Дело № 2а-5912/2025

УИД: 39RS0001-01-2025-006742-38

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

22 декабря 2025 года г. Калининград

Ленинградский районный суд г. Калининграда в составе

председательствующего судьи Кузовлевой И.С.,

при секретаре Петровой Э.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным исковым заявлением, в котором указало, что в 2023 году за административным ответчиком был зарегистрирован земельный участок, указанный в налоговом уведомлении № 138248104 от 24.07.2024, то есть она являлась налогоплательщиком земельного налога. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ административному ответчику начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, за период с 08.07.2024 по 03.03.2025. Требование налогового органа административным ответчиком в добровольном порядке не исполнено. Мировым судьей 15.04.2025 был вынесен судебный приказ № 2а-943/2025, отмененный 28.04.2024 в связи с поданными должником возражениями. Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 23330,40 рублей: земельный налог с физических лиц за 2023 год в размере 1345 рублей; пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, за период с 08.07.2024 по 03.03.2025 в общей сумме 21985,40 рублей.

Административный истец УФНС России по Калининградской области представителя в суд не направил, административный ответчик ФИО1 в суд не явилась, извещены надлежаще. Административным ответчиком в материалы дела представлены письменные возражения на административное исковое заявление.

Исследовав материалы дела и дав им оценку, обозрев материалы дел №№ 2а-1270/2020, 2а-1290/2020, 2а-812/2021, 2а-2889/2021, 2а-4008/2021, 2а-5459/2022, 2а-895/2024, 2а-943/2025, 2а-1856/2025, 2а-6103/2024, суд приходит к следующему.

В силу положений пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Согласно ст.ст. 357, 358 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, за которыми зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п. 1 ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В силу п.п. 1, 2 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Судом установлено и подтверждается ответами регистрирующих органов на запросы суда, что в 2020-2022 годах в разные периоды за ФИО1 были зарегистрированы транспортные средства – автомобили 

<

данные изъяты>, то есть с учетом приведенных норм материального права в указанные налоговые периоды она являлась налогоплательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц.

УФНС России по Калининградской области административному ответчику направлено налоговое уведомление № 

<

данные изъяты> от 24.07.2024, а также выставлено требование № 2302 об уплате задолженности по состоянию на 16.05.2023, направленное административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика и полученное адресатом.

Требование налогового органа административным ответчиком исполнено не было, доказательств обратного суду не представлено.

Пени ЕНС за период с 08.07.2024 по 03.03.2025 начислены на недоимку по транспортному налогу за 2020-2022 годы, по земельному налогу за 2015, 2018, 2020-2023 годы, по налогу на имущество физических лиц за 2015 год.

В отношении указанной недоимки налоговым органом были приняты следующие меры принудительного взыскания.

Налог

Налоговый период, г.

Недоимка, руб.

Меры принудительного взыскания

Основания для взыскания пени

ТН

2020

98140

Решение Ленинградского районного суда г. Калининграда от 28.11.2022 по делу № 2а-5459/2022. Исполнительное производство № 231412/23/39001-ИП от 16.11.2023, окончено 29.08.2024 ввиду невозможности взыскания, задолженность не погашена

Имеются, срок повторного предъявления исполнительного документа к исполнению не истек

ТН

2021

64330Решение Ленинградского районного суда г. Калининграда от 11.11.2024 по делу № 2а-6103/2024. Исполнительное производство № 301951/25/39001-ИП от 10.07.2025, находится на исполнении, задолженность не погашена

Имеются

ТН

2022

1750

Судебный приказ мирового судьи 6-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда от 24.06.2024 № 2а-895/2024. Исполнительное производство № 314431/25/39001-ИП от 23.07.2025, находится на исполнении, задолженность не погашена

Имеются

ЗН

2015

2598,18

Судебный приказ мирового судьи 6-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда от 05.09.2017 № 2а-1910/2017. Исполнительное производство № 18838/18/39001-ИП от 06.04.2018, окончено 27.08.2021 ввиду фактического исполнения исполнительного документа

Отсутствуют, срок выставления требования о взыскании пени истек

ЗН

2018

2689

Решение Ленинградского районного суда г. Калининграда от 28.11.2022 по делу № 2а-5459/2022. Исполнительное производство № 231412/23/39001-ИП от 16.11.2023, окончено 29.08.2024 ввиду невозможности взыскания, задолженность не погашена

Имеются, срок повторного предъявления исполнительного документа к исполнению не истек

ЗН

2020

1345

Решение Ленинградского районного суда г. Калининграда от 28.11.2022 по делу № 2а-5459/2022. Исполнительное производство № 231412/23/39001-ИП от 16.11.2023, окончено 29.08.2024 ввиду невозможности взыскания, задолженность не погашена

Имеются, срок повторного предъявления исполнительного документа к исполнению не истек

ЗН

2021

1345

Решение Ленинградского районного суда г. Калининграда от 11.11.2024 по делу № 2а-6103/2024. Исполнительное производство № 301951/25/39001-ИП от 10.07.2025, находится на исполнении, задолженность не погашена

Имеются

ЗН

2022

1345

Судебный приказ мирового судьи 6-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда от 24.06.2024 № 2а-895/2024. Исполнительное производство № 314431/25/39001-ИП от 23.07.2025, находится на исполнении, задолженность не погашена

Имеются

ЗН

2023

1345

Обоснованно взыскивается в рамках рассматриваемого дела

Имеются

ННИ

2015

17335,28

Судебный приказ мирового судьи 6-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда от 05.09.2017 № 2а-1910/2017. Исполнительное производство № 18838/18/39001-ИП от 06.04.2018, окончено 27.08.2021 ввиду фактического исполнения исполнительного документа

Отсутствуют, срок выставления требования о взыскании пени истек

При таком положении, взысканию с административного ответчика подлежат недоимка по земельному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 1345 рублей и пени ЕНС за указанный в административном исковом заявлении период, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2020-2022 годы и по земельному налогу за 2018, 2020-2023 годы.

Расчетом налогового органа подтверждается, что от налогоплательщика поступили единые налоговые платежи от 11.01.2024 в размере 3,50 рублей, от 30.01.2025 в размере 84103,96 рубля.

Согласно расчету суда размер пени ЕНС за период с 08.07.2024 по 03.03.2025 составит 18883,83 рубля (1418,04 + 3908,45 + 3536,22 + 3257,05 + 5640 + 1124,07).

С 08.07.2024 по 28.07.2024 132940,50 х 16% / 300 х 20 = 1418,04

С 29.07.2024 по 15.09.2024 132940,50 х 18% / 300 х 49 = 3908,45

С 16.09.2024 по 27.10.2024 132940,50 х 19% / 300 х 42 = 3536,22

С 28.10.2024 по 01.12.2024 132940,50 х 21% / 300 х 35 = 3257,05

С 02.12.2024 по 30.01.2025 (132940,50 + 1345) х 21% / 300 х 60 = 5640

С 31.01.2025 по 03.03.2025 (134285,50 – 84103,96) х 21% / 300 х 32 = 1124,07

Мировым судьей 6-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда 15.04.2025 был вынесен судебный приказ № 2а-943/2025, отмененный 28.04.2025 в связи с поданными должником возражениями.

Постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличены на 6 месяцев.

В соответствии с п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ в ранее действующей редакции налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Срок исковой давности для обращения в суд с настоящими административными исковыми требованиями, исчисляемый с момента вынесения определения об отмене судебного приказа, административным истцом не пропущен. Срок исполнения требования налогового органа установлен до 15.06.2023, срок обращения с заявлением о вынесении судебного приказа при превышении суммы задолженности на 10 тысяч рублей налоговым органом соблюден.

При установленных по делу обстоятельствах административные исковые требования подлежат частичному удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

Согласно п. 2 ст. 61.1, п. 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ налоговые доходы от государственной пошлины, уплачиваемой по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) подлежат зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.

В этой связи, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования УФНС России по Калининградской области – удовлетворить в части.

Взыскать с ФИО1 ФИО5 (ИНН 

<

данные изъяты>), зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>, в пользу УФНС России по Калининградской области (ИНН 

<

***>) недоимку по земельному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 1345 рублей и пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, за период с 08.07.2024 по 03.03.2025 в размере 18883,83 рубля, а всего взыскать 20228,83 рублей.

В удовлетворении остальной части административных исковых требований – отказать.

Взыскать с ФИО1 ФИО6 (ИНН 

<

данные изъяты>) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 30 декабря 2025 года.

Судья: