Дело № 1-136/2025 

П Р И Г О В О Р

 

И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И.

13 ноября 2025 года г. Верхнеуральск

Верхнеуральский районный суд Челябинской области в составе председательствующего судьи : Шестакова И.Ф.

при секретаре судебного заседания : Коновой Н.Н.

с участием государственных обвинителей : Сероштанова М.В., Хибатуллина А.Г.

представителя потерпевшего : Представитель потерпевшего

подсудимой : ФИО2

защитников : Лепёхиной О.Н., Седина И.В.

защитника наряду с адвокатом : Гарипова О.И.

рассмотрел в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению: 

ФИО2, родившейся ДД.ММ.ГГГГ 

<

адрес> 

<

данные изъяты>; зарегистрированной и фактически проживающей в 

<

адрес>; в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 УК РФ; ч. 3 ст. 159 УК РФ 

У С Т А Н О В И Л:

ФИО2 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, с причинением Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 

<

адрес> материального ущерба в особо крупном размере в сумме 1.334.300 рублей, она же совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, с причинением Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 

<

адрес> материального ущерба в крупном размере в сумме 340.000 рублей, при следующих обстоятельствах:

В соответствии с выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от ДД.ММ.ГГГГ № ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, основной вид деятельности: 56.10 Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания, дополнительный вид деятельности: 36.00 Забор, очистка и распределение воды.

Согласно доверенности 92АА № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уполномочила ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., быть ее представителем по любым вопросам, связанным с защитой прав, интересов и представительством ее интересов во всех взаимоотношениях, которые могут возникнуть у индивидуального предпринимателя, для чего предоставила ФИО2 право, помимо прочего, представлять ее интересы в Федеральной налоговой службе, заказывать, заполнять, получать, подавать, отзывать и подписывать от имени ФИО1 любые заявления. Доверенность выдана сроком на три года и действует до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно постановлению Правительства РФ от 24.04.2020 г. № 576 «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции» (далее по тексту – постановление Правительства РФ № 576), утверждены Правила предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.

Согласно постановлению Правительства РФ № 576, получатель субсидии определяется по основному виду экономической деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц, либо Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года. Субсидия предоставляется в целях частичной компенсации затрат получателей субсидии, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда своих работников в апреле и мае 2020 года. 

Условиями для включения в реестр в целях предоставления субсидии являются:

а) направление получателем субсидии в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) (далее - налоговый орган) заявления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика - юридического лица (личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя) (далее - кабинет налогоплательщика), или в виде почтового отправления по форме согласно приложению № 2 постановления Правительства РФ № 576 (далее - заявление);

б) включение получателя субсидии в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;

в) отнесение отрасли, в которой ведется деятельность получателя субсидии, к отраслям российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.

г) получатель субсидии - организация не находится в процессе ликвидации, в отношении получателя субсидии не введена процедура банкротства, не принято решение о предстоящем исключении получателя субсидии из Единого государственного реестра юридических лиц;

д) у получателя субсидии по состоянию на 1 марта 2020 года отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности (с учетом имеющейся переплаты по налогам и страховым взносам) превышающая 3000 рублей. При расчете суммы недоимки используются сведения о ее погашении, имеющиеся у налогового органа на дату подачи заявления о предоставлении субсидии;

е) количество работников получателя субсидии в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90 процентов количества работников в марте 2020 года или снижено не более чем на 1 человека по отношению к количеству работников в марте 2020 года. 

Размер субсидии определяется как произведение величины минимального размера оплаты труда по состоянию на 1 января 2020 года, составляющей 12130 рублей на количество работников в марте 2020 года, увеличенное на единицу - в отношении индивидуальных предпринимателей.

Согласно постановлению Правительства РФ от 03 апреля 2020 года № 434 «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции», утвержден перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, куда помимо прочего, отнесена сфера общественного питания и деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков, код ОКВЭД 56.

Согласно приказу Федеральной налоговой службы от ДД.ММ.ГГГГ № Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 

<

адрес> была реорганизована путем присоединения к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 

<

адрес>, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 

<

адрес> является правопреемником в отношении полномочий, прав, обязанностей и иных вопросов деятельности Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 

<

адрес>.

В период времени с 24 апреля 2020 года до 19 мая 2020 года у ФИО2, действующий по доверенности от лица ИП ФИО1, из корыстных побуждений, возник преступный умысел на хищение путем обмана бюджетных денежных средств, предоставляемых в качестве субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.

Реализуя свой корыстный преступный умысел, ФИО2, действуя по доверенности от лица ИП ФИО1, преследуя мотивы личного обогащения, в один из дней с 24 апреля 2020 года до 19 мая 2020 года, действуя умышленно, осознавая, что ИП ФИО1 не является субъектом малого и среднего предпринимательства в наибольшей степени пострадавшим в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, фактически не осуществляя предпринимательскую деятельность по основному виду деятельности «ОКВЭД 56.10» - в сфере детальности ресторанов и услуг по доставке продуктов питания, т.е. путем умолчания о данном факте, подала заявление № от 15мая 2020 года в Межрайонную ИФНС России № 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, о предоставлении ИП ФИО1 субсидии, предусмотренной постановлением Правительства РФ № 576 за 04 месяц 2020 год.

После чего 21 мая 2020 года на расчетный банковский счет №, открытый в 

<

адрес> отделении № ПАО «Сбербанк» на ИП ФИО1 были перечислены денежные средства в размере 667150 рублей, с назначением платежа: «Государственная субсидия по поручению Президента России (постановление Правительства от 24.04.20 № 576) по реестру № 162 от 21.05.20)», в дальнейшим данными денежными средствами ФИО2 распорядилась по своему усмотрению.

Действуя в продолжения вышеуказанного корыстного преступного умысла ФИО2, действуя по доверенности от лица ИП ФИО1, преследуя мотивы личного обогащения, в один из дней с 24 апреля 2020 до 01 июня 2020 года, действуя умышленно, осознавая, что ИП ФИО3 не является субъектом малого и среднего предпринимательства в наибольшей степени пострадавшим в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, фактически не осуществляя предпринимательскую деятельность по основному виду деятельности «ОКВЭД 56.10» - в сфере детальности ресторанов и услуг по доставке продуктов питания, т.е. путем умолчания о данном факте, подала заявление б/н от ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную ИФНС России № 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, о предоставлении ИП ФИО1 субсидии, предусмотренной постановлением Правительства РФ № 576 за 05 месяц 2020 год.

После чего 15 июня 2020 года на расчетный банковский счет №, открытый в 

<

адрес> отделении № ПАО «Сбербанк» на ИП ФИО1 были перечислены денежные средства в размере 667150 рублей, с назначением платежа: «Государственная субсидия по поручению Президента России (постановление Правительства от 24.04.20 №576) по реестру №183 от 15.06.20)», в дальнейшим данными денежными средствами ФИО2 распорядилась по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО2 причинила материальный ущерб Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 

<

адрес> на общую сумму 1334300 рублей.

Кроме этого, согласно постановлению Правительства РФ от 02.07.2020 № 976 «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведения мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции» (далее по тексту - постановление Правительства РФ № 976), утверждаются правила предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого среднего предпринимательства социально ориентированным некоммерческим организациям на проведение мероприятий по профилактике коронавирусной инфекции.

Условиями для включения получателя субсидии, относящегося к категории субъектов малого и среднего предпринимательства, в реестр получателей субсидий в целях предоставления субсидии являются:

a) направление получателем субсидии в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) (далее - налоговый орган) заявления о предоставлении субсидии по форме, указанной в постановление Правительства РФ № 976 (далее - заявление) в электронной форме телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика - юридического лица (личный кабинет налогоплательщика- индивидуального предпринимателя) (далее - кабинет налогоплательщика) или в виде почтового отправления;

б) включение получателя субсидии в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 10 июня 2020 года в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;

в) отнесение отрасли, в которой ведется деятельность получателя субсидии по основному виду экономической деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц либо в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 10 июня 2020 г. к отраслям российской экономики, требующим поддержки для проведения мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции, согласно, перечню, указанному в постановление Правительства РФ № 976;

г) получатель субсидии (организация) не находится в процессе ликвидации в отношении ее не введена процедура банкротства, не принято решение о предстоящем исключении из Единого государственного реестра юридических лиц получатель субсидии (индивидуальный предприниматель) на дату получения субсидии не прекратил деятельность физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, не снят с учета в налоговых органах;

д) у получателя субсидии по состоянию на 1 июня 2020 года отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности (с учетом имеющейся переплаты по налогам и страховым взносам) превышающая 3000 рублей (при расчете суммы недоимки используются сведения о ее погашении, имеющиеся у налогового органа на дату подачи заявления).

Ответственность за достоверность вышеуказанной информации несет получатель субсидии. Для получения субсидии получатель субсидии направляет заявление в налоговый орган в период с 15 июля 2020 по 15 августа 2020 года.

Согласно приведенному в постановление Правительства РФ № 976 перечню отраслей российской экономики, требующих поддержки для проведения мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции, к таковым, помимо прочего, относится деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков, ОКВЭД 56.

Согласно приказу Федеральной налоговой службы от ДД.ММ.ГГГГ № Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> была реорганизована путем присоединения к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 

<

адрес>, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 

<

адрес> является правопреемником в отношении полномочий, прав, обязанностей и иных вопросов деятельности Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 

<

адрес>.

В период времени со 02 июля 2020 года до 29 июля 2020 года у ФИО2, действующий по доверенности от лица ИП ФИО1, из корыстных побуждений, возник преступный умысел на хищение путем обмана бюджетных денежных средств, предоставляемых в качестве субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, на проведения мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции.

Реализуя свой корыстный преступный умысел, ФИО2, действуя по доверенности от лица ИП ФИО1, преследуя мотивы личного обогащения, в один из дней со 02 июля 2020 года до 29 июля 2020 года, действуя умышленно, осознавая, что фактически не осуществляет предпринимательскую деятельность по основному виду деятельности «ОКВЭД 56.10» - в сфере детальности ресторанов и услуг по доставке продуктов питания, т.е. путем умолчания о данном факте, подала заявление б/н от ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную ИФНС России № 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, о предоставлении ИП ФИО1 субсидии, предусмотренной постановлением Правительства РФ № 976.

После чего 30 июля 2020 года на расчетный банковский счет №, открытый в 

<

адрес> отделении № ПАО «Сбербанк» на ИП ФИО1 были перечислены денежные средства в размере 340 000 рублей с назначением платежа: «Субсидия по постановлению Правительства РФ от 02.07.2020 № 976 на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции по реестру № 011 от 29.07.2020», в дальнейшем данными денежными средствами ФИО2 распорядилась по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО2 причинила материальный ущерб Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 

<

адрес> на сумму 340 000 рублей.

Указанные выводы сделаны судом на основе исследования представленных сторонами доказательств:

В зале судебного заседания подсудимая ФИО2 вину в совершении данных преступлений не признала и показала, что она по доверенности руководила ИП ФИО1 в 

<

адрес>, занимались водоканалом. В 2020 году была коронавирусная инфекция. В это время пришла информация, что им положены субсидии от государства. Вопросами оформления субсидий занималась главный бухгалтер Свидетель №2. Все заявления в налоговую инспекцию подавала Свидетель №2. Первый раз отправили заявление, но пришел отказ, затем оформили второй раз. В июне 2020 года пришла субсидия, которую она потратила на оплату счета за электроэнергию, потом направляла деньги на зарплату. Все три заявления написаны и подписаны не ФИО2. Она никаких заявлений на получение субсидий не заполняла, с 

<

адрес> в налоговую инспекцию 

<

адрес> не направляла. 

В настоящий момент она понимает, что они незаконно получили эти деньги, но считает, что это вина налоговой инспекции, которая направила им данные субсидии.. Данное предприятие ИП ФИО1 обанкротилось в 2021 году и его не существует. Она согласна с исковыми требованиями прокурора в интересах налоговой, но ей нечем платить, так как пенсия у неё 19.000 рублей.

Представитель потерпевшего Представитель потерпевшего показала, что она работает заместителем руководителя правового отдела в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 

<

адрес>. В 2024 году к ним поступил запрос из МВД с просьбой провести налоговую проверку в отношении ИП ФИО1 по факту получения ею субсидии в мае и июне 2020 года в качестве поддержки в соответствии с постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 г. № 576 «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции», постановлением Правительства РФ от 02.06.2020 № 976 «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведения мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции». 

По результат проверки было установлено, что ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. Основной вид деятельности согласно сведениям из ЕГРИП: 56.10 «Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания». Согласно Постановлению Правительства РФ от 24 апреля 2020 г. № 576 «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях Российской экономики. в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции» субсидии предоставлялись субъектам, ведущим деятельность в отраслях Российской экономики, перечень которых был утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции». Вид деятельности по ОКВЭД 56.10 «Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания» был отнесен к деятельности в отраслях Российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции. Субсидия носила заявительный характер. Заявитель подавал заявление в налоговый орган. Субсидия выдавалась 1 мрот на каждого сотрудника предприятия, а именно 12.310 рублей, и 1 мрот предпринимателю. Сведения о числе работающих на предприятии брали в Пенсионном Фонде. Все было автоматизировано. Заявление поступало в налоговый орган, обрабатывалось автоматически и если вид деятельности подпадал под данные Постановления, то предпринимателю выплачивалась субсидии. Меры были экстренные и все это прописывалось в статье 1 Постановлений. Порядок начисления был предусмотрен в ст. 5 Постановления.

От имени ИП ФИО1 по доверенности подавались заявления от ФИО2. Данные заявления были лично поданы ФИО2 в Межрайонную ИФНС России № 

<

адрес>, расположенную в 

<

адрес>, которая в последующем была реорганизована в Межрайонную ИФНС России № 

<

адрес>. По заявлениям, представленным в Межрайонную ИФНС России № 

<

адрес>, 19 мая 2020 года ФИО2 получена субсидия в размере 667.150 рублей, по заявлению от 01 июня 2020 года получена субсидия в размере 667.150 рублей, а всего на сумму 1.334.300 рублей. Эти субсидии были получены на основании Постановления № 576. На основании Постановления № 976 ФИО2 было представлено заявление 29 июля 2020 года получена субсидия в размере 340.000 руб. 

В ходе проведения проверки было установлено, что ИП ФИО1 в 2020 году ресторанным бизнесом не занималась, а занималась ЖКХ-водоканал, что следовало из платежей, а именно : прием стоков, обеспечение питьевой водой и услуги водоотведения, замена канализационного коллектора, чистка снега, дезинфекция, текущий ремонт, капитальный ремонт и другое. ЖКХ-водоканал не подпадали под данные Постановления № 576 и № 976 и субсидии не полагались. Было установлено несоответствие заявленного в ЕГРИП вида деятельности фактическому.

Считает, что ФИО2 умышленно предоставила недостоверные сведения путем подачи заявлений на получение субсидий путем обмана, так как основной вид деятельности был не ресторанный бизнес, а ЖКХ. Своими действиями ФИО2 причинила материальный ущерб казне Российской Федерации на общую сумму 1.674.300 рублей. В добровольном порядке ничего не возместила.

Свидетель Свидетель №1 в зале судебного заседания показала, что она работает начальником отдела камеральных проверок № Межрайонной ИФНС России № 

<

адрес>. 24 апреля 2020 года утверждено постановление Правительства РФ № 576 «Об утверждении правил предоставления в 2020 году из Федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях Российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции». После этого поступило указание от Федеральной Налоговой Службы об информировании субъектов малого и среднего предпринимательства о необходимости получения субсидий. Она не знает, каким образом была проинформирована ИП «ФИО1». Выплаты субсидий производились, только если основной вид деятельности соответствует перечню отраслей российской экономики пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции. Субъект малого и среднего бизнеса предоставлял в налоговый орган только заявление о выплатах. Единый реестр, указанный в правилах предоставления субсидий, формировался автоматически налоговой инспекцией и в соответствии с основным видом деятельности субъекта малого и среднего бизнеса. Заявление обрабатывалось автоматически, после положительного решения, информация направлялась в казначейство, казначейство в течение трех рабочих дней перечисляло денежные средства, информация о выплатах направлялась обратно в налоговый орган, налоговый орган информировал субъекта малого и среднего предпринимательства. В соответствии с Единым государственным реестром индивидуальных предпринимателя основной вид деятельности указывается самим налогоплательщиком при постановке на учет, в качестве индивидуального предпринимателя. Так же 02 июля 2020 года утверждено постановление Правительства РФ № 976 «Об утверждении правил предоставления в 2020 году из Федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведения мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции».

Основной вид деятельности ИП «ФИО1» ОКВЭД 56.10 «Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания». О том, что основным видом деятельности были услуги ЖКХ-водоканал, сведений не было. Выплата формировалась из количества сотрудников на предприятии на основании данных полученных от Пенсионного фонда РФ. Ответственность за достоверность информации несет получатель субсидии, то есть ФИО1. От имени ИП ФИО1 письменные заявления по доверенности предоставила ФИО2. Форма заявления была разработана Правительством Российской Федерации и налогоплательщик самостоятельно не мог внести изменения в данное заявление. Расчет выплат по Постановлению № 576 производился исходя из полученных от Пенсионного фонда РФ данных о работающих на предприятии, а именно 12.130 рублей(мрот) на одного работающего и 1 мрот на предпринимателя. Расчет выплат по Постановлению № 976 производился исходя из полученных от Пенсионного фонда РФ данных о работающих на предприятии, а именно 6500 рублей на одного работающего и 15.000 рублей на самого предпринимателя. Всего ИП ФИО1 были получены субсидии: 21 мая 2020 года в сумме 667.150 рублей; 15 июня 2020 года в сумме 667.150 рублей; 30 июля 2020 года в сумме 340.000 рублей. Деньги были переведены на расчетный счет ФИО4, указанный в заявлениях. В последующем при проверке счетов было установлено, что ИП ФИО4 ресторанным бизнесом не занималась, а занималась ЖКХ, а именно водоканалом. Услуги ЖКХ(водоканал) не подпадали под действие Постановлений Правительства № 576 и № 976, то есть ФИО1 незаконно получила субсидии в размере 1.674.300 рублей. 

Свидетель Свидетель №2 в зале судебного заседания показала, что она с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работала в ИП «ФИО1» главным бухгалтером. В ее обязанности входила организация бухгалтерского учета ИП. Основным видом деятельности ИП «ФИО1» было водоснабжение и водоотведение в 

<

адрес>. Располагалось ИП на улице 

<

адрес>, номер дома не помнит. Деятельностью ИП по доверенности руководила ФИО2, которая принимала все решения и подписывала документы. Штат работающих на предприятии составлял более 50 человек и все они были заняты именно в водоканале, никто официантами не работал. Она знает, что по документам в налоговой инспекции в качестве основного вида деятельности у ИП ФИО1 был указан ресторанный бизнес, но данным видом деятельности ИП не занималось. В 2020 году в период коронавирусной инфекции вышло 2 Постановления Правительства о предоставлении субсидий малому и среднему бизнесу. Данные постановления Свидетель №2 направила ФИО2. Свидетель №2 изучила данные постановления и сообщила ФИО1, что ИП ФИО1 не подпадает под данные постановления и субсидии им не положены, они ими не могут воспользоваться. Затем она увидела, что на счет ИП в мае и июне 2020 года пришли денежные средства по 667.150 рублей, а так же в июле 2020 года в сумме 340.000 рублей. Свидетель №2 на названию платежа поняла, что это за деньги. По мнению Свидетель №2, данные заявления в налоговую инспекцию написала и направила лично ФИО2. Свидетель №2 говорила, что эти деньги не законные, но ФИО1 ответила, что у неё все правильно и налоговая правильно начислила данные субсидии. Часть денежных средств от субсидий были потрачены за оплату электроэнергии, а остальные денежные средства были списаны со счета ФИО2 и потрачены на личные нужды. У неё нет умысла оговаривать ФИО2, хотя та её незаконно увольняла и Свидетель №2 восстановилась на работе по решению суда. 

Оценивая показания свидетеля Свидетель №2, данные ей как в зале суда, так и в ходе предварительного следствия, суд находит в целом их отвечающими требованиям относимости, допустимости и достоверности, полагая возможным положить их в основу приговора, так как они полностью согласуются с показаниями представителя потерпевшего, свидетелей и исследованными материалами уголовного дела. 

Кроме этого данные показания свидетель Свидетель №2 подтвердила при проведении очной ставки с подозреваемой ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ( 

<

данные изъяты>)

Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетелей Свидетель №3, Свидетель №4, Свидетель №5, Свидетель №6, Свидетель №7( 

<

данные изъяты>(протокол судебного заседания)) как в ходе предварительного расследования, так и в зале судебного заседания при допросе в качестве свидетелей в Орджоникидзевском районном суде города Магнитогорска Челябинской области, с согласия всех участников судебного заседания следует, что в 2020 году они работали в 

<

адрес> у ИП «ФИО1». Руководителем ИП «ФИО1» по доверенности выступала ФИО2. В сферу деятельности ИП «ФИО1» входило водоснабжение, водоотведение 

<

адрес>. Объектов общественного питания ФИО2, а также ее дочь ФИО1 не имели. В период ковидной инфекции ИП ФИО1 продолжала деятельность в сфере ЖКХ. В этот период деятельность организации проходила в штатном режиме, продолжали обсуживаться водопроводные сети, работали все работники, в том числе и слесаря и мастера, заработную плату всем работникам продолжали выплачивать в полном объеме, их заработная плата была выше МРОТ. В этот период поступали платежи от населения за водоснабжение и водоотведения в полном объёме. Про субсидии они ничего не знают. 

Вина подсудимой ФИО2 в совершении данных преступлений подтверждается письменными материалами уголовного дела, а именно: 

рапортом заместителя руководителя 

<

адрес> МСО СУ СК РФ 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ДД.ММ.ГГГГ из ОМВД России 

<

адрес> поступил материал проверки по факту мошенничества, совершенного ФИО2 в период времени с 21.05.2020 по 15.06.2020 при получении субсидий для субъектов малого и среднего бизнеса на сумму 1334300 рублей, путем предоставления ложных сведений о том, что ИП «ФИО1» пострадала в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.( 

<

данные изъяты>)

рапортом следователя 

<

адрес> МСО СУ СК РФ 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого 29.07.2020 ФИО2, находясь на территории 

<

адрес>, действуя по доверенности от ИП «ФИО1», предоставила в МИФНС № заведомо ложные сведения о том, что ИП «ФИО1» пострадала в результате распространения новой короновирусной инфекции и в качестве компенсации получила субсидию в размере 340 000 рублей, то есть совершила мошенничество при получении выплат в крупном размере.( 

<

данные изъяты>)

выпиской из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, основной вид деятельности: 56.10 Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания; дополнительные виды деятельности от ДД.ММ.ГГГГ: 36.00 Забор, очистка и распределение воды; 36.00.1 Забор и очистка воды для питьевых нужд; 36.00.2 Распределение воды для питьевых и промышленных нужд.( 

<

данные изъяты>)

выпиской по операциям на счете ИП ФИО1 №, открытом в 

<

адрес> отделении № ПАО «Сбербанк» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой, на расчетном счет ИП ФИО1 имеются операции по поступлению денежных средств в качестве субсидий, а именно: 21 мая 2020 года из Казначейства России на сумму 667150.00 рублей, назначение платежа: Государственная субсидия по поручению Президента России(Постановление Правительства от 24.04.2020 № 576 по реестру № 162 от 21 мая 2020 года; 15 июня 2020 года из Казначейства России на сумму 667150.00 рублей, назначение платежа: Государственная субсидия по поручению Президента России(Постановление Правительства от 24.04.2020 № 576 по реестру № 183 от 15 июня 2020 года; 30 июля 2020 года из Казначейства России на сумму 340000,00 рублей, назначение платежа: Субсидия на основании Постановления Правительства РФ от 2.07.2020 № 976 на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции, по реестру № 011 от 29 июня 2020 года.( 

<

данные изъяты>) 

сведениями из единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства – получателей поддержки по состоянию на 15.04.2024, согласно которым индивидуальному предпринимателю ФИО1 из Федеральной налоговой службы была оказана поддержка: 21 мая 2020 года на сумму 667150.00 рублей; 15 июня 2020 года на сумму 667150. 00 рублей; 30 июля 2020 года на сумму 340000.00 рублей.( 

<

данные изъяты>)

заключением эксперта судебно-бухгалтерской экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ из которого следует, что в представленной выписке банка по операциям на счете установлено, что расходование со счета ИП ФИО1 № в 

<

адрес> отделении № ПАО «Сбербанк» платежей, поступивших 21.05.2020 по платежному поручению № в Сумме 667 150,00 руб., 15.06. 2020 по платежному поручению № в сумме 667 150,00 руб., 30.07.2020 по платежному поручению № в сумме 340 000,00 руб. в качестве государственных субсидий от Межрегионального операционного УФК (Казначейство России. ИНН №), осуществлялось следующим образом: 1. Денежные средства, перечисленные 22.05.2020 в адрес ООО «Энергетическая сбытовая компания 

<

адрес>» в качестве оплаты задолженности по договору № от 03.06.2019 за электроэнергию в размере 600 000,00 руб., были сформированы в сумме не менее 144 727,04 руб. за счет средств, поступивших от Межрегионального операционного УФК (Казначейство России, ИНН №) 21.05.2020 в сумме 667 150,00 руб. по платежному поручению № в качестве государственной субсидии по поручению Президента России 21.05.2020. (постановление Правительства от 24.04.2020 №576) по реестру №162 от 21.05.2020.

Определить иные направления расходования денежных, поступивших от Межрегионального операционного УФК (Казначейство России, ИНН №) 21.05.2020 в сумме 667 150,00 руб. по платежному поручению № в качестве государственной субсидии по поручению Президента России (постановление Правительства от 24.04.2020 № 576) по реестру №162 от 21.05.2020, не представляется возможным в связи со смешиванием и обезличиванием платежей. 

2. Определить направления расходования денежных, поступивших от Межрегионального операционного УФК (Казначейство России, ИНН №) 15.06.2020 в сумме 667 150,00 руб. по платежному поручению № в качестве государственной субсидии по поручению Президента России (постановление Правительства от 24.04.2020 №576) по реестру №183 от 15.06.2020, не представляется возможным в связи с наличием на счете значительного остатка денежных средств, а так же со смешиванием и обезличиванием платежей. 

3. Денежные средства, перечисленные 30.07.2020 по платежному поручению № в 

<

адрес> отделение № ГАО «Сбербанк» в качестве заработной платы по реестру №55 от 30.07.2020 в соответствии с Договором № от 27.05.2019 в размере 227 606,00 руб., были сформированы в сумме не менее 218 844,60 руб. за счет средств, поступивших от Межрегионального операционного УФК (Казначейство России, ИНН №) 30.07.2020 в сумме 340 000,00 руб., по платежному поручению № в качестве субсидии по постановлению Правительства РФ от 02.07.2020 №976 на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции по реестру №011 от 29.07.2020. 

Денежные средства, перечисленные 30.07.2020 по платежному поручению № в Башкирское отделение № ПАО «Сбербанк» в качестве заработной платы по реестру №55 от 30.07.2020 в соответствии с Договором № от 27.05.2019 в размере 28 218,00 руб., были сформированы в сумме не менее 19 366,60 руб. за счет средств, поступивших от Межрегионального операционного УФК (Казначейство России, ИНН №) 30.07.2020 в сумме 340 000,00 руб. по платежному поручению № в качестве субсидии по постановлению Правительства РФ от 02.07.2020 №976 на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции по реестру №011 от 29.07.2020. 

Денежные средства, перечисленные 30.07.2020 по платежному поручению № в Челябинское отделение ;8597 ПАО «Сбербанк» в качестве заработной плата по реестру №55 от 30.07.2020 в соответствии с Договором № от 27.05.2019 в размере 15 163,00 руб., были сформированы в сумме не менее 6 311,60 руб. за счет средств, поступивших от Межрегионального операционного УФК (Казначейство России, ИНН №) 30.07.2020 в сумме 340 000,00 руб. по платежному поручению № в качестве субсидии по постановлению Правительства РФ от 02.07.2020 №976 на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции по реестру №011 от 29.07.2020. 

Денежные средства, перечисленные 30.07.2020 по платежному поручению № ФИО20 в качестве заработной платы за июль 2020 в размере 10 392,00 руб., были сформированы в сумме не менее 1 540,60 руб. за счет средств, поступивших от Межрегионального операционного УФК (Казначейство России, ИНН №) 30.07.2020 в сумме 340 000,00 руб. по платежному поручению № в качестве субсидии по постановлению Правительства РФ от 02.07.2020 №976 на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции по реестру №011 от 29.07.2020.

Определить иные направления расходования денежных, поступивших от Межрегионального операционного УФК (Казначейство России, №) 30.07.2020 в сумме 340 000,00 руб. по платежному поручению № в качестве субсидии по постановлению Правительства РФ от 02.07.2020 №976 на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции по реестру №011 от 29.07.2020, не представляется возможным в связи со смешиванием и обезличиванием платежей.( 

<

данные изъяты>)

протоколом осмотра предметов(документов) от 16 сентября 2024 года с фототаблицей в ходе которого осмотрены три заявления: 

заявление № от 15.05.2020 о предоставлении ФИО1 субсидии, предусмотренной постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 г. № 576 «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции» за 04 месяц 2020 года, указанная субсидия должна быть перечислена на расчетный счет, открытый в 

<

адрес> отделении № ПАО «Сбербанк» №, получатель ФИО1, заявления подано от имени ФИО2, действующей по доверенности № АА серия №, дата написания заявления 15.05.2020. 

заявление б/н от 19.05.2020 о предоставлении ФИО1 субсидии, предусмотренной постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 г. № 576 «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции» за 05 месяц 2020 года, указанная субсидия должна быть перечислена на расчетный счет, открытый в 

<

адрес> отделении № ПАО «Сбербанк» №, получатель ФИО1, заявления подано от имени ФИО2, действующей по доверенности № АА серия №, дата написания заявления 19.05.2020. 

заявление о предоставлении субсидии б/н от 23.07.2020 о предоставлении ФИО1 субсидии, предусмотренной постановлением Правительства РФ от 02.06.2020 № 976 «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведения мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции», указанная субсидия должна быть перечислена на расчетный счет, открытый в 

<

адрес> отделении № ПАО «Сбербанк» №, получатель ФИО1, заявления подано от имени ФИО2, действующей по доверенности № АА серия №, дата написания заявления 23.07.2020.( 

<

данные изъяты>) 

оригиналом и дубликатом заявления № от 15.05.2020 о предоставлении ФИО1 субсидии, предусмотренной постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 г. № 576 «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции» за 04 месяц 2020 года, указанная субсидия должна быть перечислена на расчетный счет, открытый в 

<

адрес> отделении № ПАО «Сбербанк» №, получатель ФИО1, заявления подано от имени ФИО2, действующей по доверенности № АА серия №, дата написания заявления 15.05.2020. Имеется дата регистрации в Межрайонной ИФНС России № 

<

адрес> 19 мая 2020 года.( 

<

данные изъяты>)

оригиналом и дубликатом заявления б/н от 19.05.2020 о предоставлении ФИО1 субсидии, предусмотренной постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 г. № 576 «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции» за 05 месяц 2020 года, указанная субсидия должна быть перечислена на расчетный счет, открытый в 

<

адрес> отделении № ПАО «Сбербанк» №, получатель ФИО1, заявления подано от имени ФИО2, действующей по доверенности № АА серия №, дата написания заявления 19.05.2020. Имеется дата регистрации в Межрайонной ИФНС России № 

<

адрес> 1 июня 2020 года.( 

<

данные изъяты>)

оригиналом и дубликатом заявления о предоставлении субсидии б/н от 23.07.2020 о предоставлении ФИО1 субсидии, предусмотренной постановлением Правительства РФ от 02.06.2020 № 976 «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведения мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции», указанная субсидия должна быть перечислена на расчетный счет, открытый в 

<

адрес> отделении № ПАО «Сбербанк» №, получатель ФИО1, заявления подано от имени ФИО2, действующей по доверенности № АА серия №, дата написания заявления 23.07.2020. Имеется дата регистрации в Межрайонной ИФНС России № 

<

адрес> 28 июля 2020 года.( 

<

данные изъяты>)

протоколом осмотра предметов(документов) от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей согласно которому осмотрен CD-R диск, предоставленный сотрудниками ОМВД России 

<

адрес>, на котором имеется выписка банковского счета №, открытого ДД.ММ.ГГГГ на ИП ФИО1.

На диске имеется операция поступления денежных средств от «Межрегиональное операционное УФК (КАЗНАЧЕЙСТВО РОССИИ)» от 21.05.2020 на сумму 667150.00 рублей с назначением: «Государственная субсидия по поручению Президента России (постановление Правительства от 24.04.20 №576) по реестру № 162 от 21.05.20)». 

Операция расходования денежных средств, перечисленных «Общество с ограниченной ответственностью "Энергетическая сбытовая компания 

<

адрес>» от 22.05.2020 на сумму 600000.00 рублей с назначением: «Оплата задолженности по договору № от 03.06.2019 за электроэнергию Сумма 600000-00 В т.ч. НДС (20%) 100000-00». 

7 операций расходования денежных средств от 29.05.2020 на общую сумму 294338.99 рублей с назначениями: «Заработная плата по реестру № 45 от 29.05.2020 в соответствии с Договором № от 27.05.2019»; «Заработная плата по реестру №45 от 29.05.2020 в соответствии с Договором № от 27.05.2019»; «Для зачисления на счет ФИО20 Заработная плата Сумма 8853-00 Без налога (НДС)»; «Налог на доходы физических лиц за май 2020 года»; «Заработная плата по реестру №45 от 29.05.2020 в соответствии с Договором № от 27.05.2019»; «Заработная плата по реестру №45 от 29.05.2020 в соответствии с Договором № от 27.05.2019»; «Заработная плата по реестру №45 от 29.05.2020 в соответствии с Договором № от 27.05.2019». 

Операция расходования денежных средств от 01.06.2020 по выдаче наличных денежных средств на сумму 40000.00 рублей с назначением: «SV Отражено по операции № с картой MasterCard Business № за 01.06.2020. ФИО Держателя ФИО2. 2010 Выдача наличных. RUS 

<

адрес> ATM №». 

1 операция расходования денежных средств от 02.06.2020 по выдаче наличных денежных средств на сумму 40000.00 рублей с назначением: «SV Отражено по операции № с картой MasterCard Business № за 02.06.2020. ФИО Держателя ФИО2. № Выдача наличных. RUS 

<

адрес> ATM №». 

3 операции расходования денежных средств от 02.06.2020 по выдаче наличных денежных средств на сумму 150000.00 рублей с назначением: «РОП 

<

данные изъяты> Отражено по операции с картой Visa Business № за 30.05.2020. ФИО Держателя ФИО1. № Выдача наличных. 

<

адрес> RU. КА_№». 

Операция расходования денежных средств от 02.06.2020 по выдаче заработной платы на сумму 18904.02 рублей с назначением: «Заработная плата по реестру №46 от 09.06.2020 в соответствии с Договором № от 27.05.2019». 

Операция поступления денежных средств от «Межрегиональное операционное УФК (КАЗНАЧЕЙСТВО РОССИИ)» от 15.06.2020 на сумму 667150.00 рублей с назначением: «Государственная субсидия по поручению Президента России (постановление Правительства от 24.04.20 №576) по реестру №183 от 15.06.20)». 

9 операций расходования денежных средств от 16.06.2020 на общую сумму 486839.12 рублей с назначениями: «Заработная плата по реестру №48 от 16.06.2020 в соответствии с Договором № от 27.05.2019»; «Оплата по счёту № 0001 от июня 2020 Сумма 9090-00 Без налога (НДС)»; «Заработная плата по реестру №49 от 16.06.2020 в соответствии с Договором № от 27.05.2019»; «Оплата по счету № от 16.06.2020 за трубы и сгоны Сумма 11164-00 Без налога (НДС)»; «Заработная плата по реестру №48 от 16.06.2020 в соответствии с Договором № от 27.05.2019»; «ля зачисления на счет ФИО20 Заработная плата Сумма 12885-20 Без налога (НДС)»; «Заработная плата по реестру №46 от 16.06.2020 в соответствии с Договором № от 27.05.2019»; «Налог на доходы физических лиц за май 2020 года»; «Заработная плата по реестру № от 16.06.2020 в соответствии с Договором № от 27.05.2019».

Операция расходования денежных средств от 16.06.2020 по переводу денежных средств на сумму 400000.00 рублей с назначением: «перевод денег на карту физ. лица, на личные нужды ип В том числе НДС 0 % - 0.00 рублей», получатель – «ФИО1». 

Операция расходования денежных средств от 16.06.2020 по оплате задолженности на сумму 800000.00 рублей с назначением: «Оплата задолженности по договору № от 03.06.2019 за электроэнергию Сумма 800000-00 В т.ч. НДС (20%) 133333-33». 

Операция поступления денежных средств от Межрегиональное операционное УФК (КАЗНАЧЕЙСТВО РОССИИ) от 30.07.2020 на сумму 340000.00 рублей с назначением: «Субсидия по постановлению Правительства РФ от 02.07.2020 № 976 на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции по реестру № 011 от 29.07.2020».( 

<

данные изъяты>)

доверенностью 92 АА №, выданной 26 марта 2019 года и удостоверенной нотариусом 

<

адрес> ФИО21, согласно которой индивидуальный предприниматель ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уполномочила ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., быть ее представителем по любым вопросам, связанным с защитой прав, интересов и представительством ее интересов во всех взаимоотношениях, которые могут возникнуть у индивидуального предпринимателя, для чего предоставила ФИО2 право, помимо прочего, представлять ее интересы в Федеральной налоговой службе, заказывать, заполнять, получать, подавать, отзывать и подписывать от имени ФИО1 любые заявления. Доверенность выдана сроком на три года и действует до ДД.ММ.ГГГГ.( 

<

данные изъяты>)

Суд критически относится к показаниям подсудимой ФИО2 в зале судебного заседания, что никакого мошенничества она не совершала, заявления в налоговую инспекцию о получении субсидий не направляла, их(заявления) не подписывала, что субсидии выплачены налоговой инспекцией по ошибке и в этом именно вина сотрудников налоговой инспекции, а не её, и расценивает их как защитительную позицию. 

Из оглашенных в зале судебного заседания протоколов допроса в ходе предварительного расследования в качестве подозреваемой ФИО2( 

<

данные изъяты>) по ходатайству государственного обвинителя в связи с существенными противоречиями следует, что именно она поставила свои подписи в заявлениях о предоставлении субсидий за апрель и май 2020 года. Данные показания она дала в присутствии адвоката Седина И.В..

Так же при рассмотрении данного уголовного дела в Орджоникидзевском районном суде города Магнитогорска Челябинской области 5 июня 2025 года подсудимая ФИО2 в присутствии защитника-адвоката Лепехиной О.Н.( 

<

данные изъяты>) первоначально дала показания, а затем заявила письменное ходатайство, а так же огласила его в зале судебного заседания( 

<

данные изъяты>), где указала, что заявления о предоставлении субсидий направлялись ей(ФИО4) в налоговую инспекцию электронно с рабочего компьютера, а так же почтовой корреспонденцией из 

<

адрес>. 

Представитель потерпевшего Представитель потерпевшего и Свидетель №1 подтвердили в зале судебного заседания, что ИП ФИО1 под Постановления Правительства № 576 и № 976 не подпадала, так как ресторанным бизнесом не занималось, а основным видом деятельности были услуги ЖКХ. Заявления о получении субсидий в налоговую инспекцию по доверенности подавала лично именно ФИО2. Считают, что ФИО2 умышленно предоставила недостоверные сведения путем подачи заявлений на получение субсидий путем обмана. В результате действий ФИО4 был причинен ущерб на сумму 1.674.300 рублей казне Российской Федерации.

Свидетель Свидетель №2 как в ходе предварительного расследования, так и в зале судебного заседания последовательно показывала, что она с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работала в ИП «ФИО1» главным бухгалтером. Основным видом деятельности ИП «ФИО1» было водоснабжение и водоотведение в 

<

адрес>, ресторанным бизнесом ИП не занималось. Деятельностью ИП по доверенности руководила ФИО2. Штат работающих на предприятии составлял более 50 человек и все они были заняты именно в водоканале, никто официантами не работал. В 2020 году в период коронавирусной инфекции вышло 2 Постановления Правительства о предоставлении субсидий малому и среднему бизнесу. Данные постановления Свидетель №2 направила ФИО2. Свидетель №2 изучила данные постановления и сообщила ФИО4, что ИП ФИО1 не подпадает под данные постановления и субсидии им не положены, они ими не могут воспользоваться. Затем она увидела, что на счет ИП в мае и июне 2020 года пришли денежные средства по 667.150 рублей, а так же в июле 2020 года в сумме 340.000 рублей. По мнению Свидетель №2, данные заявления в налоговую инспекцию написала и направила лично ФИО2. Свидетель №2 говорила ФИО4, что эти деньги не законные, но ФИО4 ответила, что у неё все правильно и налоговая правильно начислила данные субсидии.

У суда нет оснований, чтобы не доверять показаниям данного свидетеля и в соответствии со ст. 75 УПК РФ признавать их недопустимыми доказательствами, на что указано защитником Сединым И.В., так как они последовательные, правдивые, полностью согласуются с показаниями представителя потерпевшего Представитель потерпевшего, свидетелей и исследованными материалами уголовного дела. 

В зале судебного заседания было достоверно установлен тот факт, что в 2020 году ИП ФИО1, работой которого по доверенности руководила ФИО2, занималось не ресторанным бизнесом и услугами по доставке продуктов питания, а услугами ЖКХ-водоканал. 

В соответствии с Постановлением Правительства РФ № 434 от 03 апреля 2020 года «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции» утвержден перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, куда так же была отнесена сфера общественного питания и деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков, код ОКВЭД 56. Сфера деятельности услуги ЖКХ, в том числе водоканал, не подпадала под данные отрасли, так как продолжало осуществлять свою деятельность.

Согласно Постановлению Правительства РФ № 576 от 24 апреля 2020 года «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции» утверждены Правила предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.

В соответствии с постановлением Правительства РФ № 576 получатель субсидии определяется по основному виду экономической деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц, либо Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года. Субсидия предоставляется в целях частичной компенсации затрат получателей субсидии, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда своих работников в апреле и мае 2020 года. 

Согласно пункта 3 данного постановления № 576 условиями для включения в реестр в целях предоставления субсидии являются в том числе:

а) направление получателем субсидии в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) (далее - налоговый орган) заявления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика - юридического лица (личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя) (далее - кабинет налогоплательщика), или в виде почтового отправления по форме согласно приложению № 2 постановления Правительства РФ № 576 (далее - заявление);

б) включение получателя субсидии в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;

в) отнесение отрасли, в которой ведется деятельность получателя субсидии, к отраслям российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.

Размер субсидии определяется как произведение величины минимального размера оплаты труда по состоянию на 1 января 2020 года, составляющей 12130 рублей на количество работников в марте 2020 года, увеличенное на единицу - в отношении индивидуальных предпринимателей.

В соответствии пунктом 7 данного Постановления № 576 Федеральная налоговая служба при отсутствии оснований для отказа в предоставлении субсидии в срок, установленный пунктом 6 настоящих Правил, производит расчет размера субсидии в соответствии с пунктом 4 настоящих Правил, формирует реестр в электронном виде, подписанный уполномоченным лицом Федеральной налоговой службы с применением усиленной электронной квалифицированной подписи, и направляет его в Федеральное казначейство.

Согласно пункта 8 данного Постановления № 576 перечисление субсидии получателю субсидии осуществляется Федеральным казначейством не позднее 3 рабочих дней со дня, следующего за днем получения Федеральным казначейством реестра, в том числе путем передачи реестра в кредитную организацию для последующего перечисления средств получателям субсидии.

Так же согласно Постановления Правительства РФ № 976 от 02 июля 2020 года «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведения мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции» утверждаются правила предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого среднего предпринимательства социально ориентированным некоммерческим организациям на проведение мероприятий по профилактике коронавирусной инфекции.

На основании пункта 3 Постановления № 976 условиями для включения получателя субсидии, относящегося к категории субъектов малого и среднего предпринимательства, в реестр получателей субсидий в целях предоставления субсидии являются:

a) направление получателем субсидии в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) (далее - налоговый орган) заявления о предоставлении субсидии по форме, указанной в постановление Правительства РФ № 976 (далее - заявление) в электронной форме телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика - юридического лица (личный кабинет налогоплательщика- индивидуального предпринимателя) (далее - кабинет налогоплательщика) или в виде почтового отправления;

б) включение получателя субсидии в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 10 июня 2020 года в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;

в) отнесение отрасли, в которой ведется деятельность получателя субсидии по основному виду экономической деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц либо в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 10 июня 2020 г. к отраслям российской экономики, требующим поддержки для проведения мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции, согласно, перечню, указанному в постановление Правительства РФ № 976;

Согласно пункта 5 данного Постановления № 976 ответственность за достоверность вышеуказанной информации несет получатель субсидии. Для получения субсидии получатель субсидии направляет заявление в налоговый орган в период с 15 июля 2020 по 15 августа 2020 года.

На основании пункта 9 данного Постановления № 976 Федеральная налоговая служба в случае отсутствия оснований для отказа в предоставлении субсидии в течение 3 рабочих дней со дня направления заявления производит расчет размера субсидии в соответствии с пунктом 5 настоящих Правил, формирует реестр получателей субсидий в электронном виде, подписанный уполномоченным лицом Федеральной налоговой службы с применением усиленной электронной квалифицированной подписи, и направляет его в Федеральное казначейство.

В соответствии с пунктом 9 данного Постановления № 976 перечисление субсидии получателю субсидии осуществляется Федеральным казначейством не позднее 3 рабочих дней со дня, следующего за днем получения Федеральным казначейством реестра получателей субсидий, в том числе путем передачи реестра получателей субсидий в кредитную организацию для последующего перечисления средств получателям субсидий.

Из бланка заявлений № от 15 мая 2020 года и заявления без номера от 19 мая 2020 года следует, что данные заявления подаются о предоставлении субсидии, предусмотренной постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 г. № 576 «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции».

Так же в бланке заявления о предоставлении субсидии без номера от 23 июля 2020 года следует, что оно подается о предоставлении субсидии, предусмотренной постановлением Правительства РФ от 02.06.2020 № 976 «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведения мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции».

Все три заявления были подписаны по доверенности подсудимой ФИО2. При этом ФИО2 достоверно понимала и знала, что данные субсидии им не положены, так как ИП ФИО1 ресторанным бизнесом либо доставкой продуктов питания не занималось, а осуществляла свою деятельность в оказании услуг ЖКХ(водоканал и водоотведение). За достоверность предоставленной информации в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 

<

адрес> о получении субсидии отвечала лично подсудимая ФИО2.

Умысел у подсудимой ФИО2 при подаче трех заявлений в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 

<

адрес> был направлен именно на хищение чужого имущества, а частности денежных средств, которое выделяла Российская Федерация в качестве субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведения мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции, путем обмана.

Из заключения судебно-бухгалтерской экспертизы, а так же протокола осмотра выписки банковского счета №, открытого ДД.ММ.ГГГГ на ИП ФИО1 в ПАО «Сбербанк», следует, что поступившие субсидии тратились подсудимой ФИО2 как на оплату заработной платы сотрудников ИП, оплаты электроэнергии по договорам, так и на личные нужды подсудимой ФИО2, а так же переводились на счета ФИО1.

Оснований для оправдания подсудимой ФИО2 в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 УК РФ и ч. 3 ст. 159 УК РФ, так как в данном случае была ошибка налоговой инспекции при начислении субсидий, о чем поставлен вопрос защитником Сединым И.В., поддержанное подсудимой ФИО2, не имеется, на основании исследованных выше доказательств. 

Согласно ст. 252 УПК РФ судебное разбирательство производится только в отношении обвиняемого и лишь по предъявленному ему обвинению.

Все представленные суду доказательства являются допустимыми. Исследованные в судебном заседании показания представителя потерпевшего, свидетелей являются последовательными. Кроме того, изложенные выше показания представителя потерпевшего, свидетелей объективно подтверждаются данными, содержащимися в исследованных материалах уголовного дела, а именно рапортах, выписках из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, протоколах осмотра предметов, трех заявлений о предоставлении субсидий, выписках по счетам и поступления денежных средств в счет субсидий, заключением бухгалтерской экспертизы, вывод которой сделаны соответствующими специалистами. Оснований для признания доказательств недопустимыми, в соответствии со ст. 75 УПК РФ, не имеется. 

Поэтому, оценивая изложенные доказательства в их совокупности, суд признает вину подсудимой ФИО2 в совершении данных преступлений доказанной.

В зале судебного заседания установлено, что подсудимая ФИО2 в период времени с 24 апреля 2020 года по 1 июня 2020 года совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, с причинением Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 

<

адрес> материального ущерба в особо крупном размере в сумме 1.334.300 рублей; а так же она в период времени со 2 июля 2020 года по 29 июля 2020 года совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, с причинением Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 

<

адрес> материального ущерба в крупном размере в сумме 340.000 рублей.

Согласно примечания 4 к статье 158 УК РФ крупным размером в статьях настоящей главы, за исключением частей шестой и седьмой статьи 159, статей 159.1, 159.5 и 165, признается стоимость имущества, превышающая двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным - один миллион рублей.

Суд считает, что действия подсудимой ФИО2 следует квалифицировать по ч. 4 ст. 159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере; а так же по ч. 3 ст. 159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере, что подтверждается вышеперечисленными доказательствами. 

При назначении наказания суд в соответствии с требованиями ст.ст.6, 43 и 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, обстоятельства содеянного, данные о личности подсудимой; обстоятельства, смягчающие её наказание; а также влияние назначаемого наказания на исправление подсудимой и условия жизни семьи.

В отношении подсудимой ФИО2 при назначении наказания в качестве смягчающих вину обстоятельств на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ суд учитывает, что ранее она не судима; её возраст; состояние здоровья(наличие хронических заболеваний); награждена почетными грамотами и благодарственными письмами; в настоящий момент является пенсионеркой. 

Отягчающих вину обстоятельств в отношении подсудимой ФИО2 не установлено.

Согласно ч. 6 ст. 15 УК РФ с учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности суд вправе при наличии смягчающих наказание обстоятельств и при отсутствии отягчающих наказание обстоятельств изменить категорию преступления на менее тяжкую, но не более чем на одну категорию преступления при условии, что за совершение преступления, указанного в части четвертой настоящей статьи, осужденному назначено наказание, не превышающее пяти лет лишения свободы, или другое более мягкое наказание. 

Установленные судом смягчающие вину обстоятельства не являются исключительными и существенно не снижают степень общественной опасности, совершенных подсудимой ФИО2 преступлений. С учетом фактических обстоятельств совершенных преступлений, обстоятельств содеянного, суммы похищенного имущества, направленности умысла, оснований для изменения категории преступлений в отношении подсудимой ФИО2 в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ на менее тяжкую не имеется.

По месту жительства и прежней работы подсудимая ФИО2 характеризуется исключительно положительно; на учете нарколога и психиатра не состоит; имеет место постоянного жительства. 

Совокупность установленных судом обстоятельств в отношении подсудимого ФИО2, в целях восстановления социальной справедливости, с учетом соразмерности наказания содеянному, в целях защиты прав и законных интересов потерпевшего, учитывая, что менее строгий вид наказания не сможет обеспечить целей наказания, суд считает возможным назначить наказание по настоящему приговору в отношении подсудимой ФИО2 в виде реального лишения свободы. 

В то же время установленные судом обстоятельства существенно не снижают степень общественной опасности совершенных преступлений, не являются исключительными и не позволяют суду применить положения ст. 73 УК РФ, ст.64 УК РФ. 

С учетом того, что подсудимая ФИО2 является пенсионеркой и получает пенсию, то в соответствии с ч. 7 ст. 53.1 УК РФ, оснований для назначения наказания в виде принудительных работ не имеется.

В соответствии с ч. 1 п. «б» ст. 58 УК РФ вид исправительного учреждения ФИО2 должен быть определен в виде исправительной колонии общего режима.

С учетом смягчающих вину обстоятельств в отношении подсудимой ФИО2, суд считает возможным дополнительное наказание в виде штрафа и ограничения свободы по ч. 3 ст. 159 УК РФ и ч. 4 ст. 159 УК РФ не назначать. 

В зал судебного заседания от прокурора Верхнеуральского района Челябинской области в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС № 

<

адрес> поступило исковое заявление о взыскании с подсудимой ФИО2 в возмещение материального ущерба, причиненного преступлениями, 1.674.300 рублей. Подсудимая ФИО2 исковые требования признала полностью. Суд считает, что исковые требования заявлены законно и обоснованно, в соответствии со ст. 1064 ГК РФ они подлежат удовлетворению в полном объёме.

Руководствуясь ст. ст. 295, 297, 299, 303, 307, 308, 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО2 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 УК РФ и ч. 3 ст. 159 УК РФ, и назначить наказание в виде лишения свободы:

· по ч. 4 ст. 159 УК РФ сроком на 2(два) года 6(шесть) месяцев;

· по ч. 3 ст. 159 УК РФ сроком на 2(два) года.

На основании ч. 3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний окончательно ФИО2 назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 3(три) года с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима. 

Меру пресечения ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить и взять её под стражу в зале суда, избрав ей меру пресечения в виде заключения под стражу до вступления приговора в законную силу. 

Срок отбывания наказания ФИО2 исчислять с даты вступления приговора суда в законную силу с зачетом в срок наказания в соответствии с п. «б» ч.3.1 ст.72 УК РФ времени содержания ФИО1 под стражей с 13 ноября 2025 года до дня вступления приговора суда в законную силу из расчета один день содержания под стражей за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима. 

Взыскать с ФИО2 в пользу Российской Федерации в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 

<

адрес> в возмещение материального ущерба, причиненного преступлениями, 1.674.300(один миллион шестьсот семьдесят четыре тысячи триста) рублей.

При исполнении настоящего приговора в части гражданского иска по иску прокурора Верхнеуральского района Челябинской области в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 

<

адрес>, обратить взыскание на имущество ФИО2, арестованное по настоящему уголовному делу легковой автомобиль марки GEELY ATLAS бежевого цвета, год выпуска 2019, номер кузова – №, государственный регистрационный знак №. 

Оставить арест, наложенный по постановлению Верхнеуральского районного суда Челябинской области от 20 сентября 2024 года, на легковой автомобиль марки GEELY ATLAS бежевого цвета, год выпуска 2019, номер кузова – №, государственный регистрационный знак №, принадлежащий ФИО2, до решения вопроса о возмещении материального ущерба.

Вещественные доказательства: дубликаты и оригиналы заявления № от 15.05.2020 о предоставлении ФИО1 субсидии; заявления б/н от 19.05.2020 о предоставлении ФИО1 субсидии; заявления о предоставлении субсидии б/н от 23.07.2020 о предоставлении ФИО1 субсидии; CD-R диск с выпиской по банковскому счету, открытого на ИП ФИО1 в ПАО «Сбербанк»-оставить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в течении 15 суток с момента провозглашения в Судебную коллегию по уголовным делам Челябинского областного суда через Верхнеуральский районный суд, а осужденным содержащимся под стражей в тот же срок со дня вручения им копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должно быть указано в его апелляционной жалобе.

В случае подачи апелляционного представления или апелляционных жалоб другими участниками судопроизводства, затрагивающих интересы осужденного, ходатайство об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции подается осужденным в течение 10 суток с момента вручения ему копии апелляционного представления либо апелляционных жалоб.

Судья: И.Ф. Шестаков 

Апелляционным определением Челябинского областного суда от 26 января 2026 года приговор Верхнеуральского районного суда Челябинской области от 13 ноября 2025 года в отношении ФИО2 изменить:

- исключить из мотивировочной части суда о том, что поступившие субсидии тратились подсудимой ФИО2 на личные нужды, переводились на счета ФИО1

В остальной части данный приговор оставить без изменения, а апелляционные жалобы адвокатов Седина И.В., Кузьмина Ф.В. – без удовлетворения.