Дело № 2а-2-177/2019

64RS0007-02-2019-000200-48

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

08 мая 2019 года г. Балашов

Балашовский районный суд Саратовской области в составе:

председательствующего судьи Пряхина Д.Л.,

при секретаре Куняевой Н.С., 

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Балашовского районного суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 1 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени, 

установил:

Межрайонная ИФНС России № 1 по Саратовской области обратилась в суд с административным иском, в котором просит взыскать с ФИО1, ИНН № недоимки по: транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 901 руб. 39 коп. за 2016 год, пени в размере 131 руб. 32 коп. из них 17 руб. 01 коп. за период с 02 декабря 2017 г. по 11 февраля 2018 г., 2 руб.48 коп. за период с 02 декабря 2016 г. по 13 декабря 2016 г., 18 руб. 42 коп. за период с 01 декабря 2015 г. по 13 декабря 2016 г., 36 руб. 83 коп. за период с 01 декабря 2015 г. по 13 декабря 2016 г., 19 руб. 79 коп. за период с 01 декабря 2015 г. по 13 декабря 2016 г., 36 руб. 83 коп. за период с 01 декабря 2015 г. по 13 декабря 2016 г; налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемымк объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений:налог в размере 205 руб. за 2016 год, пени в размере 3 руб. 87 коп. за период с 02 декабря 2017 г. по 11 февраля 2018 г.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 1693 руб. за 2016 год, пени в размере 46 руб. 01 коп. из них 31 руб. 91 коп. за период с 02 декабря 2017 г. по 11 февраля 2018 г., 14 руб. 07 коп. за период с 01 декабря 2015 г. по 17 февраля 2016 г.; транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 3444 руб. за 2016 год, пени в размере 64 руб. 97 коп. за период с 02 декабря 2017 г. по 11 февраля 2018 г. на общую сумму 6489 руб. 56 коп.

В обоснование заявленных требований административный истец указывает, что административный ответчик является собственником недвижимого имущества и транспортного средства, ненадлежащим образом исполнил свою обязанность по уплате налога на имущество, земельному и транспортному налогам. Административным истцом были направлены требования об уплате налогов и сборов, пени, которые до настоящего времени не уплачены.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 1 по Саратовской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения административного дела извещен своевременно и надлежащим образом, просил рассмотреть дело в отсутствии представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена своевременно, надлежащим образом.

Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, на основании части 2 статьи 289 КАС РФ.

Исследовав и оценив материалы дела, суд находит, что административное исковое заявление обоснованно и подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации и пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии со статьей 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно статей 19 и 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со 401 настоящего кодекса и на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно статье 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.

На основании статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации; вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Согласно части 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1).

В абзаце 1 пункта 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

С 01 января 2015 года обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена в главе 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

Объектом налогообложения в силу части 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации признается расположенное в пределах муниципального образования, в том числе жилое помещение (квартира, комната).

В силу статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности.

Согласно п. 4 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно пункту 2 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумму налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствие со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации. В отношении объектов налогообложения, права на которые возникли со дня вступления в силу Федерального закона от 21 июля 1997 года N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", налог исчисляется на основании данных о правообладателях, которые представлены в установленном порядке в налоговые органы до 01 марта 2013 года.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации, неисполнение которого предоставляет налоговому органу право на обращение в суд за взысканием обязательных платежей и санкции в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании пункта 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению сумм налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии с пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика не ранее даты получения налогового уведомления, в случае если налог начисляется налоговым органом.

Исходя из пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно пунктов 1, 2, 5, 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пунктом 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В соответствии с пунктом 5 статьи 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно сведений из Единого государственного реестра недвижимости ФИО1 на праве собственности принадлежат жилой дом и земельный участок по адресу: 

<

адрес>.

Из представленных материалов административного дела усматривается, что за ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: ВАЗ 21213, государственный регистрационный знак №, ВАЗ 21102, государственный регистрационный знак №, ВАЗ 21120, государственный регистрационный знак №, Шевроле Нива, государственный регистрационный знак №.

За 2016 год ФИО1 начислен транспортный налог в размере 4345 руб. 39 коп., земельный налог в размере 1693 руб., налог на имущество физических лиц 205 руб., о чем направлено налоговое уведомление № от 04 июля 2017 года, срок уплаты установлен не позднее 01 декабря 2017 года (л.д.25).

В связи с неуплатой административным ответчиком исчисленного налога в установленные сроки, а доказательств обратному суду не представлено, налогоплательщику ФИО1 04 декабря 2017 года направлено требование № по состоянию на 27 ноября 2017 года об уплате транспортного налога, земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, а также пеней, исчисленных на недоимку по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, срок оплаты установлен до 22 января 2018 года (л.д.19).

Направление вышеуказанного требования административному ответчику подтверждается списком почтовых отправлений от 04 декабря 2017 г. (л.д.20) 

16 февраля 2018 года ФИО1 направлено требование № по состоянию на 12 февраля 2018 года об уплате в срок до 09 апреля 2018 г. транспортного налога с физических лиц за 2016 год в размере 901 руб. 39 коп., транспортного налога с физических лиц за 2016 год в размере 3444 руб., налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 205 руб., земельного налога с физических лиц за 2016 год в размере 1693 руб. и пени, исчисленных на недоимку по транспортному налогу в размере 17 руб. 01 коп., пени на недоимку по транспортному налогу в размере 64 руб. 97 коп., пени на недоимку по налогу на имущество в размере 3 руб. 87 коп., пени на недоимку по земельному налогу в размере 31 руб. 94 коп. (л.д.14).

Направление вышеуказанного требования административному ответчику подтверждается списком почтовых отправлений от 16 февраля 2018 г. (л.д.16) 

В связи с неуплатой ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2016 год, налогу на имущество за 2016 год, земельному налогу за 2016 год, а также пеней инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налоговым платежам.

Мировым судьей судебного участка № 

<

адрес> от 12 октября 2018 года выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки и пени за просрочку платежа на общую сумму 6 489 руб. 56 коп. 

22 октября 2018 года данный судебный приказ отменен определением мирового судьи судебного участка № 

<

адрес> в связи с поступившими от должника возражениями относительно исполнения судебного приказа.

До настоящего момента задолженность по транспортному налогу в размере и пени, по налогу на имущество и пени по налогу на имущество, по земельному налогу и пени по земельному налогу в общей сумме 6 489 руб. 56 коп. ФИО1 не оплачена.

Требования межрайонной ИФНС России №1 по Саратовской области № от 27 ноября 2017 года и № от 12 февраля 2018 года административным ответчиком в добровольном порядке исполнены не были.

Частью 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 1 по Саратовской области поступило в Балашовский районный суд Саратовской области 03 апреля 2019 года в пределах шестимесячного срока для обращения в суд.

Обращение налогового органа в суд с настоящим административным иском обусловлено ненадлежащим исполнением административным ответчиком обязанности по уплате транспортного налога за налоговый период 2016 г. и пени за 2015 г., 2016 г., 2017 г., налога на имущества за налоговый период 2016 г. и пени по налогу на имущество за 2017, земельного налога за налоговый период за 2016 г. и пени по земельного налогу за 2015, 2016, 2017 год.

Поскольку налоговым органом соблюден предусмотренный законом порядок взыскания налоговых платежей, транспортные средства, жилой дом и земельный участок являющееся объектами налогообложения, в спорный период были зарегистрированы за ФИО1, суд находит обоснованными требования инспекции и взыскивает с налогоплательщика ФИО1 задолженность по транспортному налогу за период 2016 года в размере 901 руб. 39 коп., по налогу на имущество за период 2016 год в размере 205 руб., по земельному налогу за период 2016 года в размере 1693 руб., по транспортному налогу за период 2016 г. в размере 3444 руб.

Расчет пени административного истца на недоимку по транспортному налогу, а также пени за недоимку по налогу на имущество физического лица и пени по земельному налогу соответствует размеру недоимке, ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, приведенному инспекцией периоду просрочки.

Учитывая, что административным ответчиком не оплачен налог на имущество физических лиц и налог на землю, транспортный налог суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика задолженности по пени за несвоевременную уплату налогов.

Доказательств неправильности указанного расчета ответчиком суду не представлено.

Сведений о льготах налогоплательщика, предусмотренных налоговым законодательством, в Инспекции не имеется.

Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

Исходя из размера взысканной суммы задолженности по налоговым платежам с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, которая с учетом статьи 333.19 НК РФ составляет 400 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 117, 175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес> пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Саратовской области недоимку по: транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 901 руб. 39 коп. за 2016 год, пени в размере 131 руб. 32 коп. из них 17 руб. 01 коп. за период с 02 декабря 2017 г. по 11 февраля 2018 г., 2 руб.48 коп. за период с 02 декабря 2016 г. по 13 декабря 2016 г., 18 руб. 42 коп. за период с 01 декабря 2015 г. по 13 декабря 2016 г., 36 руб. 83 коп. за период с 01 декабря 2015 г. по 13 декабря 2016 г., 19 руб. 79 коп. за период с 01 декабря 2015 г. по 13 декабря 2016 г., 36 руб. 83 коп. за период с 01 декабря 2015 г. по 13 декабря 2016 г; налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 205 руб. за 2016 год, пени в размере 3 руб. 87 коп. за период с 02 декабря 2017 г. по 11 февраля 2018 г.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 1693 руб. за 2016 год, пени в размере 46 руб. 01 коп. из них 31 руб. 91 коп. за период с 02 декабря 2017 г. по 11 февраля 2018 г., 14 руб. 07 коп. за период с 01 декабря 2015 г. по 17 февраля 2016 г.; транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 3444 руб. за 2016 год, пени в размере 64 руб. 97 коп. за период с 02 декабря 2017 г. по 11 февраля 2018 г. на общую сумму 6489 руб. 56 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Саратовский областной суд через Балашовский районный суд Саратовской области в течение месяца со дня принятия решения суда.

Судья Д.Л. Пряхин