Мотивированное 

решение

 изготовлено 6 октября 2025 года

Дело № 2а-988/2024

УИД: 83RS0001-01-2025-001384-74 

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

г. Нарьян-Мар 22 сентября 2025 года

Нарьян-Марский городской суд Ненецкого автономного округа в составе 

председательствующего судьи Абанников А.В.,

при помощнике судьи Лиходед Т.Л., ведущей протокол судебного заседания,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления ФНС по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, пени, 

УСТАНОВИЛ:

административный истец – Управление ФНС по Архангельской области и Ненецкому автономному округу обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, пени.

В обоснование требований указано, что в 2023 году ответчик являлся собственником транспортных средств, недвижимого имущества, земельного участка, плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога. Налоговым органом в адрес ответчика было направлено налоговое уведомление об уплате налогов за 2023 год, однако обязанность по уплате налога ответчиком не исполнена. В связи с нарушением срока уплаты налогов начислены пени. Направленное в адрес ответчика требование об уплате налогов, пени также оставлено без удовлетворения, недоимка не погашена.

Истец просит суд взыскать с ответчика транспортный налог за 2023 год в размере 2264,76 руб., налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 940,30 руб., земельный налог за 2023 год в размере 169,60 руб.; пени в размере 3579,32 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. 

Представитель административного истца, извещенный о рассмотрении дела, в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие. 

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещался по известному адресу регистрации по месту жительства, о причинах неявки в судебное заседание не уведомил, об отложении судебного разбирательства не ходатайствовал, пояснений по иску не указал.

Направленное ответчику судебное извещение вернулось в суд не полученным за истечением срока хранения почтовой корреспонденции.

Как разъяснено в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № сообщение считается доставленным, если адресат уклонился от получения корреспонденции в отделении связи, в связи с чем она была возвращена по истечении срока хранения. Риск неполучения поступившей корреспонденции несет адресат.

По определению суда дело рассмотрено при данной явке.

Суд, исследовав материалы дела, обозрев материалы дела № мирового судьи 

<

адрес> в судебном районе Нарьян-Марского городского суда 

<

адрес> на судебном участке № по заявлению УФНС России по 

<

адрес> и Ненецкому автономному округу о выдаче судебного приказа на взыскание с должника ФИО1 недоимки по уплате обязательных платежей и санкций, приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу статей 356-358 Налогового кодекса РФ (НК РФ) транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

Согласно статьям 361-363 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Конкретные ставки транспортного налога, а также порядок и сроки уплаты налога определяются законами субъектов Российской Федерации. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На территории Ненецкого автономного округа действует Закон Ненецкого автономного округа от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «О транспортном налоге».

Статьей 6 указанного закона установлены ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В силу статей 399-401 Налогового кодекса РФ (НК РФ) налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Плательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Согласно статьям 408-409 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных НК РФ. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ.

В силу п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (ст.394 НК РФ).

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно пункту 2 статьи 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Согласно иску и не опровергается ответчиком, он являлся собственником: 

- автомобилей: 

<

данные изъяты>; 

- гаражей, расположенных по адресу: 

<

адрес>, 

<

данные изъяты> №; 

<

адрес>, в районе школы №, кадастровый №;

- квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>, ул. им. ФИО4, 

<

адрес>;

- земельного участка, расположенного по адресу: округ, 

<

адрес> в районе школы №, кадастровый №, 

Таким образом, ответчик является плательщиком транспортного налога, земельного налога, а также налога на имущество физических лиц.

Согласно пунктам 2 и 3 статьи 52 НК РФ обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган.

Из материалов дела следует, что налоговым органом в адрес ответчика направлено уведомление на уплату налогов, в котором отражены объекты налогообложения, сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.)

Как следует из представленного истцом налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате ответчиком налогов за 2023 год в срок до ДД.ММ.ГГГГ, ответчик должен уплатить транспортный налог в размере 4490 руб., налог на имущество физических лиц в размере 1900 руб., земельный налог в размере 431 руб. 

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в соответствии со ст. 75 НК РФ на совокупную обязанность начислены пени в общем размере 3579 руб. 32 коп, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В сумму совокупной обязанности вошла недоимка: 1) по транспортному налогу с физических лиц: за 2018 год в размере 62 руб., за 2020 год в размере 2292 руб., за 2021 год в размере 2863 руб., за 2022 год в размере 2175 руб., за 2023 год в размере 4490 руб., 2) по налогу на имущество физических лиц: за 2017 год в размере 268 руб., за 2018 год в размере 535 руб., за 2019 год в размере 589 руб., за 2020 год в размере 1154 руб., за 2021 год в размере 1665 руб., за 2022 год в размере 1779 руб., за 2023 год в размере 1900 руб., 3) по земельному налогу: за 2021 год в размере 431 руб., за 2022 год в размере 431 руб., за 2023 год в размере 431 руб.

Ответчику в порядке ст. 45, 69, 70 НК РФ направлялось требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, что подтверждается копией изображения экрана АИС Налог-3, раздел «Список требований об уплате».

Налогоплательщик является пользователем личного кабинета с ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. B случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

При этом с ДД.ММ.ГГГГ требование об уплате задолженности формируется на сумму отрицательного сальдо ЕНС и будет действовать в размере актуального отрицательного сальдо до полного погашения долга.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (дата формирования требования №) у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 10994 руб. 60 коп, в том числе пени на сумму 885 руб. 60 коп, штрафы на сумму 250 руб. Срок уплаты по требованию - до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с пунктом 3 статьи 69 НК РФ исполнением требования от 23.07.202023 № признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения, а не суммы задолженности, включенной требование на дату его формирования.

Порядок взыскания задолженности с ответчика определен в соответствии с пп. 2 п. ст. 48 НК РФ, и в случае увеличения отрицательного сальдо налогоплательщика, после отправки требования об уплате задолженности, формирование и отправка требования в вновь образовавшуюся задолженность НК РФ (с учетом изменений) не предусмотрена.

Как указывает налоговый орган транспортный налог за 2023 год в сумме 4490 руб., налог на имущество за 2023 г. в сумме 1900 руб., земельный налог за 2023 год в сумме 431 руб., а также пени за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не вошли в требование об уплате от ДД.ММ.ГГГГ №.

Судебным приказом мирового судьи Ненецкого автономного округа в судебном районе Нарьян-Марского городского суда Ненецкого автономного округа на судебном участке № от ДД.ММ.ГГГГ по делу №аСП-193/2025 по заявлению УФНС России по 

<

адрес> и Ненецкому автономному округу с должника ФИО1 взыскана задолженность по уплате налогов и пени. 

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступлением от ответчика возражений относительно исполнения судебного приказа судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен. 

Исковое заявление в суд по настоящему делу предъявлено налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в пределах шести месяцев со дня вынесения определения мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа.

Арифметически расчет заявленного к взысканию размера недоимки по уплате обязательных платежей и санкций ответчиком по делу не опровергнут, судом проверен, признан верным. Доказательств уплаты заявленных ко взысканию сумм, а также отсутствия задолженности по уплате налогов, ответчиком не представлено.

В силу пунктов 3, 4 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Административный истец просит взыскать с ответчика пени в размере 3579,32 руб. 

Расчет пени, период ее начисления по делу не оспорены, проверены, признаны арифметически верными. 

Допустимых доказательств погашения ответчиком задолженности по уплате налога, пени в ходе рассмотрения дела не получено.

При подаче искового заявления в суд налоговый орган от уплаты государственной пошлины законом был освобожден. 

Исковые требования имущественного характера признаны судом обоснованными на общую сумму 6953,98 руб., государственная пошлина по которой в силу статьи 333.19 Налогового кодекса РФ составляет 4000 руб.

Судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета муниципального образования «Городской округ «Город Нарьян-Мар».

С учетом изложенного, государственная пошлина в размере 4000 руб. подлежит взысканию с ответчика с зачислением суммы государственной пошлины в доход бюджета муниципального образования «

<

адрес> «

<

адрес>».

Доказательств наличия предусмотренных законом оснований для освобождения ответчика от уплаты государственной пошлины в деле не имеется.

Таким образом, иск подлежит удовлетворению.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судья

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Управления ФНС по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по месту жительства по адресу: Ненецкий автономный округ, 

<

адрес>, 

<

адрес> 

<

адрес> (ИНН №) в пользу Управления ФНС по 

<

адрес> и Ненецкому автономному округу транспортный налог за 2023 год в размере 2264 руб. 76 коп., налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 940 руб. 30 коп., земельный налог за 2023 годы в размере 169 руб. 60 коп., пени в размере 3579 руб. 32 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а всего 6953 рубля 98 копеек. 

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по месту жительства по адресу: Ненецкий автономный округ, 

<

адрес>, 

<

адрес> 

<

адрес> (ИНН №) государственную пошлину в размере 4 000 рублей 00 копеек с зачислением суммы государственной пошлины в доход бюджета муниципального образования «

<

адрес> «

<

адрес>».

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в суд Ненецкого автономного округа через Нарьян-Марский городской суд Ненецкого автономного округа в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий А.В. Абанников