УИД№ 50RS0016-01-2024-001847-57

Дело № 2а-1885/2024

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 июня 2024 года г. Королёв 

Королёвский городской суд Московской области в составе:

судьи Ефимовой Е.А.,

при секретаре Федоровой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, суд

УСТАНОВИЛ:

МИФНС РФ № по МО обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, в обосновании указав, ФИО1 является собственником следующего имущества: земельного участка с кадастровым номером №, расположенного: 

<

адрес>, квартиры (доля 1/3) с кадастровым номером №, расположенной: 

<

адрес>, автомобиля Hyundai Solaris, VIN №, год выпуска 2012г., г.р.з. №. В соответствии со ст. 52 НК РФ в адрес ФИО1 направлялись налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ. №, от ДД.ММ.ГГГГ. №, от ДД.ММ.ГГГГ. № со сроком оплаты. В установленный законом срок налоговые обязательства об оплате имущества исполнены не были. В силу ст. 69,70 НК РФ направлялось налоговое требование от ДД.ММ.ГГГГ. №, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.. Требование не были исполнены. МРИ ФНС РФ № по МО обращалось к мировому судье судебного участка № Королевского судебного р-на МО с заявлением о выдачи судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ. мировым судьей судебного участка № Королевского судебного р-на МО был вынесен судебный приказ №. Определением от ДД.ММ.ГГГГ. судебный приказ № был отменён по заявлению должника.

МРИ ФНС РФ № по МО просило взыскать с ФИО1 земельный налог за 20221г. в сумме 7159 руб., за 2022г. в сумме 7159 руб., транспортный налог за 2022г. в сумме 3638 руб., налог на имущество за 2022г. в сумме 385 руб. пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8648 руб. 30 коп.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещён.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание явился, исковые требования не признал, пояснил, что взыскиваемый налог им оплачен, о чем просил приобщить в материалы дела квитанции об оплате. Просил отказать в удовлетворении исковых требований 

Суд, выслушав ответчика, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

Обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы предусмотрена ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 НК РФ.

В силу 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Пунктом 1 ст. 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Налоговые органы вправе: взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном НК РФ; предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски: о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных НК РФ (ст. п.1 ст.31 НК РФ).

Из положений главы 28 НК РФ следует, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. 

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой (ст. 356). 

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ст. 357). 

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ). 

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. 

В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству (подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 359). 

Из п. 1 ст. 361 НК РФ следует, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства. 

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. 

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. п. 1 - 2 ст. 362). 

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363). 

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3 ст. 363). 

Положениями п.2 ст.2 Закона Московской области «О транспортном налоге в Московской области» во взаимосвязи со ст. 363 НК РФ установлено, что сумма налога подлежит уплате в бюджет не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с ч. 1 ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1).

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Согласно части 1 статьи 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 2 ст. 15 НК РФ определено, налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и сборам.

Согласно ст. 400 НК РФ, плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В силу ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения являются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, иное строение, помещение и сооружение, доля в праве общей собственности на указанное имущество.

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 360). 

В соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяют налоговые ставки и сроки уплаты налога.

В соответствии со ст.ст. 390, 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. В соответствии с решением органов местного самоуправления установлено два срока на уплату земельного налога физическими лицами 30 октября текущего года и 01 февраля года, следующего за отчетным периодом.

Согласно п.11, п.12 ст.396 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представляют информацию в налоговые органы в соответствии с пунктом 4 статьи 85 настоящего Кодекса. Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В ходе судебного разбирательства установлено, ФИО1 является собственником следующего имущества: земельного участка с кадастровым номером №, расположенного: 

<

адрес>, квартиры (доля 1/3) с кадастровым номером №, расположенной: 

<

адрес>, автомобиля Hyundai Solaris, VIN №, год выпуска 2012г., г.р.з. № (л.д.20).

В соответствии со ст. 52 НК РФ в адрес ФИО1 направлялись налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ. №, от ДД.ММ.ГГГГ. №, от ДД.ММ.ГГГГ. № со сроком оплаты (л.д.15,17). В установленный законом срок налоговые обязательства об оплате имущества исполнены не были. 

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу ст. 69,70 НК РФ направлялось налоговое требование от ДД.ММ.ГГГГ. №, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.(л.д.11). Требование не были исполнены.

Административный истец, заявляя исковые требования, указал, что за 2021г., 2022г. ФИО1 не был оплачен земельный налог, налог на имущество и транспортный налог, в связи, с несвоевременной оплатой налогов, были начислены пени. 

Судом установлено, что изначально МРИ ФНС РФ № по МО обращалось к мировому судье судебного участка № Королевского судебного р-на МО с заявлением о выдачи судебного приказа (л.д.9). 

ДД.ММ.ГГГГ. мировым судьей судебного участка № Королевского судебного р-на МО был вынесен судебный приказ №(л.д.8). 

Определением от ДД.ММ.ГГГГ. судебный приказ № был отменён по заявлению должника(л.д.7).

Ответчик в качестве возражений пояснил, что взыскиваемый налог им оплачен. При оплате он указывал назначение платежа, в подтверждении представил квитанции об оплате от ДД.ММ.ГГГГ. (л.д.44-45).

Истцом в обосновании заявленных требований представлены сведения отрицательного сальдо ЕНС по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1., из которых следует, у ответчика отрицательное сальдо в сумме 201142 руб. 67 коп, пени в сумме 57205 руб. 08 коп. (л.д.5).

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС, который ведется в отношении каждого физического лица.

Пунктом 8 ст. 45 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.

Истец в обосновании возражений истца по произведённым оплатам, указал, что денежные средства в размере 7159 руб. от ДД.ММ.ГГГГ распределены в счет погашения задолженности: ОМС за период 2020 г. в размере 715.9 руб. ОПС за период 2020 т. в размере 6443.1 руб. Денежные средства в размере 3638 руб. от ДД.ММ.ГГГГ распределены в счет погашения задолженности: ОМС за период 2019 г. в размере 300.87 руб. ОПС за период 2019 г. в размере 3337.13 руб. Денежные средства в размере 7159 руб. от ДД.ММ.ГГГГ распределены в счет погашения задолженности: ОМС за период 2020 г. в размере 6592.33 руб. ОПС за период 2019 г. в размере 566.67 руб. Денежные средства в размере 385 руб. от ДД.ММ.ГГГГ распределены в счет погашения задолженности: ОМС за период 2019 г. в размере 38.5 руб. ОПС за период 2019 г. в размере 346.5 руб. Денежные средства в размере 8648.3 руб. от ДД.ММ.ГГГГ распределены в счет погашения задолженности: ОМС за период 2020 г. в размере -7783.47 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. отрицательное сальдо (задолженность) по ЕНС составляет - -231719 руб. 31 коп..: налог -166742 руб. 37 коп., пеня -64976 руб. 94 коп. (л.д.40). руб.,

В силу ст. 62 КАС РФ стороной истца представлены доказательства в обосновании заявленных требований. У суда отсутствуют основания сомневаться в представленных финансовых документах.

Налоговые органы вправе: взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном НК РФ; предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски: о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных НК РФ (п.1 ст.31 НК РФ).

После отмены судебного приказа, налоговый орган в установленный законом шестимесячный срок обратился с исковым заявлением ДД.ММ.ГГГГ.

Административный ответчик не представил суду квитанций подтверждающие оплату по всей задолженности ЕНС.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что требование истца о взыскании с ФИО1 земельный налог за 20221г. в сумме 7159 руб., за 2022г. в сумме 7159 руб., транспортный налог за 2022г. в сумме 3638 руб., налог на имущество за 2022г. в сумме 385 руб., подлежат удовлетворению.

Истцом ко взысканию с ответчика заявляется взыскание пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 8648 руб. 30 коп.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу со ст. 57 НК РФ, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Пени являются одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (ст. 72 НК РФ).

Статьей 75 НК РФ установлено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса. Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Истцом представлен расчет пени по неуплаченным взносам (л.д.5).

Ответчиком контррасчет не представлен.

Из представленных ответчиком платежных документов, установлено, что налог за 2021г., и 2022г. им оплачен ДД.ММ.ГГГГ., т.е. по истечении более двух лет.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что требования истца о взыскании с ответчика период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 8648 руб. 30 коп. подлежат удовлетворению.

В силу ст.114 КАС РФ, с ФИО1. в пользу УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) (ИНН №) надлежит взыскать госпошлину в размере 1010 руб. 00 коп.

Руководствуясь ст. 175 - 180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по Московской области – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН №, зарегистрированного: 

<

адрес> в пользу Межрайонной ИФНС № по Московской области земельный налог за 20221г. в сумме 7159 руб., за 2022г. в сумме 7159 руб., транспортный налог за 2022г. в сумме 3638 руб., налог на имущество за 2022г. в сумме 385 руб. пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 8648 руб. 30 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН №, зарегистрированного: 

<

адрес> в доход государства государственную пошлину в размере 1010 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд в течение месяца с даты принятия решения суда в окончательной форме через Королевский городской суд МО. 

Судья Е.А. Ефимова

Мотивированное решение изготовлено 12.07.2024г.

Судья Е.А. Ефимова