Судья: Мокеев А.В. № 21-1186/2021

Р Е Ш Е Н И Е

г. Самара 12 августа 2021 года

Судья Самарского областного суда Самарина Е.Г., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО28 на решение Кировского районного суда г.Самара от 21 мая 2021 года по делу об административном правонарушении, которым постановление № 631 220 276 001 140 00004 от 3 декабря 2020 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст.15.25 КоАП РФ в отношении директора ООО "Самарские напитки" ФИО1 оставлено без изменения, 

установил

постановлением начальника межрайонной ИФНС России №18 по Самарской области № 6631 220 276 001 140 00004 от 03.12.2020 должностное лицо – директор ООО «Самарские напитки» ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Не согласившись с постановлением административного органа, ФИО1 обратилась с жалобой в Кировский районный суд г.Самара, которым 21 мая 2021 года вынесено указанное выше решение.

В настоящей жалобе, поступившей на рассмотрение в Самарский областной суд, ФИО1 просит постановление должностного лица и решение суда отменить, производство по делу прекратить, ссылаясь на отсутствие в ее действиях состава вмененного правонарушения, указывая, что судом первой инстанции неверно определены обстоятельства дела, нарушены нормы процессуального права.

В судебное заседание ФИО1 не явилась, о времени и месте рассмотрения поданной жалобы извещена по адресу, указанному в жалобе, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявляла.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, прихожу к следующим выводам.

В соответствии с ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ (в редакции ФЗ от 14.11.2017 года, действовавшей на момент совершения правонарушения), осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Согласно подпунктам "а", "б" пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" к резидентам относятся физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации; постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Подпунктом "в" пункта 6 части 1 статьи 1 Закона N 173-ФЗ установлено, что резидентами могут выступать юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В подпункте "а" пункта 7 части 1 статьи 1 указанного Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ предусмотрено, что к нерезидентам относятся физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 настоящей части.

Под валютной операцией понимается приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа (подпунктом "б" пункта 9 части 1 статьи 1).

В силу статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Исчерпывающий перечень случаев осуществления расчетов с физическими лицами-нерезидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках, предусмотрен частью 2 статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ.

Возможность осуществления такой валютной операции, как выплата резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами, минуя счет в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена; в перечень исключений такая выплата не входит.

Таким образом, валютные операции между юридическими лицами-резидентами и нерезидентами должны осуществляться только через счета в уполномоченных банках, то есть выдача юридическим лицом иностранному работнику заработной платы не через банковский счет в уполномоченном банке образует событие административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15. 25 КоАП РФ.

В силу ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом.

Согласно ст. 26.1 КоАП РФ при разбирательстве по делу об административном правонарушении выяснению подлежат обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а именно: наличие события административного правонарушения; виновность лица в совершении административного правонарушения; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Согласно ст. 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие либо отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Из материалов дела следует и установлено судом первой инстанции, что по результатам проведенной проверки соблюдения валютного законодательства должностным лицом Межрайонной ИФНС России № 18 по Самарской области 09.11.2020 составлен протокол об административном правонарушении, согласно которому:

1) ДД.ММ.ГГГГ ООО «ФИО17 напитки» «Работодатель», в лице директора ФИО1 и иностранный гражданин ФИО18 ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия: № №, выдан ДД.ММ.ГГГГ «Работник» заключили трудовой договор №/№, согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия -труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности подсобного рабочего Общества (п. 2.1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.2.2.);

Договор вступает в силу 11.09.2019 (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей (п. 4.1.);

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2); Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

Работник: ФИО18 ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия: АА №, выдан 21.11.2013, дата рождения – 30.09.1995.

Патент серия № №, выдан УВМ ГУ МВД России по Самарской области, дата выдачи: ДД.ММ.ГГГГ.

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

2) 24.12.2018 ООО «Самарские напитки» «Работодатель», в лице директора ФИО1 и иностранный гражданин ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт серия: №, выдан 04.12.2014 «Работник» заключили трудовой договор №, согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия -труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности подсобного рабочего Общества (п. 2.1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.2.2.);

Договор вступает в силу 24.12.2018 (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей (п. 4.1.);

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2); Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.)

Работник: ФИО3, паспорт серия: №, выдан 04.12.2014, дата рождения – 28.12.1987.

Патент серия № №, выдан УВМ ГУ МВД России по Самарской области, дата выдачи: 30.11.2018.

3) 16.04.2019 ООО «Самарские напитки» «Работодатель» в лице директора ФИО1 и иностранный гражданин ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия: №, выдан ДД.ММ.ГГГГ «Работник» заключили трудовой договор №: согласно которому: 

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия -труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности подсобного рабочего Общества (п. 2.1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.2.2.);

Договор вступает в силу 16.04.2019 (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей (п. 4.1.);

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2); 

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

Работник: 

ФИО4: 

-паспорт иностранного гражданина (№) серия: №, выдан ДД.ММ.ГГГГ, дата рождения - ДД.ММ.ГГГГ.

-Патент серия № №, выдан УВМ ГУ МВД России по Самарской области, дата выдачи: 02.04.2019.

4) 16.05.2019 ООО «Самарские напитки» «Работодатель», в лице директора ФИО1 и иностранный гражданин ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ, паспорт №, выдан ДД.ММ.ГГГГ «Работник» заключили трудовой договор №, согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности грузчика Общества (п. 2.1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.

2.2.);

Договор вступает в силу ДД.ММ.ГГГГ (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей (п. 4.1.);

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2);

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя(п. 4.3.).

Работник:

ФИО5:

-паспорт иностранного гражданина (

<

данные изъяты>) серия: №, выдан ДД.ММ.ГГГГ, дата рождения - ДД.ММ.ГГГГ.

-Патент серия №, выдан УВМ ГУ МВД России по Самарской области, дата выдачи: ДД.ММ.ГГГГ.

5. 04.12.2018 ООО «Самарские напитки» «Работодатель», в лице директора ФИО1 и иностранный гражданин ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия№, выдан ДД.ММ.ГГГГ «Работник» заключили трудовой договор №, согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности грузчика Общества (п. 2.1.):

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.2.2.).

Договор вступает в силу ДД.ММ.ГГГГ (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определённый срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей (п. 4.1.);

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2);

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

Работник:

ФИО6:

-паспорт иностранного гражданина (Узбекистана) серия: №, выдан ДД.ММ.ГГГГ, дата рождения - ДД.ММ.ГГГГ.

-Патент серия № выдан УВМ ГУ МВД России по Самарской области, дата выдачи: 07.11.2018.

6. 13.06.2018 ООО «Самарские напитки» «Работодатель», в лице директора ФИО1 и иностранный гражданин ФИО19 ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия: № №, выдан ДД.ММ.ГГГГ «Работник» заключили трудовой договор №/ИН/2018, согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, пред} омотге иные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей г должности подсобного рабочего Общества (п. 2.1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.2.2.);

Договор вступает в силу ДД.ММ.ГГГГ (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей (п. 4.1.);

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2);

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

Работник:

ФИО19 ФИО7:

паспорт иностранного гражданина (Узбекистана) серия: АВ №, выдан ДД.ММ.ГГГГ, дата рождения – ДД.ММ.ГГГГ.

Патент серия 63 №, выдан УВМ ГУ МВД России по ФИО17 

<

адрес>, дата выдачи: ДД.ММ.ГГГГ.

7. ДД.ММ.ГГГГ ООО «ФИО17 напитки» «Работодатель», в лице директора ФИО1 и иностранный гражданин ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ г.рождения паспорт серия: №, выдан ДД.ММ.ГГГГ «Работник» заключили трудовой договор № согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности подсобного рабочего Общества (п. 2.1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.2.2);

Договор вступает в силу 24.12.2018 (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей (п. 4.1.);

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2);

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

ФИО8:

паспорт иностранного гражданина (Узбекистана) серия: №, выдан ДД.ММ.ГГГГ, дата рождения – ДД.ММ.ГГГГ.

Патент серия № №, выдан УВМ ГУ МВД России по Самарской области, дата выдачи: №.

8) 12.03.2019 ООО «Самарские напитки» «Работодатель», в лице директора ФИО1 и иностранный гражданин ФИО29 ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия: № выдан ДД.ММ.ГГГГ «Работник» заключили трудовой договор №, согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности грузчика Общества (п. 2.1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.2.2.);

Договор вступает в силу ДД.ММ.ГГГГ (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей 

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4.2);

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работ да теля п. 4.3.). 

Работник: ФИО31:

-паспорт иностранного гражданина (

<

адрес>) серия № выдан ДД.ММ.ГГГГ, дата рождения – ДД.ММ.ГГГГ.

- Патент серия № №, выдан УВМ ГУ МВД России по Самарской области, дата выдачи: ДД.ММ.ГГГГ.

9) 12.03.2019 ООО «Самарские напитки» «Работодатель», в лице директора ФИО1 и иностранный гражданин ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия: №, выдан ДД.ММ.ГГГГ «Работник» заключили трудовой договор №, согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере — выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности грузчика Общества (п. 2.1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.2.2);

Договор вступает в силу ДД.ММ.ГГГГ (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей (п. 4.1.);

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4.2);

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

Работник:

ФИО10:

паспорт иностранного гражданина (Таджикистана) серия: №, выдан ДД.ММ.ГГГГ, дата рождения - ДД.ММ.ГГГГ.

Патент серия №, выдан УВМ ГУ МВД России по Самарской области, дата выдачи: ДД.ММ.ГГГГ.

10) 12.03.2019 ООО «Самарские напитки» «Работодатель», в лице директора ФИО1 и иностранный гражданин ФИО11, ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия: №, выдан ДД.ММ.ГГГГ «Работник» заключили трудовой договор №. согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности грузчика Общества (п. 2,1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.2.2);

Договор вступает в силу 12.03.2018 (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей (и. 4.1.);

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2);

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

Работник:

ФИО11:

паспорт иностранного гражданина (Узбекистана) серия: №, выдан ДД.ММ.ГГГГ, дата рождения – ДД.ММ.ГГГГ.

Патент серия №, выдан УВМ ГУ МВД России по Самарской области, дата выдачи: ДД.ММ.ГГГГ.

11) 15.05.2019 ООО «Самарские напитки» «Работодатель», в лице директора ФИО1 и иностранный гражданин ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия: №, выдан 18.12.2012 «Работник» заключили трудовой договор №, согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности грузчика Общества (п. 2.1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.2.2);

Договор вступает в силу 15.05.2019 (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2)

Размер должностного оклада составляет 11 500, 00 руб.

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2);

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

Работник:

ФИО12:

паспорт иностранного гражданина (Узбекистана) серия: №, выдан ДД.ММ.ГГГГ, дата рождения – ДД.ММ.ГГГГ.

Патент серия №, выдан УВМ ГУ МВД России по Самарской области, дата выдачи: ДД.ММ.ГГГГ.

12) 13.05.2019 ООО «Самарские напитки» «Работодатель», в лице директора ФИО1 и иностранный гражданин ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия: №, выдан ДД.ММ.ГГГГ «Работник» заключили трудовой договор №, согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности подсобного рабочего Общества (п. 2.1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.2.2);

Договор вступает в силу 13.05.2019 (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей (п. 4.1.);

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2);

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

Работник:

ФИО13:

паспорт иностранного гражданина (

<

адрес>) серия: № №, выдан ДД.ММ.ГГГГ, дата рождения – ДД.ММ.ГГГГ.

Патент серия №, выдан УВМ ГУ МВД России по Самарской области, дата выдачи: ДД.ММ.ГГГГ.

13) 29.10.2018 ООО «ФИО17 напитки» «Работодатель», в лице директора ФИО1 и иностранный гражданин ФИО27 ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия: №, выдан ДД.ММ.ГГГГ «Работник» заключили трудовой договор №, согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности подсобного рабочего Общества (п. 2.1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.2.2);

Договор вступает в силу ДД.ММ.ГГГГ (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения н а_ работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей (п. 4.1.);

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2);

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

Работник:

ФИО27 ФИО14:

паспорт иностранного гражданина (

<

адрес>) серия: №, выдан ДД.ММ.ГГГГ, дата рождения – ДД.ММ.ГГГГ.

Патент серия №, выдан УВМ ГУ МВД России по ФИО17 

<

адрес>, дата выдачи: ДД.ММ.ГГГГ.

14) ДД.ММ.ГГГГ ООО «ФИО17 напитки» «Работодатель», в лице директора ФИО1 и иностранный гражданин ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия: №, выдан ДД.ММ.ГГГГ «Работник» заключили трудовой договор №, согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности подсобного рабочего Общества (п. 2.1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.2.2);

Договор вступает в силу ДД.ММ.ГГГГ (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей (п. 4.1.);

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2);

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

Работник:

ФИО15:

паспорт иностранного гражданина (

<

адрес>) серия: №, выдан ДД.ММ.ГГГГ, дата рождения – ДД.ММ.ГГГГ.

Патент серия 63 №, выдан УВМ ГУ МВД России по ФИО17 

<

адрес>, дата выдачи: ДД.ММ.ГГГГ.

15) 16.04.2019 ООО «Самарские напитки» «Работодатель», в лице директора ФИО1 и иностранный гражданин ФИО20 ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия: №, выдан ДД.ММ.ГГГГ «Работник» заключили трудовой договор №, согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности подсобного рабочего Общества (п. 2.1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.2.2);

Договор вступает в силу ДД.ММ.ГГГГ (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей (п. 4.1.);

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2);

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

Работник:

ФИО20 ФИО16:

паспорт иностранного гражданина (

<

адрес>) серия: №, выдан ДД.ММ.ГГГГ, дата рождения – ДД.ММ.ГГГГ.

Патент серия №, выдан УВМ ГУ МВД России по Самарской области, дата выдачи: ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно положениям Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ): 

Резиденты:

юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.п. «в» п. 6 ч. 1 ст. 1);

физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации (п.п «а» п. 6 ч. 1 ст.

иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, являются резидентами (п.п. «б» п. 6 ч. 1 ст. 1).

Таким образом, физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с пп. «а» и «б» п. 6 ст. 1 Закона № 173-ФЗ, признаются нерезидентами (пп. «а» п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ).

Использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа между резидентом и нерезидентом является валютной операцией (п.п. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1).

Если иное не предусмотрено Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств (ч. 2 ст. 14).

Кроме того, частью 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ установлен закрытый перечень случаев, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Расчеты по выплате работодателем-резидентом работнику-нерезиденту заработной платы в наличной форме не входят в разрешенный частью 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ перечень операций, осуществление которых разрешено без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Таким образом, работодатель-резидент обязан выплачивать заработную плату работнику- нерезиденту исключительно в безналичной форме, т.е. через банковские счета в уполномоченных банках.

Из представленных документов следует, что ДД.ММ.ГГГГ во исполнение вышеуказанных трудовых договоров с иностранными гражданами выплачена заработная плата в наличной форме в общей сумме 30 000, 00 рублей (платежная ведомость 23.08.2019 №), в том числе:

ФИО21 в сумме 2 000,00 руб.

ФИО3 в сумме 2 000,00 руб.

ФИО4 в сумме 2 000,00 руб.

ФИО5 в сумме 2 000,00 руб.

ФИО6 в сумме 2 000,00 руб.

ФИО22 в сумме 2 000,00 руб.

ФИО8 в сумме 2 000,00 руб.

ФИО23 в сумме 2 000,00 руб.

ФИО10 в сумме 2 000,00 руб.

ФИО11 в сумме 2 000,00 руб.

ФИО12 в сумме 2 000,00 руб.

ФИО13 в сумме 2 000,00 руб.

ФИО24 в сумме 2 000,00 руб.

ФИО15 в сумме 2 000,00 руб. 

ФИО25 в сумме 2 000,00 руб.

Выплаты в указанном случае юридическим лицом-резидентом - ООО «Самарские напитки» физическим лицам - нерезидентам наличной российской валюты в общей сумме 30 000, 00 рублей являются незаконной валютной операцией, осуществленной с нарушением требований валютного законодательства Российской Федерации.

В силу ст.2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое данным Кодексом установлена административная ответственность.

Согласно решению единственного учредителя ООО «Самарские напитки» от 10.05.2017 директором общества является ФИО1

В соответствии со ст. 2.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. Под должностным лицом в КоАП РФ следует понимать лицо, совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники иных организаций.

Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимосвязи, исходя, в том числе, из положений Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", административный орган и судья районного суда пришли к обоснованному выводу о том, что действия директора Общества ФИО1 образуют состав административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Вопреки доводам жалобы фактические обстоятельства дела подтверждаются собранными по делу доказательствами: протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ №, трудовыми договорами, заключенными ООО «Самарские напитки» с иностранными гражданами №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, № платежными ведомостями от № от ДД.ММ.ГГГГ, актом № от ДД.ММ.ГГГГ, уставом ООО «Самарские напитки», и другими материалами дела, которым судьей дана надлежащая оценка на предмет допустимости и достоверности, по правилам статьи 26.11 КоАП РФ.

При этом каких-либо противоречий в материалах дела или сомнений относительно виновности должностного лица - директора ООО «Самарские напитки» ФИО1 в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, не усматривается.

Несогласие заявителя с оценкой имеющихся в деле доказательств и с толкованием норм Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не свидетельствует о том, что судьей районного суда допущены нарушения норм материального права и предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях процессуальные требования, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Вопреки доводам заявителя, протокол об административном правонарушении составлен в соответствии со ст.28.2 КоАП РФ, уполномоченным лицом, содержит все необходимые сведения, с точки зрения полноты исследования события правонарушения, и сведений о лице, привлекаемого к административной ответственности.

Доводы жалобы о том, что выплата работникам-нерезидентам заработной платы в наличной форме является одним из эпизодов длящегося административного правонарушения, были предметом рассмотрения районным судом и обоснованно отвергнуты по мотивам, изложенным в данном решении.

Иные доводы жалобы заявителя не содержат правовых аргументов, ставящих под сомнение законность и обоснованность состоявшихся по делу актов, поскольку направлены на переоценку установленных обстоятельств и имеющихся в деле доказательств, которые были исследованы административным органом и районным судьей при рассмотрении дела об административном правонарушении.

Административное наказание назначено в пределах санкции ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, с учетом установленных по делу обстоятельств, оснований для изменения вида наказания, снижения наказания либо применения положений ст. 3.4, ст. 4.1.1 КоАП РФ, не усматриваю.

Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, предусмотренных статьей 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, по делу не установлено.

Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности не нарушены.

Оснований для применения положений ст. 2.9 КоАП РФ, а равно иных оснований для прекращения производства по делу судом не установлено.

Каких-либо существенных процессуальных нарушений, влекущих безусловную отмену вынесенных по делу постановлений, суд апелляционной инстанции не усматривает. 

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится одно из следующих решений, в том числе об оставлении постановления без изменения, а жалобы без удовлетворения;

Оснований для отмены состоявшихся по делу постановления должностного лица и решения районного суда с прекращением производства по делу, как ставится об этом вопрос в жалобе, не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.30.7- 30.9 КоАП РФ, судья

решил

решение Кировского районного суда г.Самара от 21 мая 2021 года по делу об административном правонарушении, которым постановление № от 3 декабря 2020 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст.15.25 КоАП РФ в отношении директора ООО "Самарские напитки" ФИО1 оставлено без изменения, - оставить без изменения, а жалобу директора ООО «Самарские напитки» ФИО1 – без удовлетворения.

В соответствии со ст.30.13 КоАП РФ решение Самарского областного суда может быть обжаловано в Шестой кассационный суд общей юрисдикции.

Судья Самарского областного суда Самарина Е.Г.