03RS0006-01-2024-007864-07

№2а-290/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

04 февраля 2025 года г.Уфа

Орджоникидзевский районный суд г. Уфы в составе председательствующего судьи в составе председательствующего судьи: Мухаметовой Г.А., при секретаре: ФИО2,

рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым сборам, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по РБ обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым сборам, ссылаясь в обоснование заявленных требований на то, что в Межрайонной ИФНС Росси № по РБ на налоговом учете ФИО1. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 1669 руб. 26 коп., которое до настоящего времени не погашено. В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения) сальдо единого налогового счета (ЕНС) с момента направления требования, включения части задолженности в иные заявления взыскании, составляет 56494 руб. 52 коп., в т.ч. налог - 53322 руб. 00 коп., пени - 3172 руб. 52 коп. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах, сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 45842 руб. 0 коп.; транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 5872 руб. 0 коп.; транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 1608 руб. 0 коп., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 3172 руб. 52 коп. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Сведения о принятых мерах взыскания по пенеобразующей недоимки прилагаются к иску в виде отдельного документа. Налоговым органом в порядке ст. 52 НК РФ осуществлен расчет суммы имущественных налогов. По иным платежам расчет осуществляется самостоятельно налогоплательщиком, страховым агентом, либо размер платежа установлен Федеральным законом (ст. 430 НК РФ -страховые взносы в фиксированном размере). Налоговым органом направлялось в адрес административного ответчика налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату налога с отражением сведений о налоговом периоде, налоговой базе, налоговой ставке и расчета налога, которое является неотъемлемой частью настоящего административного искового заявления. Административный ответчик с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и согласно ч. 1 ст. 419 НК являлся плательщиком страховых взносов. В связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей в установленные сроки на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени. До настоящего времени образовавшееся отрицательное сальдо ЕНС после направления требования от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 50646 руб. 74 коп. налогоплательщиком полностью не погашено, что свидетельствует о соблюдении налоговым органом предусмотренного федеральным законом порядка извещения налогоплательщика об имеющейся задолженности. Налоговый орган в установленном порядке обращался с заявлением о вынесении судебного приказа, ДД.ММ.ГГГГ определением мирового суда судебного участка № по 

<

адрес> г.Уфы Республики Башкортостан отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа. 

Просит суд взыскать задолженность с ФИО1, ИНН 

<

данные изъяты> за счет имущества физического лица в размере 56494 руб. 52 коп., в том числе: страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 45842 руб. 00 коп.; транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 5872 руб. 00 коп.; транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 1608 руб. 00 коп., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 3172 руб. 52 коп. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

В судебное заседание представитель истца не явился, извещены надлежаще, причина неявки неизвестна.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежаще, причина неявки неизвестна.

Суд, в соответствии со ст. 150 КАС РФ, считает возможным рассмотреть дело в отсутствии сторон.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему. 

В соответствии со ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в соответствии со ст.69 НК РФ является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

С ДД.ММ.ГГГГ вступил в силу Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий введение института Единого налогового счета.

Единый налоговый платеж и Единый налоговый счет (ЕНП и ЕНС) стали обязательными для всех налогоплательщиков.

Статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации является общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика.

Совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей (абзац 1 подпункт 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации);

не позднее 1 июля года на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей (абзац 2 подпункта 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации);

не позднее 1 июля года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей (абзац 3 подпункта 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации);

не позднее 1 июля года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей (абзац 4 подпункта 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Перечень объектов налогообложения содержится в ст. 358 НК РФ.

На основании подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (в отношении транспортных средств, имеющих двигатели).

В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Судом установлено, что согласно сводным налоговым уведомлениям от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № ФИО1 на праве собственности принадлежат (принадлежали) автотранспортные средства, поименованные в вышеуказанных документах: 

- автомобиля грузового (кроме включенных по коду 57000), государственный регистрационный знак: 

<

***>, Марка/Модель:КАМАЗ 6520-06, VIN: №, год выпуска 2007, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиля легкового, государственный регистрационный знак: 

<

***>, марка/модель НОNDA ACCORD, VIN: №, Год выпуска 2011, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; 

-автомобиля легкового, государственный регистрационный знак: 

<

***>, марка/модель CHANGANСS75, VIN: №, год выпуска 2019, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; 

-прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, государственный регистрационный знак: 

<

***>, Марка/Модель:М542, VIN: 

<

***>, выпуска 2012, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты права 20.06.2023г.

Размер налоговых ставок установлен Законом Республики Башкортостан от ДД.ММ.ГГГГ №-з «О транспортном налоге» (далее - Закон 365-з). Согласно ст. 2 указанного закона к автомобилям с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно применяется налоговая ставка в размере 25 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно - 35 руб.

Расчет транспортного налога за налоговый период 2021 год:

- 99 (л.с.) х 25 (налоговая ставка в руб.) х 6/12 (количество месяцев владения в году/12) - 248 (размер налоговых льгот, в руб.)= 990 руб.

- 347 (л.с.) х 72 (налоговая ставка в руб.) х 3/12 (количество месяцев владения в году/12) = 6246 руб.

- 200 (л.с.) х 28 (налоговая ставка в руб.) х 2/12 (количество месяцев владения в году/12) = 933 руб.

Итого: сумма налога за 2021 год с учетом переплаты 1608 руб. 

Расчет транспортного налога за налоговый период 2022 год:

- 150 (л.с.) х 35 (налоговая ставка в руб.) х 11/12 (количество месяцев владения в году/12) - 1375 (размер налоговых льгот, в руб.)= 3438 руб.

- 99 (л.с.) х 25 (налоговая ставка в руб.) х 12/12 (количество месяцев владения в году/12) - 41 (размер налоговых льгот, в руб.)=2434 руб.

Итого: сумма налога за 2022 год с учетом переплаты 5872 руб. 

Абзацем 2 пункта 2 статьи 432 Кодекса суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено статьей 432 Кодекса.

На основании абзаца 3 пункта 2 статьи 432 Кодекса, в случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, в срок, установленный пунктом 2 статьи 432 Кодекса, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Судом установлено о том, что административный ответчик с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и согласно ч. 1 ст. 419 НК являлся плательщиком страховых взносов. 

На основании подп. 1, 2 п. 1 ст. 430 НК РФ (в редакции, действовавшей на Момент возникновения соответствующих правоотношений) фиксированный размер страховых взносов за расчетный период 2023 год составил:

- страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере 45842,00 руб.

Налоговым органом направлялось в адрес административного ответчика налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №/ от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату налога с отражением сведений о налоговом периоде, налоговой базе, налоговой ставке и расчета налога, которое является неотъемлемой частью. Направлялись через личный кабинет.

Согласно ответа МРИФНС № по РБ ФИО1 является пользователем интернет- сервиса ФНС России «Личный кабинет для физических лиц» с ДД.ММ.ГГГГ. 

ФИО1 не оплатил в установленные сроки суммы налога.

В адрес ФИО1 направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в котором указана сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (с фиксированным размером, зачисляемые на выплате страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 16 457,05 рублей, сумма недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие доДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) в сумме 4 188,20 рублей, итого недоимка на общую сумму в размере 48 497,25 рублей, сумма пеней в размере 2 149,49 рулей. Срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ Данное требование направлено в личный кабинет налогоплательщика.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов согласно п. 3 ст. 75 Кодекса.

В соответствии с п. 3 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

На основании п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации. Формула расчета пени состоит из произведения количества дней просрочки * сумму недоимки * ставку (% ЦБ) * 1/300.

Сведения о принятых мерах взыскании по пенеобразующей недоимке с расчетом пени по состоянию на 05.02.2024г.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1669 руб. 26 коп., в том числе пени 61 руб. 26 коп.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 61 руб. 26 коп.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 111485 руб. 52 коп., в том числе пени 7713 руб. 30 коп.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 4540 руб. 78 коп.

В части применения мер взыскания по статье 47 НК РФ

№нн

№

Дата

Всего

В том числе

Непогашенный остаток по документу в части пени на момент формирования заявления 05.02.2024

1

Постановление ст.47(страховые взносы; на обязательное

пенсионное

страхование и

5769

страховые взносы на) обязательное медицинское страхование за 2022 год

5769

01.11.2023

54991,00

4540,78

4540,78

Итого

4540,78

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: 7713 руб. 30 коп.(сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 4540 руб. 78 коп.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 3172 руб. 52 коп.

Таблица расчета пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере изменения сальдо для расчета пени и изменений процентной ставки ЦБ:

Дата начала начисления

Дата окончания начисления пени

Вид обязанности

Тип пени

Кол. Дней просрочки

Недоимка для пени, руб.

Ставка расчета пени/делитель

Ставка расчета пени/%

Итого начислено пени, руб.

14.11.2023

01.12.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

17

52058,22

300

15

-442,49

02.12.2023

17.12.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

16

57930,22

300

15

-463,44

18.12.2023

09.01.2024

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

23

57930,22

300

16

-710,61

10.01.2024

05.02.2024

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

27

103772,22

300

16

-1494,32

Итого

-3110,87

Итого по периодам с даты предыдущего заявления/даты начала ОС ЕНС по 05.02.2024

0

Детализация сальдо по пеням

Наименование операции

Срок 

уплаты

ОКТМО

Период начисления пеней,

Пене

образующая 

недоимка, руб.

Сумма

пени, руб.

Итого:

в том числе за период:

Дата

начала

дата 

окончания

до 01.01.2023

после 01.01.2023

1

2

18№ (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фикисрованном размере за 2022 год)

03.07.2023

80701000

02.11.2023

05.02.2024

-3560,97

296,56

0,00

296,56

18№ (транспортный налог за 2022 год)

01.12.2023

80701000

02.11.2023

05.02.2024

-5872,00

374,73

0,00

374,73

3

18№ (страховые взносы в фиксированном размере за 2023 год)

09.01.2024

80701000

02.11.2023

05.02.2024

-45842,00

2501,23

0,00

2501,23

ИТОГО

-55274,97

3172,52

0,00

3172,52

Судом представленный административным истцом расчет сомнений не вызывает, административный ответчик его не оспорил, свой расчет не представил.

При этом первоначально заявитель обратился с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по налогам к мировому судье судебного участка № по 

<

адрес> г.Уфы РБ, определением от ДД.ММ.ГГГГ отказано в принятии заявления Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по РБ о выдаче судебного приказа на взыскание задолженности по налогам с борам с ФИО1 - в связи с пропуском срока.

Административное исковое заявление зарегистрировано в Орджоникидзевском районном суде города Уфы ДД.ММ.ГГГГ, то есть в срок.

От ответчика доказательств отсутствия задолженности не представлено, возражений не заявлено, задолженность оспорена не была, на основании изложенного, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований. 

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым сборам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН 

<

данные изъяты> в пользу Межрайонной ИФНС России № по РБ за счет имущества физического лица в размере 56494 руб. 52 коп., в том числе: страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 45842 руб. 00 коп.; транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 5872 руб. 00 коп.; транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 1608 руб. 00 коп., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 3172 руб. 52 коп. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей. 

Решение суда может быть обжаловано в Верховный суд Республики Башкортостан в течение месяца путем подачи апелляционной жалобы через Орджоникидзевский районный суд г. Уфы РБ.

Судья Г.А. Мухаметова 

Решение в окончательном виде изготовлено 17.02.2025 года 

18.02.2025

№а-290/2025

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по РБ

<

адрес> 

<

адрес>

450075 

ФИО1

450065, 

<

адрес>

Орджоникидзевский райсуд г. Уфы направляет Вам копию решения от ДД.ММ.ГГГГ, для сведения.

Судья: Г.А. Мухаметова