ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Сочи 18 октября 2017 года 

Центральный районный суд г. Сочи Краснодарского края в составе председательствующего судьи Орехова В.Ю., при секретаре судебного заседания Высоцкой В.В., с участием государственного обвинителя в лице старшего помощника прокурора Центрального района г. Сочи Евсеева С.С., подсудимого ФИО2, его защитника в лице адвоката Иванова И.А., представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении ФИО2, 

<

данные изъяты>, ранее не судимого обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ суд,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 325-ФЗ) при следующих обстоятельствах.

03.03.2003 в Центральном районе города Сочи Краснодарского края по адресу: Краснодарский край, город Сочи, Центральный район, 

<

адрес> проспект, 

<

адрес>, в территориальном участке № по Центральному району Инспекции Министерства по налогам и сборам Российской Федерации по г. Сочи (впоследствии Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по Краснодарскому краю, далее по тексту – МРИ ФНС РФ № 7 по КК) зарегистрировано Общество с ограниченной ответственностью «Телеком-Сервис» (далее по тексту - ООО «Телеком-Сервис»), за основным государственным регистрационным номером №, ему присвоен идентификационный номер налогоплательщика № и выдано свидетельство государственной регистрации юридических лиц серии № № от 04.03.2003. Фактически ООО «Телеком-Сервис» осуществляло свою деятельность по адресу: Краснодарский край, город Сочи, Центральный район, 

<

адрес>.

Основными видами деятельности ООО «Телеком-Сервис» являлась разборка и снос зданий, производством земляных работ. Фактически в период 2007-2009 годов ООО «Телеком-Сервис» занималось разработкой проектной документации и строительными работами.

Директором и учредителем ООО «Телеком-Сервис» в период с 03.03.2003 до 01.11.2016 являлся ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения.

27.01.2006 ООО «Телеком-Сервис» в ООО КБ «Юниаструм банк» по адресу: г. Сочи, 

<

адрес>, открыло расчетный счет №.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) ООО «Телеком-Сервис» в период с 01.01.2007 по 31.12.2009 являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, исчисление которого производилось согласно ст. 164 НК РФ по ставке 18 %. Налоговым периодом по исчислению налога на добавленную стоимость в соответствии со ст. 163 НК РФ является квартал. Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом и подлежит возмещению из бюджета стороной, которая его уплатила в составе стоимости продукции, работ, услуг другому хозяйствующему субъекту, что предусмотрено ст. ст. 171 и 172 НК РФ. Согласно п. 2 ст. 7 Закона РФ от 06.12.1991 года № 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» и ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных для осуществления операций и товаров (работ, услуг) или приобретенных для перепродажи. В соответствии со ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. В соответствии со ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, которыми признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. В соответствии со ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

ФИО2 в период с 13.04.2007 по 17.12.2010, являясь руководителем коммерческой организации – директором ООО «Телеком-Сервис», действуя умышленно, преследуя цель уклонения от уплаты налогов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 143, 164, 171, 172, 173, 174, 252, 274 НК РФ уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость (далее НДС) в сумме 32 535 556 рублей, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Так, 13.04.2007 ФИО2 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2007 года (рег. № от 13.04.2007), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 559 449 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 559 449 рублей.

20.07.2007 ФИО2 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по НДС за второй квартал 2007 года (рег. № от 19.07.2007), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 912 051 рубль. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 912 051 рубль.

19.10.2007 ФИО2 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по НДС за третий квартал 2007 года (рег. № от 19.10.2007), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 311 333 рубля. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 199 067 рублей.

18.01.2008 ФИО2 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по НДС за четвертый квартал 2007 года (рег. № от 18.01.2008), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 198 594 рубля. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 164 425 рублей.

16.04.2008 ФИО2 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2008 года (рег. № от 15.04.2008), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 345 508 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 345 508 рублей.

18.07.2008 ФИО2 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по НДС за второй квартал 2008 года (рег. № от 17.07.2008), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 419 472 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 419 472 рубль.

21.10.2008 ФИО2 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по НДС за третий квартал 2008 года (рег. № от 20.10.2008), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 52 119 367 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 25 311 661 рубль.

21.01.2009 ФИО2 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по НДС за четвертый квартал 2008 года (рег. № от 20.01.2009), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 108 305 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 86 949 рублей.

30.04.2009 ФИО2 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК уточненную налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2009 года (рег. № от 29.04.2009), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 3 398 034 рубля. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 3 378 966 рублей.

17.12.2010 ФИО2 посредством почтовой связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК уточненную налоговую декларацию по НДС за четвертый квартал 2009 года (рег. № от 10.12.2010), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, а также сумма налога, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 1 158 008 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 1 158 008 рублей.

Он же – ФИО2 в период с 25.03.2008 по 17.12.2010, являясь руководителем коммерческой организации – директором ООО «Телеком-Сервис», действуя умышленно, преследуя цель уклонения от уплаты налогов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 143, 164, 171, 172, 173, 174, 252, 274 НК РФ уклонился от уплаты налога на прибыль в сумме 42 465 609 рублей путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений.

25.03.2008 ФИО2 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2007 год (рег. № от 25.03.2008), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации» указал завышенную сумму понесенных расходов в размере 1 486 003 рубля (завышение на 1 486 003 рубля), в строке «Налоговая база для исчисления налога» указал заниженную сумму в размере 19 408 рублей (занижение на 1 486 003 рубля) и в строке «Сумма исчисленного налога на прибыль» указал заниженную сумму 4 658 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 356 641 рубль.

19.02.2009 ФИО2 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2008 год (рег. № от 19.02.2009), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации» указал завышенную сумму понесенных расходов в размере 157 304 543 рубля (завышение на 157 304 543 рубля), в строке «Налоговая база для исчисления налога» указал заниженную сумму в размере 24 430 рублей (занижение на 157 304 543 рубля) и в строке «Сумма исчисленного налога на прибыль» указал заниженную сумму 5 863 рубля. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 37 753 090 рублей.

17.12.2010 ФИО2 посредством почтовой связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК уточненнную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2009 год (рег. № от 10.12.2010), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации» указал завышенную сумму понесенных расходов в размере 21 780 339 рублей (завышение на 21 780 339 рублей), в строке «Налоговая база для исчисления налога» указал заниженную сумму в размере 1 271 рубль (занижение на 21 780 339 рублей) и в строке «Сумма исчисленного налога на прибыль» указал заниженную сумму 254 рубля. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 4 355 878 рублей.

Вместе с тем, в ходе проведения МРИ ФНС РФ № по КК выездной налоговой проверки в отношении ООО «Телеком-Сервис» установлены признаки фиктивных сделок с ООО «Агротэк» ИНН 

<

***>, ООО «Бастион» ИНН №,ООО «Вирон» ИНН №, ООО «Дельта» ИНН №, ООО «Евротраст» ИНН №, ООО «Мега Строй» ИНН №, ООО «Система» ИНН № и ООО «Юникспром» ИНН 

<

***>, которыми не представлены документы по финансово-хозяйственной деятельности с ООО «Телеком-Сервис», тем самым не подтверждены соответствующие взаимоотношения.

Решением заместителя начальника МРИ ФНС РФ № по Краснодарскому краю фио № от 22.11.2011 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Телеком-Сервис» привлечено к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату сумм налога в результате неправильного исчисления налога и доначислена сумма не исчисленных налогов в сумме 74 886 521 рубль, в том числе НДС в сумме 32 420 912 рублей, из них за 1 квартал 2007 года – 559 449 рублей, за 2 квартал 2007 года – 912 051 рубль, за 3 квартал 2007 года – 197 089 рублей, за 4 квартал 2007 года – 52 159 рублей, за 1 квартал 2008 года – 345 508 рублей, за 2 квартал 2008 года – 419 472 рубля, за 3 квартал 2008 года – 25 311 658 рублей, за 4 квартал 2008 года – 86 949 рублей, за 1 квартал 2009 года – 3 378 966 рублей, за 4 квартал 2009 года – 1 157 611 рублей, налога на прибыль в сумме 42 465 609 рублей, в том числе за 2007 год – 356 641 рубль, за 2008 год – 37 753 090 рублей, за 2009 год – 4 355 878 рублей.

Согласно заключению специалиста № от 13.09.2010 установлена сумма не полностью исчисленного налога на добавленную стоимость ООО «Телеком-Сервис» за 1, 2, 3, 4 кварталы 2007 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2008 года, 1, 4 кварталы 2009 года в размере 32 535 556 рублей, в том числе за 1 квартал 2007 года – 559 449 рублей, за 2 квартал 2007 года – 912 051 рубль, за 3 квартал 2007 года – 199 067 рублей, за 4 квартал 2007 года – 164 425 рублей, за 1 квартал 2008 года – 345 508 рублей, за 2 квартал 2008 года – 419 472 рубля, за 3 квартал 2008 года – 25 311 661 рубль, за 4 квартал 2008 года – 86 949 рублей, за 1 квартал 2009 года – 3 378 966 рублей, за 4 квартал 2009 года – 1 158 008 рублей, налога на прибыль в сумме 42 465 609 рублей, в том числе за 2007 год – 356 641 рубль, за 2008 год – 37 753 090 рублей, за 2009 год – 4 355 878 рублей, в общей сумме 75 001 165 рублей. Лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета в период с 04.03.2003 по 01.11.2016 являлся директор ООО «Телеком-Сервис» ФИО2

Учитывая изложенное, директор ООО «Телеком - Сервис» ФИО2 умышленно, путем включения в налоговые декларации по НДС за 1-4 кварталы 2007 года, 1-4 кварталы 2008 года, 1 и 4 кварталы 2009 года и по налогу на прибыль за 2007-2010 годы заведомо ложных сведений за период работы с 01.01.2007 по 31.12.2009, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 32 535 556 рублей и налога на прибыль в сумме 42 465 609 рублей, в общей сумме 75 001 165 рублей, что в соответствии с приложением к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером, поскольку превышает сорок пять миллионов рублей. При этом установленная сумма недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с НК РФ до настоящего времени в бюджет Российской Федерации не уплачены. 

В судебном заседании подсудимый пояснил, что обвинение ему понятно и поддержал ходатайство, заявленное на стадии предварительного слушания о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. При этом он пояснил, что данное ходатайство им заявлено добровольно, после консультации с защитником, он осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, с предъявленным ему обвинением согласился.

Защитник подсудимого и государственный обвинитель выразили мнение о возможности рассмотрения данного дела в особом порядке судебного разбирательства.

В соответствии со ст. 314 ч.1 УПК РФ, суд счел возможным постановить приговор без проведения судебного разбирательства, поскольку подсудимый согласен с обвинением, которое, по мнению суда, является обоснованным и подтверждается собранными по делу доказательствами, он осознает характер и последствия заявленного ходатайства, которое было заявлено им добровольно после консультации с защитником, участники процесса согласны с ходатайством подсудимого о рассмотрении дела в особом порядке судебного разбирательства, а срок наказания, предусмотренный ч. 2 ст. 199 УК РФ, по которой подсудимому предъявлено обвинение, не превышает 10 лет лишения свободы.

Суд считает, что квалификация действий подсудимого органом предварительного расследования и государственным обвинителем по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, дана правильно, т.к. в его действиях имеются все квалифицирующие признаки состава преступления.

В соответствии со ст. 61 УК РФ, суд усматривает в действиях ФИО2, смягчающие наказания обстоятельства, а именно: наличием на иждивении малолетнего ребёнка; признание вины в полном объёме.

В соответствии со ст. 63 УК РФ суд не усматривает в действиях подсудимого отягчающих наказаний обстоятельств.

При назначении вида, меры, срока и размера наказания подсудимому суд, учитывает требования ч. 5 ст. 62 УК РФ, мнение сторон и исходит из того, что ответственность за совершенное подсудимым преступление предусматривает наказание, в том числе в виде штрафа. Одновременно учитывает, что подсудимый совершил преступление, отнесенное к категории тяжкого, положительно характеризуется, его личность в полном объёме, при этом суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, цели и мотивы преступления, его возраст, состояние здоровья и семейное положение, является гражданином РФ, имеющего постоянное место жительство, место регистрации и место работы на территории г. Сочи, ранее не судимого, поведение подсудимого после совершения преступления, поэтому суд считает, что он не нуждается в постоянном контроле за поведением и исправлением.

Таким образом, суд, считает возможным назначить Горбасенко, наказание в виде штрафа, которое самым эффективным образом повлияет на его перевоспитание и исправление, восстановит социальную справедливость и предупредит совершение новых преступлений, что предусмотрено требованиями ст.ст. 2 и 43 УК РФ. Также учитывает, что наказание должно быть исполнимым.

Учитывая изложенное и руководствуясь ст.ст. 316-317 Уголовно-процессуального Кодекса РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 325-ФЗ) и назначить ему наказания в виде штрафа в размере триста тысяч рублей. 

Меру пресечения в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения, которую отменить после вступления приговора в законную силу. 

Вещественные доказательства после вступления приговора в законную силу:

лист бумаги с реквизитами ООО «Агротэк», акт выполненных работ «Производство предварительных проектных изысканий» (приложение к договору № на выполнение работ (услуг)) между ООО «Дельта» и ООО «Телеком-Сервис» от 29.09.2008, письмо Риммы к А. от 27.03.2009 с реквизитами ООО «Агротэк» и суммами денежных средств в размере 5 000 000 рублей, карточка учета основных сведений об организации ООО «Евротраст», акт приемки выполненных работ (приложение № к договору № от 02.07.2008 «Строительные работы») между ООО «Агротэк» и ООО «Телеком-Сервис» от 30.07.2008 на сумму 2 549 579,98 рублей, счет-фактура № от 30.07.2008, выставленная ООО «Агротэк» к ООО «Телеком-Сервис», изъятые 14.08.2009 в ходе обыска по месту жительства ФИО2; листы бумаги формата с оттисками печатей ООО «Евротраст», ООО «Юникспром», ООО «Дельта», ООО «Бастион», ООО «Система», ООО «Агротэк», листы бумаги с реквизитами ООО «Вирон», ООО «Система», ООО «МегаСтрой», два договора № на выполнение работ (услуг) от 16.07.2008, заключенных между ООО «Юникспром» и ООО «Телеком-Сервис», договор № на выполнение работ (услуг) от 16.07.2008, заключенный между ООО «Дельта» и ООО «Телеком-Сервис», платежное поручение с реквизитами ООО «Бастион», договор № на выполнение работ (услуг) от 02.07.2008, заключенный между ООО «Евротраст» и ООО «Телеком-Сервис», акт выполненных работ «Производство предварительных проектных изысканий» (приложение к договору № на выполнение работ (услуг)) между ООО «Евротраст» ООО «Телеком-Сервис» от 25.09.2008 на сумму 120 160 000 рублей, договор подряда № на строительные работы от 02.07.2008, заключенный между ООО «Агротэк» и ООО «Телеком-Сервис» с дополнительными соглашениями № и №, акт приемки выполненных работ (приложение № к договору № от 02.07.2008 «Строительные работы») от 30.07.2008 между ООО «Агротэк» и ООО «Телеком-Сервис» на сумм 2 549 579,98 рублей, акт приемки выполненных работ (приложение № к договору № от 02.07.2008 «Строительные работа» дополнительные соглашения №, 2 от 10.03.2009) от 30.03.2009 между ООО «Агротэк» и ООО «Телеком-Сервис» на сумм 22 150 001,84 рублей, договор № на выполнение работ (услуг) от 02.06.2008, заключенный между ООО «Южный региональный академический научно-производственный и проектный центр» и ООО «Телеком-Сервис» с дополнительным соглашением №, договор № на выполнение работ (услуг) от 02.06.2008, заключенный между ООО «Южный региональный академический научно-производственный и проектный центр» и ООО «Телеком-Сервис», изъятые 14.08.2009 в ходе обыска по месту работы фио1; регистрационное дело ООО «Телеком-Сервис» на 24 листах, изъятое 18.08.2009 в ходе выемки в МРИ ФНС РФ № по Краснодарскому краю; юридическое дело ООО «Телеком-Сервис», выписка из лицевого счета ООО «Телеком-Сервис» за период с 27.01.2006 по 23.09.2009 и платежные поручения, изъятое 15.10.2009 в ходе выемки в дополнительном офисе в г. Сочи КБ «Юниаструмбанк» - хранить при деле. 

Наложенные аресты на счета ООО «СК-Инжиниринг» в АО «Банк Зенит Сочи» №, в ПАО «Банк Уралсиб» №, на счет ООО «Монтажстрой» в АО «Альфа-Банк» №, на счет ООО «Транском-Оптик» в ПАО «Сбербанк России» № – не отменять. 

На приговор может быть подана жалоба и представление в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Краснодарского краевого суда в течение 10 суток со дня провозглашения.

В случае подачи осужденным, апелляционной жалобы, он вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий