УИД 42RS0017-01-2021-000181-13

Дело № 2а-242/2021

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

г. Новокузнецк 23 марта 2021 года

Судья Кузнецкого районного суда г. Новокузнецка Кемеровской области Чайка О.В.,

при секретаре Полухиной А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по Кемеровской области – Кузбассу (далее по тексту – МИФНС №) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, пени.

Заявленные требования мотивирует тем, что ФИО1 в соответствии со ст. 400 НК РФ является плательщиком налога на имущество, т.к. обладает правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ. ФИО1 являлся/является собственником:

Жилого дома, 

<

данные изъяты>, расположенного по адресу: 

<

****>;

Комнаты, 

<

данные изъяты>, расположенной по адресу: 

<

****>.

Положениями главы 32 НК РФ предусмотрены два случая определения налоговой базы по налогу:

- налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость;

- налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость в случае принятия такого решения субъектом Российской Федерации.

Законом Алтайского края от 13.12.2018 N 97-ЗС «Об установлении единой даты начала применения на территории Алтайского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» установлено, что единой датой начала применения на территории Алтайского края порядка определения налоговой базы по налогу исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения по налогу является 01.01.2020.

Соответственно, на территории Алтайского края расчет налога за 2014 - 2016 годы производится налоговыми органами, исходя из последних данных об инвентаризационной стоимости объектов имущества, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года, с учетом коэффициента-дефлятора.

В соответствии с и. 2 ст. 52. НК РФ «Порядок исчисления налога, страховых взносов» налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Сумма налога на имущество физических лиц исчисленного по инвентаризационной стоимости в отношении жилого дома, расположенного по адресу: 

<

****> составляет:

за 2014 год: 463 484,00 руб. (инвентаризационная стоимость) * 0,10% (налоговая ставка) * 12/12 (кол-во месяцев) * доля в праве 1/2= 232,00 руб.;

за 2015 год: 531 616,00 руб. (инвентаризационная стоимость) * 0,10% (налоговая ставка) * 12/12 (кол-во месяцев) * доля в праве 1/2= 266,00 руб.;

за 2016 год: 615 970,00 руб. (инвентаризационная стоимость) * 0,30% (налоговая ставка) * 12/12 (кол-во месяцев) * доля в праве 1/2= 924,00 руб.

Всего: 1 422,00 руб.

Законом Кемеровской области от 23 ноября 2015г. № 102-03 «Об установлении единой даты начала применения на территории Кемеровской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения», установлено, что начиная с 2016г. исчисление налога на имущество физических лиц на территории Кемеровской области производится исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

В соответствии со статьёй 403 НК РФ с 2016г. налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговая база в отношении квартиры определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.

При начислении налога на имущество физических лиц налоговые органы используют сведения о ставке налога, утвержденные Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 25.11.2014 № 15/139 «Об утверждении положения о налоге на имущество физических лиц на территории Новокузнецкого городского округа» (в редакции от 27.11.2018).

На основании пункта 8 статьи 408 НК РФ суммы налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений пункта 9 статьи 408 НК РФ по следующей формуле:

Н = (Н1-Н2) * К + Н2, где:

Н - сумма налога, подлежащая уплате;

Н1 - сумма налога, исчисленная как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы;

Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из ранее установленной инвентаризационной стоимости объекта (при её наличии);

К - коэффициент, равный:

- 0,2 - применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости.

-0,4 - применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости.

-0,6 - применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости.

На основании вышеизложенного, сумма исчисленного налога на имущество физических лиц в отношении комнаты, расположенной по адресу: 

<

****>, за 2016г. составляет:

Н1 = 36,00 руб. (141 801,00 * 0,10% * 3/12);

Н2 = 0,00 руб.;

Н = (36,00 руб. - 0,00) * 0,2 + 0.00 = 7,00 руб.

Всего: 7,00 руб.

Таким образом, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014 - 2016 гг. составляет: 1 429,00 руб.

Сумма исчисленного налога на имущество физических лиц за 2017г. в отношении жилого дома, расположенного по адресу: 

<

****>, составляет: 660 465,00 руб. (инвентаризационная стоимость) * 0,30% (налоговая ставка) * 11/12 (кол-во месяцев) * доля в праве 1/2 = 908,00 руб.

Всего: 908,00 руб.

Сумма исчисленного налога на имущество физических лиц в отношении комнаты, расположенной по адресу 

<

****>, за 2017г. составляет:

H1 = 203,00 руб. (203 383,00 * 0,10%);

Н2 = 0,00 руб.;

Н = (203,00 руб. - 0,00) * 0,4 + 0,00 - 81,00 руб.

Всего: 81,00 руб.

Таким образом, сумма исчисленного налога на имущество физических лиц за 2017 год составляет: 989,00 руб.

Согласно сведениям, полученным Инспекцией в рамках п. 4 ст. 85 НК РФ от органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ФИО1 является (являлся) собственником земельного участка, 

<

****>.

В соответствии со ст. 388 НК РФ ФИО1, является плательщиком земельного налога.

Согласно п. 3 ст. 396 НК РФ, исчисление налога производится налоговыми органами. В соответствии с п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности, согласно п. 1 ст. 392 НК РФ.

Сумма земельного налога в отношении земельного участка, находящегося по адресу: 

<

****>:

1.за 2014 год: 23 320,00 (кадастровая стоимость) * 1 (доля в праве) * 0,30 % (налоговая ставка) * 12/12 = 70,00 руб.;

2.за 2015 год: 23 320,00 (кадастровая стоимость) * 1 (доля в праве) * 0,30 % (налоговая ставка) * 12/12 = 70,00 руб.;

3.за 2016 год: 87 764,00 (кадастровая стоимость) * 1 (доля в праве) * 0,30 % (налоговая ставка) * 12/12 = 263,00 руб.;

4.за 2017 год: 87 764,00 (кадастровая стоимость) * 1 (доля в праве) * 0,30 % (налоговая ставка) * 11/12 = 241,00 руб.

Таким образом, сумма земельного налога за 2014 - 2017 гг. составляет - 644,00 руб.

Согласно сведениям Инспекции ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с --.--.----. по --.--.----..

В связи с принятием Федерального закона от 03.07.2016 № 250- ФЗ, с 1 января 2017 г. вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование, а так же на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, регулируются гл. 34 НК РФ.

Размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование регламентируется ст. 430 НК РФ в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 руб., - в фиксированном размере 26 545 руб. за расчетный период 2018 года, 29 354 руб. за расчетный период 2019 года, 32 448 руб. за расчетный период 2020 года. Размер страхового взноса на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 руб. за расчетный период 2018 года, 6 884 руб. за расчетный период 2019 года, 8 426 руб. за расчетный период 2020 года.

Задолженность по страховым взносам за 2019 г. составляет:

1.Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме 29 354,00 руб.,

2.Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в сумме 6 884,00 руб.

Всего: 36 238,00 руб.

Инспекцией в соответствии со ст. ст. 408, 396 НК РФ исчислены налог на имущество физических лиц, земельный налог. В рамках п. 2 ст. 52 НК РФ налогоплательщику направлены:

1) налоговое уведомление от 30.08.2017 № об уплате указанных налогов за 2014, 2015, 2016 гг., через личный кабинет налогоплательщика. Срок исполнения по налоговому уведомлению до 01.12.2017;

2) налоговое уведомление от 10.09.2018 № об уплате указанных налогов за 2017 г., что подтверждается списком почтовых отправлений № Филиала ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России и 

<

****> и 

<

****>. Срок исполнения по налоговому уведомлению до 03.12.2018;

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислена пеня.

В силу п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Суммы пеней начислены в соответствии п. 4 ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ действующей в соответствующем периоде. Формула расчета пени за 2015 год: SP (сумма пени) = N (недоимка) * К (количество дней просрочки) * SR (действующая ставка рефинансирования Банка России, выраженная в процентах) * 1/300/100.

Расчет сумм пени по требованию об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 20.02.2018:

Недоимка 

Период просрочки 

% ставка 

Количестводнейпросрочки 

Пеня,руб. 

Исчислен налог на имущество физических лиц за 2014 год в сумме 232,00 руб. 

232,00 

02.12.2017- 17.12.2017 

8,25* 1/300 

16 

1,02 

232,00 

18.12.2017- 11.02.2018 

7,75*1/300 

56 

3,36 

232,00 

12.02.2018- 19.02.2018 

7,50*1/300 

8 

0,46 

Итого 

4,84 

Задолженность по пене по налогу на имущество физических лиц за 2014 год составляет: 4,84 руб.

Недоимка 

Период просрочки 

% ставка 

Количестводнейпросрочки 

Пеня,руб. 

Исчислен налог на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 266,00 руб. 

266,00 

02.12.2017- 17.12.2017 

8,25*1/300 

16 

1,17 

266,00 

18.12.2017- 11.02.2018 

7,75*1/300 

56 

3,85 

266,00 

12.02.2018- 19.02.2018 

7,50*1/300 

8 

0,53 

Итого 

5,55 

Задолженность по пене по налогу на имущество физических лиц за 2015 год составляет: 5,55 руб.

Недоимка 

Период просрочки 

% ставка 

Количестводнейпросрочки 

Пеня,руб. 

Исчислен налог на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 924,00 руб. 

924,00 

02.12.2017- 17.12.2017 

8,25*1/300 

16 

4,07 

924,00 

18.12.2017- 11.02.2018 

7,75*1/300 

56 

13,37 

924,00 

12.02.2018- 19.02.2018 

7,50*1/300 

8 

1,85 

Итого 

19,29 

Задолженность по пене по налогу на имущество физических лиц за 2016 год составляет: 19,29 руб. 

Недоимка 

Период просрочки 

% ставка 

Количестводнейпросрочки 

Пеня,руб. 

Исчислен земельный налог за 2014 год в сумме 70,00 руб. 

70,00 

02.12.2017- 17.12.2017 

8,25*1/300 

16 

0,31 

70,00 

18.12.2017- 11.02.2018 

7,75*1/300 

56 

1,01 

70,00 

12.02.2018- 19.02.2018 

7,50*1/300 

8 

0,14 

Итого 

1,46 

Задолженность по пене по земельному налогу за 2014 год составляет: 1,46 руб.

Недоимка 

Период просрочки 

% ставка 

Количестводнейпросрочки 

Пеня,руб. 

Исчислен земельный налог за 2015 год в сумме 70,00 руб. 

70,00 

02.12.2017- 17.12.2017 

8,25*1/300 

16 

0,31 

70,00 

18.12.2017- 11.02.2018 

7,75*1/300 

56 

1,01 

70,00 

12.02.2018- 19.02.2018 

7,50*1/300 

8 

0,14 

Итого 

1,46 

Задолженность по пене по земельному налогу за 2015 год составляет: 1,46 руб.

Недоимка 

Период просрочки 

% ставка 

Количестводнейпросрочки 

Пеня,руб. 

Исчислен земельный налог за 2016 год в сумме 263,00 руб. 

263,00 

02.12.2017- 17.12.2017 

8,25*1/300 

16 

1,16 

263,00 

18.12.2017- 11.02.2018 

7,75*1/300 

56 

3,80 

263,00 

12.02.2018- 19.02.2018 

7,50*1/300 

8 

0,53 

Итого 

5,49 

Задолженность по пене по земельному налогу за 2016 год составляет: 5,49 руб.

Расчет сумм пени по требованию об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № 22511 по состоянию на 24.01.2019 г.

Недоимка 

Период просрочки 

% ставка 

Количестводнейпросрочки 

Пеня,руб. 

Исчислен налог на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 908,00 руб. 

908,00 

04.12.2018- 16.12.2018 

7,50*1/300 

13 

2,95 

908,00 

17.12.2018- 23.01.2019 

7,75*1/300 

38 

8,91 

Итого 

11, 86 

Задолженность по пене на налог на имущество физических лиц за 2017 год составляет: 11,86 руб.

Недоимка 

Период просрочки 

% ставка 

Количестводнейпросрочки 

Пеня,руб. 

Исчислен земельный налог за 2017 год в сумме 241,00 

руб. 

241,00 

04.12.2018- 16.12.2018 

7,50*1/300 

13 

0,78 

241,00 

17.12.2018- 16.06.2019 

7,75*1/300 

182 

11,33 

241,00 

17.06.2019-28.07.2019 

7,50*1/300 

42 

2,53 

241,00 

29.07.2019-08.09.2019 

7,25*1/300 

42 

2,45 

241,00 

09.09.2019-27.10.2019 

7,00*1/300 

49 

2,76 

241,00 

28.10.2019- 18.11.2019 

6,50*1/300 

22 

1,15 

Итого 

21,00 

Задолженность по пене по земельному налогу за 2017 год составляет: 21,00 руб.

Расчет сумм пени по требованию об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № 74 по состоянию на 10.01.2020 г.

Недоимка 

Период просрочки 

% ставка 

Количестводнейпросрочки 

Пеня,руб. 

Исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в сумме 29 354,00 руб. 

29 354,00 

01.01.2020- 09.01.2020 

6,25*1/300 

9 

55,04 

Итого 

55,04 

Задолженность по пене по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год составляет: 55,04 руб.

Недоимка 

Период просрочки 

% ставка 

Количестводнейпросрочки 

Пеня,руб. 

Исчислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2019 год в сумме 6 884,00 руб. 

6 884,00 

01.01.2020- 09.01.2020 

6,25*1/300 

9 

12,91 

Итого 

12,91Задолженность по пене по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год составляет: 55,04 руб. 

Задолженность по пене по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год составляет: 12,91 руб.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В связи с тем, что обязанность по уплате пени налогоплательщиком не исполнена. Инспекцией в рамках ст. 69, 70 НК РФ направлены:

1.Требование об уплате налога и пени от 20.02.2018 № об уплате задолженности по налогам и пени через личный кабинет налогоплательщика. Срок исполнения по требованию до 26.03.2018:

2.Требование от 24.01.2019 № об уплате задолженности по налогам и пене, что подтверждается списком почтовых отправлений № Филиала - ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России по Кемеровской области. Срок исполнения по требованию до --.--.----.;

3.Требование от 19.11.2019 № об уплате задолженности по налогу и пене заказным письмом, что подтверждается списком внутренних почтовых отправлений от 05.12.2019 №. Срок исполнения по требованию до 30.12.2019;

4.Требование от 10.01.2020 № об уплате задолженности по налогу и пене заказным письмом, что подтверждается списком внутренних почтовых отправлений от 14.01.2020 №. Срок исполнения по требованию до 04.02.2020.

В силу ст. 11.2 НК РФ личный кабинет налогоплательщика - это информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти уполномоченному по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и ведение которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, личный кабинет налогоплательщика может быть использован для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных настоящим Кодексом.

Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требования Инспекции не исполнены, суммы обязательных платежей до настоящего времени не уплачены.

На основании изложенного Межрайонная ИФНС России № по Кемеровской области просит взыскать с ФИО1, ИНН 

<

данные изъяты>, задолженность:

- по налогу на имущество физических лиц за 2014 - 2017 гг. в сумме 2 418,00 руб., пеню - 41,54 руб.;

- по земельному налогу за 2014 - 2017 гг. в сумме 644,00 руб., пеню – 29,41 руб.;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в сумме 29 354,00 руб., пеню - 55,04 руб.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год в сумме 6 884,00 руб., пеню - 12,91 руб., всего: 39 438,90 руб.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Кемеровской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен судом надлежащим образом (л.д. 59), в административном иске просил о рассмотрении дела в его отсутствие (л.д. 2-7).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте судебного заседания надлежащим образом путем направления заказной корреспонденции по адресу регистрации (л.д. 60), причину неявки суду не сообщил, представил письменные пояснения по иску (л.д. 61-62).

Согласно письменным пояснениям ФИО1 ссылается на то, что по тем же требованиям МИФНС № в феврале 2021 года обращалось с заявлением к мировому судье судебного участка № Кузнецкого судебного района г. Новокузнецка о выдаче судебного приказа, в связи с чем, повторное обращение с теми же требованиями приведет к двум исполнительным производствам, что законом недопустимо. Кроме этого, считает, что административным истцом пропущен срок исковой давности по налогам за 2014, 2015 и т.д., что является основанием для отказа в удовлетворении требований.

Суд считает возможным рассмотреть настоящее дело в отсутствие сторон по делу, руководствуясь положениями ст. ст. 150, 152 КАС РФ, поскольку основания для отложения его рассмотрения отсутствуют, и явка в суд лиц, участвующих в настоящем деле, не признана судом обязательной.

Изучив материалы дела наряду с материалами приказного дела, представленными мировым судьей, суд считает, что заявленные административные требования налогового органа подлежат удовлетворению.

В соответствии с п.1 ч. 1 ст. 23 НК РФ, ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в соответствии со ст. 69 НК РФ является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В судебном заседании установлено и подтверждено материалами дела, что ФИО1 являлся собственником жилого дома, 

<

данные изъяты>, расположенного по адресу: 

<

****>, дата регистрации права собственности --.--.----., дата утраты права --.--.----. и Комнаты, 

<

данные изъяты>, расположенной по адресу: 

<

****>, дата регистрации права собственности --.--.----., дата утраты права --.--.----., т.е. является плательщиком налога на имущество физических лиц.

В судебном заседании установлено и подтверждено материалами дела, что ФИО1 являлся собственником земельного участка, 

<

данные изъяты>. адрес: 

<

****>, дата регистрации права собственности --.--.----., дата утраты права --.--.----. т.е. является плательщиком земельного налога.

В судебном заседании установлено и подтверждено материалами дела, что ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с --.--.----. по --.--.----.., т.е. являлся плательщиком взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование, а так же на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Согласно ч. 2 ст. 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если, в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно представленному административным истцом расчету, сумма налога на имущество за 2014-2016 г. составила 1429,00 рублей.

Согласно представленному административным истцом расчету, сумма налога на имущество за 2017 г. составила 989,00 рублей.

Всего задолженность по налогу на имущество за 2014-2017 год составила: 2418,00 рублей. 

В связи с неуплатой налога, начислена пеня в размере 41,54 рублей.

Проверив представленный расчет налога на имущество и пени, суд находит произведенный административным истцом расчет верным, соответствующим положениям действующего законодательства.

Согласно представленному административным истцом расчету, сумма земельного налога за 2014 - 2017 гг. составила 644,00 рубля. 

В связи с неуплатой налога, начислена пеня в размере 29,41 рублей.

Проверив представленный расчет земельного налога и пени, суд находит произведенный административным истцом расчет верным, соответствующим положениям действующего законодательства.

Согласно представленному административным истцом расчету, недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 г. составила 29 354,00 рубля. В связи с неуплатой налога, начислена пеня в размере 55,04 рублей. Недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 г. составила 6884,00 рубля. В связи с неуплатой налога, начислена пеня в размере 12,91 рублей.

Проверив представленный расчет налога и пени, суд находит произведенный административным истцом расчет верным, соответствующим положениям действующего законодательства.

Налоговое уведомление № от 30.08.2017 о необходимости в срок до 01.12.2017 уплатить земельный налог за 2014-2016 г. в сумме 403,00 руб. и налог на имущество за 2014 -2016 года в сумме 1427 рублей, направлено ФИО1 в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Налоговое уведомление № от 10.09.2018 о необходимости в срок до 03.12.2018 уплатить земельный налог за 2017 г. в сумме 241,00 руб. и налог на имущество за 2017 года в сумме 989 рублей, направлено ФИО1 в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

В связи с тем, что обязанность по уплате налога налогоплательщиком ФИО1 не исполнена, инспекцией в рамках ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику направлены требования об уплате налогов:

- Требование об уплате налога и пени от 20.02.2018 № об уплате задолженности по налогам и пени через личный кабинет налогоплательщика. Срок исполнения по требованию до 26.03.2018:

-Требование от 24.01.2019 № об уплате задолженности по налогам и пене, что подтверждается списком почтовых отправлений № Филиала - ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России по Кемеровской области. Срок исполнения по требованию до 19.03.2019;

-Требование от 19.11.2019 № об уплате задолженности по налогу и пене заказным письмом, что подтверждается списком внутренних почтовых отправлений от 05.12.2019 №. Срок исполнения по требованию до 30.12.2019;

- Требование от 10.01.2020 № об уплате задолженности по налогу и пене заказным письмом, что подтверждается списком внутренних почтовых отправлений от 14.01.2020 №. Срок исполнения по требованию до 04.02.2020.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу пункта 1 статьи 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. В пункте 3 этой же статьи указано, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 Кодекса).

В соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Проверив представленный административным истцом расчет пени, начисленной при несвоевременной оплате налога на имущество, земельного налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхования, суд приходит к выводу, что сумма пени рассчитана верно. Административным ответчиком данный расчет оспорен не был.

Суд доверяет исследованным доказательствам, так как они взаимно подтверждают и дополняют друг друга.

28.05.2020 г. МИФНС № России по Кемеровской области-Кузбассу обратилось к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности налогу на имущество за 2014-2017 год, земельного налога за 2014-2017 г, о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхования за 2019 год, а также о взыскании пени. 04.06.2020 года мировым судьей с/у № Кузнецкого судебного района г. Новокузнецка вынесен судебный приказ по делу №.

Определением мирового судьи от --.--.----. судебный приказ № от --.--.----. о взыскании с ФИО1 задолженности по задолженности налогу на имущество за 2014-2017 год, земельного налога за 2014-2017 г, о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхования за 2019 год, пени был отменен (л.д. 35).

Срок на обращение в суд с соответствующим административным иском административным истцом не пропущен, доводы ФИО1 о пропуске срока на обращение в суд о взыскании налога за 2014-2015 г. не основаны на законе. Поскольку с заявлением о выдаче судебного приказа административный истец обратился в установленные ч. 2 ст. 48 НК РФ сроки (в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока). Самое раннее требование об уплате задолженности по налогам и пени, выставленное в адрес ФИО1, от 20.02.2018 № со сроком исполнения по требованию до 26.03.2018. 

Порядок обращения в суд не нарушен, процедура уведомления налогоплательщика о необходимости погасить задолженность, предшествующая обращению в суд, соблюдена.

Таким образом, суд считает необходимым удовлетворить административные исковые требования о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени в полном объеме.

Удовлетворяя требования налогового органа, суд руководствуется представленными в порядке ст. 289 ч.4 КАС РФ доказательствами по делу. 

Согласно ст. 103 КАС РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При подаче административного искового заявления административный истец МИФНС № России по Кемеровской области освобожден от уплаты госпошлины. Исковые требования имущественного характера удовлетворяются судом полностью, в общей сумме 39 438,90 рублей. С указанной суммы иска в соответствии с ч. 1 ст. 333.19 НК РФ подлежала уплате госпошлина в размере 1383,00 рублей. Указанная сумма госпошлины подлежит взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175 -180, 290 КАС РФ КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Заявленные административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, --.--.----. года рождения, уроженца 

<

****>, ИНН 

<

данные изъяты> в доход Межрайонной ИФНС России № по Кемеровской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014 - 2017 гг. в сумме 2 418,00 руб., пеню - 41,54 руб.; по земельному налогу за 2014 - 2017 гг. в сумме 644,00 руб., пеню – 29,41 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в сумме 29 354,00 руб., пеню - 55,04 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год в сумме 6 884,00 руб., пеню - 12,91 руб., а всего на сумму 39 438,90 руб. (тридцать девять тысяч четыреста тридцать восемь рублей 90 коп.).

Взыскать с ФИО1, --.--.----. года рождения, уроженца 

<

****>, ИНН 

<

данные изъяты> в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1383,00 руб. (одна тысяча триста восемьдесят три руб. 00 коп.).

Государственную пошлину перечислить по реквизитам: ИНН-

<

***>, КПП-421701001, ОКТМО – 32731000, Банк получателя ГРКЦ ГУ Банка России по Кемеровской области г. Кемерово, БИК-013207212, Получатель: УФК по Кемеровской области (Межрайонная ИФНС России №4 по Кемеровской области), Номер банковского счета банка получателя (ЕКС) - 40102810745370000032, номер счета получателя – 03100643000000013900, КБК-18210803010011060110, Госпошлина с исковых заявлений и жалоб, подаваемых в суды общей юрисдикции, уплачиваемая на основании судебных актов, Полное наименование: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 4 по Кемеровской области, Код Инспекции 4253, Адрес: 654041, 

<

...>.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме

Решение в окончательной форме составлено 29.03.2021 г.

Судья О.В. Чайка