Дело № 1-131/2025

УИД 33RS0011-01-2025-000449-10

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

30 июля 2025 года г. Ковров

Ковровский городской суд Владимирской области в составе:

председательствующего судьи Шороновой И.В.,

при секретаре Кошиной Е.А., помощнике судьи Пелевиной Е.А.,,

с участием:

государственных обвинителей Вавилова М.А., Понявина С.И., Калькова С.Г.,

подсудимого ФИО1,

защитника – адвоката Логинова А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке уголовное дело в отношении

ФИО1, родившегося 

<

дата> в 

<

данные изъяты>, гражданина РФ, имеющего высшее образование, состоящего в зарегистрированном браке, малолетних детей на иждивении не имеющего, трудоустроенного в 

<

данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, проживающего по адресу: 

<

адрес>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ООО «Техресурс», ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***> юридический адрес: 

<

...>, поставлено на налоговый учет в Межрайонную ИФНС России № 2 по Владимирской области, расположенную по адресу: 

<

...>, с даты регистрации – 03.06.2016 по 27.03.2023, с 27.03.2023 по настоящее время в УФНС России по Владимирской области, расположенное по адресу: 

<

...>. Основным видом деятельности общества является монтаж промышленных машин и оборудования.

Согласно ч. 1 ст. 50 Гражданского кодекса РФ ООО «Техресурс» является коммерческой организацией. На основании п. 3.1 Устава ООО «Техресурс», утвержденного решением № 3 от 

<

дата> единственного учредителя ООО «Техресурс», целью деятельности Общества является достижение максимальной экономической эффективности и прибыльности, наиболее полное и качественное удовлетворение потребностей физических и юридических лиц в производимой Обществом продукции, выполненных работах и услугах. 

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации ООО «Техресурс» является налогоплательщиком. В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации Общество обязано платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с решением единственного участника ООО «Техресурс» № 5 от 

<

дата>, приказа генерального директора ООО «Техресурс» № 2 от 

<

дата> на должность генерального директора ООО «Техресурс» назначен ФИО1

Согласно решению № 10 от 

<

дата> досрочно прекращены полномочия генерального директора ООО «Техресурс» ФИО1 с 

<

дата>.

В соответствии с п. 9.1 Устава ООО «Техресурс» органами управления Общества является: общее собрание участников; единоличный исполнительный орган Общества – Генеральный директор. 

Согласно п. 11.1, 11.2 и 11.3 Устава ООО «Техресурс» единоличным исполнительным органом Общества, осуществляющим руководство текущей деятельностью Общества, является Генеральный директор. К компетенции единоличного исполнительного органа Общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества. Единоличный исполнительный орган без доверенности действует от имени Общества.

Кроме этого, ФИО1, в силу должностного положения, обязан был осуществлять контроль за правильностью, своевременностью исчисления и полнотой уплаты налогов и сборов в бюджет с возглавляемого им Общества.

Порядок уплаты налогов и сборов регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ). 

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законноустановленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, обязаны в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено НК РФ, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 5 ст. 23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с Налоговым кодексом РФ. 

Согласно п. 1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.

В соответствии с п. 2 ст. 46 НК РФ взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

В соответствии с п. 4 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности в порядке ст. 69 НК РФ.

В соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес ООО «Техресурс» налоговым органом направлены требования:

- № 22059 об уплате налога в сумме 1 211 840 рублей и пени в сумме 2262 рублей 10 копеек по состоянию на 02.08.2022, со сроком уплаты до 25.08.2022;

- № 23265 об уплате налога в сумме 1 211 840 рублей и пени в сумме 3554 рубля 73 копейки по состоянию на 06.09.2022, со сроком уплаты до 29.09.2022;

- № 24826 об уплате налога в сумме 1 212 910 рублей и пени в сумме 2224 рубля 37 копеек по состоянию на 04.10.2022, со сроком уплаты до 27.10.2022;

- № 25999 об уплате налога в сумме 2 187 967 рублей 82 копейки и пени в сумме 37 114 рублей 97 копеек по состоянию на 15.11.2022, со сроком уплаты до 08.12.2022;

- № 27109 об уплате налога в сумме 424 310 рублей и пени в сумме 1060 рублей 78 копеек по состоянию на 06.12.2022, со сроком уплаты до 29.12.2022;

- № 335417 об уплате задолженности по уплате налога в сумме 16 829 843 рубля 67 копеек, пени в сумме 1 029 584 рубля 28 копеек, штрафа в сумме 44 401 рубль 98 копеек по состоянию на 19.07.2023, со сроком уплаты до 22.08.2023.

По истечении срока обязанности по уплате неуплаченной суммы налога, пени и штрафа по вышеуказанным требованиям, налоговым органом приняты следующие решения: 

- от 31.08.2022 № 2487 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в размере 1 214 102 рубля 10 копеек (из которых налоги (сборы, страховые взносы) в размере 1 211 840 рублей, пени в размере 2 262 рубля 10 копеек);

- от 05.10.2022 № 2661 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в размере 1 215 394 рубля 73 копейки (из которых налоги (сборы, страховые взносы) в размере 1 211 840 рублей, пени в размере 3 554 рубля 73 копейки);

- от 16.11.2022 № 2864 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в размере 1 215 134 рубля 37 копеек (из которых налоги (сборы, страховые взносы) в размере 1 212 910 рублей, пени в размере 2 224 рубля 37 копеек);

- от 14.12.2022 № 2988 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в размере 2 225 082 рубля 79 копеек (из которых налоги (сборы, страховые взносы) в размере 2 187 967 рублей 82 копейки, пени в размере 37 114 рублей 97 копеек);

- от 25.09.2023 № 4904 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в размере: 19 208 596 рублей 32 копейки.

На основании вышеуказанных решений сотрудниками налогового органа в соответствии со ст. 76 НК РФ приняты решения о приостановлении операций по счетам Общества в банке, а также переводов электронных денежных средств.

В соответствии со ст. 11 НК РФ недоимкой является сумма налога или сбора, не уплаченная в установленном законодательством о налогах и сборах срок.

На основании решений о взыскании налога, сбора за счет денежных средств налогоплательщика, сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 2 по Владимирской области, в соответствии со ст. 76 НК РФ приняты решения о приостановлении операций по счетам ООО «Техресурс», открытым в 

<

данные изъяты> 

<

№>, в 

<

данные изъяты> 

<

№>, 

<

№>, а также переводов денежных средств, а именно: №№ 3610, 3611 от 14.09.2022, №№ 3732, 3733 от 19.10.2022, №№ 3852, 3853 от 30.11.2022.

Кроме того, с целью принудительного списания денежных средств, в счет погашения налоговой задолженности, в период с 31.08.2022 по 31.10.2023 на расчетные счета ООО «Техресурс», открытые в 

<

данные изъяты> 

<

№> и 

<

данные изъяты> 

<

№> неоднократно выставлялись поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации (далее – инкассовые поручения). Всего за указанный период времени на указанные расчетные счета ООО «Техресурс» выставлены следующие инкассовые поручения на общую сумму 21 208 596 рублей 32 копейки:

- № 16838 от 31.08.2022 на сумму 1 211 840 рублей;

- № 18347 от 05.10.2022 на сумму 1 211 840 рублей;

- № 26813 от 16.11.2022 на сумму 1 211 841 рубль;

- № 29064 от 14.12.2022 на сумму 8 056 рублей 20 копеек;

- № 29065 от 14.12.2022 на сумму 101 944 рубля 89 копеек;

- № 29066 от 14.12.2022 на сумму 241 499 рублей 84 копейки;

- № 29070 от 14.12.2022 на сумму 264 023 рубля 34 копейки;

- № 29071 от 14.12.2022 на сумму 107 432 рубля 07 копеек;

- № 29073 от 14.12.2022 на сумму 424 310 рублей;

- № 29081 от 14.12.2022 на сумму 96 170 рублей 34 копейки;

- № 29083 от 14.12.2022 на сумму 8 056 рублей 20 копеек;

- № 29085 от 14.12.2022 на сумму 8 459 рублей 01 копейка;

- № 29086 от 14.12.2022 на сумму 253 048 рублей 93 копейки;

- № 3058 от 25.09.2023 на сумму 19 208 596 рублей 32 копейки;

- № 5187 от 04.10.2023 на сумму 21 208 596 рублей 32 копейки.

Согласно выставленным инкассовым поручениям, в результате принятых налоговым органом мер, ответственным лицом ООО «Техресурс» ФИО1 в указанный период времени произведена оплата налоговой задолженности на общую сумму 486 719 рублей 51 копейка.

Все средства, поступающие на данные расчетные счета, подлежали принудительному списанию на основании ст.ст. 46, 69 НК РФ в счет погашения налоговой задолженности.

Ввиду отсутствия на расчетных счетах общества достаточного количества денежных средств, для удовлетворения всех предъявленных к ним требований, инкассовые поручения налогового органа помещались в картотеки № 1 и должны были оплачиваться в порядке, установленном ст. 855 ГК РФ, а именно: при наличии на счетах денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

В свою очередь, генеральный директор ООО «Техресурс» ФИО1, в период времени 07.12.2022 по 31.10.2023, осуществляющий управленческие функции на предприятии, в чьи права входило действовать от имени организации без доверенности, в том числе представлять ее интересы, совершать в установленном порядке сделки от имени организации, будучи осведомленным о наличии у ООО «Техресурс» налоговой задолженности и выставлении на счета общества инкассовых поручений, имея умысел на сокрытие денежных средств организации, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, в нарушении требований ст.ст. 45, 46 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, заведомо зная о том, что денежные средства, поступающие на расчетный счет предприятия, будут списаны на погашение задолженности по налогам, для расчетов с контрагентами, направил в адрес своих контрагентов 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты>, расположенного по адресу: 

<

адрес> и 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты>, расположенного по адресу: 

<

адрес>, распорядительные письма с требованием произвести оплату за ООО «Техресурс» ряду контрагентов и произвести иные выплаты в пользу ООО «Техресурс», с целью недопущения поступления на счета Общества денежных средств и их последующего списания в счет погашения налоговой задолженности, на общую сумму 15 113 297 рублей 74 копейки, а именно: 

- письмо от 07.12.2022 исходящий № 236, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета ИП ФИО в размере 418 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 100 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 100 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> размере 660 858 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 100 950 рублей 00 копеек; 

- письмо от 22.12.2022 исходящий № 250, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета ИП ФИО в размере 180 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 67 700 рублей 00 копеек; ИП ФИО в размере 418 235 рублей 20 копеек; 

<

данные изъяты> размере 27 900 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 37 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 100 950 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 42 664 рубля 11 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 99 795 рублей 97 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 100 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 53 018 рублей 41 копейка; 

<

данные изъяты> в размере 24 000 рублей 00 копеек; ИП ФИО в размере 30 000 рублей 00 копеек;

- письмо от 26.01.2023 исходящий № 18, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета 

<

данные изъяты> в размере 150 000 рублей 00 копеек;

- письмо от 01.02.2023 исходящий № 27, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета 

<

данные изъяты> в размере 50 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 100 950 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 60 906 рублей 03 копейки; ИП ФИО в размере 100 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 50 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 100 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 22 500 рублей 00 копеек;

- письмо от 08.02.2023 исходящий № 38, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета 

<

данные изъяты> в размере 100 775 рублей 00 копеек;

- письмо от 10.02.2023 исходящий № 42, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета 

<

данные изъяты> в размере 200 000 рублей 00 копеек;

- письмо от 17.02.2023 исходящий № 49, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета ИП ФИО в размере 60 000 рублей 00 копеек; ИП ФИО в размере 100 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 50 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 250 000 рублей 00 копеек;

- письмо от 31.05.2023 исходящий № 166, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета 

<

данные изъяты> в размере 202 800 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 147 560 рублей 00 копеек;

- письмо от 09.06.2023 исходящий № 173, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета 

<

данные изъяты> в размере 150 000 рублей 00 копеек; ИП ФИО в размере 372 450 рублей 00 копеек; ООО «Техресурс» в размере 672 376 рублей 58 копеек; ООО «Техресурс» в размере 287 070 рублей 06 копеек;

- письмо от 26.06.2023 исходящий № 189, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета 

<

данные изъяты> в размере 86 428 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 104 330 рублей 12 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 52 327 рублей 66 копеек; ИП ФИО в размере 62 740 рублей 00 копеек; ИП ФИО в размере 95 598 рублей 43 копейки; 

<

данные изъяты> в размере 23 227 рублей 40 копеек;

- письмо от 28.06.2023 исходящий № 190, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета 

<

данные изъяты> в размере 176 016 рублей 02 копейки; 

<

данные изъяты> в размере 500 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 55 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 404 133 рубля 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 65 472 рубля 16 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 463 584 рубля 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 16 957 рублей 44 копейки;

- письмо от 05.07.2023 исходящий № 201, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета 

<

данные изъяты> в размере 58 803 рубля 82 копейки; 

<

данные изъяты> в размере 48 068 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 10 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 5 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 50 000 рублей 00 копеек; ИП ФИО в размере 100 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 1 650 рублей 00 копеек; 

- письмо от 12.07.2023 исходящий № 235, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета ИП ФИО в размере 4 795 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 16 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 7 400 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 4 687 рублей 20 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 9 468 рублей 12 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 5 175 рублей 30 копеек; 

- письмо от 13.07.2023 исходящий № 212, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета ИП ФИО в размере 200 000 рублей 00 копеек; ООО «Техресурс» в размере 672 376 рублей 58 копеек; ООО «Техресурс» в размере 287 070 рублей 06 копеек;

- письмо от 19.07.2023 исходящий № 216, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета 

<

данные изъяты> в размере 173 200 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 89 821 рубль 15 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 45 347 рублей 25 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 8 478 рублей 72 копейки; 

<

данные изъяты> в размере 27 737 рублей 00 копеек;

- письмо от 08.08.2023 исходящий № 229, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета 

<

данные изъяты> в размере 394 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 23 175 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 211 460 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 227 997 рублей 00 копеек; ФИО в размере 240 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 246 990 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 37 920 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 30 000 рублей 00 копеек;

- письмо от 14.08.2023 исходящий № 212, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета ООО «Техресурс» в размере 672 376 рублей 58 копеек; ООО «Техресурс» в размере 287 070 рублей 06 копеек;

- письмо от 29.08.2023 исходящий № 247, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета 

<

данные изъяты> в размере 396 841 рубль 00 копеек; ИП ФИО в размере 527 000 рублей 00 копеек; ИП ФИО в размере 210 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 326 462 рубля 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 43 889 рублей 44 копейки; 

<

данные изъяты> в размере 104 458 рублей 43 копейки; 

<

данные изъяты> в размере 50 000 рублей 00 копеек;

- письмо от 04.09.2023 исходящий № 250, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета 

<

данные изъяты> в общем размере 28 352 рубля 93 копейки;

- письмо от 14.09.2023 исходящий № 248, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета 

<

данные изъяты> в размере 21 936 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 304 940 рублей 45 копеек;

- письмо от 20.09.2023 исходящий № 256, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета ООО «Техресурс» в размере 651 909 рублей 00 копеек; ООО «Техресурс» в размере 284 117 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 1 970 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 8 478 рублей 72 копейки; 

<

данные изъяты> в размере 12 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 10 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 6 500 рублей 00 копеек; ИП ФИО в размере 30 851 рубль 33 копейки.

Так на основании приведенных выше распорядительных писем генерального директора ООО «Техресурс» ФИО1, 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> произведены следующие переводы:

12.12.2022 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 338600 на сумму 660 858 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата по счёту 3 7518 от 07.12.2022 за трубную продукцию за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 236 от 07.12.2022 в т.ч. НДС 20% - 110 143.00»; 

12.12.2022 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 338601 на сумму 418 000 рублей 00 копеек переведены на счет ИП ФИО денежные средства с назначением платежа «Оплата по договору подряда 

<

№> от 

<

дата> за корректировку рабочей документации 8709-1-18-2Э-ЖД-КС за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 236 от 07.12.2022 НДС не облагается»; 

12.12.2022 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 338602 на сумму 100 000 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата за услуги спецтехники за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 236 от 07.12.2022 в т.ч. НДС 20% - 16 666.67»;

12.12.2022 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 338603 на сумму 100 950 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Арендная плата (постоянная часть) по договору № 4754 от 01.12.2022г за декабрь 2022г за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 236 от 07.12.2022 в т.ч. НДС 20% - 18 825.67»;

12.12.2022 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 338617 на сумму 100 000 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Частичная оплата за разработку проектной документации по договору 

<

№> от 

<

дата> г за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 236 от 07.12.2022 НДС не облагается»;

23.12.2022 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 46 на сумму 180 000 рублей 00 копеек переведены на счет ИП ФИО денежные средства с назначением платежа «Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 250 от 22.12.2022 Аванс по договору подряда 

<

№> от 

<

дата> НДС не облагается»;

23.12.2022 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 47 на сумму 67 700 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 250 от 22.12.2022 Оплата поо сч. № 596 от 14.12.2022г, № 601 от 15.12.2022 за образовательные услуги и оценки профессиональных рисков НДС не облагается»;

23.12.2022 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 48 на сумму 418 235 рублей 20 копеек переведены на счет ИП ФИО денежные средства с назначением платежа «Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 250 от 22.12.2022 Оплата по догоовору подряда 

<

№> от 

<

дата>, согласно Акта № 1. НДС не облагаается»;

27.12.2022 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 338670 на сумму 99 795 рублей 97 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата за разработку проектной документации по договору 

<

№> от 

<

дата> Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 250 от 22.12.2022 НДС не облагается»;

27.12.2022 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 338671 на сумму 100 950 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Арендная плата (депозит) по договору № 4754 от 01.12.2022 г за декабрь 2022 г Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 250 от 22.12.2022 в т.ч. НДС 20% - 16 825.00»;

27.12.2022 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 338672 на сумму 37 000 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата за услуги спецтехники Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 250 от 22.12.2022 в т.ч. НДС 20% - 6 166.67»;

27.12.2022 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 338673 на сумму 30000 рублей 00 копеек переведены на счет ИП ФИО денежные средства с назначением платежа «Оплата по договору 1/22 от 14.10.22 согласно акту 4 от 16.12.22г. за выполненные объемы работ Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 250 от 22.12.2022 НДС не облагается»;

27.12.2022 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 338674 на сумму 53018 рублей 41 копейка переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата за аренду скл пом дог. 

<

№> от 

<

дата> за 11 2022г и переменная часть август, октябрь 20022г Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 250 от 22.12.2022 в т.ч. НДС – 8836.40»;

27.12.2022 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 338675 на сумму 100000 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «за услуги по аренде компрессорной станции Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 250 от 22.12.2022 в т.ч. НДС 20% - 16666.67»;

27.12.2022 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 338676 на сумму 42664 рубля 11 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «аренда нежилого помещения за 12 2022-01 2023г. Компенсация расходов за оплату коммуанльных услуг за 10 2022г Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 250 от 22.12.2022 НДС не облагается»;

27.12.2022 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 338677 на сумму 27900 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Доплата за кабель Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 250 от 22.12.2022 в т.ч. НДС 20% - 4650.00»;

27.12.2022 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 338678 на сумму 24000 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата за услуги (техническое обслуживание) за февраль 2022 г Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 250 от 22.12.2022 в т.ч. НДС 20% - 4000.00»;

26.01.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 17 на сумму 150000 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата за услуги спецтехники за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 18 от 26.01.2023. В том чсле НДС 20%, 25000 руб.»;

01.02.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 32 на сумму 50000 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата за разработку проектной документации по Акту сверки За ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 27 от 01.02.2023. НДС не облагается»;

01.02.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 33 на сумму 100950 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Арендная плата по договору № 3754 от 01.12.2022г за январь 2023г За ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 27 от 01.02.2023. В том числе НДС 20%, 16825.00 руб.»;

01.02.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 34 на сумму 60906 рублей 03 копейки переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата за аренду склад.помещения по дог. 

<

№> от 

<

дата> за 12-2022г и перем. часть 11, 12-2022г За ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 27 от 01.02.2023. В том числе НДС 20%, 10151.01 руб»;

01.02.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 35 на сумму 100000 рублей 00 копеек переведены на счет ИП ФИО денежные средства с назначением платежа «Оплата по договору подряда 

<

№> от 

<

дата> За ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 27 от 01.02.2023. НДС не облагается»;

01.02.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 36 на сумму 50000 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «за услуги по аренде компрессорной станции За ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 27 от 01.02.2023. В том числе НДС 20%, 8333.33 руб»;

01.02.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 37 на сумму 100000 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата за услуги спецтехники За ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 27 от 01.02.2023. В том числе НДС 20%, 16666.67 руб»;

01.02.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 38 на сумму 22500 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата членских взносов по счету 

<

№> от 

<

дата> За ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 27 от 01.02.2023. НДС не облагается»;

08.02.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 45 на сумму 100775 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата по сч.№101 от 08.02.2023г за товар (муфта) за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 38 от 08.02.2023. В том числе НДС 20%, 16795.83 руб»;

10.02.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 46 на сумму 200000 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата за услуги спецтехники За ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 42 от 10.02.2023. В том числе НДС 20%, 33333.33 руб»;

17.02.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 73 на сумму 250000 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата за услуги спецтехники за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 49 от 17.02.2023 в т.ч. НДС 20% - 41666.67 руб»;

17.02.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 74 на сумму 60000 рублей 00 копеек переведены на счет ИП ФИО денежные средства с назначением платежа «Оплата по договору поставки от 

<

дата> 

<

№> за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 49 от 17.02.2023 в т.ч. НДС 20% - 10000.00 руб»;

20.02.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 77 на сумму 100000 рублей 00 копеек переведены на счет ИП ФИО денежные средства с назначением платежа «Оплата по договору подряда 

<

№> от 

<

дата> за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 49 от 17.02.2023 НДС не облагается»;

21.02.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 88 на сумму 50000 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата за услуги по аренде компрессорной станции за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 49 от 17.02.2023 в т.ч. НДС 20% - 8333.33 руб»;

31.05.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 78 на сумму 202800 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по Счету-оферте № СВ0000000964 от 29.05.2023 за товар (фланец) и транспортные услуги. В том числе НДС 20%, 33800.00 руб»;

31.05.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 79 на сумму 147560 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по Счету № 45 от 18 мая 2023 г. за товар (извещатель). В том числе НДС 20%, 24 593,33 руб»;

09.06.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 91 на сумму 372450 рублей 00 копеек переведены на счет ИП ФИО денежные средства с назначением платежа «Оплата по Акту выполнения работ № 4 по договору 

<

№> от 

<

дата> за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***>. НДС не облагается»;

13.06.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 355 на сумму 150000 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Частичная оплата по счёту № 50 от 06.06.2023 г. за кабель-проводниковую продукцию. за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***>, в т.ч. НДС 20% - 25000.00»;

13.06.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 356 на сумму 672376 рублей 58 копеек переведены на счет ООО «Техресурс» денежные средства с назначением платежа «Погашение по кредитному договору 

<

№> от 

<

дата> за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по Счету № 45 от 18 мая 2023 г. за товар (извещатель), НДС не облагается»;

13.06.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 357 на сумму 287070 рублей 06 копеек переведены на счет ООО «Техресурс» денежные средства с назначением платежа «Погашение по кредитному договору 

<

№> от 

<

дата> за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***>, НДС не облагается»;

27.06.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 396 на сумму 86428 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Окончательная оплата по счёту № 50 от 06.06.2023 г. за кабель-проводниковую продукцию за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***>, в т.ч. НДС 20% - 14404.67»;

27.06.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 397 на сумму 104330 рублей 12 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Арендная плата по договору № 4754 от 01.12.2022 за июнь 2023г, переменная часть за май 2023г Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 189 от 26.06.2023 в т.ч. НДС 20% - 17388.35»;

27.06.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 398 на сумму 52327 рублей 66 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата за аренду склад помещения по дог.

<

№> от 

<

дата> за 05-2023г и переменная часть за 04-2023г Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 189 от 26.06.2023 в т.ч. НДС 20% - 8721.28»;

27.06.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 399 на сумму 23227 рублей 40 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Аренда нежилого помещения за июнь 2023, компенсация расходов за оплату коммунальных услуг за апрель 2023г Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 189 от 26.06.2023 НДС не облагается»;

27.06.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 402 на сумму 62740 рублей 00 копеек переведены на счет ИП ФИО денежные средства с назначением платежа «Оплата по договору подряда 

<

№> от 

<

дата>, согласно Акта № 4 за май 2023 г. За прокладку кабеля Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 189 от 26.06.2023 НДС не облагается»;

27.06.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 404 на сумму 96375 рублей 06 копеек переведены на счет ИП ФИО денежные средства с назначением платежа «Оплата 50% по счету № 654 от 27 июня 2023 г. за товар (профлист) и транспортные услуги. Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 189 от 26.06.2023 в т.ч. НДС 20% - 16062.51»;

28.06.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 406 на сумму 176 016 рублей 02 копейки переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата по Договор-счету № 00100 от 27.06.2023 за товар (гайка) Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 190 от 28.06.2023 в т.ч. НДС 20% - 29336.00»;

28.06.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 407 на сумму 500000 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Част оплата по Акту выполненных работ за май по договору 

<

№> от 

<

дата> за монтаж м/к Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 190 от 28.06.2023 в т.ч. НДС 20% - 83333.33»;

28.06.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 408 на сумму 55000 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата по счету № 344 от 28 июня 2023 г за товра (щебень) Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 190 от 28.06.2023 в т.ч. НДС 20% - 9166.67»;

28.06.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 409 на сумму 404133 рубля 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Аванс по Счету-оферте № СВ0000001174 от 26.06.2023 г. за изготовление металлоконстрекций Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 190 от 28.06.2023 в т.ч. НДС 20% - 67355.50»;

28.06.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 410 на сумму 65472 рубля 16 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата по счету № 61 от 28 июня 2023 г за втулки изолирующие Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 190 от 28.06.2023 в т.ч. НДС 20% - 10912.03»;

28.06.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 411 на сумму 463584 рубля 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата по договору 

<

№> от 

<

дата> по Акту от 30.04.2023 за выполнение пуско-наладочных работ Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 190 от 28.06.2023 в т.ч. НДС 20% - 77264.00»;

28.06.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 412 на сумму 16957 рублей 44 копейки переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата за доступ в Интернет за май-июнь 2023, по дог.

<

№> от 

<

дата> Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 190 от 28.06.2023 в т.ч. НДС 20% - 2826.24»;

05.07.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 428 на сумму 58803 рубля 82 копейки переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата по договор-счету № 00101 от 27.06.2023 за консоли Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 201 от 05.07.2023 в т.ч. НДС 20% - 9800.64»;

05.07.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 429 на сумму 48068 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата по счетам № 618 от 29 июня 2023 г за кабель и № 622 от 04.07.2023 г. за муфты Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 201 от 05.07.2023 в т.ч. НДС 20% - 8011.33»;

05.07.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 430 на сумму 10000 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата членских взносов по Счету на оплату № 000045255 от 03 июля 2023 г. Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 201 от 05.07.2023 НДС не облагается»;

05.07.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 431 на сумму 5000 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Членский взнос за июль 2023 года по счёту № 49630 от 05.07.2023. Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 201 от 05.07.2023 НДС не облагается»;

05.07.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 432 на сумму 50000 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Взнос в компенсационный фонд возмещения вреда по счету № 496629 от 05.07.2023г. Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 201 от 05.07.2023 НДС не облагается»;

05.07.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 433 на сумму 100000 рублей 00 копеек переведены на счет ИП ФИО денежные средства с назначением платежа «Оплата по договору поставки от 

<

дата> 

<

№>. Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 201 от 05.07.2023 в т.ч. НДС 20% - 16 666.67»;

05.07.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 434 на сумму 1650 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «За услуги связи по л/с 

<

№> (к счету-фактуре 

<

№>) Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 201 от 05.07.2023 в т.ч. НДС 20% - 275.00»;

12.07.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 441 на сумму 16000 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «За аренду МТК с транспортировкой по сч.№ 3017 от 11 июля 2023 г. За ООО "ТЕХРЕСУРС" ИНН 

<

***> по письму № 235 от 12.07.2023 в т.ч. НДС 20% - 2666.67»;

12.07.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 442 на сумму 7400 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата по сч № 23-6721 от 10 июля 2023 г. За товар (захват рельсовый) За ООО "ТЕХРЕСУРС" ИНН 

<

***> по письму № 235 от 12.07.2023 в т.ч. НДС 20% - 1 233.33»;

12.07.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 443 на сумму 4687 рублей 20 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата по сч. № 544 от 04.07.23 за товар (шпилька) За ООО "ТЕХРЕСУРС" ИНН 

<

***> по письму № 235 от 12.07.2023 в т.ч. НДС 20% - 781.20»;

12.07.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 444 на сумму 9468 рублей 12 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата по сч.№ ЦБ-2119 от 25 мая 2023 г. за товар (штанга) За ООО "ТЕХРЕСУРС" ИНН 

<

***> по письму № 235 от 12.07.2023 в т.ч. НДС 20% - 1578.02»;

12.07.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 445 на сумму 5175 рублей 30 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата по сч. № 210 от 15 июня 2023 г. за жд билеты За ООО "ТЕХРЕСУРС" ИНН 

<

***> по письму № 235 от 12.07.2023 НДС не облагается.»;

12.07.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 446 на сумму 7269 рублей 38 копеек переведены на счет ИП ФИО денежные средства с назначением платежа «Оплата по Счету № 687 от 10 июля 2023 г за товар (круг отрезной). Оплата за ООО "ТЕХРЕСУРС" ИНН 

<

***> по письму № 235 от 12.07.2023 в т.ч. НДС 20% - 1 211.56»;

14.07.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 456 на сумму 287070 рублей 06 копеек переведены на счет ООО «Техресурс» денежные средства с назначением платежа «Погашение по кредитному договору 

<

№> от 

<

дата> за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 212 от 13.07.2023 НДС не облагается»;

14.07.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 457 на сумму 672376 рублей 58 копеек переведены на счет ООО «Техресурс» денежные средства с назначением платежа «Погашение по кредитному договору 

<

№> от 

<

дата> за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 212 от 13.07.2023, НДС не облагается»;

14.07.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 458 на сумму 200000 рублей 00 копеек переведены на счет ИП ФИО денежные средства с назначением платежа «Оплата по Акту выполненных работ № 5 по договору 

<

№> от 

<

дата> за строительные работы. за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 212 от 13.07.2023 НДС не облагается»;

20.07.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 468 на сумму 173200 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Доплата по Счету-оферте № СВ000001174 от 

<

дата> за изготовление металлоконструкций Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 216 от 19.07.2023 в т.ч. НДС 20% - 28866.67»;

20.07.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 469 на сумму 89821 рубль 15 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата по счету № 57 от 14 июля 2023 г за товар (светильник) Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 216 от 19.07.2023 в т.ч. НДС 20% - 14970.19»;

20.07.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 470 на сумму 45347 рублей 25 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата по счёту № 0136016-0000Z1/4290 от 17 июля 2023 г. за подоконники Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 216 от 19.07.2023 в т.ч. НДС 20% - 7557.87»;

20.07.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 471 на сумму 8478 рублей 72 копейки переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата за доступ в интернет по дог.ДК-21-0262 от 01.02.2021 г Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 216 от 19.07.2023 в т.ч. НДС 20% - 1413.12»;

20.07.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 472 на сумму 27737 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата по счёту № 32060 от 17 июля 2023 г. за спецодежду Оплата за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 216 от 19.07.2023 в т.ч. НДС 20% - 4622.83»;

09.08.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 125 на сумму 394000 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата по сч.№50 от 08.08.2023г за вып-е работ по монтажу МК эстакады по дог. № 03/0723ТЕХ-СП от 03.07.2023г За ООО Техресурс ИНН 

<

***> по письму № 229 от 08.08.2023 В том числе НДС 20%, 65666.67 руб.»;

09.08.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 126 на сумму 23175 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «За ООО Техресурс ИНН 

<

***> по письму № 229 от 08.08.2023 Оплата по счёту №ЦБ-134684 от 04.08.2023 г. за люк. В том числе НДС 20%, 3862.50 руб.»;

09.08.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 127 на сумму 211460 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «За ООО Техресурс ИНН 

<

***> по письму № 229 от 08.08.2023 Оплата по счёту № 720 от 08 августа 2023 г за кабель и муфты. В том числе НДС 20%, 35243.33 руб.»;

09.08.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 128 на сумму 227997 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «За ООО Техресурс ИНН 

<

***> по письму № 229 от 08.08.2023 Оплата по счёту №А408/3022904494 от 07.08.2023 г., за смартфоны. В том числе НДС 20%, 37999.50 руб.»;

09.08.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 129 на сумму 240000 рублей 00 копеек переведены на счет ФИО денежные средства с назначением платежа «За ООО Техресурс ИНН 

<

***> по письму № 229 от 08.08.2023 Аванс по счёту № 4645292 от 08.08.2023 г. за разработку ППР. НДС не облагается»;

09.08.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 130 на сумму 246990 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «За ООО Техресурс ИНН 

<

***> по письму № 229 от 08.08.2023 Оплата по счёту №А5625 от 08.08.2023 г., за систему LauraStar SMART I. В том числе НДС 20%, 41165.00 руб.»;

09.08.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 131 на сумму 37920 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «За ООО Техресурс ИНН 

<

***> по письму № 229 от 08.08.2023 Оплата по договору-счету №АПУТ-0122398 от 09.08.2023 г. за трубу. В том числе НДС 20%, 6320.00 руб.»;

09.08.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 132 на сумму 30000 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «За ООО Техресурс ИНН 

<

***> по письму № 229 от 08.08.2023 Оплата по счёту № СТ58888/6 от 08 августа 20023 г. за нефтепродукты, по договору №К-32/04/2020 от 16.04.2020 г. В том числе НДС 20%, 5000.00 руб.»;

14.08.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 506 на сумму 672376 рублей 58 копеек переведены на счет ООО «Техресурс» денежные средства с назначением платежа «Погашение по кредитному договору 

<

№> от 

<

дата> за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 212 от 14.08.2023, НДС не облагается»;

14.08.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 507 на сумму 287070 рублей 06 копеек переведены на счет ИП ФИО денежные средства с назначением платежа «Погашение по кредитному договору 

<

№> от 

<

дата> за ООО «Техресурс» ИНН 

<

***> по письму № 212 от 14.08.2023, НДС не облагается»

29.08.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 148 на сумму 396841 рубль 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «За ООО Техресурс ИНН 

<

***> по письму № 247 от 29.08.2023 Оплата по счетам №3 5 от 22.08.2023 г, № 66,67 от 25.08.2023г за товар (светильник, тумба, муффта). В том числе НДС 20%, 66140.17 руб.»;

29.08.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 149 на сумму 527000 рублей 00 копеек переведены на счет ИП ФИО денежные средства с назначением платежа «Оплата по счетам № 67, 68 от 22.08.2023 г за товар (мебель) За ООО Техресурс ИНН 

<

***> по письму № 247 от 19.08.2023. НДС не облагается»;

29.08.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 150 на сумму 210000 рублей 00 копеек переведены на счет ИП ФИО денежные средства с назначением платежа «Оплата по счету № 2 от 28 августа 2023 г за товар (монитор) За ООО Техресурс ИНН 

<

***> по письму № 247 от 19.08.2023. НДС не облагается»;

29.08.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 151 на сумму 326462 рубля 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «За ООО Техресурс ИНН 

<

***> по письму № 247 от 19.08.2023 Оплата по счету № 57023 от 25 августа 2023 г. по догговору № 570-23 от 25.08.2023 г за товар (двери). НДС не облагается»;

29.08.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 152 на сумму 43889 рублей 44 копейки переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Аренда нежилого помещения за август-сентябрь 2023, компенсация расходов за оплату коммунальных услуг за июнь-июль 2023г За ООО Техресурс ИНН 

<

***> по письму № 247 от 19.08.2023. НДС не облагается»;

29.08.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 153 на сумму 104458 рублей 43 копейки переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «За ООО Техресурс ИНН 

<

***> по письму № 247 от 19.08.2023 Арендная плата по договору № 4754 от 01.12.2022г за август 2023г, переменная часть за июль 2023г. В том числе НДС 20%, 17409.74 руб.»;

29.08.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 154 на сумму 50000 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «Оплата за аренду складского помещения по дог. 

<

№> от 

<

дата> за август 2023 г За ООО Техресурс ИНН 

<

***> по письму № 247 от 19.08.2023. В том числе НДС 20%, 8333.33 руб.»;

04.09.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 53 на сумму 28352 рубля 93 копейки переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «За ООО Техресурс ИНН 

<

***> по письму № 250 от 04.09.2023. Оплата по счетам 

<

№> от 

<

дата> и 

<

№> от 

<

дата> Обязательное страхование владельцев АТС Без НДС»;

15.09.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 47 на сумму 21936 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «За ООО Техресурс ИНН 

<

***> по письму № 248 от 14.09.2023 г. Оплата по Акту № 3 от 18.08.2023 г., за выполнение инженерно-геодезических изысканий, в т.ч. НДС (20%) 3656,00 руб.»;

15.09.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 49 на сумму 304940 рублей 45 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «За ООО Техресурс ИНН 

<

***> по письму № 248 от 14.09.2023г. Оплата по счету 

<

№> от 

<

дата>. за согласование проекта, в т.ч. НДС (20%) 50 823,41 руб.»;

20.09.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 42 на сумму 651909 рублей 00 копеек переведены на счет ООО «Техресурс» денежные средства с назначением платежа «За ООО Техресурс ИНН 

<

***> по письму № 256 от 20.09.2023 г. Погашение по кредитному договору 

<

№> от 

<

дата>, Без НДС»;

20.09.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 43 на сумму 284117 рублей 00 копеек переведены на счет ООО «Техресурс» денежные средства с назначением платежа «За ООО Техресурс ИНН 

<

***> по письму № 256 от 20.09.2023 г. Погашение по кредитному договору 

<

№> от 

<

дата>, Без НДС»;

20.09.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 48 на сумму 12000 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «За ООО Техресурс ИНН 

<

***> по письму № 256 от 20.09.2023 г. Оплата по счетам 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>., 

<

№> от 

<

дата>. членские взносы Без НДС»;

20.09.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 49 на сумму 8478 рублей 72 копейки переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «За ООО Техресурс ИНН 

<

***> по письму № 256 от 20.09.2023 г. Оплата по реализации товаров и услуг 88956-11/08.23-61626 по договору ДК-21-0262 от 1 февраля 2021 г. в т.ч. НДС (20%) 1 413,12 руб.»;

20.09.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 52 на сумму 1970 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «За ООО Техресурс ИНН 

<

***> по письму № 256 от 20.09.2023 г. За услуги по л/с 

<

№> (к счету-фактуре 

<

№>) в т.ч. НДС (20%) 328,33 руб.»;

22.09.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 42 на сумму 30851 рубль 33 копейки переведены на счет ИП ФИО денежные средства с назначением платежа «За ООО Техресурс ИНН 

<

***> по письму № 256 от 20.09.2023 г. Оплата задолженности по Акту сверки за строительные материалы, в т.ч. НДС (20%) 5 141,89 руб.»;

22.09.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 43 на сумму 10000 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «За ООО Техресурс ИНН 

<

***> по письму № 256 от 20.09.2023 г. Оплата по счету № 00005481 от 19 сентября 2023 г. задолженность по членским взносам, Без НДС»;

22.09.2023 

<

данные изъяты> по платежному поручению № 44 на сумму 6500 рублей 00 копеек переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «За ООО Техресурс ИНН 

<

***> по письму № 256 от 20.09.2023 г. Целевой взнос на основании Положения о членстве Ассоциации, Без НДС».

Таким образом, генеральный директор ООО «Техресурс» ФИО1, имея реальную возможность осуществлять уплату имеющейся у предприятия недоимки по налогам в бюджет, действуя умышленно, будучи осведомленным о наличии у общества налоговой задолженности и выставлении на счета данного юридического лица инкассовых поручений, в период времени с 07.12.2022 по 31.10.2023 путем направления распорядительных писем сокрыл денежные средства, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в сумме 15 113 297 рублей 74 копейки, что, согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ является особо крупным размером.

Умышленные преступные действия ФИО1, направленные на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, повлекли общественно опасные последствия в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в сумме не менее 15 113 297 рублей 74 копейки, что признается особо крупным размером.

Совершая указанные действия, ФИО1 осознавал противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления в особо крупном размере в бюджеты различных уровней денежных средств ООО «Техресурс» в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам и желал их наступления.

Подсудимый ФИО1 вину в совершении преступления признал полностью, пояснил, что в период с 

<

дата> по 

<

дата> года он замещал должность генерального директора ООО «Техресурс». Ему было известно о наличии у организации налоговой задолженности. Налоговый орган выставлял инкассовые поручения о необходимости оплаты налоговой задолженности, затем были арестованы счета ООО «Техресурс». В этой связи он в период с 07.12.2022 по 31.10.2023 он направлял своим контрагентам распорядительные письма с требованиями произвести оплату за ООО «Техресурс» ряду контрагентов в общей сумме 15 113 297 рублей 74 копейки. 

Вина подсудимого в совершении преступления, помимо его собственных показаний, полностью подтверждается собранными по уголовному делу и проверенными в судебном заседании доказательствами.

Так, свидетель ФИО в судебном заседании подтвердила показания данные в ходе предварительного следствия, пояснив, что она осуществляет трудовую деятельность в ООО «Техресурс» в должности 

<

данные изъяты> с 

<

данные изъяты>. В ее должностные обязанности входит ведение бухгалтерского учета организации, расчет налогов и сборов. В период времени с 

<

дата> по 

<

дата> генеральным директором ООО «Техресурс» являлся ФИО1. ФИО было известно о том, что в 2022 году у ООО «Техресурс» образовалась задолженность по уплате налоговых платежей, но указывает, что она лично ему об этом не сообщала. УФНС России по Владимирской области в рамках действующего законодательства применялись меры, направленные на принудительное взыскание недоимки. В адрес организации направлялись требования об уплате налогов, пени, штрафов. Принимались решения о взыскании недоимки за счет денежных средств на счетах в банках – выносились и направлялись в банки решения о приостановлении операций по расчетным счетам, на расчетные счета выставлялись поручения о списании денежных средств. К моменту прекращения трудовой деятельности ФИО1 в ООО «Техресурс», у общества образовалась задолженность по уплате налогов на общую сумму 19 713 000 рублей. 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> ей известны. Между ООО «Техресурс» и указанными организациями заключены договора субподряда на производство строительно-монтажных работ. В связи с тем, что расчетные счета ООО «Техресурс» были заблокированы УФНС России по Владимирской области, руководителем общества ФИО1 принято решение о направлении в 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> распорядительных писем для оплаты задолженности ООО «Техресурс» перед иными контрагентами, минуя счета общества. Также указала, что считает, что налоговым органом сумма неуплаченных налогов и сборов указана некорректно, поскольку имеет место двойной учет по требованиям за 2022 год, которые были частично оплачены после истечения установленного срока, вошедшие в единое требование за 2023 год, без учета данных оплат. Указать конкретную информацию, по каким требованиям налогового органа производились оплаты, в каком размере и датам платежей не смогла (т. 2 л.д. 114-117).

Из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля ФИО следует, что с 

<

данные изъяты> по настоящее время он является 

<

данные изъяты>, ИНН 

<

данные изъяты>, юридический адрес: 

<

адрес>. Основной вид деятельности строительство местных линий электропередачи и связи. Между 

<

данные изъяты> и ООО «Техресурс» ИНН 

<

***>, заключен договор субподряда 

<

№> от 

<

дата>. Согласно данного договора 

<

данные изъяты> в качестве подрядчика, в лице генерального директора ФИО и ООО «Техресурс», в лице генерального директора ФИО1 в качестве субподрядчика производят работы по строительству участка линейного объекта уличной-дорожной сети г. Москвы – Северный дублер Кутузовского проспекта от Молодогвардейской транспортной развязки до ММДЦ «Москва-Сити» вдоль Смоленского направления МЖД. В настоящее время общая сумма договора, с учетом заключенных дополнительных соглашений, составляет 61 774 001 рубль 87 копеек с НДС. Осенью 2022 года к нему обратился заместитель генерального директора ООО «Техресур» ФИО с просьбой производить оплату по заключенному договору по распорядительным письмам. На данную просьбу он согласился. После чего, 26.10.2022 года в адрес 

<

данные изъяты> от ООО «Техресурс» поступило распорядительное письмо № 188, подписанное генеральным директором С.Е. Лащенко, согласно которого необходимо произвести оплату контрагентам ООО «Техресурс», а именно: 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 50 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 92 387 рублей 50 копеек; ИП ФИО в сумме 178 000 рублей; ФИО в сумме 116 360 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 43 499 рублей 71 копейка. 02.11.2022 года в 

<

данные изъяты> поступило распорядительное письмо № 193, согласно которого необходимо произвести оплату следующим контрагентам ООО «Техресурс»: ИП ФИО в сумме 145 802 рубля 52 копейки; ИП ФИО, в сумме 300 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 100 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 100 000 рублей; ИП ФИО в сумме 140 000 рублей; ИП ФИО в сумме 44 660 рублей. 11.11.2022 года в 

<

данные изъяты> поступило распорядительное письмо № 199, согласно которого необходимо произвести оплату следующим контрагентам ООО «Техресурс»: 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 70 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 160 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 50 000 рублей; ИП ФИО в сумме 100 000 рублей. 18.11.2022 года в 

<

данные изъяты> поступило распорядительное письмо № 206, согласно которого необходимо произвести оплату следующим контрагентам ООО «Техресурс»: ИП ФИО, в сумме 60 314 рублей 18 копеек; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 53 475 рублей; ФИО, в сумме 147 480 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 60 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 100 000 рублей; ИП ФИО, в сумме 100 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 610 000 рублей. 28.11.2022 года в 

<

данные изъяты> поступило распорядительное письмо № 221, согласно которого необходимо произвести оплату следующим контрагентам ООО «Техресурс»: ИП ФИО, в сумме 138 820 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 100 000 рублей; ИП ФИО, в сумме 234 064 рубля. 02.12.2022 года 

<

данные изъяты> поступило распорядительное письмо № 232, согласно которого необходимо произвести оплату следующим контрагентам ООО «Техресурс»: 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты>, в сумме 105 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 50 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 1 403 165 рублей 40 копеек. 07.12.2022 года 

<

данные изъяты> поступило распорядительное письмо № 236, согласно которого необходимо произвести оплату следующим контрагентам ООО «Техресурс»: ИП ФИО в сумме 418 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 100 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 100 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 660 858 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 100 950 рублей. 22.12.2022 года 

<

данные изъяты> поступило распорядительное письмо № 250, согласно которого необходимо произвести оплату следующим контрагентам ООО «Техресурс»: ИП ФИО в сумме 180 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 67 700 рублей; ИП ФИО в сумме 418 235,2 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 27 900 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 37 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 100 950 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 42 664 рубля 11 копеек; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 99 795 рублей 97 копеек; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 100 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 53 018 рублей 41 копейка; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 24 000 рублей; ИП ФИО в сумме 30 000 рублей. 26.01.2023 года 

<

данные изъяты> поступило распорядительное письмо № 18, согласно которого необходимо произвести оплату следующим контрагентам ООО «Техресурс»: 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 150 000 рублей. 01.02.2023 в 

<

данные изъяты> поступило распорядительное письмо № 27, согласно которого необходимо произвести оплату следующим контрагентам ООО «Техресурс»: 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 50 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 100 950 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 60 906,03 рублей; ИП ФИО в сумме 100 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 50 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 100 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 22 500 рублей. 08.02.2023 года в 

<

данные изъяты> поступило распорядительное письмо № 38, согласно которого необходимо произвести оплату следующим контрагентам ООО «Техресурс»: 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 100 775 рублей. 10.02.2023 в 

<

данные изъяты> поступило распорядительное письмо № 42, согласно которого необходимо произвести оплату следующим контрагентам ООО «Техресурс»: 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 200 000 рублей. 17.02.2023 в 

<

данные изъяты> поступило распорядительное письмо № 49, согласно которого необходимо произвести оплату следующим контрагентам ООО «Техресурс»: ИП ФИО в сумме 60 000 рублей; ИП ФИО в сумме 100 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 50 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 250 000 рублей. 31.05.2023 в 

<

данные изъяты> поступило распорядительное письмо № 166, согласно которого необходимо произвести оплату следующим контрагентам ООО «Техресурс»: 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 202 800 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 147 560 рублей. 09.06.2023 года в 

<

данные изъяты> поступило распорядительное письмо № 173, согласно которого необходимо произвести оплату следующим контрагентам ООО «Техресурс»: 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 250 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 150 000 рублей; ИП ФИО в сумме 372 450 рублей. 26.06.2023 года в 

<

данные изъяты> поступило распорядительное письмо № 189, согласно которого необходимо произвести оплату следующим контрагентам ООО «Техресурс»: 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 86 428 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 104 330 рублей 12 копеек; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 52 327 рублей 66 копеек; ИП ФИО в сумме 62 740 рублей; ИП ФИО в сумме 96 375 рублей 06 копеек; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 23 227 рублей 40 копеек. 28.06.2023 года в 

<

данные изъяты> поступило распорядительное письмо № 190, согласно которого необходимо произвести оплату следующим контрагентам ООО «Техресурс»: 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 176 016 рублей 02 копейки; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 500 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 55 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 404 133 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 65 472 рубля 16 копеек; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 463 584 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 16 957 рублей 44 копейки. 05.07.2023 года в 

<

данные изъяты> поступило распорядительное письмо № 201, согласно которого необходимо произвести оплату следующим контрагентам ООО «Техресурс»: 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 58 803 рубля 82 копейки; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 48 068 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 10 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 5 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 50 000 рублей; ИП ФИО в сумме 100 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 1 650 рублей. 13.07.2023 года в 

<

данные изъяты> поступило распорядительное письмо № 212, согласно которого необходимо произвести оплату следующим контрагентам ООО «Техресурс»: ИП ФИО в сумме 200 000 рублей. 19.07.2023 в 

<

данные изъяты> поступило распорядительное письмо № 216, согласно которого необходимо произвести оплату следующим контрагентам ООО «Техресурс»: 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 173 200 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 89 821 рубль 15 копеек; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 45 347 рублей 25 копеек; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 8 478 рублей 72 копейки; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 27 737 рублей. 08.08.2023 года в 

<

данные изъяты> поступило распорядительное письмо № 229, согласно которого необходимо произвести оплату следующим контрагентам ООО «Техресурс»: 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 394 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 23 175 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 211 460 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 227 997 рублей; ФИО в сумме 240 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 246 990 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 37 920 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 30 000 рулей. 29.08.2023 года в 

<

данные изъяты> поступило распорядительное письмо № 247, согласно которого необходимо произвести оплату следующим контрагентам ООО «Техресурс»: 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 396 841 рубль; ИП ФИО в сумме 527 000 рублей; ИП ФИО в сумме 210 000 рублей; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 326 462 рубля; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 43 889 рублей 44 копейки; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 104 458 рублей 43 копейки; 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 50 000 рублей (т. 2 л.д. 132-137).

Из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля ФИО – 

<

данные изъяты>, следует, что она трудоустроена в указной должности с 

<

дата>. Всего в УФНС России по Владимирской области она работает с 

<

дата>. В ее должностные обязанности входит сбор и информации по сокрытию выручки, то есть применение ст. 199.2 УК РФ, работа с должниками по выездным и камеральным налоговым проверкам. В своей деятельности она руководствуется налоговым кодексом РФ, письмами и рекомендациями ФНС России. В конце 2023 года проведен анализ должников, был выявлен факт сокрытия денежных средств от уплаты налогов ООО «Техресурс», превышающих 2 250 000 рублей. Факт сокрытия неуплаты налогов, выявляется ручным путем, а также с использованием программного обеспечения «АИС Налог 3». На основании налоговой проверки, составлено заключение налоговой проверки, в которой выявлен факт неисполнения обязанности по уплате налогов в бюджет Российской Федерации ООО «Техресурс» за период с 27.10.2022 по 01.02.2024. В проверяемый ей период в ООО «Техресурс» в период с 

<

дата> по 

<

дата> генеральным директором являлся ФИО1 С 

<

дата> по настоящее время генеральным директором является ФИО ООО «Техрисурс», ИНН 

<

***>, зарегистрировано по адресу: 

<

...>. Зарегистрировано с 03.06.2016. Основным видом деятельности ООО «Техресурс» является монтаж промышленных машин и оборудований (ОКВЭД 33.20). Согласно абзаца 5 п. 21 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 26.11.2019 года № 48, следует, что уголовная ответственность по ст. 199.2 УКРФ может наступить после истечения срока, установленного в получении требований об уплате налога, сбора, страхового взноса (ст. 69 НК РФ). Проведен анализ ООО «Техресурс» по состоянию на 01.02.2024, в ходе которого выявлена задолженность налога 27 318 150 рублей 43 копеек. В рамках ст. 69 НК РФ плательщику были выставлены требования об уплате налогов, пений, сборов. Первое требование в адрес ООО «Техресурс» выставлено 02.08.2022 № 22059 на сумму 1 211 840 рублей. Срок уплаты по требованию 25.08.2022. После установленного срока оплаты, плательщиком исполнено добровольно по требованию № 22059, только 486 719 рублей 51 копейка. На момент предъявления инкассовых поручений (31.08.2022) остаток долга по требованию № 22059 составлял 725 120 рублей 49 копеек. По указанной задолженности на расчетные счета ООО «Техресурс» были предъявлены решения о приостановлении операций по счетам 14.09.2022 года. Второе требование в адрес ООО «Техресурс» выставлено 06.09.2022 № 23265 на сумму 1 211 840 рублей. Срок уплаты по требованию 29.09.2022. В связи с неуплатой обществу 05.10.2022 предъявлено инкассовое поручение на расчетный счет. 19.10.2022 были предъявлены решения о приостановлении операций по счетам. Третье требование в адрес ООО «Техресурс» выставлено 04.10.2022 № 24826 на сумму 1 211 841 рублей. Срок уплаты по требованию 27.10.2022. В связи с неуплатой обществу 16.11.2022 предъявлено инкассовое поручение на расчетный счет. 30.11.2022 были предъявлены решения о приостановлении операций по счетам. Четвертое требование в адрес ООО «Техресурс» выставлено 15.11.2022 № 25999 на сумму 2 187 967 рублей 82 копейки. Срок уплаты по требованию 08.12.2022. В связи с неуплатой обществу 14.12.2022 предъявлено инкассовое поручение на расчетный счет. Решение о приостановлении операций по счетам не предъявлялось в виду, перехода ФНС России на новый порядок уплаты налогов, применение ЕНС (единый налоговый счет). Пятое требование в адрес ООО «Техресурс» выставлено 06.12.2022 № 27109 на сумму 424310 рублей. Срок уплаты по требованию 29.12.2022. Решение о предъявлении инкассового поручения на расчётный счет и решение о приостановлении операций по счетам не предъявлялись в виду, перехода ФНС России на новый порядок уплаты налогов, применение ЕНС. Шестое требование в адрес ООО «Техресурс» выставлено 19.07.2023 № 335417 на сумму 16 829 843 рубля 67 копеек. Срок уплаты по требованию 22.08.2023. В связи с неуплатой обществу 25.09.2023 предъявлено инкассовое поручение на расчетный счет. 07.11.2023 были предъявлены решения о приостановлении операций по счетам. Процедура взыскания сумм недоимки, начавшая действовать с 01.01.2023, прекращает действие предыдущих требований, указанных под номером 1-5, и объединяет общую сумму задолженности, выставленную в рамках шестого требования. Однако ранее выставленные инкассовые поручения и решения о приостановлении операций по счетам продолжают свое действие. В заключении налогового органа о фактах сокрытия ООО «Техресурс» указана некорректная дата первоначального приостановления операций по счетам - 19.10.2022, правильно следует считать 14.09.2022. С целью определения даты и суммы начала сокрытия ООО «Техресурс» денег, подлежащих взысканию, установлено, что при предъявлении налоговым органом третьего требования со сроком уплаты 27.10.2022 сумма общего сокрытия превысила 2 250 000 рублей. В связи с чем период начала сокрытия определен с 27.10.2022. В дальнейшем проведен анализ расчетных счетов контрагентов ООО «Техресурс», а именно 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты>. Согласно выписки по расчетному счету за период с 27.10.2022 по 01.01.2024 

<

данные изъяты> за 

<

данные изъяты> в адрес третьих лиц перечисляет денежные средства с назначением платежа «Оплата за ООО «Техресурс» в сумме 17 018 425 рублей 70 копеек, в том числе на счета контрагентов с сумой перечислений свыше 100 000 рублей. В соответствии со ст. 93.1 НК РФ Управлением 09.01.2024 истребованы документы у 

<

данные изъяты> по сделкам с ООО «Техресурс». В ответ на требование налогового органа 

<

данные изъяты> представил распорядительные письма ООО «Техресурс» на общую сумму 16 583 206 рублей 08 копеек. Согласно выписке по расчетному счету за период с 27.10.2022 по 01.01.2024 ООО 

<

данные изъяты> за ООО «Техресурс» в адрес третьих лиц перечисляет денежные средства с назначением платежа «Оплата за ООО «Техресурс» в сумме 1 210 143 рубля 96 копеек, в том числе на счета контрагентов с сумой перечислений свыше 100 000 рублей. В соответствии со ст. 93.1 НК РФ Управлением 09.01.2024 истребованы документы у 

<

данные изъяты> по сделкам с ООО «Техресурс». В ответ на требование налогового органа 

<

данные изъяты> представил распорядительные письма ООО «Техресурс» на общую сумму 2 347 090 рублей 92 копейки. Разница между суммами определенными по банковской выписке 

<

данные изъяты> и распорядительным письмам, заключается в том, что анализ банковской выписки проведен до 01.01.2024 года, а распорядительные письма представлены после 01.01.2024, а именно за 17.01.2024. В обязанности налогового органа при подготовки заключения по определению сумм сокрытия не входит распределения руководителями общества. Сумма налоговой задолженности определяется по юридическому лицу. Случаев, снятия арестов со счетов ООО «Техресурс» не имеется (т. 2 л.д. 79-84).

Из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля ФИО следует, что в период с 

<

данные изъяты> до 

<

дата> он занимал должность 

<

данные изъяты>. В его обязанности входило урегулирование задолженности по налоговым платежам и обеспечения процедуры банкротства. ООО «Техресурс», ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***> юридический адрес: 

<

...>, поставлено на налоговый учет в Межрайонную ИФНС России № 2 по Владимирской области, расположенную по адресу: 

<

...>, с даты регистрации – 03.06.2016 по 27.03.2023, с 27.03.2023 по настоящее время в УФНС России по Владимирской области, расположенное по адресу: 

<

...>. Основным видом деятельности общества является монтаж промышленных машин и оборудования. С 

<

дата> по 

<

дата> генеральным директором ООО «Техресурс» являлся ФИО1 С 

<

дата> по настоящее время генеральным директором ООО «Техресурс» является ФИО Порядок уплаты налогов и сборов регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. В соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес ООО «Техресурс» налоговым органом направлены требования: № 22059 об уплате налога в сумме 1 211 840 рублей и пени в сумме 2262 рубля 10 копеек по состоянию на 02.08.2022, со сроком уплаты до 25.08.2022; № 23265 об уплате налога в сумме 1 211 840 рублей и пени в сумме 3554 рубля 73 копейки по состоянию на 06.09.2022, со сроком уплаты до 29.09.2022; № 24826 об уплате налога в сумме 1 212 910 рублей и пени в сумме 2224 рубля 37 копеек по состоянию на 04.10.2022, со сроком уплаты до 27.10.2022; № 25999 об уплате налога в сумме 2 187 967 рублей 82 копейки и пени в сумме 37 114 рублей 97 копеек по состоянию на 15.11.2022, со сроком уплаты до 08.12.2022; № 27109 об уплате налога в сумме 424 310 рублей и пени в сумме 1060 рублей 78 копеек по состоянию на 06.12.2022, со сроком уплаты до 29.12.2022; № 335417 об уплате задолженности по уплате налога в сумме 16 829 843 рубля 67 копеек, пени в сумме 1 029 584 рубля 28 копеек, штрафа в сумме 44 401 рубль 98 копеек по состоянию на 19.07.2023, со сроком уплаты до 22.08.2023. По истечении срока обязанности по уплате неуплаченной суммы налога, пени и штрафа по вышеуказанным требованиям, налоговым органом приняты следующие решения: от 31.08.2022 № 2487 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в размере 1 214 102 рубля 10 копеек (из которых налоги (сборы, страховые взносы) в размере 1 211 840 рублей, пени в размере 2 262 рубля 10 копеек); от 05.10.2022 № 2661 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в размере 1 215 394 рубля 73 копейки (из которых налоги (сборы, страховые взносы) в размере 1 211 840 рублей, пени в размере 3 554 рубля 73 копейки); от 16.11.2022 № 2864 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в размере 1 215 134 рубля 37 копеек (из которых налоги (сборы, страховые взносы) в размере 1 212 910 рублей, пени 2 224 рубля 37 копеек); от 14.12.2022 № 2988 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в размере 2 225 082 рубля 79 копеек (из которых налоги (сборы, страховые взносы) в размере 2 187 967,82 рублей, пени 37 114 рублей 97 копеек); от 25.09.2023 № 4904 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в размере: 19 208 596 рублей 32 копейки. На основании решений о взыскании налога, сбора за счет денежных средств налогоплательщика, сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 2 по Владимирской области, в соответствии со ст. 76 Налогового Кодекса РФ приняты решения о приостановлении операций по счетам ООО «Техресурс», открытым в 

<

данные изъяты> 

<

№>, в 

<

данные изъяты> 

<

№>, 

<

№>, а также переводов денежных средств, а именно: №№ 3610, 3611 от 14.09.2022, №№ 3732, 3733 от 19.10.2022, №№ 3852, 3853 от 30.11.2022. Кроме того, с целью принудительного списания денежных средств, в счет погашения налоговой задолженности, в период с 31.08.2022 по 31.10.2023 на расчетные счета ООО «Техресурс», открытые в 

<

данные изъяты> 

<

№> и 

<

данные изъяты> 

<

№> неоднократно выставлялись инкассовые поручения. Всего за указанный период времени на указанные расчетные счета ООО «Техресурс» выставлены следующие инкассовые поручения на общую сумму 24 157 118 рублей 14 копеек: № 16838 от 31.08.2022 на сумму 1 211 840 рублей; № 18347 от 05.10.2022 на сумму 1 211 840 рублей; № 26813 от 16.11.2022 на сумму 1 211 841 рубль; № 29064 от 14.12.2022 на сумму 8 056 рублей 20 копеек; № 29065 от 14.12.2022 на сумму 101 944 рубля 89 копеек; № 29066 от 14.12.2022 на сумму 241 499 рублей 84 копейки; № 29070 от 14.12.2022 на сумму 264 023 рубля 34 копейки; № 29071 от 14.12.2022 на сумму 107 432 рубля 07 копеек; № 29073 от 14.12.2022 на сумму 424 310 рублей; № 29081 от 14.12.2022 на сумму 96 170 рублей 34 копейки; № 29083 от 14.12.2022 на сумму 8 056 рублей 20 копеек; № 29085 от 14.12.2022 на сумму 8 459 рублей 01 копейка; № 29086 от 14.12.2022 на сумму 253 048 рублей 93 копейки; № 3058 от 25.09.2023 на сумму 19 208 596 рублей 32 копейки. В результате принятых налоговым органом мер ООО «Техресурс» произведена оплата налоговой задолженности на общую сумму в 486 719 рублей 51 копейка. Все средства, поступающие на данные расчетные счета, подлежали принудительному списанию на основании ст.ст. 46, 69 НК РФ в счет погашения налоговой задолженности. С целью определения даты и суммы начала сокрытия ООО «Техресурс» установлено, при последовательности применения мер взыскания (последовательность выставления требований) сумма общего долга ООО «Техресурс» 3 500 000 превысила при предъявлении требования № 25999 со сроком уплаты 08.12.2022. В связи с чем период начала сокрытия определяется с 08.12.2022 (т. 2 л.д. 85-90).

Из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля ФИО, следует, что с 

<

данные изъяты> он является 

<

данные изъяты> юридического лица ООО «Техресурс», ИНН 

<

***>, юридический адрес: 

<

...>. В его должностные обязанности входит заключение договоров на выполнение проектно-изыскательных и строительных работ, контроль за их исполнением, финансирование и сдача работ. Финансовый контроль, в том числе оплата кредитов, заработной платы сотрудникам, оплата налогов и обязательных платежей. Кроме того, с 

<

данные изъяты> по настоящее время он является 

<

данные изъяты>, ИНН 

<

данные изъяты>, юридический адрес: 

<

адрес>. Указанная организация осуществляет деятельность по выполнению строительно-монтажных работ на транспортном комплексе. С 

<

дата> и по настоящее время учредителем со 100% долей в уставном капитале ООО «Техресурс» является ФИО1 ООО «Техресурс» зарегистрировано 03.06.2016 и состоит на налоговом учете в УФНС России по Владимирской области, применяет общую систему налогообложения. Организация занимается монтажом промышленных машин и оборудования – проектно-изыскательскими работами, строительными и монтажными работами, связанными с железнодорожным комплексом. В период с 

<

дата> по 

<

дата> генеральным директором ООО «Техресурс» являлся ФИО1 

<

дата> г.р., зарегистрирован по адресу: 

<

адрес>. В должностные обязанности ФИО1 входило общее руководство организацией управление финансово-хозяйственной деятельностью, ответственность за исчисление и уплату налогов и обязательных платежей. ФИО1 являлся единственным лицом, обладавшим правом подписи всех финансово-хозяйственных и распорядительных документов. В 2022 году у ООО «Техресурс» периодически возникали финансовые трудности, связанные с резким ростом стоимости материалов и оборудования, необходимых для реализации государственных контрактов, в целях выполнения договорных обязательств и сохранения трудового коллектива были привлечены заемные средства 

<

данные изъяты> для завершения работ и выплаты заработной платы. Реализованные в 2022 году объекты, в связи с вышеуказанным были завершены с большим убытком, в связи с чем возникла проблема с уплатой исчисленных налогов и обязательных платежей. В 2022 году у ООО «Техресурс» было открыто 4 расчетных счета: в 

<

данные изъяты> - 

<

№>, открыт 

<

дата>; в 

<

данные изъяты> - 

<

№>, открыт 

<

дата>; 

<

№>, открыт 

<

дата>, (специальный счет государственного контракта с 

<

данные изъяты> - 

<

№>, открыт 

<

дата>. УФНС России по Владимирской области в рамках законодательства РФ применялись меры, направленные на принудительное взыскание недоимки. В адрес организации направлялись требования об уплате налогов, пени, штрафов, взносов во внебюджетные фонды. Принимались решения о взыскании недоимки за счет денежных средств на счетах в банках, выносились и направлялись в банки решения о приостановлении операций по расчетным счетам, на расчетные счета выставлялись поручения (инкассовые) о списании денежных средств. Ему известно, что в период 2022 – 2023 г.г. генеральный директор ООО «Техресурс» - ФИО1 из налогового органа получал требования о необходимости уплаты задолженности. ФИО1 был осведомлен об обеспечительных мерах – о приостановлении операций по счетам и выставлении на расчетные счета ООО «Техресурс» поручений (инкассовых) о списании денежных средств. Часть денежных средств списалась в счет погашения задолженности. К моменту прекращения полномочий в качестве генерального директора ФИО1 

<

дата> задолженность ООО «Техресурс» по уплате налогов, пени, штрафов, взносов во внебюджетные фонды составляла примерно 16,4 млн. рублей. Указанная задолженность является текущей и образовалась не в результате какой-либо специальной проверки налогового органа. Между ООО «Техресурс» и 

<

данные изъяты>, ИНН 

<

данные изъяты>, юридический адрес: 

<

адрес>, был заключен договор субподряда 

<

№> от 

<

дата>. Согласно данного договора 

<

данные изъяты> в качестве подрядчика, в лице генерального директора ФИО и ООО «Техресурс», в лице генерального директора ФИО1, в качестве субподрядчика производят работы по строительству участка линейного объекта уличной-дорожной сети г. Москвы – Северный дублер Кутузовского проспекта от Молодогвардейской транспортной развязки до ММДЦ «Москва-Сити» вдоль Смоленского направления МЖД. В настоящее время общая сумма договора, с учетом заключенных дополнительных соглашений, составляет 61 774 001,87 рублей с НДС. Между ООО «Техресурс» и 

<

данные изъяты>, ИНН 

<

данные изъяты>, юридический адрес: 

<

адрес>, заключен договор подряда 

<

№> от 

<

дата> на переустройство коммуникаций 417 пути – переустройство коммуникаций под строительство ЖД путей и непосредственной строительство ЖД путей. Общая стоимость работ составляла примерно 54 млн. рублей. В настоящее время работы по данному договору находятся в стадии завершения и сдачи исполнительной документации. По указанию генерального директора ФИО1 он готовил следующие распорядительные письма: - письмо от 07.12.2022 исходящий № 236, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит ООО 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета ИП ФИО в размере 418 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 100 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 100 000 рублей 00 копеек; ООО 

<

данные изъяты> размере 660 858 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 100 950 рублей 00 копеек; письмо от 22.12.2022 исходящий № 250, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета ИП ФИО в размере 180 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 67 700 рублей 00 копеек; ИП ФИО в размере 418 235 рублей 20 копеек; 

<

данные изъяты> размере 27 900 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 37 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 109 950 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 42 664 рублей 11 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 99 795 рублей 97 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 100 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 53 018 рублей 41 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 24 000 рублей 00 копеек; ИП ФИО в размере 30 000 рублей 00 копеек; письмо от 26.01.2023 исходящий № 18, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета 

<

данные изъяты> в размере 150 000 рублей 00 копеек; письмо от 01.02.2023 исходящий № 27, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета 

<

данные изъяты> в размере 50 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 100 950 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 60 906 рублей 03 копеек; ИП ФИО в размере 100 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 50 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 100 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 22 500 рублей 00 копеек; письмо от 08.02.2023 исходящий № 38, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета 

<

данные изъяты> в размере 100 775 рублей 00 копеек; письмо от 10.02.2023 исходящий № 42, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета 

<

данные изъяты> в размере 200 000 рублей 00 копеек; письмо от 17.02.2023 исходящий № 49, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета ИП ФИО в размере 60 000 рублей 00 копеек; ИП ФИО в размере 100 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 50 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 250 000 рублей 00 копеек; письмо от 31.05.2023 исходящий № 166, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета 

<

данные изъяты> в размере 202 800 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 147 560 рублей 00 копеек; письмо от 09.06.2023 исходящий № 173, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета 

<

данные изъяты> в размере 150 000 рублей 00 копеек; ИП ФИО в размере 372 450 рублей 00 копеек; ООО «Техресурс» в размере 672 376 рублей 58 копеек; ООО «Техресурс» в размере 287 070 рублей 06 копеек; письмо от 26.06.2023 исходящий № 189, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета 

<

данные изъяты> в размере 86 428 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 104 330 рублей 12 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 52 327 рублей 66 копеек; ИП ФИО в размере 62 740 рублей 00 копеек; ИП ФИО в размере 96 375 рублей 06 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 23 227 рублей 40 копеек; письмо от 28.06.2023 исходящий № 190, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета ООО 

<

данные изъяты> в размере 176 016 рублей 02 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 500 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 55 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 404 133 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 65 472 рублей 16 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 463 584 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 16 957 рублей 44 копеек; письмо от 05.07.2023 исходящий № 201, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета 

<

данные изъяты> в размере 58 803 рублей 82 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 48 068 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 10 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 5 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 50 000 рублей 00 копеек; ИП ФИО в размере 100 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 1 650 рублей 00 копеек; письмо от 12.07.2023 исходящий № 235, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета ИП ФИО в размере 4 795 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 16 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 7 400 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 4 687 рублей 20 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 9 468 рублей 12 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 5 175 рублей 30 копеек; письмо от 13.07.2023 исходящий № 212, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета ИП ФИО в размере 200 000 рублей 00 копеек; ООО «Техресурс» в размере 672 376 рублей 58 копеек; ООО «Техресурс» в размере 287 070 рублей 06 копеек; письмо от 19.07.2023 исходящий № 216, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета 

<

данные изъяты> в размере 173 200 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 89 821 рублей 15 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 45 347 рублей 25 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 8 478 рублей 72 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 27 737 рублей 00 копеек; письмо от 08.08.2023 исходящий № 229, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета 

<

данные изъяты> в размере 394 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 23 175 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 211 460 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 227 997 рублей 00 копеек; ФИО в размере 240 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 246 990 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 37 920 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 30 000 рублей 00 копеек; письмо от 14.08.2023 исходящий № 232, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета ООО «Техресурс» в размере 672 376 рублей 58 копеек; ООО «Техресурс» в размере 287 070 рублей 06 копеек; письмо от 29.08.2023 исходящий № 247, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета 

<

данные изъяты> в размере 396 841 рубля 00 копеек; ИП ФИО в размере 527 000 рублей 00 копеек; ИП ФИО в размере 210 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 326 462 рублей 06 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 43 889 рублей 44 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 104 458 рублей 43 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 50 000 рублей 00 копеек; письмо от 04.09.2023 исходящий № 250, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит ООО 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета 

<

данные изъяты> в общем размере 28 352 рублей 93 копеек; письмо от 14.09.2023 исходящий № 248, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета 

<

данные изъяты> в размере 21 936 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 304 940 рублей 00 копеек; письмо от 20.09.2023 исходящий № 256, подписанное руководителем ООО «Техресурс» ФИО1, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за ООО «Техресурс» на расчетные счета ООО «Техресурс» в размере 651 909 рублей 00 копеек; ООО «Техресурс» в размере 284 117 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 1 970 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 8 478 рублей 72 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 12 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 10 000 рублей 00 копеек; 

<

данные изъяты> в размере 6 500 рублей 00 копеек; ИП ФИО в размере 30 851 рубль 33 копейки. Данные письма им готовились в офисе ООО «Техресурс» по адресу: 

<

...>. Все указанные письма подписывал ФИО1 в данном офисе. В дальнейшем указанные письма направлялись в адрес 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> по средствам электронных каналов связи и нарочно из офиса ООО «Техресурс» по адресу: 

<

...>, офис. 504. На основании распорядительных писем, поступавших в 

<

данные изъяты> от ООО «Техресурс», период с 16 ноября 2022 года по 01 ноября 2023 года со счета 

<

данные изъяты> 

<

№> за ООО «Техресурс» перечислены денежные средства на общую сумму 425 029,43 рублей. (т.2 л.д.43-48, 51-57, 58-60).

Согласно протоколу обыска от 27.05.2024, в помещении офиса ООО «Техресурс», расположенного по адресу: 

<

...>, каб. 504 изъято: подшивка с документами № 1, содержащая журналы учета электронной исходящей корреспонденции ООО «Техресурс» за 2022, 2023 и 2024 годы, распорядительные письма ООО «Техресурс», направленные в адрес 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> на 66 л.; подшивка с документами № 2, содержащая учредительные документы ООО «Техресурс» на 6 л.; подшивка с документами № 3, содержащая договоры ООО «Техресурс» с контрагентами на 222 л. (т. 2 л.д. 100-104).

Из протокола обыска от 27.05.2024, следует, что в помещении офиса ООО «Техресурс», расположенного по адресу: 

<

...> изъято: оптический диск, содержащий сведения финансово-хозяйственной деятельности ООО «Техресурс», сформированные из базы 1С «Бухгалтерия», (карточки счетов 01, 50, 51, 60, 62, 71, 91, оборотно-сальдовые ведомости за 2022, 2023 год и за период с 01.01.2024 по 27.05.2024); договор строительного субподряда 

<

№> от 

<

дата> между 

<

данные изъяты> и ООО «Техресурс» с приложениями; договор субподряда 

<

№> от 

<

дата> между 

<

данные изъяты> и ООО «Техресурс» с приложениями; договор субподряда 

<

№> от 

<

дата> на осуществление работ по строительству участка линейного объекта улично-дорожной сети г. Москвы – Северный дублер Кутузовского проспекта от Молодогвардейской транспортной развязки до ММДЦ «Москва-СИТИ» вдоль Смоленского направления МЖД между 

<

данные изъяты> и ООО «Техресурс» с приложениями; дополнительное соглашение № 1 от 15.07.2022 к договору субподряда 

<

№> от 

<

дата>; дополнительное соглашение № 4 от 17.03.2023 к договору субподряда 

<

№> от 

<

дата>; дополнительное соглашение № 5 от 02.10.2023 к договору субподряда 

<

№> от 

<

дата> (т. 2 л.д. 108-113).

Согласно протоколу обыска от 23.07.2024, в помещении офиса 

<

данные изъяты>, расположенного по адресу: 

<

адрес>, генеральным директором 

<

данные изъяты> ФИО добровольно выданы: распорядительные письма ООО «Техресурс», подписанные генеральным директором Общества ФИО1: от 

<

дата> исходящий № 38, от 10.02.2023 исходящий № 42, от 13.07.2023 исходящий № 212, от 19.07.2023 исходящий № 216, от 14.08.2023 исходящий № 232 (212), от 07.12.2022 исходящий № 236, от 22.12.2022 исходящий № 250, от 26.01.2023 исходящий № 18, от 01.02.2023 исходящий № 27, от 17.02.2023 исходящий № 49, от 31.05.2023 исходящий № 166, от 09.06.2023 исходящий № 173, от 26.06.2023 исходящий № 189, от 28.06.2023 исходящий № 190, от 05.07.2023 исходящий № 201, от 08.08.2023 исходящий № 229, от 29.08.2023 исходящий № 247; копии платежных поручений по перечислению денежных средств на основании распорядительных писем на 114 листах (т. 2 л.д. 126-131).

Согласно протоколу осмотра предметов (документов) от 20.11.2024 осмотрены признанные вещественными доказательствами по делу: подшивка № 1, содержащая журналы учета электронной исходящей корреспонденции ООО «Техресурс» за 2022, 2023 и 2024 годы, распорядительные письма ООО «Техресурс», направленные в адрес 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> на 66 л., распорядительные письма ООО «Техресурс», направленные в адрес 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> на 66 л; распорядительные письма, направленные ООО «Техресурс» в адрес 

<

данные изъяты>: письмо от 07.12.2022 исходящий № 236, письмо от 22.12.2022 исходящий № 250, письмо от 26.01.2023 исходящий № 18, письмо от 01.02.2023 исходящий № 27, письмо от 17.02.2023 исходящий № 49, письмо от 31.05.2023 исходящий № 166, письмо от 09.06.2023 исходящий № 173, письмо от 26.06.2023 исходящий № 189, письмо от 28.06.2023 исходящий № 190, письмо от 05.07.2023 исходящий № 201, письмо от 08.08.2023 исходящий № 229, письмо от 29.08.2023 исходящий № 247, письмо от 08.02.2023 исходящий № 38, письмо от 10.02.2023 исходящий № 42, письмо от 13.07.2023 исходящий № 212, письмо от 12.07.2023 исходящий № 235, письмо от 19.07.2023 исходящий № 216, письмо от 14.08.2023 исходящий № 232, платежные поручения 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты>, подшивка № 2, с учредительными документами ООО «Техресурс» на 6 л., подшивка № 3, содержащая договоры ООО «Техресурс» с контрагентами на 222 л., оптический диск со сведениями финансово-хозяйственной деятельности ООО «Техресурс», сформированные из базы 1С «Бухгалтерия», оптический диск со сведениями о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Техресурс», открытым в 

<

данные изъяты>, оптический диск со сведениями о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Техресурс», открытом в 

<

данные изъяты>, оптический диск, предоставленный УФНС России по Владимирской области, договор строительного субподряда 

<

№> от 

<

дата> между 

<

данные изъяты> и ООО «Техресурс» с приложениями, договор субподряда 

<

№> от 

<

дата> между 

<

данные изъяты> и ООО «Техресурс» с приложениями, договор субподряда 

<

№> от 

<

дата> на осуществление работ по строительству участка линейного объекта улично-дорожной сети г. Москвы – Северный дублер Кутузовского проспекта от Молодогвардейской транспортной развязки до ММДЦ «Москва-СИТИ» вдоль Смоленского направления МЖД между 

<

данные изъяты> и ООО «Техресурс» с приложениями, дополнительное соглашение № 1 от 15.07.2022 к договору субподряда 

<

№> от 

<

дата>, дополнительное соглашение № 4 от 17.03.2023 к договору субподряда 

<

№> от 

<

дата>, дополнительное соглашение № 5 от 02.10.2023 к договору субподряда 

<

№> от 

<

дата> (т. 2 л.д. 146-250, т. 3 л.д. 1-64, 65).

Согласно заключению судебной бухгалтерской экспертизы № 113/16-22/33/4/2024-34 от 20.08.2024, в период с 08.12.2022 по 31.10.2023 с расчетного счета 

<

данные изъяты> 

<

№>, открытого в 

<

данные изъяты> списаны денежные средства с основанием платежа имеющим содержание «…за ООО «Техресурс»…» в общей сумме 1 361 055 рублей 43 копейки. Согласно представленным на исследование материалам уголовного дела в период с 08.12.2022 по 31.10.2023 произведены расчеты через расчетные счета 

<

данные изъяты> по письмам (письменным обращениям с просьбой произвести оплату в адрес третьих лиц) руководителя ООО «Техресурс» на общую сумму 1 361 055 рублей 43 копейки, в том числе по письменным обращениям: № 248 от 14.09.2023 в сумме 326 876 рублей 45 копеек; № 250 от 04.09.2023 в сумме 28 352 рубля 93 копейки; № 256 от 20.09.2023 в сумме 1 005 826 рублей 05 копеек.

В период с 08.12.2022 по 31.10.2023 с расчетных счетов 

<

данные изъяты> 

<

№>, открытом в 

<

данные изъяты>, 

<

№>, открытом в 

<

данные изъяты> списаны денежные средства с основанием платежа имеющим содержание «…за ООО «Техресурс»…» в общей сумме 13 752 242 рубля 31 копейка.

Согласно представленным на исследование материалам уголовного дела в период с 08.12.2022 по 31.10.2023 произведены расчеты через расчетные счета 

<

данные изъяты> по письмам (письменным обращениям с просьбой произвести оплату в адрес третьих лиц) руководителя ООО «Техресурс» на общую сумму 13 702 242 рубля 31 копейка, в том числе по письменным обращениям: № 236 от 07.12.2022 в сумме 1 379 808 рублей 00 копеек; № 250 от 22.12.2022 в сумме 1 181 263 рубля 69 копеек; № 18 от 26.01.2023 в сумме 150 000 рублей 00 копеек; № 27 от 01.02.2023 в сумме 484 356 рублей 03 копейки; № 38 от 08.02.2023 в сумме 100 775 рублей 00 копеек; № 42 от 10.02.2023 в сумме 200 000 рублей 00 копеек; № 49 от 17.02.2023 в сумме 460 000 рублей 00 копеек; № 166 от 31.05.2023 в сумме 350 360 рублей 00 копеек; № 173 от 09.06.2023 в сумме 1 481 896 рублей 64 копейки; № 189 от 26.06.2023 в сумме 425 428 рублей 24 копейки; № 190 от 28.06.2023 в сумме 1 681 162 рубля 62 копейки; № 201 от 05.07.2023 в сумме 273 521 рубль 82 копейки; № 212 от 13.07.2023 в сумме 1 159 446 рублей 64 копейки; № 216 от 19.07.2023 в сумме 344 584 рубля 12 копеек; № 212 от 14.08.2023 в сумме 959 446 рублей 64 копейки; № 229 от 08.08.2023 в сумме 1 411 542 рубля 00 копеек; № 232 от 14.08.2023 в сумме 959 446 рублей 64 копейки; № 247 от 19.08.2023 в сумме 1 658 650 рублей 87 копеек (т. 3 л.д. 88-120). 

Вина подсудимого ФИО1 подтверждается также иными документами:

- обращением УФНС России по Владимирской области в отношении должностных лиц ООО «Техресурс» для рассмотрения вопроса о возбуждении уголовного дела в рамках ст. 199.2 УК РФ, согласно которому УФНС России по Владимирской области проведена проверка в отношении ООО «Техресурс», в ходе которой установлен факт сокрытия денежных средств руководством общества (т. 1 л.д. 35-45);

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц от 

<

дата> 

<

№>, согласно которой ООО «Техресурс», ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>. Основным видом деятельности Общества является монтаж промышленных машин и оборудования. Адресом местонахождения Общества является: 

<

...>. Директором ООО «Техресурс» является ФИО1 (т. 1 л.д. 46-48);

- решением единственного участника ООО «Техресурс» № 5 от 

<

дата>, согласно которому на должность генерального директора ООО «Техресурс» с 

<

дата> назначен ФИО1 (т. 1 л.д. 52, т. 2 л.д. 180);

- приказом генерального директора ООО «Техресурс» № 2 от 

<

дата>, согласно которому на должность генерального директора ООО «Техресурс» с 

<

дата> назначен ФИО1 (т. 2 л.д. 181);

- согласно Уставу ООО «Техресурс», органами управления Общества является: общее собрание участников; единоличный исполнительный орган Общества – Генеральный директор (п.9.1). Единоличным исполнительным органом Общества, осуществляющим руководство текущей деятельностью Общества, является Генеральный директор. К компетенции единоличного исполнительного органа Общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества. Единоличный исполнительный орган без доверенности действует от имени Общества (п. 11.1, 11.2 11.3) (т. 1 л.д. 147-159);

- требованиями об уплате налога, сбора, пени, штрафов, процентов по состоянию на: на 02.08.2022 № 22059, на 06.09.2022 № 23265, 04.10.2022 № 24826, 15.11.2022 № 25999, 06.12.2022 № 27109, 19.07.2023 № 335417, согласно которым налоговый орган выставлял требования о необходимости ООО «Техресурс» уплатить налог и пени с указанием сумм и сроков исполнения указанных требований (т.1л.д.97, 98, 99,100-103,104,405-106);

- решениями о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств от 31.08.2022 № 2487, 05.10.2022 № 2661, 16.11.2022 № 2864, 14.12.2022 № 2988, 25.09.2023 № 4904, согласно которым налоговым органом принято решение произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ООО «Техресурс» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа) в размере неуплаченных налогов (сборов) (т.1 л.д.107,108,109,110, 111);

- поручениями на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № 16838 от 31.08.2022, № 18347 от 05.10.2022, № 26813 от 16.11.2022, № 29064, № 29065, № 29066, № 29070, № 29071, № 29073, № 29081, № 29083, № 29085, № 29086 от 14.12.2022, № 3058 от 25.09.2023, № 5187 от 04.10.2023, выставленные налоговым органом на расчетный счет ООО «Техресурс» (т.1 л.д.133, 134, 135, 136, 137, 138, 139, 140, 141, 142, 143, 144, 145, 146, т.3 л.д. 200).

Проверив и оценив приведенные выше доказательства в соответствии с положениями ст.87,88 УПК РФ, суд находит их достоверными, допустимыми и относимыми, а в совокупности – достаточными для установления виновности ФИО1 в совершении преступления.

В основу доказательств вины ФИО1 суд считает необходимым положить его показания данные в ходе судебного следствия, в которых он изобличил себя в совершении преступления, показания свидетелей ФИО, ФИО, ФИО, ФИО и ФИО, поскольку показания указанных лиц стабильны, последовательны, согласуются друг с другом, не имеют существенных противоречий и в совокупности с другими доказательствами, устанавливают одни и те же фактические обстоятельства, указывающие на совершение ФИО1 деяния, изложенного в установочной части приговора. 

Показания подсудимого ФИО1, данные им в судебном заседании суд считает допустимыми и достоверными доказательствами по уголовному делу, поскольку они получены в строгом соответствии с нормами УПК РФ, согласуются с показаниями потерпевшего и свидетелей, письменными материалами и не противоречат фактическим установленным обстоятельствам уголовного дела.

В ходе предварительного следствия и судебного заседания ни от обвиняемого, подсудимого, ни от защитника не поступало заявлений о применении каких-либо недозволенных методов ведения следствия или оказания давления со стороны следователя. В ходе предварительного следствия ФИО1 от адвоката не отказывался, о том, что тот выступает на стороне обвинения, не заявлял. 

В деле нет данных, указывающих о заинтересованности сотрудников полиции, следователя, в умышленной фальсификации доказательств виновности ФИО1 в совершении преступления.

Из материалов дела усматривается, что показания свидетелей приведенные в приговоре, в целом стабильны, последовательны и непротиворечивы. Суд считает, что у них не было оснований для оговора подсудимого. Кроме того, показания названных лиц, согласованы, подтверждаются и письменными доказательствами, изложенными выше. 

К показаниям свидетеля ФИО в части утверждений о неправильном определении суммы недоимки по налогам и страховым взносам, ввиду частичного погашения части требований за 2022 год по истечении установленного срока, суд относится критически, поскольку на основании исследованных доказательств и показаний свидетелей ФИО, ФИО, а также подсудимого ФИО1, следует, что ООО «Техресурс» произведена оплата налоговой задолженности на общую сумму в 486719 рублей 51 копейка, доказательств подтверждающих наличие иных выплат в ходе судебного разбирательства представлено не было. 

Из показаний свидетеля ФИО в части указания начала периода сокрытия ООО «Техресурс» денежных средств, следует, что она руководствовалась законодательством, действующим в период проверки, поскольку согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ в редакции Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ в ст. 199.2 УК РФ крупным размером признается стоимость ущерба, дохода либо задолженности в сумме превышающей 3 500 000 рублей). Поскольку сумма общего долга ООО «Техресурс» в размере 3 500 000 рублей превысила при предъявлении требования со сроком уплаты до 08.12.2022, период начала сокрытия определен органами следствия правильно.

Протоколы следственных действий составлены с соблюдением требований уголовно-процессуального закона, что подтверждается подписями участвующих лиц, и содержат сведения об обстоятельствах, подлежащих доказыванию, в связи с чем, суд признает их допустимыми и достоверными.

Заключение судебной бухгалтерской экспертизы № 113/16-22/33/4/2024-34 от 20.08.2024 научно обоснованно, его выводы надлежащим образом мотивированы, оснований сомневаться в их правильности у суда не имеется, оно не противоречит другим исследованным по делу доказательствам и в совокупности с ними подтверждают вину подсудимого в совершении преступления. 

Нарушений норм Уголовно-процессуального закона при проведении предварительного следствия не установлено.

Давая правовую оценку действиям подсудимого, суд исходит из обстоятельств дела, установленных на основании приведенных выше доказательств, согласно которым ФИО1, являясь директором ООО «Техресурс», исполняя функции единоличного исполнительного органа указанного юридического лица, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные полномочия, будучи ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности организации, являясь распорядителем денежных средств и лицом, ответственным за уплату начисленных налогов, в период с 07.12.2022 по 31.10.2023, достоверно зная о недоимке по налогам, сборам и страховым взносам ООО «Техресурс», умышленно сокрыл денежные средства ООО «Техресурс», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в размере имевшейся задолженности – 15 113 297 рублей 74 копейки путем расчетов через третьих лиц по платежам, минуя расчетные счета своей организации, на которые выставлены инкассовые поручения.

В ходе судебного следствия также нашел свое подтверждение квалифицирующий признак «сокрытие денежных средств организации в особо крупном размере», поскольку согласно примечанию к ст.170.2 УК РФ крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей три миллиона пятьсот тысяч рублей, а особо крупным - тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей. ФИО1 путем направления распорядительных писем сокрыл денежные средства, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в сумме 15 113 297 рублей 74 копейки, что является особо крупным размером.

Таким образом, оценивая каждое доказательство с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, а все собранные доказательства в совокупности – с точки зрения достаточности для разрешения уголовного дела, суд признает вину ФИО1 в совершении преступления доказанной и квалифицирует его действия по ч.2 ст.199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере. 

Учитывая адекватное и разумное поведение подсудимого до, во время и после совершения преступления, на предварительном следствии и в судебном заседании, характеризующий материал в отношении него, суд признает ФИО1 вменяемым в отношении инкриминируемого ему деяния. Оснований сомневаться во вменяемости подсудимого не имеется.

При назначении наказания суд учитывает требования ст.ст.6, 60, 61, 62 УК РФ, характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности подсудимого, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

В качестве обстоятельств, характеризующих личность подсудимого, суд учитывает, что ФИО1 не судим (т.4 л.д.43), под диспансерным наблюдением врачей нарколога и психиатра не находится (т.4 л.д.50,51) к административной ответственности за нарушения общественного порядка не привлекался (т.4 л.д.48), по месту регистрации участковым уполномоченным характеризуется удовлетворительно (т.4 л.д. 47), состоит в зарегистрированном браке (т.4 л.д.37-42), официально трудоустроен.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого в соответствии с п. «и» ч. 1 ст. 61, ч. 2 ст. 61 УК РФ являются полное признание вины, раскаяние в содеянном, оказание помощи отцу, являющемуся инвалидом 1 группы, состояние здоровья подсудимого.

Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено. 

Исходя из характера совершенного преступления, личности подсудимого, несмотря на наличие смягчающих ответственность обстоятельств, суд не усматривает оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ.

С учетом изложенных обстоятельств, данных о личности, приведенных выше, наличия смягчающих наказание обстоятельств, принципа справедливости наказания и достижения цели исправления осужденного, суд приходит к выводу о том, что исправление подсудимого ФИО1, а также достижение других целей уголовного наказания возможно в условиях назначения наказания в виде штрафа.

По мнению суда, указанный вид наказания будет соответствовать цели восстановления социальной справедливости, задачам охраны прав и свобод человека и гражданина, общественного порядка и общественной безопасности от преступных посягательств, предупреждения совершения новых преступлений, а также в достаточной мере будет соответствовать цели исправления осужденного.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, поведением виновного во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, которые давали бы основания для назначения подсудимому наказания с применением положений ст.64 УК РФ суд не усматривает.

При определении размера штрафа суд в соответствии с ч.3 ст.46 УК РФ учитывает, что ФИО1 совершил преступление, относящееся к категории средней тяжести, состоит в зарегистрированном браке, имеет высшее образование и постоянное место работы, где получает доход, не имеет заболеваний, препятствующих реализации права на труд.

Согласно ч.2 ст.398 УПК РФ, уплата штрафа может быть отсрочена или рассрочена на срок до пяти лет, если немедленная уплата его является для осужденного невозможной.

Принимая во внимание размер дохода ФИО1, а также заявленное стороной защиты ходатайство о невозможности единовременной уплаты штрафа и, соответственно, предоставления рассрочки уплаты штрафа, суд считает возможным предоставить ФИО1 рассрочку уплаты штрафа. 

На период до вступления приговора суда в законную силу меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО1 следует оставить прежней.

Вопрос о вещественных доказательствах суд разрешает в соответствии с требованиями ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.304, 307-309 УПК РФ, суд 

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ и назначить наказание в виде штрафа в размере 500 000 (пятьсот тысяч) рублей.

Предоставить ФИО1 рассрочку уплаты назначенного штрафа на 36 (тридцать шесть) месяцев с уплатой ежемесячных выплат равными частями в размере по 13 888 (тринадцать тысяч восемьсот восемьдесят восемь) рублей 88 копеек.

Меру пресечения в отношении ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить прежней в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Штраф подлежит уплате по следующим реквизитам: получатель УФК по Владимирской области (СЛЕДСТВЕННОЕ УПРАВЛЕНИЕ СЛЕДСТВЕННОГО КОМИТЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ, л/с 

<

***>), ИНН получателя: 3328473780, КПП получателя: 332801001, расчетный счет получателя: 03100643000000012800, корреспондентский счет: 40102810945370000020, наименование банка получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ВЛАДИМИР БАНКА РОССИИ//УФК по Владимирской области г.Владимир, БИК банка получателя 011708377, код ОКТМО 17 701 000, КБК 417 116 03122 01 9000 140, УИН 41700000000012177630. Назначение платежа: штраф по уголовному делу № 1-131/2025 в отношении ФИО1. 

После вступления приговора в законную силу вещественные доказательства: 

- оптический диск, содержащий сведения финансово-хозяйственной деятельности ООО «Техресурс», сформированные из базы 1С «Бухгалтерия», (карточки счетов 01, 50, 51, 60, 62, 71, 91, оборотно-сальдовые ведомости за 2022 год, за 2023 год и за период с 01.01.2024 по 27.05.2024), оптический диск, содержащий сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Техресурс», открытым в 

<

данные изъяты> с момента открытия расчетного счета по 05.02.2024, оптический диск, содержащий сведения о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Техресурс», открытому в 

<

данные изъяты> с момента открытия расчетного счета по 05.02.2024 год, оптический диск, содержащий сведения о движении денежных средств по расчетному счету 

<

данные изъяты> 

<

№> открытому в 

<

данные изъяты> за период с 27.10.2022 по 01.01.2024, расчетному счету 

<

данные изъяты> 

<

№> открытому в 

<

данные изъяты>, 

<

№> открытому в 

<

данные изъяты> за период с 27.10.2022 по 01.01.2024 год, хранящиеся в материалах уголовного дела – хранить в материалах уголовного дела

- подшивку № 1, содержащую журналы учета электронной исходящей корреспонденции ООО «Техресурс» за 2022, 2023 и 2024 годы, распорядительные письма ООО «Техресурс», направленные в адрес 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> на 66 л; распорядительные письма, направленные ООО «Техресурс» в адрес 

<

данные изъяты>, подшивку № 2 с учредительными документами ООО «Техресурс» на 6 л.; подшивку № 3, содержащую договоры ООО «Техресурс» с контрагентами на 222 л.; договор строительного субподряда 

<

№> от 

<

дата> с приложениями; договор субподряда 

<

№> от 

<

дата> с приложениями; договор субподряда 

<

№> от 

<

дата> с приложениями; дополнительное соглашение № 1 от 15.07.2022 к договору субподряда 

<

№> от 

<

дата>; дополнительное соглашение № 4 от 17.03.2023 к договору субподряда 

<

№> от 

<

дата>; дополнительное соглашение № 5 от 02.10.2023 к договору субподряда 

<

№> от 

<

дата> – хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по г. Ковров СУ СК России по Владимирской области – возвратить представителю ООО «Техресурс».

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке во Владимирский областной суд через Ковровский городской суд Владимирской области в течение 15 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии при ее рассмотрении судом апелляционной инстанции, о чем необходимо указать в жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками судебного разбирательства. 

Приговор может быть обжалован в кассационном порядке, установленном главой 47.1 УПК РФ, во Второй кассационный суд общей юрисдикции через Ковровский городской суд Владимирской области в течение шести месяцев со дня вступления в законную силу, при условии, что он являлся предметом рассмотрения суда апелляционной инстанции, в случае же пропуска указанного срока или отказа в его восстановлении, а также в том случае, если приговор не был предметом рассмотрения суда апелляционной инстанции – путем подачи кассационной жалобы непосредственно в суд кассационной инстанции.

Осужденный вправе ходатайствовать об участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.

Председательствующий подпись И.В. Шоронова