Дело № 2а –969/2020

УИД№ 44RS0005-01-2020-001609-82

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

12 ноября 2020 года г. Буй Костромской обл.

Буйский районный суд Костромской области в составе:

председательствующего судьи Серовой Н.И.,

при секретаре Тощаковой Е.Р., 

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску МРИ ФНС РФ №7 по Костромской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, 

у с т а н о в и л:

МРИ ФНС РФ № 7 по Костромской области обратилось в Буйский районный суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, пени, обосновывая свои требования тем, что по данным единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей ФИО1 (дата). был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя ИФНС по г. Костроме. Прекратил деятельность в качестве ИП (дата).

Административный ответчик с (дата) зарегистрирован в качестве страхователя в УПФ РФ по г. Бую и Буйскому району Костромской области и является плательщиком страховых взносов.

Согласно п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. 

Расчет страховых взносов указан в ст. 430 НК РФ (в ред от 27.11.2017 года № 335-ФЗ действует с 2018 года) и составляет: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26545 рублей за расчетный период 2018 года, 29354 рублей за расчетный период 2019 года, 32448 рублей за расчетный период 2020 года; в случае если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей,- в фиксированном размере 26545 рублей за расчетный период 2018 года (29354 рублей за расчетный период 2019 года, 32448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процент суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5840 рублей за расчетный период 2018 года, 6884 рублей за расчетный период 2019 года и 8426 рублей за расчетный период 2020 года. 

Налоговым органом начислены следующие взносы 20955,49 рублей – сумма задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 год по сроку уплаты 02.10.2019 года. 4914,41 рублей сумма задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2019 года по сроку уплаты 02.102019 года. 

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки взносы не уплачены, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

Всего по требованию №41836 от 09.10.2019года к уплате страховых взносов подлежит 36,22руб., из них: пени по взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 29,34руб.; пени по взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС в размере 6,88руб.

Налоговым органов в отношении ФИО2 выставлено требование №41836 от 09.10.2019года, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени.

Ранее налоговая инспекция обращалась за взысканием указанной задолженности к мировому судье судебного участка № 21 Буйского судебного района Костромской области, по результатам рассмотрения был вынесен судебный 

На основании изложенного, истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 25906,12 руб., в том числе:

-задолженность по страховым взносам в общей сумме 25906,12 (Двадцать пять тысяч девятьсот шесть) рублей 12 копеек, в том числе: задолженность по взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 год в размере 20955,49, пени в размере 29,34 рублей, задолженность по взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС РФ за 2019 год в размере 4914,41 рублей, пени в размере 6,88 рублей. 

В судебное заседание представитель административного истца - МРИ ФНС РФ № 7 по Костромской области не явился. Представил ходатайство, в котором просит дело рассмотреть в отсутствии представителя инспекции, требования поддерживают в полном объеме. 

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании исковые требования признал в полном объеме. 

Суд, на месте определил, рассмотреть дело в отсутствии представителя истца.

Выслушав ответчика, изучив материалы дела, суд приходит к следующему:

Судом установлено, что в период с 16 февраля 2017года по 17 сентября 2019 года ФИО1 являлась плательщиком страховых взносов - индивидуальным предпринимателем.

Также судом установлено, что МРИ ФНС РФ № 7 по Костромской области ФИО1 начислены следующие взносы: 

20955,49 рублей – сумма задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 год по сроку уплаты 02.10.2019 года. 4914,41 рублей сумма задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2019 года по сроку уплаты 02.102019 года. 

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки взносы не уплачены, на сумму недоимки в соответствии с п.3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени в общей сумме 36,22 рублей: в том числе 29,34 рублей за неуплату взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 год, 9,88 рублей- пени за неуплату взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС РФ за 2019 год. 

Ответчику, в связи с неуплатой, направлено требование №41836 от 09.10.2019года со сроком исполнения до 19.11.2019года (л.д. 10), которое до настоящего времени не исполнено.

27мая 2020 года Межрайонная ИФНС России N7 по Костромской области обратилась к ФИО1 с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам и пени по требованию № 41836 от 09.10.2019 года судебный приказ был выдан, однако по заявлению ФИО1 определением мирового судьи судебного участка N 21 Буйского судебного района Костромской области от 25 июня 2020 года отменен.

06 октября 2020 года налоговый орган обратился в суд с настоящим административным иском.

Согласно статье 419 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

В силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога (страховых взносов) должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальный предприниматель исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, производит самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 2 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем 2 настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно пункту 5 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В соответствии со статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

В силу пункту 5 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно пункту 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу абзаца 1 пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Расчет страховых взносов указан в ст. 430 НК РФ и составляет:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26545 рублей за расчетный период 2018 года, 29354 рублей за расчетный период 2019 года, 32448 рублей за расчетный период 2020 года; в случае если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей,- в фиксированном размере 26545 рублей за расчетный период 2018 года (29354 рублей за расчетный период 2019 года, 32448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процент суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. 

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5840 рублей за расчетный период 2018 года, 6884 рублей за расчетный период 2019 года и 8426 рублей за расчетный период 2020 года. 

29354/12=2446,166 (за 1 месяц). 2446,166*8=19569,28 рублей. 2446,16/30=81,54 рублей (за 1 день). 81,54*17=1386,21 рублей. 19569,28+1386,21= 20955,49 (всего к уплате за 8 месяцев и 17 дней 2019 года)- сумма задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ на выплату страховой пенсии за 2019 год. 

6884/12=573,67 рублей (за 1 месяц). 573,67*8=4589,36 рублей. 573,67/30=19,12 (за 1 день). 19,12*17=325,05 рублей. 4589,36+325,05=4914,41 (всего к уплате за 8 месяцев 17 дней 2019 года)- сумма задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС РФ за 2019 год. 

Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени*(ставка пени 

или 1/300*Ставка Центробанка РФ* 1/100)* количество дней просрочки. 

Расчет страховых взносов и пени судом проверен, признан правильным, ответчиком не оспорен.

Суд приходит к выводу, что Межрайонной ИФНС России N 7 по Костромской области суммы страховых взносов на обязательные пенсионное и медицинское страхование за 2019 год исчислены правильно, с заявлением к мировому судье о выдаче судебного приказа, а после отмены определением мирового судьи от 25 июня 2020 года судебного приказа от 02 июня 2020 года в суд с рассматриваемым административным исковым заявлением (входящий в суд 06.10.2020 года) административный истец обратился в установленный статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации срок, следовательно, суд приходит к выводу, что административные исковые требования налогового органа о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам в общей сумме 25906,12 рублей, в том числе: задолженность по взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 год в размере 20955,49, пени в размере 29,34 рублей, задолженности по взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС РФ за 2019 год в размере 4914,41 рублей, пени в размере 6,88 рублей. в указанном размере, нашли свое подтверждение.

В силу ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии со ст. 333.19. ч. 1 п. 1 НК РФ с ответчика в пользу местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 977,18 рублей. 

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Решил:

Административное исковое заявление МРИ ФНС РФ №7 по Костромской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить.

Взыскать в пользу Межрайонной ИФНС России № 7 по Костромской области с ФИО1, (дата) года рождения, задолженность по страховым взносам в общей сумме 25906,12 (Двадцать пять тысяч девятьсот шесть) рублей 12 копеек, в том числе: задолженность по взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 год в размере 20955,49, пени в размере 29,34 рублей, задолженность по взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС РФ за 2019 год в размере 4914,41 рублей, пени в размере 6,88 рублей. 

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход федерального бюджета в размере 977,18 (Девятьсот семьдесят семь) рублей 18 копеек.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Костромской областной суд через Буйский районный суд в течение месяца с момента вынесения решения в окончательной форме. 

Судья: Н.И. Серова

Решение в окончательной форме изготовлено 12.11.2020 года.