Дело № 2а-588/2025

УИД 50RS0020-01-2024-007334-68

Р Е Ш Е Н И Е

И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И

«18» марта 2025 года Коломенский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи МЕЛИОРАНСКОЙ А.А., при секретаре судебного заседания СОЛОВОВОЙ А.С., 

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам и пени, 

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Московской области обратилась в Коломенский городской суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени. В обоснование административного иска указывает, что ФИО1 состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России №7 по Московской области в качестве налогоплательщика, а также в период с 26.07.2017г. по 18.07.2018г.с состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя. 

В 2020 и 2022г. ответчик владел транспортными средствами:

-Рено Логан, № тип транспортного средства - Автомобили легковые, год выпуска- 2014, мощность 75 л.с. (с 02.10.2019г. по 19.09.2020г.);

-Чери S12, № тип транспортного средства - Автомобили легковые, год выпуска- 2009, мощность 83 л.с. (с 18.11.2021г. по 20.01.2022).

Также в 2020-2022гг. в собственности Ответчика находился:

- земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, 1000кв.м., вид разрешенного использования - для ведения гражданами садоводства и огородничества (с 25.11.2015г. по настоящее время).

На основании ст. 419, 420 НК РФ Ответчик является плательщиком страховых взносов. 

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам за 2018 год составляет, в соответствии с ч. 1 ст. 430 НК РФ:

1) на обязательное пенсионное страхование (далее-ОПС) - 26545 рублей;

2) на обязательное медицинское страхование (далее-ОМС) - 5840 рублей.

За период с 01.01.2018г. по 18.07.2018г. Ответчику начислено:

- на ОПС= (26545руб./12мес.*6мес.)+ 26545руб./12мес.* 18/31 дней = 14556,94 руб.

- на ОМС = (5840/12руб.*6мес.)+ 5840/12руб.* 18/31 дней = 3202,58 руб.

В адрес ответчика направлены почтой налоговые уведомления от 01.09.2021 №, от 01.09.2022 №, от 09.08.2023 №.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки Ответчиком суммы налогов уплачены не были, на суммы недоимок в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере 31021,07 руб.:

1) По страховым взносам на ОПС за период с 25.03.2017г. по 31.12.2022г. в размере 10423,88 руб. (остаток задолженности с учетом иных мер взыскания - 1986,14 руб.), по страховым взносам на ОМС за период с 20.12.2018г. по 31.12.2022г. в размере 2155,48 руб. (остаток задолженности с учетом иных мер взыскания - 431,27руб.), по земельному налогу за период с 02.12.2017г. по 31.12.2022г. в размере 528,27руб., по транспортному налогу за период с 02.12.2017г. по 31.12.2022г. в размере 4585,48руб., по упрощенной системе налогообложения (налог, взимаемый с НП, выбравших объект налогообложения доходы) за период с 20.12.2018г. по 31.12.2022г. в размере 1780,08руб., по патентной системе налогообложения за период с 20.12.2018г. по 31.12.2022г. в размере 3883,22руб., а всего 23356,41руб.

Из них остаток непогашенной задолженности на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от 04.03.2024, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания - 678,51 руб.

Т.о. остаток пени, включенной в заявления о вынесении судебного приказа № от 04.03.2024 составил 22677,90 руб.

2) Совокупные пени за период с 01.01.2023 г. по 02.03.2024 г. в размере 8354,54руб.

3) 14.04.2023г. произведено списание пеней в размере 11,37руб.

В целях исполнения требований п.1 ст.48 НК РФ налогоплательщику было направлено решение от 15.02.2024 № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. Спорная сумма задолженности в бюджет не поступила.

Межрайонная ИФНС России № по Московской области обратилась к мировому судье № судебного участка Коломенского судебного района Московской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Ответчика соответствующей суммы задолженности.

02.04.2024г. был вынесен судебный приказ №.

06.06.2024г. на основании поступивших от Ответчика возражений судебный приказ был отменен.

В ходе производства по делу административным истцом произведено уточнение административных исковых требований в связи с тем, что 15.01.2025г. Ответчиком произведен ЕНП на сумму 20923,95руб., вследствие чего недоимка по страховым взносам на ОПС за 2018г. уменьшилась и составила 3193,40руб., по страховым взносам на ОМС за 2018г. - 702,56руб., ввиду чего просит взыскать с административного ответчика:

- недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2020г. в размере 563руб., за 2021г. в размере 69 руб., за 2022г. в размере 69 руб.;

-недоимки по земельному налогу физических лиц в границах городских округов за 2020г. в размере 323,92руб., за 2021г. в размере 324руб., за 2022г. в размере 324руб.;

- недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2018г. в размере 3193,40руб.;

- недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2018г. в размере 702,56руб.;

- задолженности по пеням, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемым в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 31 021,07 руб..

Стороны по делу в судебном заседании не присутствовали, о месте и времени судебного заседания извещены надлежащим образом, административный истец письменным ходатайством, изложенным в административном иске просит суд о рассмотрении дела в отсутствие представителя. 

Суд в соответствии со ст. 150 КАС РФ рассматривает дело в отсутствие неявившихся участников процесса. 

Проверив материалы дела, исследовав представленные доказательства, суд приходит к следующему. 

Положениями части 1 статьи 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом (часть 2 статьи 286 КАС РФ).

Согласно статье57Конституции РФ и статье23 Налогового кодекса РФкаждый обязан платить законно установленныеналогии сборы.

Статья 44 Налогового кодекса РФ устанавливает, что обязанность поуплате налогавозникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленныхНалоговымкодексом или иным актом законодательства оналогахи сборах. Обязанность по уплате конкретногоналогавозлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством обстоятельств, предусматривающих уплатуналогаили сбора. 

В соответствии с п. 1 ст.45 Налогового кодекса РФналогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанностьпоуплатеналога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностипоуплатеналогаявляется основанием для направленияналоговыморганом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 2 ст.45Налоговогокодекса РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производитсявзысканиеналогав порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Пунктом 1 ч.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее-ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее-ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП. и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России №7 по Московской области в качестве налогоплательщика, а также в период с 26.07.2017г. по 18.07.2018г.с состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя. 

В 2020 и 2022г. ответчик владел транспортными средствами:

-Рено Логан, Т674ЕН750, тип транспортного средства - Автомобили легковые, год выпуска- 2014, мощность 75 л.с. (с 02.10.2019г. по 19.09.2020г.);

-Чери S12, С219КК790, тип транспортного средства - Автомобили легковые, год выпуска- 2009, мощность 83 л.с. (с 18.11.2021г. по 20.01.2022).

В соответствии с частью 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

На основании ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно пункту 1 статьи 362 НК РФ сумма налога исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Положениями п. 4,11 ст. 85 НК РФ определено, что органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме.

В соответствие с п.2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствие с п.2 ст. 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

Налоговые ставки устанавливаются ст. 1 Закона Московской области от 16.11.2002г. № 129/2002-03 "О транспортном налоге в Московской области".

Таким образом, при расчете транспортного налога учитывается дата постановки транспортного средства на учет (снятия с учета), а не дата заключения соответствующего договора купли-продажи.

Так, согласно представленным ОГИБДД сведениям ФИО1 в 2020 - 2022г. ответчик владел транспортными средствами:

-Рено Логан, №, тип транспортного средства - Автомобили легковые, год выпуска- 2014, мощность 75 л.с. (с 02.10.2019г. по 19.09.2020г.);

-Чери S12, №, тип транспортного средства - Автомобили легковые, год выпуска- 2009, мощность 83 л.с. (с 18.11.2021г. по 20.01.2022).

Размер подлежащего к уплате транспортного налога составил:

2020г.: Рено Логан - 75 л.с. * 10 руб. * 9/12 мес. = 563руб.;

2021г.: Чери - 83 л.с. * 10 руб. * 1/12 мес. = 69руб.;

2022г.: Чери - 83 л.с. * 10 руб. * 1/12 мес. = 69руб.

В соответствии со ст. 388, 389 НК РФ Ответчик является плательщиком земельного налога. Налоговая база и налоговые ставки устанавливаются ст. 390, 394 НК РФ. В соответствии со ст.397 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в налоговом периоде, уплачиваются налогоплательщиками- физическим лицами не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В 2020-2022гг. в собственности ФИО1 находился земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 1000кв.м., вид разрешенного использования - для ведения гражданами садоводства г огородничества (с 25.11.2015г. по настоящее время).

Согласно пп.1 п.1 ст.394 НК РФ налоговые ставки по налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 0,3 процента в отношении отдельных видов земельных участков, в частности, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества.

Решением Совета депутатов городского округа Коломна МО от 11.11.2021 N 200 "О земельном налоге на территории городского округа Коломна" налоговая ставка в 2020-2022 гг. составила 0,3 %.

В силу п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Сумма исчисленного земельного налога за 2020-2022г. составила 324руб. за налоговый налоговый период соответственно. При этом сумма к уплате за 2020г., с учетом переплаты 0,08руб., составила 323,92руб.

Суд соглашается с представленным стороной административного истца расчетом по оплате транспортного и земельного налога, находя его арифметически правильным. 

В период с 26.07.2017г. по 18.07.2018г. ФИО1 состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя.

ст. 419, 420 НК РФ Ответчик является плательщиком страховых взносов.

Согласно ч. 2 ст. 432 НК РФ, суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Согласно ч.5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов таким плательщиком осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

В нарушение вышеуказанной нормы ответчиком не исполнена обязанность по уплате страховых взносов.

Частью 1 статьи 432 НК РФ установлено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам (далее - плательщики), производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ.

В соответствии со статьей 430 НК РФ плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен статьей 432 НК РФ.

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам за 2018 год составляет, в соответствии с ч. 1 ст. 430 НК РФ:

1) на обязательное пенсионное страхование (далее-ОПС) - 26545 рублей;

2) на обязательное медицинское страхование (далее-ОМС) - 5840 рублей.

За период с 01.01.2018г. по 18.07.2018г. ответчику начислено:

- на ОПС= (26545руб./12мес.*6мес.)+ 26545руб./12мес.* 18/31 дней = 14556,94 руб.

- на ОМС = (5840/12руб.*6мес.)+ 5840/12руб.* 18/31 дней = 3202,58 руб.

В адрес ответчика направлены почтой налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, что подтверждается материалами дела. 

В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налоговым органом для исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов за 2020-2022 гг. и страховых взносов за 2018г. в отношении Ответчика выставлено требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, с указанием срока уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии задолженности и о сумме начисленных на сумму недоимки пени.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки Ответчиком суммы налогов уплачены не были, на суммы недоимок в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом были начислены пени в размере 31 021,07 руб.:

1) По страховым взносам на ОПС за период с 25.03.2017г. по 31.12.2022г. в размере 10423,88 руб. (остаток задолженности с учетом иных мер взыскания - 1986,14 руб.), по страховым взносам на ОМС за период с 20.12.2018г. по 31.12.2022г. в размере 2155,48 руб. (остаток задолженности с учетом иных мер взыскания - 431,27руб.), по земельному налогу за период с 02.12.2017г. по 31.12.2022г. в размере 528,27руб., по транспортному налогу за период с 02.12.2017г. по 31.12.2022г. в размере 4585,48руб., по упрощенной системе налогообложения (налог, взимаемый с НП, выбравших объект налогообложения доходы) за период с 20.12.2018г. по 31.12.2022г. в размере 1780,08руб., по патентной системе налогообложения за период с 20.12.2018г. по 31.12.2022г. в размере 3883,22руб., а всего 23356,41руб.

Из них остаток непогашенной задолженности на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания - 678,51 руб.

Таким образом, остаток пени, включенной в заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ составил 22677,90 руб.

2) Совокупные пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8354,54руб.

14.04.2023г. произведено списание пеней в размере 11,37руб.

Согласно п.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В целях исполнения требований п.1 ст.48 НК РФ налогоплательщику было направлено решение от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. 

Поскольку спорная сумма задолженности в бюджет не поступила, Межрайонная ИФНС России № 7 по Московской области обратилась к мировому судье № судебного участка Коломенского судебного района Московской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Ответчика соответствующей суммы задолженности.

02.04.2024г. был вынесен судебный приказ №

06.06.2024г. на основании поступивших от Ответчика возражений судебный приказ был отменен.

15.01.2025г. ФИО1 произведен ЕНП на сумму 20923,95руб., вследствие чего недоимка по страховым взносам на ОПС за 2018г. уменьшилась и составила 3 193,40руб., по страховым взносам на ОМС за 2018г. - 702,56руб. Указанный платеж произведен ФИО1 в рамках исполнительного производства, возбужденного на основании решения Коломенского городского суда Московской области № административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 7 по Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год, обязательное медицинское страхование за 2017 годи пени, недоимки по транспортному и земельному налогам за 2019 г. и пени. 

Проверив, представленный стороной административного истца расчет задолженности по пени, суд не может с ним согласиться ввиду следующего. 

Так, административным истцом начислены пени по страховым взносам на ОМС за период с 20.12.2018г. по 31.12.2022г., по патентной системе налогообложения за период с 20.12.2018г. по 31.12.2022г., а также пени по страховым взносам на ОПС. 

Из представленных в материалы дела судебных актов следует, что Межрайонной ИФНС России № 7 по Московской области было подано заявление о вынесении судебного приказа мировому судье № судебного участка Коломенского судебного района Московской области в отношении ответчика.

ДД.ММ.ГГГГ по данному заявлению был вынесен судебный приказ; с ФИО1 взысканы:

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: налог в размере 4317 руб., пеня в размере 284,82 руб..

-налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов: налог в размере 10440 руб., пеня в размере 29,67 руб.

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог в размере 4466,22 руб., пеня в размере 58 руб.

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года: пеня в размере 64,11 руб.

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог в размере 876,05 руб., пеня в размере 11,37 руб.

Определением мирового судьи № судебного участка Коломенского судебного района Московской области от 14 января 2021 года судебный приказ был отменен, в связи с тем, что от должника были получены возражения.

В связи с отсутствием уплаты налога по вышеуказанному отмененному судебному приказу, налоговый орган обратился в суд с административном иском о взыскании недоимки по налогам. 

Решением Коломенского городского суда Московской области по делу № от 06.10.2021 года с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 7 по Московской области взысканы: 

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года за период с 10 января 2017 года по 01 марта 2017 года в размере 64,55 руб.; 

- налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов за 2017 год: налог в размере 5220 руб., пеня в размере 29,67 руб., а всего взыскано 5 249 (пять тысяч двести сорок девять) рублей 67 копеек.

Требований о взыскании с ФИО1 страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог в размере 876,05 руб., пеня в размере 11,37 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог в размере 4466,22 руб., пеня в размере 58 руб., а также налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов за 2017 год: налог в размере 5220 руб. стороной административного истца не заявлялось. 

Доказательств обращения налогового органа с требованием о взыскании налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов за 2017 год: налог в размере 5220 руб., а также страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог в размере 876,05 руб. и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог в размере 4466,22 руб. после отмены судебного приказа № стороной административного истца не представлено.

В соответствие со ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В связи с вышеизложенным, суд приходит к выводу, что оснований для начисления пени по вышеуказанным налогам не имеется. 

Согласно представленного расчета пени за период с 20.12.2018 г. по 02.03.2024 г. по налогу на страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года составляют 272,26 руб., пени по налогу на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) составляют 2150,06 руб., пени по налогу, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов за 2017 год (налог в размере 5220 руб.) составляют 2101,30 руб. 

Таким образом, суд приходит к выводу, что пени в размере 4523,62 руб. (272,26 + 2150,06 + 2101,30) не подлежат взысканию с ФИО1.

В остальной части расчета заявленных к взысканию пени, суд соглашается с его содержанием, поскольку заявленные пени подтверждаются представленными в материалы дела судебными актами в части неисполнения обязанности по уплате налогоплательщиком налога, в отношении которого налоговым органом приняты меры по взысканию. 

Заявленное административным ответчиком ФИО1 ходатайство о снижении неустойки в порядке ст. 333 ГК РФ суд находит несостоятельным и не подлежащим удовлетворению, поскольку порядок начисления и взыскания пеней за несвоевременную уплату налогов, их размер регулируются нормами НК РФ, в связи с чем оснований для применения норм гражданского законодательства не имеется. 

В соответствии с п.2 ст.48 НК РФ исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом в течении шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Верховный суд РФ в бюллетене №2 (февраль 2012г., стр.34,35) разъяснил, что требования о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица зачастую носят бесспорный характер. Таким образом, п.3 ст. 48 НК РФ устанавливает, в том числе и для повышения эффективности и ускорения судопроизводства, специальный порядок обращения в суд налогового органа, согласно которому требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица предъявляются налоговым органом в порядке приказного производства.

В порядке искового производства такие требования могут быть предъявлены налоговым органом только со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Исходя из ч. 3 ст.48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С настоящим административным иском налоговый орган обратился в суд 09.12.2024, т.е. в установленный законом срок.

При вышеизложенных обстоятельствах, суд находит административный иск МРИ ФНС России № 7 по Московской области подлежащим удовлетворению в части и взыскивает с ФИО1 задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2020г. в размере 563 руб., за 2021г. в размере 69 руб., за 2022г. в размере 69 руб.;

- недоимку по земельному налогу физических лиц в границах городских округов за 2020г. в размере 323,92 руб., за 2021г. в размере 324 руб., за 2022г. в размере 324 руб.;

- недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2018г. в размере 3 193,40руб.;

- недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г.(страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2018г. в размере 702,56 руб.;

- задолженность по пеням, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемым в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 26497,45 руб. 

В соответствии со ст. 333.36 п. 1 п.п. 7 абз. 3 Налогового кодекса РФ, суд освобождает МРИ ФНС России № 7 по Московской области от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, суд считает подлежащим взысканию с ответчика ФИО1ю. в доход местного бюджета государственную пошлину, от уплаты которой был освобожден истец, в силу закона, в размере 4 000 руб.

Руководствуясь ст.ст.175-179 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление МРИ ФНС № 7 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам и пени удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ИНН № в пользу МРИ ФНС № 7 по Московской области, ОГРН 

<

***> задолженность по налогам в общем размере 35833,35 руб., в т.ч.: задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2020г. в размере 563 руб., за 2021г. в размере 69 руб., за 2022г. в размере 69 руб.;

- недоимку по земельному налогу физических лиц в границах городских округов за 2020г. в размере 323,92 руб., за 2021г. в размере 324 руб., за 2022г. в размере 324 руб.;

- недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2018г. в размере 3 193,40руб.;

- недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2018г. в размере 702,56 руб.;

- задолженность по пеням за период с 20.12.2018 г. по 02.03.2024г., установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемым в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 26 497,45 руб.

Взыскать с ФИО1, ИНН № в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

В остальной части заявленных административных исковых требований МРИ ФНС № 7 по Московской области о взыскании с ФИО1 задолженности по пени в размере 4523,62 руб. отказать. 

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Коломенский городской суд в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья: (подпись) А.А. Мелиоранская

Мотивированное решение суда изготовлено «10» апреля 2025 года. 

Судья Коломенского городского суда

Московской области: (подпись) А.А. Мелиоранская 

Копия верна. Судья А.А. Мелиоранская