Дело № 2а-2775/2018 КОПИЯ

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

Беловский городской суд Кемеровской области

в составе председательствующего судьи Шпирнова А.В.,

при секретаре Кузнецовой Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Белово, Кемеровской области

27 ноября 2018 года 

дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании платежей в бюджет,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция ФНС России №3 по Кемеровской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании платежей в бюджет.

Свои требования мотивирует тем, что в силу статьи 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ, автомобили признаются объектом налогообложения транспортным налогом.

В соответствии с ч.1 ст.357 НК РФ, ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

На основании пункта 4 статьи 85 НК РФ, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах, и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

В исполнении п.п.4,5 ст.362 НК РФ, органы государственной регистрации транспортных средств сообщают в налоговые органы сведения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти.

ДД.ММ.ГГГГ заключено соглашение № «О порядке взаимодействия Управления ФНС России по 

<

адрес> области и Управления ГИБДД ГУВД 

<

адрес> области». 

Согласно сведениям ГИБДД ответчик имел в 2016 году зарегистрированные на его имя транспортные средства в количестве 1 шт., согласно приложений.

В соответствии с под.1 п.1 ст.359 НК РФ, в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Как следует из положений пункта 1 статьи 361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

В силу п.2 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Пунктом 1 статьи 360 НК РФ определено, что налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Согласно пункту 3 статьи 362 НК РФ (в ред. до ДД.ММ.ГГГГ) в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортного средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

На основании ст.

<

адрес> от 28.11.2002г. №-ОЗ «О транспортном налоге» налогоплательщику был исчислен транспортный налог за 2016 год в сумме 3200 рублей.

В соответствии с п.1 ст. 363 НК РФ и с п. 5 ст. 1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №-Ф3 «О внесении изменений в часть 2 НК РФ» физические лица уплачивают налог не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня. 

В силу пункта 3 статьи 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Таким образом, пеня по транспортному налогу составляет 16 рублей 56 коп.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщик является плательщиком земельного налога.

Объектом налогообложения (в соответствии со ст.389 Налогового кодекса РФ) признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Статья 390 НК РФ предусматривает, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьями 394, 397 НК РФ налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Ответчик является плательщиком земельного налога, так как согласно выписке из государственного кадастра недвижимости - кадастрового паспорта земельного участка, представленного Управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по 

<

адрес> в 2015 году обладал земельным(и) участком(ми), расположенным по адресу, согласно приложений.

Согласно п.5 Постановления народных депутатов 

<

адрес>, налоговая ставка в отношении указанного земельного участка составляет 0,20%.

На основании ст.396 НК РФ, налогоплательщику был исчислен земельный налог за 2015-2016г.г., в сумме 344,83 руб.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня.

В силу пункта 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Таким образом, пеня по земельному налогу составляет 1,79 руб. 

Также, поясняет, что ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Статьей 400 НК РФ определено, что плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Имущество может находиться как в общей долевой собственности нескольких физических лиц, так и в общей совместной собственности.

Ответчик является владельцем недвижимого имущества, в связи с чем налогоплательщик обязан уплачивать налог на имущество физических лиц. Имущество расположено по адресу, согласно приложений.

Статьей 23 НК РФ установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Объектами налогообложения по налогу на имущество являются: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, которая определяется органами технической инвентаризации.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В нарушении п.п.1 п.1 ст.23 НК РФ, налогоплательщик не исполнил свою обязанность по уплате налога в установленный законом срок, и имеет задолженность за 2015-2016 г.г. в размере 2724,00 руб.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня.

В силу пункта 3 статьи 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Таким образом, пеня по налогу на имущество составляет 14,10 руб. 

В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику были направлены налоговые уведомления №, №.

В соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ должнику было направлено требование уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, направлено через личный кабинет налогоплательщика.

На настоящий момент требование налогоплательщиком не исполнено. 

Ранее налоговый орган обращался с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении ФИО1

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Беловского городского судебного района 

<

адрес> было вынесено определение об отмене судебного приказа.

Просит взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу в размере 3200 рублей, сумму пени по транспортному налогу в размере 16,56 рублей, недоимку по земельному налогу в размере 344,83 рублей, пени по земельному налогу в размере 1,79 рублей, недоимку по налогу на имущество в размере 2724 рубля, пени по налогу на имущество в размере 14,10 рублей, а всего: 6301,28 рублей, в доход государства. 

Начальник МРИ ФНС России № 3 по Кемеровской области ФИО6 просила рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца.

В судебное заседание административный ответчик ФИО2 не явился, о дате и времени судебного разбирательства извещен надлежащим образом.

Суд, исследовав письменные материалы дела, считает, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст.57 Конституции РФ, каждый обязан уплатить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора, согласно п.2 ст.44 Налогового кодекса РФ, возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ч.1 ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст.361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии с ч.3 ст.363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с ч.4 ст.69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сроке исполнения требования.

В соответствии со ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несёт ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение данной обязанности является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. 

По смыслу положений ч.1 ст.72 Налогового кодекса РФ пеня является одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ пенёй признаётся установленная настоящей статьёй денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога. Налогоплательщик имел в 2016 году зарегистрированное на его имя транспортное средство: TOYOTA LAND CRUISER, государственный регистрационный знак № – 128 л.с. (л.д.17).

На основании ст.

<

адрес> от 28.11.2002г. №-ОЗ «О транспортном налоге» ФИО1 был начислен транспортный налог за 2016 год в сумме 3200 рублей. Физические лица уплачивают налог не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ ФИО1 была начислена пеня в размере 16 рублей 56 коп.

Также, административный ответчик ФИО1 является плательщиком земельного налога.

В соответствии со ст.389 Налогового кодекса РФ объектами налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес> (л.д.16), в связи с чем, налогоплательщик обязан уплачивать налог на имущество физических лиц.

В силу ст.390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьями 394, 397 Налогового кодекса РФ налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Постановлением от ДД.ММ.ГГГГ № Совета народных депутатов 

<

адрес> «Об установлении земельного налога на территории 

<

адрес>», определены налоговые ставки в отношении земельных участков.

На основании ст.396 Налогового кодекса РФ ФИО1 был исчислен земельный налог за 2015-2016 года в сумме 344 рубля 83 коп.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня, которая составляет 1 рубль 79 коп.

Также, административный ответчик ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Статьей 400 Налогового кодекса РФ определено, что плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Имущество может находиться как в общей долевой собственности нескольких физических лиц, так и в общей совместной собственности.

ФИО1 является собственником недвижимого имущества, расположенного по адресу: 

<

адрес> (л.д.16-17), в связи с чем, налогоплательщик обязан уплачивать налог на имущество физических лиц.

Объектами налогообложения по налогу на имущество являются: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, которая определяется органами технической инвентаризации.

В нарушение п.1 ч.1 ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате налога в установленный законом срок, и имеет задолженность за 2015-2016 года в размере 2724 рубля.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ ФИО1 была начислена пеня в размере 14 рублей 10 коп.

В соответствии со ст.52 Налогового кодекса РФ налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку в установленный законом срок налогоплательщик сумму налога не уплатил, налоговым органом в соответствии с положениями ст.ст.69,70 НК РФ, ФИО1 было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, сумма транспортного налога составляет 3200 рублей и пени в сумме 16,56 рублей, сумма земельного налога составляет 344,83 рублей и пени в сумме 1,79 рублей, сумма налога на имущество физических лиц составляет 2724 рублей и пени в сумме 14,10 рублей, которым был установлен срок для добровольного погашения имеющейся задолженности до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.7-8).

В соответствии с п.4 ст.57 Налогового кодекса РФ, в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно п.6 ст.58 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц выплачивается гражданами на основании уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно п.5 ст.69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В силу положений ст.70 Налогового кодекса РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если указанное требование не является результатом налоговой проверки. При этом, при выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Следовательно, обязанность административного ответчика по уплате спорной недоимки и пени могла возникнуть лишь после получения им налоговых уведомлений и требований.

В соответствии с п.4 ст.52 Налогового кодекса РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Из содержания вышеуказанной нормы следует, что направление налогового уведомления по почте заказным письмом является надлежащим способом уведомления, установлена презумпция получения его адресатом.

В материалы дела представлены скриншоты формирования налоговых уведомлений и требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (л.д.12,18,19) которые, по мнению суда, являются надлежащим доказательством соблюдения порядка направления/вручения налогового уведомления и требования об уплате налога и пени, исходя из положений ст.52 НК РФ.

У административного ответчика ФИО1 с момента получения переданного налоговой инспекций налогового уведомления и требования, наступила обязанность по уплате налога.

Как указывает административный истец, требования административным ответчиком не исполнены, сумма по транспортному налогу составляет 3200 рублей, пеня по транспортному налогу 16,56 рублей, сумма по земельному налогу составляет 344,83 рублей, пеня по земельному налогу 1,79 рублей, сумма по налогу на имущество физических лиц 2724 рубля, пеня по налогу на имущество 14,10 рублей, задолженность не погашена. Доказательств обратного, административным ответчиком вопреки требованиям ст.62 КАС РФ, суду не представлено.

Суд согласен с расчетом недоимки и пени, начисленной на несвоевременную оплату недоимки по транспортному налогу за 2016 год, земельному налогу за 2015-2016 года, налогу на имущество физических лиц за 2015-2016 года представленного административным истцом (л.д.9-11) за указанное имущество, данный расчет был предоставлен административному ответчику и им не оспорен.

В соответствии с ч.1 ст.286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

На основании ч.2 ст.286 Кодекса административного судопроизводства РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Административный истец реализовал право на взыскание недоимки во внесудебном порядке, требование административного истца добровольно не исполнено. 

Мировой судья судебного участка № Беловского городского судебного района определением от ДД.ММ.ГГГГ отменил судебный приказ о взыскании недоимки по налогам, пени с ФИО1 Срок для обращения в суд в порядке искового производства не пропущен.

Проанализировав нормы действующего законодательства, совокупность представленных письменных доказательств, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Соответственно, с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию госпошлина, исчисленная в соответствии со ст.ст.333.19 НК РФ, в размере 400 рублей. 

Руководствуясь ст.ст.178-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу в размере 3200 рублей, сумму пени по транспортному налогу в размере 16 рублей 56 коп., недоимку по земельному налогу в размере 344 рубля 83 коп., пени по земельному налогу в размере 1 рубль 79 коп., недоимку по налогу на имущество в размере 2724 рубля, пени по налогу на имущество в размере 14 рублей 10 коп., а всего 6301 (шесть тысяч триста один) рубль 28 коп., в доход государства.

Взысканную сумму перечислить на расчетный счет: 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд через Беловский городской суд в течении месяца.

Мотивированное решение составлено 29 ноября 2018 года.

Председательствующий (подпись) А.В. Шпирнов