Дело № 2а-200/2025 

УИД 74RS0009-01-2024-001696-87

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 марта 2025 года

Аргаяшский районный суд Челябинской области в составе:

председательствующего Меркуловой Н.М.,

при секретаре ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда по адресу: 

<

...> дело по административному иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам, пени, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №32 по Челябинской области обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по последним уточнениям просили: за транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 258 руб, за 2021 год в размере 326 руб, за 2022 год в размере 662 руб; за земельный налог за 2017 год в размере 37 руб (срок уплаты 01.12.2020), за 2018 год в размере 207 руб, за 2019 год в размере 1 415 руб, за 2020 год в размере 699 руб, за 2021 год в размере 1 395 руб, за 2022 год в размере 1 394 рубля; пени в сумме 1734,47 руб.

В обоснование иска указали, что согласно справке у ФИО1 имеется задолженность в размере 10 091,40 руб, которая не погашена до настоящего времени. Взыскание налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика не производилось. Согласно сведениям ИФНС отрицательное сальдо у ФИО1 превысило 10 000 руб 28.06.2024 год. В трехмесячный срок со дня выявления недоимки ФИО1 направлено требование № 18092 от 23.07.2023 года, со сроком исполнения до 11 сентября 2023 года, которое до настоящего времени не исполнено. Срок принятия решения о взыскании согласно ст. 48 НК РФ истек. Задолженность налогоплательщиком не погашена до настоящего времени. Судебный приказ № 2а-2572/2024 от 26.04.2024 отменен 01.07.2024 год.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещены.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещен надлежаще по последнему известному месту жительства. Представил письменные возражения, в которых ссылался на отсутствие доказательств направления налоговым органом уведомления № 52374678 от 25.07.2019 года об уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц по месту жительства ответчика. Скриншот с личного кабинета налогоплательщика, является недопустимым доказательством, поскольку не представлено доказательств принадлежности данного личного кабинета ФИО1 ФИО3 органом пропущен шестимесячный срок на обращение в суд с иском.

Суд признал возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников судебного разбирательства.

Исследовав материалы дела, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению.

В соответствии с п. 3 ч. 3 ст. 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Положениями пунктов 1, 4 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. 

В соответствии с п.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

На основании подп.3 п.3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи: со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

Согласно ч. 1 ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Согласно ч. 1, 2 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с ч. 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Законом Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге» определены ставки налога, порядок и сроки его уплаты налогоплательщиками, а также предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Согласно ст. 2 Закона Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя и категории (вида) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя или единицу транспортного средства.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации). 

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании п. 1 ст. 390, п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ; налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. 

В соответствии с п. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. 

На основании п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ величина кадастровой стоимости земельных участков подтверждается данными, полученными от органа, осуществляющего ведение государственного земельного кадастра.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Кодекса.

Сумма налога на имущество физических лиц исчисляется в соответствии со ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации по истечению налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункты 2, 4 статьи 52 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Пунктом 1 ст. 72 НК РФ установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. 

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Из налоговых уведомлений следует, что в собственности ФИО1 находились автомобили: ВАЗ 11113, государственный номер № 21102, государственный номер №, ВАЗ 11113, государственный номер №, ВАЗ 11183, государственный номер №; земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, д. 

<

адрес>, 

<

адрес>, земельный участок с кадастровым номером №:16, расположенный по адресу: 

<

адрес>, земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, д.

<

адрес>, 

<

адрес> А, земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, д. 

<

адрес>, ЗАО Акбашево, земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, д. Бажикаева, 

<

адрес>.

ФИО3 органом в адрес ФИО1 направлены налоговые уведомления №1062786 от 10.05.2015 со сроком исполнения до 10.10.2015, №13993600 от 01.09.2021 со сроком исполнения до 01.12.2021, № 2391867 от 01.09.2022 со сроком исполнения до 01.12.2022, № 74744102 от 18.09.2016 со сроком исполнения до 01.12.2016, № 100620748 от 12.08.2023 со сроком исполнения до 01.12.2023, №88472920 от 26.09.2019 со сроком исполнения до 02.12.2019, №31851258 от 29.08.2018 со сроком исполнения до 03.12.2018, № 26355621 от 03.08.2020, №21482768 от 12.10.2017 со сроком исполнения до 01.12.2017, в которых исчислены налоги, подлежащие уплате. 

Требования в части уплаты задолженности ФИО1 не исполнено. В связи с несвоевременной уплатой налогов налогоплательщику начислены пени.

В трехмесячный срок со дня выявления недоимки ФИО1 направлено требование №18092 по состоянию на 23 июля 2023 года об уплате налога и соответствующих сумм, взносов, штрафов со сроком исполнения до 11 сентября 2023 года, которые до настоящего времени не исполнены.

По состоянию на дату составления настоящего заявления по данным лицевого счета у ФИО1 числится задолженность: за транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 258 руб, за 2021 год в размере 326 руб, за 2022 год в размере 662 руб; за земельный налог за 2017 год в размере 37 руб (срок уплаты 01.12.2020), за 2018 год в размере 207 руб, за 2019 год в размере 1 415 руб, за 2020 год в размере 699 руб, за 2021 год в размере 1 395 руб, за 2022 год в размере 1 394 рубля; пени в сумме 1734,47 руб.

Задолженность налогоплательщиком ФИО1 не погашена до настоящего времени. Доказательств погашения задолженности ответчиком суду не представлено.

В связи с неоплатой недоимки налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 1 Аргаяшского района Челябинской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности. 

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 1 Аргаяшского района Челябинской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 22 по Челябинской области задолженности по обязательными платежам и санкциям на общую сумму 10 091,40 руб, государственной пошлины в доход местного бюджета в размере 201,82 руб.

Определением мирового судьи судебного участка №1 Аргаяшского района Челябинской области от 01 июля 2024 года судебный приказ от 26 июня 2024 года был отменен. 

Административный истец обратился в суд с настоящим исковым заявлением 13 декабря 2024 года. Шестимесячный срок обращения административным истцом с административным исковым заявлением, установленный ст. 48 НК РФ, не пропущен. 

В соответствии пунктом 3 статьи 48 Кодекса Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В связи с неуплатой задолженности:

по земельному налогу за 2014 год в сумме 1 309 руб, сформировано требование об уплате № 459095 от 15.10.2015 года со сроком исполнения 01.12.2015;

по земельному налогу за 2018 год в сумме 118 руб, сформировано требование об уплате № 57394 от 26.06.2020 года со сроком исполнения 25.11.2020;

по транспортному налогу за 2019 год в сумме 258 руб, по земельному налогу за 2017 год в сумме 37 руб (срок уплаты 01.12.2020), за 2018 год в сумме 89 руб, за 2019 год в сумме 829 руб, сформировано требование об уплате № 20153 от 16.06.2021 года со сроком исполнения 17.11.2021;

по транспортному налогу за 2021 год в сумме 326 руб., по земельному налогу за 2019 год в сумме 586 руб, за 2020 год в сумме 699 руб, за 2021 год в сумме 1 395 руб, сформировано требование об уплате № 59386 от 14.12.2022 года со сроком исполнения 17.01.2023.

В соответствии с п.2 ст. 48 НК РФ (в редакции до 01.01.2023 года), если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчёте общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Таким образом, по состоянию на 01.01.2023 год по требованию об уплате № 459095 от 15.10.2015 года со сроком исполнения 01.12.2015 срок подачи в суд пропущен, по требованию об уплате № 57394 от 26.06.2020 года со сроком исполнения 25.11.2020 года со сроком исполнения 25.11.2020, по требованию об уплате № 20153 от 16.06.2021 года со сроком исполнения 17.11.2021,по требованию об уплате № 59386 от 14.12.2022 года со сроком исполнения 17.01.2023 срок подачи не пропущен, так как на 01.01.2023 года сумма задолженности по требованию не превысила 10 000 рублей. 

С 01.01.2023 года введен институт единого налогового счёта. В соответствии с п.9 ст. 4 ФЗ от 14.07.2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года, в соответствии со статьей 69 Кодекса, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ.

Межрайонной ИФНС России № 22 по Челябинской области23.07.2023 года сформировано требование № 18092 на сумму 6 787 руб со сроком уплаты 11.09.2023.

В связи с неисполнением требования сформировано заявление № 11271 о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности в сумме 10 091,40 руб; выдан судебный приказ № 2а-2572/2024 от 26.06.2024.

Так как по истечению шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности размер отрицательного сальдо не превышало 10 000 рублей, то в соответствии с пп.2 п.3 ст. 48 НК РФ налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании задолженности не позднее года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 000 руб. Согласно базе данных у ФИО1 отрицательное сальдо превысило 10 000 рублей 28.06.2024 года. Таким образом, пропуска срока подачи заявления о вынесении судебного приказа не выявлен. Судебный приказ № 2а-2572/2024 от 26.06.2024 года отменен 01.07.2024 года. 

В соответствии с п.4 ст. 48 Кодекса административное исковое заявление о взыскании задолженности за счёт имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Инспекцией 02.12.2024 года сформировано административное исковое заявление № 14212 и направлено в Аргаяшский районный суд Челябинской области 13.12.2024 года (конверт). Сумма уточнена, исключены суммы, по которым срок предъявления пропущен.

Проанализировав собранные по делу доказательства в их совокупности, суд считает, что исковые требования подлежат удовлетворению, суд полагает необходимым взыскать с ФИО1 задолженность по оплате обязательных платежей и санкций в размере 9 764,40 рубля.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. 

Административный истец при подаче иска был освобожден от уплаты госпошлины. В связи с удовлетворением иска с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб, исчисленная в соответствии по ст. 333.19 НК РФ.

Руководствуясь ст.ст. 175-178, 290, 291-293 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд, 

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 Челябинской области удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, д. 

<

адрес>, 

<

адрес> (паспорт №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 

<

адрес> (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) задолженность за транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 258 рублей, за 2021 год в размере 326 рубля, за 2022 год в размере 662 рубля; за земельный налог за 2017 год в размере 37 рублей, за 2018 год в размере 207 рублей, за 2019 год в размере 1 415 рублей, за 2020 год в размере 699 рублей, за 2021 год в размере 1 395 рублей, за 2022 год в размере 1 394 рубля; пени в сумме 1734 рубля 47 копеек.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, д. 

<

адрес>, 

<

адрес> (паспорт №) государственную пошлину в местный бюджет Аргаяшского муниципального района 

<

адрес> в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в административную коллегию Челябинского областного суда в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи жалобы через Аргаяшский районный суд.

Председательствующий Н.М.Меркулова 

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.