УИД:22RS0065-01-2024-008501-23

Дело №2а-465/2025

Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

20 марта 2025 года г.Барнаул

Индустриальный районный суд г.Барнаула Алтайского края в составе:

председательствующего судьи Жидких Н.А.,

при секретаре Квиткиной С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец - Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №16 по Алтайскому краю обратился в Индустриальный районный суд г.Барнаула Алтайского края с иском к ответчику о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 9800 руб., по налогу на имущество за 2022 год в размере 279 руб., по земельному налогу за 2022 год в размере 482 руб., пени в размере 442,70 руб., в общей сумме 11003,70 руб. 

В обоснование административного иска указано, что согласно сведениям, представленным ГИБДД, ответчик в заявленный период являлся владельцем следующих транспортных средств:

- автомобиль грузовой (кроме включенных по коду 57000), г.р.з***, Марка/Модель: ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой, г.р.з. ***, Марка/Модель: Тойота Камри, 2005 г.в., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Указанное имущество, в соответствии с Законом Алтайского края №66-ЗС от 01.10.2002 «О транспортном налоге на территории Алтайского края», а также п.1 ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) является объектом налогообложения. Ставки налога установлены указанными законами.

Сумма транспортного налога составила: за 2022 год - 9800 руб.

Также, согласно данным УФС государственной регистрации, кадастра и картографии по Алтайскому краю ответчик в заявленный период являлся собственником земельного участка:

- по адресу: 

<

адрес>, кадастровый ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Указанное имущество, в соответствии с Решением Барнаульской городской Думы от 09.10.2012 №839 «Об утверждении Положения о земельном налоге на территории городского округа - города Барнаула Алтайского края», ст.ст.358, 390, 391 НК РФ, ст.65 Земельного кодекса Российской Федерации является объектом налогообложения. 

Сумма земельного налога составила: за 2022 год – 482 руб.

Также согласно данным УФС государственной регистрации, кадастра и картографии по Алтайскому краю ответчик в заявленный период являлся собственником жилого дома:

- по адресу: 

<

адрес>, кадастровый ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Указанное имущество, в соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», а также п.1 ст.401 НК РФ является объектом налогообложения. Ставки налога установлены указанными законами.

Сумма налога на имущество составила: за 2022 год – 279 руб. 

В адрес ответчика направлены налоговые уведомления, однако уплату налогов в установленные законом сроки налогоплательщик не произвел. Также налоговым органом в адрес ответчика выставлены требования, которые оставлены без исполнения.

В связи с неисполнением обязательств по уплате налога выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ ***, направленное налогоплательщику посредством личного кабинета. 

На образованную задолженность в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени. В отрицательное сальдо ЕНС по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ включена задолженность по пени в размере 442,70 руб.

С ДД.ММ.ГГГГ расчет пени производится на совокупную обязанность по уплате налога. 

В требование об уплате недоимки и пени от ДД.ММ.ГГГГ *** на сумму 44422,89 руб. была включена следующая сумма пени – 442,70 руб.

14.02.2024 мировым судьей судебного участка №8 Индустриального района г.Барнаула Алтайского края вынесен судебный приказ №2а-681/2024 о взыскании с ответчика недоимки по налогам и пени.

20.02.2024 от должника поступили возражения относительно исполнения судебного приказа, вследствие чего вынесено определение об отмене судебного приказа.

По настоящее время задолженность ответчиком не погашена, в связи с чем административный истец обратился с иском в суд.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещен надлежаще, в иске просил о рассмотрении дела в его отсутствие. 

В судебное заседание административный ответчик не явился, извещен надлежаще, в письменных возражениях просил в иске отказать в полном объеме.

Заинтересованные лица не явились, извещены надлежаще.

Исследовав письменные материалы дела, проанализировав представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

С направлением предусмотренного ст.69 НК РФ требования налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога и пеней в определенные сроки.

Согласно п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено данным пунктом.

Пунктом 3 статьи 48 НК РФ предусмотрено, что требование о взыскании налога за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В силу ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Таким образом, законодателем определены сроки, в течение которых налоговые органы обязаны принять меры, направленные на поступление в бюджет предусмотренных законодательством о налогах и сборах налоговых платежей.

В ходе рассмотрения дела суд учитывает правовую позицию, изложенную в Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 25.10.2024 №48-П «По делу о проверке конституционности абзаца второго пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Верховного Суда Республики Карелия», согласно которой постановлено: признать абзац второй пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации не противоречащим Конституции Российской Федерации, поскольку он в системе действующего правового регулирования предполагает обязанность суда, рассматривающего административное исковое заявление о взыскании налоговой задолженности, проверить соблюдение налоговым органом не только шестимесячного срока на подачу соответствующего иска, исчисляемого с момента отмены судебного приказа о взыскании той же задолженности после поступления возражений налогоплательщика, но и шестимесячного срока на обращение за вынесением такого судебного приказа, а также наличие оснований для их восстановления.

В требовании об уплате налогов от ДД.ММ.ГГГГ *** был установлен срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. Поскольку инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа 08.02.2024, шестимесячный срок после истечения срока в требовании не пропущен.

Судебный приказ №2а-681/2024 отменен 22.02.2024, шестимесячный срок обращения в суд со дня отмены судебного приказа также не пропущен, инспекция обратилась с административным иском в суд 16.08.2024, то есть в установленный срок.

При рассмотрении дела судом установлено, что ответчик в заявленный период являлся владельцем следующего имущества: автомобиль грузовой (кроме включенных по коду 57000), г.р.з. ***, Марка/Модель: ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ г.р., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; автомобиль легковой, г.р.з. ***, Марка/Модель: Тойота Камри, 2005 г.в., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; земельного участка по адресу: 

<

адрес>, кадастровый ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; собственником жилого дома по адресу: 

<

адрес>, кадастровый ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Перечень имущества, приведенного в иске, принадлежащего ответчику, периоды владения им, подтверждены материалами дела и стороной ответчика не оспаривались.

Как усматривается из материалов дела в адрес ответчика направлено налоговое уведомление: от ДД.ММ.ГГГГ *** об уплате задолженности по налогам за 2022 год: транспортного налога в размере 9800 руб., земельного налога в размере 482 руб., налога на имущество в размере 279 руб.

В связи с неуплатой в установленный законом срок суммы налогов ответчику выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ *** об уплате задолженности по транспортному налогу в размере 34929,91 руб. и пени в размере 9492,98 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, сумма требований превысила 10000 руб. 

Факт направления уведомлений, требований административному ответчику подтверждается скриншотом с личного кабинета налогоплательщика.

Требования об уплате задолженности оставлены налогоплательщиком без исполнения.

При этом доводы ответчика об оплате спорной задолженности на основании платежного документа от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10561 руб. не нашли своего подтверждения в ходе рассмотрения дела, так, согласно ответу инспекции на судебный запрос от 12.03.2025 данный единый налоговой платеж зачтен в счет уплаты транспортного налога за 2018 год с соблюдением срока, учитывая его взыскание на основании решения Индустриального районного суда г.Барнаула от 27.01.2021 по делу №2а-689/2021, вступившего в законную силу.

В соответствии со ст.4 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» сальдо единого налогового счета организации или физического лица (далее в настоящей статье - сальдо единого налогового счета) формируется 01.01.2023 с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022 сведений о суммах: неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов (далее в настоящей статье - суммы неисполненных обязанностей).

В целях пункта 1 части 1 настоящей статьи в суммы неисполненных обязанностей не включаются суммы: недоимок по налогам, государственной пошлине, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иным сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации процентам, по которым по состоянию на 31.12.2022 истек срок их взыскания (пункт 1 части 2).

Согласно пункта 1 части 9 настоящей статьи с 01.01.2023 взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом следующих особенностей: требование об уплате задолженности, направленное после 01.01.2023 в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31.12.2022 (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).

Административный истец просит взыскать сумму транспортного налога за 2021 год и приводит следующий расчет задолженности:

- автомобиль грузовой (кроме включенных по коду 57000), г.р.з. ***, Марка/Модель: ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ: 150 л/с (мощность двигателя) х40 руб. (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения автомобилем) = 6000 руб.

- автомобиль легковой, г.р.з. ***, Марка/Модель: Тойота Камри, 2005 г.в., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ: 152 л/с (мощность двигателя) х25 руб. (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения автомобилем) = 3800 руб.

Административным ответчиком алгоритм расчета налога не оспорен, период владения и расчет судом проверены и признаны правильными. 

Сумма задолженности по транспортному налогу за 2022 год составила 9800 руб.

С учетом изложенного сумма задолженности по транспортному налогу за 2022 год в размере 9800 руб. подлежит взысканию с ответчика в пользу истца.

Административный истец просит взыскать сумму налога на имущество за 2022 год и приводит следующий расчет задолженности:

- жилой дом по адресу: 

<

адрес>, кадастровый *** дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ: 506967 руб. (налоговая база) х 0,30% (налоговая ставка) х 1/2 (доля в праве) х 10/12 (количество месяцев владения) х 0,6 (коэффициент к налоговому периоду) = 279 руб.

Административным ответчиком алгоритм расчета налога не оспорен, период владения и расчет судом проверены и признаны правильными. 

С учетом изложенного сумма задолженности по налогу на имущество за 2022 год в размере 279 руб. подлежит взысканию с ответчика в пользу истца.

Административный истец просит взыскать сумму земельного налога за 2022 год и приводит следующий расчет задолженности:

- земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ: 1157264 руб. (налоговая база) х 0,10% (налоговая ставка) х 1/2 (доля в праве) х 10/12 (количество месяцев владения) = 482 руб.

Административным ответчиком алгоритм расчета налога не оспорен, период владения и расчет судом проверены и признаны правильными. 

С учетом изложенного сумма земельного налога за 2022 год в размере 482 руб. подлежит взысканию с ответчика в пользу истца.

Поскольку налог на имущество по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах городского округа за 2022 год, транспортный налог за 2022 год, земельный налог за 2022 год подлежат взысканию указанным решением, срок обращения по ним не пропущен, следовательно, на данные недоимки подлежит начислению и пени.

Также подлежат начислению пени на транспортный налог за 2018, 2020 годы, поскольку задолженность по нему взыскана с ответчика решениями Индустриального районного суда г.Барнаула от 27.01.2021 по делу №2а-689/2021, от 30.08.2023 №2а-2290/2023, вступившими в законную силу.

Таким образом, налоговым органом подтверждены следующие суммы недоимок, срок взыскания пени по которым не пропущен: налог на имущество за 2022 год, земельный налог за 2022 год, транспортный налог за 2018, 2020, 2021, 2022 годы.

Задолженность по пене на 11.12.2023 составила 442,70 руб., которая подлежит взысканию с ответчика в пользу истца.

В силу положений ст.62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании (ст. 176 КАС РФ). 

В силу ч.4 ст.289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Таким образом, требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу положений п.1 ст.111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям. 

Согласно ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. 

Поскольку требования удовлетворены в полном объеме, с ответчика в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб. 

Руководствуясь ст.ст. 175-181, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

Административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (***), зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №16 по Алтайскому краю задолженность: 

-по транспортному налогу физических лиц за 2022 год в размере 9800 руб.,

-по земельному налогу физических лиц за 2022 год в размере 482 руб.,

-по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 279 руб., 

-пени в размере 442,70 руб., в общей сумме 11003,70 руб.

Взыскать с ФИО1 (***), зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, в доход муниципального образования городского округа – город Барнаул государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Алтайского краевого суда в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Индустриальный районный суд г.Барнаула Алтайского края.

Судья: Н.А. Жидких

Мотивированное решение изготовлено 03.04.2025

Верно, судья: Н.А. Жидких

Секретарь с/з.: С.В. Квиткина

По состоянию на 03.04.2025 решение не вступило в законную силу

Подлинный документ находится в материалах дела №2а-465/2025

Индустриального районного суда г.Барнаула Алтайского края

Секретарь с/з.: С.В. Квиткина