П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

22 февраля 2018 года город Самара

Октябрьский районный суд г.Самары в составе 

председательствующего судьи Якушевой Е.В., 

при секретаре судебного заседания Копко В.А., 

с участием государственного обвинителя: заместителя прокурора Октябрьского района г.Самары Тукмакова А.П.

подсудимого ФИО1,

защитника подсудимого – адвоката Шелепова В.И.., представившего удостоверение №... и ордер №... от дата,

представителя потерпевшего ИФНС России по Октябрьскому району г.Самары ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела № 1-48/18 в отношении 

ФИО1, дата года рождения, уроженца адрес, гражданина РФ, зарегистрированного по месту жительства по адресу: адрес, адрес, зарегистрированного по месту пребывания и проживающего по адресу: адрес, имеющего *** образование, ***, имеющего ***, дата г.г. рождения, работающего ***», военнообязанного, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, 

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО1, действуя на основании доверенности директора общества с ограниченной ответственностью «***» (далее ООО «***») ФИО3 № 63 АА 0736819 от 21.07.2011, заверенной нотариусом г. Самары Г.О.А., на право распоряжаться расчетным счетом Общества, вести руководство организацией, вести переговоры, подписывать договора, представлять интересы Общества в органах государственной и муниципальной власти, в судах и т.д., а также устной договоренности с В.Е.О., фактически выполняя в период с 15.07.2011 по 04.04.2014 обязанности руководителя ООО «***», зарегистрированного инспекцией Федеральной налоговой службы России по Октябрьскому району г. Самары (далее ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары) 14.07.2011, имеющего регистрационный номер №... поставленного на налоговый учет в ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары по юридическому адресу: 

<

...>, (фактическое местонахождение: г. Самара, Октябрьский район, ул. Скляренко, дом 26, офис 1601), с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) – №..., умышленно занижал суммы налогооблагаемого оборота указанной организации посредством заключения фиктивных договоров с ООО «***» (ИНН №...), ООО «***» (ИНН №...), в результате чего уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость (далее НДС) и налога на прибыль, подлежащих уплате ООО «***» в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

ООО «***» действовало на основании законодательства Российской Федерации, Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также других нормативных правовых актов и Устава Общества, утвержденного решением №... единственного учредителя В.Е.Ю. от дата, являлось юридическим лицом, обладало обособленным имуществом и отвечало по своим обязательствам этим имуществом. Местонахождение ООО «***»: Российская Федерация, Самарская область, г. Самара, Октябрьский район, ул. Скляренко, дом 26, офис 1601. Основными видами экономической деятельности ООО «***» являлись:

- строительство зданий и сооружений;

- производство общестроительных работ;

- производство общестроительных работ по возведению зданий;

- производство прочих строительных работ.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги.

В силу ст.ст. 19, 23 НК РФ налогоплательщик обязан своевременно и в полном размере уплачивать законом установленные налоги и сборы, вести учет объектов налогообложения, обеспечивать выполнение обязательств перед бюджетом, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете».

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик и плательщик сборов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (сбора), которая должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.п. 5 и 6 ст. 80 НК РФ налогоплательщик или его представитель подписывает налоговую декларацию, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации. Налоговая декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии со ст. 143 НК РФ налогоплательщиками НДС являются организации.

Согласно ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В соответствии с п. 2 ст. 153 НК РФ, при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС в 2011-2012 годах устанавливался как квартал.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные данной статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления, в отношении:

1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ;

2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

В соответствии со ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п.п. 3, 6 - 8 ст. 171 НК РФ.

Вычетам подлежат, если иное не установлено ст. 172 НК РФ, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных ст. 172 НК РФ и при наличии соответствующих первичных документов.

В соответствии со ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ. Налоговая декларация по НДС предоставляется в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов согласно положениям ч. 3 ст. 164 НК РФ.

В период с 15***07.2011 по 04.04.2014 на основании ст. 246 НК РФ ООО «***» являлось плательщиком налога на прибыль.

В соответствии со ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.

Согласно ст. 289 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а срок уплаты согласно ст. 287 НК РФ не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль организации признается прибыль, полученная налогоплательщиком (ст. 247 НК РФ).

В соответствии со ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами, согласно указанной статье, признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

В нарушение указанных норм налогового законодательства ФИО1, преследуя цель незаконного личного обогащения путем внесения в налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организации заведомо ложных сведений, по корыстным мотивам, для оставления денежных средств в организации ООО «***», избрав преступную деятельность как способ получения материальных благ, разработал план, в соответствии с которым его знакомая В.Е.Ю. должна была учредить и стать формальным директором ООО «***», фактически не выполняя никакие функции руководителя, при этом принимать участие в финансово-хозяйственной деятельности предприятия только путем подписания всех первичных, бухгалтерских и налоговых документов ООО «***», не вникая в их суть и дальнейшие последствия отражения в них ложных сведений. 

Реализуя задуманное, в 2011 году, более точное время следствием не установлено, но не позднее 05.07.2011, ФИО1 предложил В.Е.Ю. выступить в качестве формального директора ООО «***», не оповестив ее о своих преступных намерениях и преследуя цель уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, а также избежать ответственности за совершаемые им преступные деяния.

Будучи введенной в заблуждение В.Е.Ю., доверяя ФИО1, и не подозревая о наличии преступного умысла у последнего, согласилась на предложение ФИО1 и 05.07.2011 решением №... единственного учредителя создала ООО «***», назначив на основании приказа о вступлении в должность директора №... от дата себя директором данного Общества. При этом, оформив 21.07.2011 вышеуказанную нотариальную доверенность № №... №... на ФИО1, на право распоряжаться расчетным счетом ООО «***», вести руководство организацией, вести переговоры, подписывать договора, представлять интересы общества в органах государственной и муниципальной власти, в судах и т.д. 

Согласно ст. 40 Федерального закона РФ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ФИО1, являясь фактическим руководителем ООО «***» и действуя от имени В.Е.Ю. по доверенности, в период с 15.07.2011 по 04.04.2014 являлся единоличным исполнительным органом Общества, и в соответствии со ст.ст. 6 и 7 Федерального закона РФ от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», и ст.ст. 6 и 7 Федерального закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» отвечал за организацию и ведение бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.

Реализуя преступный план и не оповещая В.Е.Ю. о своих противоправных намерениях ФИО1 решил использовать для достижения желаемого преступного результата фиктивные договора с ООО «***», ООО ***», зарегистрированные на подставных лиц, не имеющих никакого отношения к указанным организациям, которые хозяйственной деятельности не осуществляли, не имели основных средств, производства и штата сотрудников для выполнения строительных работ и поставки товаров.

В период с 15.07.2011 по 04.04.2014 ФИО1, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией - ООО «***», находясь в г. Самара, Октябрьский район, ул. Скляренко, 26, офис 1601, использовал подписанные введённой в заблуждение В.Е.Ю. фиктивные договора, заключенные ею как директором ООО «***»:

с ООО «***», по которым данное Общество должно было выполнять следующие строительные работы: 

- по договору подряда 6 от 12.10.2011 - «Замена оконных блоков, облицовка керамической плиткой, монтаж подвесных потолков, текущий ремонт помещений» в соответствии с техническим заданием на объекте *** (военный институт) учебный отдел, г. Сызрань, Самарская область,

- по договору №... от дата - «***»,

- по договору подряда №... от дата «***», во исполнение Муниципального контракта №... от дата,

- по договору подряда №... от дата «*** ***», «***», «***», «***, «***», «***», ***,

- по договору подряда №... от дата «***», «***,

- по договору подряда №... от дата «***» по Шестой просеке на территории г.о. Самара»,

- по договору подряда №... от дата «***» на территории г.о. Самара»,

- по договору подряда №... от дата выполнение работ по объекту: «***»;

и с ООО «***» по договору на поставку товара №... от дата, по которому указанная организация должна была поставить товар в адрес ООО «***». 

Фактически указанные организации работы на объектах не выполняли, товар не поставляли.

Фиктивные договора и счета-фактуры, выставленные от ООО «***», ООО «***» и подписанные В.Е.Ю., не осведомленной о преступном умысле ФИО1, последний, с целью уклонения от уплаты налогов, передавал главному бухгалтеру ООО «***» С.Т.Б., не подозревающей о противоправных намерениях фактического руководителя организации, для включения в бухгалтерский и налоговый учеты Общества. 

Таким образом, ФИО1 умышленно была создана ситуация искусственного документооборота и схема финансово-экономических отношений по сделкам, с целью получения незаконной налоговой выгоды при отсутствии реальных хозяйственных операций.

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «***», в соответствии с главой 21 НК РФ, фактический руководитель Общества ФИО1, действуя от имени директора В.Е.О., должен был до дата самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ НДС за 4 квартал 2011 года в сумме 629 253 рублей.

Однако, ФИО1, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС в особо крупном размере, путем внесения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, по корыстным мотивам, для оставления денежных средств в организации – ООО «***», в которой он является единственным фактическим руководителем, и имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 23, 80 НК РФ, находясь по адресу: г. Самара, Октябрьский район, ул. Скляренко, 26, офис 1601, не позднее 29.08.2013, более точная дата и время следствием не установлены, использовал подложные документы – счет-фактуру на сумму 82 663 рубля, в т.ч. НДС в сумме 12 609, 61 рублей, счет-фактуру на сумму 3 803 400 рублей, в т.ч. НДС в сумме 580 179, 66 рублей, выставленные от ООО «***», заведомо зная, что данное общество не оказывало услуг его организации, и передал данные документы в бухгалтерию ООО «Инвестстрой" для составления бухгалтерской и налоговой отчетности. 

29.08.2013 бухгалтер ООО «***» С.Т.Б., не подозревая о преступном умысле ФИО1, не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, включила в уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2011 года ложные сведения, а именно: в разделе «Общая сумма НДС, подлежащего вычету» код показателя 220 указала значение 6 959 411, вместо 6 366 622; в разделе «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» код показателя 230, внесла значение 36 464, вместо 629 253, после чего представила ее на согласование ФИО1, действующего по доверенности от имени директора ООО «***» ФИО3 

Достоверно зная, что в уточненную налоговую декларацию включены заведомо ложные сведения, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией - ООО «***» в особо крупном размере, осознавая противоправность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде причинения ущерба бюджетной системе РФ, и желая этого, согласовал представленную бухгалтером С.Т.Б. уточненную налоговую декларацию. Получив от ФИО1 согласие на передачу указанной декларации в налоговый орган, бухгалтер С.Т.Б. направила ее по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары, расположенную по адресу: 

<

...>. 

29.08.2013 ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары была получена уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2011 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.

Имея реальную возможность, в соответствии со ст.ст. 54, 81 НК РФ, своевременно внести дополнения и изменения в бухгалтерские документы и декларацию за четвертый квартал 2011 года, и в соответствии со ст. 174 НК РФ уплатить НДС в сумме 629 253 рубля, ФИО1, до истечения срока уплаты НДС – 20.03.2012, налог не уплатил, что повлекло не поступление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в размере 592 789 рублей. 

Таким образом, ФИО1, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 НК РФ, уклонился от уплаты НДС, подлежащего уплате организацией, в бюджетную систему РФ за 4 квартал 2011 года в сумме 592 789 рублей. 

Продолжая осуществлять свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере путем внесения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «***», в соответствии с главой 21 НК РФ, ФИО1 должен был до 20.09.2012 самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности Общества НДС за 2 квартал 2012 года в сумме 2 632 826 рублей.

Однако, ФИО1, из корыстных побуждений, для оставления денежных средств в ООО ***», в которой он является единственным фактическим руководителем, и имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 23, 80 НК РФ, находясь по адресу: г. Самара, Октябрьский район, ул. Скляренко, 26, офис 1601, не позднее 28.04.2013, более точная дата и время следствием не установлены, использовал подложные документы – счет-фактуру № 10 от 25.05.2012 на сумму 9 797 039, 63 рублей, в т.ч. НДС в сумме 1 494 463, 67 рубля, счет-фактуру № 10 от 13.06.2012 на сумму 4 381 251, 29 рубль, в т.ч. НДС в сумме 668 326, 47 рублей, счет-фактуру № 12 от 30.06.2012 на сумму 1 591 411, 51 рубль, в т.ч. НДС в сумме 242 757, 69 рублей, счет-фактуру № 13 от 30.06.2012 на сумму 871 492, 07 рубля, в т.ч. НДС в сумме 132 939, 47 рублей, выставленные от ООО «***», заведомо зная, что данное общество не оказывало услуг его организации, и передал данные документы в бухгалтерию ООО «***" для составления бухгалтерской и налоговой отчетности. 

28.04.2013 бухгалтер ООО «***» С.Т.Б., не подозревая о преступном умысле ФИО1, не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, включила в уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2012 года ложные сведения, а именно: в разделе «Общая сумма НДС, подлежащего вычету» код показателя 220 указала значение 57 410 192, вместо 54 871 705; в разделе «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» код показателя 230, внесла значение 94 339, вместо 2 632 826, после чего, представила ее на согласование ФИО1, действующего от имени директора ООО «***» В.Е.Ю. 

Достоверно зная, что в уточненную налоговую декларацию включены заведомо ложные сведения, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией - ООО «***» в особо крупном размере, осознавая противоправность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде причиненного ущерба бюджетной системе РФ, и желая этого, согласовал представленную бухгалтером С.Т.Б. уточненную налоговую декларацию. Получив от ФИО1 согласие на передачу указанной декларации в налоговый орган, бухгалтер С.Т.Б. направила ее по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары, расположенную по адресу: 

<

...>. 

28.04.2013 ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары была получена уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2012 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.

Имея реальную возможность, в соответствии со ст.ст. 54, 81 НК РФ, своевременно внести дополнения и изменения в бухгалтерские документы и декларацию за 2 квартал 2012 года, и в соответствии со ст. 174 НК РФ уплатить НДС в сумме 2 632 826 рублей, ФИО1, до истечения срока уплаты НДС – 20.09.2012, налог не уплатил, что повлекло не поступление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в размере 2 538 487 рублей. 

Таким образом, ФИО1, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 23 НК РФ, уклонился от уплаты НДС, подлежащего уплате организацией, в бюджетную систему РФ за 2 квартал 2012 года в сумме 2 538 487 рублей. 

Продолжая осуществлять свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере путем внесения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «***», в соответствии с главой 21 НК РФ, ФИО1 должен был до 20.12.2012 самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности Общества НДС за 3 квартал 2012 года в сумме 8 695 899 рублей.

Однако, ФИО1, по корыстным мотивам, для оставления денежных средств в ООО «***», в которой он является единственным фактическим руководителем, и имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 23, 80 НК РФ, находясь по адресу: г. Самара, Октябрьский район, ул. Скляренко, 26, офис 1601, не позднее 28.04.2013, более точная дата и время следствием не установлены, использовал подложные документы – счет-фактуру № 38 от 10.07.2012 на сумму 1 800 414, 52 рублей, в т.ч. НДС в сумме 274 639, 5 рублей, счет-фактуру № 31 от 30.07.2012 на сумму 630 193, 8 рубля, в т.ч. НДС в сумме 96 131, 26 рубль, счет-фактуру № 28 от 30.07.2012 на сумму 775 202, 12 рубля, в т.ч. НДС в сумме 118 251, 17 рубль, счет-фактуру № 39 от 31.07.2012 на сумму 343 208, 64 рублей, в т.ч. НДС в сумме 52 353, 86 рубля, счет-фактуру № 40 от 24.08.2012 на сумму 3 871 692, 5 рубля, в т.ч. НДС в сумме 590 597, 16 рублей, счет-фактуру № 41 от 28.09.2012 на сумму 9 497 190, 34 рублей, в т.ч. НДС в сумме 1 448 723, 95 рубля, выставленные от ООО «***», а также счет-фактуру № 7 от 28.09.2012 на сумму 23 309 403, 81 рубля, в т.ч. НДС в сумме 3 555 671, 77 рубль, счет-фактуру № 36 от 18.07.2012 на сумму 59 474 275, 27 рублей, в т.ч. НДС в сумме 9 072 347, 08 рублей, выставленную от ООО «*** заведомо зная, что данные Общества не оказывали услуг и не поставляли товар его организации, после чего передал данные документы в бухгалтерию ООО «***" для составления бухгалтерской и налоговой отчетности. 

28.04.2013 бухгалтер ООО «***» С.Т.Б., не подозревая о преступном умысле ФИО1, не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, включила в уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2012 года ложные сведения, а именно: в разделе «Общая сумма НДС, подлежащего вычету» код показателя 220 указала значение 26 635 383, вместо 18 004 189; в разделе «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» код показателя 230, внесла значение 64 705, вместо 8 695 899, после чего представила ее на согласование ФИО1, действующего от имени директора ООО «***» В.Е.Ю. 

Достоверно зная, что в уточненную налоговую декларацию включены заведомо ложные сведения, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией - ООО «***» в особо крупном размере, осознавая противоправность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде причиненного ущерба бюджетной системе РФ, и желая этого, согласовал представленную бухгалтером С.Т.Б. уточненную налоговую декларацию. Получив от ФИО1 согласие на передачу указанной декларации в налоговый орган, бухгалтер С.Т.Б. направила ее по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары, расположенную по адресу: 

<

...>. 

28.04.2013 ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары была получена уточненная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2012 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.

Имея реальную возможность, в соответствии со ст.ст. 54, 81 НК РФ, своевременно внести дополнения и изменения в бухгалтерские документы и декларацию за 3 квартал 2012 года, и в соответствии со ст. 174 НК РФ уплатить НДС в сумме 8 695 899 рублей, ФИО1, до истечения срока уплаты НДС – 20.12.2012, налог не уплатил, что повлекло не поступление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в размере 8 631 194 рубля. 

Таким образом, ФИО1, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 23 НК РФ, уклонился от уплаты НДС, подлежащего уплате организацией, в бюджетную систему РФ за 3 квартал 2012 года в сумме 8 631 194 рубля.

Продолжая осуществлять свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере путем внесения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «***», в соответствии с главой 21 НК РФ, ФИО1 должен был до 20.03.2013 самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности Общества НДС за 4 квартал 2012 года в сумме 6 651 503 рубля.

Однако, ФИО1, из корыстных побуждений, для оставления денежных средств в ООО «*** в которой он является единственным фактическим руководителем, и имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 23, 80 НК РФ, находясь по адресу: г. Самара, Октябрьский район, ул. Скляренко, 26, офис 1601, не позднее 28.04.2013, более точная дата и время следствием не установлены, использовал подложные документы – счет-фактуру № 30 от 30.07.2012 на сумму 1 134 383, 23 рубля, в т.ч. НДС в сумме 173 041, 51 рубль, счет-фактуру № 43 от 03.10.2012 на сумму 1 363 900, 39 рублей, в т.ч. НДС в сумме 208 052, 6 рубля, счет-фактуру № 44 от 23.11.2012 на сумму 1 869 057, 59 рублей, в т.ч. НДС в сумме 285 110, 48 рублей, счет-фактуру № 46 от 14.12.2012 на сумму 2 792 573, 77 рубля, в т.ч. НДС в сумме 425 985, 83 рублей, счет-фактуру № 47 от 18.12.2012 на сумму 8 480 400, 54 рублей, в т.ч. НДС в сумме 1 293 620, 42 рублей, счет-фактуру № 23 от 25.12.2012 на сумму 1 388 178, 34 рублей, в т.ч. НДС в сумме 211 756, 02 рублей, счет-фактуру № 32 от 30.07.2012 на сумму 1 594 767, 04 рублей, в т.ч. НДС в сумме 243 269, 55 рублей, счет-фактуру № 29 от 01.10.2012 на сумму 1 134 383, 23 рубля, в т.ч. НДС в сумме 173 041, 51 рубль, выставленные от ООО «***», и счет-фактуру № 41 от 03.12.2012 на сумму 23 699 241, 29 рубль, в т.ч. НДС в сумме 3 615 138, 52 рублей, выставленную от ООО «Полет», заведомо зная, что данные Общества не оказывали услуг и не поставляли товар его организации, после чего передал данные документы в бухгалтерию ООО «***" для составления бухгалтерской и налоговой отчетности. 

28.04.2013 бухгалтер ООО ***» С.Т.Б., не подозревая о преступном умысле ФИО1, не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, включила в уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2012 года ложные сведения, а именно: в разделе «Общая сумма НДС, подлежащего вычету» код показателя 220 указала значение 47 641 569, вместо 41 013 515; в разделе «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» код показателя 230, внесла значение 23 449, вместо 6 651 503, после чего представила ее на согласование ФИО1, действующего от имени директора ООО «***» В.Е.Ю. 

Достоверно зная, что в уточненную налоговую декларацию включены заведомо ложные сведения, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией - ООО «***» в особо крупном размере, осознавая противоправность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде причиненного ущерба бюджетной системе РФ, и желая этого, согласовал представленную бухгалтером С.Т.Б. уточненную налоговую декларацию. Получив от ФИО1 согласие на передачу указанной декларации в налоговый орган, бухгалтер С.Т.Б. направила ее по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары, расположенную по адресу: 

<

...>. 

28.04.2013 ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары была получена уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2012 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.

Имея реальную возможность, в соответствии со ст.ст. 54, 81 НК РФ, своевременно внести дополнения и изменения в бухгалтерские документы и декларацию за 4 квартал 2012 года, и в соответствии со ст. 174 НК РФ уплатить НДС в сумме 6 651 503 рубля, ФИО1, до истечения срока уплаты НДС – 20.04.2012, налог не уплатил, что повлекло не поступление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в размере 6 628 054 рубля. 

Таким образом, ФИО1, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 23 НК РФ, уклонился от уплаты НДС, подлежащего уплате организацией в бюджетную систему РФ за 4 квартал 2012 года в сумме 6 628 054 рубля.В результате преступных действий ФИО1 за период с 15.07.2011 по 04.04.2014 причинен ущерб бюджетной системе РФ в виде не уплаченного НДС на общую сумму 18 390 524 рублей. 

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «***», в соответствии с главой 25 НК РФ, фактический руководитель указанной организации ФИО1, действующий от имени директора Общества В.Е.Ю. должен был до 28.03.2012 самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ налог на прибыль за 2011 год в сумме 653 508 рублей. 

Однако, ФИО1, имея умысел на уклонение от уплаты налога на прибыль путем внесения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, по корыстным мотивам, для оставления денежных средств в ООО «***», в которой он является единственным фактическим руководителем, и имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 252 НК РФ, находясь по адресу: г. Самара, Октябрьский район, ул. Скляренко, 26, офис 1601, не позднее 16.02.2012, более точная дата и время следствием не установлены, использовал подложные документы ООО «***»: акт № 2 от 25.12.2011 на сумму 3 223 220, 34 рублей на выполнение строительных работ на объекте Сызранское высшее военное авиационное училище летчиков (военный институт), заведомо зная, что данное общество никаких услуг не оказывало его организации, после чего передал данные документы в бухгалтерию ООО «***» для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

16.02.2012 бухгалтер ООО «***» С.Т.Б., не подозревая о преступном умысле ФИО1, не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, включила в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2011 год ложные сведения, а именно: в графе «расходы, уменьшающие сумму дохода от реализации» код показателя 2_030, указала 40 084 112 вместо 36 824 928; в графе «итого прибыль» код показателя 2_060, указала 8 357 вместо 3 267 541; в графе «налоговая база для исчисления налога» код показателя 2_100, указала 8 357 вместо 3 267 541; в графе «сумма исчисленного налога на прибыль – всего» код показателя 2_180, указала 1 671 вместо 653 508, и представила ее на согласование ФИО1, действующего от имени директора ООО «***» В.Е.Ю. 

Достоверно зная, что в налоговую декларацию включены заведомо ложные сведения ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией - ООО «***», в особо крупном размере, осознавая противоправность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде причинения ущерба бюджетной системе РФ, и желая этого, согласовал представленную бухгалтером С.Т.Б. налоговую декларацию. Получив от ФИО1 согласие на передачу указанной декларации в налоговый орган, бухгалтер С.Т.Б. направила ее по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары, расположенную по адресу: 

<

...>. 

17.02.2012 ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары была получена налоговая декларация по налогу на прибыль ООО «***» за 2011 год, с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.

Имея реальную возможность, в соответствии со ст.ст. 54, 81 НК РФ, своевременно внести дополнения и изменения в бухгалтерские документы и декларацию за 2011 год, и в соответствии со ст. 252 НК РФ уплатить налог на прибыль в сумме 653 508 рублей, ФИО1 до истечения срока уплаты на прибыль – 28.03.2012, налог не уплатил, что повлекло не поступление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в сумме 651 837 рублей. 

Таким образом, ФИО1, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 252 НК РФ, уклонился от уплаты налога на прибыль, подлежащего уплате организацией в бюджетную систему РФ за 2011 год в сумме 651 837 рублей. 

Продолжая осуществлять свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере путем внесения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «***», в соответствии с главой 25 НК РФ, ФИО1, действующий от имени директора Общества должен был до 28.03.2013 самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ налог на прибыль за 2012 год в сумме 21 778 279 рублей.

Однако, ФИО1, из корыстных побуждений, для оставления денежных средств в ООО «***», в которой он является единственным фактическим руководителем, и имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 252 НК РФ, находясь по адресу: г. Самара, Октябрьский район, ул. Скляренко, 26, офис 1601, не позднее 04.04.2014, более точная дата и время следствием не установлены, использовал подложные документы ООО «***»: Акт-171 от 30.07.2012 на сумму 961 341, 72 рубль на выполнение строительных работ на объекте 

<

...>, Акт-110 от 30.07.2012 на сумму 961 341, 72 рубль на выполнение строительных работ на объекте 

<

...>, Акт-1 от 30.06.2012 на сумму 1 348 653, 82 рубля на выполнение строительных работ на объекте 

<

...>, Акт-173 от 30.07.2012 на сумму 1 351 497, 49 рублей на выполнение строительных работ на объекте Самарская область, г. Нефтегорск, ул. Пионерская, 6, Акт-1 от 30.07.2012 на сумму 656 950, 95 рублей на выполнение строительных работ на объекте 

<

...>,Акт-1 от 30.07.2012 на сумму 738 552, 6 рубля на выполнение строительных работ на объекте 

<

...>, Акт-104 от 30.07.2012 на сумму 534 062, 54 рубля на выполнение строительных работ на объекте 

<

...>, Акт-1 от 03.10.2012 на сумму 252 446, 63 рублей на выполнение строительных работ на объекте 

<

...>, Акт-2 от 03.10.2012 на сумму 903 401, 16 рубль на выполнение строительных работ на объекте 

<

...>, Акт-1 от 25.05.2012 на сумму 362 982, 07 рубля на выполнение строительных работ на объекте «***», Акт-2 от 25.05.2012 на сумму 25 516, 73 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***», Акт-3 от 25.05.2012 на сумму 6 370 177, 91 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***», Акт-4 от 25.05.2012 на сумму 149 557, 77 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***»,Акт-5 от 25.05.2012 на сумму 268 527, 06 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***», Акт-6 от 25.05.2012 на сумму 639 731, 02 рубль на выполнение строительных работ на объекте «***», Акт-7 от 25.05.2012 на сумму 149 048, 93 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***», Акт-8 от 25.05.2012 на сумму 194 819, 9 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***», Акт-9 от 25.05.2012 на сумму 63 622, 62 рублей на выполнение строительных работ на объекте «*** Акт-10 от 25.05.2012 на сумму 78 591, 95 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***», Акт-11 от 13.06.2012 на сумму 392 361, 46 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***»,Акт-12 от 13.06.2012 на сумму 486 083, 25 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***», Акт-13 от 13.06.2012 на сумму 389 832, 67 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***», Акт-14 от 13.06.2012 на сумму 100 626, 81рублей на выполнение строительных работ на объекте «***»,Акт-15 от 13.06.2012 на сумму 2 153 811, 2 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***», Акт-16 от 13.06.2012 на сумму 190 209, 43 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***», Акт-1 от 10.07.2012 на сумму 731 536, 8 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***», Акт-2 от 10.07.2012 на сумму 159 940, 67 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***», Акт-3 от 10.07.2012 на сумму 634 297, 55 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***», Акт-4 от 31.07.2012 на сумму 290 854, 78 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***», Акт-6 от 24.08.2012 на сумму 2 764 863, 2 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***», Акт-5 от 24.08.2012 на сумму 516 232, 14 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***»,Акт-8 от 25.09.2012 на сумму 2 691 475,35 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***», Акт-9 от 25.09.2012 на сумму 3 544 505, 2 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***», Акт-10 от 25.09.2012 на сумму 691 141, 98 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***», Акт-11 от 25.09.2012 на сумму 273 856, 69 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***», Акт-7 от 25.09.2012 на сумму 389 277, 17 рублей на выполнение строительных работ на объекте «*** ***», Расчет б/н от 25.09.2012 на сумму 425 010 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***», Расчет б/н от 25.09.2012 на сумму 33 200 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***», Акт-1 от 18.12.2012 на сумму 3 224 651, 93 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***», Акт-3 от 18.12.2012 на сумму 765 249, 79 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***», Акт-4 от 18.12.2012 на сумму 462 305, 81 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***»,Акт-2 от 18.12.2012 на сумму 522 388, 84 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***», Акт-5 от 18.12.2012 на сумму 187 258, 24 рублей на выполнение строительных работ на объекте «*** Акт-6 от 18.12.2012 на сумму 2 024 925, 51 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***»,Акт-1 от 23.11.2012 на сумму 1 583 947, 11 рублей на выполнение строительных работ на объекте «Расчистка озера в Солнечном микрорайоне в районе ТОС "*** на территории г.о. Самара», Акт-153 от 14.12.2012 на сумму 2 366 587, 94 рублей на выполнение строительных работ на объекте «***», а также подложные документы ООО «***»: товарную накладную № 120 от 18.07.2012 на сумму 23 627 263, 76 рубля, в т.ч. НДС 3 604 158, 88 рублей», товарную накладную №120 от 18.07.2012 на сумму 23 627 263, 76 в т.ч. НДС 3 604 158, 88 рублей, товарную накладную №120 от 18.07.2012 на сумму 35 847 011, 51 в т.ч. НДС 5 648 188, 2 рублей, товарную накладную №135 от 28.09.2012 на сумму 47 205, 67 в т.ч. НДС 7 200, 87 рублей, товарную накладную №135 от 28.09.2012 на сумму 6 906 443, 96 в т.ч. НДС 1 053 525, 35 рублей, товарную накладную №135 от 28.09.2012 на сумму 5 244 104, 02 в т.ч. НДС 799 948, 07 рублей, товарную накладную №135 от 28.09.2012 на сумму 4 333 490, 79 в т.ч. НДС 661 040, 97 рублей, товарную накладную №135 от 28.09.2012 на сумму 1 645 037, 58 в т.ч. НДС 250 937, 94 рублей, товарную накладную №135 от 28.09.2012 на сумму 1 007 745, 35 в т.ч. НДС 153 723, 87 рублей, товарную накладную №135 от 28.09.2012 на сумму 95 559, 96 в т.ч. НДС 14 576, 94 рублей, товарную накладную №135 от 28.09.2012 на сумму 166 134, 35 в т.ч. НДС 25 342, 53 рублей, товарную накладную №135 от 28.09.2012 на сумму 62 367 в т.ч. НДС 9 513, 61 рублей, товарную накладную №135 от 28.09.2012 на сумму 1 744 512, 42 в т.ч. НДС 266 112, 06 рублей, товарную накладную №135 от 28.09.2012 на сумму 94 627, 5 в т.ч. НДС 14 434, 7 рублей, товарную накладную №135 от 28.09.2012 на сумму 16 945, 31 в т.ч. НДС 2 584, 88 рублей, товарную накладную №135 от 28.09.2012 на сумму 20 666, 59 в т.ч. НДС 3 152, 53 рублей, товарную накладную №135 от 28.09.2012 на сумму 1 924 563, 31 в т.ч. НДС 293 577, 45 рублей, товарную накладную №140 от 03.12.2012 на сумму 3 849 126, 63 в т.ч. НДС 587 154, 91 рублей, товарную накладную №140 от 03.12.2012 на сумму 4 604 295, 97 в т.ч. НДС 702 350, 23 рублей, товарную накладную №140 от 03.12.2012 на сумму 2 256 466, 1 в т.ч. НДС 344 206, 7 рублей,товарную накладную №140 от 03.12.2012 на сумму 143 339, 94 в т.ч. НДС 21 865, 41 рублей, товарную накладную №140 от 03.12.2012 на сумму 10 521, 4 в т.ч. НДС 1 604, 96 рублей, товарную накладную №140 от 03.12.2012 на сумму 17 222, 16 в т.ч. НДС 2 627, 11 рублей, товарную накладную №140 от 03.12.2012 на сумму 5 648, 44 в т.ч. НДС 861, 63 рублей, товарную накладную №140 от 03.12.2012 на сумму 113 553 в т.ч. НДС 17 321, 64 рублей, товарную накладную №140 от 03.12.2012 на сумму 2 289 888, 73 в т.ч. НДС 349 305, 06 рублей, товарную накладную №140 от 03.12.2012 на сумму 15 455, 26 в т.ч. НДС 2 357, 58 рублей, товарную накладную №140 от 03.12.2012 на сумму 146 217, 68 в т.ч. НДС 22 304, 39 рублей, товарную накладную №140 от 03.12.2012 на сумму 664 537, 4 в т.ч. НДС 101 370, 12 рублей, товарную накладную №140 от 03.12.2012 на сумму 8 975 851, 56 в т.ч. НДС 1 369 197, 7 рублей, товарную накладную №140 от 03.12.2012 на сумму 148 597, 7 в т.ч. НДС 22 667, 45 рублей, товарную накладную №140 от 03.12.2012 на сумму 387 975, 14 в т.ч. НДС 59 182, 65 рублей, товарную накладную №140 от 03.12.2012 на сумму 70 544, 18 в т.ч. НДС 10 760, 98 рублей, заведомо зная, что указанные Общества никаких услуг не оказывали, товар не поставляли, после чего передал данные документы в бухгалтерию ООО «Инвестстрой» для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

04.04.2014 бухгалтер ООО «***» С.Т.Б., не подозревая о преступном умысле ФИО1, не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, включила в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2012 год ложные сведения, а именно: в графе «расходы, уменьшающие сумму дохода от реализации» код показателя 2_030, указала 731 661 765 вместо 623 112 053; в графе «итого прибыль» код показателя 2_060, указала 341 684 вместо 108 891 396; в графе «налоговая база для исчисления налога» код показателя 2_100, указала 341 684 вместо 108 891 396; в графе «сумма исчисленного налога на прибыль – всего» код показателя 2_180, указала 68 337 вместо 21 778 279, и представила ее на согласование ФИО1, действующего от имени директора ООО «***» В.Е.Ю. 

Достоверно зная, что в налоговую декларацию включены заведомо ложные сведения, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией - ООО «***», в особо крупном размере, осознавая противоправность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде причиненного ущерба бюджетной системе РФ, и желая этого, согласовал представленную бухгалтером С.Т.Б. налоговую декларацию. Получив от ФИО1 согласие на передачу указанной декларации в налоговый орган, бухгалтер С.Т.Б. направила ее по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары, расположенную по адресу: 

<

...>. 

04.04.2014 ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары была получена налоговая декларация по налогу на прибыль ООО «***» за 2012 год, с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.

Имея реальную возможность, в соответствии со ст.ст. 54, 81 НК РФ, своевременно внести дополнения и изменения в бухгалтерские документы и декларацию за 2012 год, и в соответствии со ст. 252 НК РФ уплатить налог на прибыль в сумме 21 778 279 рублей, ФИО1 до истечения срока уплаты на прибыль – 28.03.2013, налог не уплатил, что повлекло не поступление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в сумме 21 709 942 рубля. 

Таким образом, ФИО1, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 252 НК РФ, уклонился от уплаты налога на прибыль, подлежащего уплате организацией, в бюджетную систему РФ за 2012 года в сумме 21 709 942 рубля. 

В результате преступных действий ФИО1 за период с 15.07.2011 по 04.04.2014 причинен ущерб бюджетной системе РФ в виде не уплаченного налога на прибыль в общей сумме 22 361 779 рублей.

Всего, в период с 15.07.2011 по 04.04.2014 ФИО1, фактически выполняющий обязанности руководителя ООО «***», причинил ущерб государству в виде неуплаченного НДС в сумме 18 390 524 рубля, налога на прибыль в сумме 22 361 779 рублей, а всего на общую сумму 40 752 303 рубля. Доля неуплаченного налога превысила 50 % в сумме налогов и сборов, подлежащих уплате в пределах трех финансовых лет подряд, и составила 98,87 %, что является особо крупным размером.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 поддержал заявленное при ознакомлении с материалами уголовного дела ходатайство о согласии с предъявленным ему обвинением в полном объеме и постановлении приговора без проведения судебного разбирательства – в особом порядке. Защитник подсудимого – адвокат Ш.В.И. ходатайство подсудимого о рассмотрении дела в особом порядке поддержал.

Заявленное ходатайство сделано подсудимым ФИО1 добровольно и после проведения консультации с защитником, с полным пониманием предъявленного ему обвинения, характера и последствий заявленного им ходатайства. Порядок заявления ходатайства о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства ФИО1 соблюден. 

Наказание за преступление, предусмотренное п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, не превышает 10 лет лишения свободы.

Государственный обвинитель Тукмаков А.П. в судебном заседании согласился с рассмотрением дела в особом порядке.

Представитель потерпевшего ИФНС России по Октябрьскому району г.Самары ФИО2 в судебном заседании не возражал против рассмотрения дела в особом порядке, пояснив, что гражданский иск намерены заявить после вступления приговора в законную силу, частично ущерб ФИО1 возмещен, на строгом наказании не настаивал.

Суд считает, что предъявленное ФИО1 обвинение обоснованно, подтверждается собранными по делу доказательствами, а потому имеются основания, предусмотренные ст.314 УПК РФ для применения особого порядка принятия судебного решения по уголовному делу в отношении ФИО1

Органами предварительного следствия действия ФИО1 правильно квалифицированы по п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Доказательства, собранные по уголовному делу, получены законным путем, являются допустимыми, относимыми и достаточными для вывода о виновности подсудимого ФИО1 в полном объеме предъявленного ему обвинения.

В силу ч.3 ст.60 УК РФ при назначении наказания учитываются характер и степень общественной опасности преступления и личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

При определении вида и размера наказания подсудимому ФИО1 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое относится к категории тяжких, а также личность ФИО1, который впервые привлекается к уголовной ответственности, имеет постоянное место жительства на территории РФ, ***, на учетах в психоневрологическом и наркологическом диспансерах ***, ***, по месту работы и по месту жительства характеризуется ***.

Суд признает смягчающими наказание обстоятельствами: явку с повинной, активное способствование раскрытию и расследованию преступления (п. «и» ч.1 ст.61 УК РФ), добровольное возмещение имущественного ущерба (ущерб возмещен в размере 17900000 руб.), причиненного в результате преступления, (п. «к» ч.1 ст.61 УК РФ), наличие *** (п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ), признание вины, раскаяние в содеянном, *** характеристики (ч.2 ст.61 УК РФ), и считает возможным назначить наказание в виде лишения свободы без дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Отягчающих наказание обстоятельств по делу не установлено.

Учитывая характер и степень общественной опасности преступления, личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, суд полагает, что цели наказания в виде восстановления социальной справедливости и дальнейшего исправления осужденного могут быть достигнуты без реального отбывания наказания, а потому считает возможным назначить наказание в виде лишения свободы с применением ст.73 УК РФ условно с возложением обязанностей: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного; являться в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного для регистрации один раз в месяц в установленные этим органом дни и часы; принять меры к полному возмещению ущерба бюджетной системе РФ.

При назначении наказания ФИО1 суд также учитывает, что дело рассматривается в особом порядке, то есть требования ч. 5 ст. 62 УК РФ и ч.7 ст.316 УПК РФ, а также смягчающих обстоятельств, предусмотренных п. «и,к» ч.1 ст.61 УК РФ, то есть требования ч.1 ст.62 УК РФ.

Учитывая фактические обстоятельства совершенного преступления и степень его общественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами совершенного осужденным преступления, поведением во время или после совершения преступления и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, судом не усматривается, а следовательно нет оснований для применения ст.64 УК РФ.

В соответствии с п.9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от 24.04.2015 года №6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне» 1941-1945 годов» по уголовным делам о преступлениях, которые совершены до дня вступления в силу настоящего Постановления, суд, если признает необходимым назначить наказание, не связанное с лишением свободы, освобождает указанных лиц от наказания.

В силу п.12 указанного Постановления судимость с лиц, освобожденных от наказания на основании пунктов 1 - 4 и 7 - 9 Постановления снимается.

Вместе с тем, согласно п.12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от24.04.2015 года №6578-6 ГД « О порядке применения Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от 24.04.2015 года №6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне» 1941-1945 годов» лица, подпадающие под действие Постановления об амнистии, не освобождаются от обязанности возместить вред, причиненный в результате совершенных ими противоправных действий.

В процессе предварительного следствия были приняты меры в обеспечение, в том числе, возможных имущественных взысканий (в т.ч. гражданского иска), заключающиеся в наложении постановлением Самарского районного суда г.Самары от 14.07.2017 года ареста на имущество, принадлежащее подсудимому ФИО1 на праве собственности и денежные средства. Учитывая, что необходимость в применении этой обеспечительной меры в настоящее время не отпала, поскольку ущерб бюджетной системе РФ в полном объеме не возмещен (подлежит взысканию 22852303 руб.), суд не находит оснований для отмены наложенного на имущество ФИО1 ареста, и считает необходимым данный арест сохранить до момента возмещения вреда потерпевшему. В части наложения постановлением Самарского районного суда г.Самары ареста на денежные средства в пределах суммы ущерба 41585225 руб., находящихся на счетах в АО «Альфа-банк» суд полагает, что оснований для сохранения ареста на сумму свыше 22852303 руб. (не возмещенный ущерб), не имеется, а следовательно арест на денежные средства подлежит отмене в части.

Судьбу вещественных доказательств по настоящему уголовному делу суд разрешает в порядке, предусмотренном ст. 81 УПК РФ.

Гражданский иск представителем потерпевшего ИФНС России по Октябрьскому району г.Самары не заявлен.

Руководствуясь ст.316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание согласно санкции данной статьи в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Применить к ФИО1 ст.73 УК РФ, и назначенное наказание считать условным с испытательным сроком 2 (два) года.

Обязать ФИО1: 

- не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного;

- являться в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного для регистрации один раз в месяц в установленные этим органом дни и часы;

- принять меры к полному возмещению ущерба бюджетной системе РФ.

Применить к ФИО1 п. 9 Постановления Государственной Думы от 24.04.2015 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», в силу чего, освободить ФИО1 от назначенного наказания, судимость снять.

Меру пресечения ФИО1 - *** – отменить.

Арест, наложенный на основании постановления Самарского районного суда г.Самары от 14.07.2017, на имущество ФИО1, с учетом постановления Октябрьского районного суда г.Самары от 26.01.2018 года, сохранить на следующее имущество: 

– помещение, №..., нежилое, адрес, адрес; 

помещение, №..., нежилое, адрес, адрес адрес.;

помещение, №..., адрес

помещение, №..., нежилое, адрес, адрес

помещение, №..., адрес.;

земельный участок, №..., адрес, адрес

помещение, №..., нежилое, адрес, адрес

помещение, №..., нежилое, адрес, адрес

помещение, №..., нежилое, адрес

здание, №..., жилой дом, адрес, адрес

помещение, №..., нежилое, адрес

помещение, №..., нежилое, адрес

объект незавершенного строительства, №..., адрес, адрес

помещение, №..., нежилое, адрес

помещение, №... нежилое, адрес

помещение, №..., нежилое, адрес

автомобиль *** г.н. №..., номер двигателя №..., номер кузова №...;

автомобиль *** г.н. №..., номер шасси №... 

автомобиль ***, г.н. №..., номер двигателя №..., номер кузова №...;

автомобиль ***, г.н. №..., номер двигателя №...;

автомобиль ***, г.н. №..., номер двигателя №..., номер кузова №...;

автомобиль ***, г.н. №..., номер двигателя №..., номер кузова №...;

автомобиль ***, г.н. №..., номер двигателя №... номер кузова №...;

снегоболотоход, модель *** заводской номер №..., номер двигателя №... г.н. №...;

снегоход ***, заводской номер №..., номер двигателя №..., г.н. №...;

снегоход ***, заводской №..., номер двигателя №..., г.н. №...

запретив собственнику ФИО1 распоряжаться данным имуществом.

Арест, наложенный на основании постановления Самарского районного суда г.Самары от 08.09.2017 на денежные средства в пределах 41585225 руб., находящиеся на расчетных счетах в ***» №№..., №..., №..., №..., №..., №..., №..., №..., №..., №... сохранить в части наложения ареста на денежные средства в пределах 22852303 (двадцать два миллиона восемьсот пятьдесят две тысячи триста три рубля) руб. В остальной части арест отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу: материалы выездной налоговой проверки ООО ***», хранящиеся в ИФНС Октябрьского района г. Самары – оставить ИФНС Октябрьского района г. Самары; жесткий диск ***, модель *** флеш-накопитель белого цвета, хранящиеся у директора ***» Л.А.В. – оставить ООО ***»; документы, изъятые в ходе обыска в департаменте градостроительства г.о. Самара дата, хранящиеся в Департаменте Градостроительства г.о. Самара–оставить Департаменту Градостроительства г.о. Самара, мобильный телефон *** мобильный телефон ***, изъятый в ходе обыска в жилище Л.В.А., хранящийся у Л.В.А. – оставить Л.В.А.; CD диск, содержащий выписки по расчетным счетам ООО ***», ООО «***», хранящийся при уголовном деле – хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в Самарский областной суд через Октябрьский районный суд г.Самары в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, - в тот же срок со дня вручения ему копии приговора, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. 

Председательствующий Е.В. Якушева