УИД-22RS0003-01-2024-001379-37 Дело №1-14/2025

(№1-143/2024) 

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Бийск 23 апреля 2025 года

Бийский районный суд Алтайского края в составе:

председательствующего судьи Аникиной Н.С.,

при секретаре судебного заседания Кель И.В., при помощниках судей Лычагиной С.Н., Понькиной Ю.С., 

с участием: 

государственного обвинителя – прокурора Бийского района Алтайского края Косарева Р.А.,

подсудимого ФИО1,

защитника- адвоката Юрченко С.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Бийского районного суда Алтайского края материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1 ФИО34, 

<

данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее по тексту приговора – УК РФ)

У С Т А Н О В И Л :

Общество с ограниченной ответственностью «Катунь» (далее – ООО «Катунь», Общество) зарегистрировано в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> (далее – Межрайонная ИФНС России № по АК) ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером № и в этот же день поставлено на налоговый учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> с присвоением идентификационного номера налогоплательщика – №. 

Юридический адрес ООО «Катунь»: 

<

адрес>, 

<

адрес>. Фактически Общество расположено по адресу: 

<

адрес>.

Согласно п. 2.1, п. 2.2 Устава ООО «Катунь», утвержденного решением единственного учредителя Общества № от ДД.ММ.ГГГГ, Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не противоречащие законодательству Российской Федерации, в том числе: разведение крупно-рогатого скота, растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство).

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Катунь» имело следующие расчетные счета: 

- №, открытый в ООО «Краевой коммерческий сибирский социальный банк» (далее – ООО «Сибсоцбанк»);

-№ и №, открытые в 

<

данные изъяты>».

Согласно п.8.1 Устава ООО «Катунь», руководство текущей деятельностью Общества осуществляет единоличный исполнительный орган Общества – директор.

В соответствии с решением единственного учредителя Общества № от ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «Катунь» с ДД.ММ.ГГГГ назначен ФИО1 ФИО35., соответствующие сведения внесены в единый государственный реестр юридических лиц ДД.ММ.ГГГГ. 

В соответствии с п.8.4 Устава Общества, а также ст.40 Федерального закона №14-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «Об обществах с ограниченной ответственностью», директор без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки от имени Общества, выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия, заключает трудовые договоры с работниками Общества, издает приказы о назначении на должности работников, об их переводе и увольнении, применяет к работникам Общества меры поощрения и налагает на них дисциплинарные взыскания, представляет Общество в отношении с любыми гражданами и юридическими лицами, утверждает штатное расписание Общества, открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, осуществляет иные полномочия, необходимые для достижения целей деятельности Общества и обеспечения его нормальной работы, в соответствии с действующим законодательством РФ и Уставом Общества, за исключением полномочий, закрепленных за другими органами Общества. 

Таким образом, ФИО1 ФИО36., занимая должность директора ООО «Катунь», являлся единоличным исполнительным органом Общества, а также лицом, постоянно выполняющим организационно-распорядительные функции, заключающиеся в оперативном руководстве внутренней деятельностью Общества и его работников, и административно-хозяйственные функции, выразившиеся в реализации полномочий по распоряжению денежными средствами и имуществом Общества, то есть ФИО1 ФИО37. выполнял управленческие функции в коммерческой организации. 

В силу ст.ст. 7 и 19 Федерального Закона «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, на ФИО1 ФИО38., как директора ООО «Катунь», возложена обязанность по организации, ведению бухгалтерского учета и хранению документов бухгалтерского учета в Обществе, а также по организации и осуществлению внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, то есть за соблюдением законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильностью исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.19, ч.1 ст.23, ч.2 ст.44, ч.1 ст.45, ч.1 ст.52 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ), ст. 17 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний») ООО «Катунь» в лице директора Общества ФИО1 ФИО39., осуществлявшего руководство деятельностью Общества обязано правильно исчислять, своевременно и в полном объеме уплачивать (перечислять), законно установленные налоги и страховые взносы; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога и страхового взноса, если иное не установлено законодательством, в срок, установленный законодательством о налогах, сборах и взносах; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах, сборах и взносах; кроме того, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах, сборах и взносах (налогоплательщик, плательщик страховых взносов, страхователь исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот и сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа).

Согласно ст. 31, ст. 45, ч.ч. 1, 2 ст. 46, ч. 1 ст. 47, ст. 69, ч. 2 ст. 70, ч. 1 ст. 76 НК РФ, ст. 26.1, 26.6, 26.9 ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов является основанием для направления налоговым органом (Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации) налогоплательщику (плательщику страховых взносов, страхователю) требования об их уплате; неисполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по их уплате; в случае неуплаты или неполной уплаты налогов, сборов, страховых взносов в установленный срок производится их взыскание за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика страховых взносов, страхователя) в кредитных учреждениях; взыскание налогов, сборов, страховых взносов производится по решению налогового органа (Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации) путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (плательщика страховых взносов, страхователя), инкассового поручения (поручения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика страховых взносов, страхователя) в размере, не превышающем отрицательного сальдо единого налогового счета (далее – ЕНС); в случае изменения размера отрицательного сальдо ЕНС в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности; размещение поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности либо информации об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности, в реестре решений о взыскании задолженности признается получением банком таких поручений либо информации об изменении суммы задолженности; налоговый орган вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банках; при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган (Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации) вправе взыскать налоги, сборы, страховые взносы за счет иного имущества.

В соответствии с требованиями ч. 2 ст. 855 ГК РФ, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО «Катунь» имело недоимку по налогам и страховым взносам в размере 775 187,15 руб. (без учета пени и штрафов), образовавшуюся в результате исчисления налогов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет с осуществляемой Обществом финансово-хозяйственной деятельности, уплата которых в нарушение действующего налогового законодательства не производилась. ФИО1 ФИО40 как директор ООО «Катунь», достоверно зная об имевшейся у Общества недоимки по налогам и страховым взносам, допустил дальнейшее неисполнение обязанности по самостоятельной их уплате в установленный законом срок, в связи с чем, недоимка по налогам и страховым взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ увеличилась и составила 5 129 642,45 руб. (без учета пени и штрафов). 

Кроме того, с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 ФИО41. был осведомлен о том, что ООО «Катунь» имеет недоимку по страховым взносам по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в сумме 15 478,52 руб. (без учета пени и штрафов), образовавшуюся в результате исчисления страховых взносов, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации с осуществляемой Обществом финансово-хозяйственной деятельности, по результатам которой, в нарушение действующего законодательства об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, их уплата не производилась. При этом, указанная задолженность имела тенденцию к росту.

В связи с наличием задолженности по налогам и страховым взносам, Межрайонной ИФНС России № по АК ДД.ММ.ГГГГ в адрес Общества было направлено требование № об уплате задолженности по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС), налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), страховым взносам, предусмотренным законодательством о налогах и сборах, распределяемым по видам страхования, в размере 775 187,15 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в результате неисполнения Обществом обязанностей по уплате земельного налога, налога на имущество, налога на прибыль, НДС и НДФЛ, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации, страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, задолженность Общества по налогам и страховым взносам увеличилась и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 7 379 086,32 руб. 

Помимо этого, в связи с имевшейся задолженностью по страховым взносам, а также неуплатой текущей, Отделением Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по 

<

адрес> (далее – ОСФР по 

<

адрес>), в порядке ст. 26.9. ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» в адрес Общества направлены требования об уплате недоимки по страховым взносам:

- № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 15 478,52 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 84 213,73 руб.

В связи с тем, что в установленный законодательством РФ о налогах и сборах срок для исполнения требований, задолженность по налогам и страховым взносам Обществом не погашалась, текущие налоги и страховые взносы Обществом не уплачивались, для обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика страховых взносов, страхователя), Межрайонной ИФНС России № по АК в соответствии со ст.46 НК РФ, а также ОСФР по 

<

адрес> в соответствии со ст. 26.6. ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», с целью принудительного взыскания задолженности по налогам и страховым взносам, на основании решений о взыскании выставлены на расчетные счета ООО «Катунь» № и № инкассовые поручения (поручения) на принудительное списание и перечисление налогов и страховых взносов: 

№ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) 15 478, 52 руб.; 

№- от ДД.ММ.ГГГГ Сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) 5 219 690,05 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) 5 180 193,45 руб.; 

№ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) 5 626 793,31 руб.; 

№ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) 5 546 945,42 руб.; 

№ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) 5 952 777,53 руб.; 

№ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) 5 959 010,56 руб.; 

№ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) 5 987 676,74 руб.; 

№ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) 6 321 229,65 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) 7 458 522,02 руб.; 

№ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) 7 473 805,13 руб.; 

№ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) 7 482 975,00 руб.; 

№ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) 84 213,73 руб.

Кроме этого, налоговым органом в соответствии со ст. 76 НК РФ в банки были направлены решения о приостановлении расходных операций по расчетным счетам ООО «Катунь» №, №, № в пределах сумм, указанных в инкассовых поручениях и решении о взыскании. 

Общая сумма неисполненных инкассовых поручений налогового органа на взыскание недоимки по налогам и страховым взносам (без учета пеней и штрафов), а также поручений на списание и перечисление страховых взносов ОСФР по 

<

адрес> на взыскание недоимки по страховым взносам (без учета пеней и штрафов), по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 5 145 120,97 руб., а по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 7 478 778,57 руб. 

Таким образом, ФИО1 ФИО42., как директору ООО «Катунь», осуществлявшему руководство деятельностью последнего, было заведомо известно о мерах, принятых налоговым органом и Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации для взыскания с организации недоимки по налогам и страховым взносам, о требованиях и решениях, направленных в адрес Общества, о том, что операции по расчетным счетам организации заблокированы неисполненными инкассовыми поручениями (поручениями) на списание денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика страховых взносов, страхователя) в бюджетную систему РФ и решениями о приостановлении расходных операций по расчетным счетам.

По вышеперечисленным причинам директор Общества ФИО1 ФИО43 был не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества организации, которая в виде определенной денежной суммы, равной размеру имевшейся недоимки по налогам и страховым взносам в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подлежала взысканию в бесспорном порядке.

В связи с этим не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории 

<

адрес>, в том числе по адресам: 

<

адрес> край, 

<

адрес>, у ФИО1 ФИО44., достоверно осведомленного об установленной законодательством обязанности уплачивать налоги и страховые взносы, о наличии у ООО «Катунь» задолженности по налогам и страховым вносам, а также о принятых налоговым органом и ОСФР по 

<

адрес> мерах для принудительного взыскания этой задолженности, и осознавшего, что при поступлении денежных средств на расчетные счета организации они будут списаны в бесспорном порядке банком в счет погашения недоимки Общества по налогам и страховым взносам, возник преступный умысел, направленный на сокрытие в крупном размере денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам. 

Реализуя свой преступный умысел на сокрытие денежных средств ООО «Катунь», ФИО1 ФИО45. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории 

<

адрес>, в том числе по адресам: 

<

адрес> край, 

<

адрес>Б, подыскал ООО «Алтайская Буренка» ИНН 

<

***> как дебитора ООО «Катунь», готовое осуществлять оплату своей задолженности перед ООО «Катунь» за поставленные товары не на расчетные счета Общества, а на расчетные счета третьих лиц на основании соответствующих писем-требований.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на сокрытие в крупном размере денежных средств организации – ООО «Катунь», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, а также об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, ФИО1 ФИО46., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории 

<

адрес>, в том числе по адресам: 

<

адрес> край, 

<

адрес>, изготовил письма-требования, адресованные ООО «Алтайская Буренка», о необходимости перечисления денежных средств в счет погашения своей задолженности перед ООО «Катунь» не на расчетные счета последнего, а минуя их – на расчетные счета третьих лиц для оплаты перед ними обязательств ООО «Катунь», с указанием в каждом из таких писем-требований контрагента (получателя платежа), суммы перечисления, расчётного счёта контрагента и назначения платежа, после чего в тот же период времени и в том же месте, подписал их и направил в адрес 

<

данные изъяты>».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ представители 

<

данные изъяты>», не осведомленные о преступных намерениях ФИО7, с расчетных счетов №, открытого в 

<

данные изъяты> №, открытого в 

<

данные изъяты>» и №, открытого в 

<

данные изъяты>», на основании поступивших им при указанных выше обстоятельствах писем-требований, в счет имевшейся у ООО «Алтайская Буренка» задолженности перед ООО «Катунь», перечислили денежные средства в общей сумме 8 246 208,21 руб. на счета следующих организаций: 

<

данные изъяты> 2204038599 360 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты>», 2204038599 260 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ; ИП ФИО2 №1, 223401430660 100 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь», согласно акта сверки от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты>», 7706525041 92 128,81 Оплата по письму за ООО «Катунь» за электроэнергию по договору ФЦ20-Э/ДХ-АЛ-6705 от ДД.ММ.ГГГГ; Министерство 

<

адрес> (КГБУ «Управление ветеринарии по 

<

адрес> и 

<

адрес>»), 2234004036 120 000,00 руб. Средства получаемые учреждением госветслужбы от оказания платных ветеринарных услуг по счету-фактуре 2869 от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Катунь»; ИП ФИО2 №1, 223401430660 100 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь», согласно акта сверки от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части; 

<

данные изъяты>», 2204038599 120 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ; ООО «Бийский лесхоз», 2204077809 100 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» за пиломатериал обрезной согласно договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и счета № от ДД.ММ.ГГГГ; ИП ФИО2 №1, 223401430660 100 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь», согласно акта сверки от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части; 

<

данные изъяты>», 2204038599 120 000,00 руб.Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> 2225065321 39 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь», согласно счета 1276 от ДД.ММ.ГГГГ за семя быков, азот; ООО «ТД «СИБ-ОЙЛ» 2204038599 160 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ; ИП ФИО3 ФИО2 №2, 223400069836 100 000,00 руб.Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору от ДД.ММ.ГГГГ за строительные работы; ИП ФИО4, 543311467794 169 744,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по счету №ИПК0000315 от ДД.ММ.ГГГГ за продажу запасных частей и сервис автомобиля; ИП ФИО2 №3, 220454095763 59 200,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по заказу клиента №ЦБ-560 счет ЦБ-560 от ДД.ММ.ГГГГ за строительные материалы; ООО «Бийский лесхоз», 2204077809 26 240,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» за пиломатериал обрезной согласно договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и счета № от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> 199 800,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ за цепь ТСН 160(80) с кронштейном, звездочки ТСН; 

<

данные изъяты>», 2204038599 180 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ; ООО «РН-Энерго», 7706525041 137 720,50 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» за электроэнергию по договору № от ДД.ММ.ГГГГ; ИП ФИО2 №1№ 100 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь», согласно акта сверки от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части; ИП ФИО3 ФИО2 №2, № 100 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору от ДД.ММ.ГГГГ за строительные работы; ИП ФИО4, № 98 942,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за продажу запасных частей и сервис автомобиля; Министерство 

<

адрес> (КГБУ «Управление ветеринарии по 

<

адрес> и 

<

адрес>»), № 50 000,00 руб. Средства получаемые учреждением госветслужбы от оказания платных ветеринарных услуг по счету-фактуре 2869 от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Катунь»; 

<

данные изъяты> 120 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> 150 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ; ООО «РН-ЭНЕРГО», 7706525041 64 300,91 руб. Оплата за ООО Катунь согласно письма от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию по договору № от ДД.ММ.ГГГГ; ИП ФИО2 №1, 223401430660 50 000,00 руб. Оплата за ООО Катунь согласно письма от ДД.ММ.ГГГГ согласно акта сверки от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части; ИП ФИО3 ФИО2 №2, 223400069836 120 000,00 руб. Оплата за ООО Катунь согласно письма от ДД.ММ.ГГГГ по договору от ДД.ММ.ГГГГ за строительные работы; АО Племпредприятие «Барнаульское», 2225065321 12750,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь», согласно счета 1719 от ДД.ММ.ГГГГ за семя быков, азот; АО «Интерполе», 2222899858 100 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору БК 0001654 от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части; ООО «Сибагро-про», 2225137826 75 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по счету ПС038492 от ДД.ММ.ГГГГ за медикаменты для сельскохозяйственных животных; ИП ФИО2 №1, 223401430660 50000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь», согласно акта сверки от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части; ООО «ИДЕАЛ», 3661175982 20 400,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по счету 120 от ДД.ММ.ГГГГ ЭФП-М1-120/60*32*120, ЭФП-М11/41*32*300; ООО «ТД «СИБ-ОЙЛ», 2204038599 120 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ; Министерство 

<

адрес> (КГБУ «Управление ветеринарии по 

<

адрес> и 

<

адрес>»), 2234004036 40 000,00 руб. Средства получаемые учреждением госветслужбы от оказания платных ветеринарных услуг по счету-фактуре 2869 от ДД.ММ.ГГГГ за ООО Катунь; АО «Интерполе», 2222899858 70 000,00 руб. Оплата по письму за ООО Катунь по договору БК 0001654 от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части; ИП ФИО2 №4, 223450570117 120 000,00 руб. Оплата по письму за ООО Катунь за оказанные автоуслуги по перевозке зеленой массы; ИП ФИО2 №1, 223401430660 50 000,00 руб. Оплата по письму за ООО Катунь согласно акта сверки от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части; ИП ФИО2 №1, № 21084,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь», согласно акта сверки от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части; ООО «ТД «СИБ-ОЙЛ», № 100 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> 200 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» за электроэнергию по договору ФЦ20-Э/ДХ-АЛ-6705 от ДД.ММ.ГГГГ; ИП ФИО2 №4, № 107 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» за оказанные автоуслуги по перевозке зеленой массы; АО «Промышленный», № 100 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» за овес по счету 86 от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> 109 447,33 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» за электроэнергию по договору № от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты>», № 150 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> 60 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» за мелассу (патоку) свекловичную по счету-фактуре 721 от ДД.ММ.ГГГГ; ИП ФИО4, № 170 307,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по счету № ИПК0000590 от ДД.ММ.ГГГГ за продажу запасных частей и сервис автомобиля, заказ-наряд ИПК 0006327 от ДД.ММ.ГГГГ; ИП ФИО2 №4, № 100 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» за оказанные автоуслуги по перевозке зеленой массы; ИП ФИО2 №4, № 100 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» за оказанные автоуслуги по перевозке зеленой массы; 

<

данные изъяты> 100 000,00 руб. Оплата за ООО «Катунь» по письму по договору поставки нефтепродуктов № от ДД.ММ.ГГГГ за дизельное топливо; ООО «АНТАГРО», 2225219388 100 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за пестициды; 

<

данные изъяты> 100 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору БК 0001654 от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части; ООО «СТПК», 2223613861 100 000,00 руб. Оплата за ООО «Катунь» по письму по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за тепловую энергию; ИП ФИО2 №21, № 40766,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по счету 3 от ДД.ММ.ГГГГ за ремонт автомобиля; 

<

данные изъяты> 90 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» за электроэнергию по договору № от ДД.ММ.ГГГГ; ООО «ТД «СИБ-ОЙЛ», 2204038599 120 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> 50 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору БК 0001654 от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части; АО «Бийское», 2234016169 200 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» кредиторская задолженность, согласно решения Арбитражного суда № № от ДД.ММ.ГГГГ; ИП ФИО2 №4, № 340 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» за оказанные автоуслуги по перевозке зеленой массы; 

<

данные изъяты> 100 000,00 руб. Оплата за ООО «Катунь» по письму по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за тепловую энергию; 

<

данные изъяты> 50 397,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по счету 154, 155 от ДД.ММ.ГГГГ, 161 от ДД.ММ.ГГГГ, 314 от ДД.ММ.ГГГГ,479 от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части; 

<

данные изъяты> 130 000,00 руб. Оплата по письму за ООО Катунь по договору поставки за отруби от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> 120 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> 100 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за пестициды; 

<

данные изъяты> 70 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору БК 0001654 от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части; 

<

данные изъяты> 100 000,00 руб. Оплата за ООО «Катунь» по письму по договору поставки нефтепродуктов № от ДД.ММ.ГГГГ за дизельное топливо; 

<

данные изъяты> 261 929,66 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» за электроэнергию по договору № от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> 120 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> 172 801,00 руб. Оплата по письму за ООО Катунь по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за силач, по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за октасулам, ринамол; 

<

данные изъяты> 200 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» кредиторская задолженность, согласно решения Арбитражного суда № № от ДД.ММ.ГГГГ; ООО «СТПК», 2223613861 100 000,00 руб. Оплата за ООО «Катунь» по письму по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за тепловую энергию; ИП ФИО2 №21, № 87 250,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по счету 13 от ДД.ММ.ГГГГ за ремонт автомобиля; 

<

данные изъяты> 120 000,00 руб. Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, ФИО1 ФИО47 умышленно с целью сокрытия денежных средств от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам осуществил расходование денежных средств ООО «Катунь» на оплату обязательств Общества перед его контрагентами в нарушение очередности, установленной ч. 2 ст. 855 ГК РФ, минуя расчетные счета организации, на общую сумму 8 246 208,21 руб.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 ФИО48В., располагая денежными средствами ООО «Катунь» в сумме 7 478 778,57 руб., что является крупным размером, достоверно зная о выставленных к вышеуказанным расчетным счетам Общества инкассовых поручений (поручений) на списание и перечисление налогов и страховых взносов, понимая, что операции по расчетным счетам ООО «Катунь» приостановлены, умышленно направляя денежные средства Общества, минуя расчетные счета последнего, создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО «Катунь», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, то есть сокрыл данные денежные средства ООО «Катунь» от принудительного взыскания задолженности по налогам и страховым взносам.

Совершая вышеуказанные действия, ФИО1 ФИО49. осознавал противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств ООО «Катунь» в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам, и желал их наступления. 

В судебном заседании подсудимый ФИО1 ФИО50. свою вину в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, признал в полном объеме, с заявленными исковыми требованиями не согласился и показал, что задолженность по налогам и сборам образовалась из-за того, что он хотел сохранить предприятие. Он подавал заявление в комитет по имуществу на продление договора аренды земли, так как она ранее была в аренде. Старый договор, который был заключен до ДД.ММ.ГГГГ, закончился, он аннулировался. В ДД.ММ.ГГГГ его проверяла прокуратура 

<

адрес> и 

<

адрес>, нарушения не были выявлены, так как их не было. Он взял эту организацию в ДД.ММ.ГГГГ, начал с чистого листа, шел уверенно, знал, что у него по бумагам все хорошо. Он бы себе не позволил какие-то левые действия. А как только поставщики все узнали, что у него земли нет, естественно стали отказываться. Ему нужно было отдавать заработную плату. Он оплачивал налоги в августе 200 000 и сентябре 700 000. Про выставленные инкассовые поручения он знал, в связи с этим он часть денег переводил на счет, часть на расчетный счет. Его действия по направлению писем в адрес «Алтайской буренки» были, чтобы организация продолжала существовать. Обстоятельства, которые изложены в обвинительном заключении относительно размера задолженности, относительно писем, адресованных в «Алтайскую буренку», размер задолженности, фактические обстоятельства, периоды, суммы, в этой части все правильно отражено. Цель была сохранить хозяйство. Он вкладывал свои личные денежные средства. Часть денег ввёл, а часть не успел, счета арестовали. Хотел сохранить завод как есть, в одном целом. Там, в одной организации техника была, в другой вот это. Он, если бы все совместил и выкупил помещение, здание, скот, то в одно целое ввел. По выставленной задолженности в августе переводил около миллиона рублей. Бухгалтерия проверила, а оказалось переплата за ДД.ММ.ГГГГ год больше миллиона, на расчетный счет денежные средства перечислялись. Так как у него не было земельных участков для осуществления деятельности организации, в связи с чем, сложилась данная ситуация.

Помимо полного признания ФИО1 ФИО51. своей вины в совершении преступления, его признательных показаний, его вина подтверждается совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств. 

Так, допрошенная в ходе предварительного расследования в качестве свидетеля ФИО2 №5, чьи показания были оглашены по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, показала, что она состоит в должности старшего государственного налогового инспектора отдела сопровождения налоговых проверок и взаимодействия с правоохранительными органами Межрайонной инспекции ФНС России № по 

<

адрес>, осуществляющей функции по урегулированию долга с юридических и физических лиц. По результатам мероприятий налогового контроля, проведенных вне рамок проверок, выявлены обстоятельства, свидетельствующие о сокрытии руководством ООО «Катунь» денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам. Так, установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «Катунь» ФИО7 самостоятельно не исполнил обязанность по уплате налоговых платежей и страховых взносов в установленный срок, в связи с чем, у Общества образовалось отрицательное сальдо единого налогового счета (далее – ЕНС), которое составило без учета пеней и штрафов на ДД.ММ.ГГГГ (на дату вынесения решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика) - 5 129 642,45 руб., на ДД.ММ.ГГГГ – 7 379 086,32 руб. ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Катунь» введена процедура банкротства, в связи с чем взыскание с Общества задолженности по налогам и страховым взносам, образовавшейся до введения процедуры банкротства, приостановлено в силу Закона о банкротстве и решения арбитражного суда. Самостоятельного погашения задолженности ООО «Катунь» не производилось. Ввиду ненадлежащего исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов на основании вводящего института ЕНС и единого налогового платежа для всех налогоплательщиков принятым Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № - ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 69 НК РФ в отношении ООО «Катунь» выставлено и направлено требование об уплате задолженности № на сумму актуального отрицательного сальдо ЕНС в размере 775 187,15 руб., со сроком уплаты –ДД.ММ.ГГГГ. Размер отрицательного сальдо ЕНС ООО «Катунь» ДД.ММ.ГГГГ превысил показатель 3 500 000 руб., и далее имел постоянный характер и не снижался на протяжении периода с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ниже отметки 3 500 000 руб. В дальнейшем при увеличении размера отрицательного сальдо ЕНС налоговым органом новое требование не выставляется, выставленное требование продолжает действовать на сумму отрицательного сальдо ЕНС до момента перехода сальдо ЕНС через 0 в положительную сторону, информационная система ФНС автоматически посредством электронных каналов связи уведомляет должника об изменении отрицательного сальдо ЕНС. В связи с неисполнением вышеуказанного требования ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом на основании ст. 46 НК РФ вынесено решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на сумму 5 219 690,05 рублей. Решение о взыскании за счет денежных средств по ст. 46 НК РФ формируется один раз на размер отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика и считается действующим до момента перехода сальдо через 0. В связи с неуплатой налогов в установленный срок, налоговым органом в банки направлено поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО «Катунь» в бюджетную систему РФ (инкассовое поручение) на сумму актуального отрицательного сальдо ЕНС (на момент формирования) 5 219 690,05 руб. (из которой сумма 5 129 642,45 руб. являлась задолженностью по налогам и страховым взносам без учета пеней и штрафов). Указанное инкассовое поручение было направлено в 

<

данные изъяты>» к расчетному счету №. При увеличении размера отрицательного сальдо ЕНС информационная система ФНС переформировывает инкассовое поручение на измененную сумму отрицательного сальдо ЕНС, присваивает ему новый номер и дату и автоматически направляет в банк. Фактически ранее выставленное инкассовое поручение продолжает действовать, но на измененную сумму. Система самостоятельно определяет банковский счет должника, на который направляется измененное инкассовое поручение в зависимости от наличия на нем денежных средств. Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по расчетным счетам налогоплательщика в соответствии со ст. 76 НК РФ. Суммы в решениях (по аналогичной схеме как с требованием об уплате и решением о взыскании) изменялись в соответствии с актуальным размером отрицательного сальдо ЕНС должника. Также налоговым органом в соответствии со ст. 77 НК РФ вынесены постановления о наложении ареста на имущество налогоплательщика-организации от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №. Постановлений о взыскании задолженности за счет имущества ООО «Катунь» в соответствии со ст. 47 НК РФ не выносилось ввиду не наступления предельного срока, установленного п. 3 ст. 47 НК РФ. Таким образом, налоговым органом проведен весь комплекс мер, предусмотренный НК РФ, направленный на взыскание задолженности с ООО «Катунь». По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ размер отрицательного сальдо ЕНС ООО «Катунь» (без учета пеней и штрафов) составлял 7 379 086,32 руб. Последнее выставленное инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ было предъявлено к расчетному счету ООО «Катунь» №, открытому в ПАО «Банк Уралсиб», на момент его формирования сумма отрицательного сальдо ЕНС составляла 7 489 088,24 руб. (из которых сумма 7 136 499,72 руб. являлась задолженностью по налогам и страховым взносам без учета пеней и штрафов). Налоговым органом установлены факты расчетов ООО «Катунь» с поставщиками и подрядчиками Общества в период после образования недоимки по налогам и страховым взносам в сумме более 3 500 000 руб. и истечения срока уплаты, через расчетные счета контрагента-дебитора. Так, установлено, что между ООО «Алтайская Буренка» и ООО «Катунь» заключен договор контрактации № № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Поставщик (ООО «Катунь») поставляет произведенную сельскохозяйственную продукцию, а Покупатель («Алтайская Буренка») ее принимает. Согласно декларациям по НДС за 3-4 квартал 2023, 1 квартал 2024, представленным за подписью директора ООО «Катунь» ФИО1 ФИО52., а также согласно выпискам по счетам указанных организаций, ООО «Катунь» в указанный период осуществило реализацию товаров в адрес ООО «Алтайская Буренка», последнее осуществило частичный расчет за нее, в результате чего у ООО «Алтайская Буренка» перед ООО «Катунь» образовалась дебиторская задолженность. Согласно книгам покупок деклараций по НДС за период 3 - 4 кварталов 2023 года и 1 квартал 2024 года ООО «Катунь» осуществило приобретение товаров, работ (услуг) с НДС у ряда организаций и индивидуальных предпринимателей, расчет с которыми в указанный период произведен ООО «Алтайская Буренка» за ООО «Катунь». Так, установлено, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Катунь» директору 

<

данные изъяты>» были направлены письма о перечислении денежных средств на расчетные счета данных контрагентов за ООО «Катунь» в размере 8 269 968,21 руб. Вышеуказанные факты также подтверждаются платежными поручениями, в которых в графе плательщик указан ООО «Алтайская Буренка», в графе назначение платежа - «оплата за ООО «Катунь» на общую сумму 8 269 968,21 руб., а также соответствующими распорядительными письмами, полученными МУ МВД России «Бийское» в ходе оперативно-розыскных мероприятий и представленными в налоговый орган. Таким образом, установлено, что ООО «Катунь» при отсутствии возможности осуществлять финансово-хозяйственную деятельность через собственные расчетные счета осуществляло финансово-хозяйственную деятельность через расчетные счета ООО «Алтайская Буренка». То есть в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Катунь», располагая денежными средствами в размере 7 379 086,32 руб., которые могли быть направлены на погашение имеющейся недоимки по налогам, добровольного погашения образовавшейся задолженности не производило, а умышленно осуществляло расчеты с контрагентами через расчетные счета третьих лиц по причине применения принудительных мер взыскания. Изложенные обстоятельства свидетельствуют о наличии в действиях должностных лиц ООО «Катунь», признаков преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ. Более подробно данные обстоятельства приведены в сопроводительном письме УФНС РФ по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №ДСП, а также в документах в электронном виде на компакт-диске, направленному по данному письму (т.2 л.д. 1-7).

Допрошенная в ходе предварительного расследования в качестве свидетеля ФИО2 №6, чьи показания были оглашены по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, показала, что с ДД.ММ.ГГГГ она работает в ООО «Алтайская Буренка» (далее – Предприятие) в должности юрисконсульта. На основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ №, выданной директором Предприятия она уполномочена представлять интересы Общества во всех государственных и правоохранительных органах. Основной вид экономической деятельности ООО «Алтайская буренка» производство молочной продукции. Юридический и фактический адрес предприятия: 

<

адрес> ООО «Алтайская Буренка» (Покупатель) и ООО «Катунь» (Поставщик) заключен договор контрактации №№ от ДД.ММ.ГГГГ, по которому Поставщик принял на себя обязательство производить и поставлять в адрес Покупателя сельхозпродукцию (молоко сырое коровье) для продажи, а Покупатель обязан принять и оплатить указанную продукцию. В ДД.ММ.ГГГГ, начиная примерно с сентября, в адрес ООО «Алтайская Буренка» от директора ООО «Катунь» ФИО1 ФИО53. начали поступать письма с просьбами за сданную продукцию (молоко) перечислять денежные средства не на расчетный счет ООО «Катунь», а на расчетные счета иных юридических лиц – контрагентов (кредиторов) ООО «Катунь». При этом в таких платежах в качестве основания указан факт оплаты за ООО «Катунь» по договору данной организации со своим дебитором. Данные письма, как правило, привозил лично директор ООО «Катунь» ФИО1 ФИО54 и передавал лично директору Предприятия ФИО12 либо исполнительному директору ФИО13, она лично сама была свидетелем договоренностей между ФИО1 ФИО55. и руководством ООО «Алтайская Буренка». В редких случаях такие письма направлялись ООО «Катунь» по электронной почте. Для ООО «Алтайская Буренка» было не принципиально, на какие расчетные счета перечислять денежные средства в качестве оплаты по договору контрактации №№ от ДД.ММ.ГГГГ при учете того, что инициатива расчета путем перечисления средств на счета иных организаций исходила от самого ООО «Катунь». После того, как данные письма визировал исполнительный директор Общества ФИО13, сотрудники бухгалтерии производили перечисления денежных средств по вышеуказанному договору контрактации по реквизитам, указанным ФИО1 ФИО56. в письмах. Согласно документам Предприятия, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Алтайская Буренка» произвело перечисление денежных средств за ООО «Катунь» с назначением платежей «оплата по письму за ООО «Катунь…» на общую сумму 8 269 968,21 руб. на расчетные счета организаций, являющихся контрагентами ООО «Катунь» и не являющихся контрагентами ООО «Алтайская Буренка», указанных в письмах (т.2 л.д.8-19).

Допрошенные в ходе предварительного расследования в качестве свидетелей руководители, работники и представители контрагентов-кредиторов ООО «Катунь»: ФИО2 №7 (ООО «Антагро»), ФИО2 №8 (ООО «Альянс 22»), ФИО2 №9 (ООО «СТПК»), ФИО2 №10 (ООО «Алтайагропромкомплект»), ФИО2 №11 (ООО «Содружество Алтай»), ФИО2 №12 (АО «Племпредприятие «Барнаульское»), ФИО2 №13 (АО «Промышленный»), ФИО2 №14 (ООО «Агросиб»), ФИО14О. (ИП ФИО14О.), ФИО2 №4 (ИП ФИО2 №4), ФИО2 №15 (ООО «Бийский Лесхоз»), ФИО2 №1 (ИП ФИО2 №1), ФИО2 №3 (ИП ФИО2 №3), ФИО2 №16 (АО «Бийское»), ФИО2 №17 (ООО «Агрохимкомплект»), ФИО2 №18 КГБУ «Управление ветеринарии государственной ветеринарной службы 

<

адрес>, Бийскому и 

<

адрес>м), ФИО2 №19 (ООО «ТД «Сиб-Ойл»), ФИО2 №20 (ООО «Агора»), ФИО2 №21 (ИП ФИО2 №21), чьи показания были оглашены по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, показали, что представляемые ими вышеперечисленные организации (индивидуальные предприниматели) имели договорные отношения с ООО «Катунь», в результате чего у последнего образовалась перед ними кредиторская задолженность, которую за ООО «Катунь» погашало ООО «Алтайская Буренка». При этом с ООО «Алтайская Буренка» представляемые ими вышеперечисленные организации (индивидуальные предприниматели) договорных отношений не имели. К протоколам допросов указанные лица приобщили копии документов, подтверждающих наличие договорных отношений с ООО «Катунь», в рамках которых оплату за последнее производило ООО «Алтайская Буренка» (т. 2 л.д. 20-28, л.д.29-36, л.д. 37-77, л.д. 78-85, л.д. 86-96, л.д. 97-119, т. 3 л.д. 6-18, л.д. 19-33, л.д. 34-45, л.д. 46-59, л.д. 60-80, л.д. 81-114, л.д. 115-127, л.д. 128-138, л.д. 139-152, л.д. 153-206, л.д. 207-247, л.д. 248-259, л.д. 260-275).

Кроме приведенных показаний самого подсудимого, свидетелей, вина подсудимого ФИО1 ФИО57 в совершении инкриминируемого ему деяния подтверждается следующими исследованными в судебном заседании письменными доказательствами:

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому у свидетеля ФИО2 №6, являющейся представителем ООО «Алтайская Буренка», были изъяты распорядительные письма-требования за период с сентября 2023 года по март 2024 года от имени директора ООО «Катунь» ФИО1 ФИО58., адресованные ООО «Алтайская Буренка», о необходимости перечисления денежных средств в счет погашения своей задолженности перед ООО «Катунь» за продукцию не на расчетные счета последнего, а минуя их – на расчетные счета третьих лиц - контрагентов (кредиторов) ООО «Катунь» для оплаты перед ними обязательств последнего (т.4 л.д. 4-7);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены документы, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ у свидетеля ФИО2 №6 В ходе осмотра установлено, что в осмотренных распорядительных письмах-требованиях директор ООО «Катунь» ФИО1 ФИО59 просит директора ООО «Алтайская Буренка» за сданную продукцию перечислить денежные средства в разных суммах на расчетные счета иных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по приведенным в письмах реквизитам. Во всех письмах имеются подписи от имени ФИО1 ФИО60., заверенные оттисками печати ООО «Катунь». В ходе осмотра информация из писем обобщена и представлена в таблице, в которой содержатся следующие сведения: Дата письма (при наличии) 

<

данные изъяты> Осмотренные документы признаны и приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т.4 л.д.8-14, 15);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены материалы в отношении ООО «Катунь» ИНН № на бумажном и оптическом (компакт-диске) носителях информации, представленные Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> на основании сопроводительного письма исх. №дсп от ДД.ММ.ГГГГ, полученные налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля. В памяти представленного налоговым органом компакт-диска содержатся сведения об открытых и закрытых счетах ООО «Катунь» выписки о движении денежных средств по ним, сведения об отрицательном сальдо единого налогового счета (история ЕНС) ООО «Катунь», сведения и документы о принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам, книги покупок и продаж ООО «Катунь». 

Согласно истории ЕНС, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ размер отрицательного сальдо ЕНС ООО «Катунь» (и соответственно недоимка по налогам и страховым взносам) в результате неисполнения ООО «Катунь» обязанностей по уплате налогов и страховых взносов составлял 775 187,15 руб. без учета пени и штрафов. ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № по 

<

адрес> в адрес ООО «Катунь» направлено требование № об уплате задолженности по НДС, НДФЛ, страховым взносам, в размере 775 187,15 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В результате неисполнения ООО «Катунь» обязанностей по уплате земельного налога, налога на имущество, налога на прибыль, НДС и НДФЛ, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, задолженность Общества по налогам и страховым взносам увеличилась и размер отрицательного сальдо ЕНС на ДД.ММ.ГГГГ составил 5 129 642,45 руб. без учета пени и штрафов. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ размер отрицательного сальдо ЕНС ООО «Катунь» ниже порога 3 500 000 руб. не снижался, имел систематическую тенденцию к росту и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составлял 7 379 086,32 без учета пени и штрафов. ДД.ММ.ГГГГ размер отрицательного сальдо ЕНС ООО «Катунь» снижен до значения «291 521,02 руб.» в связи с поступлением решения о введении процедуры банкротства ООО «Катунь». 

В связи с тем, что в установленный срок для исполнения требования налогового органа задолженность по налогам и страховым взносам Обществом не погашена, МИФНС № по 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах ООО «Катунь» в банках в пределах суммы отрицательного сальдо ЕНС в размере 5 219 690,05 руб. Кроме того, в соответствии со ст.46 НК РФ налоговым органом на расчетные счета ООО «Катунь» № и №, открытые в ПАО «Банк «Уралсиб» выставлены инкассовые поручения на принудительное списание и перечисление налогов и страховых взносов в бюджет, сведениях из которых приведены в таблице, в которой содержатся следующие сведения: Номер Дата Сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования): 118 14.08.2023 5 219 690,05 руб.; 1403 ДД.ММ.ГГГГ 5 180 193,45 руб.; 2173 ДД.ММ.ГГГГ 5 626 793,31 руб.; 2686 ДД.ММ.ГГГГ 5 546 945,42 руб.; 2966 ДД.ММ.ГГГГ 5 952 777,53 руб.; 3732 ДД.ММ.ГГГГ 5 959 010,56 руб.; 3947 ДД.ММ.ГГГГ 5 987 676,74 руб.; 4461 ДД.ММ.ГГГГ 6 321 229,65 руб.; 7026 ДД.ММ.ГГГГ 7 458 522,02 руб.; 7538 22.11.2023 7 473 805,13 руб.; 8452 ДД.ММ.ГГГГ 7 482 975,00 руб.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ действовало инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 7 379 086,32 руб. без учета пени и штрафов.

Согласно выпискам по счетам ООО «Катунь» и ООО «Алтайская Буренка», а также представленным налоговым органом копий распорядительных писем и платежных поручений:

- принудительное взыскание задолженности по налогам и страховым взносам путем безакцептного списания денежных средств со счета ООО «Катунь» № по инкассовому поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на основании решения о взыскании от ДД.ММ.ГГГГ № в порядке ст. 46 НК РФ начато ДД.ММ.ГГГГ;

- в период по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Алтайская Буренка» регулярно осуществляло перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Катунь» № за поставленную последним продукцию по договору №Х92/01.05/18 от ДД.ММ.ГГГГ; после ДД.ММ.ГГГГ, то есть после начала принудительного взыскания задолженности по ст. 46 НК РФ, имеется всего два перечисления денежных средств ООО «Алтайская Буренка» на указанный счет ООО «Катунь», поступившие средства в полном объеме списаны в пользу налогового органа по вышеуказанному инкассовому поручению, что свидетельствует о прекращении расчетов между указанными организациями через расчетный счет; 

- в период по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Катунь» регулярно перечисляло денежные средства на расчетные счета своих контрагентов – кредиторов, а с ДД.ММ.ГГГГ, после начала принудительного взыскания налоговым органом задолженности в порядке ст. 46 НК РФ, расчеты между ООО «Катунь» с контрагентами через расчетный счет № прекращены;

- движения денежных средств по расчетному счету ООО «Катунь» № в 2023-2024 гг. не производилось;

- в период с ДД.ММ.ГГГГ, то есть после начала принудительного взыскания налоговым органом задолженности в порядке ст. 46 НК РФ, по ДД.ММ.ГГГГ с расчетных счетов ООО «Алтайская Буренка» на расчетные счета организаций и индивидуальных предпринимателей с основаниями платежей, содержащими сведения о перечислении денежных средств за ООО «Катунь», всего совершено 73 платежа на общую сумму 8 269 968,21 руб. С учетом частичного возврата одним из кредиторов ООО Катунь» - ООО «Бийский Лесхоз» излишне перечисленных денежных средств на счет ООО «Катунь» в сумме 23 760 руб. и с учетом дальнейшего списания данной суммы в пользу налогового органа, общая сумма денежных средств, перечисленных с расчетных счетов ООО «Алтайская Буренка» на расчетные счета организаций и индивидуальных предпринимателей с основаниями платежей, содержащими сведения о перечислении денежных средств за ООО «Катунь», составила 8 246 208,21 руб. Первый такой платеж в указанный период произведен ДД.ММ.ГГГГ, последний – ДД.ММ.ГГГГ. Сведения обо всех платежах, осуществленных с расчетных счетов ООО «Алтайская Буренка» на расчетные счета организаций и индивидуальных предпринимателей, с основаниями платежей, содержащими сведения о перечислении денежных средств за ООО «Катунь» представлены в таблице, в которой содержатся следующие сведения: Номер счета № документа Дата операции Наименование контрагента ИНН Сумма Основание платежа (руб.): ООО «ТД «СИБ-ОЙЛ», 2204038599 360 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> 260 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ; ИП ФИО2 №1, № 100 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь», согласно акта сверки от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> 92 128,81 Оплата по письму за ООО «Катунь» за электроэнергию по договору № от ДД.ММ.ГГГГ; Министерство 

<

адрес> (КГБУ «Управление ветеринарии по 

<

адрес> и 

<

адрес>»), № 120 000,00 Средства получаемые учреждением госветслужбы от оказания платных ветеринарных услуг по счету-фактуре 2869 от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Катунь»; ИП ФИО2 №1, № 100 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь», согласно акта сверки от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части; 

<

данные изъяты> 120 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> 100 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» за пиломатериал обрезной согласно договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и счета № от ДД.ММ.ГГГГ; ИП ФИО2 №1, 223401430660 100 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь», согласно акта сверки от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части; 

<

данные изъяты> 120 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> 39 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь», согласно счета 1276 от ДД.ММ.ГГГГ за семя быков, азот; 

<

данные изъяты> 160 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ; ИП ФИО3 ФИО2 №2, № 100 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору от ДД.ММ.ГГГГ за строительные работы; ИП ФИО4, № 169 744,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по счету №№ от ДД.ММ.ГГГГ за продажу запасных частей и сервис автомобиля; ИП ФИО2 №3, № 59 200,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по заказу клиента № от ДД.ММ.ГГГГ за строительные материалы; 

<

данные изъяты> 26 240,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» за пиломатериал обрезной согласно договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и счета № от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> 199 800,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ за цепь ТСН 160(80) с кронштейном, звездочки ТСН; 

<

данные изъяты> 180 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> 137 720,50 Оплата по письму за ООО «Катунь» за электроэнергию по договору № от ДД.ММ.ГГГГ; ИП ФИО2 №1, № 100 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь», согласно акта сверки от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части; ИП ФИО3 ФИО2 №2, № 100 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору от ДД.ММ.ГГГГ за строительные работы; ИП ФИО4, № 98 942,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по счету №ИПК0000493 от ДД.ММ.ГГГГ за продажу запасных частей и сервис автомобиля; Министерство 

<

адрес> (КГБУ «Управление ветеринарии по 

<

адрес> и 

<

адрес>»), 2234004036 50 000,00 Средства получаемые учреждением госветслужбы от оказания платных ветеринарных услуг по счету-фактуре 2869 от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Катунь»; 

<

данные изъяты> 120 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> 150 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> 64 300,91 Оплата за ООО Катунь согласно письма от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию по договору № от ДД.ММ.ГГГГ; ИП ФИО2 №1, № 50 000,00 Оплата за ООО Катунь согласно письма от ДД.ММ.ГГГГ согласно акта сверки от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части; 

<

данные изъяты> ФИО2 №2, № 120 000,00 Оплата за ООО Катунь согласно письма от ДД.ММ.ГГГГ по договору от ДД.ММ.ГГГГ за строительные работы; АО Племпредприятие «Барнаульское», 2225065321 12 750,00 Оплата по письму за ООО «Катунь», согласно счета 1719 от ДД.ММ.ГГГГ за семя быков, азот; 

<

данные изъяты> 100 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части; 

<

данные изъяты> 75 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по счету ПС038492 от ДД.ММ.ГГГГ за медикаменты для сельскохозяйственных животных; ИП ФИО2 №1, № 50 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь», согласно акта сверки от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части; 

<

данные изъяты> 400,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по счету 120 от ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> 120 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ; Министерство 

<

адрес> (КГБУ «Управление ветеринарии по 

<

адрес> и 

<

адрес>»), № 40 000,00 Средства получаемые учреждением госветслужбы от оказания платных ветеринарных услуг по счету-фактуре 2869 от ДД.ММ.ГГГГ за ООО Катунь; 

<

данные изъяты> 000,00 Оплата по письму за ООО Катунь по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части; ИП ФИО2 №4, № 120 000,00 Оплата по письму за ООО Катунь за оказанные автоуслуги по перевозке зеленой массы; ИП ФИО2 №1, № 50 000,00 Оплата по письму за ООО Катунь согласно акта сверки от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части; ИП ФИО2 №1, № 21 084,00 Оплата по письму за ООО «Катунь», согласно акта сверки от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части; 

<

данные изъяты>», № 100 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> 200 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» за электроэнергию по договору № от ДД.ММ.ГГГГ; ИП ФИО2 №4, № 107 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» за оказанные автоуслуги по перевозке зеленой массы; 

<

данные изъяты> 100 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» за овес по счету 86 от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> 109 447,33 Оплата по письму за ООО «Катунь» за электроэнергию по договору № от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> 150 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> 60 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» за мелассу (патоку) свекловичную по счету-фактуре 721 от ДД.ММ.ГГГГ; ИП ФИО4, № 170 307,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по счету № № от ДД.ММ.ГГГГ за продажу запасных частей и сервис автомобиля, заказ-наряд № от ДД.ММ.ГГГГ; ИП ФИО2 №4, № 100 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» за оказанные автоуслуги по перевозке зеленой массы; ИП ФИО2 №4, 223450570117 100 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» за оказанные автоуслуги по перевозке зеленой массы; 

<

данные изъяты> 100 000,00 Оплата за ООО «Катунь» по письму по договору поставки нефтепродуктов № от ДД.ММ.ГГГГ за дизельное топливо; 

<

данные изъяты> 100 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за пестициды; АО «Интерполе», № 100 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору БК 0001654 от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части; 

<

данные изъяты> 100 000,00 Оплата за ООО «Катунь» по письму по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за тепловую энергию; ИП ФИО2 №21, 222700169075 40 766,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по счету 3 от ДД.ММ.ГГГГ за ремонт автомобиля; 

<

данные изъяты> 90 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» за электроэнергию по договору № от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> 120 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ; АО «Интерполе», 2222899858 50 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору БК 0001654 от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части; ФИО61 200 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» кредиторская задолженность, согласно решения Арбитражного суда № № от ДД.ММ.ГГГГ; ИП ФИО2 №4, № 340 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» за оказанные автоуслуги по перевозке зеленой массы; ООО «

<

данные изъяты> 100 000,00 Оплата за ООО «Катунь» по письму по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за тепловую энергию; 

<

данные изъяты> 50 397,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по счету 154, 155 от ДД.ММ.ГГГГ, 161 от ДД.ММ.ГГГГ, 314 от ДД.ММ.ГГГГ,479 от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части; 

<

данные изъяты> 130 000,00 Оплата по письму за ООО Катунь по договору поставки за отруби от ДД.ММ.ГГГГ; ООО «ТД «

<

данные изъяты> 120 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> 100 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за пестициды; 

<

данные изъяты> 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору БК 0001654 от ДД.ММ.ГГГГ за запасные части; 

<

данные изъяты> 100 000,00 Оплата за ООО «Катунь» по письму по договору поставки нефтепродуктов № от ДД.ММ.ГГГГ за дизельное топливо; 

<

данные изъяты> 261 929,66 Оплата по письму за ООО «Катунь» за электроэнергию по договору № от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> 120 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> 172 801,00 Оплата по письму за ООО Катунь по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за силач, по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за октасулам, ринамол; 

<

данные изъяты> 200 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» кредиторская задолженность, согласно решения Арбитражного суда № № от ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> 100 000,00 Оплата за ООО «Катунь» по письму по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за тепловую энергию; ИП ФИО2 №21, № 87 250,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по счету 13 от ДД.ММ.ГГГГ за ремонт автомобиля; 

<

данные изъяты> 120 000,00 Оплата по письму за ООО «Катунь» по договору поставки ГСМ 605 от ДД.ММ.ГГГГ. Итого:8269968,21.Осмотренные документы и компакт-диск признаны и приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 4 л.д.149-231, 232-234);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены оптические носители информации - компакт-диски, содержащие выписки о движении денежных средств по банковским счетам ООО «Алтайская Буренка» (ИНН №), предоставленных на основании запросов следственного органа: АО «Россельхозбанк» по сопроводительному письму №№ от ДД.ММ.ГГГГ, ПАО «ВТБ» по сопроводительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ, ПАО «Сбербанк России» по сопроводительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ.Осмотром выписок по расчетным счетам установлены обстоятельства, идентичные обстоятельствам, установленным согласно протоколу осмотра от ДД.ММ.ГГГГ компакт-диска, представленного налоговым органом. Осмотренный компакт-диск признан и приобщен к материалам уголовного дела в качестве вещественного доказательства (т.4 л.д.42-51, 52-53);

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в офисных помещениях ООО «Катунь» по адресу: 

<

адрес>, были изъяты 62 платежных поручения на перечисление денежных средств со счетов ООО «Алтайская Буренка» на счета контрагентов ООО «Катунь», в назначении платежей которых имеются сведения о производстве данных платежей по письмам за ООО «Катунь» (т. 4 л.д. 20-24);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены платежные поручения, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в офисных помещениях ООО «Катунь» по адресу: 

<

адрес>. Осмотром установлены обстоятельства, идентичные обстоятельствам, установленным согласно протоколу от ДД.ММ.ГГГГ осмотра компакт-диска, представленного налоговым органом, а также протоколу от ДД.ММ.ГГГГ осмотра компакт-диска, представленного ПАО «Банк Уралсиб». Осмотренные документы признаны и приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т.4 л.д. 25-30, 31);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был осмотрен оптический носитель информации - компакт-диск, содержащий выписки о движении денежных средств по банковским счетам ООО «Катунь» № и №, сведения обо всей картотеке № к данным расчетным счетам, а также выписки по внебалансовым счетам № и № (в разрезе учета не оплаченных в срок сумм распоряжений, поступивших на вышеуказанные расчетные счета ООО «Катунь»), представленный ПАО «Банк Уралсиб» на основании запроса следственного органа по сопроводительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ. Осмотром выписок по расчетным счетам установлены обстоятельства, идентичные обстоятельствам, установленным согласно протоколу осмотра от ДД.ММ.ГГГГ компакт-диска, представленного налоговым органом. Согласно осмотренным выпискам по внебалансовым счетам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ общая сумма по инкассовым поручениям на списание и перечисление сумм задолженности со счетов в бюджетную систему РФ, выставленным на расчетные счета ООО «Катунь» составила 5 235 168,57 руб., которая складывается из суммы по инкассовым поручениям № от ДД.ММ.ГГГГ на 15 478, 52 руб. к расчетному счету № (в пользу ОСФР по 

<

адрес>) и № от ДД.ММ.ГГГГ (в пользу ФНС России) на 5 219 690,05 руб. к расчетному счету №. До ДД.ММ.ГГГГ действовало только 1 инкассовое поручение, выставленное ОСФР по 

<

адрес>, на сумму 15 478, 52 руб. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ действие инкассовых поручений с учетом переоформления и перевыставления не приостанавливалось, сумма взыскиваемой задолженности, согласно инкассовым поручениям возрастала в связи с увеличением суммы отрицательного сальдо ЕНС ООО «Катунь» и ниже порога 3 500 000 рублей не снижалась. По состоянию к ДД.ММ.ГГГГ действовали инкассовые поручения: № от ДД.ММ.ГГГГ с остатком по состоянию к ДД.ММ.ГГГГ неисполненной сумм 15 478, 52 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ с остатком по состоянию к ДД.ММ.ГГГГ неисполненной суммы 8 116 656,53 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ с остатком по состоянию к ДД.ММ.ГГГГ неисполненной суммы 84 213,73 руб. Осмотренный компакт-диск признан и приобщен к материалам уголовного дела в качестве вещественного доказательства (т.4 л.д. 56-102, 103-104);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был осмотрен оптический носитель информации - компакт-диск, содержащий сведения об ограничениях и обо всей картотеке № к расчетным счетам ООО «Катунь» № и №, открытым в ПАО «Банк Уралсиб», представленный МУ МВД России «Бийское» в качестве результатов ОРД на основании постановления от ДД.ММ.ГГГГ о представлении результатов ОРД органу дознания, следователю или в суд. Согласно осмотренным реестрам ограничений по счетам ООО «Катунь» № и №, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Банк Уралсиб» ввиду неисполнения ООО «Катунь» требования налогового органа об уплате налогов поступали решения налогового органа об ограничении (приостановлении) расходных операций по вышеуказанным счетам ООО «Катунь» на суммы отрицательного сальдо ЕНС с третьей очередностью платежей. В указанный период решения о приостановлении расходных операций по счетам прекращали действие одновременно с началом действия новых (изменялась сумма ограничения) после поступления уведомлений от налогового органа об изменении отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС). Осмотренный компакт-диск признан и приобщен к материалам уголовного дела в качестве вещественного доказательства (т.4 л.д.122-141, 142-143);

- протоколом осмотров документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым были осмотрены: 1. Ответ ООО «Сибсоцбанк» на запрос следственного органа, представленный по сопроводительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ с информацией по расчетному счету ООО «Катунь» и сведениями о картотеке № неисполненных инкассовых поручений к данному счету. 2. Ответы ООО «Сибсоцбанк», представленные УФНС России по 

<

адрес> в следственный орган по сопроводительному письму исх. №дсп от ДД.ММ.ГГГГ, ранее представленные в налоговый орган органом дознания в качестве результатов ОРД на основании постановления от ДД.ММ.ГГГГ о представлении результатов ОРД налоговому органу, содержащие информацию по расчетному счету ООО «Катунь», сведениями о картотеке № неисполненных инкассовых поручений к данному счету, а также сведения о приостановлении расходных операций по расчетному счету. Согласно осмотренным указанным документам, операции по расчетному счету ООО «Катунь» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ, закрытому ДД.ММ.ГГГГ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не проводились, инкассовые поручения с третьей очередью исполнения, и иные инкассовые поручения, в которых получателем значится ФНС России, отсутствуют. Все документы картотеки неисполненных поручений отозваны ДД.ММ.ГГГГ в связи с закрытием счета. Также установлено, что на расчетный счет банком выставлялись ограничения в виде приостановления расходных операций, суммы ограничений расходных операций изменялись после поступления уведомлений от налогового органа об изменении отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС). Осмотренные документы признаны и приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т.1 л.д. 31-36, т.4 л.д.114-115, 106-113, 144-147, 148).

Иными документами:

- ответом на запросы следственного органа от контрагентов ООО «Катунь»: ООО «СТПК», АО «Племпредприятие «Барнаульское», ООО «РН-Энерго», ИП ФИО4, ООО «Сибагро Про», ООО «Идеал», которые предоставили документы, подтверждающие договорные отношения с ООО «Катунь», в рамках которых оплату за последнее производило ООО «Алтайская Буренка» (т. 2 л.д. 44-77, 105-119, 121-158, 160-187, 189-210, 212-218);

- ответом Отделения Социального фонда России по 

<

адрес> на запрос следственного органа, согласно которому по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО «Катунь» имело недоимку по страховым взносам по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в сумме 15 478,52 руб. (без учета пени и штрафов). При этом, указанная задолженность имела тенденцию к росту. В связи с имевшейся задолженностью по страховым взносам ОСФР по 

<

адрес> в порядке ст. 26.9. ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» в адрес Общества направлены требования об уплате недоимки по страховым взносам: № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 15 478,52 руб. и № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 84 213,73 руб. В связи с тем, что в установленный срок для исполнения требований задолженность страховым взносам Обществом не погашалась, ОСФР по 

<

адрес> в соответствии со ст. 26.6. ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» на основании решений о взыскании на счета ООО «Катунь» № и № выставлялись инкассовые поручения (поручения) на принудительное списание и перечисление страховых взносов: от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 478,52 руб. и от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 84 213,73 руб (т.5 л.д. 2-59);

- ответом УФНС России по 

<

адрес> на запрос следственного органа, согласно которому ООО «Катунь» имеет следующие действующие расчетные счета: № и №, открытые ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «БАНК УРАЛСИБ», филиал в 

<

адрес>. Кроме того, ранее ООО «Катунь» имело расчетный счет в №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Сибсоцбанк», счет закрыт ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.34-35);

- ответом Межрайонной ИФНС России по 

<

адрес> № на запрос следственного органа, согласно которому представлена копия регистрационного дела ООО «Катунь», согласно материалам которого Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером № и в этот же день поставлено на налоговый учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> с присвоением идентификационного номера налогоплательщика – №. Юридический адрес ООО «Катунь»: 

<

адрес>. Согласно п. 2.1, п. 2.2 Устава ООО «Катунь», утвержденного решением единственного учредителя Общества № от ДД.ММ.ГГГГ, Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не противоречащие законодательству Российской Федерации, в том числе: разведение крупно-рогатого скота, растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство). Согласно п.8.1 Устава ООО «Катунь», руководство текущей деятельностью Общества осуществляет единоличный исполнительный орган Общества – директор. В соответствии с решением единственного учредителя Общества № от ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «Катунь» с ДД.ММ.ГГГГ назначен ФИО1 ФИО62 соответствующие сведения внесены в единый государственный реестр юридических лиц ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с п.8.4 Устава Общества директор без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки от имени Общества, выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия, заключает трудовые договоры с работниками Общества, издает приказы о назначении на должности работников, об их переводе и увольнении, применяет к работникам Общества меры поощрения и налагает на них дисциплинарные взыскания, представляет Общество в отношении с любыми гражданами и юридическими лицами, утверждает штатное расписание Общества, открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, осуществляет иные полномочия, необходимые для достижения целей деятельности Общества и обеспечения его нормальной работы, в соответствии с действующим законодательством РФ и Уставом Общества, за исключением полномочий, закрепленных за другими органами Общества (т.5 л.д. 61-125);

- ответом МИФНС России № по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на дополнительный запрос суда о суммах образовавшихся в 2022 году переплат, распределения данных сумм и их учета, из которого следует, что суммы образовавшихся переплат за 2022 год по налогам и сборам у ООО «Катунь» и в последующем учтенные по соответствующим срокам уплаты налогов и сборов никаким образом не пересекаются с суммами налогов и сборов, выставленных по инкассовым поручениям, указанным в запросе.

Оценив исследованные в судебном заседании доказательства в порядке ст.87-88 УПК РФ суд признает их относимыми, допустимыми, а в совокупности достаточными для постановления по делу обвинительного приговора. 

Анализируя показания подсудимого ФИО1 ФИО63 и свидетелей, суд приходит к выводу, что они не противоречат друг другу, объективно дополняют друг друга, полностью согласуются между собой и с письменными доказательствами. 

Вина подсудимого в инкриминируемом ему преступлении доказана. 

Причин для оговора подсудимого свидетелями не установлено. Причин для самооговора также не установлено. Свидетели перед допросом предупреждались об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний.

С учетом изложенного, давая юридическую оценку действиям подсудимого, суд квалифицирует действия ФИО1 ФИО64 по ч.1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в крупном размере.

При этом суд исходит из того, что ФИО1 ФИО65 являясь директором ООО «Катунь», в соответствии п.8.1 Устава ООО «Катунь» руководит текущей деятельностью общества и в соответствии с п.8.4 Устава ООО «Катунь», а также ст.40 Федерального закона № 14-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «Об обществах с ограниченной ответственностью», без доверенности действует от имени ООО «Катунь», представляет его интересы и совершает сделки, выдает доверенности на право представления, издает приказы о назначении на должности работников ООО «Катунь», об их переводе и увольнении, организует работу по заключению и выполнению договоров, обеспечивает организацию бухгалтерского учета, то есть был наделен управленческими функциями в данной коммерческой организации, являлся единоличным исполнительным органом, выполнял на постоянной основе организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции и на него, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ч.1 ст. 23, ч.2 ст. 44, ч.1 ст. 45, ч.1 ст. 52 НК РФ возложена обязанность, платить законно установленные налоги и сборы, достоверно зная, что ООО «Катунь» имеет недоимку по налогам и сборам и выставленных к расчетным счетам инкассовых поручений на списание, и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на сумму 5 145 120,97 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и на сумму 7 478 778,57 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, зная, что операции по расчетному счету ООО «Катунь» приостановлены, в нарушение ст.ст. 19, ч.1 ст.23, 44, ст.45, 52 Налогового кодекса РФ, умышленно направляя денежные средства ООО «Катунь», минуя расчетные счета ООО «Катунь», за счет которых в порядке, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам. 

Сумма денежных средств, которой в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ располагал ФИО1, составила 7 478 778, 57 руб., что в соответствии с примечанием к ст.170.2 УК РФ размер сокрытых денежных средств суд признает крупным размером.

При этом, действия ФИО1 по осуществлению оплат с контрагентами установленным способом, минуя расчётные счета ООО «Катунь», с целью сохранения предприятия, не свидетельствует об отсутствии в его действиях уголовно наказуемого деяния.

С учетом адекватного поведения подсудимого ФИО1 во время предварительного расследования и на протяжении всего судебного заседания, суд признает подсудимого ФИО1 к инкриминируемому ему деянию вменяемым и подлежащим уголовной ответственности за содеянное.

При назначении наказания подсудимому суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, что подсудимый ФИО1 совершил умышленное преступление небольшой тяжести, которое является оконченным. 

При изучении личности подсудимого, суд учитывает, что ФИО1 не судим, по месту жительства администрацией села характеризуется положительно, участковым уполномоченным полиции ОП по Бийскому району характеризуется положительно, на учете в психиатрическом и наркологическом диспансерах не состоит.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимому ФИО1, в соответствии со ст. 61 УК РФ, суд признает и учитывает при назначении наказания: полное признание им своей вины; раскаяние в содеянном; активное способствование раскрытию и расследованию преступления, к которым суд относит и дачу пояснений об обстоятельствах совершенного преступления до возбуждения уголовного дела; состояние здоровья подсудимого с учетом наличия у него всех тяжелых и хронических заболеваний, перенесенных двух инфарктов, его пенсионный возраст, совершение преступления небольшой тяжести впервые, состояние здоровья его супруги.

Оснований для признания других обстоятельств в качестве смягчающих подсудимому наказание, суд не усматривает.

Обстоятельства, отягчающие наказание подсудимому, судом по делу не установлены.

С учетом личности подсудимого ФИО1 ФИО66., характера и степени общественной опасности им содеянного, конкретных обстоятельств дела, смягчающих наказание обстоятельств, влияния назначенного наказания на исправление и перевоспитание подсудимого и на условия жизни его семьи, учитывая имущественное положение подсудимого и его семьи, а также с учетом возможности получения подсудимым пенсии, суд полагает, назначить подсудимому ФИО1 наказание в виде штрафа.

Совокупность смягчающих наказание обстоятельств связанных с ролью виновного ФИО1, его поведением во время и после совершения преступления, полное признание вины, раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, состояние здоровья подсудимого с учетом наличия у него всех тяжелых и хронических заболеваний, совершение преступления впервые, позволяет суду признать данные обстоятельства исключительными, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, и дающими основание для применения при назначении наказания подсудимому положений ст.64 УК РФ. 

Оснований для применения ч.1 ст.62 УК РФ при назначении наказания подсудимому ФИО1 нет.

Оснований для постановления приговора без назначения наказания, для освобождения от наказания, для применения отсрочки отбывания наказания, по делу не имеется.

Относительно заявленного прокуратурой 

<

адрес> гражданского иска (с учетом уточненного искового заявления, принятого к производству в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ) о взыскании с подсудимого ФИО1 ФИО67 а в случае невозможности взыскания с него, с ООО «Катунь» причиненного преступлением материального ущерба в размере 7 478 778, 57 руб., суд приходит к следующим выводам.

Согласно поступившего отзыва на исковые требования прокуратуры 

<

адрес> от конкурсного управляющего ООО «Катунь», который привлечен к участию в деле в качестве представителя гражданского ответчика ООО «Катунь», его показаний, данных непосредственно в судебном заседании, определением Арбитражного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (резолютивная часть объявлена - ДД.ММ.ГГГГ) в отношении общества с ограниченной ответственностью «Катунь» введена процедура наблюдения. Решением Арбитражного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (резолютивная часть) по делу №№ в отношении ООО «Катунь» введена процедура конкурсного производства на срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 63 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве) с даты вынесения арбитражным судом определения о введении наблюдения требования кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей, за исключением текущих платежей, могут быть предъявлены к должнику только с соблюдением установленного Законом о банкротстве порядка предъявления требований к должнику. 

Разъясняя приведенные положения Закона о банкротстве, Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в пункте 27 Постановления Пленума от ДД.ММ.ГГГГ № «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве» указал следующее: в силу абзаца второго пункта 1 статьи 63, абзаца второго пункта 1 статьи 81, абзаца восьмого пункта 1 статьи 94 и абзаца седьмого пункта 1 статьи 126 Закона о банкротстве с даты введения наблюдения, финансового оздоровления, внешнего управления и конкурсного производства требования кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей, за исключением текущих платежей, могут быть предъявлены только в рамках дела о банкротстве в порядке статей 71 или 100 Закона о банкротстве. 

В связи с этим все исковые заявления о взыскании с должника долга по денежным обязательствам и обязательным платежам, за исключением текущих платежей и неразрывно связанных с личностью кредитора обязательств должника-гражданина, поданные в день введения наблюдения или позднее во время любой процедуры банкротства, подлежат оставлению без рассмотрения на основании пункта 4 части 1 статьи 148 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. 

В рассматриваемом случае, предмет исковых требований прокуратуры возник до возбуждения дела о банкротстве ООО «Катунь», т.е. требования являются реестровыми и должны рассматриваться исключительно в рамках процедуры банкротства ООО «Катунь». 

Требования прокуратуры основаны на задолженности по уплате налогов и сборов. В свою очередь: Определением от ДД.ММ.ГГГГ (резолютивная часть от ДД.ММ.ГГГГ) Арбитражного суда 

<

адрес> по делу № № признаны обоснованными и включены требования Федеральной налоговой службы в реестр требований кредиторов ООО «Катунь», задолженности в следующем составе и размере: 6 655 137 руб. 36 коп. основного долга в третью очередь реестра; 824 133 руб. 01 коп. задолженности по пени и штрафам, учитываемой отдельно в составе третьей очереди реестра для удовлетворения после погашения основной суммы задолженности всех кредиторов третьей очереди. Определением от ДД.ММ.ГГГГ (резолютивная часть) Арбитражного суда 

<

адрес> по делу № № признаны обоснованными и включены требования Федеральной налоговой службы в реестр требований кредиторов ООО «Катунь», задолженности в следующем составе и размере: 304 887 руб. 00 коп. основного долга в третью очередь реестра; 15 469 руб. 84 коп. пени, подлежащей отдельному учету для удовлетворения после погашения всех требований кредиторов третьей очереди по основной задолженности. Определением от ДД.ММ.ГГГГ (резолютивная часть) Арбитражного суда 

<

адрес> по делу № № признаны обоснованными и включены требования Федеральной налоговой службы в реестр требований кредиторов ООО «Катунь», задолженности в следующем составе и размере: 1 377 руб. 85 коп. штрафов, подлежащих отдельному учету для удовлетворения после погашения всех требований кредиторов третьей очереди по основной задолженности. Определением от ДД.ММ.ГГГГ (резолютивная часть) Арбитражного суда 

<

адрес> по делу № № признаны обоснованными и включены требования Федеральной налоговой службы в реестр требований кредиторов ООО «Катунь», задолженности в следующем составе и размере: 128 руб. 50 коп. штрафа, подлежащего отдельному учету для удовлетворения после погашения всех требований кредиторов третьей очереди по основной задолженности. Таким образом общий размер требований ФНС России, включенный в реестр требований кредиторов ООО «Катунь» составляет 7 801 133,56 руб. 

То есть, исковые требования прокуратуры, действующей в интересах ФНС, уже включены в реестр требований кредиторов ООО «Катунь» и повторное взыскание не допустимо.

Законом о банкротстве предусмотрена ответственность бывшего директора, в частности с бывшего директора могут быть взысканы убытки (ст. 61.20 Закона о банкротстве), а также бывший директор может быть привлечен к субсидиарной ответственности в размере 

непогашенного реестра требований кредиторов (глава III.2 Закона о банкротстве).

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в Постановлении от ДД.ММ.ГГГГ N 39-П лицом, ответственным за неуплату налогов и сборов в бюджет, является, как правило, сам налогоплательщик. Применительно к налогоплательщику-организации это означает, что совершившей собственно налоговое правонарушение признается именно организация как юридическое лицо, которое может быть привлечено к ответственности, предусмотренной налоговым законодательством. Что касается ответственности учредителей, руководителей, работников организации-налогоплательщика и иных лиц за неуплату организацией налогов и сборов, то Налоговый кодекс Российской Федерации не устанавливает ее в качестве общего правила.

Соответственно, возмещение физическим лицом вреда, причиненного неуплатой организацией налога в бюджет или сокрытием денежных средств организации, в случае привлечения его к уголовной ответственности может иметь место только при подтверждении окончательной невозможности исполнения налоговых обязанностей организацией-налогоплательщиком. В противном случае имело бы место взыскание ущерба в двойном размере. При сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком взыскание денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления, исключается.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что гражданский иск прокуратуры 

<

адрес> о взыскании с ФИО1 ФИО68, ООО «Катунь» причиненного преступлением материального ущерба в размере 7 478 778, 57 рублей, подлежит оставлению без рассмотрения, согласно ч.2 ст. 309 УК РФ, так как с учетом имеющихся обстоятельств, установленных в ходе рассмотрения дела по существу, с учетом законодательства о банкротстве, а также процессуального законодательства, регулирующего полномочия прокурора на предъявление иска в зависимости от подведомственности спора (суду общей юрисдикции или арбитражному суду) необходимо определится в какой суд необходимо заявлять данные требования (суд общей юрисдикции или арбитражный суд), суд признает за гражданским истцом право на обращение в суд с вопросом о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского либо арбитражного судопроизводства.

Арест на имущество ФИО1 ФИО69 автомобиль Renault SR 2008 года выпуска, государственный регистрационный номер 

<

***> стоимостью 349 000 руб.; автобус марки ПАЗ 32053 2015 года выпуска, государственный регистрационный номер 

<

***> стоимостью 355 000 руб.; грузовой самосвал марки ГАЗ САЗ 35071 2016 года выпуска, государственный регистрационный номер 

<

***> стоимостью 2 243 000 руб., суд считает необходимым сохранить до разрешения гражданского иска.

Меру пресечения ФИО1 ФИО70 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, суд считает необходимым до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Судьбу вещественных доказательств по делу надлежит определить в соответствии с положениями статьи 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 296-304,307-309 УПК РФ, суд, 

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать ФИО1 ФИО71 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного Кодекса Российской Федерации, с применением ст.64 УК РФ, назначить ему наказание в виде штрафа в размере 100 000 (сто тысяч) рублей.

Меру пресечения – подписку о невыезде и надлежащем поведении, в отношении осужденного ФИО1 ФИО72 до вступления приговора в законную силу оставить прежней, после чего отменить.

Вещественные доказательства: 

- распорядительные письма-требования за период с ДД.ММ.ГГГГ от имени директора ООО «Катунь» ФИО1 ФИО73., адресованные ООО «Алтайская Буренка, изъятые в ходе выемки у свидетеля ФИО2 №6, хранящиеся при уголовном деле, по вступлении приговора в законную силу, вернуть по принадлежности в ООО «Алтайская Буренка»;

- платежные поручения на перечисление денежных средств со счетов ООО «Алтайская Буренка» на счета контрагентов ООО «Катунь», в назначении платежей которых имеются сведения о производстве данных платежей по письмам за ООО «Катунь», изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в офисе ООО «Катунь» по адресу: 

<

адрес>, хранящиеся при уголовном деле, по вступлении приговора в законную силу, вернуть по принадлежности в ООО «Катунь»;

- компакт-диск, содержащий выписку о движении денежных средств по банковскому счету ООО «Алтайская Буренка» №, предоставленный АО «Россельхозбанк» по сопроводительному письму №№ от ДД.ММ.ГГГГ, компакт-диск, содержащий выписку о движении денежных средств по банковскому счету ООО «Алтайская Буренка»№, предоставленный ПАО «ВТБ» по сопроводительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ, компакт-диск, содержащий выписку о движении денежных средств по банковскому счету ООО «Алтайская Буренка» №, предоставленный ПАО «Сбербанк России» по сопроводительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ, хранящиеся при уголовном деле, по вступлении приговора в законную силу, оставить храниться при уголовном деле;

- компакт-диск, содержащий выписки о движении денежных средств по банковским счетам ООО «Катунь» № и №, сведения обо всей картотеке № к данным расчетным счетам, а также выписки по внебалансовым счетам № и №, предоставленный ПАО «Банк Уралсиб» по сопроводительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ, хранящийся при уголовном деле, по вступлении приговора в законную силу, оставить храниться при уголовном деле;

- компакт-диск, содержащий сведения об имеющихся ограничениях и обо всей картотеке № к расчетным счетам ООО «Катунь» № и №, открытым в ПАО «Банк Уралсиб», представленный МУ МВД России «Бийское» в следственный орган качестве результатов оперативно-розыскной деятельности на основании постановления от ДД.ММ.ГГГГ о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд, хранящийся при уголовном деле, по вступлении приговора в законную силу, оставить храниться при уголовном деле;

- предоставленные в следственный орган Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в соответствии с законодательством о налогах и сборах для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по сопроводительному письму исх. №дсп от ДД.ММ.ГГГГ материалы в отношении ООО «Катунь»: на бумажном носителе информации – хранятся в уголовном деле, на электронном носителе информации (компакт-диск), хранящиеся при уголовном деле, по вступлении приговора в законную силу, оставить храниться при уголовном деле;

- ответ ООО «Сибсоцбанк», содержащий информацию по расчетному счету ООО «Катунь» №, сведения о картотеке № неисполненных инкассовых поручений к данному счету, а также сведения о приостановлении расходных операций по расчетному счету, представленный в следственный орган УФНС России по 

<

адрес> по сопроводительному письму исх. №дсп от ДД.ММ.ГГГГ и ответ ООО «Сибсоцбанк», представленный в следственный орган по сопроводительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ с информацией по расчетному счету ООО «Катунь» № и сведениями о картотеке № неисполненных инкассовых поручений к данному счету, хранящиеся в уголовном деле, по вступлении приговора в законную силу, оставить храниться в уголовном деле.

Гражданский иск прокуратуры 

<

адрес> о взыскании с ФИО1 ФИО74 а в случае невозможности взыскания с него, с ООО «Катунь» причиненного преступлением материального ущерба в размере 7 478 778, 57 руб., оставить без рассмотрения, признать за прокуратурой 

<

адрес> право на обращение в суд с вопросом о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского либо арбитражного судопроизводства.

Арест на имущество ФИО7: автомобиль Renault SR 2008 года выпуска, государственный регистрационный номер 

<

***> стоимостью 349 000 руб.; автобус марки ПАЗ 32053 2015 года выпуска, государственный регистрационный номер 

<

***> стоимостью 355 000 руб.; грузовой самосвал марки ГАЗ САЗ 35071 2016 года выпуска, государственный регистрационный номер 

<

***> стоимостью 2 243 000 руб., сохранить до разрешения гражданского иска.

Реквизиты для оплаты штрафа: 

Получатель: 

<

данные изъяты>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в течение 15 суток со дня провозглашения в судебную коллегию по уголовным делам Алтайского краевого суда через Бийский районный суд Алтайского края. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе в вышеуказанный срок ходатайствовать об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

О желании участвовать в заседании суда апелляционной инстанции осужденный должен указать в апелляционной жалобе, а если дело рассматривается по представлению прокурора или по жалобе другого лица – в отдельном ходатайстве или возражениях на жалобу либо представление в течение 15 суток со дня вручения ему копии приговора либо копии жалобы или представления. Также осужденный вправе воспользоваться помощью адвоката путем заключения с ним соглашения, либо путем обращения с соответствующим ходатайством о назначении защитника, которое может быть изложено в апелляционной жалобе, либо иметь форму самостоятельного заявления, и должно быть подано заблаговременно в суд первой или второй инстанции. 

Кроме того, в соответствии с ч. 4 ст. 389.8 УПК РФ дополнительная апелляционная жалоба (представление) подлежат рассмотрению, если они поступили в суд апелляционной инстанции не позднее, чем за 5 суток до начала судебного разбирательства. 

Судья Н.С. Аникина