УИД: 61RS0023-01-2025-004763-88

к делу № 2а-3477/2025

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

08 октября 2025 года г.Шахты

Шахтинский городской суд Ростовской области в составе председательствующего Пыхтина В.Ю., при секретаре Чепаковой А.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №12 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени по ЕНС,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 12 по Ростовской области обратилась в суд с вышеуказанным административным иском, ссылаясь на то, что ФИО1 в соответствии со п.1 ст.23, п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. В соответствии со ст. 357, 400 НК РФ ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога. Налоговым органом исчислен транспортный налог за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023 в сумме 1695 руб., за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024 в сумме 1695 руб. и направлены налоговые уведомления. Однако, ФИО1 транспортный налог за 2022 год частично не уплатил в сумме 1361,52 руб., за 2023 год не уплатил в полном объеме. Налоговым органом исчислен налог на имущество за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023 в сумме 2483 руб., за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024 в сумме 2732 руб. и направлены налоговые уведомления. Однако, ФИО1 налог на имущество за 2022 год частично не уплатил в сумме 1994,48 руб., за 2023 год не уплатил в полном объеме. ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем с 12.10.2023 по 07.11.2023. Указанные задолженности включены в общую совокупную обязанность налогоплательщика, отраженную на ЕНС. В соответствии с ст. 69,70 Налогового кодекса РФ должнику в порядке досудебного урегулирования, направлено требование от 16.12.2023 года № 200657, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Однако сумма задолженности, указанная в требовании от 16.12.2023 года № 200657 ответчиком не погашена. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа №1978 от 30.01.2025: общее сальдо в сумме 25399,88 руб., в том числе пени в сумме 1588,26 руб. Ранее принятые меры взыскания отсутствуют. Инспекция обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье судебного участка № 1 Шахтинского судебного района Ростовской области. Определением мирового судьи судебного участка № 1 Шахтинского судебного района Ростовской области от 08.04.2025 года судебный приказ № 2а-1-399/2025 отменен в связи с поступившими возражениями от должника.

На основании изложенного, административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность в размере 9371,26 руб., в том числе по транспортному налогу за 2022 год в размере 1361,52 руб., по транспортному налогу за 2023 год в размере 1695 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1994,48 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 2732 руб., пени ЕНС за период с 23.11.2023 по 30.01.2025 в размере 1588,26 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежаще, письменно просил о рассмотрении дела в свое отсутствие, а также сообщил, что налоговая задолженность не погашена и составляет 9371,26 руб. 

В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежаще.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие административного ответчика. 

Изучив материалы дела, суд находит приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Подпунктом 1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Исходя из положений ч. 1 ст. 408 НК РФ, регламентирующей порядок исчисления суммы налога, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. 

Как указано в статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (часть 1 статьи 401 НК РФ).

Согласно п.1 ст.399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. п. 1, 2 ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе.

Согласно ст. 2 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 этого Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей (ст. 357 НК РФ).

На основании п.3 ст.363 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно представленным суду сведениям, административный ответчик являлся собственником квартиры с кадастровым номером №. расположенную по адресу: 

<

адрес> на основании ст. 400 НК РФ признается плательщиком налога на имущество физических лиц. 

Налоговым органом исчислен налог на имущество за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023 года в сумме 2483руб., за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024 в сумме 2732 руб.

Однако, ФИО1 налог на имущество за 2022-2023 гг. не уплатил в установленный срок.

Из материалов дела также следует, ФИО1 является собственником автомобиля Рено KAPTUR с государственным номером №, соответственно, является плательщиком транспортного налога.

Налоговым органом исчислен транспортный налог за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023 в сумме 1695 руб., за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024 в сумме 1695 руб.

ФИО1 транспортный налог за 2022-2023 гг. не уплатил в установленный срок.

Указанная задолженность включена в общую совокупную обязанность налогоплательщика, отраженную на ЕНС. 

В статье 45 НК РФ определено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога физическим лицом в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ. 

В силу ст.48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

При наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога (извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога) в соответствии с положениями статьи 69 НК РФ. 

Согласно ч. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных названным Кодексом.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (пункт 2 статьи 52 НК РФ). При этом обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (пункт 4 статьи 57 НК РФ). 

Положениями абзаца 3 пункта 1 статьи 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.11.2020г. №374-ФЗ) было предусмотрено, что заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию в физического лица, превышается 10 000 руб., за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи, в соответствии с которым, если с течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение 6 месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

При этом абзацем 2 пункта 2 статьи 48 НК РФ предусмотрено, что если в течение трех лет со дня истечения исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение 6 месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 руб.

В соответствии с ч.6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

По смыслу статьи 75 НК РФ следует, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

ФИО1 были направлены налоговые уведомления № от 29.07.2023. № от 24.07.2024.

Поскольку обязанность по уплате налогов административным ответчиком не исполнена, ему начислены пени за период с 23.11.2023 по 30.01.2025 в размере 1588,26 руб.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику было направлено требование об уплате задолженности № от 16.12.2023, в котором указано об обязанности уплатить указанные налоги и пени до 16.01.2024.

До установленного срока требования добровольно исполнено не было.

МИФНС России №1 по Ростовской области обратилось к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа и 28.03.2025г. мировым судьей судебного участка №8 Шахтинского судебного района Ростовской области, в период исполнения обязанностей временно отсутствующего мирового судьи судебного участка №1 Шахтинского судебного района Ростовской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности за 2022-2024гг. в размере 25399,88 руб., в том числе пени по ЕНС в размере 1588,26 руб. 

Однако, определением от 08.04.2025 данный судебный приказ отменен, что послужило основанием для обращения административного истца в суд с настоящим иском.

С административным исковым заявлением налоговый орган обратился 11.08.2025.

В соответствии со ст.48 НК Российской Федерации Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Таким образом, установленные судом обстоятельства свидетельствуют о том, что административный истец в установленный законом срок обратился в суд с требованием о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС №12 по Ростовской области задолженности по уплате налогов и пени. Поэтому срок обращения в суд административным истцом не пропущен, возможность принудительного взыскания недоимки не утрачена.

Анализ вышеперечисленных норм закона и установленные судом обстоятельства свидетельствуют об обоснованности требований административного истца, и подлежащих удовлетворению.

Кроме того, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, поскольку в соответствии с п. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. 

Таким образом, с административного ответчика ФИО1 надлежит взыскать в доход местного бюджета госпошлину в сумме 4000 руб.

Руководствуясь ст.175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт гражданина РФ: №) задолженность в сумме 9371,26 руб., в том числе по транспортному налогу за 2022 год в размере 1361,52 руб., по транспортному налогу за 2023 год в размере 1695 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1994,48 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 2732 руб., пени ЕНС за период с 23.11.2023 по 30.01.2025 в размере 1588,26 руб.

Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, начиная с 1 января 2023 года: 

Наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула, БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983, Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета): 40102810445370000059, Получатель: Казначейство России (ФНС России), Номер казначейского счета: 03100643000000018500, ИНН получателя 7727406020, КПП получателя 770801001, КБК 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО1, (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт гражданина РФ: №) государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 4000 руб. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме через Шахтинский городской суд.

Судья В.Ю. Пыхтин 

Мотивированное решение суда изготовлено 10.10.2025.