УИД 68RS0004-01-2025-005423-07

Дело №2а-2012/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«17» декабря 2025 г. г. Тамбов

Тамбовский районный суд Тамбовской области в составе судьи Обуховой А.В., при секретаре Алексеевой С.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Тамбовской области к А.Д.Н. о взыскании задолженности по налоговым платежам,

УСТАНОВИЛ

УФНС России по Тамбовской области обратилась в суд с административным иском к А.Д.Н. взыскании с административного ответчика в сумме 

<

данные изъяты>, из них транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 

<

данные изъяты>, налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 

<

данные изъяты>, земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 

<

данные изъяты>; пени, исчисленные на отрицательное сальдо ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты>

В обоснование заявленных требований административным истцом указано, что А.Д.Н. обязанность по уплате налога не исполнена в срок, установленный в НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 11.3 НК РФ под единым налоговым платежом (далее-ЕНП) признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с Кодексом.

Согласно пункту 2 статьи 11 НК РФ совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Кодексом.

В силу пункта 5 статьи 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете, (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием ЕНП.

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНІ, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности (пункт 3 статьи 11.3 НК РФ).

Согласно пункту 3 статьи 45 НК РФ взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктом 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом) (пункт 2 статьи 48 НК РФ).

Налоговый орган вправе обратиться в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности, если размер отрицательного сальдо превышает 

<

данные изъяты>.

Основанием для обращения в суд с заявлением о взыскании задолженности с А.Д.Н. послужило неисполнение требования об уплате от ДД.ММ.ГГГГ № в сумме 

<

данные изъяты> по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Требование считается погашенным при перечислении суммы ЕНП, равной отрицательному сальдо ЕНС на дату платежа. До настоящего времени за ответчиком числится задолженность по уплате налогов и пени, повлекшая формирование отрицательного сальдо ЕНС.

В связи с неисполнением в установленный срок требования об уплате задолженности налоговым органом направлено решение от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.

УФНС России по Тамбовской области обратилось к мировому судье судебного участка № Тамбовского района Тамбовской области с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании задолженности №

В соответствии со статьей 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) от должника поступили возражения относительно исполнения судебного приказа, мировой судья ДД.ММ.ГГГГ отменил судебный приказ №

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно информационным ресурсам налогового органа, А.Д.Н. является собственником следующих транспортных средств:

<

данные изъяты>, ГРЗ №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ по н.в.,

<

данные изъяты>, ГРЗ №, дата регистрации с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ,

<

данные изъяты>, ГРЗ №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ по н.в.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п.п. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Ставка транспортного налога согласно статье 6 Закона Тамбовской области от 28.11.2002 N69-3 «О транспортном налоге в Тамбовской области» для легковых автомобилей составляет 20 рулей (до 100 л.с.), 30 рублей (с 100 до 150 л.с.), 50 рублей ( с 150 л.с. до 200 л.с.), 75 рублей (с 200 л.с. до 250 л.с.) в расчете на одну лошадиную силу.

Налоговым органом А.Д.Н. произведен расчет транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 

<

данные изъяты>, отраженный в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный срок транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год не уплачен.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

А.Д.Н. является собственником объектов недвижимости:

Жилой дом № доли в праве, по адресу 

<

адрес>, с КН №, с ДД.ММ.ГГГГ по н.в.,

Строение по адресу 

<

адрес>, с КН №, с ДД.ММ.ГГГГ,

Налоговым органом А.Д.Н. произведен расчет налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 

<

данные изъяты>, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, отраженный в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ №.

В установленный срок налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год не уплачен.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Согласно пункту 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (пункт 4 статьи 391 НК РФ).

Согласно сведениям, поступившим из регистрирующих органов, А.Д.Н. является собственником земельных участков:

с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, КН №, 

<

данные изъяты> доли в праве, по адресу 

<

адрес>

ДД.ММ.ГГГГ по н.в., с КН №, по адресу 

<

адрес>

С ДД.ММ.ГГГГ по н.в., с КН №, по адресу 

<

адрес>

В соответствии с пункта 1 статьи 391, пункта 1 статьи 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговым органом А.Д.Н. произведен расчет земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 

<

данные изъяты>, отраженный в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ

В установленный срок земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год не уплачен.

Согласно пункту 3 статьи 75 НК РФ (в редакции с 01.01.2023), пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 2 статьи 11, пункт 3 статьи 75 НК РФ).

В случае увеличения совокупной обязанности, отражение на ЕНС начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности (пункт 6 статьи 75 НК РФ).

Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалась задолженность по ЕНС в сумме 

<

данные изъяты>

На отрицательное сальдо исчислены пени в общей сумме 

<

данные изъяты> за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

Представитель УФНС России по Тамбовской области в судебное заседание после перерыва не явился, извещался надлежащим образом.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом.

Ходатайство об отложении судебного заседания не заявлено.

Дело рассмотрено в отсутствие лиц, участвующих в деле, на основании ст. 150 КАС РФ.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующим выводам.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.23, ч.1 ст.45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст.362 Налогового кодекса РФ исчисление транспортного налога производится на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно материалам дела, А.Д.Н. является собственником транспортных средств:

<

данные изъяты>, ГРЗ №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ по н.в.,

<

данные изъяты>, ГРЗ № дата регистрации с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ,

<

данные изъяты>, ГРЗ №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ по н.в.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п.п. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Ставка транспортного налога согласно статье 6 Закона Тамбовской области от 28.11.2002 N69-3 «О транспортном налоге в Тамбовской области» для легковых автомобилей составляет 20 рулей (до 100 л.с.), 30 рублей (с 100 до 150 л.с.), 50 рублей ( с 150 л.с. до 200 л.с.), 75 рублей (с 200 л.с. до 250 л.с.) в расчете на одну лошадиную силу.

Налоговым органом А.Д.Н. произведен расчет транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 

<

данные изъяты>, отраженный в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный срок транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год не уплачен.

Согласно п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (ч. 1 ст. 390 НК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус")

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ч.1 ст.389 Налогового кодекса РФ).

Решением Тамбовской городской Думы от 9 ноября 2005 г. N74 на территории городского округа - город Тамбов с 1 января 2006 года установлен обязательный к уплате земельный налог.

Согласно сведениям, поступившим из регистрирующих органов, А.Д.Н. является собственником земельных участков:

с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, КН №, 

<

данные изъяты> доли в праве, по адресу 

<

адрес>

ДД.ММ.ГГГГ по н.в., с КН №, по адресу 

<

адрес>

С ДД.ММ.ГГГГ по н.в., с КН №, по адресу 

<

адрес>

В соответствии с пункта 1 статьи 391, пункта 1 статьи 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговым органом А.Д.Н. произведен расчет земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 

<

данные изъяты>, отраженный в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ

В установленный срок земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год не уплачен.

В соответствии со ст.400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Согласно ст.401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, в том числе: - иные здание, строение, сооружение, помещение.

Материалами дела установлено, что А.Д.Н. является собственником объектов недвижимости:

Жилой дом 

<

данные изъяты> доли в праве, по адресу 

<

адрес>, с КН №, с ДД.ММ.ГГГГ по н.в.,

Строение по адресу 

<

адрес>, с КН №, с ДД.ММ.ГГГГ,

Налоговым органом А.Д.Н. произведен расчет налога на имущество за 

<

данные изъяты> год в сумме 

<

данные изъяты>, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, отраженный в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ №.

В установленный срок налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год не уплачен.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Согласно пункту 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (пункт 4 статьи 391 НК РФ).

Согласно пункту 3 статьи 75 НК РФ (в редакции с 01.01.2023), пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 2 статьи 11, пункт 3 статьи 75 НК РФ).

В случае увеличения совокупной обязанности, отражение на ЕНС начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности (пункт 6 статьи 75 НК РФ).

Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалась задолженность по ЕНС в сумме 

<

данные изъяты>

На отрицательное сальдо исчислены пени в общей сумме 

<

данные изъяты> за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

Расчеты задолженности и пени, представленные административным истцом, арифметически верны и не вызывают сомнений у суда. Административным ответчиком расчет задолженности не оспаривался, доказательства, подтверждающие уплату задолженности, административным ответчиком суду не представлены.

Согласно сообщения УМВД России по Тамбовской области за А.Д.Н. значатся по настоящее время три транспортных средства в спорный период. (л.д.93-94).

Согласно сообщения Тамбовского РОСП от ДД.ММ.ГГГГ взысканий по судебному приказу №, № не производилось.

В связи с тем, что А.Д.Н. не уплатил налоги в установленный законом срок, ему было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов, пени в размере 

<

данные изъяты>, в том числе транспортный налог в размере 

<

данные изъяты>, земельный налог в размере 

<

данные изъяты>, налог на имущество в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты> со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ Требования налогового органа исполнены не были. (л.д.№)

Поскольку требования не были исполнены, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлениями о вынесении судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ.

Мировым судьей судебного участка Тамбовского района Тамбовской области был вынесен ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № о взыскании с должника А.Д.Н. задолженности по налогам и пени в размере 

<

данные изъяты> и государственной пошлины в доход местного бюджета в размере 

<

данные изъяты>(л.д.№)

В связи с поступлением от административного ответчика возражений относительно исполнения данного судебного приказа, определением мирового судьи судебного участка Тамбовского района Тамбовской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № был отменен.

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный иск поступил в суд ДД.ММ.ГГГГ.

Установленные ст.48 НК РФ сроки обращения в суд соблюдены.

На основании ч. 1 п. 19 ст. 333.36 НК РФ, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины. В силу ст. 114 КАС РФ, государственная пошлина в сумме 

<

данные изъяты> подлежит взысканию с административного ответчика.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявленных административных исковых требований в полном объеме.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административные исковые требования УФНС России по Тамбовской области к А.Д.Н. о взыскании задолженности по налоговым платежам удовлетворить.

Взыскать с А.Д.Н., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: 

<

адрес>, ИНН №, задолженность в сумме 

<

данные изъяты>, из которых:

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 

<

данные изъяты>,

- налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 

<

данные изъяты>,

-земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 

<

данные изъяты>;

- пени, исчисленные на отрицательное сальдо ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты>

Взыскать с А.Д.Н., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: 

<

адрес>, ИНН №, госпошлину в доход местного бюджета госпошлину в сумме 

<

данные изъяты>.

Решение может быть обжаловано сторонами в административную коллегию Тамбовского областного суда через районный суд в течение месяца с момента изготовления решения в окончательной форме.

Судья Обухова А.В.

Мотивированное решение составлено 17.12.2025 г.

Судья Обухова А.В.