Дело № 2а-3530 (3610)/2025

УИД 86RS0007-01-2025-004931-98

(УИД 86RS0007-01-2025-004826-25)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 ноября 2025 года г. Нефтеюганск. Нефтеюганский районный суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в составе председательствующего судьи Фоменко И.И., при секретаре Баймурзаевой А.З., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административным исковым заявлениям Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре (далее также – налоговый орган, МРИ ФНС), обратилась в суд с административными исками, объединенными в одно производство, в которых заявила о взыскании с административного ответчика ФИО1, ИНН №, следующей недоимки:

- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) за 2019 год в размере 7 633,30 руб.;

- страховых взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) за 2019 год в размере 1 790,15 руб.;

- штрафа по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) в размере 565,00 руб.;

- пеней в сумме 7 533,20 руб. за период с 24.07.2019 по 17.05.2024, начисленных на недоимку по страховым взносам на ОПС за 2019 год в размере 15 308,27 руб.;

- пеней в сумме 1 766,66 руб. за период 24.07.2019 по 17.05.2024, начисленных на недоимку по страховым взносам на ОМС за 2019 год в размере 3 590,04 руб.;

- пеней в размере 325,37 руб. за период 24.10.2023 по 17.05.2024, начисленных на недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере 3 008,00 руб.;

- пеней в сумме 5 925,49 руб. за период с 08.11.2022 по 17.05.2024, начисленных на недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 28 504,00 руб. 

- пеней в сумме 6 059,95 руб. за период 21.10.2022 по 17.05.2024, начисленных на недоимку по транспортному налогу за 2020 год в размере 28 504,00 руб.;

- пеней в размере 95,31 руб. за период 24.10.2023 по 17.05.2024, начисленных на недоимку по ЕНВД за I квартал 2019 года в размере 375,14 руб.;

- транспортного налога за 2022 год в размере 454,00 руб. и пени в размере 40,44 руб. за период 02.12.2023 по 17.05.2024;

- налога на имущество за 2022 год в размере 1 012,00 руб. и пени в размере 90,14 руб. за период 02.12.2023 по 17.05.2024;

- земельного налога за 2022 год в размере 2,00 руб. и пени в размере 0,18 руб. за период 02.12.2023 по 17.05.2024, на общую сумму 33 293,19 руб.

Требования мотивированы тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил возложенную на него обязанность по уплате вышеуказанных страховых взносов и налогов, в связи с чем, ему также начислены пени.

Определениями мирового судьи от 24.06.2025 отменены судебные приказы по делам № № и № № о взыскании спорной задолженности по недоимкам, в связи с чем, Инспекция обратилась в суд с административными исками.

Административный истец своего представителя в судебное заседание не направил, в исках содержится ходатайство о рассмотрении дела в их отсутствие.

Административный ответчик о времени и месте рассмотрения дела извещался по адресу регистрации по месту жительства.

С учетом положений ст. 150, ч. 6 ст. 226 Кодекса административного судопроизводства РФ (далее - КАС РФ), признав явку сторон в судебное заседание необязательной, суд рассмотрел настоящее дело в их отсутствие.

Проверив материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу статьи 57 Конституции РФ и статьи 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В силу пункта 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно пункту 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Основанием для начисления пени является просрочка исполнения обязанности по уплате налога (уплата налога в более поздний срок, чем это установлено законодательством о налогах и сборах).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате 

сумм налога (пункт 2 статьи 75 НК РФ).

В силу пункта 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и подлежит уплате одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 НК РФ).

В соответствии с частью 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Судом установлено, что налогоплательщик ФИО1, ИНН №, с 20.08.2018 по 08.07.2019 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с присвоением ОГРНИП: №.

Также, в 2018-2022 годах за ФИО1 было зарегистрировано следующее имущество: т/с (иные данные) г/н №; т/с (иные данные) г/н №; земельный участок с кадастровым номером № и 1/3 доли в праве собственности на квартиру с кадастровым номером №.

Соответственно, ФИО1 в установленные сроки должен был уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС, ЕНВД, транспортный, земельный и имущественный налоги, о чем он извещался направлением соответствующих налоговых уведомлений ((иные данные)).

Поскольку в установленные сроки страховые взносы на ОПС и ОМС, ЕНВД, транспортный, земельный и имущественный налоги ФИО1 уплачены не были в его адрес направлялись, следующие требования: № № от 06.12.2019 о необходимости уплаты в срок до 29.01.2020 недоимки по ЕНВД в размере 2 895 руб., пени в размере 114,21 руб. и штрафа в размере 579 руб. ((иные данные)); № № от 07.02.2020 о необходимости уплаты в срок до 18.03.2020 недоимок по транспортному налогу в размере 28 504 руб. и земельному налогу в размере 2 руб., а также пени в сумме 395,05 руб. ((иные данные)); № № от 08.02.2021 о необходимости уплаты в срок до 05.04.2021 недоимок по транспортному налогу в размере 28 504 руб. и земельному налогу в размере 2 руб., а также пени в сумме 274,61 руб. ((иные данные)); № № от 20.12.2021 о необходимости уплаты в срок до 28.01.2022 недоимок по транспортному налогу в размере 28 504 руб. и земельному налогу в размере 2 руб., а также пени в сумме 128,28 руб. ((иные данные)); № № от 01.07.2023 о необходимости уплаты в срок до 03.08.2023 недоимок по: транспортному налогу в размере 60 016 руб., штрафу по ЕНВД в размере 1 144 руб., земельному налогу в размере 6 руб., страховым взносам на ОПС в размере 15 308,27 руб., страховым взносам по ОМС в размере 3 509,04 руб., а также пени в сумме 19 202,84 руб. ((иные данные)).

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (в редакции, действовавшей до 17.03.2021).

В редакции статьи, действующей с 17.03.2021 общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, увеличена до 10 000 рублей.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3 статьи 48 НК РФ).

Поскольку в установленный требованием № № от 08.02.2021 срок – 05.04.2021 ((иные данные)), недоимки по налогам и страховым взносам, а также пеням погашены ФИО1 не были, 22.08.2022 налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье СУ (иные данные) ((иные данные)), которым 29.08.2022 был вынесен судебный приказ по делу № № ((иные данные)), отмененный определением от 24.06.2025 ((иные данные)).

Также, 24.06.2025 был отменен судебный приказ по делу № № от 03.07.2024 о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности за 2022 год, включая пени за период с 23.10.2023 по 16.05.2024 в размере 8 761,96 руб.

С настоящими исками Инспекция обратилась в суд 18 и 24.09.2025, то есть в установленный пунктом 3 статьи 48 НК РФ срок.

Таким образом, процедура взимания с ФИО1 спорной задолженности налоговым органом соблюдена.

Принимая во внимание, что административным ответчиком в установленные сроки в полном объеме не были уплачены страховые взносы, ЕНВД, штраф по ЕНВД, транспортный, земельный и имущественный налоги, суд приходит к выводу, что у налогового органа имеются основания для взыскания недоимок по страховым взносам за 2019 год: на ОПС – 7 633,30 руб. и ОМС – 1 790,15 руб.; штраф по ЕНВД в размере 565,00 руб., транспортного, земельного и имущественного налогов за 2022 год: 454,00, 2,00 и 1 012,00 руб. соответственно, а также начисления на них пеней до момента погашения основного долга.

Налоговым органом произведены следующие расчеты пеней:

- пени в размере 7 533,20 (5877,36+1655,84) за период с 24.07.2019 по 17.05.2024, начисленные на недоимку по страховым взносам на ОПС за 2019 год в размере 15 308,27 руб. (задолженность частично погашена 07.02.2025 на сумму 7269,95 руб. и 07.07.2025 на сумму 405,02 руб., остаток задолженности 7633,30 руб.): 

Период Дни Ставка, % Делитель Проценты, Р

24.07.2019-28.07.2019 5 7.5 300 19,14 Р

29.07.2019-08.09.2019 42 7.25 300 155,38 Р

09.09.2019-27.10.2019 49 7 300 175,02 Р

28.10.2019- 15.12.2019 49 6.5 300 162,52 Р

16.12.2019-09.02.2020 56 6.25 300 178,60 Р

10.02.2020 - 26.04.2020 77 6 300 235,75 Р

27.04.2020 -21.06.2020 56 5.5 300 157,16 Р

22.06.2020 - 26.07.2020 35 4.5 300 80,37 Р

27.07.2020 -21.03.2021 238 4.25 300 516,14Р

22.03.2021 -25.04.2021 35 4.5 300 80,37 Р

26.04.2021 - 14.06.2021 50 5 300 127,57 Р

15.06.2021 -25.07.2021 41 5.5 300 115,07 Р

26.07.2021 - 12.09.2021 49 6.5 300 162,52 Р

13.09.2021 -24.10.2021 42 6.75 300 144,66 Р

25.10.2021 - 19.12.2021 56 7.5 300 214,32 Р

20.12.2021 - 13.02.2022 56 8.5 300 242,89 Р

14.02.2022 - 27.02.2022 14 9.5 300 67.87 Р

28.02.2022 - 10.04.2022 42 20 300 428,63 Р

11.04.2022-03.05.2022 23 17 300 199,52 Р

04.05.2022 - 26.05.2022 23 14 300 164,31 Р

27.05.2022 - 13.06.2022 18 11 300 101,03 Р

14.06.2022 - 24.07.2022 41 9.5 300 198,75 Р

25.07.2022 - 18.09.2022 56 8 300 228,60 Р

19.09.2022-23.07.2023 308 7.5 300 1 178,74 Р

24.07.2023 - 14.08.2023 22 8.5 300 95.42 Р

15.08.2023 - 17.09.2023 34 12 300 208,19 Р

18.09.2023 -23.10.2023 36 13 300 238,81 Р

24.10.2023 -29.10.2023 6 13 300 39,80 Р

30.10.2023 - 17.12.2023 49 15 300 375,05 Р

18.12.2023 - 17.05.2024 152 16 300 1 240,99 Р;

- пени в размере 1 766,66 (1378,34+ 388,32) руб. за период с 24.07.2019 по 17.05.2024, начисленные на недоимку по страховым взносам на ОМС за 2019 год в размере 3 590,04 руб. (задолженность частично погашена 07.02.2025 – 1 885,13 руб., 07.07.2025- 94,98 руб., остаток задолженности 1 790,15 руб.):

Период Дни Ставка, % Делитель Проценты, Р

24.07.2019-28.07.2019 5 7.5 300 4,49 Р

29.07.2019- 08.09.2019 42 7.25 300 36,44 Р

09.09.2019-27.10.2019 49 7 300 41,05 Р

28.10.2019- 15.12.2019 49 6.5 300 38,11 Р

16.12.2019-09.02.2020 56 6.25 300 41,88 Р

10.02.2020-26.04.2020 77 6 300 55,29 Р

27.04.2020 -21.06.2020 56 5.5 300 36,86 Р

22.06.2020 - 26.07.2020 35 4.5 300 18,85 Р

27.07.2020 -21.03.2021 238 4.25 300 121,04 Р

22.03.2021 -25.04.2021 35 4.5 300 18,85 Р

26.04.2021 - 14.06.2021 50 5 300 29,92 Р

15.06.2021 -25.07.2021 41 5.5 300 26,99 Р

26.07.2021 - 12.09.2021 49 6.5 300 38,11 Р

13.09.2021 -24.10.2021 42 6.75 300 33,93 Р

25.10.2021 - 19.12.2021 56 7.5 300 50,26 Р

20.12.2021 - 13.02.2022 56 8.5 300 56,96 Р

14.02.2022 - 27.02.2022 14 9.5 300 15,92 Р

28.02.2022 - 10.04.2022 42 20 300 100,52 Р

11.04.2022 - 03.05.2022 23 17 300 46,79 Р

04.05.2022 - 26.05.2022 23 14 300 38,53 Р

27.05.2022- 13.06.2022 18 11 300 23,69 Р

14.06.2022 - 24.07.2022 41 9.5 300 46,61 Р

25.07.2022 - 18.09.2022 56 8 300 53,61 Р

19.09.2022-23.07.2023 308 7.5 300 276,43 Р

24.07.2023 - 14.08.2023 22 8.5 300 22,38 Р

15.08.2023 - 17.09.2023 34 12 300 48,82 Р

18.09.2023 -23.10.2023 36 13 300 56,00 Р

24.10.2023 -29.10.2023 6 13 300 9,33 Р

30.10.2023 - 17.12.2023 49 15 300 87,96 Р

18.12.2023 - 17.05.2024 152 16 300 291,03 Р;

- пени в размере 6 059,95 (2976,77+3083,18) руб. за период с 21.10.2022 по 17.05.2024, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2020 год в размере 28 504,00 руб. (судебный приказ от 19.12.2022 № №, Постановление о возбуждении исполнительного производства № № от 13.05.2024):

Период Дни Ставка, % Делитель Проценты, Р

21.10.2022-23.07.2023 276 7.5 300 1 966,78 Р

24.07.2023 - 14.08.2023 22 8.5 300 177,67 Р

15.08.2023 - 17.09.2023 34 12 300 387,65 Р

18.09.2023 -23.10.2023 36 13 300 444,66 Р

24.10.2023 -29.10.2023 6 13 300 74,11 Р

30.10.2023 - 17.12.2023 49 15 300 698,35 Р

18.12.2023 - 17.05.2024 152 16 300 2 310,72 Р;

- пени в размере 5 925,49 (2842,31+3083,18) руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 28 504,00 руб. (Меры взыскания требование об уплате задолженности от 08.02.2021 № №):

Период Дни Ставка, % Делитель Проценты, Р

08.11.2022-23.07.2023 258 7.5 300 1 838,51 Р

24.07.2023 - 14.08.2023 22 8.5 300 177,67 Р

15.08.2023 - 17.09.2023 34 12 300 387,65 Р

18.09.2023 -23.10.2023 36 13 300 438,47 Р

24.10.2023 -29.10.2023 6 13 300 74,11 Р

30.10.2023 - 17.12.2023 49 15 300 698,35 Р

18.12.2023 - 17.05.2024 152 16 300 2 310,72 Р;

- пени в размере 40,44 руб. за период 02.12.2023 по 17.05.2024, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2022 год в размере 454,00 руб.: 

Период Дни Ставка, % Делитель Проценты, Р

02.12.2023 - 17.12.2023 16 15 300 3,63 Р

18.12.2023 - 17.05.2024 152 16 300 36,80 Р;

- пени в размере 90,14 руб. за период 02.12.2023 по 17.05.2024, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2022 год в размере 1 012,00 руб.: 

Период Дни Ставка, % Делитель Проценты, Р

02.12.2023 - 17.12.2023 16 15 300 8,10 Р

18.12.2023 - 17.05.2024 152 16 300 82,04 Р;

- пени в размере 0,18 руб. за период 02.12.2023 по 17.05.2024, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2022 год в размере 2,00 руб.:

Период Дни Ставка, % Делитель Проценты, Р

02.12.2023 - 17.12.2023 16 15 300 0,02 Р

18.12.2023 - 17.05.2024 152 16 300 0,16 Р;

- пени в размере 325,37 руб. за период с 24.10.2023 по 17.05.2024, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере 3 008,00 руб.(судебный приказ от 14.09.2020 № №).: 

Период Дни Ставка, % Делитель Проценты, Р

24.10.2023 -29.10.2023 6 13 300 7,82 Р

30.10.2023 - 17.12.2023 49 15 300 73,70 Р

18.12.2023 - 17.05.2024 152 16 300 244,56 Р;

- пени в размере 95,31 руб. за период с 24.10.2023 по 17.05.2024, начисленные на недоимку по единому налогу на вмененный доход за 1 квартал 2019 года в размере 875,14 руб. (задолженность частично погашена, требование об уплате задолженности от 06.12.2019 № №):

Период Дни Ставка, % Делитель Проценты, Р

24.10.2023 -29.10.2023 6 13 300 2,28 Р

30.10.2023 - 17.12.2023 49 15 300 21,44 Р

18.12.2023 - 17.05.2024 152 16 300 71,59 Р.

Расчет пеней судом признается верным, соответствующим необходимым требованиям, в связи с чем, требования о взыскании пеней, также подлежат удовлетворению в заявленных размерах.

Кроме того, на основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ суд взыскивает с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб., от уплаты которой административный истец был освобожден.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН № недоимку в сумме 33 293 рубля 19 копеек, включая:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 7 633,30 руб.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 1 790,15 руб.;

- штраф по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 565,00 руб.;

- пени в сумме 7 533,20 руб. за период с 24.07.2019 по 17.05.2024, начисленные на недоимку по страховым взносам на ОПС за 2019 год в размере 15 308,27 руб.;

- пени в сумме 1 766,66 руб. за период 24.07.2019 по 17.05.2024, начисленные на недоимку по страховым взносам на ОМС за 2019 год в размере 3 590,04 руб.;

- пени в размере 325,37 руб. за период 24.10.2023 по 17.05.2024, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере 3 008,00 руб.;

- пени в сумме 5 925,49 руб. за период с 08.11.2022 по 17.05.2024, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 28 504,00 руб. 

- пени в сумме 6 059,95 руб. за период 21.10.2022 по 17.05.2024, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2020 год в размере 28 504,00 руб.;

- пени в размере 95,31 руб. за период 24.10.2023 по 17.05.2024, начисленные на недоимку по ЕНВД за I квартал 2019 года в размере 375,14 руб.;

- транспортный налог за 2022 год в размере 454,00 руб. и пени в размере 40,44 руб. за период 02.12.2023 по 17.05.2024;

- налог на имущество за 2022 год в размере 1 012,00 руб. и пени в размере 90,14 руб. за период 02.12.2023 по 17.05.2024;

- земельный налог за 2022 год в размере 2,00 руб. и пени в размере 0,18 руб. за период 02.12.2023 по 17.05.2024, путем зачисления денежных средств на следующие реквизиты:

Получатель: (иные данные)

Взыскать с ФИО1, ИНН № в доход бюджета города Нефтеюганска государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня принятия в окончательной форме, в Судебную коллегию по административным делам суда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, путем подачи апелляционной жалобы через Нефтеюганский районный суд.

СУДЬЯ: подпись.