Дело №1-228/2017

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

Санкт-Петербург 22 февраля 2017 года

Фрунзенский районный суд Санкт-Петербурга в составе:

председательствующего судьи Исправниковой Н.А.,

при секретаре Родион В.В.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Фрунзенского района Санкт-Петербурга ФИО1,

подсудимого У.,

представителя потерпевшего И.Е., 

защитника – адвоката Жарука А.В., представившего удостоверение №, ордер № 

защитника – адвоката Соседкиной Т.М., представившей удостоверение №, ордер №

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

У., 

<

данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 210, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Вину У. в участии в преступном сообществе (преступной организации):

У. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя из корыстной заинтересованности с целью незаконного обогащения согласился и в дальнейшем участвовал в незаконной деятельности организованной преступной группы под непосредственным руководством лица в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (лицо № 1) входящей в состав преступного сообщества под руководством лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (лицо № 2), при следующих обстоятельствах: 

Лицо № 2, лицо № 1, лицо в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (лицо № 3) и неустановленные следствием лица, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории 

<

адрес>, действуя умышленно, из личной корыстной заинтересованности, с целью незаконного обогащения, разработали преступный план создания преступного сообщества (преступной организации) в форме структурированной устойчивой группы лиц, заранее объединившихся в целях совместного совершения нескольких тяжких преступлений для получения прямой финансовой выгоды и действующих под единым руководством. 

Преступное сообщество было создано на территории Санкт-Петербурга в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3 и неустановленными лицами в форме структурированной организованной группы с целью систематического совершения тяжких преступлений – мошенничеств, то есть хищений чужого имущества - денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов Российской Федерации, при возмещении налога на добавленную стоимость от имени подконтрольных юридических лиц, а также легализации (отмывания) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений.

В дальнейшем в состав преступного сообщества на территории 

<

адрес> вошли: У. (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (лицо № 4) (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (лицо № 5) (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (лицо № 6) (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (лицо № 7) (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (лицо № 8) (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (лицо № 9) (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (лицо № 10) (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) и неустановленные следствием лица, осведомленные о целях деятельности преступного сообщества и давшие согласие на участие в нем лицу № 2 и лицу № 1, которые распределили между ними преступные роли. 

Неустановленные лица, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, приискали для совершения мошенничества: в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неустановленное следствием лицо Б.Е., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ С.С., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ З.А., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Б.Л., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Х.С.; 

Лицо № 2 и лицо № 1, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискали для совершения мошенничества М.А.;

Лицо № 2, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, приискало для совершения мошенничества: в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Б.А., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ П.М.,

Лицо № 1, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, приискало для совершения мошенничества: в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Е.О., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Я.О., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Н.О., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ К.А., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ М.В., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Е.Е,, 

неосведомленных о целях деятельности преступного сообщества и совершении конкретных хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов. 

Преступное сообщество действовало под единым руководством лица № 2 и состояло из трех структурных подразделений (подгрупп), характеризующихся стабильностью состава и согласованностью действий участников, с присущим взаимодействием различных подразделений в целях реализации общих преступных намерений, распределением между ними функций, наличием специализации в выполнении конкретных действий при совершении преступлений, с высокой степенью сплоченности и устойчивости, с четким распределением между его членами обязанностей и с подчинением всех лиц руководителю лицу № 2:

- созданной лицом № 2, лицом № 1, возглавляемой ими, в которую входили лицо № 8, лицо № 10 и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось: совершение юридических действий по регистрации и перерегистрации юридических лиц, подконтрольных преступному сообществу; подготовка пакетов документов для открытия от имени указанных юридических лиц расчетных счетов в банках с удаленным управлением через банковскую систему; приискание номинальных руководителей этих организаций, контроль за их действиями, выплата им вознаграждений, а также противодействие налоговым и правоохранительным органам, в том числе с помощью своих коррупционных связей, в случае выявления ими незаконных действий участников преступного сообщества;

- созданной лицом № 2 и лицом № 1, возглавляемой ими, в которую входили лицо № 6, лицо № 9, лицо № 5, лицо № 4, лицо № 7 и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами; ведение их бухгалтерского учета; составление подложных документов, содержащих сведения о, якобы совершении гражданско-правовых сделок, а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и бухгалтерских документов; обжалование в случае необходимости в налоговых и судебных органах законных решений налоговых инспекций об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость;

- созданной лицом № 2 и лицом № 1, возглавляемой ими, в которую входили лицо № 3, У. и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось перечисление денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными в результате совершения преступлений, в интересах преступного сообщества, в том числе в целях их легализации; создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами.

Преступный план, разработанный лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3 и неустановленными лицами, предусматривал использование подконтрольных преступному сообществу юридических лиц в целях создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности, путём составления подложных документов, содержащих сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, а затем подачу в налоговые инспекции уточнённых деклараций по налогу на добавленную стоимость, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение указанного налога в соответствии с п. 1, п. 2 ст. 176 НК РФ.

При этом в подложные документы должны были вноситься сведения, создающие видимость наличия положительной разницы между суммой налоговых вычетов и суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, якобы совершенным подконтрольными юридическими лицами. 

Налоговые вычеты должны были формироваться путём создания видимости реализации подконтрольными юридическими лицами приобретённых на внутреннем рынке Российской Федерации товаров, с целью искусственного увеличения стоимости товаров для увеличения налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость, впоследствии вывезенных с территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, налогообложение при реализации которых производится по налоговой ставке 0 % в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ. 

Налоговые вычеты должны были формироваться путем создания видимости купли-продажи между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами недвижимого имущества и реализации между подконтрольными юридическими лицами приобретённых на внутреннем рынке Российской Федерации товаров, оформления мнимых сделок по отчуждению указанного недвижимого имущества и приобретению товаров. 

В случае отказа налоговых инспекций в возмещении налога на добавленную стоимость данное законное решение в дальнейшем должно было обжаловаться в вышестоящие инстанции и судебные органы с целью его отмены, которая в соответствии со ст.ст. 78 и 176 НК РФ обязывала налоговую инспекцию возместить налог на добавленную стоимость по заявлению налогоплательщика. Кроме того, в случае отмены решений налоговых инспекций об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость, в эти инспекции должны были направляться заявления о начислении и выплате процентов за нарушение инспекциями сроков возмещения налога на добавленную стоимость. 

После поступления на расчетные счета подконтрольных преступному сообществу юридических лиц похищенных денежных средств, они должны были легализовываться участниками преступного сообщества путем совершения финансовых операций в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами.

Способ совершения мошенничеств предполагал обман работников налоговых органов путём предоставления им подложных документов финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц. Способ совершения легализации (отмывания) денежных средств, приобретённых в результате совершения преступлений, предполагал совершение финансовых операций путём перечисления денежных средств в безналичной форме между расчётными счетами подконтрольных юридических лиц. 

В преступном сообществе лицо № 2 установило выраженную иерархическую структуру, строгую дисциплину, оставил за собой роль руководителя преступного сообщества и распределил преступные роли между лицом № 1, лицом № 3, лицом № 8, У., лицом № 6, лицом № 9, лицом № 5, лицом № 4, лицом №7, лицом № 10, и неустановленными лицами. При этом в целях конспирации рядовые участники преступного сообщества не были осведомлены о всей иерархической структуре данного преступного сообщества, но каждый член преступного сообщества принимал в его деятельности активное участие и исполнял отведённую ему роль в целях реализации единого преступного умысла. 

Согласно разработанному лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3 и неустановленными лицами преступному плану и распределению ролей в преступном сообществе лицо № 2: 

- руководило преступным сообществом в форме структурированной организованной преступной группы, в том числе входящими в нее тремя подгруппами, объединенными общими задачами преступного сообщества; непосредственно лично осуществлял организационные и управленческие функции внутри преступного сообщества, как при совершении конкретных преступлений, так и в целом, обеспечивая функционирование преступного сообщества;

- организовывало материально-техническое обеспечение членов преступного сообщества, а именно: приискивало совместно с неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в преступном сообществе лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовал приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением;

- принимало меры к конспирации, а именно принимало меры к оснащению офисной компьютерной техники локальной компьютерной сетью и созданию для хранения информации удаленного сервера с доступом к нему по сети Интернет;

- разрабатывало и создавало условия для реализации преступных схем, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, а так же на легализацию (отмывание) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений;

- координировало само лично и через свое доверенное лицо – лицо № 1 деятельность преступного сообщества и его структурных подразделений, а также организовывал их взаимодействие для осуществления совместного преступного умысла;

- давало обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично или через лицо № 1, другим участникам преступного сообщества и лицам, не осведомленным о преступных намерениях участников преступного сообщества: о приискании и приискивал физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества и иных участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании и приискании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; об изготовлении от имени подконтрольных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах вышеуказанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для продажи товара подконтрольным юридическим лицам; о приискании лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; об инструктировании номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности указанных юридических лиц; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичной бухгалтерской документации, содержащей заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещение из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере;

- приискивало подконтрольные российские и иностранные юридические лица; 

- финансировало деятельность преступного сообщества, направленную на совершение тяжких преступлений; 

- распределяло денежные средства, полученные в результате совершения преступлений, между собой и иными участниками преступного сообщества, а так же неосведомленными о преступной деятельности лицами, привлеченными для выполнения отдельных действий, составляющих систему преступных планов соучастников. 

Лицо № 1, находясь в подчинении лицо № 2, и являясь вторым после него по значимости руководителем преступного сообщества:

- осуществляло взаимодействие с лицом № 2 и другими членами преступного сообщества и текущее руководство деятельностью его участников;

- по согласованию с лицом № 2 и совместно с ним распределяло роли между участниками преступного сообщества; 

- разрабатывало отдельные части планов каждого преступления, в совершении которых принимала участие;

- организовывало материально-техническое обеспечение членов преступного сообщества, а именно: приискивала совместно с лицом № 2 и неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в преступном сообществе лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовала приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением;

- принимало меры к конспирации, а именно: контролировала исполнение обязательных для других участников указаний о минимальном общении по преступной деятельности посредством телефонной связи, о запрете хранения файлов, содержащих преступную информацию в электронном виде, на офисных компьютерах и иных электронных носителях, приносимых участниками в офисы; снабжала участников преступного сообщества в целях конспирации сотовыми телефонами и сим-картами, зарегистрированными на третьих лиц;

- контролировало трудовую дисциплину рядовых участников преступного сообщества;

- давало обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично, другим участникам преступного сообщества и лицам, не осведомленным о преступных намерениях участников преступного сообщества: о приискании и приискивала физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами, фактически не исполняющими функции директоров, то есть номинальных директоров подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о необходимости следовать в банк для открытия от своего имени расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов и подготавливала лично учредительные и регистрационные документы; об изготовлении от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах указанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; 

- давало указания членам преступного сообщества об инструктировании и инструктировала лично номинальных генеральных директоров и участников преступного сообщества относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц; давала указания вышеперечисленным лицам о необходимости следования в указанные налоговые органы для дачи пояснений осуществления финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц;

- осуществляло контроль за изготовлением подложной бухгалтерской документации и регистрационной документации;

- приискивало лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и давала указания о подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара по завышенным ценам подконтрольным иностранным юридическим лицам. 

Лицо № 6, лицо № 9, лицо № 4, лицо № 7, лицо № 5, согласно распределенным в преступном сообществе ролям, каждое:

- вело бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу юридических лиц; 

- изготавливало подложные договоры и бухгалтерские документы по финансово-хозяйственной деятельности этих организаций, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету;

- подготавливало комплекты подложных документов, деклараций по налогу на добавленную стоимость для подачи в налоговые органы с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость.

Кроме того, лицо № 4:

инструктировало лично генерального директора ООО «Р.» (№) У. относительно его пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальном налоговом органе, проводившем камеральную налоговую проверку, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц.

Кроме того, лицо № 5:

- выступало в качестве руководителя подконтрольного членам преступного сообщества юридического лица, не имеющего цели ведения финансово-хозяйственной деятельности, а именно: подписывала лично от своего имени изготовленные и предоставленные ее соучастником лицом №8 учредительные и регистрационные документы; 

- посещало территориальную налоговую инспекцию, банки для регистрации ее в качестве генерального директора и учредителя подконтрольного юридического лица, открытия от ее имени расчетных счетов;

- подписывало как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью;

- давало не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц. 

Лицо № 9, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- приискивало желающих за вознаграждение стать номинальными руководителями юридических лиц, создаваемых в целях выполнения задач преступного сообщества без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности, для их последующего использования при совершении хищений денежных средств, не посвящая привлеченных лиц в свои преступные планы, то есть лиц, фактически не исполняющих функции директоров; 

- подготавливало необходимые учредительные и регистрационные документы для создания подконтрольных членам преступного сообщества российских юридических лиц и иные документы, необходимые для внесения изменений в учредительные документы уже ранее созданных российских юридических лиц; предоставлял указанные документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам преступного сообщества юридических лицах;

- сопровождало номинальных генеральных директоров подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц в территориальные налоговые инспекции и банки с целью регистрации этих лиц в качестве руководителей и учредителей указанных юридических лиц, открытия от их имени расчетных счетов, а так же, действуя по доверенности, представлял интересы номинальных руководителей в налоговых инспекциях и банках;

- подготавливало нотариально заверенные копии учредительных и регистрационных документов подконтрольных юридических лиц, необходимые для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам,

- выступало в качестве руководителя подконтрольного членам преступного сообщества юридического лица, не имеющего цели ведения финансово-хозяйственной деятельности; 

- посещало территориальную налоговую инспекцию, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольного юридического лица, открытия от его имени расчетных счетов;

- подписывало как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью;

- давало не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц. 

Лицо № 3, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- получало от руководителей и участников преступного сообщества и от номинальных руководителей подконтрольных соучастникам юридических лиц выданные при открытии расчетных счетов в банках ключи и пароли доступа к удаленному управлению банковскими системами, с целью конспирации хранил их при себе и в отдельном арендованном для него офисном помещении по неустановленному адресу;

- с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных преступному сообществу юридических лиц совершало финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, а так же с целью легализации денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений.

У., согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- выступал в качестве руководителя подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц, не имеющих цели ведения финансово-хозяйственной деятельности, а именно: подписывал лично от своего имени изготовленные и предоставленные его соучастником лицом № 8 учредительные и регистрационные документы; 

- посещал территориальные налоговые инспекции, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольных юридических лиц, открытия от его имени расчетных счетов;

- подписывал как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью;

- давал не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц; 

- с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных преступному сообществу юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, а так же с целью легализации (отмывания) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений;

Неустановленные лица, входящие в состав преступного сообщества, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- подготавливали документы о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридических лицах, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; 

- предоставляли документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам преступного сообщества юридических лицах.

- подготавливали необходимые пакеты документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему «Клиент-банк»; 

- вели бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу (преступной организации) юридических лиц;

- подготавливали от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложные налоговые декларации и фиктивные первичные бухгалтерские документы, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; 

- предоставляли в территориальные налоговые органы по почте или нарочным подложные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере;

- осуществляли финансирование деятельности преступной группы, а также распределяли финансовые средства, полученные в результате преступной деятельности;

- приискивали физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества и иных участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности;

- предоставляли в таможенные органы пакет учредительных и бухгалтерских документов, необходимых для оформления декларации на товары. 

Лицо № 10, являясь на основании приказа начальника Межрайонной ИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу № от ДД.ММ.ГГГГ, приказа начальника Межрайонной ИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу № от ДД.ММ.ГГГГ должностным лицом - начальником отдела камеральных проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- оказывало юридическое обеспечение деятельности и безопасности функционирования преступного сообщества, преступное содействие незаконной деятельности участников преступного сообщества; осуществляло при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации, предоставленной членами преступного сообщества в налоговую инспекцию, содержащую ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению из бюджета РФ, проведение мероприятия налогового контроля в интересах участников преступного сообщества; инструктировало членов преступного сообщества относительно их поведения в территориальных налоговых органах, необходимого для принятия незаконного решения о возмещении налога на добавленную стоимость и создания видимости предпринимательской деятельности подконтрольных юридических лиц; сообщало членам преступного сообщества о ходе проверок, проводимых правоохранительными органами. 

В своей деятельности члены преступного сообщества использовали подконтрольные им юридические лица 

<

данные изъяты> и другие неустановленные юридические лица, для создания видимости осуществления предпринимательской деятельности которых составлялись подложные документы, содержащие сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, в результате которых искусственно завышалась стоимость продаваемого между ними товара, при этом в действительности вышеуказанные сделки не совершались, товары и недвижимое имущество не приобретались и не реализовывались, оставаясь фактически в собственности одних и тех же лиц – участников преступного сообщества, а составленные между подконтрольными преступному сообществу документы предназначались исключительно для предоставления в налоговый орган в целях обмана работников налоговой инспекции и хищения денежных средств под видом возмещения налога на добавленную стоимость, при этом подконтрольные преступному сообществу юридические лица использовались при совершении легализации (отмывании) денежных средств, приобретенных в результате совершения мошенничеств. 

Деятельность членов преступного сообщества конспирировалась: для связи использовались средства сотовой связи, которые регистрировались на посторонних лиц; в общении использовались словесные выражения, не имеющие никакого отношения к преступной деятельности, однако позволяющие участникам преступного сообщества координировать совместные действия; использовались различные автотранспортные средства; также для связи и хранения информации использовался удаленный сервер с локальным доступом по сети с ключами доступа участников, расположенный в 

<

адрес>; привлекались номинальные директоры подконтрольных юридических лиц, неосведомленные о целях деятельности преступного сообщества для создания видимости финансово-хозяйственной деятельности указанных юридических лиц; использовались приисканные лицом № 2, лицом № 1 и неустановленными лицами в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ для обеспечения преступной деятельности привлеченных к участию в преступном сообществе лиц помещения, расположенные по адресу: 

<

адрес> и иные неустановленные помещения, оборудованные мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением, в том числе программными продуктами «Exel», «Word», «1-С бухгалтерия», канцелярскими принадлежностями и иным оборудованием и приспособлениями, необходимыми для осуществления преступной деятельности. 

Лицо № 2 и лицо № 1 в целях оказания влияния на участников преступного сообщества и содержания их в условиях материальной зависимости от них, установили систему распределения денежных средств, полученных в результате совершения мошенничеств, согласно которой все похищенные денежные средства в безналичной форме сначала легализовывались путём совершения с ними финансовых операций от имени подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, и находились на расчётных счетах этих юридических лиц под контролем лицо № 2 и лицо № 1. Ежемесячно часть похищенных денежных средств по указаниям руководителей преступного сообщества поступала в качестве официальной заработной платы на банковские карты со счетов подконтрольных юридических лиц, в которых, якобы, были трудоустроены участники преступного сообщества, а другая часть передавалась им руководителями в наличном виде в качестве бонусов и премий за удачно осуществленные мошеннические действия.

Членами преступного сообщества (преступной организации) под руководством лица № 2 на территории 

<

адрес> были совершены следующие преступления:

1) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ мошенничество в сумме 14516657 рублей, то есть хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путем обмана работников Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: 

<

адрес>, под видом возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «Р.» (№) за 4 квартал 2011 года, совершенное лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3, лицом № 8, У., лицом № 6, лицом № 9, лицом № 4 и неустановленными лицами;

2) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ мошенничество в сумме 12422414 рублей, то есть хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путем обмана работников Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: 

<

адрес>, под видом возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «Г.» (№) за 4 квартал 2011 года, совершенное лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3, лицом № 8, У., лицом № 6, лицом № 9, лицом № 7 и неустановленными лицами;

3) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ мошенничество в сумме 14676483 рубля, то есть хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путем обмана работников Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: 

<

адрес>, под видом возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «Г.» (№) за 1 квартал 2012, совершенное лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3, лицом № 8, У., лицом № 6, лицом № 9, лицом № 7 и неустановленными лицами;

4) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ мошенничество в сумме 10025658 рублей, то есть хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путем обмана работников Межрайонной ИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: 

<

адрес>, под видом возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «К.» № за 3 квартал 2011 года, совершенное лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3, лицом № 8, У., лицом № 6 и неустановленными лицами;

5) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ покушение на мошенничество в сумме 22482161 рубля, то есть на хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путем обмана работников Межрайонной ИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: 

<

адрес>, под видом возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «К.» № за 3 квартал 2012 года, совершенное лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3, лицом № 8, У., лицом № 6 и неустановленными лицами,

6) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ мошенничество в сумме 44159224 рубля, то есть хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путем обмана работников Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: 

<

адрес>, под видом возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «С.» (№) за 3 квартал 2012 года, совершенное лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3, лицом № 8, У., лицом № 4 и неустановленными лицами;

7) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ мошенничество в сумме 14142 412 рублей, то есть хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путем обмана работников Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: 

<

адрес>, под видом возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «С.» (№) за 4 квартал 2011 года, совершенное лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3, лицом № 8, У. и неустановленными лицами;

Вину У. в совершении мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере:

Лицо № 2, лицо № 1, лицо № 3 и неустановленные следствием лица, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории 

<

адрес>, действуя умышленно, из личной корыстной заинтересованности, с целью незаконного обогащения, разработали преступный план создания преступного сообщества (преступной организации) в форме структурированной устойчивой группы лиц, заранее объединившихся в целях совместного совершения нескольких тяжких преступлений для получения прямой финансовой выгоды и действующих под единым руководством. 

Преступное сообщество было создано на территории 

<

адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3 и неустановленными лицами в форме структурированной организованной группы с целью систематического совершения тяжких преступлений – мошенничеств, то есть хищений чужого имущества - денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов Российской Федерации, при возмещении налога на добавленную стоимость от имени подконтрольных юридических лиц, а также легализации (отмывания) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений.

В дальнейшем в состав преступного сообщества на территории 

<

адрес> вошли: У. (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо № 6 (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо № 7 (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо № 8 (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо № 9 (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) и неустановленные следствием лица, осведомленные о целях деятельности преступного сообщества и давшие согласие на участие в нем лицу № 2, лицу № 1, лицу № 3, которые распределили между ними преступные роли, таким образом вступив с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий. 

Неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискало для совершения мошенничества неустановленное следствием лицо – Б.Е., 

неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискало для совершения мошенничества С.С., 

Лицо № 2 и лицо № 1, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискали для совершения мошенничества М.А.,

неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискало для совершения мошенничества З.А., 

Лицо № 2, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискал для совершения мошенничества Б.А., 

Лицо № 1, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискала для совершения мошенничества Е.О., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискала для совершения мошенничества Я.О., неосведомленных о целях деятельности преступного сообщества и совершении конкретных хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов. 

Преступное сообщество действовало под единым руководством лица № 2 и состояло из трех структурных подразделений (подгрупп), характеризующихся стабильностью состава и согласованностью действий участников, с присущим взаимодействием различных подразделений в целях реализации общих преступных намерений, распределением между ними функций, наличием специализации в выполнении конкретных действий при совершении преступлений, с высокой степенью сплоченности и устойчивости, с четким распределением между его членами обязанностей и с подчинением всех лиц руководителю лицу № 2:

- созданной лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3, возглавляемой по совместному их решению лицом № 2 и лицом № 1, в которую входили И.Д. и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось: совершение юридических действий по регистрации и перерегистрации юридических лиц, подконтрольных преступному сообществу; подготовка пакетов документов для открытия от имени указанных юридических лиц расчетных счетов в банках с удаленным управлением через банковскую систему; приискание номинальных руководителей этих организаций, контроль за их действиями, выплата им вознаграждений, а также противодействие налоговым и правоохранительным органам, в том числе с помощью своих коррупционных связей, в случае выявления ими незаконных действий участников преступного сообщества;

- созданной лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3, возглавляемой по совместному их решению лицом № 2, лицом № 1, в которую входили лицо № 6, лицо № 9, лицо № 7 и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами; ведение их бухгалтерского учета; составление подложных документов, содержащих сведения о, якобы совершении гражданско-правовых сделок, а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и бухгалтерских документов; обжалование в случае необходимости в налоговых и судебных органах законных решений налоговых инспекций об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость;

- созданной лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3, возглавляемой по совместному их решению лицом № 2 и лицом № 1, возглавляемой ими, в которую входили лицо № 3, У. и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось перечисление денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными в результате совершения преступлений, в интересах преступного сообщества, в том числе в целях их легализации; создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами.

Преступный план, разработанный лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3 и неустановленными лицами, предусматривал использование подконтрольных преступному сообществу юридических лиц в целях создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности, путём составления подложных документов, содержащих сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, а затем подачу в налоговые инспекции уточнённых деклараций по налогу на добавленную стоимость, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение указанного налога в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ.

Способ совершения мошенничеств предполагал обман работников налоговых органов путём предоставления им подложных документов финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц. 

В преступном сообществе лицо № 2 установило выраженную иерархическую структуру, строгую дисциплину, оставило за собой роль руководителя преступного сообщества и распределило преступные роли между лицом № 1, лицом № 3, лицом № 8, У., лицом № 6, лицом № 9, лицом № 7 и неустановленными лицами. При этом в целях конспирации рядовые участники преступного сообщества не были осведомлены о всей иерархической структуре данного преступного сообщества, но каждый член преступного сообщества принимал в его деятельности активное участие и исполнял отведённую ему роль в целях реализации единого преступного умысла. 

Согласно разработанному лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3 и неустановленными лицами преступному плану и распределению ролей в преступном сообществе лицо № 2: 

- руководило преступным сообществом в форме структурированной организованной преступной группы, в том числе входящими в нее тремя подгруппами, объединенными общими задачами преступного сообщества; непосредственно лично осуществляло организационные и управленческие функции внутри преступного сообщества, как при совершении конкретных преступлений, так и в целом, обеспечивая функционирование преступного сообщества;

- организовывало материально-техническое обеспечение членов преступного сообщества, а именно: приискивало совместно с неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в преступном сообществе лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовало приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением;

- принимало меры к конспирации, а именно принимало меры к оснащению офисной компьютерной техники локальной компьютерной сетью и созданию для хранения информации удаленный сервер с доступом к нему по сети Интернет;

- разрабатывало и создавало условия для реализации преступных схем, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, а так же на легализацию (отмывание) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений;

- координировало само лично и через свое доверенное лицо – лицо № 1 деятельность преступного сообщества и его структурных подразделений, а также организовывало их взаимодействие для осуществления совместного преступного умысла;

- давало обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично или через лицо № 1, другим участникам преступного сообщества и лицам, не осведомленным о преступных намерениях участников преступного сообщества: о приискании и приискивал физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и осведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании и приискании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; об изготовлении от имени подконтрольных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах вышеуказанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для продажи товара подконтрольным юридическим лицам; о приискании лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; об инструктировании номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности указанных юридических лиц; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичной бухгалтерской документации, содержащей заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере;

- приискивало подконтрольные российские и иностранные юридические лица; 

- финансировало деятельность преступного сообщества, направленную на совершение тяжких преступлений; 

- распределяло денежные средства, полученные в результате совершения преступлений, между собой и иными участниками преступного сообщества, а так же неосведомленными о преступной деятельности лицами, привлеченными для выполнения отдельных действий, составляющих систему преступных планов соучастников. 

Лицо № 1, находясь в подчинении лица № 2, и являясь вторым после него по значимости руководителем преступного сообщества:

- осуществляло взаимодействие с лицом № 2 и другими членами преступного сообщества и текущее руководство деятельностью его участников;

- по согласованию с лицом № 2 и совместно с ним распределяло роли между участниками преступного сообщества; 

- разрабатывало отдельные части планов каждого преступления, в совершении которых принимала участие;

- организовывало материально-техническое обеспечение членов преступного сообщества, а именно: приискивала совместно с лицом № 2 и неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в преступном сообществе лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовало приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением;

- принимало меры к конспирации, а именно: контролировала исполнение обязательных для других участников указаний о минимальном общении по преступной деятельности посредством телефонной связи, о запрете хранения файлов, содержащих преступную информацию в электронном виде, на офисных компьютерах и иных электронных носителях, приносимых участниками в офисы; снабжала участников преступного сообщества в целях конспирации сотовыми телефонами и сим-картами, зарегистрированными на третьих лиц;

- контролировало трудовую дисциплину рядовых участников преступного сообщества;

- давало обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично, другим участникам преступного сообщества и лицам, не осведомленным о преступных намерениях участников преступного сообщества: о приискании и приискивала физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами, фактически не исполняющими функции директоров, то есть номинальных директоров подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о необходимости следовать в банк для открытия от своего имени расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов и подготавливала лично учредительные и регистрационные документы; об изготовлении от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах указанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; 

- давало указания членам преступного сообщества об инструктировании и инструктировало лично номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц; давала указания вышеперечисленным лицам о необходимости следования в указанные налоговые органы для дачи пояснений осуществления финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц;

- осуществляло контроль за изготовлением подложной бухгалтерской документации и регистрационной документации;

- приискивало лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и давала указания о подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара по завышенным ценам подконтрольным иностранным юридическим лицам. 

Лицо № 7, лицо № 6, лицо № 9, согласно распределенным в преступном сообществе ролям, каждое: 

- вело бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу юридических лиц,

- изготавливало подложные договоры и бухгалтерские документы по финансово-хозяйственной деятельности этих организаций, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету;

- подготавливало комплекты подложных документов, деклараций по налогу на добавленную стоимость для подачи в налоговые органы с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость.

Лицо № 8, согласно распределенным в преступном сообществе ролям: 

- приискивало желающих за вознаграждение стать номинальными руководителями юридических лиц, создаваемых в целях выполнения задач преступного сообщества без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности, для их последующего использования при совершении хищений денежных средств, не посвящая привлеченных лиц в свои преступные планы, то есть лиц, фактически не исполняющих функции директоров; 

- подготавливало необходимые учредительные и регистрационные документы для создания подконтрольных членам преступного сообщества российских юридических лиц и иные документы, необходимые для внесения изменений в учредительные документы уже ранее созданных российских юридических лиц; предоставляло указанные документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам преступного сообщества юридических лицах;

- сопровождало номинальных генеральных директоров подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц в территориальные налоговые инспекции и банки с целью регистрации этих лиц в качестве руководителей и учредителей указанных юридических лиц, открытия от их имени расчетных счетов, а так же, действуя по доверенности, представляло интересы номинальных руководителей в налоговых инспекциях и банках;

- подготавливало нотариально заверенные копии учредительных и регистрационных документов подконтрольных юридических лиц, необходимые для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам,

- выступало в качестве руководителя подконтрольного членам преступного сообщества юридического лица, не имеющего цели ведения финансово-хозяйственной деятельности; 

- посещало территориальную налоговую инспекцию, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольного юридического лица, открытия от его имени расчетных счетов;

- подписывало как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью;

- давало не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц.

Лицо № 3, согласно распределенным в преступном сообществе ролям: 

- получало от руководителей преступного сообщества и от номинальных руководителей подконтрольных соучастникам юридических лиц выданные при открытии расчетных счетов в банках ключи и пароли доступа к удаленному управлению банковскими системами, с целью конспирации хранил их при себе и в отдельном арендованном для него офисном помещении по неустановленному адресу;

- с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных преступному сообществу юридических лиц совершало финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, а так же с целью легализации денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений.

У., согласно распределенным в преступном сообществе ролям: 

- выступал в качестве руководителя подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц, не имеющих цели ведения финансово-хозяйственной деятельности, а именно: подписывал лично от своего имени изготовленные и предоставленные его соучастником лицом № 8 учредительные и регистрационные документы; 

- посещал территориальные налоговые инспекции, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольных юридических лиц, открытия от его имени расчетных счетов;

- подписывал как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью;

- давал не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц; 

- с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных преступному сообществу юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, а так же с целью легализации (отмывания) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений;

Неустановленные лица, входящие в состав преступного сообщества, согласно распределенным в преступном сообществе ролям: 

- подготавливали документы о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридических лицах, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; 

- предоставляли документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам преступного сообщества юридических лицах.

- подготавливали необходимые пакеты документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему «Клиент-банк»; 

- вели бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу (преступной организации) юридических лиц;

- подготавливали от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложные налоговые декларации и фиктивные первичные бухгалтерские документы, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; 

- предоставляли в территориальные налоговые органы по почте или нарочным подложные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере;

- осуществляли финансирование деятельности преступной группы, а также распределяли финансовые средства, полученные в результате преступной деятельности.

- приискивали физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и осведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности;

- предоставляли в таможенные органы пакет учредительных и бухгалтерских документов, необходимых для оформления декларации на товары. 

В своей деятельности члены преступного сообщества использовали подконтрольные им юридические лица 

<

данные изъяты> и другие неустановленные юридические лица, для создания видимости осуществления предпринимательской деятельности которых составлялись подложные документы, содержащие сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, в результате которых искусственно завышалась стоимость продаваемого между ними товара. 

Деятельность членов преступного сообщества конспирировалась: для связи использовались средства сотовой связи, которые регистрировались на посторонних лиц; в общении использовались словесные выражения, не имеющие никакого отношения к преступной деятельности, однако позволяющие участникам преступного сообщества координировать совместные действия; использовались различные автотранспортные средства; также для связи и хранения информации использовался удаленный сервер с локальным доступом по сети с ключами доступа участников, расположенный в 

<

адрес>; привлекались номинальные директоры подконтрольных юридических лиц, неосведомленные о целях деятельности преступного сообщества для создания видимости финансово-хозяйственной деятельности указанных юридических лиц; использовались приисканные лицом № 2, лицом № 1 и неустановленными лицами в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ для обеспечения преступной деятельности привлеченных к участию в преступном сообществе лиц помещения, расположенные по адресу: 

<

адрес> и иные неустановленные помещения, оборудованные мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением, в том числе программными продуктами «Exel», «Word», «1-С бухгалтерия», канцелярскими принадлежностями и иным оборудованием и приспособлениями, необходимыми для осуществления преступной деятельности. 

Лицо № 2 и лицо №1 в целях оказания влияния на участников преступного сообщества и содержания их в условиях материальной зависимости от них, установили систему распределения денежных средств, полученных в результате совершения мошенничеств, согласно которой все похищенные денежные средства в безналичной форме сначала легализовывались путём совершения с ними финансовых операций от имени подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, и находились на расчётных счетах этих юридических лиц под контролем лица № 2 и лица № 1. Ежемесячно часть похищенных денежных средств по указаниям руководителей преступного сообщества поступала в качестве официальной заработной платы на банковские карты со счетов подконтрольных юридических лиц, в которых, якобы, были трудоустроены участники преступного сообщества, а другая часть передавалась им руководителями в наличном виде в качестве бонусов и премий за удачно осуществленные мошеннические действия.

В неустановленное следствием время, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, приискало неустановленное следствием лицо Б.Е., неосведомленную о целях деятельности преступного сообщества, которая согласилась выступить номинальным генеральным директором ООО «Г.» (№), избранной, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ. 

Лицо № 8, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание лица № 2, лица № 1, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес>, изготовило не соответствующие действительности: протокол № 1 собрания учредителей ООО «Г.» о создании общества, об избрании на должность генерального директора Б.Е. от ДД.ММ.ГГГГ, Устав ООО «Г.», утвержденный решением собрания учредителей протоколом № 1 от ДД.ММ.ГГГГ; заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от ДД.ММ.ГГГГ, после чего лицо № 8, продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание лица № 2 и лица № 1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представило вышеуказанные документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: 

<

адрес>, далее сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей деятельности ООО «Г.», зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам преступного сообщества организации ДД.ММ.ГГГГ.

Неустановленное следствием лицо - Б.Е. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неосведомленная о преступном умысле преступного сообщества, выполняя указание неустановленного лица, проследовала в отделение «Софийское» ОАО «Энергомашбанк», расположенное по адресу: 

<

адрес>, и заключила договор банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ на открытие расчетного счета № и дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетное обслуживание с использованием системы электронных платежей «Банк-Клиент», после чего доступ к управлению указанной системой неустановленными лицами в неустановленном месте на территории 

<

адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был предоставлен лицу № 3. 

Лицо № 2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории 

<

адрес>, реализуя преступный план, имея умысел на совершение хищения чужого имущества - денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем обмана работников налоговых органов, преступным сообществом в форме структурированной организованной группы, в особо крупном размере, приискало Б.А., неосведомленного о целях деятельности преступного сообщества, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «Н.» (№), избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ. 

Лицо № 3, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание лица № 2 и лица № 1, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества (преступной организации), находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес> изготовил не соответствующие действительности: протокол № собрания учредителей ООО «Н.» от ДД.ММ.ГГГГ о создании общества, избрании на должность генерального директора Б.А., заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от ДД.ММ.ГГГГ, Устав ООО «Н.», утвержденный решением собрания учредителей протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ.

После чего лицо № 8, продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание лица № 2 и лица № 1, ДД.ММ.ГГГГ представило вышеуказанные документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: 

<

адрес>, далее сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей деятельности ООО «Н.», зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам преступного сообщества организации ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте, на территории 

<

адрес>, приискало С.С., неосведомленного о целях деятельности преступного сообщества, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «Гр.» (№), избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ. 

Лицо № 8, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание лица № 2 и лица № 1, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества (преступной организации), находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес> изготовило не соответствующие действительности: протокол № собрания учредителей ООО «Гр.» (№) от ДД.ММ.ГГГГ о создании общества и избрании на должность генерального директора С.С., заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от ДД.ММ.ГГГГ, Устав ООО «Гр.», утвержденный решением собрания учредителей протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ, после чего лицо № 8 продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание лица № 2 и лица № 1., ДД.ММ.ГГГГ, проследовало в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: 

<

адрес>, представило вышеуказанные документы, после чего сотрудники Межрайонной ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей создания и деятельности ООО «Гр.», ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам преступного сообщества организации.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, приискало З.А., неосведомленного о целях деятельности преступного сообщества, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «А.» (№), избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ. 

Лицо № 8, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание лица № 2 и лица № 1, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес>, изготовило не соответствующие действительности: протокол № собрания учредителей ООО «А.» от ДД.ММ.ГГГГ о создании общества, избрании на должность генерального директора З.А., заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от ДД.ММ.ГГГГ, Устав ООО «А.», утвержденный решением собрания учредителей протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ.

После чего лицо № 8, продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание лица № 2 и лица № 1, ДД.ММ.ГГГГ представило вышеуказанные документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: 

<

адрес>, далее сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей деятельности ООО «А.», зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам преступного сообщества организации ДД.ММ.ГГГГ.

В неустановленное следствием время, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо № 2 и лицо № 1, находясь в неустановленном месте, на территории 

<

адрес>, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, приискали М.А., неосведомленного о целях деятельности преступного сообщества, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «КР.» (№), избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ. 

Неустановленное лицо, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории 

<

адрес>, изготовило не соответствующие действительности: протокол № общего собрания учредителей ООО «КР.» от ДД.ММ.ГГГГ о создании общества, избрании на должность генерального директора М.А., заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от ДД.ММ.ГГГГ, Устав ООО «КР.», утвержденный решением общего собрания учредителей протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ, после чего неустановленное лицо, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ представило вышеуказанные документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: 

<

адрес> после чего сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей деятельности ООО «КР.», зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам преступного сообщества организации ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо № 2, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь на территории 

<

адрес>, приискало иностранную компанию F. (

<

адрес>) (Ф), имеющую международный номер банковского счета EE № с системой дистанционного банковского обслуживания указанного расчетного счета, открытый в TALLINN BUSINESS BANK (Таллин Бизнес Банк), расположенном по адресу: 

<

адрес>, для осуществления перечислений между указанной организацией и подконтрольными российскими юридическими лицами с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лицо № 2 и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества (преступной организации), находясь в неустановленном месте, используя подконтрольные преступному сообществу юридические лица: 

<

данные изъяты> и иные неустановленные подконтрольные преступному сообществу - юридические лица, приобрели у неустановленных лиц – ООО «Н.» №, товар: порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ – рафинированной меди, содержащей 99,99 % меди, природного изотопного состава в виде порошка красно-коричневого цвета с частицами в общем количестве 100 кг; у ООО «ПР.» №, товар: порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ – рафинированной меди, содержащей 99,99 % меди, природного изотопного состава в виде порошка красно-коричневого цвета с частицами в общем количестве 40 кг, рыночная стоимость которого в количестве 140 кг составила 621226 рублей 20 копеек. 

При этом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо № 2 и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, используя подконтрольные преступному сообществу юридические лица 

<

данные изъяты>, регистрационный номер №) и иные неустановленные подконтрольные преступному сообществу юридические лица, путем заключения вышеуказанных подложных договоров, составления бухгалтерских документов, создали видимость совершения сделок по перепродаже товара: порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ – рафинированной меди, содержащей 99,99 % меди, природного изотопного состава в виде порошка красно-коричневого цвета с частицами в общем в количестве 140 кг, искусственно завышая первоначальную стоимость указанного товара на каждом этапе его продажи с целью незаконного обогащения путем неправомерного возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость с использованием заведомо ложных сведений о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт по завышенной цене. 

Лицо № 7, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, согласно распределенным преступным ролям, выполняя указание лица № 1, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, изготовило:

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, 

упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ,

инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, 

содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «Г.» и компанией F. (

<

адрес>) (Ф).

книгу продаж за 1 квартал 2012 год,

книгу покупок за 1 квартал 2012 год, о, якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Г.». 

Неустановленные лица, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, изготовили контракт № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Г.» и компанией F. (

<

адрес>) (Ф), от имени генерального директора ООО «Г.» Б.Е., спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «Г.» и компанией F. (

<

адрес>) (Ф).

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Е.О., неосведомленная о целях деятельности преступного сообщества, выполняя указания лица № 1, находясь в помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес>, изготовила:

договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ,

спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ,

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ,

товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, 

содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «Г.» и ООО «Н.». 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо № 9, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, согласно распределенным преступным ролям, выполняя указание лица № 1, находясь в помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес>, изготовило:

договор поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ, 

дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ,

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ,

товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ,

книгу продаж за 1 квартал 2012 года,

содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «Н.» и ООО «Гр.».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо № 6, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица № 1, находясь в помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес>, изготовило:

договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, 

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ,

товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ,

содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «А.» и ООО «Гр.» от имени номинального генерального директора ООО «Гр.» С.С.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Я.О., неосведомленная о целях деятельности преступного сообщества, выполняя указания лица № 1, находясь в неустановленном месте, на территории 

<

адрес>, изготовила:

договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, 

спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, 

спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ,

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, 

товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, 

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, 

товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, 

содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «Гр.» и ООО «К.». 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неустановленные лица, реализуя преступный план, действуя согласно распределенным преступным ролям, представили в Пулковский таможенный пост Пулковской таможни Северо-Западного таможенного управления Федеральной таможенной службы, расположенного по адресу: 

<

...>: 

контракт № от ДД.ММ.ГГГГ, 

спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ

инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ,

упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ,

протокол № собрания учредителей ООО «Г.» о создании общества, об избрании на должность генерального директора Б.Е. от ДД.ММ.ГГГГ, 

Устав ООО «Г.», утвержденный протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ и другие документы, а также оформленную неустановленными лицами декларацию на товары № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которой ДД.ММ.ГГГГ товар: порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ – рафинированной меди, содержащей 99,99 % меди, природного изотопного состава в виде порошка красно-коричневого цвета с частицами в общем количестве 140 кг был экспортирован в 

<

адрес> в адрес подконтрольной членам преступного сообщества иностранной компании F. (

<

адрес>) (Ф), стоимостью 95400000 рублей, в то время как рыночная стоимость на ДД.ММ.ГГГГ указанного товара в количестве 140 кг составила 621226 рублей 20 копеек. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо № 7, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица № 1, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц, изготовило:

- налоговую декларацию ООО «Г.» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года, зарегистрированную в налоговом органе ДД.ММ.ГГГГ, отразив в строке 050 раздела 1 заведомо ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 14676483 рубля, включив в нее заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт, по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ с подконтрольной членам преступного сообщества компанией F. (

<

адрес>) (Ф), а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года, отразив в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенных товаров на территории РФ и его экспорте в 

<

адрес>, при отсутствии товарооборотов у вышеуказанного общества.

ДД.ММ.ГГГГ, неустановленные следствием лица представили в Межрайонную ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: 

<

адрес>, налоговую декларацию ООО «Г.» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года, в которой содержались заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению из бюджета в размере 14676 483 рублей, а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года, содержащую заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенных товаров на территории РФ и с последующим экспортом в 

<

адрес> 

Лицо № 3, продолжая реализовывать преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, выполняя указания лица № 2 и лица № 1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории 

<

адрес>, используя систему дистанционного банковского обслуживания расчетного счета № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «Г.», открытый в отделении «Софийское» ОАО «Энергомашбанк», расположенном по адресу: 

<

адрес>, с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности, осуществило перечисления с указанного счета на расчетный счет № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «К.», открытый в дополнительном офисе «Гранд Каньон» Санкт-Петербургского филиала ОАО «МДМ Банк», расположенный по адресу: 

<

адрес>, указав основание платежа - договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 030000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 350000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 800000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 200000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 100000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 200000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 200000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 60000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 650000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 000000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 700000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 012800 рублей 00 копеек. 

У., продолжая реализовывать преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, выполняя указания лица № 2 и лица № 1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории Санкт-Петербурга, используя систему дистанционного банковского обслуживания международного номера банковского счета EE №, подконтрольной членам преступного сообщества иностранной компании F. (

<

адрес>) (Ф), открытого в TALLINN BUSINESS BANK (Таллин Бизнес Банк), расположенном по адресу: Эстония

<

адрес> с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности осуществил перечисления с указанного расчетного счета F. (

<

адрес>) (Ф), на расчетный счет № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «Г.», открытый в отделении «Софийское» ОАО «Энергомашбанк», расположенном по адресу: 

<

адрес>, указав основание платежа - контракт № от ДД.ММ.ГГГГ за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 506716 рублей 78 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 000351 рублей 88 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 621552 рублей 15 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 608552 рублей 91 копейка;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 852576 рублей 30 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 536047 рублей 75 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 870558 рублей 03 копейки;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 799786 рублей 15 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 547113 рублей 42 копейки;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 238757 рублей 43 копейки;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 063470 рублей 16 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 931621 рублей 05 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 982492 рублей 64 копейки.

ДД.ММ.ГГГГ заместителем начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: 

<

адрес>, введенным в заблуждение, по результатам камеральной проверки, проведенной на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года, принято решение № о возмещении заявленной ООО «Г.» суммы налога на добавленную стоимость в размере 14676 483 рублей. 

ДД.ММ.ГГГГ из ГРКЦ ГУ Банка России по г. Санкт-Петербургу от имени Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу (Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу) были перечислены на расчетный счет № ООО «Г.», открытый в отделении «Софийское» ОАО «Энергомашбанк», расположенном по адресу: 

<

адрес>, денежные средства в сумме 14676 483 рублей, что является особо крупным размером, которыми лицо № 2, лицо № 1, лицо 3, лицо № 8, У., лицо № 9, лицо № 6, лицо № 7 и неустановленные следствием лица распорядились по своему усмотрению, обратив их в пользу членов преступного сообщества.

Таким образом, вышеописанными преступными действиями лицо № 2, лицо № 1, лицо № 3, лицо № 8, У., лицо № 9, лицо № 6, лицо № 7 и неустановленные лица совершили хищение путем обмана работников налоговых органов в особо крупном размере в сумме 14676 483 рублей, чем Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу был причинен ущерб на указанную сумму.

Вину У. в совершении мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере:

Лицо № 2, лицо № 1, лицо № 3 и неустановленные следствием лица, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории 

<

адрес>, действуя умышленно, из личной корыстной заинтересованности, с целью незаконного обогащения, разработали преступный план создания преступного сообщества (преступной организации) в форме структурированной устойчивой группы лиц, заранее объединившихся в целях совместного совершения нескольких тяжких преступлений для получения прямой финансовой выгоды и действующих под единым руководством. 

Преступное сообщество было создано на территории 

<

адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3 и неустановленными лицами в форме структурированной организованной группы с целью систематического совершения тяжких преступлений – мошенничеств, то есть хищений чужого имущества - денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов Российской Федерации, при возмещении налога на добавленную стоимость от имени подконтрольных юридических лиц, а также легализации (отмывания) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений.

В дальнейшем в состав преступного сообщества на территории 

<

адрес> вошли: У. (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо № 6 (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо № 7 (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо № 8 (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо № 9 (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) и неустановленные следствием лица, осведомленные о целях деятельности преступного сообщества и давшие согласие на участие в нем лицу № 2, лицу № 1, лицу № 3, которые распределили между ними преступные роли, таким образом вступив с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий. 

Неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискало для совершения мошенничества неустановленное следствием лицо – Б.Е., 

неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискало для совершения мошенничества С.С., 

неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискало для совершения мошенничества З.А., 

Лицо № 2, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискало для совершения мошенничества Б.А. 

Лицо № 1, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискало для совершения мошенничества Е.О., неосведомленную о целях деятельности преступного сообщества и совершении конкретных хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов. 

Преступное сообщество действовало под единым руководством лица № 2 и состояло из трех структурных подразделений (подгрупп), характеризующихся стабильностью состава и согласованностью действий участников, с присущим взаимодействием различных подразделений в целях реализации общих преступных намерений, распределением между ними функций, наличием специализации в выполнении конкретных действий при совершении преступлений, с высокой степенью сплоченности и устойчивости, с четким распределением между его членами обязанностей и с подчинением всех лиц руководителю лицу № 2:

- созданной лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3, возглавляемой по совместному их решению лицом № 2, лицом № 1, в которую входили лицо № 8 и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось: совершение юридических действий по регистрации и перерегистрации юридических лиц, подконтрольных преступному сообществу; подготовка пакетов документов для открытия от имени указанных юридических лиц расчетных счетов в банках с удаленным управлением через банковскую систему; приискание номинальных руководителей этих организаций, контроль за их действиями, выплата им вознаграждений, а также противодействие налоговым и правоохранительным органам, в том числе с помощью своих коррупционных связей, в случае выявления ими незаконных действий участников преступного сообщества;

- созданной лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3, возглавляемой по совместному их решению лицом № 2 и лицом № 1, в которую входили лицо № 6, лицо № 9, лицо № 7 и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами; ведение их бухгалтерского учета; составление подложных документов, содержащих сведения о, якобы совершении гражданско-правовых сделок, а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и бухгалтерских документов; обжалование в случае необходимости в налоговых и судебных органах законных решений налоговых инспекций об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость;

- созданной лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3, возглавляемой по совместному их решению лицом № 2 и лицом № 1, возглавляемой ими, в которую входили лицо № 3, У. и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось перечисление денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными в результате совершения преступлений, в интересах преступного сообщества, в том числе в целях их легализации; создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами.

Преступный план, разработанный лицом № 2, лицом № 1, лицом № 1 и неустановленными лицами, предусматривал использование подконтрольных преступному сообществу юридических лиц в целях создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности, путём составления подложных документов, содержащих сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, а затем подачу в налоговые инспекции уточнённых деклараций по налогу на добавленную стоимость, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение указанного налога в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ. Способ совершения мошенничеств предполагал обман работников налоговых и судебных органов путём предоставления им подложных документов финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц. 

В преступном сообществе лицо № 2 установило выраженную иерархическую структуру, строгую дисциплину, оставил за собой роль руководителя преступного сообщества и распределило преступные роли между лицом № 1, лицом № 3, лицом № 8, У., лицом № 6, лицом № 9, лицом № 7 и неустановленными лицами. При этом в целях конспирации рядовые участники преступного сообщества не были осведомлены о всей иерархической структуре данного преступного сообщества, но каждый член преступного сообщества принимал в его деятельности активное участие и исполнял отведённую ему роль в целях реализации единого преступного умысла. 

Согласно разработанному лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3 и неустановленными лицами преступному плану и распределению ролей в преступном сообществе лицо № 2: 

- руководило преступным сообществом в форме структурированной организованной преступной группы, в том числе входящими в нее тремя подгруппами, объединенными общими задачами преступного сообщества; непосредственно лично осуществляло организационные и управленческие функции внутри преступного сообщества, как при совершении конкретных преступлений, так и в целом, обеспечивая функционирование преступного сообщества;

- организовывало материально-техническое обеспечение членов преступного сообщества, а именно: приискивало совместно с неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в преступном сообществе лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовал приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением;

- принимало меры к конспирации, а именно принимало меры к оснащению офисной компьютерной техники локальной компьютерной сетью и созданию для хранения информации удаленный сервер с доступом к нему по сети Интернет;

- разрабатывало и создавало условия для реализации преступных схем, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, а так же на легализацию (отмывание) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений;

- координировало само лично и через свое доверенное лицо – лицо № 1 деятельность преступного сообщества и его структурных подразделений, а также организовывало их взаимодействие для осуществления совместного преступного умысла;

- давало обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично или через лицо № 1, другим участникам преступного сообщества и лицам, не осведомленным о преступных намерениях участников преступного сообщества: о приискании и приискивал физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и осведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании и приискании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; об изготовлении от имени подконтрольных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах вышеуказанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для продажи товара подконтрольным юридическим лицам; о приискании лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; об инструктировании номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности указанных юридических лиц; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичной бухгалтерской документации, содержащей заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере;

- приискивало подконтрольные российские и иностранные юридические лица; 

- финансировало деятельность преступного сообщества, направленную на совершение тяжких преступлений; 

- распределяло денежные средства, полученные в результате совершения преступлений, между собой и иными участниками преступного сообщества, а так же неосведомленными о преступной деятельности лицами, привлеченными для выполнения отдельных действий, составляющих систему преступных планов соучастников. 

Лицо № 1, находясь в подчинении лица № 2, и являясь вторым после него по значимости руководителем преступного сообщества:

- осуществляло взаимодействие с лицом № 2 и другими членами преступного сообщества и текущее руководство деятельностью его участников;

- по согласованию с лицом № 2 и совместно с ним распределяло роли между участниками преступного сообщества; 

- разрабатывало отдельные части планов каждого преступления, в совершении которых принимала участие;

- организовывало материально-техническое обеспечение членов преступного сообщества, а именно: приискивало совместно с лицом № 2 и неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в преступном сообществе лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовало приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением;

- принимало меры к конспирации, а именно: контролировала исполнение обязательных для других участников указаний о минимальном общении по преступной деятельности посредством телефонной связи, о запрете хранения файлов, содержащих преступную информацию в электронном виде, на офисных компьютерах и иных электронных носителях, приносимых участниками в офисы; снабжала участников преступного сообщества в целях конспирации сотовыми телефонами и сим-картами, зарегистрированными на третьих лиц;

- контролировало трудовую дисциплину рядовых участников преступного сообщества;

- давало обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично, другим участникам преступного сообщества и лицам, не осведомленным о преступных намерениях участников преступного сообщества: о приискании и приискивала физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами, фактически не исполняющими функции директоров, то есть номинальных директоров подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о необходимости следовать в банк для открытия от своего имени расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов и подготавливало лично учредительные и регистрационные документы; об изготовлении от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах указанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; 

- давало указания членам преступного сообщества об инструктировании и инструктировала лично номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц; давало указания вышеперечисленным лицам о необходимости следования в указанные налоговые органы для дачи пояснений осуществления финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц;

- осуществляло контроль за изготовлением подложной бухгалтерской документации и регистрационной документации;

- приискивало лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и давала указания о подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара по завышенным ценам подконтрольным иностранным юридическим лицам. 

Лицо № 7, лицо № 6, лицо № 9, согласно распределенным в преступном сообществе ролям, каждое: 

- вело бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу юридических лиц,

- изготавливало подложные договоры и бухгалтерские документы по финансово-хозяйственной деятельности этих организаций, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету;

- подготавливало комплекты подложных документов, деклараций по налогу на добавленную стоимость для подачи в налоговые органы с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость.

Лицо № 8, согласно распределенным в преступном сообществе ролям: 

- приискивало желающих за вознаграждение стать номинальными руководителями юридических лиц, создаваемых в целях выполнения задач преступного сообщества без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности, для их последующего использования при совершении хищений денежных средств, не посвящая привлеченных лиц в свои преступные планы, то есть лиц, фактически не исполняющих функции директоров; 

- подготавливало необходимые учредительные и регистрационные документы для создания подконтрольных членам преступного сообщества российских юридических лиц и иные документы, необходимые для внесения изменений в учредительные документы уже ранее созданных российских юридических лиц; предоставляло указанные документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам преступного сообщества юридических лицах;

- сопровождало номинальных генеральных директоров подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц в территориальные налоговые инспекции и банки с целью регистрации этих лиц в качестве руководителей и учредителей указанных юридических лиц, открытия от их имени расчетных счетов, а так же, действуя по доверенности, представлял интересы номинальных руководителей в налоговых инспекциях и банках;

- подготавливало нотариально заверенные копии учредительных и регистрационных документов подконтрольных юридических лиц, необходимые для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам,

- выступало в качестве руководителя подконтрольного членам преступного сообщества юридического лица, не имеющего цели ведения финансово-хозяйственной деятельности; 

- посещало территориальную налоговую инспекцию, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольного юридического лица, открытия от его имени расчетных счетов;

- подписывало как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью;

- давало не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц.

Лицо № 3, согласно распределенным в преступном сообществе ролям: 

- получало от руководителей преступного сообщества и от номинальных руководителей подконтрольных соучастникам юридических лиц выданные при открытии расчетных счетов в банках ключи и пароли доступа к удаленному управлению банковскими системами, с целью конспирации хранило их при себе и в отдельном арендованном для него офисном помещении по неустановленному адресу;

- с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных преступному сообществу юридических лиц совершало финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, а так же с целью легализации денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений.

У., согласно распределенным в преступном сообществе ролям: 

- выступал в качестве руководителя подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц, не имеющих цели ведения финансово-хозяйственной деятельности, а именно: подписывал лично от своего имени изготовленные и предоставленные его соучастником лицом № 8 учредительные и регистрационные документы; 

- посещал территориальные налоговые инспекции, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольных юридических лиц, открытия от его имени расчетных счетов;

- подписывал как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью;

- давал не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц; 

- с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных преступному сообществу юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, а так же с целью легализации (отмывания) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений;

Неустановленные лица, входящие в состав преступного сообщества, согласно распределенным в преступном сообществе ролям: 

- подготавливали документы о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридических лицах, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; 

- предоставляли документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам преступного сообщества юридических лицах.

- подготавливали необходимые пакеты документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему «Клиент-банк»; 

- вели бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу (преступной организации) юридических лиц;

- подготавливали от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложные налоговые декларации и фиктивные первичные бухгалтерские документы, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; 

- предоставляли в территориальные налоговые органы по почте или нарочным подложные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере;

- осуществляли финансирование деятельности преступной группы, а также распределяли финансовые средства, полученные в результате преступной деятельности.

- приискивали физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и осведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности;

- предоставляли в таможенные органы пакет учредительных и бухгалтерских документов, необходимых для оформления декларации на товары. 

В своей деятельности члены преступного сообщества использовали подконтрольные им юридические лица 

<

данные изъяты> и другие неустановленные юридические лица, для создания видимости осуществления предпринимательской деятельности которых составлялись подложные документы, содержащие сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, в результате которых искусственно завышалась стоимость продаваемого между ними товара. 

Деятельность членов преступного сообщества конспирировалась: для связи использовались средства сотовой связи, которые регистрировались на посторонних лиц; в общении использовались словесные выражения, не имеющие никакого отношения к преступной деятельности, однако позволяющие участникам преступного сообщества координировать совместные действия; использовались различные автотранспортные средства; также для связи и хранения информации использовался удаленный сервер с локальным доступом по сети с ключами доступа участников, расположенный в 

<

адрес>; привлекались номинальные директоры подконтрольных юридических лиц, неосведомленные о целях деятельности преступного сообщества для создания видимости финансово-хозяйственной деятельности указанных юридических лиц; использовались приисканные лицом № 2, лицом № 1 и неустановленными лицами в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ для обеспечения преступной деятельности привлеченных к участию в преступном сообществе лиц помещения, расположенные по адресу: 

<

адрес> и иные неустановленные помещения, оборудованные мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением, в том числе программными продуктами «Exel», «Word», «1-С бухгалтерия», канцелярскими принадлежностями и иным оборудованием и приспособлениями, необходимыми для осуществления преступной деятельности. 

Лицо № 2 и лицо № 1 в целях оказания влияния на участников преступного сообщества и содержания их в условиях материальной зависимости от них, установили систему распределения денежных средств, полученных в результате совершения мошенничеств, согласно которой все похищенные денежные средства в безналичной форме сначала легализовывались путём совершения с ними финансовых операций от имени подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, и находились на расчётных счетах этих юридических лиц под контролем лица № 2 и лица № 1. Ежемесячно часть похищенных денежных средств по указаниям руководителей преступного сообщества поступала в качестве официальной заработной платы на банковские карты со счетов подконтрольных юридических лиц, в которых, якобы, были трудоустроены участники преступного сообщества, а другая часть передавалась им руководителями в наличном виде в качестве бонусов и премий за удачно осуществленные мошеннические действия.

В неустановленное следствием время, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, приискало неустановленное следствием лицо Б.Е., неосведомленную о целях деятельности преступного сообщества, которая согласилась выступить номинальным генеральным директором ООО «Г.» (№), избранной, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ. 

Лицо № 8, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание Лиц № 2 и лица № 1, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес>, изготовил не соответствующие действительности: протокол № собрания учредителей ООО «Г.» о создании общества, об избрании на должность генерального директора Б.Е. от ДД.ММ.ГГГГ, Устав ООО «Г.», утвержденный решением собрания учредителей протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ; заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от ДД.ММ.ГГГГ, после чего лицо № 8, продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание лица № 2 и лица № 1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представило вышеуказанные документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: 

<

адрес> далее сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей деятельности ООО «Г.», зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам преступного сообщества организации ДД.ММ.ГГГГ.

Неустановленное следствием лицо - Б.Е. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неосведомленная о преступном умысле преступного сообщества, выполняя указание неустановленного лица, проследовала в отделение «Софийское» ОАО «Энергомашбанк», расположенное по адресу: 

<

адрес>, и заключила договор банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ на открытие расчетного счета № и дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетное обслуживание с использованием системы электронных платежей «Банк-Клиент», после чего доступ к управлению указанной системой неустановленными лицами в неустановленном месте на территории 

<

адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был предоставлен лицу № 3. 

Лицо № 2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории 

<

адрес>, реализуя преступный план, имея умысел на совершение хищения чужого имущества - денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем обмана работников налоговых органов, преступным сообществом в форме структурированной организованной группы, в особо крупном размере, приискало Б.А., неосведомленного о целях деятельности преступного сообщества, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «Н.» (№), избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ. 

Лицо № 8, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание лицом № 2 и лицом № 1, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества (преступной организации), находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес>, изготовило не соответствующие действительности: протокол № собрания учредителей ООО «Н.» от ДД.ММ.ГГГГ о создании общества, избрании на должность генерального директора Б.А., заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от ДД.ММ.ГГГГ, Устав ООО «Н.», утвержденный решением собрания учредителей протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ.

После чего лицо № 8, продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание лица № 2 и лица № 1, ДД.ММ.ГГГГ представило вышеуказанные документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: 

<

адрес>, далее сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей деятельности ООО «Н.», зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам преступного сообщества организации ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте, на территории 

<

адрес>, приискало С.С., неосведомленного о целях деятельности преступного сообщества, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «Гр.» (№), избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ. 

Лицо № 8, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание лица № 2 и лица № 1, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества (преступной организации), находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес>, изготовило не соответствующие действительности: протокол № собрания учредителей ООО «Гр.» (№) от ДД.ММ.ГГГГ о создании общества и избрании на должность генерального директора С.С., заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от ДД.ММ.ГГГГ, Устав ООО «Гр.», утвержденный протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ. 

После чего лицо № 8 продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание лица № 2 и лица № 1, ДД.ММ.ГГГГ, проследовало в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: 

<

адрес> представил вышеуказанные документы, после чего сотрудники Межрайонной ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей создания и деятельности ООО «Гр.», ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам преступного сообщества организации.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте, на территории 

<

адрес>, приискало З.А., неосведомленного о целях деятельности преступного сообщества, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «А.» (№), избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ. 

Лицо № 8, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание лица № 2 и лица № 1, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества (преступной организации), находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес>, изготовило не соответствующие действительности: протокол № собрания учредителей ООО «А.» от ДД.ММ.ГГГГ о создании общества, избрании на должность генерального директора З.А., заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от ДД.ММ.ГГГГ, Устав ООО «А. », утвержденный решением собрания учредителей протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ.

После чего лицо № 8, продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание лица № 2 и лица № 1, ДД.ММ.ГГГГ представило вышеуказанные документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: 

<

адрес>, далее сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей деятельности ООО «А.», зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам преступного сообщества организации ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо № 2, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества (преступной организации), находясь на территории 

<

адрес>, приискало иностранную компанию F. (

<

адрес>) (Ф), имеющую международный номер банковского счета EE № с системой дистанционного банковского обслуживания указанного расчетного счета, открытый в TALLINN BUSINESS BANK (Таллин Бизнес Банк), расположенном по адресу: 

<

адрес>, для осуществления перечислений между указанной организацией и подконтрольными российскими юридическими лицами с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лицо № 2 и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества (преступной организации), находясь в неустановленном месте, используя подконтрольные преступному сообществу юридические лица 

<

данные изъяты> и иные неустановленные подконтрольные преступному сообществу - юридические лица, приобрели у производителя ЗАО «Ф.» (№) - официального дистрибьютора ООО НПП «Л.» (№) товар: порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005 в количестве 100 кг стоимостью не более 519900 рублей. 

При этом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лицо № 2 и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества (преступной организации), используя подконтрольные преступному сообществу юридические лица 

<

данные изъяты> и иные неустановленные подконтрольные преступному сообществу юридические лица, путем заключения вышеуказанных подложных договоров, составления бухгалтерских документов, создали видимость совершения сделок по перепродаже товара: порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005, в количестве 100 кг, искусственно завышая первоначальную стоимость указанного товара на каждом этапе его продажи с целью незаконного обогащения путем неправомерного возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость с использованием заведомо ложных сведений о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт по завышенной цене. 

Лицо № 7, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, согласно распределенным преступным ролям, выполняя указание лица № 1, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, изготовило:

упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ,

инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, 

спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, 

содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «Г.» и компанией F. (

<

адрес>) (Ф).

книгу покупок за 4 квартал 2011 года, 

книгу продаж за 4 квартал 2011 года о, якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Г.». 

Неустановленные лица, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, изготовили контракт № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Г.» и компанией F. (

<

адрес>) (Ф), от имени генерального директора ООО « Г.» Б.Е.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Е.О., неосведомленная о целях деятельности преступного сообщества, выполняя указания лица № 1, находясь в помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес>, изготовило:

договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ,

спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, 

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ,

товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, 

книгу продаж за 4 квартал 2011 года,

содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «Г.» и ООО «Н.». 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо № 9, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, согласно распределенным преступным ролям, выполняя указание лица № 1, находясь в помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес> изготовило:

договор поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ, 

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ,

товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, 

книгу продаж за 4 квартал 2011 года, 

книгу покупок за 4 квартал 2011 года, 

содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «Н.» и ООО «Гр.».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо № 6, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица № 1, находясь в помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес>, изготовило:

договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, 

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ,

товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ,

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, 

товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, 

содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «А.» и ООО «Гр.» от имени номинального генерального директора ООО «Гр.» С.С.

ДД.ММ.ГГГГ, неустановленные лица, реализуя преступный план, действуя согласно распределенным преступным ролям, представили в Пулковский таможенный пост Пулковской таможни Северо-Западного таможенного управления Федеральной таможенной службы, расположенного по адресу: 

<

...>:

контракт № от ДД.ММ.ГГГГ, 

инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ,

упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ,

протокол № собрания учредителей ООО «Г.» о создании общества, об избрании на должность генерального директора Б.Е. от ДД.ММ.ГГГГ, Устав ООО «Г.», утвержденный решением собрания учредителей протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ и другие документы, а также оформленную неустановленными лицами декларацию на товары № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которой ДД.ММ.ГГГГ товар порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005, в количестве 100 кг, был экспортирован в 

<

адрес> в адрес подконтрольной членам преступного сообщества иностранной компании F. (

<

адрес>) (Ф), стоимостью 69800000 рублей, в то время как рыночная стоимость на ДД.ММ.ГГГГ указанного товара в количестве 100 кг составила 464802 рубля 00 копеек. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо № 7, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица № 1, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц, изготовило:

- налоговую декларацию ООО «Г.» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, зарегистрированную в налоговом органе ДД.ММ.ГГГГ, отразив в строке 050 раздела 1 заведомо ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 12422414 рублей, включив в нее заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт, по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ с подконтрольной членам преступного сообщества компанией F. (

<

адрес>) (Ф), а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, отразив в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенных товаров на территории РФ и его экспорте в 

<

адрес>, при отсутствии товарооборотов у вышеуказанного общества.

ДД.ММ.ГГГГ неустановленные следствием лица представили в Межрайонную ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: 

<

адрес>, налоговую декларацию ООО «Г.» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, в которой содержались заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению из бюджета в размере 12422414 рублей, а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, содержащую заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенных товаров на территории РФ и с последующим экспортом в 

<

адрес>, 

Лицо № 3, продолжая реализовывать преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, выполняя указания лица № 2 и лица № 1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории 

<

адрес>, используя систему дистанционного банковского обслуживания расчетного счета № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «Г.», открытый в отделении «Софийское» ОАО «Энергомашбанк», расположенном по адресу: 

<

адрес>, с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности, осуществило перечисления с указанного счета на расчетный счет № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «Н.», открытый в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Балтийский» в дополнительном офисе «Калининский», расположенном по адресу: 

<

адрес>, указав основание платежа - договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 700000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 820000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1020000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1000000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2200000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2530000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 020000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 780620 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 580000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 954225 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 270000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 250860 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 920550 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 600000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 550000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 250000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 500000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 920000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 500000 рублей 00 копеек; 

У., продолжая реализовывать преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, выполняя указания лица № 2 и лица № 1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории 

<

адрес>, используя систему дистанционного банковского обслуживания международного номера банковского счета EE №, подконтрольной членам преступного сообщества иностранной компании F.

<

адрес>) (Ф.), открытого в TALLINN BUSINESS BANK (Таллин Бизнес Банк), расположенном по адресу: 

<

адрес>, с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности осуществил перечисления с указанного расчетного счета F. (

<

адрес>) (Ф), на расчетный счет № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «Г.», открытый в отделении «Софийское» ОАО «Энергомашбанк», расположенном по адресу: 

<

адрес>, указав основание платежа - контракт № от ДД.ММ.ГГГГ за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 820053 рублей 33 копейки; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 839 808 рублей 42 копейки;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1047452 рублей 55 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 991997 рублей 49 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 515670 рублей 55 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1154857 рублей 92 копейки; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2120184 рублей 76 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 323705 рублей 15 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 585243 рублей 11 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 258218 рублей 17 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 416538 рублей 12 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 444753 рублей 70 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 399145 рублей 86 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2231 465 рублей 81 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 079446 рублей 63 копейки; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 474618 рублей 25 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 474618 рублей 25 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 474618 рублей 25 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 000000 рублей 00 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 474618 рублей 25 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 581359 рублей 30 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 474618 рублей 25 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 581615 рублей 82 копейки; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 520853 рублей 18 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2736341 рублей 47 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ заместителем начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: 

<

адрес>, введенным в заблуждение, по результатам камеральной проверки, проведенной на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, принято решение № о возмещении заявленной ООО «Г.» суммы налога на добавленную стоимость в размере 12422 414 рублей. 

ДД.ММ.ГГГГ из ГРКЦ ГУ Банка России по г. Санкт-Петербургу от имени Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу (Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу) были перечислены на расчетный счет № ООО «Г.», открытый в отделении «Софийское» ОАО «Энергомашбанк», расположенном по адресу: 

<

адрес>, денежные средства в сумме 12422414 рублей, что является особо крупным размером, которыми лицо № 2, лицо № 1, лицо № 3, лицо № 8, У., лицо № 9, лицо № 6, лицо № 7 и неустановленные следствием лица распорядились по своему усмотрению, обратив их в пользу членов преступного сообщества.

Таким образом, вышеописанными преступными действиями лицо № 2, лицо № 1, лицо № 3, лицо № 8, У., лицо № 9, лицо № 6, лицо № 7 и неустановленные лица совершили хищение путем обмана работников налоговых органов в особо крупном размере в сумме 12422 414 рублей, чем Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу был причинен ущерб на указанную сумму.

Вину У. в совершении мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере:

Лицо № 2, лицо № 1, лицо № 3 и неустановленные следствием лица, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории 

<

адрес>, действуя умышленно, из личной корыстной заинтересованности, с целью незаконного обогащения, разработали преступный план создания преступного сообщества (преступной организации) в форме структурированной устойчивой группы лиц, заранее объединившихся в целях совместного совершения нескольких тяжких преступлений для получения прямой финансовой выгоды и действующих под единым руководством. 

Преступное сообщество было создано на территории 

<

адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо № 2, лицо № 1, лицо № 3 и неустановленными лицами в форме структурированной организованной группы с целью систематического совершения тяжких преступлений – мошенничеств, то есть хищений чужого имущества - денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов Российской Федерации, при возмещении налога на добавленную стоимость от имени подконтрольных юридических лиц, а также легализации (отмывания) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений.

В дальнейшем в состав преступного сообщества на территории 

<

адрес> вошли: У. (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо № 4 (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо № 6 (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо № 8 (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо № 9 (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) и неустановленные следствием лица, осведомленные о целях деятельности преступного сообщества и давшие согласие на участие в нем лицу № 2 и лицу № 1, которые распределили между ними преступные роли, таким образом вступив с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий. 

Неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискало для совершения мошенничества С.С., неосведомленного о целях деятельности преступного сообщества и совершении конкретных хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов. 

Преступное сообщество действовало под единым руководством лица № 2 и состояло из трех структурных подразделений (подгрупп), характеризующихся стабильностью состава и согласованностью действий участников, с присущим взаимодействием различных подразделений в целях реализации общих преступных намерений, распределением между ними функций, наличием специализации в выполнении конкретных действий при совершении преступлений, с высокой степенью сплоченности и устойчивости, с четким распределением между его членами обязанностей и с подчинением всех лиц руководителю лицу № 2:

- созданной лицом № 2, лицом № 1, возглавляемой ими, в которую входили лицо № 8 и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось: совершение юридических действий по регистрации и перерегистрации юридических лиц, подконтрольных преступному сообществу; подготовка пакетов документов для открытия от имени указанных юридических лиц расчетных счетов в банках с удаленным управлением через банковскую систему; приискание номинальных руководителей этих организаций, контроль за их действиями, выплата им вознаграждений,

- созданной лицом № 2, лицом № 1, возглавляемой ими, в которую входили лицо № 6, лицо № 9, лицо № 4 и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами; ведение их бухгалтерского учета; составление подложных документов, содержащих сведения о, якобы совершении гражданско-правовых сделок, а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и бухгалтерских документов; 

- созданной лицом № 2 и лицом № 1, возглавляемой ими, в которую входили лицо № 3, У. и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось перечисление денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными в результате совершения преступлений, в интересах преступного сообщества, в том числе в целях их легализации; создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами.

Преступный план, разработанный лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3 и неустановленными лицами, предусматривал использование подконтрольных преступному сообществу юридических лиц в целях создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности, путём составления подложных документов, содержащих сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, а затем подачу в налоговые инспекции деклараций по налогу на добавленную стоимость, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение указанного налога в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ.

Способ совершения мошенничеств предполагал обман работников налоговых органов путём предоставления им подложных документов финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц. 

В преступном сообществе лицо № 2 установило выраженную иерархическую структуру, строгую дисциплину, оставил за собой роль руководителя преступного сообщества и распределил преступные роли между лицом № 1, лицом № 3, лицом № 8, У., лицом № 6, лицом № 9, лицом № 4 и неустановленными лицами. При этом в целях конспирации рядовые участники преступного сообщества не были осведомлены о всей иерархической структуре данного преступного сообщества, но каждый член преступного сообщества принимал в его деятельности активное участие и исполнял отведённую ему роль в целях реализации единого преступного умысла. 

Согласно разработанному лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3 и неустановленными лицами преступному плану и распределению ролей в преступном сообществе лицо № 2: 

- руководило преступным сообществом в форме структурированной организованной преступной группы, в том числе входящими в нее тремя подгруппами, объединенными общими задачами преступного сообщества; непосредственно лично осуществляло организационные и управленческие функции внутри преступного сообщества, как при совершении конкретных преступлений, так и в целом, обеспечивая функционирование преступного сообщества;

- организовывало материально-техническое обеспечение членов преступного сообщества, а именно: приискивало совместно с неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в преступном сообществе лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовало приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением;

- координировало само лично и через свое доверенное лицо – лицо № 1 деятельность преступного сообщества и его структурных подразделений, а также организовывало их взаимодействие для осуществления совместного преступного умысла;

- давало обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично или через лицо № 1, другим участникам преступного сообщества и лицам, не осведомленным о преступных намерениях участников преступного сообщества: о приискании и приискивал физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и осведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании и приискании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; об изготовлении от имени подконтрольных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах вышеуказанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для продажи товара подконтрольным юридическим лицам; о приискании лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; об инструктировании номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности указанных юридических лиц; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичной бухгалтерской документации, содержащей заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; 

- приискивало подконтрольные российские и иностранные юридические лица; 

- финансировало деятельность преступного сообщества, направленную на совершение тяжких преступлений; 

- распределяло денежные средства, полученные в результате совершения преступлений, между собой и иными участниками преступного сообщества, а так же неосведомленными о преступной деятельности лицами, привлеченными для выполнения отдельных действий, составляющих систему преступных планов соучастников. 

Лицо № 1, находясь в подчинении лица № 2, и являясь вторым после него по значимости руководителем преступного сообщества:

- осуществляло взаимодействие с лицом № 2 и другими членами преступного сообщества и текущее руководство деятельностью его участников;

- по согласованию с лицом № 2 и совместно с ним распределяло роли между участниками преступного сообщества; 

- разрабатывало отдельные части планов каждого преступления, в совершении которых принимала участие;

- организовывало материально-техническое обеспечение членов преступного сообщества, а именно: приискивало совместно с лицом № 2 и неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в преступном сообществе лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовало приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением;

- принимало меры к конспирации, а именно: контролировало исполнение обязательных для других участников указаний о минимальном общении по преступной деятельности посредством телефонной связи, о запрете хранения файлов, содержащих преступную информацию в электронном виде, на офисных компьютерах и иных электронных носителях, приносимых участниками в офисы; снабжало участников преступного сообщества в целях конспирации сотовыми телефонами и сим-картами, зарегистрированными на третьих лиц;

- контролировало трудовую дисциплину рядовых участников преступного сообщества;

- давало обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично, другим участникам преступного сообщества и лицам, не осведомленным о преступных намерениях участников преступного сообщества: о приискании физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами, фактически не исполняющими функции директоров, то есть номинальных директоров подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о необходимости следовать в банк для открытия от своего имени расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов и подготавливала лично учредительные и регистрационные документы; об изготовлении от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах указанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; 

- давало указания членам преступного сообщества об инструктировании и инструктировала лично номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц; давало указания вышеперечисленным лицам о необходимости следования в указанные налоговые органы для дачи пояснений осуществления финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц;

- осуществляло контроль за изготовлением подложной бухгалтерской документации и регистрационной документации;

- приискивало лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и давала указания о подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара по завышенным ценам подконтрольным иностранным юридическим лицам. 

Лицо № 6, лицо № 9, лицо № 4, находясь в непосредственном подчинении лица № 1, каждое:

- вело бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, в том числе лицо № 4 вела бухгалтерский учет ООО «Р.» (№);

- изготавливало подложные договоры и бухгалтерские документы по финансово-хозяйственной деятельности этих организаций, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету;

- подготавливало комплекты подложных документов, деклараций по налогу на добавленную стоимость для подачи в налоговые органы с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость.

Кроме того, лицо № 4:

инструктировало лично генерального директора ООО «Р.» (№) У. относительно его пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальном налоговом органе, проводившего камеральную налоговую проверку, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц.

Лицо № 8, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- приискивало желающих за вознаграждение стать номинальными руководителями юридических лиц, создаваемых в целях выполнения задач преступного сообщества без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности, для их последующего использования при совершении хищений денежных средств, не посвящая привлеченных лиц в свои преступные планы, то есть лиц, фактически не исполняющих функции директоров; 

- подготавливало необходимые учредительные и регистрационные документы для создания подконтрольных членам преступного сообщества российских юридических лиц и иные документы, необходимые для внесения изменений в учредительные документы уже ранее созданных российских юридических лиц;

- предоставляло указанные документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам преступного сообщества юридических лицах,

- выступало в качестве руководителя подконтрольного членам преступного сообщества юридического лица, не имеющего цели ведения финансово-хозяйственной деятельности; 

- посещало территориальную налоговую инспекцию, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольного юридического лица, открытия от его имени расчетных счетов;

- подписывало как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью;

- давало не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц.

Лицо № 3, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- получало от руководителей преступного сообщества и от номинальных руководителей подконтрольных соучастникам юридических лиц выданные при открытии расчетных счетов в банках ключи и пароли доступа к удаленному управлению банковскими системами, с целью конспирации хранил их при себе и в отдельном арендованном для него офисном помещении по неустановленному адресу;

- с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных преступному сообществу юридических лиц совершало финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, а так же с целью легализации денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений.

У., согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- выступал в качестве руководителя подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц, не имеющих цели ведения финансово-хозяйственной деятельности, а именно: подписывал лично от своего имени изготовленные и предоставленные его соучастником лицом № 8 учредительные и регистрационные документы; 

- посещал в территориальные налоговые инспекции, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольных юридических лиц, открытия от его имени расчетных счетов; предоставлял в налоговые органы налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению из бюджета РФ;

- подписывал как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью;

- давал не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц; 

- с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных преступному сообществу юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, а так же с целью легализации денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений.

Неустановленные лица, входящие в состав преступного сообщества, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- подготавливали документы о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридических лицах, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; 

- предоставляли документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам преступного сообщества юридических лицах.

- вели бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу (преступной организации) юридических лиц;

- подготавливали от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложные налоговые декларации и фиктивные первичные бухгалтерские документы, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; 

- предоставляли в территориальные налоговые органы по почте или нарочным подложные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере;

- осуществляли финансирование деятельности преступной группы, а также распределяли финансовые средства, полученные в результате преступной деятельности. 

- приискивали физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и осведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности;

- предоставляли в таможенные органы пакет учредительных и бухгалтерских документов, необходимых для оформления декларации на товары; оформляли таможенные декларации на товары. 

В своей деятельности члены преступного сообщества использовали подконтрольные им юридические лица 

<

данные изъяты> и другие неустановленные юридические лица, для создания видимости осуществления предпринимательской деятельности которых составлялись подложные документы, содержащие сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, в результате которых искусственно завышалась стоимость продаваемого между ними товара. 

Деятельность членов преступного сообщества конспирировалась: для связи использовались средства сотовой связи, которые регистрировались на посторонних лиц; в общении использовались словесные выражения, не имеющие никакого отношения к преступной деятельности, однако позволяющие участникам преступного сообщества координировать совместные действия; использовались различные автотранспортные средства; также для связи и хранения информации использовался удаленный сервер с локальным доступом по сети с ключами доступа участников, расположенный в 

<

адрес>; привлекались номинальные директоры подконтрольных юридических лиц, неосведомленные о целях деятельности преступного сообщества для создания видимости финансово-хозяйственной деятельности указанных юридических лиц; использовались приисканные лицом № 2, лицом № 1 и неустановленными лицами в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ для обеспечения преступной деятельности привлеченных к участию в преступном сообществе лиц помещения, расположенные по адресу: 

<

адрес> и иные неустановленные помещения, оборудованные мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением, в том числе программными продуктами «Exel», «Word», «1-С бухгалтерия», канцелярскими принадлежностями и иным оборудованием и приспособлениями, необходимыми для осуществления преступной деятельности. 

Лицо № 2 и лицо № 1 в целях оказания влияния на участников преступного сообщества и содержания их в условиях материальной зависимости от них, установили систему распределения денежных средств, полученных в результате совершения мошенничеств, согласно которой все похищенные денежные средства в безналичной форме сначала легализовывались путём совершения с ними финансовых операций от имени подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, и находились на расчётных счетах этих юридических лиц под контролем лица № 2 и лица № 1. Ежемесячно часть похищенных денежных средств по указаниям руководителей преступного сообщества поступала в качестве официальной заработной платы на банковские карты со счетов подконтрольных юридических лиц, в которых, якобы, были трудоустроены участники преступного сообщества, а другая часть передавалась им руководителями в наличном виде в качестве бонусов и премий за удачно осуществленные мошеннические действия.

У., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, реализуя преступный план, имея умысел на совершение хищения чужого имущества - денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем обмана работников налоговых органов, преступным сообществом в форме структурированной организованной группы, в особо крупном размере, будучи осведомленным о целях деятельности преступного сообщества (преступной организации), дал согласие лицу № 2 на участие в совершении мошенничества и выступить в налоговых органах, банках учредителем и единоличным исполнительным органом – генеральным директором подконтрольного членам преступного сообщества (преступной организации) общества с ограниченной ответственностью ООО «Р.» (№), избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ, таким образом, вступил с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий. 

Лицо № 8, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание лица № 2 и лица № 1, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес>, изготовило не соответствующие действительности: 

протокол № внеочередного общего собрания участников ООО «Р.» об избрании на должность генерального директора У. и утверждении Устава общества от ДД.ММ.ГГГГ, Устав ООО «Р.», утвержденный протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ; заявление формы № Р 14001 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц о возложении полномочий генерального директора подконтрольного ООО «Р.» на У.; заявление формы № Р 13001 о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ, которые У., выполняя указание лица № 1, подписал. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лицо № 8, продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание лица № 2 и лица № 1, действуя на основании доверенности, выданной У. от ДД.ММ.ГГГГ, проследовал в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: 

<

адрес>, и представило вышеперечисленные документы, после чего сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей деятельности ООО «Р.», зарегистрировали указанные изменения ДД.ММ.ГГГГ.

После чего, У., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя согласно распределенным преступным ролям, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, являясь генеральным директором ООО «Р.», с использованием своего служебного положения, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указание лица № 1, проследовал в филиал «Санкт-Петербургский» ЗАО «ИШБАНК», расположенный по адресу: 

<

адрес>, и заключил договор банковского счета № на открытие расчетного счета № от ДД.ММ.ГГГГ и дополнительное соглашение об обслуживании с использованием системы дистанционного банковского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ, после чего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в неустановленном месте на территории 

<

адрес> передал доступ к управлению указанной системой лицу № 3. 

В неустановленное следствием время, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, приискало С.С., неосведомленного о целях деятельности преступного сообщества, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «Гр.» (№), избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ. 

Лицо № 8, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание лица № 2 и лица № 1, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес>, изготовило не соответствующие действительности: протокол № 1 собрания учредителей ООО «Гр.» (ИНН №) от ДД.ММ.ГГГГ о создании общества и избрании на должность генерального директора С.С., заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от ДД.ММ.ГГГГ, Устав ООО «Гр.», утвержденный протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ.

Лицо № 8 ДД.ММ.ГГГГ, продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание лица № 2 и лица 1, проследовал в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по вышеуказанному адресу, представил вышеуказанные документы, после чего сотрудники Межрайонной ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей создания и деятельности ООО «Гр.», ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам преступного сообщества организации.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо № 2, реализуя преступный план, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества (преступной организации), находясь на территории 

<

адрес>, приискало иностранную компанию F. (

<

адрес>) (Ф), имеющую международный номер банковского счета EE № с системой дистанционного банковского обслуживания указанного расчетного счета, открытый в TALLINN BUSINESS BANK (Таллин Бизнес Банк), расположенном по адресу: 

<

адрес>, для осуществления перечислений между указанной организацией и подконтрольными российскими юридическими лицами с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лицо № 2 и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества (преступной организации), находясь в неустановленном месте, используя подконтрольные преступному сообществу юридические лица: 

<

данные изъяты> и иные неустановленные подконтрольные преступному сообществу юридические лица, приобрели у производителя ЗАО «Ф.» (№) - официального дистрибьютора ООО НПП «Л.» (№) товар: порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005 в количестве 100 кг стоимостью не более 519900 рублей. 

При этом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лицо № 2 и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества (преступной организации), используя подконтрольные преступному сообществу юридические лица 

<

данные изъяты> и иные неустановленные подконтрольные преступному сообществу юридические лица, путем заключения вышеуказанных подложных договоров, составления бухгалтерских документов, создали видимость совершения сделок по перепродаже товара: порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005, в количестве 100 кг, искусственно завышая первоначальную стоимость указанного товара на каждом этапе его продажи с целью незаконного обогащения путем неправомерного возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость с использованием заведомо ложных сведений о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт по завышенной цене. 

Лицо № 4, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя преступный план, действуя согласно распределенным преступным ролям, выполняя указание лица № 1, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, изготовило:

спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «Р.» и компанией F. (

<

адрес>) (Ф).

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо № 6, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица 1, находясь в помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес>, изготовило:

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «А.» (№) и ООО «Гр.», содержащий заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «А.» и ООО «Гр.», от имени номинального генерального директора ООО «Гр.» С.С.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо № 9, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица № 1, находясь в помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес>, изготовило:

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «Р.» и ООО «Гр.» от имени номинального генерального директора ООО «Гр.» С.С.;

- товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «Р.» и ООО «Гр.» от имени генерального директора ООО «Р.» У., от имени номинального генерального директора ООО «Гр.» С.С.; 

- договор поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Гр.» в лице генерального директора С.С. и ООО «Р.» в лице генерального директора У., содержащий заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «Р.» и ООО «Гр.». 

Неустановленные лица, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, изготовили контракт № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Р.» и компанией F. (

<

адрес>) (Ф), от имени генерального директора ООО «Р.» У.

ДД.ММ.ГГГГ, неустановленные лица, реализуя преступный план, действуя согласно распределенным преступным ролям, представили документы в Пулковский таможенный пост Пулковской таможни Северо-Западного таможенного управления Федеральной таможенной службы, расположенный по адресу: 

<

...>: 

контракт № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Р.» и компанией F. (

<

адрес>) (Ф), от имени генерального директора ООО «Р.» У.

договор поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Гр.» в лице генерального директора С.С. и ООО «Р.» в лице генерального директора У., 

спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, 

инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, 

упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ,

протокол № внеочередного общего собрания участников ООО «Р.» об избрании на должность генерального директора У. и утверждении Устава общества от ДД.ММ.ГГГГ, Устав ООО «Р.», утвержденный протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ и другие документы, а также оформленную неустановленными лицами декларацию на товары № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которой ДД.ММ.ГГГГ товар порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005, в количестве 100 кг, был экспортирован в адрес подконтрольной членам преступного сообщества иностранной компании F. (

<

адрес>) (Ф), стоимостью 69000000 рублей, в то время как рыночная стоимость на ДД.ММ.ГГГГ указанного товара в количестве 100 кг составила 464339 рублей 00 копеек. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо № 4, реализуя преступный план, действуя в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица № 1, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, изготовило:

- налоговую декларацию ООО «Р.» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, зарегистрированную в налоговом органе ДД.ММ.ГГГГ, отразив в строке 050 раздела 1 заведомо ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 14516657 рублей, включив в нее заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт, по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ с подконтрольной членам преступного сообщества компанией F. (

<

адрес>) (Ф), а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, отразив в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенных товаров на территории РФ и его экспорте в 

<

адрес>, при отсутствии товарооборотов у вышеуказанного общества: 

- пояснительную записку от имени генерального директора ООО «Р.» У. о, якобы финансово-хозяйственной деятельности указанного общества;

- опись документов от ДД.ММ.ГГГГ от имени генерального директора ООО «Р.» У., представляемых в Межрайонную ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу в обоснование поданной налоговой декларации о возмещении налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года;

- книгу покупок за 4 квартал 2011 года о, якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Р.»;

- книгу продаж за 4 квартал 2011 года о, якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Р.»;

- счет-фактуру №от ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «Р.» и F. (

<

адрес>) (Ф), от имени генерального директора ООО «Р.» У.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо № 4, реализуя преступный план, действуя в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица № 1, в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, изготовило:

- пояснительную записку от имени генерального директора ООО «Р.» У. от ДД.ММ.ГГГГ, содержащую ложные сведения о хранении товара, приобретенного ООО «Р.» у ООО «Гр.» на складе по адресу: 

<

адрес>, а также ложные сведения о перевозке генеральным директором ООО «Р.» У. из вышеуказанного места хранения в Пулковскую таможню Северо-Западного таможенного управления для отправки на экспорт F. (

<

адрес>) (Ф).

ДД.ММ.ГГГГ, У., реализуя преступный план, являясь генеральным директором ООО «Р.», с использованием своего служебного положения, действуя согласно распределенным преступным ролям, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ преступным сообществом, путем обмана работников налоговых органов, в особо крупном размере, выполняя указание лица № 1, представил в Межрайонную ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: 

<

адрес>, налоговую декларацию ООО «Р.» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, в которой содержались заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению из бюджета в размере 14516657 рублей, а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую, обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, содержащую заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенных товаров на территории РФ и с последующим экспортом в 

<

адрес>, а ДД.ММ.ГГГГ представил в вышеуказанный налоговый орган пояснительную записку, содержащую ложные сведения о хранении и перемещении товара, приобретенного ООО «Р.» у ООО «Гр. ». 

Лицо № 3, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица № 2 и лица № 1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории 

<

адрес> 

используя систему дистанционного банковского обслуживания расчетного счета № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «Р.» (№), открытого в филиале «Санкт-Петербургский» ЗАО «ИШБАНК», расположенном по адресу: 

<

адрес> с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности, осуществил перечисления с указанного счета на расчетный счет № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «Гр.» (№), открытый в дополнительном офисе «Петроградский» филиала «Санкт-Петербургский» ОАО «ОТП Банк», расположенном по адресу: 

<

адрес>, указав основание платежа - договор поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1350 000 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4520840 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4560 550 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1300000 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1300000 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4100 000 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2600 000 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4120 810 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1400000 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4820 000 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1600 000 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2820 650 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3860570 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300000 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1400000 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2300000 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1050 000 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1850000 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2480000 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1550000 рублей. 

У., реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица № 2 и лица № 1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории 

<

адрес> используя систему дистанционного банковского обслуживания международного номера банковского счета EE №, подконтрольной членам преступного сообщества иностранной компании F. (

<

адрес>) (Ф), открытого в TALLINN BUSINESS BANK (Таллин Бизнес Банк), расположенном по адресу: 

<

адрес>, с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности осуществил перечисления с указанного расчетного счета F. (

<

адрес>) (Ф), на расчетный счет № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «Р.» (№), открытый в филиале «Санкт-Петербургский» ЗАО «ИШБАНК», расположенном по адресу: 

<

адрес>, указав основание платежа - контракт № от ДД.ММ.ГГГГ оплата за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ):

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1464779 рублей 25 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1186821 рубль 06 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4586235 рублей 11 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5742386 рублей 15 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3856233 рубля 26 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1346874 рубля 22 копейки;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1679 321 рубль 73 копейки;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3678445 рублей 11 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2556029 рублей 78 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5902874 рубля 33 копейки;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5500000 рублей 00 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2729563 рубля 56 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5324227 рублей 16 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2778850 рублей 35 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2441565 рублей 45 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5436638 рублей 58 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2302862 рубля 66 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1528396 рублей 53 копейки;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2915586 рублей 81 копейка;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2786693 рубля 62 копейки;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1829814 рублей 54 копейки.

Лицо № 1 и лицо № 4, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, действуя согласно распределению ролей, с целью введения сотрудников налоговой инспекции в заблуждение, инструктировали У. относительно его ложных пояснений в Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу, проводившей камеральную налоговую проверку, после чего У. в вышеуказанный период времени, находясь в Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: 

<

адрес>, являясь генеральным директором ООО «Р.», с использованием своего служебного положения, ввел сотрудников налогового органа в заблуждение относительно целей деятельности ООО «Р.», пояснив при опросе о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенного товара на территории РФ и его экспорте в 

<

адрес> 

ДД.ММ.ГГГГ заместителем начальника Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: 

<

адрес>, введенным в заблуждение, по результатам камеральной проверки, проведенной на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, принято решение № о возмещении заявленной ООО «Р.» суммы налога на добавленную стоимость в размере 14516657 рублей. 

ДД.ММ.ГГГГ из ГРКЦ ГУ Банка России по г. Санкт-Петербургу от имени Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу (Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу) были перечислены на расчетный счет № ООО «Р.» (№), открытый в филиале «Санкт-Петербургский» ЗАО «ИШБАНК», расположенном по адресу: 

<

адрес> денежные средства в сумме 14516657 рублей, что является особо крупным размером, которыми лицо № 2, лицо № 1, лицо №3, лицо № 8, У., лицо № 9, лицо № 6, лицо № 4 и неустановленные следствием лица распорядились по своему усмотрению, обратив их в пользу членов преступного сообщества. 

Таким образом, вышеописанными преступными действиями лица № 2, лица №1, лица № 3, лица № 8, У., лица № 9, лица № 6, лица № 4 и неустановленные лица совершили хищение путем обмана работников налоговых органов в особо крупном размере в сумме 14516657 рублей, чем Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу был причинен ущерб на указанную сумму.

Вину У. в совершении мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере:

Лицо № 2, лицо № 1, лицо № 3 и неустановленные следствием лица, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории 

<

адрес>, действуя умышленно, из личной корыстной заинтересованности, с целью незаконного обогащения, разработали преступный план создания преступного сообщества (преступной организации) в форме структурированной устойчивой группы лиц, заранее объединившихся в целях совместного совершения нескольких тяжких преступлений для получения прямой финансовой выгоды и действующих под единым руководством. 

Преступное сообщество было создано на территории 

<

адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3 и неустановленными лицами в форме структурированной организованной группы с целью систематического совершения тяжких преступлений – мошенничеств, то есть хищений чужого имущества - денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов Российской Федерации, при возмещении налога на добавленную стоимость от имени подконтрольных юридических лиц, а также легализации (отмывания) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений.

В дальнейшем в состав преступного сообщества 

<

адрес> вошли: У. (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо № (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо № 8 (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), и неустановленные следствием лица, осведомленные о целях деятельности преступного сообщества и давшие согласие на участие в нем лица № 2 и лица № 1, которые распределили между ними преступные роли, таким образом вступив с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий. 

Неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте, на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискало для совершения мошенничества Б.Л., неосведомленного о целях деятельности преступного сообщества и совершении конкретных хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов. 

Преступное сообщество действовало под единым руководством лица № 2 и состояло из трех структурных подразделений (подгрупп), характеризующихся стабильностью состава и согласованностью действий участников, с присущим взаимодействием различных подразделений в целях реализации общих преступных намерений, распределением между ними функций, наличием специализации в выполнении конкретных действий при совершении преступлений, с высокой степенью сплоченности и устойчивости, с четким распределением между его членами обязанностей и с подчинением всех лиц руководителю лицу № 2:

- созданной лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3, возглавляемой по совместному их решению лицом № 2 и лицом № 1, в которую входили лицо № 8 и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось: совершение юридических действий по регистрации и перерегистрации юридических лиц, подконтрольных преступному сообществу; подготовка пакетов документов для открытия от имени указанных юридических лиц расчетных счетов в банках с удаленным управлением через банковскую систему; приискание номинальных руководителей этих организаций, контроль за их действиями, выплата им вознаграждений, а также противодействие налоговым и правоохранительным органам, в том числе с помощью своих коррупционных связей, в случае выявления ими незаконных действий участников преступного сообщества;

- созданной лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3, возглавляемой по совместному их решению лицом № 2 и лицом № 1, в которую входили лицо № 6 и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами; ведение их бухгалтерского учета; составление подложных документов, содержащих сведения о, якобы совершении гражданско-правовых сделок, а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и бухгалтерских документов; обжалование в случае необходимости в налоговых и судебных органах законных решений налоговых инспекций об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость;

- созданной лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3, возглавляемой по совместному их решению лицом № 2 и лицом № 1, возглавляемой ими, в которую входили лицо № 3, У. и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось перечисление денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными в результате совершения преступлений, в интересах преступного сообщества, в том числе в целях их легализации; создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами.

Преступный план, разработанный лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3 и неустановленными лицами, предусматривал использование подконтрольных преступному сообществу юридических лиц в целях создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности, путём составления подложных документов, содержащих сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, а затем подачу в налоговые инспекции деклараций по налогу на добавленную стоимость, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение указанного налога в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ.

Способ совершения мошенничеств предполагал обман работников налоговых органов путём предоставления им подложных документов финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц. 

В преступном сообществе лицо № 2 установило выраженную иерархическую структуру, строгую дисциплину, оставил за собой роль руководителя преступного сообщества и распределил преступные роли между лицом № 1, лицом № 3, лицом № 8, У., лицом № 6 и неустановленными лицами. При этом в целях конспирации рядовые участники преступного сообщества не были осведомлены о всей иерархической структуре данного преступного сообщества, но каждый член преступного сообщества принимал в его деятельности активное участие и исполнял отведённую ему роль в целях реализации единого преступного умысла. 

Согласно разработанному лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3 и неустановленными лицами преступному плану и распределению ролей в преступном сообществе лицо № 2: 

- руководило преступным сообществом в форме структурированной организованной преступной группы, в том числе входящими в нее тремя подгруппами, объединенными общими задачами преступного сообщества; непосредственно лично осуществлял организационные и управленческие функции внутри преступного сообщества, как при совершении конкретных преступлений, так и в целом, обеспечивая функционирование преступного сообщества;

- организовывало материально-техническое обеспечение членов преступного сообщества, а именно: приискивало совместно с неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в преступном сообществе лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовал приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением;

- принимало меры к конспирации, а именно принимал меры к оснащению офисной компьютерной техники локальной компьютерной сетью и созданию для хранения информации удаленный сервер с доступом к нему по сети Интернет;

- разрабатывало и создавало условия для реализации преступных схем, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, а так же на легализацию (отмывание) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений;

- координировало само лично и через свое доверенное лицо – лицо № 1 деятельность преступного сообщества и его структурных подразделений, а также организовывало их взаимодействие для осуществления совместного преступного умысла;

- давало обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично или через лицо № 1, другим участникам преступного сообщества и лицам, не осведомленным о преступных намерениях участников преступного сообщества: о приискании и приискивал физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и осведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании и приискании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; об изготовлении от имени подконтрольных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах вышеуказанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для продажи товара подконтрольным юридическим лицам; о приискании лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; об инструктировании номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности указанных юридических лиц; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичной бухгалтерской документации, содержащей заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере;

- приискивало подконтрольные российские и иностранные юридические лица; 

- финансировало деятельность преступного сообщества, направленную на совершение тяжких преступлений; 

- распределяло денежные средства, полученные в результате совершения преступлений, между собой и иными участниками преступного сообщества, а так же неосведомленными о преступной деятельности лицами, привлеченными для выполнения отдельных действий, составляющих систему преступных планов соучастников. 

Лицо № 1, находясь в подчинении лицу № 2, и являясь вторым после него по значимости руководителем преступного сообщества:

- осуществляло взаимодействие с лицом № 2 и другими членами преступного сообщества и текущее руководство деятельностью его участников;

- по согласованию с лицом № 2 и совместно с ним распределяло роли между участниками преступного сообщества; 

- разрабатывало отдельные части планов каждого преступления, в совершении которых принимала участие;

- организовывало материально-техническое обеспечение членов преступного сообщества, а именно: приискивало совместно с лицом № 2 и неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в преступном сообществе лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовало приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением;

- принимало меры к конспирации, а именно: контролировало исполнение обязательных для других участников указаний о минимальном общении по преступной деятельности посредством телефонной связи, о запрете хранения файлов, содержащих преступную информацию в электронном виде, на офисных компьютерах и иных электронных носителях, приносимых участниками в офисы; снабжало участников преступного сообщества в целях конспирации сотовыми телефонами и сим-картами, зарегистрированными на третьих лиц;

- контролировало трудовую дисциплину рядовых участников преступного сообщества;

- давало обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично, другим участникам преступного сообщества и лицам, не осведомленным о преступных намерениях участников преступного сообщества: о приискании и приискивала физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами, фактически не исполняющими функции директоров, то есть номинальных директоров подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о необходимости следовать в банк для открытия от своего имени расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов и подготавливала лично учредительные и регистрационные документы; об изготовлении от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах указанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; 

- давало указания членам преступного сообщества об инструктировании и инструктировала лично номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц; давало указания вышеперечисленным лицам о необходимости следования в указанные налоговые органы для дачи пояснений осуществления финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц;

- осуществляло контроль за изготовлением подложной бухгалтерской документации и регистрационной документации;

- приискивало лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и давало указания о подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара по завышенным ценам подконтрольным иностранным юридическим лицам. 

Лицо № 6, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- вело бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу юридических лиц;

- изготавливало подложные договоры и бухгалтерские документы по финансово-хозяйственной деятельности этих организаций, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету;

- подготавливало комплекты подложных документов, деклараций по налогу на добавленную стоимость для подачи в налоговые органы с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость.

Лицо № 8, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- приискивало желающих за вознаграждение стать номинальными руководителями юридических лиц, создаваемых в целях выполнения задач преступного сообщества без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности, для их последующего использования при совершении хищений денежных средств, не посвящая привлеченных лиц в свои преступные планы, то есть лиц, фактически не исполняющих функции директоров; 

- подготавливало необходимые учредительные и регистрационные документы для создания подконтрольных членам преступного сообщества российских юридических лиц и иные документы, необходимые для внесения изменений в учредительные документы уже ранее созданных российских юридических лиц; предоставляло указанные документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам преступного сообщества юридических лицах;

- сопровождало номинальных генеральных директоров подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц в территориальные налоговые инспекции и банки с целью регистрации этих лиц в качестве руководителей и учредителей указанных юридических лиц, открытия от их имени расчетных счетов, а так же, действуя по доверенности, представляло интересы номинальных руководителей в налоговых инспекциях и банках;

- подготавливало нотариально заверенные копии учредительных и регистрационных документов подконтрольных юридических лиц, необходимые для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам,

- выступало в качестве руководителя подконтрольного членам преступного сообщества юридического лица, не имеющего цели ведения финансово-хозяйственной деятельности; 

- посещало территориальную налоговую инспекцию, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольного юридического лица, открытия от его имени расчетных счетов;

- подписывало как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью;

- давало не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц.

Лицо № 3, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- получало от руководителей преступного сообщества и от номинальных руководителей подконтрольных соучастникам юридических лиц выданные при открытии расчетных счетов в банках ключи и пароли доступа к удаленному управлению банковскими системами, с целью конспирации хранил их при себе и в отдельном арендованном для него офисном помещении по неустановленному адресу;

- с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных преступному сообществу юридических лиц совершало финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, а так же с целью легализации денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений.

У., согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- выступал в качестве руководителя подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц, не имеющих цели ведения финансово-хозяйственной деятельности, а именно: подписывал лично от своего имени изготовленные и предоставленные его соучастником лицом № 8 учредительные и регистрационные документы; 

- посещал территориальные налоговые инспекции, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольных юридических лиц, открытия от его имени расчетных счетов;

- подписывал как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью;

- давал не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц; 

- с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных преступному сообществу юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, а так же с целью легализации (отмывания) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений;

Неустановленные лица, входящие в состав преступного сообщества, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- подготавливали документы о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридических лицах, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; 

- предоставляли документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам преступного сообщества юридических лицах.

- подготавливали необходимые пакеты документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему «Клиент-банк»; 

- вели бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу (преступной организации) юридических лиц;

- подготавливали от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложные налоговые декларации и фиктивные первичные бухгалтерские документы, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; 

- предоставляли в территориальные налоговые органы по почте или нарочным подложные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере;

- осуществляли финансирование деятельности преступной группы, а также распределяли финансовые средства, полученные в результате преступной деятельности.

- приискивали физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и осведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности;

- предоставляли в таможенные органы пакет учредительных и бухгалтерских документов, необходимых для оформления декларации на товары. 

В своей деятельности члены преступного сообщества использовали подконтрольные им юридические лица 

<

данные изъяты> и другие неустановленные юридические лица, для создания видимости осуществления предпринимательской деятельности которых составлялись подложные документы, содержащие сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, в результате которых искусственно завышалась стоимость продаваемого между ними товара. 

Деятельность членов преступного сообщества конспирировалась: для связи использовались средства сотовой связи, которые регистрировались на посторонних лиц; в общении использовались словесные выражения, не имеющие никакого отношения к преступной деятельности, однако позволяющие участникам преступного сообщества координировать совместные действия; использовались различные автотранспортные средства; также для связи и хранения информации использовался удаленный сервер с локальным доступом по сети с ключами доступа участников, расположенный в 

<

адрес>; привлекались номинальные директоры подконтрольных юридических лиц, неосведомленные о целях деятельности преступного сообщества для создания видимости финансово-хозяйственной деятельности указанных юридических лиц; использовались приисканные лицом № 2, лицом № 1 и неустановленными лицами в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ для обеспечения преступной деятельности привлеченных к участию в преступном сообществе лиц помещения, расположенные по адресу: 

<

адрес> и иные неустановленные помещения, оборудованные мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением, в том числе программными продуктами «Exel», «Word», «1-С бухгалтерия», канцелярскими принадлежностями и иным оборудованием и приспособлениями, необходимыми для осуществления преступной деятельности. 

Лицо № 2 и лицо № 1 в целях оказания влияния на участников преступного сообщества и содержания их в условиях материальной зависимости от них, установили систему распределения денежных средств, полученных в результате совершения мошенничеств, согласно которой все похищенные денежные средства в безналичной форме сначала легализовывались путём совершения с ними финансовых операций от имени подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, и находились на расчётных счетах этих юридических лиц под контролем лица № 2 и лица № 1. Ежемесячно часть похищенных денежных средств по указаниям руководителей преступного сообщества поступала в качестве официальной заработной платы на банковские карты со счетов подконтрольных юридических лиц, в которых, якобы, были трудоустроены участники преступного сообщества, а другая часть передавалась им руководителями в наличном виде в качестве бонусов и премий за удачно осуществленные мошеннические действия.

Лицо № 8, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, реализуя преступный план, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, дало согласие лицу № 2 выступить в налоговых органах, банках учредителем и единоличным исполнительным органом – генеральным директором подконтрольного членам преступного сообщества общества с ограниченной ответственностью ООО «К.» (№), избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ, таким образом, вступил с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий. 

Далее, лицо № 8, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание лица № 2 и лица № 1, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес>, изготовило не соответствующие действительности: 

протокол № собрания учредителей ООО «К.» о создании общества, об избрании на должность генерального директора лица № 8 и утверждении Устава общества от ДД.ММ.ГГГГ, Устав ООО «К.», решением учредительного собрания протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ; заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лицо № 8, продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание лица № 2 и лица № 1, проследовало в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: 

<

адрес>, и представил вышеперечисленные документы, после чего сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей деятельности ООО «К.», ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам преступного сообщества организации.

После чего, лицо № 8, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание лица № 1, реализуя преступный план, действуя умышленно, являясь генеральным директором ООО «К.», с использованием своего служебного положения, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, проследовал в дополнительный офис «Центральный» Санкт-Петербургского филиала ОАО «МДМ Банк», расположенный по адресу: 

<

адрес>, и заключил договор банковского счета № на открытие расчетного счета № от ДД.ММ.ГГГГ и дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ к вышеуказанному договору по обслуживанию клиентов по системе «Клиент-Банк», после чего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в неустановленном месте на территории 

<

адрес> передало доступ к управлению указанной системой лицу № 3. 

Лицо № 2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, реализуя преступный план, имея умысел на совершение хищения чужого имущества - денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем обмана, преступным сообществом в форме структурированной организованной группы, в особо крупном размере, приискал ООО «НЭ» в лице генерального директора Б.Л. неосведомленного о целях деятельности преступного сообщества, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «НЭ» (№), избранного, якобы законно, в соответствии со ст.ст.33, 40 ФЗ «Об ООО» и ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (далее, ГК РФ). 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо № 2, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь на территории Эстонии, приискало иностранную компанию РИЧ. регистрационный номер №), имеющую международный номер банковского счета № с системой дистанционного банковского обслуживания указанного расчетного счета, открытого в SEB PANK AS (СЕБ ПАНК АС), расположенном по адресу: 

<

адрес>, для осуществления перечислений между указанной организацией и подконтрольными российскими юридическими лицами с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лицо № 2 и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества (преступной организации), находясь в неустановленном месте, подконтрольные преступному сообществу юридические лица: 

<

данные изъяты> и иные неустановленные подконтрольные преступному сообществу юридические лица, приобрели у неустановленного юридического лица – ЗАО «У.» №, и иных неустановленных юридических лиц товар: порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ (порошок меди) с частицами сферической формы неслоистый химической чистотой 99, 999%, ТУ 1793-011-50316079-2004, в количестве 100 кг, рыночная стоимость которого составила 433 542 рубля 00 копеек. 

При этом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лицо № 2 и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, используя подконтрольные преступному сообществу юридические лица: 

<

данные изъяты> и иные неустановленные подконтрольные преступному сообществу юридические лица, путем заключения вышеуказанных подложных договоров, составления бухгалтерских документов, создали видимость перепродажи товара: порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ (порошка меди) с частицами сферической формы неслоистой химической чистотой 99, 999%, ТУ 1793-011-50316079-2004, в количестве 100 кг, искусственно завышая первоначальную стоимость указанного товара на каждом этапе его продажи с целью незаконного обогащения путем неправомерного возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость с использованием заведомо ложных сведений о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт по завышенной цене.

Неустановленные лица, реализуя преступный план, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, изготовили контракт № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «К.» и компанией РИЧ, от имени генерального директора ООО «К.» лица № 8.

Лицо № 6, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь в помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес>, выполняя указание лица № 1, изготовило:

книгу продаж ООО «К.» за 3 квартал 2011 года,

книгу покупок ООО «К.» за 3 квартал 2011 года, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «К.» и ООО «НЭ»,

инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, 

упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ,

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, 

спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «К.» и иностранной организацией РИЧ, 

Неустановленные лица, реализуя преступный план, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, изготовили 

договор поставки ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «К.» и ООО «НЭ», 

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, 

товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, 

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, 

товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, 

содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «К.» в лице генерального директора лица № 8 и ООО «НЭ» в лице генерального директора Б.Л. 

ДД.ММ.ГГГГ лицо № 8, выполняя указания лица № 2, лица № 1, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, являясь генеральным директором ООО «К.», с использованием своего служебного положения, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, представило в Пулковский таможенный пост Пулковской таможни Северо-Западного таможенного управления Федеральной таможенной службы, расположенный по адресу: 

<

адрес>, документы:

инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, 

упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ,

контракт № от ДД.ММ.ГГГГ,

спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ

и другие документы, а также оформленную неустановленными лицами декларацию на товары №, на основании которой ДД.ММ.ГГГГ товар: порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ (порошок меди) с частицами сферической формы неслоистый химической чистотой 99, 999%, ТУ 1793-011-50316079-2004, в количестве 100 кг, был экспортирован в адрес подконтрольной членам преступного сообщества иностранной организации РИЧ, стоимостью 82 000000 рублей, в то время как рыночная стоимость указанного товара в количестве 100 кг составила 433 542 рубля 00 копеек. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо № 6, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица № 1, находясь в помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес>, изготовило:

- налоговую декларацию ООО «К.» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2011 года, зарегистрированную в налоговом органе ДД.ММ.ГГГГ, отразив в строке 050 раздела 1 заведомо ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 10025658 рублей, включив в нее заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт, по контракту № 1 от ДД.ММ.ГГГГ с подконтрольной им компанией РИЧ, а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2011 года, отразив в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенного товара на территории РФ и его экспорте в 

<

адрес> 

ДД.ММ.ГГГГ, лицо № 8, реализуя преступный план, действуя согласно распределенным преступным ролям, являясь генеральным директором ООО «К.», с использованием своего служебного положения, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ преступным сообществом, обманным путем работников налоговых органов, в особо крупном размере, выполняя указание лица № 1, представило в Межрайонную ИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: 

<

адрес>, налоговую декларацию ООО «К.» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2011 года, в которой содержались заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению из бюджета в размере 10025658 рублей, а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую, обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2011 года, содержащую заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенных товаров на территории РФ и с последующим экспортом в 

<

адрес>

Лицо № 3, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица № 2 и лица № 1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории 

<

адрес>, используя систему дистанционного банковского обслуживания расчетного счета № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «К.» (№), открытого в дополнительном офисе «Центральный» Санкт-Петербургского филиала ОАО «МДМ Банк», расположенном по адресу: 

<

адрес>, с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности, осуществило перечисления с указанного счета на расчетный счет №, подконтрольного членам преступного сообщества ООО «НЭ» (№), открытый в филиале «Невский» ОАО «КБ «МАСТ-Банк», расположенном по адресу: 

<

адрес>, указав основание платежа – договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ оплата за товар (ПМУ порошок):

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1430000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3050000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1050000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4700000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3000000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2130860 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1330000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4875630 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3705000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1370000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 800000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1320000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1850000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1250000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2500000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4970000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4350000 рублей 00 копеек;

на расчетный счет № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «НЭ» (№), открытый в ОАО «Банк Балтийское Финансовое Агентство», расположенном по адресу: 

<

адрес>, указав основание платежа – договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ оплата за товар (ПМУ порошок): 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3400000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4870000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4500000 рублей 00 копеек. 

У., реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица № 2 и лица № 1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории 

<

адрес> используя систему дистанционного банковского обслуживания международного номера банковского счета № подконтрольной членам преступного сообщества иностранной компании РИЧ открытого в SEB PANK AS (СЕБ ПАНК АС), расположенном по адресу: 

<

адрес>, с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности осуществил перечисления с указанного расчетного счета РИЧ, на расчетный счет № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «К.» (№), открытый в дополнительном офисе «Центральный» Санкт-Петербургского филиала ОАО «МДМ Банк», расположенном по адресу: 

<

адрес>, указав основание платежа - контракт № от ДД.ММ.ГГГГ, оплата за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ):

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6097825 рублей 22 копейки;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1869661 рублей 31 копейки; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4188921 рублей 43 копейки; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1316700 рублей 00 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3194310 рублей 00 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2415125 рублей 34 копейки; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1700080 рублей 00 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1058678 рублей 11 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 793600 рублей 00 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6000000 рублей 00 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 957682 рублей 00 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2304039 рублей 78 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5732160 рублей 58 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2878615 рублей 99 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1147240 рублей 87 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3141263 рублей 25 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1374596 рублей 44 копейки; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4899764 рублей 25 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4971395 рублей 92 копейки; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4994983 рублей 87 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3295112 рублей 61 копейка; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1857421 рублей 60 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2857421 рублей 60 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1513396 рублей 00 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4832451 рублей 19 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1236121 рублей 15 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1221068 рублей 15 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1778191 рублей 04 копейки; 

ДД.ММ.ГГГГ заместителем начальника Межрайонной ИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: 

<

адрес>, введенным в заблуждение, по результатам камеральной проверки, проведенной на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2011 года, принято решение № о возмещении заявленной ООО «К.» суммы налога на добавленную стоимость в размере 10025658 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ из ГРКЦ ГУ Банка России по г. Санкт-Петербургу от имени Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу (Межрайонной ИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу) были перечислены на расчетный счет № ООО «К.», открытый в дополнительном офисе «Центральный» Санкт-Петербургского филиала ОАО «МДМ Банк», расположенном по адресу: 

<

адрес>, денежные средства в сумме 10025658 рублей, что является особо крупным размером, которыми лицо № 2, лицо № 1, лицо № 3, лицо № 8, У., лицо № 6 и неустановленные следствием лица распорядились по своему усмотрению, обратив их в пользу членов преступного сообщества.

Таким образом, вышеописанными преступными действиями лица № 2, лица № 1, лица № 3, лица № 8, У., лица № 6 и неустановленные лица совершили хищение путем обмана работников налоговых органов в особо крупном размере в сумме 10025658 рублей, чем Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу был причинен ущерб на указанную сумму.

Вину У. в совершении покушения на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на совершение преступления, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам:

Лицо № 2, лицо № 1, лицо № 3 и неустановленные следствием лица, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории 

<

адрес>, действуя умышленно, из личной корыстной заинтересованности, с целью незаконного обогащения, разработали преступный план создания преступного сообщества (преступной организации) в форме структурированной устойчивой группы лиц, заранее объединившихся в целях совместного совершения нескольких тяжких преступлений для получения прямой финансовой выгоды и действующих под единым руководством. 

Преступное сообщество было создано на территории 

<

адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3 и неустановленными лицами в форме структурированной организованной группы с целью систематического совершения тяжких преступлений – мошенничеств, то есть хищений чужого имущества - денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов Российской Федерации, при возмещении налога на добавленную стоимость от имени подконтрольных юридических лиц, а также легализации (отмывания) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений.

В дальнейшем в состав преступного сообщества на территории 

<

адрес> вошли: У. (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо № 5 (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), лицо № 8 (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), и неустановленные следствием лица, осведомленные о целях деятельности преступного сообщества и давшие согласие на участие в нем лицу № 2 и лицу № 1, которые распределили между ними преступные роли, таким образом вступив с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий. 

Лицо № 1, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискало для совершения мошенничества Н.О., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискала для совершения мошенничества Я.О., неосведомленных о целях деятельности преступного сообщества и совершении конкретных хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов. 

Преступное сообщество действовало под единым руководством лица № 2 и состояло из трех структурных подразделений (подгрупп), характеризующихся стабильностью состава и согласованностью действий участников, с присущим взаимодействием различных подразделений в целях реализации общих преступных намерений, распределением между ними функций, наличием специализации в выполнении конкретных действий при совершении преступлений, с высокой степенью сплоченности и устойчивости, с четким распределением между его членами обязанностей и с подчинением всех лиц руководителю лицу № 2:

- созданной лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3, возглавляемой по совместному их решению лицом № 2, лицом № 1, в которую входили лицо № 8 и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось: совершение юридических действий по регистрации и перерегистрации юридических лиц, подконтрольных преступному сообществу; подготовка пакетов документов для открытия от имени указанных юридических лиц расчетных счетов в банках с удаленным управлением через банковскую систему; приискание номинальных руководителей этих организаций, контроль за их действиями, выплата им вознаграждений, а также противодействие налоговым и правоохранительным органам, в том числе с помощью своих коррупционных связей, в случае выявления ими незаконных действий участников преступного сообщества;

- созданной лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3, возглавляемой по совместному их решению лицом № 2 и лицом № 1, в которую входили лицо № 6 и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами; ведение их бухгалтерского учета; составление подложных документов, содержащих сведения о, якобы совершении гражданско-правовых сделок, а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и бухгалтерских документов; обжалование в случае необходимости в налоговых и судебных органах законных решений налоговых инспекций об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость;

- созданной лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3, возглавляемой по совместному их решению лицом № 2 и лицом № 1, возглавляемой ими, в которую входили лицо № 3, У. и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось перечисление денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными в результате совершения преступлений, в интересах преступного сообщества, в том числе в целях их легализации; создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами.

Преступный план, разработанный лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3 и неустановленными лицами, предусматривал использование подконтрольных преступному сообществу юридических лиц в целях создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности, путём составления подложных документов, содержащих сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, а затем подачу в налоговые инспекции деклараций по налогу на добавленную стоимость, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение указанного налога в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ.

Способ совершения мошенничеств предполагал обман работников налоговых органов путём предоставления им подложных документов финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц. 

В преступном сообществе лицо № 2 установило выраженную иерархическую структуру, строгую дисциплину, оставил за собой роль руководителя преступного сообщества и распределил преступные роли между лицом № 1, лицом № 3, У., лицом № 8, лицом № 6 и неустановленными лицами. При этом в целях конспирации рядовые участники преступного сообщества не были осведомлены о всей иерархической структуре данного преступного сообщества, но каждый член преступного сообщества принимал в его деятельности активное участие и исполнял отведённую ему роль в целях реализации единого преступного умысла. 

Согласно разработанному лицом № 2, лицом № 1, лицом № 3 и неустановленными лицами преступному плану и распределению ролей в преступном сообществе лицо № 2: 

- руководило преступным сообществом в форме структурированной организованной преступной группы, в том числе входящими в нее тремя подгруппами, объединенными общими задачами преступного сообщества; непосредственно лично осуществляло организационные и управленческие функции внутри преступного сообщества, как при совершении конкретных преступлений, так и в целом, обеспечивая функционирование преступного сообщества;

- организовывало материально-техническое обеспечение членов преступного сообщества, а именно: приискивало совместно с неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в преступном сообществе лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовало приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением;

- принимало меры к конспирации, а именно принимало меры к оснащению офисной компьютерной техники локальной компьютерной сетью и созданию для хранения информации удаленный сервер с доступом к нему по сети Интернет;

- разрабатывало и создавало условия для реализации преступных схем, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, а так же на легализацию (отмывание) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений;

- координировало само лично и через свое доверенное лицо – лицо № 1 деятельность преступного сообщества и его структурных подразделений, а также организовывал их взаимодействие для осуществления совместного преступного умысла;

- давало обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично или через лицо № 1, другим участникам преступного сообщества и лицам, не осведомленным о преступных намерениях участников преступного сообщества: о приискании и приискивал физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и осведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании и приискании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; об изготовлении от имени подконтрольных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах вышеуказанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для продажи товара подконтрольным юридическим лицам; о приискании лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; об инструктировании номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности указанных юридических лиц; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичной бухгалтерской документации, содержащей заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере;

- приискивало подконтрольные российские и иностранные юридические лица; 

- финансировало деятельность преступного сообщества, направленную на совершение тяжких преступлений; 

- распределяло денежные средства, полученные в результате совершения преступлений, между собой и иными участниками преступного сообщества, а так же неосведомленными о преступной деятельности лицами, привлеченными для выполнения отдельных действий, составляющих систему преступных планов соучастников. 

Лицо № 1, находясь в подчинении лицу № 2, и являясь вторым после него по значимости руководителем преступного сообщества:

- осуществляло взаимодействие с лицом № 2 и другими членами преступного сообщества и текущее руководство деятельностью его участников;

- по согласованию с лицом № 2 и совместно с ним распределяло роли между участниками преступного сообщества; 

- разрабатывало отдельные части планов каждого преступления, в совершении которых принимало участие;

- организовывало материально-техническое обеспечение членов преступного сообщества, а именно: приискивало совместно с лицом № 2 и неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в преступном сообществе лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовало приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением;

- принимало меры к конспирации, а именно: контролировало исполнение обязательных для других участников указаний о минимальном общении по преступной деятельности посредством телефонной связи, о запрете хранения файлов, содержащих преступную информацию в электронном виде, на офисных компьютерах и иных электронных носителях, приносимых участниками в офисы; снабжала участников преступного сообщества в целях конспирации сотовыми телефонами и сим-картами, зарегистрированными на третьих лиц;

- контролировало трудовую дисциплину рядовых участников преступного сообщества;

- давало обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично, другим участникам преступного сообщества и лицам, не осведомленным о преступных намерениях участников преступного сообщества: о приискании и приискивала физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами, фактически не исполняющими функции директоров, то есть номинальных директоров подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о необходимости следовать в банк для открытия от своего имени расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов и подготавливала лично учредительные и регистрационные документы; об изготовлении от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах указанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; 

- давало указания членам преступного сообщества об инструктировании и инструктировала лично номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц; давала указания вышеперечисленным лицам о необходимости следования в указанные налоговые органы для дачи пояснений осуществления финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц;

- осуществляло контроль за изготовлением подложной бухгалтерской документации и регистрационной документации;

- приискивало лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и давала указания о подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара по завышенным ценам подконтрольным иностранным юридическим лицам. 

Лицо № 6, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- вело бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу юридических лиц;

- изготавливало подложные договоры и бухгалтерские документы по финансово-хозяйственной деятельности этих организаций, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету;

- подготавливало комплекты подложных документов, деклараций по налогу на добавленную стоимость для подачи в налоговые органы с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость.

Лицо № 8, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- приискивало желающих за вознаграждение стать номинальными руководителями юридических лиц, создаваемых в целях выполнения задач преступного сообщества без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности, для их последующего использования при совершении хищений денежных средств, не посвящая привлеченных лиц в свои преступные планы, то есть лиц, фактически не исполняющих функции директоров; 

- подготавливало необходимые учредительные и регистрационные документы для создания подконтрольных членам преступного сообщества российских юридических лиц и иные документы, необходимые для внесения изменений в учредительные документы уже ранее созданных российских юридических лиц; предоставляло указанные документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам преступного сообщества юридических лицах;

- сопровождало номинальных генеральных директоров подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц в территориальные налоговые инспекции и банки с целью регистрации этих лиц в качестве руководителей и учредителей указанных юридических лиц, открытия от их имени расчетных счетов, а так же, действуя по доверенности, представлял интересы номинальных руководителей в налоговых инспекциях и банках;

- подготавливало нотариально заверенные копии учредительных и регистрационных документов подконтрольных юридических лиц, необходимые для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам,

- выступало в качестве руководителя подконтрольного членам преступного сообщества юридического лица, не имеющего цели ведения финансово-хозяйственной деятельности; 

- посещало территориальную налоговую инспекцию, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольного юридического лица, открытия от его имени расчетных счетов;

- подписывало как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью;

- давало не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц.

Лицо № 3, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- получало от руководителей преступного сообщества и от номинальных руководителей подконтрольных соучастникам юридических лиц выданные при открытии расчетных счетов в банках ключи и пароли доступа к удаленному управлению банковскими системами, с целью конспирации хранил их при себе и в отдельном арендованном для него офисном помещении по неустановленному адресу;

- с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных преступному сообществу юридических лиц совершало финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, а так же с целью легализации денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений.

У., согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- выступал в качестве руководителя подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц, не имеющих цели ведения финансово-хозяйственной деятельности, а именно: подписывал лично от своего имени изготовленные и предоставленные его соучастником лицом № 8 учредительные и регистрационные документы; 

- посещал территориальные налоговые инспекции, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольных юридических лиц, открытия от его имени расчетных счетов;

- подписывал как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью;

- давал не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц; 

- с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных преступному сообществу юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, а так же с целью легализации (отмывания) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений;

Неустановленные лица, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- подготавливали документы о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридических лицах, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; 

- предоставляли документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам преступного сообщества юридических лицах.

- подготавливали необходимые пакеты документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему «Клиент-банк»; 

- вели бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу (преступной организации) юридических лиц;

- подготавливали от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложные налоговые декларации и фиктивные первичные бухгалтерские документы, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; 

- предоставляли в территориальные налоговые органы по почте или нарочным подложные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере;

- осуществляли финансирование деятельности преступной группы, а также распределяли финансовые средства, полученные в результате преступной деятельности.

- приискивали физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и осведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности;

- предоставляли в таможенные органы пакет учредительных и бухгалтерских документов, необходимых для оформления декларации на товары. 

В своей деятельности члены преступного сообщества использовали подконтрольные им юридические лица 

<

данные изъяты> и другие неустановленные юридические лица, для создания видимости осуществления предпринимательской деятельности которых составлялись подложные документы, содержащие сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, в результате которых искусственно завышалась стоимость продаваемого между ними товара. 

Деятельность членов преступного сообщества конспирировалась: для связи использовались средства сотовой связи, которые регистрировались на посторонних лиц; в общении использовались словесные выражения, не имеющие никакого отношения к преступной деятельности, однако позволяющие участникам преступного сообщества координировать совместные действия; использовались различные автотранспортные средства; также для связи и хранения информации использовался удаленный сервер с локальным доступом по сети с ключами доступа участников, расположенный в 

<

адрес>; привлекались номинальные директоры подконтрольных юридических лиц, неосведомленные о целях деятельности преступного сообщества для создания видимости финансово-хозяйственной деятельности указанных юридических лиц; использовались приисканные лицом № 2, лицом № 1 и неустановленными лицами в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ для обеспечения преступной деятельности привлеченных к участию в преступном сообществе лиц помещения, расположенные по адресу: 

<

адрес> и иные неустановленные помещения, оборудованные мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением, в том числе программными продуктами «Exel», «Word», «1-С бухгалтерия», канцелярскими принадлежностями и иным оборудованием и приспособлениями, необходимыми для осуществления преступной деятельности. 

Лицо № 2 и лицо № 1 в целях оказания влияния на участников преступного сообщества и содержания их в условиях материальной зависимости от них, установили систему распределения денежных средств, полученных в результате совершения мошенничеств, согласно которой все похищенные денежные средства в безналичной форме сначала легализовывались путём совершения с ними финансовых операций от имени подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, и находились на расчётных счетах этих юридических лиц под контролем лица № 2 и лица № 1. Ежемесячно часть похищенных денежных средств по указаниям руководителей преступного сообщества поступала в качестве официальной заработной платы на банковские карты со счетов подконтрольных юридических лиц, в которых, якобы, были трудоустроены участники преступного сообщества, а другая часть передавалась им руководителями в наличном виде в качестве бонусов и премий за удачно осуществленные мошеннические действия.

Лицо № 8, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, реализуя преступный план, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, дало согласие лицу № 2 выступить в налоговых органах, банках учредителем и единоличным исполнительным органом – генеральным директором подконтрольного членам преступного сообщества общества с ограниченной ответственностью ООО «К.» (№), избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ, таким образом, вступил с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий. 

Далее, Лицо № 8, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание лица № 2 и лица № 1, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес>, изготовило: 

протокол № собрания учредителей ООО «К.» о создании общества, об избрании на должность генерального директора И.Д. и утверждении Устава общества от ДД.ММ.ГГГГ, Устав ООО «К.», решением учредительного собрания протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ; заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лицо № 8, продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание лица № 2 и лица № 1, проследовало в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: 

<

адрес>, и представило вышеперечисленные документы, после чего сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей деятельности ООО «К.», ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам преступного сообщества организации.

После чего, лицо № 8, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание лица № 1, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, являясь генеральным директором ООО «К.», с использованием своего служебного положения, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, проследовало в дополнительный офис «Центральный» Санкт-Петербургского филиала ОАО «МДМ Банк», расположенный по адресу: 

<

адрес>, и заключило договор банковского счета № на открытие расчетного счета № от ДД.ММ.ГГГГ и дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ к вышеуказанному договору по обслуживанию клиентов по системе «Клиент-Банк», после чего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в неустановленном месте на территории 

<

адрес> передал доступ к управлению указанной системой К.С. 

Лицо № 2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, реализуя преступный план, имея умысел на совершение хищения чужого имущества - денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем обмана работников налоговых органов, преступным сообществом в форме структурированной организованной группы, в особо крупном размере, приискало Н.О. неосведомленную о целях деятельности преступного сообщества, которая согласилась выступить номинальным генеральным директором ООО «П.» (№), избранную, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (далее, ГК РФ). 

Далее, лицо № 8, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание лица № 2 и лица № 1, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес>, изготовило не соответствующие действительности: 

протокол № внеочередного общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью «П.» от ДД.ММ.ГГГГ об избрании на должность генерального директора общества Н.О.; заявление формы № Р 14001 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащегося в Едином государственном реестре юридических лиц.

Лицо № 8, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание лица № 2 и лица № 1, проследовало в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: 

<

адрес>, и представило вышеперечисленные документы, после чего сотрудники Межрайонной ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей деятельности ООО «П.», зарегистрировали указанные изменения ДД.ММ.ГГГГ. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо № 2, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь на территории 

<

адрес>, приискало иностранную компанию АРТ., имеющую международный номер банковского счета № с системой дистанционного банковского обслуживания указанного расчетного счета, открытого в TALLINN BUSINESS BANK (Таллин Бизнес Банк), расположенном по адресу: 

<

адрес>, для осуществления перечислений между указанной организацией и подконтрольными российскими юридическими лицами с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лицо № 2 и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества (преступной организации), находясь в неустановленном месте, используя подконтрольные преступному сообществу юридические лица: 

<

данные изъяты> и иные неустановленные подконтрольные преступному сообществу - юридические лица, приобрели у производителя ЗАО «Ф.» (№) - официального дистрибьютора ООО НПП «Л.» (№) товар: порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005 в количестве 200 кг стоимостью не более 1 039800 рублей. 

При этом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лицо № 2 и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, используя подконтрольные преступному сообществу юридические лица 

<

данные изъяты> и иные неустановленные подконтрольные преступному сообществу юридические лица, путем заключения вышеуказанных договоров, составления бухгалтерских документов, создали видимость перепродажи товара: порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005, в количестве 200 кг, искусственно завышая первоначальную стоимость указанного товара на каждом этапе его продажи с целью незаконного обогащения путем неправомерного возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость с использованием заведомо ложных сведений о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт по завышенной цене.

Неустановленные лица, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, реализуя преступный план, изготовили контракт № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «К.» и компанией АРТ. от имени генерального директора ООО «К.» лица № 8.

Лицо № 6, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь в помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес> выполняя указание лица № 1, изготовило:

инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ, упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «К.» и компанией АРТ. о, якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «К.», 

книгу продаж ООО «К.» за 3 квартал 2012 года,

книгу покупок ООО «К.» за 3 квартал 2012 года, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «К.» и ООО «П.»,

Я.О. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неосведомленная о целях деятельности преступного сообщества, выполняя указания лица № 1, находясь в помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес>, изготовила:

договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «К.» и ООО «П. 

товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ,

счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «К.» в лице генерального директора лица № 8 и ООО «П.» в лице генерального директора Н.О.

ДД.ММ.ГГГГ, лицо № 8, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, являясь генеральным директором ООО «К.», с использованием своего служебного положения, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица № 2 и лица № 1, представило в Янинский таможенный пост Санкт-Петербургской таможни Северо-Западного таможенного управления, Федеральной таможенной службы, расположенный по адресу: 

<

адрес>, документы:

инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ, упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, и другие документы, а также оформленную неустановленными лицами декларацию на товары № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которой ДД.ММ.ГГГГ товар порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005, в количестве 200 кг, был экспортирован в адрес подконтрольной членам преступного сообщества иностранной организации АРТ., стоимостью 126 000000 рублей, в то время как рыночная стоимость указанного товара в количестве 200 кг составила 995079 рублей 00 копеек. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо № 6, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица № 1, находясь в помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес>, изготовило:

- налоговую декларацию ООО «К.» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, зарегистрированную в налоговом органе ДД.ММ.ГГГГ, отразив в строке 050 раздела 1 заведомо ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 22482161 рубль, включив в нее заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт, по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ с подконтрольной им компанией АРТ., а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, отразив в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенного товара на территории РФ и его экспорте в 

<

адрес> 

ДД.ММ.ГГГГ, лицо № 8, реализуя преступный план, действуя согласно распределенным преступным ролям, являясь генеральным директором ООО «К.», с использованием своего служебного положения, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ преступным сообществом, обманным путем работников налоговых органов, в особо крупном размере, выполняя указание лица № 1, представило в Межрайонную ИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: 

<

адрес>, налоговую декларацию ООО «К.» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, в которой содержались заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению из бюджета в размере 22482161 рубля, а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую, обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, содержащую заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенных товаров на территории РФ и с последующим экспортом в 

<

адрес>.

Лицо № 3, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица № 2 и лица № 1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории 

<

адрес> используя систему дистанционного банковского обслуживания расчетного счета № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «К.» (№), открытого в дополнительном офисе «Центральный» Санкт-Петербургского филиала ОАО «МДМ Банк», расположенном по адресу: 

<

адрес>, с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности, осуществило перечисления с указанного счета на расчетный счет № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «П.» (№), открытый в дополнительном офисе «Каменноостровский» филиала «Петровский» ОАО «Банк Открытие», расположенном по адресу: 

<

адрес>, указав основание платежа - договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3500000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3500000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2500000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3420650 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3140500 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3250600 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1000000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3080960 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3240500 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2950000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1200000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 950000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4200560 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4120720 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2000000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1700000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2500000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2900000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1650000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2200000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2430800 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1950000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1650000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2000000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1800000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2700000 в сумме 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3100000 в сумме 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2200000 рублей 00 копеек.

Далее, У., реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания лица № 2 и лица № 1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории 

<

адрес>, используя систему дистанционного банковского обслуживания международного номера банковского счета № подконтрольной членам преступного сообщества иностранной компании АРТ., открытого в TALLINN BUSINESS BANK (Таллин Бизнес Банк), расположенном по адресу: 

<

адрес> с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности осуществил перечисления с указанного расчетного счета АРТ., на расчетный счет № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «К. » (№), открытого в дополнительном офисе «Центральный» Санкт-Петербургского филиала ОАО «МДМ Банк», расположенном по адресу: 

<

адрес>, указав основание платежа - контракт № от ДД.ММ.ГГГГ, оплата за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ):

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2782634 рублей 12 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 919662 рублей 00 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1410000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2066500 рублей 00 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2056856 рублей 00 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1000000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1000000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1707379 рублей 34 копейки; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2599591 рублей 04 копейки; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3059575 рублей 65 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1797497 рублей 67 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4893069 рублей 81 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1908175 рублей 14 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4364473 рублей 54 копейки;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1505599 рублей 92 копейки; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2005599 рублей 92 копейки;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2071146 рублей 64 копейки;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4470316 рублей 02 копейки; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1115684 рублей 66 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2190143 рублей 53 копейки;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2620779 рублей 76 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1062278 рублей 32 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1125464 рублей 14 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2448098 рублей 20 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1342812 рублей 78 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4021100 рублей 80 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1206325 рублей 90 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1200000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2000000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4021201 рублей 80 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2616911 рублей 10 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1951383 рублей 80 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5100000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1895840 рублей 46 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1929253 рублей 56 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1000000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2000000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3347446 рублей 79 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200511 рублей 65 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1706556 рублей 47 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1238545 рублей 08 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 431270 рублей 70 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 325569 рублей 15 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1096081 рублей 45 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 239559 рублей 87 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1068827 рублей 82 копейки;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 216770 рублей 40 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 406484 рублей 77 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1531912 рублей 43 копейки;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 339364 рублей 08 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1858548 рублей 75 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 872206 рублей 09 копеек. 

Однако, умышленные преступные действия лица № 2, лица № 1, лица № 3, У., лица № 8, лица № 6 и неустановленных лиц, направленные на совершение хищения чужого имущества – денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем обмана работников налогового органа, преступным сообществом в форме структурированной организованной группы, в особо крупном размере, не были доведены до конца по независящим от них обстоятельствам, поскольку 25.04.2013 начальником Межрайонной ИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: 

<

адрес>, по результатам камеральной проверки, проведенной на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, принято решение № об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной ООО «К.» к возмещению в размере 22482161 рубля.

Вину У. в совершении мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного организованной группой, в особо крупном размере:

Лицо № 2, Лицо № 1, Лицо № 3, и неустановленные следствием лица, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории 

<

адрес>, действуя умышленно, из личной корыстной заинтересованности, с целью незаконного обогащения, разработали преступный план создания преступного сообщества (преступной организации) в форме структурированной устойчивой группы лиц, заранее объединившихся в целях совместного совершения нескольких тяжких преступлений для получения прямой финансовой выгоды и действующих под единым руководством. 

Преступное сообщество было создано на территории 

<

адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Лицом № 2, Лицом № 1, Лицом № 3 и неустановленными лицами в форме структурированной организованной группы с целью систематического совершения тяжких преступлений – мошенничеств, то есть хищений чужого имущества - денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов Российской Федерации, при возмещении налога на добавленную стоимость от имени подконтрольных юридических лиц, а также легализации (отмывания) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений.

В дальнейшем в состав преступного сообщества на территории 

<

адрес> вошли: У. (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), Лицо № 8 (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), Лицо № 4 (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) и неустановленные следствием лица, осведомленные о целях деятельности преступного сообщества и давшие согласие на участие в нем Лицо № 2 и Лицо № 1, которые распределили между ними преступные роли, таким образом вступив с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий. 

Лицо № 2, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, приискало для совершения мошенничества П.М.;

неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, приискало для совершения мошенничества Х.С., 

Лицо № 1, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приискало для совершения мошенничества Е.О., неосведомленных о целях деятельности преступного сообщества и совершении конкретных хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов. 

Преступное сообщество действовало под единым руководством Лица № 2 и состояло из трех структурных подразделений (подгрупп), характеризующихся стабильностью состава и согласованностью действий участников, с присущим взаимодействием различных подразделений в целях реализации общих преступных намерений, распределением между ними функций, наличием специализации в выполнении конкретных действий при совершении преступлений, с высокой степенью сплоченности и устойчивости, с четким распределением между его членами обязанностей и с подчинением всех лиц руководителю Лицу № 2:

- созданной Лицом № 2, Лицом № 1, Лицом № 3, возглавляемой по совместному их решению Лица № 2 и Лица № 1 в которую входили Лицо № 8 и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось: совершение юридических действий по регистрации и перерегистрации юридических лиц, подконтрольных преступному сообществу; подготовка пакетов документов для открытия от имени указанных юридических лиц расчетных счетов в банках с удаленным управлением через банковскую систему; приискание номинальных руководителей этих организаций, контроль за их действиями, выплата им вознаграждений, а также противодействие налоговым и правоохранительным органам, в том числе с помощью своих коррупционных связей, в случае выявления ими незаконных действий участников преступного сообщества;

- созданной Лицом № 2, Лицом № 1, Лицом № 3 возглавляемой по совместному их решению Лица № 2, Лица № 1, в которую входили Лицо № 4 и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами; ведение их бухгалтерского учета; составление подложных документов, содержащих сведения о, якобы совершении гражданско-правовых сделок, а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и бухгалтерских документов; обжалование в случае необходимости в налоговых и судебных органах законных решений налоговых инспекций об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость;

- созданной Лицом № 2, Лицом № 1, Лицом № 3, возглавляемой по совместному их решению Лица № 2, Лица № 1, возглавляемой ими, в которую входили Лицо № 3, У. и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось перечисление денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными в результате совершения преступлений, в интересах преступного сообщества, в том числе в целях их легализации; создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами.

Преступный план, разработанный Лицом № 2, Лицом № 1, Лицом № 3 и неустановленными лицами, предусматривал использование подконтрольных преступному сообществу юридических лиц в целях создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности, путём составления подложных документов, содержащих сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, а затем подачу в налоговые инспекции уточнённых деклараций по налогу на добавленную стоимость, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение указанного налога в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ.

Способ совершения мошенничеств предполагал обман работников налоговых органов путём предоставления им подложных документов финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц. 

В преступном сообществе Лицо № 2 установило выраженную иерархическую структуру, строгую дисциплину, оставило за собой роль руководителя преступного сообщества и распределило преступные роли между Лицом № 1, Лицом № 3, Лицом № 8, У., Лицом № 4 и неустановленными лицами. При этом в целях конспирации рядовые участники преступного сообщества не были осведомлены о всей иерархической структуре данного преступного сообщества, но каждый член преступного сообщества принимал в его деятельности активное участие и исполнял отведённую ему роль в целях реализации единого преступного умысла. 

Согласно разработанному Лицом № 2, Лицом № 1, Лицом № 3 и неустановленными лицами преступному плану и распределению ролей в преступном сообществе Лицо № 2: 

- руководило преступным сообществом в форме структурированной организованной преступной группы, в том числе входящими в нее тремя подгруппами, объединенными общими задачами преступного сообщества; непосредственно лично осуществляло организационные и управленческие функции внутри преступного сообщества, как при совершении конкретных преступлений, так и в целом, обеспечивая функционирование преступного сообщества;

- организовывало материально-техническое обеспечение членов преступного сообщества, а именно: приискивало совместно с неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в преступном сообществе лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовало приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением;

- принимало меры к конспирации, а именно принимало меры к оснащению офисной компьютерной техники локальной компьютерной сетью и созданию для хранения информации удаленный сервер с доступом к нему по сети Интернет;

- разрабатывало и создавало условия для реализации преступных схем, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, а так же на легализацию (отмывание) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений;

- координировало само лично и через свое доверенное лицо – Лицо № 1 деятельность преступного сообщества и его структурных подразделений, а также организовывало их взаимодействие для осуществления совместного преступного умысла;

- давало обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично или через Лицо № 1, другим участникам преступного сообщества и лицам, не осведомленным о преступных намерениях участников преступного сообщества: о приискании и приискивало физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и осведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании и приискании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; об изготовлении от имени подконтрольных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах вышеуказанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для продажи товара подконтрольным юридическим лицам; о приискании лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; об инструктировании номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности указанных юридических лиц; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичной бухгалтерской документации, содержащей заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере;

- приискивало подконтрольные российские и иностранные юридические лица; 

- финансировало деятельность преступного сообщества, направленную на совершение тяжких преступлений; 

- распределяло денежные средства, полученные в результате совершения преступлений, между собой и иными участниками преступного сообщества, а так же неосведомленными о преступной деятельности лицами, привлеченными для выполнения отдельных действий, составляющих систему преступных планов соучастников. 

Лицо № 1, находясь в подчинении Лица № 2, и являясь вторым после него по значимости руководителем преступного сообщества:

- осуществляло взаимодействие с Лицом № 2 и другими членами преступного сообщества и текущее руководство деятельностью его участников;

- по согласованию с Лицом № 2 и совместно с ним распределяло роли между участниками преступного сообщества; 

- разрабатывало отдельные части планов каждого преступления, в совершении которых принимало участие;

- организовывало материально-техническое обеспечение членов преступного сообщества, а именно: приискивало совместно с Лицом № 2 и неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в преступном сообществе лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовало приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением;

- принимало меры к конспирации, а именно: контролировало исполнение обязательных для других участников указаний о минимальном общении по преступной деятельности посредством телефонной связи, о запрете хранения файлов, содержащих преступную информацию в электронном виде, на офисных компьютерах и иных электронных носителях, приносимых участниками в офисы; снабжало участников преступного сообщества в целях конспирации сотовыми телефонами и сим-картами, зарегистрированными на третьих лиц;

- контролировало трудовую дисциплину рядовых участников преступного сообщества;

- давало обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично, другим участникам преступного сообщества и лицам, не осведомленным о преступных намерениях участников преступного сообщества: о приискании и приискивало физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами, фактически не исполняющими функции директоров, то есть номинальных директоров подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о необходимости следовать в банк для открытия от своего имени расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов и подготавливало лично учредительные и регистрационные документы; об изготовлении от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах указанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; 

- давало указания членам преступного сообщества об инструктировании и инструктировало лично номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц; давало указания вышеперечисленным лицам о необходимости следования в указанные налоговые органы для дачи пояснений осуществления финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц;

- осуществляло контроль за изготовлением подложной бухгалтерской документации и регистрационной документации;

- приискивало лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и давало указания о подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара по завышенным ценам подконтрольным иностранным юридическим лицам. 

Лицо № 4, согласно распределенным в преступном сообществе ролям: 

- вело бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу юридических лиц,

- изготавливало подложные договоры и бухгалтерские документы по финансово-хозяйственной деятельности этих организаций, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету;

- подготавливало комплекты подложных документов, деклараций по налогу на добавленную стоимость для подачи в налоговые органы с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость.

Лицо № 8, согласно распределенным в преступном сообществе ролям: 

- приискивало желающих за вознаграждение стать номинальными руководителями юридических лиц, создаваемых в целях выполнения задач преступного сообщества без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности, для их последующего использования при совершении хищений денежных средств, не посвящая привлеченных лиц в свои преступные планы, то есть лиц, фактически не исполняющих функции директоров; 

- подготавливало необходимые учредительные и регистрационные документы для создания подконтрольных членам преступного сообщества российских юридических лиц и иные документы, необходимые для внесения изменений в учредительные документы уже ранее созданных российских юридических лиц; предоставляло указанные документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам преступного сообщества юридических лицах;

- сопровождало номинальных генеральных директоров подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц в территориальные налоговые инспекции и банки с целью регистрации этих лиц в качестве руководителей и учредителей указанных юридических лиц, открытия от их имени расчетных счетов, а так же, действуя по доверенности, представляло интересы номинальных руководителей в налоговых инспекциях и банках;

- подготавливало нотариально заверенные копии учредительных и регистрационных документов подконтрольных юридических лиц, необходимые для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам,

- выступало в качестве руководителя подконтрольного членам преступного сообщества юридического лица, не имеющего цели ведения финансово-хозяйственной деятельности; 

- посещало территориальную налоговую инспекцию, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольного юридического лица, открытия от его имени расчетных счетов;

- подписывало как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью;

- давало не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц. 

Лицо № 3, согласно распределенным в преступном сообществе ролям: 

- получало от руководителей преступного сообщества и от номинальных руководителей подконтрольных соучастникам юридических лиц выданные при открытии расчетных счетов в банках ключи и пароли доступа к удаленному управлению банковскими системами, с целью конспирации хранило их при себе и в отдельном арендованном для него офисном помещении по неустановленному адресу;

- с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных преступному сообществу юридических лиц совершало финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, а так же с целью легализации денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений.

У., согласно распределенным в преступном сообществе ролям: 

- выступал в качестве руководителя подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц, не имеющих цели ведения финансово-хозяйственной деятельности, а именно: подписывал лично от своего имени изготовленные и предоставленные его соучастником Лицом № 8 учредительные и регистрационные документы; 

- посещал территориальные налоговые инспекции, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольных юридических лиц, открытия от его имени расчетных счетов;

- подписывал как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью;

- давал не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц; 

- с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных преступному сообществу юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, а так же с целью легализации (отмывания) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений;

Неустановленные лица, входящие в состав преступного сообщества, согласно распределенным в преступном сообществе ролям: 

- подготавливали документы о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридических лицах, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; 

- предоставляли документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам преступного сообщества юридических лицах.

- подготавливали необходимые пакеты документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему «Клиент-банк»; 

- вели бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу (преступной организации) юридических лиц;

- подготавливали от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложные налоговые декларации и фиктивные первичные бухгалтерские документы, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; 

- предоставляли в территориальные налоговые органы по почте или нарочным подложные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере;

- осуществляли финансирование деятельности преступной группы, а также распределяли финансовые средства, полученные в результате преступной деятельности.

- приискивали физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и осведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности;

- предоставляли в таможенные органы пакет учредительных и бухгалтерских документов, необходимых для оформления декларации на товары. 

В своей деятельности члены преступного сообщества использовали подконтрольные им юридические лица 

<

данные изъяты> и другие неустановленные юридические лица, для создания видимости осуществления предпринимательской деятельности которых составлялись подложные документы, содержащие сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, в результате которых искусственно завышалась стоимость продаваемого между ними товара. 

Деятельность членов преступного сообщества конспирировалась: для связи использовались средства сотовой связи, которые регистрировались на посторонних лиц; в общении использовались словесные выражения, не имеющие никакого отношения к преступной деятельности, однако позволяющие участникам преступного сообщества координировать совместные действия; использовались различные автотранспортные средства; также для связи и хранения информации использовался удаленный сервер с локальным доступом по сети с ключами доступа участников, расположенный в 

<

адрес>; привлекались номинальные директоры подконтрольных юридических лиц, неосведомленные о целях деятельности преступного сообщества для создания видимости финансово-хозяйственной деятельности указанных юридических лиц; использовались приисканные Лицом № 2, Лицом № 1 и неустановленными лицами в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ для обеспечения преступной деятельности привлеченных к участию в преступном сообществе лиц помещения, расположенные по адресу: 

<

адрес> и иные неустановленные помещения, оборудованные мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением, в том числе программными продуктами «Exel», «Word», «1-С бухгалтерия», канцелярскими принадлежностями и иным оборудованием и приспособлениями, необходимыми для осуществления преступной деятельности. 

Лицо № 2 и Лицо № 1 в целях оказания влияния на участников преступного сообщества и содержания их в условиях материальной зависимости от них, установили систему распределения денежных средств, полученных в результате совершения мошенничеств, согласно которой все похищенные денежные средства в безналичной форме сначала легализовывались путём совершения с ними финансовых операций от имени подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, и находились на расчётных счетах этих юридических лиц под контролем Лица № 2 и Лица № 1. Ежемесячно часть похищенных денежных средств по указаниям руководителей преступного сообщества поступала в качестве официальной заработной платы на банковские карты со счетов подконтрольных юридических лиц, в которых, якобы, были трудоустроены участники преступного сообщества, а другая часть передавалась им руководителями в наличном виде в качестве бонусов и премий за удачно осуществленные мошеннические действия.

Неустановленное лицо, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, приискало Х.С., неосведомленного о целях деятельности преступного сообщества (преступной организации), который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «С.» (№), 

избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ.

Лицо № 8, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание Лица № 2 и Лица № 1 реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес>, изготовило не соответствующие действительности:

протокол № собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью «С.» от ДД.ММ.ГГГГ об избрании на должность генерального директора общества Х.С., заявление формы № Р 14001 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащегося в Едином государственном реестре юридических лиц. 

В указанный период времени неустановленное лицо проследовало в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: 

<

адрес>, и представило вышеперечисленные документы, после чего сотрудники Межрайонной ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей деятельности ООО «С.», приняли решение о государственной регистрации указанных изменений, ДД.ММ.ГГГГ. 

После чего, Х.С., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неосведомленный о преступном умысле преступного сообщества, выполняя указание Лица № 1 проследовал в дополнительный офис «Московские ворота» филиала «Санкт-Петербургский» ОАО «ОТП Банк», расположенный по адресу: 

<

адрес>, где написало заявление об открытии расчетного счета №, заключило договор № банковского счета от ДД.ММ.ГГГГ, договор № на обслуживание по электронной системе «Интернет-Банк» от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительное соглашение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ на обслуживание по электронной системе «Интернет-Банк» от ДД.ММ.ГГГГ, после чего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неустановленные лица в неустановленном месте на территории 

<

адрес> передали доступ к управлению указанной системой Лицу № 3. 

В неустановленное следствием время, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Лицо № 2, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, приискал П.М., неосведомленного о целях деятельности преступного сообщества, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «О.» (№), 

избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ.

Лицо № 8 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание Лица № 2 и Лица № 1, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес>, изготовило не соответствующие действительности: протокол № собрания учредителей ООО «О.» (№) от ДД.ММ.ГГГГ об учреждении общества с ограниченной ответственностью «О.» и об избрании генерального директора П.М.; Устав ООО «О.», утвержденный решением собрания учредителей от ДД.ММ.ГГГГ; заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неустановленное лицо проследовало в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: 

<

адрес>, и представило вышеперечисленные документы, после чего сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей деятельности ООО «О.», приняли решение о государственной регистрации юридического лица при создании ООО «О.», ДД.ММ.ГГГГ.

После чего, П.М., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание Лица № 1 проследовал в дополнительный офис «Московский» ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Балтийский», расположенного по адресу: 

<

адрес>, где написал заявление на открытии расчетного счета №, заключил договор банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ, а также ДД.ММ.ГГГГ П.М. по вышеуказанному адресу заключил договор № на обслуживание Клиента по системе «Клиент-Банк», после чего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неустановленные лица в неустановленном месте на территории 

<

адрес> передали доступ к управлению указанной системой Лицу № 3. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Лицо № 2, реализуя преступный план, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества (преступной организации), находясь на территории 

<

адрес>, приискало иностранную компанию АРТ., имеющую международный номер банковского счета № с системой дистанционного банковского обслуживания указанного расчетного счета, открытого в TALLINN BUSINESS BANK (Таллин Бизнес Банк), расположенном по адресу: 

<

адрес>, для осуществления перечислений между указанной организацией и подконтрольными российскими юридическими лицами с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Лицо № 2. и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества (преступной организации), находясь в неустановленном месте, используя подконтрольные преступному сообществу юридические лица: 

<

данные изъяты> и иные неустановленные подконтрольные преступному сообществу - юридические лица, приобрели у производителя ЗАО «Ф.» (№) - официального дистрибьютора ООО НПП «Л.» (№) товар: порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ 1793-001-74350164-2005 в количестве 400 кг стоимостью не более 2079 600 рублей. 

При этом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Лицо № 2 и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, используя подконтрольные преступному сообществу юридические лица 

<

данные изъяты> и иные неустановленные подконтрольные преступному сообществу юридические лица, путем заключения вышеуказанных договоров, составления бухгалтерских документов, создали видимость перепродажи товара: порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ, ТУ 1793-001-74350164-2005, в количестве 400 кг, искусственно завышая первоначальную стоимость указанного товара на каждом этапе его продажи с целью незаконного обогащения путем неправомерного возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость с использованием заведомо ложных сведений о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт по завышенной цене.

Неустановленные лица, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, изготовили контракт № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «С.» и компанией АРТ. от имени генерального директора ООО «С.» Х.С.

Лицо № 4, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя преступный план, действуя согласно распределенным преступным ролям, выполняя указание Лица № 1, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, изготовило:

- спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ, упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ, упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «С.» и компанией АРТ., которые Х.С., выполняя указание Лица № 1, в указанный период времени подписал.

ДД.ММ.ГГГГ, неустановленные лица, реализуя преступный план, действуя согласно распределенным преступным ролям, представили в Янинский таможенный пост Санкт-Петербургской таможни Северо-Западного таможенного управления Федеральной таможенной службы, расположенный по адресу: 

<

адрес>, документы: упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ, упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, контракт № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «С.» и компании АРТ. от имени генерального директора ООО «С.» Х.С.; договор поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «С.» и ООО «О.», содержащий заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «С.» в лице генерального директора Х.С. и ООО «О.» в лице генерального директора П.М.; протокол № собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью «С.» от ДД.ММ.ГГГГ об избрании на должность генерального директора общества Х.С. и другие документы, а также оформленную неустановленными лицами декларацию на товары № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которой ДД.ММ.ГГГГ часть товара - порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005, в количестве 200 кг, был экспортирован в адрес подконтрольной членам преступного сообщества иностранной организации АРТ. стоимостью 124000000 рублей, в то время как рыночная стоимость на ДД.ММ.ГГГГ указанного товара в количестве 200 кг составила 974367 рублей 00 копеек. 

ДД.ММ.ГГГГ, неустановленные лица, реализуя преступный план, действуя согласно распределенным преступным ролям, представили в таможенный пост Аэропорт Шереметьево Шереметьевской таможни Федеральной Таможенной Службы, расположенную по адресу: 

<

адрес> документы: счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «С.» и ООО «О.» от имени П.М.; договор поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «С.» и ООО «О.», содержащий заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «С.» в лице генерального директора Х.С. и ООО «О.» в лице генерального директора П.М.; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «С.» в лице генерального директора Х.С. и ООО «О.» в лице генерального директора П.М.; упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ, контракт № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «С.» и компании АРТ. от имени генерального директора ООО «С.» Х.С.; договор поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «С.» и ООО «О.», содержащий заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «С.» в лице генерального директора Х.С. и ООО «О.» в лице генерального директора П.М., спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, и другие документы, а также оформленную неустановленными лицами декларацию на товары № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которой ДД.ММ.ГГГГ часть товара - порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005, в количестве 200 кг, был экспортирован в адрес подконтрольной членам преступного сообщества иностранной организации АРТ. стоимостью 124000000 рублей, в то время как рыночная стоимость на ДД.ММ.ГГГГ указанного товара в количестве 200 кг составила 935001 рубль 00 копеек. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Лицо № 4, реализуя преступный план, действуя в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания Лица № 1, находясь в неустановленном следствием месте на территории 

<

адрес>, изготовило:

- налоговую декларацию ООО «С.» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, зарегистрированную в налоговом органе ДД.ММ.ГГГГ, отразив в строке 050 раздела 1 заведомо ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 44159224 рублей, включив в нее заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт, по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ с подконтрольной им компанией АРТ. а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, отразив в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенного товара на территории РФ и его экспорте в 

<

адрес>: 

- опись документов № от ДД.ММ.ГГГГ от имени номинального генерального директора ООО «С.» Х.С., представляемых в Межрайонную ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу в обоснование поданной налоговой декларации о возмещении налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года;

- книгу покупок за 3 квартал 2012 года, о якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «С.»;

- книгу продаж за 3 квартал 2012 года, о якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «С.».

Е.О., неосведомленная о целях деятельности преступного сообщества, выполняя указания Лица № 1, находясь в помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес>, изготовила:

в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - договор поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «С.» и ООО «О.», содержащий заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «С» в лице генерального директора Х.С. и ООО «О.» в лице генерального директора П.М.;

в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «С.» и ООО «Р.»; 

в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - книгу продаж за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ о якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Р.».

ДД.ММ.ГГГГ, Х.С., неосведомленный о целях деятельности преступного сообщества, выполняя указание Лица № 4, действовавшего по указанию Лица № 1, представило в Межрайонную ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: 

<

адрес>, налоговую декларацию ООО «С.» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, в которой содержались заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению из бюджета в размере 44159224 рублей, а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую, обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, содержащую заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенных товаров на территории РФ и его экспорте в 

<

адрес> 

Лицо № 3, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания Лица № 2 и Лица № 1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории Санкт-Петербурга, используя систему дистанционного банковского обслуживания расчетного счета № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «С.» (№), открытого в дополнительном офисе «Московские ворота» филиала «Санкт-Петербургский» ОАО «ОТП Банк», расположенном по адресу: 

<

адрес>, с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности, осуществило перечисления с указанного счета на расчетный счет № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «О.» (№), открытый в дополнительном офисе «Московский» ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Балтийский», расположенном по адресу: 

<

адрес>, указав основание платежа - договор поставки товара б/н от ДД.ММ.ГГГГ за ультрадисперсный порошок (ПМУ):

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 950 000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 200 000 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 800 000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2800 000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3500 000 рублей 00 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 750 000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 150 000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 200 000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 000 000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 000 000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 900 000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 320 000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 104 000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 720 850 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 050 615 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 600 000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 750 000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 000 000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 500 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 400 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 900 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 500 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 000 000 рублей, 00 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 630 550 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 030 000 рублей, 00 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 000 000 рублей, 00 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 000 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 300 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 250 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 450 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 100 000 рублей, 00 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 000 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 140 000 рублей, 00 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 420 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 520 000 рублей, 00 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 650 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 570 300 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 390 550 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 600 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 600 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 780 550 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 175 450 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 660 550 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4870520 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 935 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3366 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 590 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 520 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 950 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 490 000 рублей, 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 015 000 рублей 00 копеек.

У., реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания Лица № 2 и Лица № 1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории 

<

адрес>, используя систему дистанционного банковского обслуживания международного номера банковского счета № подконтрольной членам преступного сообщества иностранной компании АРТ.), открытого в TALLINN BUSINESS BANK (Таллин Бизнес Банк), расположенном по адресу: 

<

адрес> с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности осуществил перечисления с указанного расчетного счета АРТ. на расчетный счет № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «С.» (№), открытый в дополнительном офисе «Московские ворота» филиала «Санкт-Петербургский» ОАО «ОТП Банк», расположенном по адресу: 

<

адрес>, указав основание платежа – контракт № от ДД.ММ.ГГГГ - оплата за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2056 856 рублей, 00 копеек;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 767 309 рублей 74 копейки;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 926 384 рубля 69 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 726 384 рубля 69 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 098 294 рубля 33 копейки; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 382 040 рублей 27 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 753 623 рубля 11 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 853 623 рубля 11 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 856 729 рублей 22 копейки; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 953 623 рубля 11 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 673 894 рубля 15 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 023 359 рублей 62 копейки; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 123 359 рублей 62 копейки; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 266 660 рублей 62 копейки; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 266 660 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 373 894 рубля 15 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 022 100 рублей 00 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 200 000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 297 103 рубля 16 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 067 707 рублей 06 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 482 574 рубля 37 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2616 911 рублей 09 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 616 911 рублей 09 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1666591 рубль 48 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 230 650 рублей 65 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 929 571 рубль 94 копеек;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 893 768 рублей 18 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 796 460 рублей 05 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 755 573 рубля, 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 592 898 рублей 34 копейки;

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 318 866 рублей 02 копейки; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 586 887 рублей 09 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 017 671 рубль 68 копеек. 

ДД.ММ.ГГГГ начальником Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: 

<

адрес>, введенным в заблуждение, по результатам камеральной проверки, проведенной на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, принято решение № о возмещении заявленной ООО «С.» суммы налога на добавленную стоимость в размере 44159224 рублей, при этом вышеуказанной налоговой инспекцией была вычтена с ООО «С.» недоимка в виде налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года в сумме 11915 рублей, после чего ДД.ММ.ГГГГ из ГРКЦ ГУ Банка России по г. Санкт-Петербургу от имени Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу (Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу) были перечислены на расчетный счет № ООО «С.» (№), открытый в дополнительном офисе «Московские ворота» филиала «Санкт-Петербургский» ОАО «ОТП Банк», расположенном по адресу: 

<

адрес>, оставшиеся денежные средства из подлежащего возмещению налога на добавленную стоимость 3 квартал 2012 года в сумме 44147309 рублей, 

что является особо крупным размером, которыми Лицо № 2, Лицо № 1, Лицо № 3, Лицо № 8, У., Лицо № 4 и неустановленные следствием лица распорядились по своему усмотрению, обратив их в пользу членов преступного сообщества. 

Таким образом, вышеописанными преступными действиями Лицо № 2, Лицо № 1, Лицо № 3, Лицо № 8, У., Лицо № 4 и неустановленные лица совершили хищение путем обмана работников налоговых органов в особо крупном размере в сумме 44159224 рублей, чем Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу был причинен ущерб на указанную сумму.

Вину У. совершении мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного организованной группой, в особо крупном размере:

Лицо № 2, Лицо № 1, Лицо № 3 и неустановленные следствием лица, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории 

<

адрес>, действуя умышленно, из личной корыстной заинтересованности, с целью незаконного обогащения, разработали преступный план создания преступного сообщества (преступной организации) в форме структурированной устойчивой группы лиц, заранее объединившихся в целях совместного совершения нескольких тяжких преступлений для получения прямой финансовой выгоды и действующих под единым руководством. 

Преступное сообщество было создано на территории 

<

адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Лицом № 2, Лицом № 1, лицом № 3 и неустановленными лицами в форме структурированной организованной группы с целью систематического совершения тяжких преступлений – мошенничеств, то есть хищений чужого имущества - денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов Российской Федерации, при возмещении налога на добавленную стоимость от имени подконтрольных юридических лиц, а также легализации (отмывания) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений.

В дальнейшем в состав преступного сообщества на территории 

<

адрес> вошли: У. (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), Лицо № 8 (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) и неустановленные следствием лица, осведомленные о целях деятельности преступного сообщества и давшие согласие на участие в нем Лицу № 2 и Лицу № 1, которые распределили между ними преступные роли, таким образом вступив с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий. 

Лицо № 2, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, приискало для совершения мошенничества - П.М.; 

неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, приискало для совершения мошенничества Х.С.; 

Лицо № 1, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, приискала для совершения мошенничества Е.О., неосведомленных о целях деятельности преступного сообщества и совершении конкретных хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов. 

Преступное сообщество действовало под единым руководством Лица № 2 и состояло из трех структурных подразделений (подгрупп), характеризующихся стабильностью состава и согласованностью действий участников, с присущим взаимодействием различных подразделений в целях реализации общих преступных намерений, распределением между ними функций, наличием специализации в выполнении конкретных действий при совершении преступлений, с высокой степенью сплоченности и устойчивости, с четким распределением между его членами обязанностей и с подчинением всех лиц руководителю Лицу № 2:

- созданной Лицом № 2, Лицом № 1, Лицом № 3 возглавляемой по совместному их решению Лицом № 2 и Лицом № 1, в которую входили Лицо № 8 и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось: совершение юридических действий по регистрации и перерегистрации юридических лиц, подконтрольных преступному сообществу; подготовка пакетов документов для открытия от имени указанных юридических лиц расчетных счетов в банках с удаленным управлением через банковскую систему; приискание номинальных руководителей этих организаций, контроль за их действиями, выплата им вознаграждений, а также противодействие налоговым и правоохранительным органам, в том числе с помощью своих коррупционных связей, в случае выявления ими незаконных действий участников преступного сообщества;

- созданной Лицом № 2, Лицом № 1, Лицом № 3, возглавляемой по совместному их решению Лица № 2 и Лица № 1, в которую входили неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами; ведение их бухгалтерского учета; составление подложных документов, содержащих сведения о, якобы совершении гражданско-правовых сделок, а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и бухгалтерских документов; обжалование в случае необходимости в налоговых и судебных органах законных решений налоговых инспекций об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость;

- созданной Лицом № 2, Лицом № 1, Лицом № 3, возглавляемой по совместному их решению Лица № 2 и Лица № 1, возглавляемой ими, в которую входили Лицо № 3, У. и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось перечисление денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными в результате совершения преступлений, в интересах преступного сообщества, в том числе в целях их легализации; создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами.

Преступный план, разработанный Лицом № 2, Лицом № 1, Лицом № 3 и неустановленными лицами, предусматривал использование подконтрольных преступному сообществу юридических лиц в целях создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности, путём составления подложных документов, содержащих сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, а затем подачу в налоговые инспекции уточнённых деклараций по налогу на добавленную стоимость, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение указанного налога в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ.

Способ совершения мошенничеств предполагал обман работников налоговых органов путём предоставления им подложных документов финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц. 

В преступном сообществе Лицо № 2 установило выраженную иерархическую структуру, строгую дисциплину, оставило за собой роль руководителя преступного сообщества и распределил преступные роли между Лицом № 1, Лицом № 3, Лицом № 8, У. и неустановленными лицами. При этом в целях конспирации рядовые участники преступного сообщества не были осведомлены о всей иерархической структуре данного преступного сообщества, но каждый член преступного сообщества принимал в его деятельности активное участие и исполнял отведённую ему роль в целях реализации единого преступного умысла. 

Согласно разработанному Лицом № 2, Лицом № 1, Лицом № 3 и неустановленными лицами преступному плану и распределению ролей в преступном сообществе Лицо № 2: 

- руководило преступным сообществом в форме структурированной организованной преступной группы, в том числе входящими в нее тремя подгруппами, объединенными общими задачами преступного сообщества; непосредственно лично осуществляло организационные и управленческие функции внутри преступного сообщества, как при совершении конкретных преступлений, так и в целом, обеспечивая функционирование преступного сообщества;

- организовывало материально-техническое обеспечение членов преступного сообщества, а именно: приискивало совместно с неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в преступном сообществе лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовало приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением;

- принимало меры к конспирации, а именно принимало меры к оснащению офисной компьютерной техники локальной компьютерной сетью и созданию для хранения информации удаленный сервер с доступом к нему по сети Интернет;

- разрабатывало и создавало условия для реализации преступных схем, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, а так же на легализацию (отмывание) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений;

- координировало само лично и через свое доверенное лицо – Лицо № 1 деятельность преступного сообщества и его структурных подразделений, а также организовывало их взаимодействие для осуществления совместного преступного умысла;

- давало обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично или через Лицо № 1 другим участникам преступного сообщества и лицам, не осведомленным о преступных намерениях участников преступного сообщества: о приискании и приискивало физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и осведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании и приискании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; об изготовлении от имени подконтрольных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах вышеуказанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для продажи товара подконтрольным юридическим лицам; о приискании лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; об инструктировании номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности указанных юридических лиц; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичной бухгалтерской документации, содержащей заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере;

- приискивало подконтрольные российские и иностранные юридические лица; 

- финансировало деятельность преступного сообщества, направленную на совершение тяжких преступлений; 

- распределяло денежные средства, полученные в результате совершения преступлений, между собой и иными участниками преступного сообщества, а так же неосведомленными о преступной деятельности лицами, привлеченными для выполнения отдельных действий, составляющих систему преступных планов соучастников. 

Лицо № 1, находясь в подчинении Лица № 2, и являясь вторым после него по значимости руководителем преступного сообщества:

- осуществляло взаимодействие с Лицом № 2 и другими членами преступного сообщества и текущее руководство деятельностью его участников;

- по согласованию с Лицом № 2 и совместно с ним распределяло роли между участниками преступного сообщества; 

- разрабатывало отдельные части планов каждого преступления, в совершении которых принимало участие;

- организовывало материально-техническое обеспечение членов преступного сообщества, а именно: приискивало совместно с Лицом № 2 и неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в преступном сообществе лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовало приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением;

- принимало меры к конспирации, а именно: контролировало исполнение обязательных для других участников указаний о минимальном общении по преступной деятельности посредством телефонной связи, о запрете хранения файлов, содержащих преступную информацию в электронном виде, на офисных компьютерах и иных электронных носителях, приносимых участниками в офисы; снабжало участников преступного сообщества в целях конспирации сотовыми телефонами и сим-картами, зарегистрированными на третьих лиц;

- контролировало трудовую дисциплину рядовых участников преступного сообщества;

- давало обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично, другим участникам преступного сообщества и лицам, не осведомленным о преступных намерениях участников преступного сообщества: о приискании и приискивало физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами, фактически не исполняющими функции директоров, то есть номинальных директоров подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о необходимости следовать в банк для открытия от своего имени расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов и подготавливала лично учредительные и регистрационные документы; об изготовлении от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах указанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; 

- давало указания членам преступного сообщества об инструктировании и инструктировало лично номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц; давало указания вышеперечисленным лицам о необходимости следования в указанные налоговые органы для дачи пояснений осуществления финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц;

- осуществляло контроль за изготовлением подложной бухгалтерской документации и регистрационной документации;

- приискивало лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и давало указания о подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара по завышенным ценам подконтрольным иностранным юридическим лицам. 

Лицо № 8, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- приискивало желающих за вознаграждение стать номинальными руководителями юридических лиц, создаваемых в целях выполнения задач преступного сообщества без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности, для их последующего использования при совершении хищений денежных средств, не посвящая привлеченных лиц в свои преступные планы, то есть лиц, фактически не исполняющих функции директоров; 

- подготавливало необходимые учредительные и регистрационные документы для создания подконтрольных членам преступного сообщества российских юридических лиц и иные документы, необходимые для внесения изменений в учредительные документы уже ранее созданных российских юридических лиц; предоставлял указанные документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам преступного сообщества юридических лицах;

- сопровождало номинальных генеральных директоров подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц в территориальные налоговые инспекции и банки с целью регистрации этих лиц в качестве руководителей и учредителей указанных юридических лиц, открытия от их имени расчетных счетов, а так же, действуя по доверенности, представляло интересы номинальных руководителей в налоговых инспекциях и банках;

- подготавливало нотариально заверенные копии учредительных и регистрационных документов подконтрольных юридических лиц, необходимые для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам,

- выступало в качестве руководителя подконтрольного членам преступного сообщества юридического лица, не имеющего цели ведения финансово-хозяйственной деятельности; 

- посещало территориальную налоговую инспекцию, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольного юридического лица, открытия от его имени расчетных счетов;

- подписывало как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью;

- давало не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц.

Лицо № 3, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- получало от руководителей преступного сообщества и от номинальных руководителей подконтрольных соучастникам юридических лиц выданные при открытии расчетных счетов в банках ключи и пароли доступа к удаленному управлению банковскими системами, с целью конспирации хранило их при себе и в отдельном арендованном для него офисном помещении по неустановленному адресу;

- с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных преступному сообществу юридических лиц совершало финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, а так же с целью легализации денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений.

У. согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- выступал в качестве руководителя подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц, не имеющих цели ведения финансово-хозяйственной деятельности, а именно: подписывал лично от своего имени изготовленные и предоставленные его соучастником Лицом № 8 учредительные и регистрационные документы; 

- посещал территориальные налоговые инспекции, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольных юридических лиц, открытия от его имени расчетных счетов;

- подписывал как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью;

- давал не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц; 

- с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных преступному сообществу юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, а так же с целью легализации (отмывания) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений;

Неустановленные лица, входящие в состав преступного сообщества, согласно распределенным в преступном сообществе ролям:

- подготавливали документы о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридических лицах, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; 

- предоставляли документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам преступного сообщества юридических лицах.

- подготавливали необходимые пакеты документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему «Клиент-банк»; 

- вели бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу (преступной организации) юридических лиц;

- подготавливали от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложные налоговые декларации и фиктивные первичные бухгалтерские документы, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; 

- предоставляли в территориальные налоговые органы по почте или нарочным подложные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере;

- осуществляли финансирование деятельности преступной группы, а также распределяли финансовые средства, полученные в результате преступной деятельности.

- приискивали физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и осведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности;

- предоставляли в таможенные органы пакет учредительных и бухгалтерских документов, необходимых для оформления декларации на товары. 

В своей деятельности члены преступного сообщества использовали подконтрольные им юридические лица 

<

данные изъяты> и другие неустановленные юридические лица, для создания видимости осуществления предпринимательской деятельности которых составлялись подложные документы, содержащие сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, в результате которых искусственно завышалась стоимость продаваемого между ними товара. 

Деятельность членов преступного сообщества конспирировалась: для связи использовались средства сотовой связи, которые регистрировались на посторонних лиц; в общении использовались словесные выражения, не имеющие никакого отношения к преступной деятельности, однако позволяющие участникам преступного сообщества координировать совместные действия; использовались различные автотранспортные средства; также для связи и хранения информации использовался удаленный сервер с локальным доступом по сети с ключами доступа участников, расположенный в 

<

адрес>; привлекались номинальные директоры подконтрольных юридических лиц, неосведомленные о целях деятельности преступного сообщества для создания видимости финансово-хозяйственной деятельности указанных юридических лиц; использовались приисканные Лицом № и Лицом № и неустановленными лицами в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ для обеспечения преступной деятельности привлеченных к участию в преступном сообществе лиц помещения, расположенные по адресу: 

<

адрес> и иные неустановленные помещения, оборудованные мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением, в том числе программными продуктами «Exel», «Word», «1-С бухгалтерия», канцелярскими принадлежностями и иным оборудованием и приспособлениями, необходимыми для осуществления преступной деятельности. 

Лицо № 2 и Лицо № 1 в целях оказания влияния на участников преступного сообщества и содержания их в условиях материальной зависимости от них, установили систему распределения денежных средств, полученных в результате совершения мошенничеств, согласно которой все похищенные денежные средства в безналичной форме сначала легализовывались путём совершения с ними финансовых операций от имени подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, и находились на расчётных счетах этих юридических лиц под контролем Лица № 2 и Лица № 1. Ежемесячно часть похищенных денежных средств по указаниям руководителей преступного сообщества поступала в качестве официальной заработной платы на банковские карты со счетов подконтрольных юридических лиц, в которых, якобы, были трудоустроены участники преступного сообщества, а другая часть передавалась им руководителями в наличном виде в качестве бонусов и премий за удачно осуществленные мошеннические действия.

Неустановленное лицо, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, приискало Х.С., неосведомленного о целях деятельности преступного сообщества (преступной организации), который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «С.» (№), 

избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ.

Лицо № 8 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание Лица № 2 и Лица № 1, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес>, изготовило не соответствующие действительности:

протокол № собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью «С.» от ДД.ММ.ГГГГ об избрании на должность генерального директора общества Х.С., 

заявление формы № Р 14001 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащегося в Едином государственном реестре юридических лиц. 

В указанный период времени неустановленное лицо проследовало в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: 

<

адрес>, и представило вышеперечисленные документы, после чего сотрудники Межрайонной ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей деятельности ООО «С.», приняли решение о государственной регистрации указанных изменений, ДД.ММ.ГГГГ. 

После чего, Х.С., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неосведомленный о преступном умысле преступного сообщества, выполняя указание Лица № 1, проследовал в дополнительный офис «Московские ворота» филиала «Санкт-Петербургский» ОАО «ОТП Банк», расположенный по адресу: 

<

адрес> где написал заявление об открытии расчетного счета №, заключил договор № банковского счета от ДД.ММ.ГГГГ, договор № на обслуживание по электронной системе «Интернет-Банк» от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительное соглашение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ на обслуживание по электронной системе «Интернет-Банк» от ДД.ММ.ГГГГ, после чего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неустановленные лица в неустановленном месте на территории 

<

адрес> передали доступ к управлению указанной системой Лицу № 3. 

В неустановленное следствием время, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Лицо № 2, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, приискал П.М., неосведомленного о целях деятельности преступного сообщества, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «О.» (№), 

избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ.

Лицо № 8, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание Лица № 2 и Лица № 1, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь в офисном помещении, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес>, изготовило не соответствующие действительности: протокол № собрания учредителей ООО «О. (№) от ДД.ММ.ГГГГ об учреждении общества с ограниченной ответственностью «О.» и об избрании генерального директора П.М.; Устав ООО «О.», утвержденный решением собрания учредителей от ДД.ММ.ГГГГ; заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неустановленное лицо проследовало в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: 

<

адрес> и представило вышеперечисленные документы, после чего сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями участников преступного сообщества относительно целей деятельности ООО «О.», приняли решение о государственной регистрации юридического лица при создании ООО «О.», ДД.ММ.ГГГГ.

После чего, П.М., неосведомленный о целях деятельности преступного сообщества, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя указание Лица № 1, проследовало в дополнительный офис «Московский» ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Балтийский», расположенный по адресу: 

<

адрес>, где написало заявление на открытие расчетного счета №, заключило договор банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ, а также ДД.ММ.ГГГГ П.М. по вышеуказанному адресу заключил договор № на обслуживание Клиента по системе «Клиент-Банк», после чего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неустановленные лица в неустановленном месте на территории 

<

адрес> передали доступ к управлению указанной системой Лицу № 3. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Лицо № 2, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь на территории 

<

адрес>, приискало иностранную компанию АРТ. имеющую международный номер банковского счета EE № с системой дистанционного банковского обслуживания указанного расчетного счета, открытого в TALLINN BUSINESS BANK (Таллин Бизнес Банк), расположенном по адресу: 

<

адрес> для осуществления перечислений между указанной организацией и подконтрольными российскими юридическими лицами с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Лицо № 2 и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества (преступной организации), находясь в неустановленном месте, используя подконтрольные преступному сообществу юридические лица: 

<

данные изъяты> и иные неустановленные подконтрольные преступному сообществу - юридические лица, приобрели у производителя ЗАО «Ф.» (ИНН 

<

***>) - официального дистрибьютора ООО НПП «Л.» (ИНН 

<

***>) товар: порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005 в количестве 100 кг стоимостью не более 519 900 рублей. 

При этом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Лицо № 2 и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, используя подконтрольные преступному сообществу юридические лица 

<

данные изъяты> и иные неустановленные подконтрольные преступному сообществу юридические лица, путем заключения вышеуказанных договоров, составления бухгалтерских документов, создали видимость перепродажи товара: порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005, в количестве 100 кг, искусственно завышая первоначальную стоимость указанного товара на каждом этапе его продажи с целью незаконного обогащения путем неправомерного возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость с использованием заведомо ложных сведений о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт по завышенной цене.

Неустановленные лица, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, изготовили контракт № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «С.» и компанией АРТ. от имени генерального директора ООО «С.» Х.С.

Е.О., неосведомленная о целях деятельности преступного сообщества, выполняя указания Лица № 1, находясь в помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, изготовила:

- договор поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «С.» и ООО «О.», содержащий заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «С.» в лице генерального директора Х.С. и ООО «О.» в лице генерального директора П.М.;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «С.» и ООО «О.». 

Неустановленные лица, реализуя преступный план, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории 

<

адрес>, изготовили:

спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, 

инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, 

упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ, 

содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «С.» и компанией АРТ. о, якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «С.». 

После чего, ДД.ММ.ГГГГ, неустановленные лица представили в Пулковский таможенный пост Пулковской таможни Северо-Западного таможенного управления Федеральной таможенной службы, расположенный по адресу: 

<

адрес>

протокол № собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью «С.» от ДД.ММ.ГГГГ об избрании на должность генерального директора общества Х.С.,

- договор поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «С.» и ООО «О.», содержащий заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «С.» в лице генерального директора Х.С. и ООО «О.» в лице генерального директора П.М.,

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «С.» в лице генерального директора Х.С. и ООО «О.» в лице генерального директора П.М.,

спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, 

инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, 

упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ, 

содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «С.» и компании АРТ. о, якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «С.», и другие документы, а также оформленную неустановленными лицами декларацию на товары № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которой ДД.ММ.ГГГГ товар - порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005, в количестве 100 кг, был экспортирован в адрес подконтрольной членам преступного сообщества иностранной организации АРТ. стоимостью 57500000 рублей, в то время как рыночная стоимость на ДД.ММ.ГГГГ указанного товара в количестве 100 кг составила 463 785 рублей 00 копеек. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неустановленные лица, реализуя преступный план, действуя в интересах остальных членов преступного сообщества, находясь в неустановленном следствием месте на территории 

<

адрес>, изготовили:

- налоговую декларацию ООО «С.» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, зарегистрированную в налоговом органе ДД.ММ.ГГГГ, отразив в строке 050 раздела 1 заведомо ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 14142412 рублей, включив в нее заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт, по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ с подконтрольной им компанией АРТ. а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, отразив в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенного товара на территории РФ и его экспорте в 

<

адрес>: 

- опись документов № от ДД.ММ.ГГГГ от имени номинального генерального директора ООО «С.» Х.С., представляемых в Межрайонную ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу в обоснование поданной налоговой декларации о возмещении налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года;

- книгу покупок за 4 квартал 2011 года, о якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «С.»;

- книгу продаж за 4 квартал 2011 года, о якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «С.».

ДД.ММ.ГГГГ, Х.С., неосведомленный о целях деятельности преступного сообщества, выполняя указание Лица № 1, представил в Межрайонную ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: 

<

адрес>, налоговую декларацию ООО «С.» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, в которой содержались заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению из бюджета в размере 14142412 рублей, а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, содержащую заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенного товара на территории РФ и его экспорте в 

<

адрес>. 

Лицо № 3, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания Лица № 2 и Лица № 1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории 

<

адрес> используя систему дистанционного банковского обслуживания расчетного счета № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «С.» (№), открытого в дополнительном офисе «Московские ворота» филиала «Санкт-Петербургский» ОАО «ОТП Банк», расположенном по адресу: 

<

адрес>, с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности, осуществил перечисления с указанного счета на расчетный счет № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «О.» (№), открытый в дополнительном офисе «Московский» ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Балтийский», расположенном по адресу: 

<

адрес>, указав основание платежа - договор поставки товара б/н от ДД.ММ.ГГГГ за ультрадисперсный порошок (ПМУ):

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 000000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 450000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 100000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 550000 рублей 00 копеек; 

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 700000 рублей 00 копеек. 

У., реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов преступного сообщества, выполняя указания Лица № 2 и Лица № 1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, на территории 

<

адрес> используя систему дистанционного банковского обслуживания международного номера банковского счета EE № подконтрольной членам преступного сообщества иностранной компании АРТ. открытого в TALLINN BUSINESS BANK (Таллин Бизнес Банк), расположенном по адресу: 

<

адрес> с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности осуществил перечисления с указанного расчетного счета АРТ. на расчетный счет № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «С.» (№), открытый в дополнительном офисе «Московские ворота» филиала «Санкт-Петербургский» ОАО «ОТП Банк», расположенном по адресу: 

<

адрес>, указав основание платежа – контракт № от ДД.ММ.ГГГГ - оплата за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 745956 рублей 34 копейки; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 146685 рублей 30 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 521865 рублей 34 копейки; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 286432 рублей 11 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 345972 рублей 44 копейки; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 345876 рублей 11 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 441919 рублей 01 копейка; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 020287 рублей 78 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 558186 рублей 16 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 723460 рублей 28 копеек; 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 089323 рублей 43 копейки. 

ДД.ММ.ГГГГ заместителем начальника Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: 

<

адрес>, введенным в заблуждение, по результатам камеральной проверки, проведенной на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, принято решение № о возмещении заявленной ООО «С.» суммы налога на добавленную стоимость в размере 14142 412 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ из ГРКЦ ГУ Банка России по г. Санкт-Петербургу от имени Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу (Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу) были перечислены на расчетный счет № ООО «С.» (№), открытый в дополнительном офисе «Московские ворота» филиала «Санкт-Петербургский» ОАО «ОТП Банк», расположенном по адресу: 

<

адрес>, денежные средства в сумме 14142 412 рублей, что является особо крупным размером, которыми Лицо № 2, Лицо № 1, Лицо № 3, Лицо № 8 У., и неустановленные следствием лица распорядились по своему усмотрению, обратив их в пользу членов преступного сообщества. 

Таким образом, вышеописанными преступными действиями Лицо № 2, Лицо № 2, Лицо № 1, Лицо № 3, Лицо № 8 У. и неустановленные лица совершили хищение путем обмана работников налоговых органов в особо крупном размере в сумме 14142 412 рублей, чем Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу был причинен ущерб на указанную сумму.

В судебном заседании государственным обвинителем указано на то, что У. добровольно и при участии защитников заключил досудебное соглашение, согласно которому он обязался содействовать следствию с целью всестороннего и объективного расследования указанных преступлений, изобличения преступной деятельности иных лиц. Досудебное соглашение У. выполнено в полном объеме: он активно содействовал следствию в раскрытии и расследовании преступлений, изобличении и уголовном преследовании других соучастников преступлений. В связи с изложенным, прокурор просил провести судебное заседание в порядке, предусмотренном ст.317.7 УПК РФ.

Подсудимый У. с предъявленным обвинением согласился в полном объеме; в судебном заседании дал подробные показания, которые полностью соответствуют показаниям, данными им на предварительном следствии, целиком подтвердив вышеизложенные обстоятельства преступлений; ходатайствовал о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства и исследования доказательств.

Защитники в судебном заседании согласились с особым порядком принятия судебного решения, просили ходатайство подсудимой удовлетворить. Представители потерпевших также не возражали против рассмотрения дела в особом порядке.

Суд считает, что условия принятия судебного решения по настоящему делу в особом порядке судебного разбирательства, предусмотренного ст.317.7 и ст.316 УПК РФ, соблюдены. При этом в судебном заседании исследованы и подтверждены характер и пределы содействия подсудимого следствию в раскрытии и расследовании преступлений, изобличении и уголовном преследовании других лиц, а также значение сотрудничества с подсудимым для раскрытия и расследования преступлений, изобличении и уголовном преследовании иных лиц; обвинение, предъявленное У. в совершении вышеуказанных преступлений, обосновано и подтверждается материалами дела.

Суд квалифицирует действия подсудимого У.:

По ст. 210 ч. 2 УК РФ как участие в преступном сообществе (преступной организации).

По ст. 159 ч. 4 УК РФ (хищение денежных средств в сумме 14676 483 рублей) как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере. 

По ст. 159 ч. 4 УК РФ (хищение денежных средств в сумме 12422 414 рублей) как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере. 

По ст. 159 ч. 4 УК РФ (хищение денежных средств в сумме 14516657 рублей) как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере. 

По ст. 159 ч. 4 УК РФ (хищение денежных средств в сумме 10025 658 рублей) как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере. 

По ст. 30, ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств в сумме 22482 161 рубля) как покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на совершение преступления, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам.

По ст. 159 ч. 4 УК РФ (хищение денежных средств в сумме 44159 224 рублей) как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере. 

По ст. 159 ч. 4 УК РФ (хищение денежных средств в сумме 14142 412 рублей) как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере. 

При назначении наказания, определении его вида и размера, суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, личность подсудимого, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначаемого наказания на исправление подсудимого, на условия жизни его семьи, на предотвращение возможности совершения им новых преступлений, а также требования социальной справедливости.

Обстоятельств отягчающих наказание судом не установлено.

Суд учитывает, что У. ранее не судим, вину признал полностью и чистосердечно раскаялся в содеянном, активно способствовал раскрытию и расследованию преступлений, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступлений, на его иждивении находится несовершеннолетний ребенок, он положительно характеризуется по месту работы, оказывает помощь своим пожилым родителям, являющимся инвалидами, также суд учитывает состояние здоровья У. и мнение потерпевших, не настаивавших на назначении ему строгого наказания. В соответствии со ст. 61 УК РФ суд признает данные обстоятельства в качестве смягчающих наказание. 

Одновременно суд учитывает, что У. совершил умышленные тяжкие преступления, имеющие повышенную общественную опасность, всю совокупность данных о его личности, суд приходит к выводу, что подсудимому должно быть назначено наказание в виде лишения свободы. 

Оснований для применения положений ч.6 ст. 15 УК РФ и изменения категории преступлений на менее тяжкую, суд не усматривает.

С учетом вышеуказанных смягчающих наказание обстоятельств, суд усматривает основания для применения положений ст. 64 УК РФ при назначении наказания по преступлению, предусмотренному ст. 210 ч. 2 УК РФ, а также считает возможным не назначать дополнительное наказание в виде штрафа и ограничения свободы. 

При определении размера наказания суд учитывает ограничения, установленные ч. 2 ст. 62 УК РФ, ч. 7 ст. 316 УПК РФ, по преступлению предусмотренному ст. 30 ч.3, 159 ч. 4 УК РФ также ч. 3 ст. 66 УК РФ.

С учетом вышеуказанных смягчающих наказание обстоятельств, суд полагает, что У. возможно назначить наказание с применением ст. 73 УК РФ, т.е. условно, поскольку исправление подсудимого возможно без реальной изоляции от общества, а также не назначать ему дополнительное наказание в виде штрафа и ограничения свободы, предусмотренные санкцией ч. 4 ст. 159 УК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

У.

признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 210 ч. 2 УК РФ и назначить ему наказание в силу ст.64 УК РФ в виде лишения свободы на срок 4 года без штрафа, без ограничения свободы

признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 4 УК РФ (хищение денежных средств в сумме 14676 483 рублей) и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 года без штрафа и без ограничения свободы. 

признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 4 УК (хищение денежных средств в сумме 12422 414 рублей) и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 года без штрафа и без ограничения свободы. 

признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 4 УК РФ (хищение денежных средств в сумме 14516657 рублей) и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 года без штрафа и без ограничения свободы.

признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 4 УК РФ (хищение денежных средств в сумме 10025 658 рублей) и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 года без штрафа и без ограничения свободы.

признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 30, ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ (покушение на хищение денежных средств в сумме 22482 161 рубля) и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 2 года без штрафа и без ограничения свободы.

признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 4 УК РФ (хищение денежных средств в сумме 44159 224 рублей) и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 года без штрафа и без ограничения свободы.

признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 4 УК РФ (хищение денежных средств в сумме 14142 412 рублей) и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 года без штрафа и без ограничения свободы. 

На основании ст. 69 ч. 3 УК РФ окончательно назначить У. наказание по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний в виде лишения свободы сроком на 8 лет без штрафа и без ограничения свободы.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное У. наказание считать условным с испытательным сроком на 5 лет. 

В соответствии с ч.5 ст.73 УК РФ возложить на условно осужденного исполнение обязанности: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, а также ежемесячно являться в уголовно-исполнительную инспекцию по месту проживания для регистрации.

Меру пресечения У. в виде подписки о невыезде оставить без изменения, по вступлении приговора в законную силу – отменить.

Арест наложенный на имущество У. – автомобиль 

<

данные изъяты> отменить по вступлении приговора в законную силу. 

Вещественные доказательства:

регистрационное дело ООО «П.» (№) в одном томе, регистрационное дело ООО «А. (№) в одном томе, регистрационное дело ООО «Гр.» (№ в одном томе. 

регистрационное дело ООО «Н. № в одном томе, 

регистрационное дело ООО «Г.» № в одном томе, 

регистрационное дело ООО «К.» № в одном томе на 127 листах,

регистрационное дело ООО «Н.» № в одном томе. 

диск СD МНИ №с, с аудиозаписями телефонных переговоров. 

диск, содержащий выписку по расчетному счету ООО «Л.» (№). 

диск, содержащий выписку по расчетному счету ООО «К.» (№). 

расширенная выписка движения денежных средств по расчетному счету ООО «С.» (№). 

выписка по операциям по расчетному счету ООО «П.» (№). 

выписка по операциям по расчетному счету ООО «П.» (№). 

выписка по операциям по расчетному счету ООО «С.» №). 

диск, содержащий выписку движения денежных средств по расчетному счету ООО «О.» (№) и выписку движения денежных средств по расчетному счету ООО «Н. (№). 

выписка по операциям по расчетному счету ООО «Гр.» (№). 

диск, содержащий выписку движения денежных средств по расчетному счету ООО «Б.» (№). 

диск, содержащий выписку движения денежных средств по расчетному счету «С.» (№). 

выписка по операциям по расчетному счету ООО «П.» (№). 

диск, содержащий выписку движения денежных средств по расчетному счету ООО «А.» (№). 

выписка движения денежных средств по расчетному счету ООО «Р.» (№). 

диск CD-R Verbatim с выпиской ООО «Н.» № в ПАО Банк «Александровский» по расчетному счету. 

диск CD-R Verbatim с выпиской ООО «К.» № в ПАО «МДМ Банк» по расчетному счету. 

диск CD-R Verbatim с выпиской ООО «Л.» № в ПАО Банк «Александровский» по расчетному счету. 

диск CD-R Verbatim, содержащий расширенную выписку ПАО «Энергомашбанк» по операциям на расчетном счете ООО «Г.» (№), ООО «А.» (№). 

материалы камеральной проверки в отношении ООО «Г.» (№): том № 1 на 235 листах, том № 2 на 177 листах, том № 3 на 350 листах, том № 4 на 203 листах. 

материалы юридического (банковского) дела ООО «Г.» №, 

материалы юридического (банковского) дела ООО «К.» №. 

накопитель на жестких магнитных дисках «Western Digital №», «s/n: №»; 

накопитель на жестких магнитных дисках «TRANSCEND», «s/n: №», 

накопитель на жестких магнитных дисках «SEAGATE». 

диск СD МНИ №с; 

диск СD МНИ №с; 

диск СD МНИ №с; 

диск СD МНИ №с; 

диск CD МНИ №с; 

диск CD МНИ №с, с аудиозаписями телефонных переговоров.

материалы камеральной проверки ООО «Р.» (№) за 4 квартал 2011 года в одном томе на 178 листах. 

регистрационное дело ООО «Р.» (№) в одном томе, 

регистрационное дело ООО «Б.» (№) в одном томе, 

регистрационное дело ООО «П.» (№) в одном томе, 

регистрационное дело ООО «П. (№) в одном томе. 

юридическое (банковское) дело в отношении ООО «Р.» (№) по счету №. 

юридическое (банковское) дело в отношении ООО «Б.» (№) по счету №. 

юридическое (банковское) дело в отношении ООО «С.» (№) по счету №. 

юридическое (банковское) дело в отношении ООО «С.» (№) по счету №; 

выписка по операциям на счете ООО «С.» (№) на 108 листах. 

регистрационное дело ООО «П.» № в одном томе. 

регистрационное дело ООО «Г.» № в одном томе. 

юридическое (банковское) дело ООО «П.» (№), изъятое в ОАО «Альфа-Банк»; 

банковская выписка по расчетному счету ООО «П.» (№) №. 

юридическое (банковское) дело ООО «П. (№), Изъятое в ФАКБ «Абсолют банк». 

документы, относящиеся к материалам камеральной проверки ООО «П.» (№) в одном томе на 118 листах.

документы, относящиеся к материалам камеральной проверки в отношении ООО «К. № за 3 квартал 2011 год, 3 квартал 2012 год в папке. 

регистрационное дело ООО «К. № в двух томах. 

регистрационное дело в отношении ООО «О.» (№) в одном томе.

регистрационное дело в отношении ООО «С.» (№) в четырех томах. 

материалы камеральной проверки ООО «С.» (№) в 7 томах: том № 1 на 256 листах, том № 2 на 202 листах, том № 3 на 131 листе, том № 4 на 119 листах, том № 5 на 82 листах, том № 6 на 186 листах, том № 7 на 174 листах – оставить у органов предварительного следствия, для рассмотрения уголовного дела № 394805 по существу.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Санкт-Петербургский городской суд в течение 10 суток со дня провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, - в тот же срок со дня вручения ему копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Судья: