,

установил:

ФИО14 З.М. совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО14 З.М., являясь ФИО9 Муниципального казенного дошкольного образовательного ФИО15 «Детский сад № «Къуанч» (далее по тексту – МКДОУ «Детский сад № «Къуанч»), расположенного по адресу: КЧР, 

<

адрес>, зарегистрированного в Едином Государственном Реестре юридических лиц от ДД.ММ.ГГГГ под основным государственным регистрационным номером (ОГРН) за №, ИНН 

<

***>, КПП 092001001 и в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по КЧР, учредителем и собственником которого в соответствии с Уставом МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» является Администрация Малокарачаевского муниципального района КЧР, назначенная на указанную должность приказом Главы администрации Малокарачаевского муниципального района КЧР № от ДД.ММ.ГГГГ, то есть лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, наделенным соответствии с п. 6.3 Устава МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» № от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Устав) полномочиями: осуществлять текущее руководство деятельностью ФИО15; представлять ФИО15 во взаимоотношениях с Федеральными органами государственной власти, должностными лицами и иными; без доверенности выступать в гражданском обороте от имени ФИО15 как юридического лица, в том числе подписывать договоры, доверенности, платежные и иные документы; от имени ФИО15 распоряжаться бюджетными средствами в соответствии с доведенными лимитами бюджетных обязательств и бюджетными ассигнованиями; открывать лицевые счета в финансовых органах Малокарачаевского муниципального района; в установленном порядке назначать на должность и освобождать от должности работников ФИО15; решать в отношении назначаемых им работников ФИО15 в соответствии с трудовым законодательством вопросы, связанные с работой в ФИО15, в том числе: заключение и прекращение трудовых договоров с работниками ФИО15; утверждение должностных инструкции работников ФИО15; применение поощрений за труд, применять и снимать дисциплинарные взыскания в отношении работников ФИО15; утверждение: штатного расписания ФИО15 – в пределах фонда оплаты труда работников образовательной организации; давать поручения и указания работникам ФИО15; подписывать служебные документы ФИО15; осуществлять контроль за исполнением работниками ФИО15 их должностных обязанностей; издавать приказы по вопросам организации деятельности ФИО15 и в соответствии с п.п. 6.4 Устава являясь персонально ответственным лицом: за нецелевое использование бюджетных средств, принятие бюджетных обязательств сверх доведенных до него лимитов бюджетных обязательств, иное нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации; за неэффективное или нецелевое использование имущества ФИО15, иное нарушение порядка владения, пользования и распоряжения им; за заключение и совершение сделок за пределами гражданской правоспособности ФИО15; за ненадлежащее функционирование ФИО15, в том числе неисполнение обязанностей ФИО15; за неправомерность данных ФИО9 поручений и указаний; в соответствии с п.п. 7.1, 7.2, 7.3, 7.5, 7.7 Трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ (далее – трудовой договор), наделенная полномочиями: осуществлять управление ФИО15 в соответствии с законодательством, уставом ФИО15, договором между учредителем и ФИО15, коллективным договором, локальными актами ФИО15; определять структуру управления деятельностью ФИО15, утверждать штатное расписание ФИО15, распределять должностные обязанности работников ФИО15; осуществлять подбор кадров, заключать, изменять и расторгать трудовые договоры с работниками ФИО15; требовать от работников ФИО15 исполнения ими трудовых обязанностей, бережного отношения к имуществу ФИО15, соблюдения правил внутреннего трудового распорядка ФИО15, в пределах своих полномочий издавать приказы, распоряжения, иные локальные акты; в соответствии с п.п. 8.1, 8.3, 8.7, 8.11, 8.12, 8.17, 8.25, 8.26, 10.2 Трудового договора, будучи обязанной: осуществлять управление ФИО15 в соответствии с законодательством и уставом ФИО15; обеспечивать рациональное использование бюджетных и внебюджетных средств ФИО15 в порядке, установленном законодательством и уставом ФИО15; обеспечивать учет, сохранность и пополнение учебно-материальной базы ФИО15; обеспечивать организацию, надлежащее состояние и достоверность бухгалтерского учета в ФИО15, а также своевременное представление бухгалтерской отчетности в установленном порядке; соблюдать требования законодательства при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ФИО15; обеспечивать надлежащий учет, движение и хранение документации; обеспечивать соблюдение формы, порядка ведения и хранения трудовых книжек работников ФИО15; выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату; обеспечивать своевременное выделение финансовых средств на осуществление финансово-хозяйственной деятельности ФИО15, выплату заработной платы, установления надбавок, доплат и иных выплат; в соответствии с п.п. 3.1, 3.2, 3.8, 3.9, 3.10, 3.11, 3.12, 3.14, 3.15, 3.17 должностной инструкции ФИО9 муниципального казенного дошкольного образовательного ФИО15 от ДД.ММ.ГГГГ (далее – Инструкция), будучи обязанной: осуществлять руководство дошкольным образовательным ФИО15; обеспечивать системной воспитательно-образовательной и административно-хозяйственной деятельности дошкольного образовательного ФИО15 (далее по тексту – ДОУ); распоряжаться бюджетными средствами в пределах своих полномочий, обеспечить результативность и эффективность их использования; обеспечить рациональное использование средств, поступающих из других источников; утверждать структуры и штатное расписание ДОУ; решать кадровые, административные, финансовые, хозяйственные, учебно-методические и иные вопросы; осуществлять прием на работу, подбор и расстановку кадров в соответствии с нормами трудового законодательства, обеспечить установление заработной платы сотрудникам ДОУ; принимать меры по обеспечению ДОУ квалифицированными кадрами, принимать локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права; в соответствии с п.п. 4.1, 4.2, 4.6, 4.7, 4.8 Инструкции наделенная полномочиями: представлять интересы ДОУ во взаимоотношениях с физическими и юридическими лицами, с государственными и муниципальными органами власти и управления; издавать приказы, обязательные распоряжения и другие локальные акты ДОУ; открывать и закрывать счета в казначейских ФИО15 и банках; определять штатное расписание ДОУ и вносить в него изменения; заключать трудовые договоры с сотрудниками детского сада, совершила мошенничество, с использованием своего служебного положения, в крупном размере при следующих обстоятельствах.

ФИО14 З.М. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.г., будучи ФИО9 МКДОУ «Детский сад № «Къуанч», обладая организационно-управленческими и административно-хозяйственными полномочиями, осуществляя организационно - распорядительное и финансово - хозяйственное управление трудовым коллективом и имуществом ФИО15, на основании заявления № от ДД.ММ.ГГГГ на получения квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи в Удостоверяющем центре Федерального Казначейства наделенной правом первой подписи первичных документов, электронных платежей, первичных документов по бухгалтерскому учету и отчётов, являлась должностным лицом.

Так, ФИО14 З.М., как руководитель ФИО15, обладающий административно - хозяйственными полномочиями, заключила договор лицевого счёта №, в результате чего в Отделении № Управлении Федерального Казначейства по Карачаево-Черкесской Республике открыты расчётные счёта МКДОУ " Детский сад № «Къуанч»" №№, 40№, в Головном расчетно-кассовом центре Народного банка Карачаево-Черкеской Республики (

<

адрес>, БИК 049133001).

Для осуществления финансово-хозяйственных операций связанных, с деятельностью ФИО15, ФИО14 З.М. заключила договоры с ПАО «Сбербанк» и АО «Почта Банк», в результате чего в дополнительном офисе № ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: КЧР, 

<

адрес> «б», ДД.ММ.ГГГГ ей открыт расчетный счет №, банковской карты №; главному бухгалтеру - Свидетель №4 ДД.ММ.ГГГГ открыт расчетный счет № банковской карты № и банковский счет № банковской карты № открытый ДД.ММ.ГГГГ в дополнительном офисе № № «Сбербанк», расположенном по адресу: КЧР, 

<

адрес>; сторожу-кочегару - Свидетель №2, ДД.ММ.ГГГГ открыт расчетный счет №, банковской карты №; завхозу - Свидетель №1 ДД.ММ.ГГГГ открыт банковский счет №, банковской карты №, а также Свидетель №1 ДД.ММ.ГГГГ в отделении АО «Почта Банк», расположенном по адресу: КЧР, 

<

адрес> «а», открыт расчетный счет №, банковской карты №.

ФИО14 З.М., заведомо зная о периодическом поступлении в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.г. на расчетный счет ФИО15 от Правительства КЧР на хозяйственные нужны ФИО15, на основании распоряжений Постановлений Правительства КЧР, межбюджетных трансфертов, а именно: ДД.ММ.ГГГГ в размере 190 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 100 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 600 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 400 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 500 000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в размере 500 000 рублей, решила похитить указанные денежные средства путем обмана посредством фиктивного оформления выдачи денежных средств в подотчет себе и работникам ФИО15 с основанием перечисления «на хоз.нужны», с составлением фиктивных авансовых отчетов для последующего обналичивания и хищения указанных средств, не имея намерений тратить их по целевому назначению. 

В период рабочего времени примерно с 07 ч. 30 мин. до 18 ч. 00 мин, ФИО14 З.М., находясь в своем служебном кабинете, расположенном в МКДОУ «Детский сад № «Къуанч», по адресу: Карачаево-Черкесская Республика, 

<

адрес> из корыстной заинтересованности, с целью реализации своего единого преступного умысла, осознавая противоправность своих действий, предвидя и желая наступления общественно-опасных последствий, действуя незаконно, из корыстных побуждений, направленных на хищение путем мошенничества денежных средств Малокарачаевского муниципального района, используя свое служебное положение, обусловленное занимаемой вышеуказанной должностью, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершила хищение выделяемых по целевому назначению на хозяйственные нужды ФИО15 денежных средств на сумму 434 213,81 коп. при следующих обстоятельствах. 

Реализуя свой единый преступный умысел ФИО14 З.М. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя в нарушение п.

<

адрес> закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте»: п. 2 ст. 8, согласно которого следует, что экономический субъект самостоятельно формирует свою учетную политику, руководствуясь законодательством РФ о бухгалтерском учете, федеральными и отраслевыми стандартами; п. 1. ст. 13, согласно которого следует, что бухгалтерская (финансовая) отчётность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, фоновом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период необходимое пользователем этой отчётности для принятия экономических решений;-в нарушение ст. 19 согласно которого следует, что экономический субъект обязан организовать внутренний контроль, проверять полноту и достоверность отражения в учете всех фактов хозяйственной жизни и качества бухгалтерской отчетности; п.п. приказа Минфина РФ от ДД.ММ.ГГГГ за №н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета и инструкции по его применению»: пункта 213, согласно которого следует, что денежные средства подотчет выдаются по распоряжению руководителя ФИО15 на основании письменного заявления работника. Оно должно содержать сведения о сумме наличных денег, о сроке, на который они выдаются, о назначении аванса, а также расчет (обоснование) размера аванса; пункта 214, согласно которого следует, что выдача денег под отчет производится при отсутствии за подотчетным лицом задолженности по денежным средствам, по которым наступил срок представления Авансового отчета; пункта 216, согласно которого следует, что сумма произведенных подотчетным лицом расходов списываются с подотчетного лица согласно утвержденного руководителем ФИО15 (или уполномоченным им лицом) Авансового отчета подотчетного лица и прилагаемых к нему документов, подтверждающих произведенные расходы; пункта 218 согласно которого следует, что «аналитический учет расчетов с подотчетными лицами ведется в Карточке учета средств и расчетов либо в Журнале по расчетам с подотчетными лицами. Аналитический учет по счету ведется в разрезе подотчетных лиц (сотрудников, контрагентов), видов расчетов (расчеты по денежным средствам, расчеты по денежным документам), видам валют, идентификационных номеров расчетов по выплатам (учетных номеров денежных обязательств)»; п. 6.3 п. 6 Указания Центробанка России N 3210-У, утвержденных приказом Министерства финансов РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 52н) «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) ФИО15 и методических указаний по их применению», согласно которого следует, что лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны в срок, установленный руководителем, (10 дней) предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с приложением подтверждающих документов. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение и окончательный расчет по нему осуществляются в срок, установленный руководителем; пункта 20 Федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 256н, согласно которого следует, что каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, а также вышеуказанных пунктов своих должностных инструкций и трудового договора, заведомо зная, что авансовый отчет - это оформляемый на бумажном носителе первичный учетный документ, которым подотчетное лицо оформляет суммы произведенных им расходов, который предоставляется подотчетным лицом для подтверждения расходов денежных средств ФИО15 и составляется как на выданные под отчет средства наличными, так при перечислении денежных средств на банковскую карту работника и заведомо не имея намерений тратить денежные средства на нужны ФИО15, под предлогом выдачи данных средств в подотчет себе, главному бухгалтеру – Свидетель №4 (приказ о назначении № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовой контракт от ДД.ММ.ГГГГ); сторожу-кочегару – Свидетель №2 (приказ о назначении № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовой контракт от ДД.ММ.ГГГГ); завхозу – Свидетель №1 (приказ о назначении №а от ДД.ММ.ГГГГ, трудовой контракт от ДД.ММ.ГГГГ), давала указания не осведомленной о ее преступных действиях главному бухгалтеру – Свидетель №3, которая составляла Заявки на кассовый расход в 

<

адрес> на выделение данных средств с назначением «В подотчет» указанным работникам ФИО15 и ФИО14 З.М. Указанные денежные средства поступали в подотчет работникам ФИО15 на основании указанных Заявок на кассовый расход, а именно: № от "31" октября 2018 г. «Оплата закупок товаров работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд согласно авансового отчета 1 от ДД.ММ.ГГГГ год Свидетель №1 (40№)»; № от "20" декабря 2018 «Оплата товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд 2018г (накл.45 от ДД.ММ.ГГГГ,) Свидетель №1 (40№)»; № от "24" декабря 2018 «Оплата товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных )нужд 2018 г. (чек 3 от ДД.ММ.ГГГГ,) Свидетель №1 (40№)»; № от "28" декабря 2018 г. «Оплата товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных )нужд 2018г (тов.чек 24817от ДД.ММ.ГГГГ, т.ч.448 от ДД.ММ.ГГГГ) Свидетель №1 (40№)»; № от "24" мая 2019 «3ачислить за апрель по авансовому отчету №\х от 30.04.2018г Свидетель №1 (40№)»; № от " 17" июня 2019 «3ачислить за июнь по авансовому отчету № от 14.06.2019г Свидетель №1 (40№)»; № от " 17" июня 2019 «Зачислить за май по авансовому отчету № от 31.05.2019г Свидетель №1 (40№)»; № от "20" июня 2019 «Зачислить за июнь по авансовому отчету № от 18.06.2019г Свидетель №1 40№)»; № от "28" июня 2019 «3ачислить за июнь по авансовому отчету №х от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8540 Свидетель №1 (40№)»; № от " 19" июля 2019 «3ачислить за июнь по авансовому отчету 1 Зх от ДД.ММ.ГГГГ (Свидетель №1 - 40№)»; № от " 19" июля 2019 «Зачислить за июнь по авансовому отчету б\н от 01.08.2018г., от 10.08.2018г, от ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №1 (40№)»; № от "30" июля 2019 «3ачислить за июнь по авансовому отчету №х от ДД.ММ.ГГГГ (Свидетель №1 - 40№)»; № от "06" августа 2019 «Зачислить за июнь под отчет по приказу 63х от ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №1 (40№)»; № от "29" октября 2019 «Зачислить за июнь по приказу № от ДД.ММ.ГГГГ (Свидетель №1 - 40№)»; № от "15" ноября 2019 «Зачислить за июнь- октябрь по приказу № от ДД.ММ.ГГГГ (Свидетель №1 - 40№)»; № от "04" декабря 2019 «3ачислить за октябрь под отчет по приказу 70 от ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №1 (40№)»; № от "16" декабря 2019 «Зачислить за октябрь под отчет по Авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №1 (40№)»; № от "27" декабря 2019 «Зачислить за октябрь под отчет по авансовому отчету 27Х- от ДД.ММ.ГГГГ, приказу № от ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №1 (40№)»; № от "09" апреля 2020 «Зачислить под отчет по приказу 1 от ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №1 (40№)»; № от "09" июля 2020 «Зачислить по приказу № от ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №1 (40№)»; № от "14" июля 2020 «Зачислить по приказу№ от ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №1 (40№)»; № от "30" октября 2020 «Зачислить по приказу № от ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №1 (40№)»; № от "30" декабря 2020 «Зачислить под отчет по приказу 17 от ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №1 (40№)»; № от "30" Декабря 2020 «3ачислить под отчет по приказу 17 от ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №1 (40№)»; № от "25" июня 2018 «Зачислить расход по Авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ (Свидетель №2 р\сч 40№)»; № от ДД.ММ.ГГГГ «Зачислить расход по Авансовому отчету 1 от ДД.ММ.ГГГГ (ФИО3 р сч 408:№). НДС не предусмотрен»; № от ДД.ММ.ГГГГ «Зачислить расход по Авансовому отчету 16 от ДД.ММ.ГГГГ (ФИО3 р сч 40№) НДС не предусмотрен»; № от ДД.ММ.ГГГГ «Оплата закупок товаров работ, услуг для обеспеч.госуд.муниц. нужд согласно а/о 12 товар.чек № от 23.07.2018г. (ФИО3 р/сч 40№) без НДС»; № от ДД.ММ.ГГГГ «Зачислить расход по Авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ (Свидетель №3 р\сч 40№) НДС не предусмотрен»; № от ДД.ММ.ГГГГ «Оплата товаров работ и услуг для обеспеч. госуд.муниц. нужд 2018г., подотчет сумма на приобр.хоз-ных расходов согл.накл. № от 01.08.18г., наклд№ от ДД.ММ.ГГГГ (Свидетель №4 408№) без НДС»; № от ДД.ММ.ГГГГ «Зачислить за Январь-Июнь по авансовому отчету №Х от 23.07.2019г. Свидетель №4 (40№) без НДС (частично)»; № от ДД.ММ.ГГГГ «Зачислить по приказу № от ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №4 (408№) без НДС (полная оплата)»; 775/1 от ДД.ММ.ГГГГ «Зачислить по приказу № от ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №4 (40№) без НДС (полная оплата)»; № от ДД.ММ.ГГГГ «Зачислить расход по Авансовому отчету 3 от ДД.ММ.ГГГГ (Свидетель №4 р сч 40№). НДС не предусмотрен»; № от ДД.ММ.ГГГГ «Зачислить перерасход по авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ на канцтовары (Свидетель №4 р/сч 40№) без НДС»; № от "11" марта 2020 «Зачислить по приказу № от ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №1 (40№)»; № от "05" июня 2020 «Зачислить по приказу № от ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №1 (40№) без НДС (полная оплата)»; № от "17" декабря 2020 «Зачислить по приказу № от ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №1 (40№) без НДС (полная оплата)».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета №, № открытые на имя Свидетель №1 с расчетных счетов №№, 40№ МКДОУ " Детский сад № «Къуанч»" с основанием платежа: «в подотчет» поступили следующие денежные средства: ДД.ММ.ГГГГ в размере 409 350 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 200 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 241 700 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 46 279 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в в размере 67 890 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 485 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 060 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 147 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 100 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 27 854,33 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 680 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 540 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 17 0000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 18 118 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 180 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 848 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 15 506 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 789,9 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 500 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 20 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 250 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 40 000 рублей, а всего на общую сумму 1 693 027, 23 коп.

Свидетель №1, получив данные денежные средства по указанию ФИО14 З.М., будучи введенным в заблуждение относительно законности действий последней, находясь в служебной зависимости в указанный период обналичил в банкоматах расположенных на территории 

<

адрес> и передавал их ФИО14 З.М. в помещении ее служебного кабинета, расположенного в здании МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» по адресу: КЧР, 

<

адрес> в период рабочего времени.

ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счет № открытый на имя Свидетель №2, с расчетного счета № МКДОУ " Детский сад № «Къуанч»", с основанием платежа: «в подотчет» поступили денежные средства в размере 16 666 рублей. Свидетель №2, получив данные денежные средства по указанию ФИО14 З.М., будучи введенным в заблуждение относительно законности действий последней, находясь в служебной зависимости в указанный период обналичил в банкоматах расположенных на территории 

<

адрес> и передавал их ФИО14 З.М. в помещении ее служебного кабинета, расположенного в здании МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» по адресу: КЧР, 

<

адрес> в период рабочего времени.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета №, № открытые на имя Свидетель №4 с расчетных счетов №№, 40№ МКДОУ " Детский сад № «Къуанч»" с основанием платежа: «в подотчет» поступили следующие денежные средства: ДД.ММ.ГГГГ в размере 19 675 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 500 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 15 989 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 25 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 61 110 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 538 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 506 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 385,7 рублей, а всего на общую сумму 160 703,70 коп. 

Свидетель №3, получив данные денежные средства по указанию ФИО14 З.М., будучи введенной в заблуждение относительно законности действий последней, находясь в служебной зависимости в указанный период обналичила в банкоматах расположенных на территории 

<

адрес> и передавала их ФИО14 З.М. в помещении ее служебного кабинета, расположенного в здании МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» по адресу: КЧР, 

<

адрес> в период рабочего времени.

В 2018 году на расчетный счет №, открытый на имя ФИО3 с расчётного счета №, МКДОУ " Детский сад № «Къуанч»" с основанием платежа: «в подотчет» поступили следующие денежные средства: ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 500 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 28 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 400 рублей, получив которые ФИО14 З.М. в указанный период обналичила в банкоматах расположенных на территории 

<

адрес> и оставляла себе. 

ФИО14 З.М., используя свое служебное положение, преследуя единый преступный умысел с корыстной целью полученные денежные средства в подотчет, а также обналиченные и переданные ей ФИО14 Р.Р., ФИО14 Р.Р. и Свидетель №3 по целевому назначению не использовала, авансовые отчеты по указанным суммам не составляла, распорядившись указанными денежными средствами по своему усмотрению, причинив тем самым бюджету Малокарачаевского муниципального района крупный материальный ущерб на сумму 434 213,81 руб.

В судебном заседании подсудимая признала вину в предъявленном обвинении полностью, однако воспользовавшись правом, предусмотренным ст. 51 Конституции РФ, от дачи показаний отказалась. 

Исследовав представленные сторонами обвинения и защиты доказательства, огласив в порядке ст.ст. 276, 281 УПК РФ показания подсудимой и свидетелей, допросив в судебном заседании представителя потерпевшего, выслушав стороны обвинения и защиты, исследовав материалы дела, суд приходит к выводу, о доказанности вины подсудимой ФИО11 в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ. 

Так виновность ФИО11 в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, подтверждается следующими доказательствами:

Показаниями самой подсудимой, данными ею на стадии досудебного производства по делу в качестве обвиняемой и оглашенными в судебном заседании в соответствии со ст. 276 УПК РФ, согласно которым: на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ начальника Районного отдела образования она была назначена на должность и.о. ФИО9 детским садом 

<

адрес> КЧР. В дальнейшем на основании приказа главы администрации Малокарачаевского муниципального района в 2004 году она назначена ФИО9 муниципального казенного дошкольного образовательного ФИО15, «Детский сад № «Къуанч», распложенного по адресу: КЧР, 

<

адрес>, №, где работает по настоящее время. После назначения на должность ФИО14 З.М. была ознакомлена с приказом о назначении, а также с должностной инструкцией. В дальнейшем, была утверждена новая должностная инструкция ФИО9 МКДОУ, с которой она также была лично ознакомлена. Ее рабочий кабинет, расположен на первом этаже двухэтажного здания Детского садика. Рабочий день в ФИО15 с 07 часов 30 минут и до 18 часов 00 минут. У нее ненормированный рабочий день.

В соответствии со своей должностной инструкцией ФИО14 З.М. является должностным и материально-ответственным лицом. Согласно своим обязанностям ФИО14 З.М. осуществляет общее руководство деятельностью МКДОУ «Детский сад № «Къуанч». Осуществляет прием и увольнение работников, также занимается оформлением основных распорядительных документов МКДОУ «Детский сад № «Къуанч». Также в ее должностные обязанности входит организационно-распорядительные функции по подбору и расстановке кадров и административно-хозяйственные функции по распоряжению средствами МКДОУ «Детский сад № «Къуанч», обеспечение выполнения «Инструкции по охране жизни и здоровья детей в ФИО15; соблюдении правил и норм охраны труда, техники безопасности и противопожарной, а также санитарно-гигиенических требований; созданий условий для работы всего коллектива; обеспечение расстановку кадров; прием на работу и увольнение сотрудников; создание условий для безопасного и творческого труда всех сотрудников, для укрепления здоровья детей, их воспитания и обучения в соответствии с требованиями педагогики, психологии и гигиены; руководство работой педагогов, педагогическим советом; организация сотрудничество с семьями, организация питания детей и сотрудников; обеспечение условий для организации и проведения летней оздоровительной работы; обеспечение и контроль за выполнением программы по воспитанию и обучению дошкольни¬ков, выполнение годового плана и т.д. 

МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» является самостоятельным юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании Устава МКДОУ «Детский сад № «Къуанч», утвержденного постановлением администрации Малокарачаевского муниципального района от ДД.ММ.ГГГГ за №. Юридический и фактический адрес ФИО15: 369380, РФ, КЧР, 

<

адрес>. МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» некоммерческая организация, учредителем и собственником имущества, которого является Малокарачаевский муниципальный район КЧР, в лице Администрации Малокарачаевского муниципального района КЧР. Полное наименование ФИО15 «Муниципальное казенное дошкольное образовательное ФИО15 «Детский сад № «Къуанч». Сокращенное наименование МКДОУ «Детский сад № «Къуанч». Основной целью ФИО15 является всестороннее формирование личности ребенка с учетом особенностей его физического, психического развития и т.д. Основными задачами ФИО15 являются охрана жизни и укрепление физического и психического здоровья детей, обеспечение социально-коммуникативное, познавательное, речевое, художественно-эстетическое, физическое развитие и т.д. В субботу и воскресенье садик не работает. В МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» имеется помещение для 6 групп на 140 мест, но в настоящее время в Детском саду функционирует 3 группы на 75 детей. Штатная численность ФИО15 около 30 работников. 

В начале каждого учебного сезона, то есть в сентябре Главой администрации Малокарачаевского муниципального района утверждается штатное расписание МКДОУ «Детский сад № «Къуанч». Согласно утвержденному штатному расписанию в МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» имеется следующая штатная численность: ФИО9, делопроизводитель, т.е. она сама; старший воспитатель, инструктор по физической культуре ФИО21; главный бухгалтер Свидетель №3; 3 воспитателя ФИО22, ФИО23 и ФИО24; 3 помощника воспитателей ФИО25, ФИО26 и ФИО27; кастелянша ФИО24; музыкальный руководитель ФИО28; психолог, логопед по совместительству ФИО29; 2 повара ФИО30 и ФИО31; кладовщик Свидетель №5; рабочий по кухне ФИО32; уборщик ФИО33; дворник ФИО34; сторожа ФИО34, ФИО30; ФИО35, ФИО36 и ФИО14 Р.Р.; 2 оператора котельной ФИО37 и ФИО36; ФИО9 хозяйством и рабочий по обслуживанию - ФИО14 Р.Р. 

Главным бухгалтером ФИО15 является Свидетель №4. ФИО9 хозяйством ФИО15 является Свидетель №1, сторожем – кочегаром являлся Свидетель №2, который в настоящее время уволился по собственной инициативе, то есть на основании приказа от ДД.ММ.ГГГГ он расторгнул трудовой договор с ФИО15 и уволился по собственному желанию. У главного бухгалтера нет ни заместителя, ни помощника, должность кассира в ФИО15 не предусмотрена, так как расчет наличными средствами не производится. 

Средства выделяются из муниципального бюджета согласно утвержденной бюджетной сметы, а также из добровольных имущественных взносов и пожертвований физических и юридических лиц (родительская плата), а также разовые депутатские финансирования. Родительская плата поступают в бюджет 

<

адрес>. 

В конце каждого месяца, а также в конце года в Финансовое управление Администрации Малокарачаевского муниципального района поступает отчет (заявка на кассовые расходы) о расходах МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» за минувший год (ежемесячно), в данный отчет включаются коммунальные платежи, расходы на уплату налогов, расходы на выплату заработной платы работникам, прочая закупка товаров, работ и услуг, выплаты компенсации части родительской платы, питание и т.д. В дальнейшем, исходя из предоставленного отчета формируется бюджетная смета МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» на следующий год. В указанную бюджетную смету закладываются денежные расходы МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» на следующий год, в том числе и прочая закупка товаров, работ и услуг, а именно хоз. расходы, текущий ремонт и т.д. Денежные средства поступают из бюджета Малокарачаевского муниципального района по целевому назначению один раз в год. Сумма бюджета устанавливается 

<

адрес>. По мере необходимости бюджет может увеличится в форс-мажорных обстоятельствах например, на приобретение отопительных котлов в период отопительного сезона. 

Выдача денежных средств в подотчет осуществляется путем перечисления средств непосредственно на банковские карты подотчетных лиц. Денежные средства в подотчет выдаются по приказу руководителя ФИО15 на основании письменного либо устного заявления работника. Приказ должен содержать сведения о сумме наличных денег, о сроке, на который они выдаются, о назначении аванса, а также расчет (обоснование) размера аванса.

Порядок предоставления в ФИО15 подотчетным лицам бюджетных средств в подотчет заключается в следующем: согласно положению бухгалтерского учета, материально-ответственные работники ФИО15 подают заявление (устные, либо письменные) на приобретение необходимого для ФИО15. На основании данного заявления ФИО9, то есть мной издается приказ, а затем на основании приказа главным бухгалтером Свидетель №3 подается установленная Заявка в Казначейство Малокарачаевского муниципального района (УФК) и на расчётный счет работника поступают денежные средства. Материально-ответственное лицо приобретает на данные средства необходимые товары и отчитывается документами об израсходовании данных средств, то есть товарными накладными, чеками и т.д.: из-за нехватки средств в ФИО15, работники, являющиеся материально-ответственными лицами, закупают товары на свои личные средства, при этом составляются авансовые отчеты. После покупки товаров к ананасовому отчету приобщаются подтверждающие документы об израсходовании данных средств, то есть товарные накладные, чеки и т.д. После чего при финансировании ФИО15 издаются приказы о зачислении средств с перерасходом по авансовому отчету, а затем главным бухгалтером составляются Заявка на кассовый расход в Казначейство Малокарачаевского муниципального района (УФК) и таким образом ФИО15 рассчитывается с работником в перерасход по авансовому отчету с подотчётным лицом. 

Денежные средства в подотчет выдаются путем перечисления средств на банковские карты работников. Для перечисления денежных средств главным бухгалтером направляются в Управление федерального казначейства «Заявки» на кассовый расход и на основании Заявки в 

<

адрес> из расчётного счета ФИО15, открытого в (УФК) Народном банке КЧР производится выплаты на конкретные банковские счета работников, открытых в банках России в ПАО «Сбербанк» и АО «Почта Банк». 

В МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» имеется приказ о материально ответственных лицах, которым перечисляются денежные средства в подотчет. К данной категории лиц также относиться следующие работники: завхоз - Свидетель №1, главный бухгалтер – Свидетель №4, кладовщик - Свидетель №5 и являлся сторож и кочегар на период отопительного сезона - Свидетель №2, который в настоящее время уволился по собственному желанию. ФИО9, то есть она также является подотчётным лицом. Больше в ФИО15 материально-ответственных лиц не имеется. Документы о подтверждении материально-ответственных лиц ФИО15 могут находится у нее в рабочем кабинете. Приказ ФИО9 о материальной ответственности может быть в 

<

адрес>. 

Лица, получившие денежные средства в подотчет, обязаны в срок, установленный руководителем предъявить главному бухгалтеру авансовый отчет с приложением подтверждающих документов. Проверка авансового отчета проводится главным бухгалтером и окончательный расчет по нему осуществляются в срок, установленный руководителем. Срок предоставления чеков и накладных к авансовым отчетам составляет от 3 до 10 дней. 

Авансовый отчет - это оформляемый на бумажном носителе первичный учетный документ, которым подотчетное лицо оформляет суммы произведенных им расходов. Авансовый отчет составляется как на перечисление в подотчет средств, так при перерасходе денежных средств на банковскую карту работника. 

Перечисление денежных средств по авансовым отчету производились на основании приказов изданных ФИО9 МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» о перечислении денежных средств в подотчет материально-ответственным лицам. На основании данных приказов главным бухгалтером составлялись и направлялись установленные Заявки на кассовый расход и с расчетного счета ФИО15 перечислялись указанные суммы в приказах на банковские счета подотчетных лиц. В данных Заявках ставились электронные подписи ее и Свидетель №3 Электронные подписи находятся у Свидетель №3 При получении от материально-ответственных лиц МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» авансовых отчетов Свидетель №3 проверяются и проставляется подпись, а я в свою очередь должна была заверять данные отчеты подписью. 

Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами ведется в Карточке учета средств и расчетов либо в Журнале по расчетам с подотчетными лицами, где записываются расходованные средства на продукты питания, выдачи материалов на хозяйственные нужды, на закупку продуктов питания и материалов для хозяйственных нужд, то есть учет подотчетных лиц должен вестись в книге учете подотчетных лиц и регистрироваться в книге приказов ФИО15, однако такого журнала у них нет и учет подотчетных лиц не велся. Все приказы ФИО15 хранятся в отдельной папке приказов. 

В соответствии с приказом ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ 

№ г, завхоз - Свидетель №1 несет полную материальную ответственность на вверенное ему имущество.

Так, за период с 2018 по 2020 гг. Свидетель №1 на банковские карты, открытые в АО «Почта Банк» и ПАО» Сбербанк» перечислялись в подотчет, то есть хоз. расходы денежные средства. По данному поводу хочу пояснить, я уверена, что данные подотчетные средства выданные ФИО14 Р.Р. были расходованы, то есть потрачены им на необходимые нужны ФИО15 по назначению. Из заработной платы денежные средства у Свидетель №1, выданные в подотчет, не удерживались. 

Свидетель №1 за свои личные средства 2018 году был приобретен кафель в последующим перерасходом на счет ФИО14 Р.Р. в 2020 году, который был положен бригадой рабочих нанятой им по устной договорённости и самим ФИО14 Р.Р. в прихожей, в помещениях младших группах и в других помещениях. Также были произведены замены канализационных труб, приобретены кухонные столы и мойка из нержавеющей стали. Свидетель №1 производил ремонтные работы в помещениях ФИО15 в 2018 году на свои средства, так как на то время не было финансирования, а также производил ремонтные работы и в 2020 году после поступления на его расчетный счет с перерасходом за 2018 год денежных средств, то есть в 2018 году из за отсутствия денежных средств в ФИО7 на свои денежные средства приобретал товар и производил некоторые ремонтные работы в отдельных помещениях садика, так как данные ремонтные работы было необходимо производить именно в данный период незамедлительно, а в 2020 году после финансирования ФИО15 на его расчетный счет по приказу МКДОУ «Детский Сад № «Къуанч» изданному мною «На приобретение и укладку кафеля» поступили денежные средства с перерасходом за 2018 и в том числе на ремонтные работы и 2020 году. Свидетель №1 нанимал бригаду разнорабочих по устной договоренности и сам вместе с ними производил некоторые ремонтные работы. Каких-либо письменных договоров на оказание услуг по ремонтным работам он не заключал и соответственно актов выполненных работ Свидетель №1 не предоставлены в бухгалтерию. Свидетель №1 нанимал бригаду разнорабочих в 2018 году и 2020 

<

адрес> работы выполнялись в отдельных помещениях по мере необходимости ремонта без остановки работы садика и выноса мебели, так как для мебели дополнительного места для хранения не было. В 2018 году ФИО14 Р.Р. и разнорабочими нанятыми по устной договорённости в помещении пищевого блока была демонтирована плитка. Кроме того, были приобретены кухонные столы и 3-х секционная мойка из нержавеющей стали и установлены в пищеблоке. Также в 2018 году были выполнены ремонтные работы в туалете на 1 этаже, а именно была демонтирована плитка со стен и со всей площади пола. Также заменены некоторые канализационные трубы и уложена новая плитка а также установлены плинтуса.

В 2020 году после поступления подотчетных денежных средств с перерасходом были также произведены ремонтные работы в коридоре, расположенном на первом этаже здания ФИО15, в проходной и в помещении проходной. 

Свидетель №1 обращался к ней в устной форме и указывал на все выявленные дефекты, а именно что канализационные трубы и кухонная мойка текли, в туалете протекали трубы в связи с чем он был закрыт и так далее, но каких-либо документов, письменных заявлений ФИО14 Р.Р. не предоставлял ей, так как все дефекты были физически видны и о необходимости производства ремонтных работ знали практически все работники ФИО15. Каких-либо договоров, контрактов на выполнения указанных работ ФИО15 не заключала и соответственно актов приемки выполненных работ (формы КС-2) либо актов стоимости выполненных работ (формы КС-3) в ФИО15 не имеется. ФИО14 З.М. не заключала договоров с подрядчиками так как данные ремонтные работы было необходимо производить немедленно именно в данный период и в части своевременного финансирования всегда возникали проблемы. ФИО14 З.М. сама сказала Свидетель №1, чтобы он побыстрее нанял рабочих по устной договоренности в целях замедленных ремонтных работ. Действительно ей известно, что ФИО14 З.М. в лице ФИО9 должна была заключать установленные порядком договоры, контракты и что она нарушала порядок оформления ремонтных работ, но фактически ремонтные работы были выполнены в 2018 и 2020 г. 

Так, в 2018 году, у нее возник преступный умысел, используя свое должностное положение совершить хищение бюджетных средств, выдаваемые на нужды ФИО15, которым заведует она. В это время, находясь в своем служебном рабочем кабинете, расположенном на первом этаже здания МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» по адресу: КЧР, 

<

адрес>, ФИО14 З.М. решила немного улучшить свое материальное положение и с корыстной целью придумала преступный план, заключающийся в хищении бюджетных средств, выдаваемых в подотчет как можно дольше, то есть на столько длительное время. ФИО14 З.М., намеренно, осознавая, что совершает преступление начала реализовать свою идею, а именно похищать по частям подотчетные денежные средства и распоряжаться данными денежными средствами по своему усмотрению. 

Свидетель №1 и Свидетель №2, являются ее сыновьями и по этой причине ФИО14 З.М. была уверена, что они не будут подозревать ее преступных действий. Кроме того, главный бухгалтер Свидетель №4 также является ее дальней родственницей, степень родства которой точно пояснить не смогла, которая также выполняла все ее указания. В целях обналичивания поступающих на расчетные счета бюджетных средств для последующего их хищения, ФИО14 З.М. выбрала работников ФИО15, а именно завхоза Свидетель №1, сторожа-кочегара Свидетель №2, а также главного бухгалтера Свидетель №3

В период с 2018 по 2020 гг., преследуя корыстную цель ФИО14 З.М. похищала бюджетные средства, выдаваемые в подотчет на нужны ФИО15 поступающих из бюджета Малокарачаевского муниципального района на приобретение хозяйственных нужд, следующим образом: ею издавался приказ как руководителя для выдачи денежных средств в подотчет, затем на основании данного приказа главным бухгалтером Свидетель №3 подавалась установленная Заявка в Казначейство Малокарачаевского муниципального района (УФК) и на расчётные счета подотчетных лиц поступали денежные средства. Далее, после поступления денежных средств на расчетные счета подотчетных работников ФИО7 З.М. вызывала данного работника к себе в кабинет и поясняла, что ему на счет поступили денежные средства на приобретения каких – либо товаров на нужны ФИО15 или же на ремонт садика и требовала, чтобы он обналичил указанные средства посредством банкомата и приносил их мне. После обналичивания данных средств ФИО14 З.М., находясь у себя в кабинете передавала какую-то часть денег ФИО14 Р.Р., ФИО14 Р.Р. или же Свидетель №3 поясняла, чтобы на данную сумму действительно нужно приобрести необходимые товары на нужды садика, а на остальную часть данных средств ФИО14 З.М. поясняла, что якобы сама купит другие товары по дешевой цене у своих знакомых. ФИО14 З.М. под разными предлогами вводила в заблуждение ФИО14 Р.Р., Свидетель №2 и Свидетель №3 поясняя, что не все магазины работают по безналичному расчету, что поэтому нужно обналичивать поступающие денежные средства и что такой порядок и т.п. ФИО14 Р.Р. полностью выполнял ее указания и не вникал в суть, то есть на денежные средства, которые она передавала ему он добросовестно приобретал товары на нужды садика и предоставлял оправдательные документы, а именно чеки, накладные и тем самым отчитывался перед ФИО15. ФИО14 Р.Р. она не рассказывала, что указанные денежные средства оставляла себе и тратила их по своему усмотрению, то есть он полностью доверялся и был уверен, что ФИО14 З.М. также куплю на остальную часть денег товары для садика. 

Кроме того, в указанный период с 2018-2022 гг. реализуя свой умысел с корыстной целью ФИО14 З.М. также похищала бюджетные средства, которые зачислялись на ее банковский счет № с банковской картой № открытого в ПАО «Сбербанк» по изданным мною приказам, а именно она также обналичивала данные средства, посредством банкоматов, расположенных в ПАО «Сбербанк» в 

<

адрес> и частично тратила их по назначению, приобретая товары для нужд ФИО15, а часть похищала. ФИО14 З.М. неоднократно передавала обналиченные денежные средства, которые поступали на ее счет Свидетель №2 и отправляла его за покупками в хоз. магазины, расположенные на территории 

<

адрес>. Свидетель №2 также всегда выполнял ее указания добросовестно и привозил купленные товары для нужд садика и соответственно приносил чеки и накладные, которых она приобщала к авансовым отчетам выданные на ее имя. На расчетный счет ФИО14 Р.Р. также были переведены бюджетные средства, которых ФИО13 по ее указанию обналичивал и приносил ей. Данные средства ФИО14 З.М. также похитила и потратила в своих интересах. При этом, пояснила, что Свидетель №2 будучи сторожем – кочегаром ФИО15 мошеннических действий не совершал и не похищал бюджетные средства детского сада. Зачисленные ему в подотчет денежные средства были похищены лично ею.

Кроме того, ФИО14 З.М. несколько раз похищала бюджетные средства поступающих на счет Свидетель №3 таким же указанным способом, а именно ФИО14 З.М. говорила, что сама поедет за покупками и требовала, чтобы Свидетель №3 обналичивала и передавала ей денежные средства. Из данных средств, поступающих Свидетель №3 она кое-что приобретала на нужды садика, израсходовала строго по назначению, а именно на покупки средств необходимых ФИО15, а некоторую часть выданных на имя Свидетель №3 похищала ФИО14 З.М. Возможно Свидетель №3 понимала и подозревала ее незаконных действий, но с ней она не спорила и выполняла ее указания, видимо, чтобы не испортить хорошие отношения.

Все авансовые отчеты и бухгалтерский учет в ФИО15 вела главный бухгалтер Свидетель №3, которая также выполняла ее указания. В виду того, что ФИО14 З.М. не сильно разбирается в бухгалтерском учете она особо не вникала в работу Свидетель №3, которая должна была вести учет по бюджетных средствам, выдаваемых в подотчет, поэтому затруднилась ответить, почему не составлены некоторые авансовые отчеты и почему авансовые отчеты составлены с нарушениями. Предположила, что Свидетель №3 не самый лучший специалист своего дела, которая не уследила за элементарными правилами составления авансовых отчетов и в целом введения бухгалтерского учета, возможно в силу своей невнимательности, неопытности или по незнанию. Оприходвались ли Свидетель №3 товароматериальные ценности приобретаемые ФИО7 З.М. не известно. 

Свидетель №3 никаких мошеннических действий не совершала и не похищала бюджетные средства ФИО15. 

В начале каждого года подводились итоги за прошедший год, после чего главным бухгалтером предоставлялись отчеты в УПФР, УФНС, ФСФИО38 

<

адрес> по ее указанию, Свидетель №3 были предоставлены в Фин. управление недостоверные сведения, а именно что в ФИО15 отсутствовала задолженность (дебиторская и кредиторская), чтобы и в дальнейшем получать бюджетные средства в подотчет. Из заработной платы денежные средства, выданные в подотчет у Свидетель №1, ФИО13, Свидетель №3 и у меня, не удерживались. 

После, в конце 2020 года, опасаясь проверки сотрудниками правоохранительных органов, что им станет известно о том, что ФИО14 З.М. похищает и распоряжается бюджетными средствами по своему усмотрению она прекратила свою преступную деятельность. 

Таким образом, ФИО14 З.М. преследуя цель улучшить свое материальное положение, заведомо зная и осознавая, что ее действия незаконные, и что она нарушает закон, но не придавая этому значение, на протяжении трех лет с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, точные даты и сумму не помнит, находясь в своем служебном кабинете, в период времени с начала и до окончания рабочего дня ФИО14 З.М. похищала бюджетные средства, обналичивая их посредством банкоматов, расположенных на территории 

<

адрес>. Похищенными денежными средствами ФИО14 З.М. распорядилась по своему усмотрению, потратив в своих интересах, на свои личные нужды. 

Авансовые отчеты составлены и подписаны ею в 2018 

<

адрес> к авансовым отчетам приобщала ФИО14 З.М. сама, как оправдательные документы подтверждающие факт израсходования полученных ею в подотчет денежных средств. Данные чеки соответствует действительности и были предоставлены в тех магазинах где осуществляли покупки товаров указанных в наименованиях кассовых и товарных чеках для нужд детского сада. 

По некоторым авансовым отчетам составленным на ее имя действительно отсутствуют оправдательные чеки подтверждающие факт расходования подотчётных средств и отсутствуют сами авансовые по причине ее корыстных преступных действий выразившихся в хищении бюджетных средств выдаваемых в подотчет. 

К авансовым отчетам с товарными накладными и кассовым чеками, выданным ЗАО «Комбинат Строительных материалов». отношения не имеет. Никаких документов либо печатей ФИО14 З.М. не подделывала и не приобщала к авансовым отчетам в качестве оправдательных документов. Указанные товары в наименованиях данных чеках Свидетель №1 приобретал в период с 2018-2020 гг., когда им и рабочими производились ремонтные работы. Какого-либо отношения к ЗАО «Комбинат строительных материалов» ФИО14 З.М. не имеет. ФИО14 З.М. не было неизвестно о том, что организация ЗАО «Комбинат строительных материалов» ликвидирована. Кто мог подделать или изготовить данные документы ФИО14 З.М. не знает и никого не подозревает. 

Пояснила, что завхоз – Свидетель №1, сторож - кочегар Свидетель №2 и главный бухгалтер – Свидетель №4 бюджетных денежных средств 

<

адрес>, выданных им в подотчет не похищали. Выданные в подотчет указанным лицам средства были потрачены ими на необходимые нужны ФИО15 строго по назначению, а недостающую сумму по чекам которые отсутствуют похищала ФИО14 З.М. и распоряжалась по своему усмотрению. 

Вину в хищении бюджетных средств Администрации Малокарачаевского муниципального района признает и искренне раскаивается. Просит ее показания учесть, как желание активно способствовать следствию. Впредь обязуются не совершать противоправных действий. Вину в изготовлении поддельных чеков и печатей не признала, так как никого отношении к ним не имеет 

(том.5, л.д.95-105 том.7, л.д.52-62)

Показаниями представителя потерпевшего ФИО42, данными ею в судебном заседании, согласно которым ей, от сотрудников правоохранительных органов стало известно, что в отношении ФИО9 муниципальным казенным дошкольным образовательным ФИО15 «Детский сад № «Къуанч» ФИО14 З.М. возбужденно уголовное дело по факту совершения преступлений. Вышеуказанными преступными действиями ФИО14 З.М. администрации Малокарачаевского муниципального района КЧР причинен значительный имущественный ущерб. Учредителем МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» является администрация Малокарачаевского муниципального района КЧР. МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» ежемесячно подается заявка в Финансовое управление администрации Малокарачаевского муниципального района, в которой указывается бюджетные обязательства за текущий месяц. 

Показаниями свидетеля ФИО14 Р.Р., данными им на стадии предварительного следствия по делу, оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым, с 2012 года по настоящее время он работает в должности ФИО9 хозяйством муниципального казенного дошкольного образовательного ФИО15, «Детский сад № «Къуанч». С ДД.ММ.ГГГГ приказом ФИО9 за № он переведен на должность заместителя ФИО9 по административно - хозяйственной части и на него возложена обязанность рабочего по обслуживанию, ремонту здания и оборудования. ФИО9 является ФИО3, главным бухгалтером является Свидетель №6. Сторожем-кочегаром ФИО15 являлся Свидетель №2, который уволился по собственному желанию. 

В соответствии с приказом ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ 

№-г, на него возложена полная материальная ответственность на вверенное имущество, с которым он ознакомлен под роспись. 

Порядок предоставления в ФИО15 подотчетным лицам бюджетных средств в подотчет заключается в следующем: им, как материально-ответственным работником подаются заявление (устные, либо письменные) на приобретение необходимого для нужд ФИО15. По указанию ФИО9 составляется авансовый отчет на установленную сумму стоимости товаров или выполнения работ. На основании данного заявления ФИО9 издается приказ, а затем на расчетный счет поступают денежные средства. Материально-ответственное лицо приобретает на данные средства необходимые предметы и отчитывается документами об израсходовании данных средств, то есть товарными накладными, чеками и т.д. Однако, из-за нехватки средств в ФИО15 работники, являющиеся материально-ответственными лицами могут закупаться товарами на свои личные средства и составлять авансовые отчеты, к которым по приобретению товаров прилагаются подтверждающие документы об израсходовании данных средств, то есть кассовые и товарные чеки и т.д. На основании данных авансовых отчётов издается приказ ФИО9, а затем при финансировании ФИО15 на банковский счет поступают денежные средства в перерасход по авансовому отчету подотчётным лицам. Для покупки необходимого для нужд садика ему было достаточно устного обращения к ФИО9, составлял ли он письменные заявления не помнит. Составлять авансовые отчеты ему помогала главный бухгалтер Свидетель №3, которой он и предоставлял чеки об израсходовании полученных средств, а иногда ФИО9 – ФИО14 З.М.

Хочет показать, что действительно на его банковский расчетный счет № банковской карты № открытый в ПАО «Сбербанк» и банковский счет № банковской карты № открытый в АО «Почта Банк» в период с 2018 по 2020 гг. поступали денежные средства в подотчет, которых он получал, но точные суммы и даты пояснить не смог. Подотчётные средства расходовались им по назначению, то есть на ремонт, обслуживание и обеспечения деятельности организации, покупки товаров и т.д. При израсходовании подотчётных средств ФИО14 Р.Р. предоставлял накладные, товарные и кассовые чеки и таким образом он отчитывался перед ФИО15. ФИО14 Р.Р. отчитывался об израсходовании подотчетных средств ФИО9 и главному бухгалтеру путем предоставления оправдательных документов. Подотчетных денежных средств у него не оставалось. ФИО14 Р.Р. приобретал товары необходимые для садика в магазинах хозяйственных товаров, расположенных на территории 

<

адрес> и 

<

адрес>. В настоящее время точные название всех магазинов и наименование товаров не помнит. 

В 2018 и 2020 гг. им и нанятыми по устной договорённости разнорабочими в помещения МКДОУ «Детский Сад № «Къуанч» производились ремонтные работы. 

Так, в 2018 году из за отсутствия денежных средств в ФИО15 ему пришлось на свои денежные средства приобрести товары и произвести некоторые ремонтные работы в отдельных помещениях садика, так как данные ремонтные работы было необходимо производить именно в данный период из-за срочности, а в 2020 году после финансирования ФИО15 на его расчетный счет по приказу ФИО9 «На приобретение и укладку кафеля» поступили денежные средства с перерасходом и за 2018 год. Выданные ему в подотчет денежные средства ФИО14 Р.Р. потратил в полном объеме, которые мне выдавались. Точную сумму потраченную на ремонтные работы в 2018 году я не помнит, однако с перерасходом он использовал сумму денежных выданных в подотчет уже в 2020 году также на ремонтные работы в помещениях ФИО15. Эта сумма состоит из денежных средств, уплаченных им магазинам хозяйственных и строительных товаров и денег на заработную плату нанятым им по устной договорённости разнорабочим. ФИО14 Р.Р. нанимал бригаду разнорабочих по устной договоренности и сам вместе с ними производил некоторые ремонтные работы. Каких-либо письменных договоров на оказание услуг по ремонтным работам ФИО14 Р.Р. не заключал и соответственно актов выполненных работ данные рабочие ему не предоставляли. Бригаду разнорабочих ФИО14 Р.Р. нанимал и в 2018 году и 2020 гг., группа ребят из 4-5 людей занимались ремонтными работами на территории 

<

адрес>. Данные ребята были уроженцами Республики Узбекистан, которых ФИО14 Р.Р. нанял по устной договоренности и выплатил им денежные средства за выполненную им ремонтные работы. Данных ребят ФИО14 Р.Р. до этого не знал и не был с ними знаком, в настоящее время он не знает где и как их найти, телефонных номеров либо их адресов проживания он не знает, возможно они уехали обратно в Республику Узбекистан. ФИО14 Р.Р. нанимал данную бригаду рабочих так как они выполняли работы в кратчайшие сроки, что и было нам необходимо, для беспрерывной деятельности садика. Ремонтные работы выполнялись в отдельных помещениях по мере необходимости ремонта без остановки работы садика и выноса мебели, так как для мебели дополнительного места для хранения не было.

В 2018 году им и разнорабочими нанятыми по устной договорённости в помещении пищевого блока нами была демонтирована плитка вместе с бетонными плинтусами по всей площади блока без подсобных помещений. При демонтаже плитки выяснилось, что основание неровное и нам пришлось сделать выравнивающую стяжку толщиной от 2 до 5 см., а затем по стяжке мы уложили кафельную плитку. Кроме того, были приобретены кухонные столы и 3-х секционная мойка из нержавеющей стали и установлены в пищеблоке. Также в 2018 году были выполнены ремонтные работы в туалете на 1 этаже, а именно была демонтирована плитка со стен на высоту 1,5 метра и со всей площади пола. Из-за того что канализационные трубы пришли в негодность и текли, была произведена их замена. Часть грунта, пропитавшаяся канализационными водами, пришлось заменить на песчано-гравийную смесь из-за неприятного запаха и сырости. После замены грунта мы отбили старую негодную штукатурку со стен, загрунтовали стены и поштукатурили цементно-песчаным раствором, зашпатлевали и покрасили. На полу уложили новую плитку и установили плинтуса.

При выполнении ремонтных работ канализации возникла необходимость вскрытия части полов в музыкальном классе, туалете и пищеблоке. Из-за того, что грунт в местах прохождения труб пропитался канализационными стоками и оказался разжиженным было принято решение о замене грунта. Старый грунт вынесли, вывезли, затем привезли ПГС и использовали его. При этом была произведена замена чугунных канализационных труб на полиэтиленовые трубы. Во дворе, от входа в здание по направлению к колодцу, были заменены также трубы. Для этого были выкопаны траншеи, заменены трубы с устройством подстилающего слоя из песка и произведена обратная засыпка грунта с его трамбованием. По окончании работ был вывезен испорченный грунт и строительный мусор на расстояние около 7-10 км.

Также, в 2020 году после поступления подотчетных денежных средств с перерасходом на его банковский счет мной также была нанята по устной договоренности бригада рабочих, также уроженцы Республики Узбекистан, которыми были произведены ремонтные работы в коридоре, расположенном на первом этаже здания ФИО15. При выполнении ремонтных работ в коридоре 1 этажа мной и рабочими была отбита штукатурка стен на высоту до 1.5 м, были демонтированы плитка и деревянные плинтуса. Затем выполнена выравнивающая стяжка и уложена новая плитка по всей площади коридора. Нами были установлены пластиковые плинтуса на полы. Также были выполнены работы по штукатурке стен на высоту 1,5 м. и отделка под короеда со следующей окраской.

Кроме того, в проходной и в помещении проходной были сняты плитки со ступеней и плинтусов. Затем в помещении проходной была устроена выравнивающая стяжка цементным раствором. Потом на полах и ступенях была выполнена укладка плитки. На ступенях мы вкладывали алюминиевые уголки с резиновыми вставками. В проходной были установлены плинтуса с кабель-каналами. Также отбивалась старая штукатурка со стен с последующей отделкой стены под покрытие короед с окраской.

Таким образом в 2018 и 2020 годах им и бригадой рабочими были произведены вышеуказанные ремонтные работы на средства выданные ему в подотчет в 2020 году с перерасходом. В части порядка оформления и процедуры необходимости производства ремонтных работ в ФИО15 смог пояснить, что ФИО14 Р.Р. обращался в устной форме к ФИО9 – ФИО14 З.М. и указывал на все выявленные дефекты, а именно, что канализационные трубы и кухонная мойка текли, в туалете протекали трубы в связи с чем он был закрыт и так далее, но каких-либо документов, письменных заявлений он не предоставлял ей, так как все дефекты были физически видны и о необходимости производства ремонтных работ знали практически все работники ФИО15. 

Каких – либо договоров, контрактов на выполнения указанных работ ФИО14 Р.Р. не заключал и соответственно актов приемки выполненных работ (формы КС-2) либо актов стоимости выполненных работ (формы КС-3) в настоящее время предоставить не сможет, в виду их отсутствия. При покупке товаров в некоторых строительных и хозяйственных магазинах на указанные работы ФИО14 Р.Р. получал кассовые и товарные чеки, которых предоставлял ФИО9 и главному бухгалтеру ФИО15, но при этом не во всех магазинах предоставляли чеки. 

Указываетт, что авансовые отчеты и приобщенные к ним товарные, кассовые чеки и накладные за период с 2018-2020 гг. составлены и подписаны им, чеки приобщенные к данным авансовым отчетам приносил он и передавал главному бухгалтеру либо ФИО9 в указанный период. Данные чеки ФИО14 Р.Р. получал в хозяйственных и строительных магазинах, расположенных на территории 

<

адрес> и 

<

адрес>, которых приносил в ФИО15 в качестве оправдательных документов, подтверждающих расход выданных мне в подотчет денежных средств. 

Кроме того, в представленных ему на обозрение авансовых отчетах с чеками имеются товарные, накладные и кассовые чеки, выданные ЗАО «Комбинат Строительных материалов». Указанные товары в наименованиях данных чеках были приобретены им в 2020 году для нужд и ремонта садика, однако он не осуществлял покупки товаров в 

<

адрес> а. Эркен-Юрт как указано в чеках. ФИО14 Р.Р. покупал товары для ремонта и быта ФИО15 а именно: перчатки, водоэмульсионные краски, рейки, краски «Эмаль», плиточный клей, цемент, кисти, валики, линолиум, ванночки для валика, смесители, керамогранитную плитку, розетки, веники и иные товары в хозяйственных строительных товаров, расположенных в 

<

адрес> и в 

<

адрес>, где в этих же магазинах ему предоставляли кассовые и товарные чеки. 

Также в предоставленных ему на обозрение авансовых отчетах с чеками имеются товарные и кассовые чеки предоставленные магазином «Все для дома». В период с 2018-2020 гг. он покупал указанные в данных чеках товары, а именно: перчатки, вилы, масла, щетки, прищепки, мыло, ветоши, канцтовары, замки, краски, лаки, удлинители, ламинат, линолеум, стабилизаторы, известь, туалетная бумага, системы нагревов труб, карает, лампочки, кисточки, плиточный клей, арматура, различные моющие средства, шланги для поливов, семена цветов, наволочки, лопаты, трубы, порошки, шпатлевка, горшки, ведра, цемент, гипс, салфетки, бумага, шурупы, веники, канализационные трубы, швабры и многое другое в магазине «Все для дома», расположенном в 

<

адрес>. 

Никаких товарных накладных и чеков либо же печатей ФИО14 Р.Р. не подделывал, данные товары действительно приобретались в тех магазинах по накладным и чекам которыми он отчитывался перед ФИО15, то есть данные чеки были предоставлены именно теми магазинами где он и получил данные чеки. ФИО14 Р.Р. неизвестно были ли некоторые организации ликвидированы, но продажу товаров производили и предоставляли чеки. Возможно чеки подделывали работники магазинов, расположенных в 

<

адрес> или в 

<

адрес>, о чем ему ничего не известно. При получении чеков в магазинах ФИО14 Р.Р. не осматривал их и не разбирался поддельный ли тот или иной товарный чек, я получал чеки и приносил главному бухгалтеру или ФИО9 садика. При этом если бы ФИО14 Р.Р. даже осматривал чеки о покупках он бы все равно ничего не заподозрил в части подделки, так как не разбирается в этом. Накладные и чеки на суммы израсходования, он передавал главному бухгалтеру и ФИО9 и тем самым отчитывался. Денежных средств, выданных мне в подотчет ФИО14 Р.Р. не присваивал и не похищал, каких-либо преступных действий в отношении ФИО15 он не совершал. Не израсходованных подотчетных денежных средств у него не оставалась, то есть он фактически полностью отчитался перед ФИО15. В настоящее время каких-либо иных чеков, накладных подтверждающие факт израсходования подотчётных средств у него нет. 

При этом пояснил, что в период с 2018 по 2020 гг. после поступления денежных средств на его расчетные счета ФИО14 З.М. вызывала его к себе в кабинет и поясняла, что ему на счет поступили денежные средства на приобретения того или иного товара на нужны ФИО15 или же на ремонт садика. ФИО14 З.М. требовала, чтобы он обналичивал указанные средства посредством банкомата и приносил их ей. После обналичивания данных средств посредством банкоматов, расположенных на территории 

<

адрес> он приносил деньги ФИО14 З.М. и в ее же кабинете передавал их. Иногда ФИО14 З.М. передавала ему какую-то часть денег и поясняла, чтобы на данную сумму нужно приобрести необходимые товары на нужды садика, а на остальную часть данных средств она сама купить другие товары по дешевой цене у своих знакомых, бывало, что он полностью сумму подотчетных средств передавал ей. ФИО14 З.М. поясняла, что не все магазины работают по безналичному расчету, что поэтому нужно обналичивать поступающие денежные средства. ФИО14 Р.Р. полностью выполнял указания ФИО14 З.М. и не вникал в суть, то есть на денежные средства, которые ФИО14 З.М. передавала ему он добросовестно приобретал товары на нужды садика и предоставлял оправдательные документы, а именно чеки, накладные и тем самым отчитывался перед ФИО15. ФИО14 Р.Р. не знает, что происходила дальше с указанными денежными средства, а именно оставляла ФИО14 З.М. себе и тратила их по своему усмотрению или же покупала товары для нужд садика. 

Таким образом, пояснил, что денежных средств, выданных ему подотчет в период с 2018-2020 гг. или ранее ФИО14 Р.Р. не присваивал и не похищал. Выданные ему в подотчет бюджетные средства были потрачены на необходимые нужны ФИО15 строго по назначению. Допускает, что были нарушения при составлении авансовых отчётов и что не все подтверждающие документы об израсходовании средств имеются, возможно допущены какие-то нарушения главным бухгалтером, о чем ничего не смог пояснить, но фактически им выполнялись ремонтные работы и приобреталось необходимое для садика. Чеки и накладные ФИО14 Р.Р. предоставлял в бухгалтерию, когда в магазинах ему вручали их. Никаких мошеннических либо незаконных действий ФИО14 Р.Р. не совершал и виновным себя не считает. 

(том.4, л.д. 232-238)

Показаниями свидетеля ФИО14 Р.Р., данными им на стадии предварительного следствия по делу, оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым, ДД.ММ.ГГГГ приказом МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» он назначен на должность сторожа муниципального казенного дошкольного образовательного ФИО15, «Детский сад № «Къуанч», распложенного по адресу: КЧР, 

<

адрес>, №. В период отопительного сезона ФИО14 Р.Р. также совмещал должность кочегара данного ФИО15. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг. он работал в МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» однако на основании приказа от ДД.ММ.ГГГГ он расторгнул трудовой договор с данным ФИО15 и уволился по собственному желанию. 

ФИО9 является ФИО3, главным бухгалтером является Свидетель №6. ФИО9 хозяйством ФИО15 является Свидетель №1. 

В период работы в ФИО15 и по настоящее время ФИО14 Р.Р. не знает каков порядок предоставления в ФИО15 подотчетным лицам бюджетных подотчетных средств, однако ФИО14 Р.Р. неоднократно по просьбе ФИО9 осуществлял некоторые покупки в хозяйственных магазинах, расположенных в 

<

адрес> на нужды садика, то есть веники, краски, кисточки и многое другое. ФИО14 Р.Р. не знает выдавились ли данные средства в подотчет или нет, но несколько раз ФИО14 З.М. вызывала его к себе в кабинет и передавала наличные денежные средства с указанием поехать в хозяйственные магазины и приобрести разного рода товары на нужны садика.

В настоящее время ФИО14 Р.Р. не помнит подписывал ли авансовые отчеты, издавались ли приказы о выдаче мне денежных средств. Кроме того, ФИО14 Р.Р. сам будучи работником ФИО15 ни разу не обращался в бухгалтерию либо к ФИО9 с устным, либо письменным заявлением о выдаче в подотчёт средств для закупки необходимых вещей для садика он приобретал товары на основании устных указаний ФИО14 З.М. и на те денежные средства, которых передавала ему ФИО14 З.М. На свои личные средства ФИО14 Р.Р. никогда не закупал товары. После покупки товаров по просьбе ФИО14 З.М. я приносил чеки и сдачу которых отдавал ФИО14 З.М. Иногда бывало, что в некоторых магазинах не давали чеков и соответственно ФИО14 Р.Р. тоже ФИО14 З.М. чеков не предоставлял. Каких-либо денежных средств у него не оставалось, расходовались мной в полном объеме по назначению, то есть на нужды садика. ФИО14 Р.Р. приобретал товары необходимые для садика в магазинах хозяйственных товаров, расположенных на территории 

<

адрес> по указанию ФИО14 З.М.

В части поступления на его банковскую карту № со счетом № открытого в отделении ПАО «Сбербанк» денежных средств в размере 16 666,00 рублей с назначением «Зачислить расход по авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ.» смог показать, что действительно данная сумма была зачислена на его указанный банковский счет. После поступления данных денежных средств на мой банковский счет он по указанию ФИО9 З.М. обналичил их в 2018 году посредством банкомата, расположенного в 

<

адрес> в помещение ПАО «Сбербанк» и передал ФИО9. ФИО14 З.М. вызывала его к себе в кабинет и поясняла, что его на счет поступили денежные средства на приобретения того или иного товара на нужны ФИО15 и давала ему указания поехать и снять данные средства. После обналичивания данных средств он принес деньги ФИО14 З.М. и передал их в ее кабинете. ФИО14 З.М. передала мне часть денег и пояснила, чтобы на данную сумму нужно приобрести необходимые товары на нужды садика, а на остальную часть данных средств она пояснила, что сама закупить другие товары по дешевой цене у своих знакомых поставщиков. ФИО14 Р.Р. всегда выполнял указания ФИО14 З.М. добросовестно и привозил купленные товары для нужд садика и соответственно приносил чеки и накладные когда вручали их в магазинах. ФИО14 Р.Р. не знает, что происходило дальше с указанные денежными средствами, а именно оставляла ФИО14 З.М. себе и тратила их по своему усмотрению или же покупала товара для нужд садика. 

Не составлял, не подписывал уже составленный в 2017 году авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ, не знает порядок предоставления в ФИО15 подотчетным лицам бюджетных подотчетных средств и в период трудовой деятельности в ФИО15 он ни разу не обращался в бухгалтерию либо к ФИО9 с устным, либо письменным заявлением о выдаче в подотчёт средств для закупки необходимых товаров для садика. ФИО14 Р.Р. приобретал товары на основании устных указаний ФИО14 З.М. и на те денежные средства которых передавала ему ФИО14 З.М.

Пояснил, что он, будучи сторожем - кочегаром ФИО15 денежные средства в размере 16 666 рублей, выданных в подотчет не присваивал и не похищал. Выданные ему в подотчет бюджетные средства были переданы ФИО14 З.М. Не израсходованных подотчетных денежных средств у него не оставалось, то есть он фактически полностью отчитался перед ФИО15, а почему не был составлен авансовый отчет ему неизвестно. Чеки и накладные он предоставлял ФИО14 З.М., когда в магазинах вручали их. 

В настоящее время каких-либо чеков, накладных подтверждающие факт израсходования подотчётных средств в 16 666 рублей у него нет. 

(том.5, л.д. 7-10)

Показаниями свидетеля Свидетель №3, данными ею на стадии предварительного следствия по делу, оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым, приказом МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» от ДД.ММ.ГГГГ она назначена на должность главного бухгалтера муниципального казенного дошкольного образовательного ФИО15, «Детский сад № «Къуанч», распложенного по адресу: КЧР, 

<

адрес>, №, где работает по настоящее время. В ее должностные обязанности входит финансово-хозяйственная деятельность ФИО15; отчетность во все инстанции; начисление и выплата заработной платы и иных начислений; работа по различным участкам бухгалтерского учета; участие в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов; осуществление приема и контроль первичной документации по соответствующим участкам учета и подготовка их к счетной обработке; отражение в бухгалтерском учете операций, связанные с движением средств и товарно-материальных ценностей; начисление и перечисление платежей в государственный бюджет вносов на государственное страхование, средств на финансирование капитальных вложений заработной платы сотрудников, налогов и других выплат и платежей, а также отчисление средств в фонды экономического стимулирования и другие фонды; участие в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности ФИО15 по данным бухгалтерского учета и отчётности в целях выявления внутренних резервов, осуществление режима экономии и мероприятий по совершенствованию документооборота, в разработке и внедрении прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета на основе применения вычислительной техники, а также в проведении инвентаризации денежных средств, товарно-материальных ценностей, расчетов и платежных обязательств; подготовка данных по соответствующим участкам учета для составления отчётности, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформление их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив, а также начисление и выплата денежных средств в подотчет. 

МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» действует на основании Устава, утвержденного постановлением Администрации Малокарачаевского муниципального района от ДД.ММ.ГГГГ за номером 1236. Полное наименование ФИО15 «Муниципальное казенное дошкольное образовательное ФИО15 «Детский сад № «Къуанч». Сокращенное наименование МКДОУ «Детский сад № «Къуанч». Юридический и фактический адрес ФИО15: 369380, РФ, КЧР, 

<

адрес>. 

Основной целью ФИО15 является всестороннее формирование личности ребенка с учетом особенностей его физического, психического развития и т.д. Основными задачами ФИО15 являются охрана жизни и укрепление физического и психического здоровья детей, обеспечение социально-коммуникативное, познавательное, речевое, художественно-эстетическое, физическое развитие и т.д.

МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» является некоммерческой организацией, учредителем и собственником имущества, которого является Малокарачаевский муниципальный район КЧР, в лице Администрации Малокарачаевского муниципального района. Средства выделяются из муниципального бюджета согласно утвержденной бюджетной сметы, а также из добровольных имущественных взносов и пожертвований физических и юридических лиц (родительская плата), а также разовые депутатские финансирования. У главного бухгалтера нет ни заместителя, ни помощника, должность кассира в ФИО15 не предусмотрена, так как расчет наличными средствами в ФИО15 не производится. 

Денежные средства в подотчет поступают из бюджета Малокарачаевского муниципального района по бухгалтерскому учету по статье 244 (хозяйственные расходы) на приобретение хозяйственных нужд и питания, по целевому назначению один раз в год. Сумма бюджета устанавливается администрацией района. По мере необходимости бюджет может увеличится, в форс-мажорных обстоятельствах, например, на приобретение отопительных котлов в период отопительного сезона. Выдача денежных средств в подотчет осуществляется путем перечисления средств непосредственно на банковские карты подотчетных лиц. 

Денежные средства в подотчет выдаются по приказу руководителя ФИО15 на основании письменного либо устного заявления работника. Приказ должен содержать сведения о сумме денежных средств, о назначении аванса, а также расчет (обоснование) размера аванса.

Имеется порядок предоставления в ФИО15 подотчетным лицам бюджетных средств в подотчет.

Перечисление денежных средств происходит следующим образом, а именно на основании заявки в 

<

адрес>, из расчётного счета ФИО15, открытого в Национальном банке Карачаево-Черкесской Республики, производится выплаты на конкретные банковские счета работников, открытых в банках России, в ПАО «Сбербанк», «Почта Банк». 

МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» имеются материально-ответственные лица, которым перечисляются денежные средства в подотчет. К данной категории лиц относиться следующие работники: главный бухгалтер, то есть я, ФИО9 хозяйством - Свидетель №1, сторож и кочегар на период отопительного сезона - Свидетель №2, который в настоящее время уволился по собственному желанию, кладовщик – Свидетель №5 и ФИО9 - ФИО3. Лица, получившие денежные средства под отчет, обязаны в срок, установленный руководителем, предъявить главному бухгалтеру авансовый отчет с приложением подтверждающих документов. Проверка авансового отчета главным бухгалтером и окончательный расчет по нему осуществляются в срок, установленный руководителем от 3 до 10 дней.

Авансовый отчет - это оформляемый на бумажном носителе первичный учетный документ, которым подотчетное лицо оформляет суммы произведенных им расходов. Авансовый отчет составляется как на перечислении в подотчет средств, так при перерасходе денежных средств на банковскую карту работника. 

Перечисление денежных средств по авансовым отчету производилось на основании приказов, изданных ФИО9 МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» ФИО14 З.М. о перечислении денежных средств в подотчет материально-ответственным лицам. На основании данных приказов мною составлялись Заявки на перечисление с расчетного счета ФИО15 указанных сумм в данном приказе на банковские счета подотчетных лиц, то есть для перечисления денежных средств ею направлялись в Управление федерального Казначейства установленные «Заявки» на кассовый расход. По исполненным «Заявкам» на кассовый расход сформировывались платежные поручения, подтверждающие осуществление операции. Согласно изданным приказам ФИО14 З.М., ею составлялись Заявки на кассовый расход на перечисление денежных средств подотчет, где в данной Заявке ставились электронные подписи моя и ФИО9. Электронные подписи находятся у нее. 

При получении от материально-ответственных лиц МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» авансовых отчетов о расходовании денежных средств, проверяются и проставляется подпись, а ФИО9 ФИО14 З.М. в она очередь заверяет данный отчет подписью. 

Согласно пункта 218 Инструкции №н от ДД.ММ.ГГГГ аналитический учет расчетов с подотчетными лицами ведется в Карточке учета средств и расчетов либо в Журнале по расчетам с подотчетными лицами, то есть в данные журналы записываться расходованные средства на продукты питания, выдачи материалов на хозяйственные нужды, на закупку продуктов питания и материалов для хозяйственных нужд. Учет выдачи и расходования денежных средств в ФИО15 она не успела ввести в Карточке учета средств и расчетов либо в Журнале по расчетам с подотчетными лицами из-за каронавирусной инфекции, в тот период Свидетель №3 работала дистанционно, а журнал и карточки учета ведутся электронном формате в программе 1С, то есть журнал учета подотчетных лиц я вела. 

Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами по каждому подотчетному лицу отражается по бюджетному счету 20800 «Расчеты с подотчетными лицами», в соответствии с Инструкцией по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Минфина РФ от ДД.ММ.ГГГГ №н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению».

Так, за период с 2018 по 2020 гг. подотчетным лицам ФИО15 перечислялись в подотчет на хоз. расходы и текущий ремонт денежные средства. В указанный период Свидетель №3 направляла Заявки в 

<

адрес> для перечисления денежных средств, выдаваемых в подотчет на нужны ФИО15 поступающих из бюджета Малокарачаевского муниципального района на приобретение хозяйственных нужд, следующим образом: ФИО9 ФИО14 З.М. издавался приказ как руководителя для выдачи денежных средств в подотчет, затем на основании данного приказа ею подавалась установленная Заявка в Казначейство Малокарачаевского муниципального района (УФК) и на расчётные счета подотчетных лиц, а именно Свидетель №1, Свидетель №2, ФИО3 и мне, поступали денежные средства. 

В период с 2018 по 2020 г.г., после поступления денежных средств на ее расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк» ФИО9 - ФИО14 З.М. вызывала ее к себе в кабинет и спрашивала о поступлении денежных средств. На что отвечала, что денежные средства действительно поступили ей на банковский счет по назначению для приобретения товаров на нужны ФИО15. ФИО14 З.М. поясняла, что она сама поедет закупаться необходимыми товарами и требовала, чтобы Свидетель №3 обналичила указанные средства посредством банкомата и приносила их ей. ФИО14 З.М. объясняла это тем чтобы ее не отвлекать от работы она сама поедет за покупками и что будет покупать товары по дешевой цене у своих знакомых. Кроме того ФИО14 З.М. говорила, что не все магазины работают по безналичному расчету и по этой причине нужно обналичивать поступающие денежные средства на мой банковский счет. Далее, в указанный период, выполняя указания ФИО14 З.М. она обналичивала и передавала ей подотчётные денежные средства. Иногда ФИО14 З.М. передавала ей часть указанных денег и давала указания поехать и купить несколько товаров, а остальную часть данных средств ФИО14 З.М. оставляла себе и поясняла, что данную сумму она действительно потратить на приобретение необходимых товаров на нужды садика у своих знакомых по дешевой цене, так как подотчётных средств всегда не хватало. Свидетель №3 полностью выполняла указания ФИО14 З.М. и добросовестно приобретала товары на нужды садика товары в хоз. Магазинах, расположенных в 

<

адрес> и в 

<

адрес>, а затем предоставляла оправдательные документы, а именно кассовые и товарные чеки, накладные и тем самым отчитывалась перед ФИО15. 

Свидетель №3 понимала, что ФИО14 З.М. не предоставляла оправдательных документов по авансовым отчетам составленным на имя и неоднократно говорила ей, что у нее образовался долг перед ФИО15 и что нужно отчитаться за полученные подотчётные средства на ее имя. Всякий раз ФИО14 З.М. говорила, что принесет чеки и накладные, но под разными предлогами этого она не делала. Кроме того, ФИО14 З.М. требовала от нее не пререкаться с ней и выполнять ее указания как руководителя. В указанный период при поступлении подотчётных средств Свидетель №3 приобретала необходимое для ФИО15, то есть тратила средства строго по назначению и отчитывалась перед ФИО15 предоставляя установленные необходимые документами, но несколько раз в указанный период я передавала обналиченные подотчётные средства ФИО14 З.М. в полной сумме исходя из ее требований. 

Свидетель №3 понимала, что ФИО14 З.М. возможно совершала незаконные действия, но не могла спорить со своим руководителем и выполняла ее указания, чтобы не испортить отношения с ней. При этом Свидетель №3 не была уверена, что у нее может быть преступный умысел и думала, что она действительно тратить подотчётные средства на нужны Садика, а оправдательные документы она все же принесет и Свидетель №3 отчитается перед ФИО15. У самой ФИО14 З.М. также была задолженность перед ФИО15 в части подотчетных средств по авансовым отчетам составленными на ее имя, так как она не предоставляла оправдательных документов в бухгалтерию, то есть чеки и накладные об израсходовании подотчетных средств. Кроме того, ФИО14 З.М. не всегда издавался приказ о выдаче подотчетных средств, но на основании ее устного требования ею также направились заявки на кассовый расход. 

Все авансовые отчеты и бухгалтерский учет в ФИО15 вела Свидетель №3 ФИО14 З.М. не особо разбиралась в бухгалтерском учете и не вникала в ее работу. Из-за сильной нагрузки и огромного выполнения ею работы, в бухгалтерском учете у нее были допущены некоторые нарушения, а именно некоторые авансовые отчеты были составлены с нарушениями, так как работники ФИО15 вовремя не отчитывались или же вовсе не приносили оправдательные документы. Журнал учета подотчётных лиц в ФИО15 также не велся. 

В соответствии с п. 167 Инструкции № н ФИО15 составляют сведения о дебиторской и кредиторской задолженности по форме 0503169. Периодичность представления - по состоянию на 1 июля, 1 октября, 1 января года, следующего за отчетным. В Разделе 1 данной формы отражаются суммы дебиторской и кредиторской задолженности ФИО15 с указанием номера соответствующих аналитических счетов, по которым на начало, на конец отчетного периода, на конец аналогичного периода прошлого финансового года отражены остатки и (или) отражены обороты по увеличению (уменьшению) задолженности в отчетном периоде. Поясняю, что действительно в начале каждого года подводились итоги за прошедший год. После чего мной предоставлялись отчеты по форме № в Фин. управление 

<

адрес> за период с 2018-2020 гг. По указанию ФИО9 З.М. данные отчеты направлялась с недостоверными сведениями, а именно что в ФИО15 отсутствовала задолженность (дебиторская и кредиторская). ФИО14 З.М. комментировала это тем что в 

<

адрес> требовали, чтобы не указывали задолженности ФИО15 и работников, но в настоящее время Свидетель №3 знает, что ФИО14 З.М. вводила ее в заблуждение, чтобы и в дальнейшем получать бюджетные средства в подотчет из 

<

адрес>. Из заработной платы денежные средства, выданные в подотчет у Свидетель №1, ФИО13, ФИО14 З.М. и у нее, не удерживались. 

В соответствии с приказом ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ № -г, Свидетель №1 несет полную материальную ответственность на вверенное ему имущество. У Свидетель №1 также был образован большой долг перед ФИО15 о чем Свидетель №3 ему неоднократно говорила. В период с 2018 – по 2020 гг. она также замечала, что после поступления на расчётные счета Свидетель №1 подотчетных средств им не в полном объеме предоставлялись оправдательные документы, то есть чеки и накладные подтверждающие израсходование данных средств. На ее вопрос почему нет чеков и накладных ФИО14 Р.Р. пояснял, что ФИО9 то есть ФИО14 З.М. в курсе и что она должна принести чеки и тем самым отчитаться перед ФИО15 за него. Исходя из всего указанного Свидетель №3 подозревала, что ФИО14 З.М. также получала часть подотчетных средств, поступивших на счет завхоза ФИО14 Р.Р. но не предоставляла чеков в подтверждении израсходовании данных средств. 

Кроме того, в 2018 году сторожу – кочегару на тот момент Свидетель №2 по приказу ФИО14 З.М. было поступление денежных средств на его расчетный счет, однако Свидетель №2 также не предоставлял оправдательных документов на израсходование данных средств. Свидетель №3 не могла требовать от Свидетель №2 и Свидетель №1 отчитаться перед ФИО15, а именно чтобы они предоставили чеки и накладные, так как они являются сыновьями ФИО9 - ФИО14 З.М., и тем более сама ФИО14 З.М. запретила ей требовать у них оправдательные документы поясняя, что она сама решит данный вопрос. 

При этом показала, что Свидетель №1 за свои личные средства 2018 году был приобретен кафель в последующим перерасходом на счет ФИО14 Р.Р. в 2020 году, который был положен бригадой рабочих нанятой им по устной договорённости и самим ФИО14 Р.Р. в прихожей, в помещениях младших группах и в других помещениях. Также были произведены замены канализационных труб, приобретены кухонные столы и мойка из нержавеющей стали. Действительно подтвердила, что Свидетель №1 производил ремонтные работы в помещениях ФИО15 в 2018 году на свои средства, так как на то время не было финансирования и в 2020 году после поступления на его расчетный счет в подотчет с перерасходом за 2018 год денежных средств, то есть в 2018 году из за отсутствия денежных средств в ФИО7 на свои денежные средства приобретал товар и производил некоторые ремонтные работы в отдельных помещениях садика, так как данные ремонтные работы было необходимо производить именно в данный период, а в 2020 году после финансирования ФИО15 на его расчетный счет по приказу ФИО9 МКДОУ «Детский Сад № «Къуанч» «На приобретение и укладку кафеля» поступили денежные средства с перерасходом. Свидетель №1 нанимал бригаду разнорабочих по устной договоренности и сам вместе с ними производил некоторые ремонтные работы. Каких-либо письменных договоров на оказание услуг по ремонтным работам он не заключал и соответственно актов выполненных работ Свидетель №1 не предоставлен ей. Свидетель №1 нанимал бригаду разнорабочих в 2018 году и 2020 

<

адрес> работы выполнялись в отдельных помещениях по мере необходимости ремонта без остановки работы садика и выноса мебели, так как для мебели дополнительного места для хранения не было.

В 2018 году Свидетель №1 и разнорабочими нанятыми по устной договорённости в помещении пищевого блока была демонтирована плитка. Кроме того, были приобретены кухонные столы и 3-х секционная мойка из нержавеющей стали и установлены в пищеблоке. Также в 2018 году были выполнены ремонтные работы в туалете на 1 этаже, а именно была демонтирована плитка со стен и со всей площади пола. Также заменили некоторые канализационные трубы и уложили новую плитку и установили плинтуса.

В 2020 году после поступления подотчетных денежных средств с перерасходом были также произведены ремонтные работы в коридоре, расположенном на первом этаже здания ФИО15, в проходной и в помещении проходной. 

Каких – либо договоров, контрактов на выполнения указанных работ ФИО15 не заключала и соответственно актов приемки выполненных работ (формы КС-2) либо актов стоимости выполненных работ (формы КС-3) Свидетель №1 мне не предоставлялись, но Свидетель №1 предоставлял мне некоторые кассовые и товарные чеки, которых я приобщала к авансовым отчетам составленным на его имя. Кроме того ею не приходовались прибывшие товароматериальные ценности в ФИО15 в период с 2018-2020 гг., ни в программе 1С – бухгалтерия, которую она установила в 2021 году, ни посредством какой-либо иной программы либо же в журнале на бумажном носителе. По какой причине бухгалтерский учет в ФИО15 ею не велся не надлежащим образом, то есть с нарушениями не смогла пояснить, на данный вопрос не желала отвечать. 

В настоящее время Свидетель №3 понимает, что ФИО14 З.М. на протяжении трех лет с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ преследуя свои интересы неправомерно завладела бюджетными средствами ФИО15, выдаваемыми в подотчёт. 

При этом пояснила, что у нее были незначительные нарушения в части введения бухгалтерского учета, но никаких мошеннических действий Свидетель №3 не совершала и не присваивала бюджетные средства ФИО15. Полученные ею подотчётные средства были израсходованы ею строго по назначению, а именно на покупки средств необходимых ФИО15. Оправдательные документы (чеки и накладные) подтверждающие факт расходования подотчётных средств на авансовые отчеты, составленные на мое имя отсутствуют, по причине преступных действий ФИО14 З.М., которая используя свое служебное положение похищала бюджетные средства, выданные на ее имя. 

Авансовые отчеты за период с 2018-2020 г.г. составлены и подписаны ею в период с 2018-2020 гг. Чеки к авансовым отчетам приобщала Свидетель №3 сама, как оправдательные документы подтверждающие факт израсходования ею полученных в подотчет денежных средств. Данные чеки соответствует действительно и были предоставлены в тех магазинах где осуществляли покупки товаров указанных в наименованиях кассовых и товарных чеках для нужд детского сада. 

По некоторым авансовым отчетам составленным на ее имя отсутствуют оправдательные чеки подтверждающие факт расходования подотчётных средств, по причине корыстных преступных действий ФИО14 З.М. 

Авансовый отчет на сумму 890 рублей выписан на ее имя и подпись на оборотной стороне в графе «подпись подотчетного лица» поставлена ею собственноручно. Пояснила, что ДД.ММ.ГГГГ она обратилась к ФИО9 З.М. и пояснила что в ее рабочий кабинет уже которое время нужны лампочки, так как действительно в ее рабочем кабинете было темно и Свидетель №3 портила своего зрение. На что ФИО14 З.М. сказала, чтобы Свидетель №3 поехала и купила лампочки и передала ей 1 000 рублей. Также ФИО14 З.М. потребовала, чтобы Свидетель №3 составила авансовый отчет на свое имя на сумму стоимости лампочек которых я куплю. ФИО14 З.М. пояснила, что она издаст приказ о выдаче подотчетных средств. Так, Свидетель №3 поехала и купила в магазине у ФИО1 Шерифат несколько лампочек на общую сумму 890 рублей, где и получила товарный чек для того чтобы приобщить к авансовому отчету. После Свидетель №3 приехала в ФИО15 и вернула сдачи ФИО14 З.М. Свидетель №3 думала, что ФИО14 З.М. издаст приказ, но приказа так не было и по этой причине Свидетель №3 не знала на чье имя составлять авансовый отчет, то есть на свое имя или же на саму ФИО14 З.М. и таким образом данный авансовый отчет остался не заполненным. Данные денежные средства на ее банковскую карту не поступали, денежные средства в размере 890 рублей передала ей ФИО14 З.М. 

Чеки выданные ЗАО «Комбинат Строительных материалов» и магазином «Все для дома», приносил ей Свидетель №1 в период с 2018-2020 гг., а также приобретал указанные товары в наименованиях данных чеках в период когда им и рабочими производились ремонтные работы. Каких-либо товарных накладных и чеков либо же печатей Свидетель №3 не подделывала, подтвердила, что действительно данные товары указанные в чеках приобретались ФИО14 Р.Р. и передавались ей в период с 2018-2020 годы. Ей не было неизвестно о том, что организация ЗАО «Комбинат строительных материалов» ликвидирована, также она не знает кто мог подделывать данные чеки и никого не может подозревать. 

Из-за сильной нагрузки и огромного выполнения ею работы, в бухгалтерском учете у не были допущены некоторые нарушения, в части того, что некоторые авансовые отчеты были составлены с нарушениями, журнал учета подотчётных лиц не велся, товароматериальные ценности не оприходвались, но каких-либо мошеннических действий Свидетель №3 не совершала и не присваивала бюджетные средства ФИО15. Полученные ею подотчётные средства были израсходованы мною строго по назначению, а именно на покупки средств необходимых ФИО15.

(том.5, л.д. 19-28)

Показаниями свидетеля Свидетель №5, данными ею на стадии предварительного следствия по делу, оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым, с 2006 года по настоящее время она является работником муниципального казенного дошкольного образовательного ФИО15, «Детский сад № «Къуанч», в должности кладовщика. Примерно с 2010 года Свидетель №5 совмещала еще и должность логопеда. На основании приказа МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» за №/а от ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №5 является материально- ответственным лицом за вверенное ей имущество. 

В ее обязанности в должности кладовщика до 2021 года входило прием и выдача продуктов питания. Когда в ее обязанности входило закупка продуктов питания ей на банковскую карту поступали денежные средства. На данные средства Свидетель №5 осуществляла закуп необходимых товаров продуктов питания для садика. Данные средства поступали ей в подотчет. Свидетель №5 обналичивала данные подотчетные средства посредством банкоматов, а иногда платила безналичным способом посредством платёжного терминала установленного в магазинах и после покупки получала от продавцов кассовые и товарные чеки. Свидетель №5 приобретала продукты питания в продуктовых магазинах, расположенных в 

<

адрес>. Данные чеки Свидетель №5 предоставляла главному бухгалтеру и расписывалась в авансовых отчетах, тем самым я отчитывалась об израсходовании данных средств. Свидетель №5 обращалась устно ФИО9 З.М. по мере необходимости для закупки товаров и на выдачу денежных средств в подотчёт для покупки продуктов питания. После чего через определенное время ей на банковскую карту поступали подотчётные денежные средства. Данные суммы, поступающие ей на банковский счет в период с 2018 года по 2020 гг., были разные в настоящее время точные даты и суммы не помнит. При закупках товаров в больших количествах ей помогали завхоз ФИО15 Свидетель №1 и сторож-кочегар Свидетель №2. Зачисленные ей на банковскую карту, открытую в ПАО «Сбербанк» Свидетель №5 полностью расходовала, о чем и отчитывалась главному бухгалтеру и ФИО9 в полном объёме. Каких-либо денежных средств у нее не оставалось, подотчетные средства расходовались ею в полном объеме по назначению, то есть на нужды садика. При этом пояснила, что Свидетель №5 ни разу по указанию ФИО9 З.М. не передавала ей обналиченные посредством банкомата денежные средства, которые поступали в подотчет. Таких требований просьб от ФИО14 З.М. к ней не было. Свидетель №5 сама осуществляла покупки, и сама за это отчитывалась перед ФИО15. 

Свидетель №5 пояснила, что будучи материально ответственным лицом в должности логопеда и кладовщика ФИО15 денежных средств, выданных ей в подотчет не присваивала и не похищала. Выданные ей в подотчет бюджетные средства были полном объеме израсходованы строго по назначению. Не израсходованных подотчетных денежных средств у нее не имеется, то есть Свидетель №5 фактически полностью отчиталась перед ФИО15. Чеки Свидетель №5 предоставляла главному бухгалтеру ФИО15 Свидетель №4. 

(том.5, л.д. 40-42)

Показаниями свидетеля Свидетель №7, данными ею на стадии предварительного следствия по делу, оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым, с 2008 по 2009 гг. она работала в ЗАО «Комбинат строительных материалов». В 2010 году она работала экономистом в доме культуры 

<

адрес>. В 2008 году ее и весь штат работников перевели в организацию правопреемника ООО «УКЗ». Все имущество ЗАО «Комбинат строительных материалов» перешло в ООО «УКЗ». В данных организациях генеральным директором являлся ФИО10, который в 2017 году умер. Фактический и юридический адрес ЗАО «Комбинат строительных материалов» был КЧР, 

<

адрес>, а. Эркен–Юрт, 

<

адрес>. В 2013 году она ушла из ООО «УКЗ» и с 2014 по май 2016 года она работала в 

<

адрес> также в организации главным бухгалтером. 

Ранее она давала объяснение работникам УБЭП и ПК МВД по КЧР о данном факте и сообщила, что 2009 году весь штат работников перевели в ООО «УКЗ» а фактически перевод был 2008 года. В период времени, когда она работала в ЗАО «Комбинат строительных материалов» и ООО «УКЗ» данные организации занимались производством и продажей керамического кирпича. С 2009 года ЗАО «Комбинат строительных материалов» хозяйственную и финансовую деятельность не вела. Ей не неизвестно о том, какую деятельность вела организация в период времени, когда она уехала в Москву, продавался там какой-либо товаров или не продавался она не знает. Свидетель №7 не знает мог ли кто-то из работников организации подделывать чеки или печати на чеках. Свидетель №7 будучи главным бухгалтером ЗАО «Комбинат строительных материалов» и ООО «УКЗ» каких-либо печатей или же чеков не подделывала.

(том.5, л.д. 66-68)

Показаниями свидетеля Свидетель №8, данными им на стадии предварительного следствия по делу, оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым, с 2004 года по настоящее время он является индивидуальным предпринимателем и владельцем магазина «Все для дома», расположенного по адресу: КЧР, 

<

адрес> №. В данном магазине работают несколько кассиров-продавцов. При покупке товаров в их магазине в обязательном порядке кассирами – продавцами предоставляются покупателям кассовые чеки с приложенными товарными чеками. В чеках указываются дата, наименование и количество товаров, суммы товаров, проставляются печать нашего магазина и подписи. 

Так, ранее сотрудники УБЭП МВД по КЧР опрашивали его в письменном виде в части печатей на товарных чеках и отпускаемом товаре нашим магазином. Сотрудники полиции предъявили ему на обозрение несколько товарных чеков и спрашивали о том, является ли данный штамп, проставленный в углу товарного чека печатью его магазина. На что Свидетель №8 пояснил, что действительно данный штамп и товарный чек проставлен работником их магазина и что товарный чек выписан кассиром-продавцом их магазина. Тогда сотрудники полиции начали спрашивать его о том, как он может быть уверенным, что данные штампы и чеки именно выданы магазином «Все для дома». В это время Свидетель №8 растерялся, нервничал и начал думать, что сотрудники полиции проводят проверку в отношении его деятельности, а именно, что они подозревают его в подделке штампа и т.д. Тогда Свидетель №8 сказал, что не может быть уверенным на сто процентов, что данные штампы на товарных чеках проставлены нашим магазином, хотя Свидетель №8 действительно был уверен и знал, что данные товарные чеки предоставлялись нашим магазином, так как он знает какого образца выпускаемые ими товарные чеки и проставляемые штампы, с указанием данных магазина, а именно «Все для дома», 

<

адрес>, тел. №. 

После чего сотрудники полиции спрашивали о том, продавалось ли в его магазине в период с 2018 по 2020 гг. некоторые товары, которые были указаны в данных товарных чеках, а именно: семена цветов, моющее средство – «Фейри», стиральный порошок, туалетная бумага, бумажные салфетки, моющее средство – «Доместос», моющее средство – «Вашин», чистейшее средство – «Комет», наволочки, линолеум и ламинат. На данный вопрос сотрудников полиции я ответил, что указанный товар в нашем магазине не продавался, так как Свидетель №8 был эмоционально взволнован и после перенесенной каронавирусной инфекции. Свидетель №8 подумал, что действительно указанный товар в нашем магазине не продавался в указанный период. Кроме того, Свидетель №8 пояснил, что линолеум и ламинат у них в магазине не имелся и что только на заказ привозят их. В действительности у них в период с 2018 по настоящее время имеется возможность покупать у них линолеум и ламинат и есть варианты для их выбора под заказ, то есть если в наличии нет понравившегося варианта, то клиент может оформить заказ. 

Также пояснил, что в период с 2018 года по настоящее время в магазине «Все для дома» продавался и продается семена цветов, моющее средство – «Фейри», стиральный порошок, туалетная бумага, бумажные салфетки, моющее средство – «Доместос», моющее средство – «Вашин», чистейшее средство – «Комет», наволочки и много других товаров. Свидетель №8 намеревался пояснить сотрудникам полиции, что указанный товар в предоставленных ему на обозрение чеках имеется в наличии и продавался, однако Свидетель №8 испугавшись что сотрудники полиции проверяют его деятельность и что не просто так приехали к нему и спрашивают про конкретные товары и период, Свидетель №8 неверно сообщил сотрудникам полиции, что указанный товар в период с 2018 по 2020 гг. они не продавали, так как он думал, что сотрудники проводят проверку в отношении него, и что в тот период возможно были какие-то ограничения, о которых Свидетель №8 не знал, связанные с продажей моющего средства и других указанных товаров. 

При этом, со стороны сотрудников УБЭП МВД по КЧР на него физического либо морального давления не оказывалось, Свидетель №8 ошибочно пояснил им в силу своего эмоционального состояния, изначально сказал, что предоставленные ему на обозрение чеки действительно принадлежат магазину «Все для дома», но, когда сотрудники полиции начали спрашивать контрено о товарах и указывали именно конкретный период он растерялся, занервничал и после перенесенной каронавирусной инфекции его память и общее состояние здоровья на тот момент было заметно ухудшенным. 

Свидетель №8 пояснил, что в период с 2018 по 2020 гг. в магазине «Все для дома» действительно продавались: перчатки, вилы, масла, щетки, прищепки, мыло, ветоши, канцтовары, замки, краски, лаки, удлинители, ламинат, линолеум, стабилизаторы, известь, туалетная бумага, системы нагревов труб, карает, лампочки, кисточки, плиточный клей, арматура, различные моющие средства, шланги для поливов, семена цветов, наволочки, лопаты, трубы, порошки, шпатлевка, горшки, ведра, цемент, гипс, салфетки, бумага, шурупы, веники, канализационные трубы, швабры и многое другое. 

Кассовые и товарные чеки, были предоставлены кассирами – продавцами его магазина «Все для дома», расположенного по адресу: КЧР, 

<

адрес>, №. Кроме того, штампы на углах товарных чеках также проставлены работниками моего магазина и весь указанный товар в чеках продавался в период с 2018 по 2020 гг. магазином «Все для дома». Указанные чеки были выданы магазином «Все для дома», и все товары, указанные в данных чеках они продавали, но в настоящее время Свидетель №8 не помнит какие конкретно товары продавались конкретным лицам, так как он не запоминает всех клиентов магазина. Нарушений законодательства в части отпуска товаров и ИП его магазине не было и в настоящее время отсутствует. 

(том.5, л.д. 71-74)

Помимо оглашенных показаний подсудимой, представителя потерпевшей и вышеуказанных свидетелей, вина подсудимой подтверждается совокупностью письменных доказательств исследованных в судебном заседании:

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ в ходе, которого были осмотрены: оптический диск с данными по операциям МКДОУ «Детский сад № «Къуанч», предоставленного УФК по КЧР от ДД.ММ.ГГГГ 

(том.4, л.д.73-77)

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ в ходе, которого были осмотрены: оптический диск с данными по операциям МКДОУ «Детский сад № «Къуанч», предоставленного УФК по КЧР от ДД.ММ.ГГГГ 

(том.4, л.д.80-84)

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ в ходе, которого были осмотрены: оптический диск с данными по операциям МКДОУ «Детский сад № «Къуанч», предоставленного УФК по КЧР от ДД.ММ.ГГГГ 

(том.4, л.д.123-127)

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ в ходе, которого были осмотрены: оптический диск с данными расширенной выписки движения по банковским счетам Свидетель №2 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предоставленной ПАО Сбербанк от ДД.ММ.ГГГГ 

(том.4, л.д. 1-10)

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ в ходе, которого были осмотрены: оптический диск с данными расширенной выписки движения по банковским счетам Свидетель №1 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предоставленной ПАО Сбербанк от ДД.ММ.ГГГГ 

(том.4, л.д.41-55)

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ в ходе, которого были осмотрены: оптический диск с данными расширенной выписки движения по банковским счетам ФИО3 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предоставленной ПАО Сбербанк от ДД.ММ.ГГГГ 

(том.4, л.д.13-24)

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ в ходе, которого были осмотрены: оптический диск с данными расширенной выписки движения по банковским счетам Свидетель №4 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предоставленной ПАО Сбербанк от ДД.ММ.ГГГГ 

(том.4, л.д.27-38)

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ в ходе, которого были осмотрены: оптический диск с данными расширенной выписки движения по банковским счетам Свидетель №1 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предоставленной ПАО «Почта Банк» от ДД.ММ.ГГГГ 

(том.4, л.д.58-63)

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ в ходе, которого были осмотрены: 9 приказов МКДОУ «Детский сад № «Къуанч», предоставленных по запрос ФИО9 МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» ДД.ММ.ГГГГ; 17 приказов МКДОУ «Детский сад № «Къуанч», изъятых в ходе обыска в МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» ДД.ММ.ГГГГ.

(том.4, л.д.204-213)

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ в ходе, которого были осмотрены: авансовые отчетов с приложенными чеками за 2018, 2019 и 2020 гг. МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» предоставленных УБЭП и ПК МВД по КЧР от ДД.ММ.ГГГГ.

(том.5, л.д.75-81)

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ в ходе, которого были изъяты в помещении МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» приказы, послужившие основанием для заявок на кассовый расход. 

(том.2, л.д.200-203)

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в ходе, которого у свидетеля Свидетель №3 были изъяты товарные и кассовые чеки. 

(том.6, л.д.73-76)

- протоколом проверки показаний на месте свидетеля Свидетель №2 от ДД.ММ.ГГГГ в ходе, которого свидетель показал, где обналичивал денежные средства и где передавал их.

(том.6, л.д.130-137)

- протоколом проверки показаний на месте свидетеля Свидетель №3 от ДД.ММ.ГГГГ в ходе, которого свидетель показала, где обналичивал денежные средства и где передавал их.

(том.6, л.д.138-146)

- протоколом проверки показаний на месте обвиняемой ФИО14 З.М. от ДД.ММ.ГГГГ в ходе, которого показала, где обналичивала денежные средства и где похищала их.

(том.6, л.д.147-154)

- протоколом проверки показаний на месте свидетеля Свидетель №1 от ДД.ММ.ГГГГ в ходе, которого свидетель показала, где обналичивал денежные средства и где передавал их.

(том.6, л.д.147-164)

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ в ходе, которого были осмотрены: кассовые и товарные чеки изъятые ДД.ММ.ГГГГ у свидетеля Свидетель №3

(том.7, л.д.1-10)

- протоколом осмотра места происшествия с участием свидетеля Свидетель №3 от ДД.ММ.ГГГГ в ходе, которого было осмотрено техническое устройство посредством которого Свидетель №3 осуществляла трудовую деятельность главного бухгалтера.

(том.7, л.д.40-45)

- заключением эксперта 480-2 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводов которого следует:

согласно фактически предоставленным на экспертизу документам, установить сумму зачисленную на расчетные счета, открытые на имя Свидетель №1 (завхоз МКДОУ «Детский сад № «Къуанч») №, открытый в АО «Почта Банк», №, открытый в ПАО «Сбербанк» с назначением платежа «согласно авансового отчета», «под отчет», «по авансовому отчету», в том числе с основанием « Приказ...» (номера приказов указаны в условиях проведения экспертизы) от УФК по Карачаево-Черкесской Республике (МКДОУ "ДЕТСКИЙ САД 5 «Къуанч») в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно фактически представленным на экспертизу документам, в ходе производства экспертизы не представилось возможным, при этом была рассчитана сумма денежных средств зачисленная на расчетный счет №, открытого в ПАО «Сбербанк» на имя Свидетель №1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с основанием «согласно авансового отчета», «под отчет», «по авансовому отчету», в том числе с основанием «Приказ...» (номера приказов указаны в условиях проведения экспертизы) составляет 841 977руб. 23 коп. Рассчитать сумму денежных средств, зачисленную на расчетный счет №, открытого в АО «Почта Банк» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с основанием «согласно авансового отчета», «под отчет», «по авансовому отчету», в том числе с основанием «Приказ...» (номера приказов указаны в условиях проведения экспертизы), в ходе производства экспертизы не представилось возможным (подробнее смотри методическую часть заключения.)

сумма расходования денежных средств, выданных под отчет в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно данных указанных в авансовых отчетах (А/О), в размере 818 316руб. 68 коп;

сумма расходования денежных средств, выданных под отчет в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно первичным (оправдательным) документам в размере 814 964 руб.68 коп, при условии, что суммы, указанные в первичных (оправдательных) документах: накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90 420 руб. 00 коп, накладная (дата, номер документа отсутствует) на сумму 72 900 руб. 00 коп. приняты к учету в периоде, выходящего за пределы исследуемого периода;

рассчитать размер отклонения между суммами, зачисленными на расчетные счета, открытые на имя Свидетель №1 ( в должности завхоз МКДОУ «Детский сад № «Къуанч») №, открытый в АО «Почта Банк», №, открытый в ПАО «Сбербанк» с назначением платежа «согласно авансового отчета», «под отчет», «по авансовому отчету», в том числе с основанием « Приказ...» (номера приказов указаны в условиях проведения экспертизы) от УФК по Карачаево-Черкесской Республике (МКДОУ "ДЕТСКИЙ САД 5 "КЪУАНЧ") с суммами, отраженными в подтверждающих расход денежных средств по полученным под отчет суммам документах (авансовые отчеты с приложенными первичными документами) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно фактически представленным на экспертизу документам, в ходе производства экспертизы не представилось возможным.

(том.2, л.д.18-44)

- заключением эксперта 481-2 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводов, которого следует, что сумма денежных средств, зачисленная на расчетный счет №, открытый на имя Свидетель №2 в ПАО «Сбербанк» с назначением платежа «по авансовому отчету» от УФК по Карачаево-Черкесской Республике «МКДОУ «детский сад № «Къуанч») за период в ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 666 руб. 00 коп.

(том.2, л.д.50-58)

- заключением эксперта 482-2 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводов которого следует, что сумма денежных средств, зачисленных от МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» с назначением платежей «по авансовым отчетам...» и «под отчет...» на расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк» 8585/8 на имя ФИО3 в период с 01.01.2018г. по 31.12.2018г составляет 44 900 руб. 00 коп.

сумма расходования денежных средств выданных под отчет за период с 01.01.2018г. по 31.12.2018г., согласно авансовым отчетам и первичным (оправдательным) документам составляет 7 500 руб. 00 коп., при условии, что авансовый отчет от 28.07.2018г. составленный на имя «ФИО14 З.М.» на сумму 1 895 руб. 00 коп., не является подтверждающим документом расходования денежных средств по полученным под отчет суммам работником ФИО3.

отклонение между суммами, зачисленными на расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк» на имя ФИО3 с назначением платежей «по авансовым отчетам...» и «подотчет...» и суммами расходования денежных средств выданных под отчет, согласно авансовым отчетам и первичным документам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имеется и составляет 37 400 руб. 00 коп., в сторону превышения зачисленных сумм на расчетный счет над суммами, указанными в авансовых отчетах с приобщенными первичными (оправдательными) документами, при условии, что авансовый отчет от 28.07.2018г. составленный на имя «ФИО14 З.М.» на сумму 1 895 руб. 00 коп., не является подтверждающим документом расходования денежных средств по полученным под отчет суммам работником ФИО3.

(том.2, л.д.68-76)

- заключением эксперта 483-2 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводов которого следует, что сумма денежных средств, зачисленных от МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» с назначением платежей «по авансовым отчетам...», «под отчет...» и «зачислить по приказу 100 от ДД.ММ.ГГГГ...» на расчетные счета № и № открытые в ПАО Сбербанк на имя Свидетель №4 в период с 01.01.2018г. по 31.12.2020г. составляет 160 703 руб. 70 коп.

сумма расходования денежных средств выданных под отчет за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно данным указанным в авансовых отчетах составляет 48 070 руб. 00 коп., при условии, что авансовый отчет на 890 руб.- 00 коп., не является документом, подтверждающим расходования денежных средств по полученным под отчет суммам работником Свидетель №4.

отклонение между суммами, зачисленными на расчетные счета № и № открытые в ПАО Сбербанк на имя Свидетель №4 с назначением платежей «по авансовым отчетам...», «под отчет...» и «зачислить по приказу 100 от ДД.ММ.ГГГГ...» и суммами расходования денежных средств выданных под отчет, согласно авансовым отчетам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имеется и составляет 112 633 руб. 70 коп., в сторону превышения зачисленных сумм на расчетные счета над суммами, указанными в авансовых отчетах, при условии что авансовый отчет на 890 руб. 00 коп., не является документом, подтверждающим расходования денежных средств по полученным под отчет суммам работником Свидетель №4.

сумма расходования денежных средств выданных под отчет за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно приобщенным первичным (оправдательным) документам к авансовым отчетам на имя Свидетель №3 составляет 48 130 руб. 00 коп., при условии, что авансовый отчет на 890 руб. 00 коп., не является документом, подтверждающим расходования денежных средств по полученным под отчет суммам работником Свидетель №4.

отклонение между суммами, зачисленными на расчетные счета № и № открытые в ПАО Сбербанк на имя Свидетель №4 с назначением платежей «по авансовым отчетам...», «под отчет...» и «зачислить по приказу 100 от ДД.ММ.ГГГГ...» и суммами расходования денежных средств выданных под отчет, согласно приобщенным первичным (оправдательным) документам к авансовым отчетам на имя Свидетель №3 имеется и составляет 112 573 руб. 70 коп., в сторону превышения зачисленных сумм на расчетные счета над суммами, по приобщенным первичным (оправдательным) документам к авансовым отчетам на имя Свидетель №3, при условии, что авансовый отчет на 890 руб. 00 коп., не является документом, подтверждающим расходования денежных средств по полученным под отчет суммам работником Свидетель №4.

(том.2, л.д.86-95)

- заключением эксперта 661-2 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводов которого следует, что:сумма денежных средств, зачисленная на расчетные счета, открытые на имя Свидетель №1 (завхоз МКДОУ «Детский сад № «Къуанч»)№, открытый в АО «Почта Банк» (в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), №, открытый в ПАО «Сбербанк» с назначением платежа «согласно авансового отчета», «под отчет», «по авансовому отчету», в том числе с основанием « Приказ...» (номера приказов указаны в условиях проведения экспертизы) от УФК по Карачаево-Черкесской Республике (МКДОУ "ДЕТСКИЙ САД 5 "КЬУАНЧ" в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 

1 693 027 руб. 23 коп. 

сумма расходования денежных средств, выданных под отчет в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно данных указанных в авансовых отчетах (А/О), в размере 818 316руб. 68 коп. (Вывод на 2 вопрос заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, в части расходования денежных средств, выданных под отчет в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно данных указанных в авансовых отчетах (А/О);

сумма расходования денежных средств, выданных под отчет в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно данных указанных в первичных (оправдательных) документах в размере 814 964 руб.68 коп, при условии, что суммы, указанные в первичных (оправдательных) документах: накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90 420 руб. 00 коп. накладная (дата, номер документа отсутствует) на сумму 72 900 руб.00коп. приняты к учету в периоде, выходящего за пределы исследуемого периода. (Вывод на 2 вопрос заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, в части расходования денежных средств, выданных под отчет за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно данных указанных в первичных (оправдательных) документах).

В исследуемый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, отклонение между, суммами зачисленными на расчетные счета, открытые на имя Свидетель №1 ( в должности завхоз МКДОУ «Детский сад № «Къуанч») №, открытый в АО «Почта Банк» (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), №, открытый в ПАО «Сбербанк», с назначением платежа «согласно авансового отчета», «под отчет», «по авансовому отчету», в том числе с основанием « Приказ...» (номера приказов указаны в условиях проведения экспертизы) от УФК по Карачаево-Черкесской Республике (МКДОУ "ДЕТСКИЙ САД 5 "КЪУАНЧ") с суммами, отраженными в подтверждающих расход денежных средств по полученным под отчет суммам, согласно данным содержащимся в фактически предоставленным авансовым отчетам имеется, в размере 874 710 руб. 55коп, в сторону превышения сумм денежных средств зачисленных на расчетные счета, открытые на имя Свидетель №1 (в должности завхоз МКДОУ «Детский сад № «Къуанч») №, открытый в АО «Почта Банк», №, открытый в ПАО «Сбербанк», с назначением платежа «согласно авансового отчета», «под отчет», «по авансовому отчету», в том числе с основанием « Приказ...» (номера приказов указаны в условиях проведения экспертизы) от УФК по Карачаево-Черкесской Республике (МКДОУ "ДЕТСКИЙ САД 5 "КЪУАНЧ") над суммами отраженными в подтверждающих расход денежных средств по полученным под отчет суммам, согласно данным содержащимся в фактически предоставленным авансовым отчетам.

В исследуемый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, отклонение между, суммами зачисленными на расчетные счета, открытые на имя Свидетель №1 (в должности завхоз МКДОУ «Детский сад № «Къуанч») №. открытый в АО «Почта Банк» (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), №, открытый в ПАО «Сбербанк», с назначением платежа «согласно авансового отчета», «под отчет», «по авансовому отчету», в том числе с основанием « Приказ...» (номера приказов указаны в условиях проведения экспертизы) от УФК по Карачаево-Черкесской Республике (МКДОУ "ДЕТСКИЙ САД 5 "КЪУАНЧ") с суммами, отраженными в подтверждающих расход денежных средств по полученным под отчет суммам, согласно данных содержащихся в первичных ( оправдательных) документах ( товарный чек, накладная, товарная накладная.. ) имеется, в размере 878 062 руб. 55 коп.,в сторону превышения сумм денежных средств зачисленных на расчетные счета, открытые на имя Свидетель №1 ( в должности завхоз МКДОУ «Детский сад № «Къуанч») №, открытый в АО «Почта Банк», №, открытый в ПАО «Сбербанк» с назначением платежа «согласно авансового отчета», «под отчет», «по авансовому отчету», в том числе с основанием « Приказ...» (номера приказов указаны в условиях проведения экспертизы) от УФК по Карачаево-Черкесской Республике (МКДОУ "ДЕТСКИЙ САД 5 "КЪУАНЧ") над суммами отраженными в подтверждающих расход денежных средств по полученным под отчет суммам, согласно данных содержащихся в фактически предоставленных первичных (оправдательных) документах при условии, что суммы, указанные в первичных (оправдательных) документах: накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90 420 руб. 00 коп, накладная (дата, номер документа отсутствует) на сумму 72 900 руб.00коп. приняты к учету в периоде, выходящий за пределы исследуемого периода. 

(том.2, л.д.228-247)

- заключением эксперта 23Э22 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводов которого следует, что:

фактическая стоимость выполненных работ в 2018 и 2020 гг. по укладке кафельной плитки, отделке стен внутри помещения, замене канализационных труб и приобретению и установке кухонных столов и мойки в помещениях МКДОУ «Детский сад «Къуанч №» составляет 444 972 руб. (197 241 руб. в 2018 году и 247 731 руб. в 2020 году).

стоимость фактически выполненных работ по укладке кафельной плитки, отделке стен внутри помещения, замене канализационных труб и приобретению и установке кухонных столов и мойки в помещении МКДОУ «Детский сад «Къуанч №» составляет 444 972 руб., что превышает общую сумму размером 409 350 руб., указанную в приказе № от 15.01.2019г. на 35 622 руб.

(том.3, л.д.221-266)

- заключением эксперта 149-2 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводов которого следует, что:

общая сумма денежных средств, зачисленных от УФК по Карачаево-Черкесской Республике МКДОУ «ДЕТСКИЙ САД 5 «Къуанч»:

на расчетные счета, открытые на имя Свидетель №1 (завхоз МКДОУ «Детский сад № «Къуанч») № в АО «Почта Банк», № в ПАО «Сбербанк» с назначением платежей «согласно авансового отчета», «под отчет», «по авансовому отчету», в том числе с основанием «Приказ...» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

на расчетные счета, открытые на имя Свидетель №4 №, № в ПАО «Сбербанк» с назначением платежей «по авансовым отчетам...», «под отчет...», «зачислить по приказу 100 от ДД.ММ.ГГГГ...» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

на расчетный счет №, открытый на имя Свидетель №2 в ПАО «Сбербанк» с назначением платежа «по авансовому отчету» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

на расчетный счет, открытый на имя ФИО3 № в ПАО «Сбербанк» с назначением платежей «по авансовым отчетам...» и «под отчет...» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (с выделением сумм денежных средств, зачисленных в 2018, где в основании указано, что денежные средства зачислены по авансовым отчетам от 2017) согласно выводов заключений экспертов № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 1 915 296 руб. 93 коп., в том числе:

на расчетные счета, открытые на имя Свидетель №1 (завхоз МКДОУ «Детский сад № «Къуанч») № в АО «Почта Банк», № в ПАО «Сбербанк» с назначением платежей «согласно авансового отчета», «под отчет», «по авансовому отчету», в том числе с основанием «Приказ...» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 693 027 руб. 23 коп. Выделить суммы, зачисленные в 2018 году по авансовым отчетам от 2017 года, не представляется возможным ввиду того что в ряде случаев не указан от какого года оформлен авансовый отчет», согласно информации, указанной в графах «назначение платежа» Таблицы № приложения к заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ и Таблицы № приложения к заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ.

на расчетные счета, открытые на имя Свидетель №4 №, № в ПАО «Сбербанк» с назначением платежей «по авансовым отчетам...», «под отчет...», «зачислить по приказу 100 от ДД.ММ.ГГГГ...» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 160 703 руб. 70 коп., в том числе денежные средства зачислены на счет №, открытый в ПАО «Сбербанк» в 2018 году, согласно информации, содержащейся в графе «назначение платежа» Таблицы приложения к заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ по авансовым отчетам, оформленным в 2017 году в размере 60 664.00;

на расчетный счет №, открытый на имя Свидетель №2 в ПАО «Сбербанк» с назначением платежа «по авансовому отчету» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 666 руб. 00 коп., в том числе согласно информации, содержащейся в графе «назначения платежа» Таблицы № приложения к заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 16 666 руб. 00 коп. была зачислена на вышеуказанный счет по авансовому отчету №, оформленному ДД.ММ.ГГГГ;

на расчетный счет, открытый на имя ФИО3 № в ПАО «Сбербанк» с назначением платежей «по авансовым отчетам...» и «под отчет...» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 44 900 руб. 00 коп., в том числе согласно информации, содержащейся в графе «назначения платежа» Таблицы приложения к заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 28 000 руб. 00 коп. была зачислена на вышеуказанный счет по авансовому отчету №, оформленному ДД.ММ.ГГГГ.

Рассчитать общую сумму денежных средств, зачисленных на вышеуказанные счета в 2018 году по авансовым отчетам от 2017 года в ходе производства экспертизы не представляется возможным.

Общая сумма расходования денежных средств, выданных под отчет, согласно авансовым отчетам, оформленным на имя Свидетель №1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Свидетель №4 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО3 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 876 671 руб. 68 коп., в том числе:

Свидетель №1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ -818 316 руб. 68 коп.;

Свидетель №4 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ-48 960 руб. 00

ФИО3 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ-9 395 руб. 00 коп.»

Общая сумма расходования денежных средств, выданных под отчет Свидетель №1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Свидетель №4 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО3 в период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2018», согласно первичным оправдательным документам с учетом условий, отраженных в выводах заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ-«2....при условии, что суммы, указанные в первичных (оправдательных) документах: накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90 420 руб. 00 коп, накладная (дата, номер документа отсутствует) на сумму 72 900 руб.00коп. приняты к учету в периоде, выходящем за пределы исследуемого периода» составляет 1 036 111 руб. 12 коп., в том числе:

Свидетель №1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 977 696 руб. 12 коп., с учетом условий, отраженных в выводах заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ-«2....при условии, что суммы, указанные в первичных (оправдательных) документах: накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90 420 руб. 00 коп, накладная (дата, номер документа отсутствует) на сумму 72 900 руб.00 коп. приняты к учету в периоде, выходящем за пределы исследуемого периода»;

Свидетель №4 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 49 020 руб. 00 коп.;

ФИО3 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ- 9 395 руб. 00 коп.».

Отклонение между суммами денежных средств, зачисленными от УФК по Карачаево-Черкесской Республике МКДОУ «ДЕТСКИЙ САД 5 «Къуанч»:

на расчетные счета, открытые на имя Свидетель №1 (завхоз МКДОУ «Детский сад № «Къуанч») № в АО «Почта Банк», № в ПАО «Сбербанк» с назначением платежей «согласно авансового отчета», «под отчет», «по авансовому отчету», в том числе с основанием «Приказ...» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

на расчетные счета, открытые на имя Свидетель №4 №, № в ПАО «Сбербанк» с назначением платежей «по авансовым отчетам...», «под отчет...», «зачислить по приказу 100 от ДД.ММ.ГГГГ...» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

на расчетный счет №, открытый на имя Свидетель №2 в ПАО «Сбербанк» с назначением платежа «по авансовому отчету» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

на расчетный счет, открытый на имя ФИО3 № в ПАО «Сбербанк» с назначением платежей «по авансовым отчетам...» и «под отчет...» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и суммами денежных средств, отраженными в подтверждающих расход денежных средств по полученным под отчет суммам документах (авансовых отчетах) оформленных на:

Свидетель №1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

Свидетель №4 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

ФИО3 в период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2018» имеется, составляет 1 038 625 руб. 25 коп. в сторону превышения сумм, зачисленных на счета Свидетель №1., Свидетель №2., ФИО3., Свидетель №4, перечисленные в вопросе, поставленном на разрешение эксперта над суммами денежных средств, выданными под отчет лицам, указанным в вопросе, согласно авансовым отчетам.

Отклонение между суммами денежных средств, зачисленными от УФК по Карачаево-Черкесской Республике МКДОУ «ДЕТСКИЙ САД 5 «Къуанч»:

на расчетные счета, открытые на имя Свидетель №1 (завхоз МКДОУ «Детский сад № «Къуанч») № в АО «Почта Банк», № в ПАО «Сбербанк» с назначением платежей «согласно авансового отчета», «под отчет», «по авансовому отчету», в том числе с основанием «Приказ...» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

на расчетные счета, открытые на имя Свидетель №4 №, № в ПАО «Сбербанк» с назначением платежей «по авансовым отчетам...», «под отчет...», «зачислить по приказу 100 от ДД.ММ.ГГГГ...» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

на расчетный счет №, открытый на имя Свидетель №2 в ПАО «Сбербанк» с назначением платежа «по авансовому отчету» в период cДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

на расчетный счет, открытый| на имя ФИО3 № в ПАО «Сбербанк» с назначением платежей «по авансовым отчетам...» и «под отчет...» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и суммами денежных средств, отраженными в подтверждающих расход денежных средств по полученным под отчет суммам документах (первичных документах) приложенных в ряде случаев к авансовым отчетам, оформленных на Свидетель №1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Свидетель №4 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ФИО3 в период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2018» имеется, составляет 879 185 руб. 81 коп. с учетом условий, отраженных в выводах заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ-«2....при условии, что суммы, указанные в первичных документах: накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90 420 руб. 00 коп, накладная на сумму 72 900 руб.00 коп. приняты к учету в периоде, выходящем за пределы исследуемого периода» в сторону превышения сумм, зачисленных на Свидетель №1., Свидетель №2., ФИО3., Свидетель №4, перечисленные в вопросе, поставленном на разрешение эксперта над суммами денежных средств, выданными под отчет лицам, указанным в вопросе, согласно первичным документам.

(том.6, л.д.82-115)

- справкой об исследовании документов МКДОУ «Детский сад «Къуанч» № от 18.04.2022

(том.1, л.д.196-209)

- справкой об исследовании документов МКДОУ «Детский сад «Къуанч» № от ДД.ММ.ГГГГ;

(том.1, л.д.236-243)

- справкой об исследовании документов МКДОУ «Детский сад «Къуанч» № от ДД.ММ.ГГГГ;

(том.2, л.д.167-184)

- справкой об исследовании документов МКДОУ «Детский сад «Къуанч» № от ДД.ММ.ГГГГ;

(том.3, л.д.78-86)

- справкой об исследовании документов МКДОУ «Детский сад «Къуанч» № от ДД.ММ.ГГГГ;

(том.3, л.д.135-142)

- справкой об исследовании документов МКДОУ «Детский сад «Къуанч» № от ДД.ММ.ГГГГ;

(том.3, л.д.168-179)

- актом № по результатам проверки (ревизии) законности и обоснованности использования казённым ФИО15 денежных средств МКДОУ «Детский сад № «Къуанч», согласно заключению которого следует, что: В нарушение Приказом Минфина РФ от ДД.ММ.ГГГГ №н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению», данные принятых к учету первичных документов не отражены в регистрах бюджетного учета (журналах операций). Данные из регистров не отражены в главной книге, главная книга за проверяемый период не ведется. За отсутствие первичных учетных документов, и регистров бухгалтерского учета, и бюджетной или бухгалтерской (финансовой) отчетности предусмотрена административная ответственность по ст. 15.15.6 КоАП. В нарушение Федерального закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», а именно в нарушение ст. 8 в ФИО15 не разработана учетная политика; в нарушение ст. 13, в отчете «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169) не указаны сведения по сч.20800 «Расчеты с подотчетными лицами»; в нарушение ст. 19 экономическим субъектом, не осуществлен внутренний финансовый контроль, не организована проверка полноты и достоверности отражения в учете всех фактов хозяйственной жизни и качества бухгалтерской отчетности. В нарушение Приказа Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ №н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) ФИО15, и Методических указаний по их применению» применяемая форма авансовых отчетов в ФИО15 не соответствует утвержденной форме (ф.0504505), сведения заполняются не в полном объеме, не указаны сведения о наличии кредиторской и (или) дебиторской задолженности, отсутствуют подписи ответственных лиц. Также, в ряде случаев сумма подтверждающих документов не соответствует сумме, указанной в авансовом отчете. Проверкой выдачи денежных средств в под отчет, согласно предоставленным к проверке документам, установлена задолженность по подотчетным лицам в сумме 945 168,43 рублей, а именно: задолженность перед ФИО15 З.М. ФИО14 составила 9 400,00 рублей; задолженность перед ФИО15 Свидетель №3 составила 53 358,70 рублей; задолженность перед ФИО15 ФИО12 Р. ФИО14 составила 865 743,73 рублей; задолженность перед ФИО15 ФИО13 Р. ФИО14 составила 16 666,00 рублей.

Денежные средства выданные на погашение задолженности за 2017 год согласно информации, указанной в платежных поручениях ФИО15 в строке «назначение платежа» при расчете задолженности за проверяемый период 2018-2020 годы не учтены.

(том.5, л.д.52-63)

- постановлением о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю, в суд, согласно которых сотрудниками УБЭП и ПК МВД по КЧР предоставлены результаты проведенных ОРМ в отношении МКДОУ «Детский сад № «Къуанч».

(том.1, л.д.171-172)

- сведениями о дебиторской и кредиторской задолженности МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» за период с 2017-2020 гг.

(том.1, л.д.139-142)

- приказом № от ДД.ММ.ГГГГ о переводе Свидетель №1 на должность ФИО9 хозяйством и рабочего по обслуживанию оборудования и здания.

(том.1, л.д.131)

- приказом №г. от ДД.ММ.ГГГГ о материальной ответственности Свидетель №1.

(том.1, л.д.132)

- должностной инструкцией завхоза МКДОУ «Детский сад № «Къуанч».

(том.4, л.д.239-246)

- трудовым договором (эффективный контракт) между МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» и Свидетель №1.

(том.4, л.д.247-251)

- трудовым договором (эффективный контракт) между МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» и Свидетель №2.

(том.5, л.д.13-16)

- приказом № от ДД.ММ.ГГГГ о назначении на должность главного бухгалтера Свидетель №3

(том.5, л.д.29)

- должностной инструкцией главного бухгалтера.

(том.5, л.д.30)

- трудовым договором (эффективный контракт) между МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» и Свидетель №4.

(том.5, л.д.31-37)

- приказом №/а от ДД.ММ.ГГГГ о материальной ответственности Свидетель №5.

(том.5, л.д.43)

- трудовым договором (эффективный контракт) между МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» и Свидетель №5.

(том.5, л.д.44-48)

- должностной инструкцией ФИО9 МКДОУ «Детский сад № «Къуанч».

(том.5, л.д.159-163)

- должностной инструкцией ФИО9 МКДОУ «Детский сад № «Къуанч».

(том.5, л.д.164-165)

- приказом Управления образования Администрации ММР № от о материальной ответственности за вверенное имущество ФИО9 МКДОУ «Детский сад № «Къуанч».

(том.5, л.д.178)

- приказом № от ДД.ММ.ГГГГ о назначении ФИО3 на должность и.о. ФИО9 МКДОУ «Детский сад № «Къуанч».

(том.5, л.д.187)

- приказом № от ДД.ММ.ГГГГ о назначении ФИО3 на должность ФИО9 МКДОУ «Детский сад № «Къуанч».

(том.5, л.д.188)

- должностной инструкцией ФИО9 МКДОУ «Детский сад № «Къуанч» от ДД.ММ.ГГГГ.

(том.5, л.д.189-190)

- Уставом МКДОУ «Детский сад № «Къуанч».

(том.5, л.д.191-213)

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц МКДОУ «Детский сад № «Къуанч».

(том.5, л.д.214-220)

Оценивая оглашенные показания - подсудимой, и свидетелей, данные в судебном заседании показания представителя потерпевшего, суд отмечает, что они достаточно подробны, согласуются между собой и полностью подтверждаются другими доказательствами, представленными по делу, они непротиворечивы, взаимно дополняют друг друга, логичны и подробны, и соответственно являются достоверными. 

Анализируя экспертные заключения, суд признает их соответствующими требованиям Закона "О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ", которые выполнены специалистами, обладающими специальными знаниями и назначенными в порядке, предусмотренном УПК РФ. Квалификация экспертов у суда сомнений не вызывает, экспертам разъяснены их права и обязанности, предусмотренные ст. 57 УПК РФ, они предупреждены об ответственности за дачу заведомо ложного заключения по ст. 307 УК РФ. Заключения экспертов соответствует требованиям ст. 204 УПК РФ, оформлены надлежащим образом, научно обоснованы, их выводы ясны и понятны. 

Исходя из оценки исследованных судом доказательств по делу, достаточных, по мнению суда, в их совокупности, суд находит вину подсудимой установленной.

Решая вопрос о форме вины в действиях подсудимой, с учетом совокупности установленных по делу обстоятельств, при которых совершено преступление, в частности способа совершения преступления, суд приходит к выводу, что подсудимая реально осознавала общественно-опасный характер совершенного ею деяния, предвидела наступление опасных последствий, желала их наступления, т.е. действовала с прямым умыслом.

Давая правовую оценку установленным обстоятельствам по данному делу, суд считает, что виновность подсудимой нашла свое подтверждение в ходе судебного следствия. Приведенные обстоятельства согласуются между собой и материалами уголовного дела, а в своей совокупности полностью подтверждают виновность подсудимой в вышеуказанном преступлении.

С учетом изложенного суд учитывает данные доказательства, и берет их в основу обвинительного приговора.

В судебном заседании квалификация, данная органом предварительного следствия, государственным обвинителем была признана правильной и обвинение, предъявленное ФИО14 З.М, было поддержано в полном объёме.

Признавая ФИО14 З.М. виновной в предъявленном ей обвинении, суд квалифицирует ее действия по части 3 статьи 159 УК РФ – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном.

Огласив показания подсудимой и свидетелей, допросив представителя потерпевшего, проверив их и исследовав материалы уголовного дела, заслушав мнение сторон, суд приходит к выводу, что по делу исчерпаны все возможности получения дополнительных доказательств.

Вместе с тем, оценивая доказательства, исследованные в судебном заседании, в их совокупности, суд признает их достаточно убедительными для обоснования вины подсудимой ФИО14 З.М. и постановлении обвинительного приговора. Представленные стороной обвинения и исследованные судом доказательства в подтверждение наличия преступления и виновности подсудимой получены в установленном законом процессуальном порядке, предусмотренным способом, из прямо указанных в законе источников и ими объективно установлены фактические обстоятельства, имеющие правовое значение для разрешения дела и определения правовой сущности, установленных по делу, подлежащих доказыванию обстоятельств.

Доказательств, опровергающих вину подсудимой в инкриминируемом ей преступлении, стороной защиты суду не представлено.

В соответствии со ст. 43 УК РФ наказание применяется в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений.

При назначении наказания, учитываются характер и степень общественной опасности преступления, личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

В качестве обстоятельств, характеризующих личность подсудимой, суд учитывает, что ФИО14 З.М. имеет постоянное место жительства, по которому характеризуется с положительной стороны, на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит, не имеет судимости на момент совершения преступления.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимой, в соответствии с п.п. «и», «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ, судом признается активное способствование расследованию преступления, частичное добровольное возмещение имущественного ущерба, ч. 2 ст. 61 УК РФ признание вины, раскаяние в содеянном и положительная характеристика. 

При этом обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

ФИО14 З.М., осуждена приговором Малокарачаевского районного суда КЧО по ч. 3 ст. 159, ч. 1 ст. 292 УК РФ, с назначением наказания в виде штрафа в размере 110 000 рублей.

Вместе с тем, преступление ФИО14 З.М. по настоящему приговору, совершено до ее осуждения указанным приговором, что в данном случае, дает суду основания не применения положений ч. 5 ст. 69 УК РФ, ч. 4 ст. 74 УК РФ, ст. 70 УК РФ. 

Назначая подсудимой ФИО14 З.М. наказание, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного ею преступления, данные о личности, условия жизни ее семьи, обстоятельства, смягчающие и отягчающие ее наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденной и предупреждение с ее стороны совершения новых преступлений.

Санкции ч. 3 ст. 159 УК РФ предусматривает кроме лишения свободы, альтернативные виды наказаний такие, как: штраф, принудительные работы.

Принимая во внимание степень тяжести и характер содеянного ФИО14 З.М., учитывая данные о ее личности, наличие смягчающих обстоятельств, при отсутствии отягчающих, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи, отсутствие обстоятельств, которые могли быть признаны исключительными и дающими основание для назначения наказания в соответствии с положениями ст. 64 УК РФ, суд считает возможным назначить наименее строгое наказание в виде штрафа. 

При определении конкретного размера наказания в виде штрафа, суд, помимо отмеченных смягчающих обстоятельств, учитывает материальное и семейное положение подсудимой.

Исходя из положений ч. 3 ст. 46 УК РФ штраф может быть назначен как без рассрочки, так и с рассрочкой выплаты до пяти лет (п. 6 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 58 (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) "О практике назначения судами Российской Федерации уголовного наказания").

Согласно представленной справке о среднем заработке за послание 6 месяцев, ФИО14 З.М. является получателем заработной платы, средний ежемесячный размер которой, составляет 40703,80 руб. При этом, согласно справке, выданной «Хоум Банк», подсудимая ФИО14 З.М., ежемесячно выплачивает кредитную задолженность банку «Хоум Банк», в размере 23177,95 руб.

В данном случае, с учетом указанного, для целей исполнения настоящего решения, учитывая семейное положение, ее ежемесячный доход, наличие кредитных обязательств, суд полагает целесообразным предоставить подсудимой рассрочку при выплате штрафа.

Вместе с тем, суд не усматривает обстоятельств, которые могли бы быть признаны исключительными, дающими основание для применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ.

При определении размера наказания суд не учитывает правила назначения наказания, предусмотренные ч. 1 ст. 62 УК РФ, поскольку вышеуказанные правовые положения Закона не распространяются на случаи назначения менее строгого вида наказания, указанного в санкции статьи Особенной части УК РФ за совершенное преступление, или дополнительного наказания, а относятся только к наиболее строгому виду наказания (лишение свободы), предусмотренному за совершенное преступление.

В соответствии с ч. 1 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации штраф необходимо взыскать в пользу федерального бюджета.

Санкции ч. 3 ст. 159 УК РФ не предусматривает возможность назначения дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью. 

В соответствии с ч. 3 ст. 47 УК РФ лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью может быть назначено в качестве дополнительного вида наказания и в случаях, когда оно не предусмотрено санкцией закона в качестве наказания за соответствующее преступление, если с учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления и личности виновного суд признает невозможным сохранение за ним права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, с приведением в описательно-мотивировочной части приговора мотивов принятого решения.

Принимая во внимание установленные судом смягчающие обстоятельства, отсутствие отягчающих обстоятельств, влияние наказания на условия жизни подсудимой, которая ранее к уголовной ответственности не привлекалась, положительно характеризуется, учитывая её возраст, а также учитывая, что кроме педагогической профессии другой профессии не имеет, назначение ей дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, не согласуется с принципом справедливости и целями наказания, установленными ст. ст. 6 и 43 УК РФ.

Суд находит данное наказание необходимым и достаточным для исправления подсудимой и предупреждения совершения ею новых преступлений.

Государственным обвинителем, до окончания судебного следствия, в интересах потерпевшего администрации 

<

адрес> КЧР, был заявлен гражданский иск в счет возмещения материального вреда причинённого преступлением на сумму 234213,08 рублей. Потерпевший – администрация 

<

адрес>, в лице представителя ФИО41 была признана судом гражданским истцом, в судебных прениях гражданский иск был поддержан в полном объеме.

В силу ч.1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Судебным следствием установлено, что ФИО14 З.М., преступным деянием, причинён ущерб на сумму 434213,81 руб. Вместе с тем, согласно материалам дела, причинённый ущерб, добровольно возмещен ФИО14 З.М. на сумму 200000 руб.

В данном случае, по мнению суда, иск предъявленный государственным обвинителем в защиту интересов администрации 

<

адрес> в размере 234213,08 рублей, подлежит удовлетворению в полном объеме.

Судьба вещественных доказательств по делу подлежит разрешению в порядке ст. ст. 81 - 82 УПК РФ в резолютивной части приговора.

Меру пресечения, избранную в отношении ФИО11 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, до вступления приговора в законную силу – оставить прежнюю.

Расходы по оплате труда адвоката на стадии предварительного расследования и судебного разбирательства, признаются процессуальными издержками в соответствии со ст. 132-133 УПК РФ, и подлежат взысканию с подсудимого.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 304, 307, 308, 309 и 310 УПК РФ, суд

приговорил:

Признать ФИО11 виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ, и назначить ей наказание, в виде штрафа в размере 100 000 (сто тысяч) рублей.

Предоставить ФИО11 рассрочку при выплате штрафа и обязать в течение 60 дней со дня вступления приговора в законную силу выплатить первую часть штрафа в размере 20 000 (двадцать тысяч) рублей. В последующем, обязать ее же, оставшуюся часть штрафа, ежемесячно не позднее последнего дня каждого последующего месяца выплачивать по 20 000 (двадцать тысяч) рублей, в течение четырех месяцев.

Меру пресечения, избранную в отношении ФИО11 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, до вступления приговора в законную силу – оставить прежнюю. 

Штраф взыскать в федеральный бюджет.

Реквизиты для уплаты штрафа: УФК по КЧР (МВД по КЧР), ИНН 

<

***>, КПП 090101001, ЕКС 401№, КС 03№, БИК 019133001, Код классификации доходов 1№, ОКТМО 91620000, назначение платежа – штраф взысканный с лица, виновного в совершении преступления, на основании приговора Малокарачаевского районного суда КЧР от ДД.ММ.ГГГГ.

Вещественные доказательства по вступлении приговора в законную силу: оптические диски с данными о движении денежных средств МКДОУ «Детский сад № Къуанч» представленные УФК по КЧР ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, представленные ПАО «Сбер банк» ДД.ММ.ГГГГ (4 шт.), представленный АО «Почта Банк» ДД.ММ.ГГГГ, хранить при уголовном деле.

Вещественные доказательства: 26 приказов МКДОУ «Детский сад № Къуанч», 9 сшивов с авансовыми отчетами с приложенными кассовыми и товарными чеками МКДОУ «Детский сад № Къуанч», 16 товарных и кассовых чека и квитанция на приходный ордер, по вступлении приговора в законную силу, находящиеся в камере хранения СО по 

<

адрес>, вернуть по принадлежности.

Гражданский иск прокурора 

<

адрес> КЧР, принесенный в интересах администрации 

<

адрес> удовлетворить. Взыскать с ФИО11 в пользу администрации 

<

адрес> КЧР, денежные средства в размере 234213 (двести тридцать четыре тысячи двести тринадцать) рублей 08 копеек 

Приговор Малокарачаевского районного суда КЧР от ДД.ММ.ГГГГ подлежит исполнению самостоятельно.

Взыскать с ФИО11 в доход государства процессуальные издержки по делу в виде вознаграждения труда адвоката в размере 32158 (тридцать две тысячи сто пятьдесят восемь) руб. 

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Карачаево-Черкесской Республики через Малокарачаевский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в течение 15 суток со дня его провозглашения, а осужденной в тот же срок со дня вручения ей копии приговора. 

Разъяснить осужденной, что в случае подачи апелляционной жалобы, она вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также определиться в обеспечении участия защитника при апелляционном рассмотрении приговора по своему усмотрению. О желании участвовать в заседании суда апелляционной инстанции осужденная должна указать в апелляционной жалобе, а если материалы рассматриваются по представлению прокурора или по жалобе другого лица - в отдельном ходатайстве или возражениях на жалобу либо представление.

Председательствующий