УИД 48RS0001-01-2025-007153-35

Дело № 2а-1075/2026

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

15 января 2026 года г. Липецк

Советский районный суд г. Липецка в составе:

председательствующего судьи Даниловой О.И.,

при секретаре Поляковой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Липецкой области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС по Липецкой области обратилось с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени. В обоснование требований истец указал, что административному ответчику в 2016-2023 годах принадлежали на праве собственности автомобиль ВАЗ-21061, г/н №, Ответчику были направлены налоговые уведомления об уплате налогов, однако налогоплательщик обязанность по уплате налогов не исполнил, в связи с чем ему были выставлены требования. Поскольку в настоящее время задолженность по налогам за 2016- 2023 года не оплачена, административный истец просит суд взыскать со ФИО1 транспортный налог за 2016 год в размере 708 руб., транспортный налог за 2017 год в размере 1020 руб., транспортный налог за 2019 год в размере 1020 руб., транспортный налог за 2020 год в размере 1020 руб., транспортный налог за 2021 год в размере 1020 руб., транспортный налог за 2022 год в размере 1020 руб., транспортный налог за 2023 год в размере 312 руб., пени в размере 3955,37 руб.

Представитель истца УФНС по Липецкой области в судебное заседание не явился, о дате и времени судебного разбирательства извещен надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщил.

Ответчик ФИО1 в судебном заседании не оспаривала требования за 2021-2023 год, в остальной части просила отказать в удовлетворении заявленных требований.

Исследовав письменные материалы дела, выслушав лиц, участвующих в деле, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Согласно статье 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (пункт 1).

В силу ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Согласно пунктам 2, 4 и 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с ч.1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу положений статьи 356 НК РФ транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса. Устанавливая налог, законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса (статья 357 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.1 ст.358 НК РФ).

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подп.1 п.1 ст.359 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (п.1 ст.360 НК РФ).

Как указано в пункте 1 статьи 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ставки транспортного налога на территории Липецкой области установлены Законом Липецкой области от 25 ноября 2002 года № 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области».

В соответствии со ст. 6 Закона Липецкой области от 25.11.2002 г. № 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах согласно приложению к настоящему Закону.

Так, согласно данному Закону Липецкой области налоговая ставка для автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно составляет 50 руб.

Из материалов дела следует, что в 2016-2021 году в собственности ФИО1 находилось:

- автомобиль ВАЗ-21061, г/н № расчет налога 68 л.с. х 15 (ставка) х 12/12 (период владения) = 1020 руб.

В адрес ответчика инспекцией были направлены налоговые уведомления № 28199461 от 20.07.2017 года, № 4233772 от 03.08.2020 года, доказательств направления ответчику материалы дела не содержат № 15970126 от 01.09.2021 года, что подтверждено реестром почтовой корреспонденции.

Из материалов дела следует, что в 2022 году в собственности ФИО1 находилось:

- автомобиль ВАЗ-21061, г/н № расчет налога 68 л.с. х 15 (ставка) х 12/12 (период владения) = 1020 руб.

В адрес ответчика инспекцией было направлено налоговое уведомление № 61685443 от 25.07.2023 года – по сроку уплаты налога до 01.12.2023 года, что подтверждено реестром почтовой корреспонденции.

Из материалов дела следует, что в 2023 году в собственности ФИО1 находилось:

- автомобиль ВАЗ-21061, г/н № расчет налога 68 л.с. х 15 (ставка) х 12/12 (период владения) = 1020 руб.

В адрес ответчика инспекцией было направлено налоговое уведомление № 152033003 от 13.07.2024 года – по сроку уплаты налога до 02.12.2024 года, что подтверждено реестром почтовой корреспонденции.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. ст. 69 и 70 НК РФ.

С учетом введения в действие Федерального закона от 14.07.2022 г. № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01.01.2023 г. требование может быть выставлено только после погашения всей суммы задолженности на дату погашения и в случае появления нового отрицательного сальдо на ЕНС налогоплательщика. Если на ЕНС налогоплательщика на дату исполнения требования будет оставаться задолженность хотя бы в размере 0,01 руб., выставление нового требования невозможно.

Как следует из материалов дела, ФИО1 было направлено требование № 222671 от 08.07.2023 года об уплате задолженности в сумме 6120 руб. в срок до 28.11.2023г.

Таким образом, на момент возникновения обязанностей по уплате налога, указанных в иске, у налогоплательщика имелась задолженность, а следовательно выставление нового налогового требования не требовалось.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

02.06.2025 года мировым судьей судебного участка № 20 Советского судебного района г. Липецка был вынесен судебный приказ о взыскании со ФИО1 задолженности по налогам.

По заявлению ФИО1 мировым судьей судебного участка № 20 Советского судебного района г. Липецка судебный приказ был отменен 04.06.2025г., в связи с чем истец обратился в суд с заявленными требованиями.

Поскольку в установленный срок налогоплательщиком налоги не оплачены, следовательно, у административного истца имелись основания для взыскания со ФИО1 недоимки по указанным налогам и пени в судебном порядке.

Решая вопрос о наличии оснований для удовлетворения заявленных требований, суд учитывает следующее.

Согласно ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом, но не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Как следует из материалов дела, истец просит взыскать недоимку по транспортному налогу за 2016-2023 года. Исходя из норм, предусматривающих возможность взыскания задолженности за 3 предыдущих налоговых периода, с учетом отсутствия доказательств направления уведомления и требований по взысканию указанных задолженностей, суд приходит к выводу о том, что не подлежат взысканию с ответчика задолженность по транспортному налогу за 2016 год в размере 708 руб., по транспортному налогу за 2017 год в размере 1020 руб., по транспортному налогу за 2019 год в размере 1020 руб., по транспортному налогу за 2020 год в размере 1020 руб.

При этом задолженность за 2021 год вошла в требование № 222671 от 08.07.2023г., по которому срок уплаты был установлен до 28.11.2023г., однако с заявлением о взыскании судебного приказа к мировому судье истец обратился спустя установленный 6 месячный срок, в связи с чем задолженность за указанный период не подлежит взысканию.

Таким образом не подлежит взысканию задолженность на общую сумму 4788 руб.

Поскольку ответчиком обязанность по оплате налогов исполнена не была, доказательств обратного ответчиком не представлено, то суд приходит к выводу о том, что с ответчика подлежит взысканию задолженность по налогам за 2022-2023 годы, в общей сумме 1332 руб., состоящие из транспортного налога за 2022 год – 1020 руб., за 2023 год – 312 руб.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 НК РФ).

Задолженность по пени, принятая при переходе в ЕНС составила в сумме 1100,59 руб.

Согласно представленному истцом расчета пени по транспортному налогу составили:

- за 2017 год – 387,58 руб.,

- за 2018 год – 294,60 руб.,

- за 2019 год – 202,67 руб.,

- за 2020 год – 137,84 руб.,

- за 2021 год – 70,25 руб.,

- за 2022 год – 7,65 руб.

Указанные суммы пени были выставлены ответчику в требовании № 222671 от 08 июля 2023 года со сроком уплаты до 28 ноября 2023 года, факт направления которого подтверждается реестром почтовой корреспонденции.

Решая вопрос о наличии оснований для удовлетворения заявленных требований, суд учитывает следующее.

Поскольку задолженность по налогам за 2016-2021 гг. судом не взыскивается, то и пени за 2017-2021 гг., начисленные на указанную задолженность в общей сумме 1092,94 руб. не подлежит взысканию.

За 2022 год подлежит взысканию пени, начисленная на транспортный налог за 2022 год в размере 1020 руб. на общую сумму 7,65 руб.

За 2023 год подлежит взыскания пени, начисленная на транспортный налог за 2023 год в размере 312 руб. на общую сумму 71,11 руб.

Доказательств обратного либо погашение задолженности ответчиком не представлено. В связи с чем, пени в сумме 7,65+71,11 руб., подлежит взысканию с ответчика. Итого размер пени, подлежащего взысканию составляет 78,76 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН № (паспорт №), зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>, задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 1020 руб., за 2023 год – 312 руб., пени в размере 78,76 руб., в общей сумме 1410,76 руб.

В удовлетворении исковых требований Управления ФНС России по Липецкой области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам на сумму 4788 руб. и пени на сумму 3876,61 руб. - отказать.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Липецкий областной суд через Советский районный суд г. Липецка в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Судья О.И. Данилова

Мотивированное решение изготовлено 15.01.2026 года