Дело № 12-393/2017

Р Е Ш Е Н И Е

01 ноября 2017 года 

Рыбинский городской суд Ярославской области в составе

председательствующего судьи Альштадт С.Н.,

с участием защитника Акционерного общества «СпортБет» адвоката Шабло А.С.

представителей Межрайонной ИФНС России № 3 по Ярославской области по доверенностям ФИО1, ФИО2

при секретаре Поткиной А.Н.,

Рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Рыбинске жалобу Акционерного общества «СпортБет», жалобу защитника АО «СпортБет» адвоката Шабло А.С. на постановление мирового судьи судебного участка № 10 Рыбинского судебного района Ярославской области от 07.09.2017 года, которым 

Акционерное общество «СпортБет», ИНН №, ОГРН №, юридический адрес: 

<

...>,

привлечено к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1. КоАП РФ, и подвергнуто наказанию в виде штрафа в размере 300000 рублей,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением мирового судьи судебного участка № 10 Рыбинского судебного района Ярославской области от 07.09.2017 года АО «СпортБет», привлечено к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1. КоАП РФ, а именно за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, выразившееся в осуществлении выплаты выигрышей участникам азартных игр за счет денежных средств поступивших в кассу общества в счет принятия ставок от участников азартных игр, что является нарушением порядка работы с денежной наличностью - несоблюдением порядка хранения и расходования свободных денежных средств.

В жалобе на постановление по делу об административном правонарушении ставится вопрос об отмене постановления и прекращении производства по делу в связи с отсутствием состава административного правонарушения, поскольку нарушение обществом порядка работы с денежной наличностью, предусмотренное п.2,4 Указания Банка России от 07.10.2013 года № 3073-У не образует состав административного правонарушения, предусмотренный ч.3 ст.14.1.1. КоАП РФ.

В судебном заседании защитник АО «СпортБет» адвокат Шабло А.С. доводы жалобы поддержал, в дополнении указал, что поскольку установленное правонарушение не является длящимся, срок давности привлечения к административной ответственности, установленный в три месяца, на момент вынесения постановления о привлечении к административной ответственности истек. 

Представители Межрайонной ИФЕС России № 3 по Ярославской области с доводами жалобы не согласились, пояснив, что имело место нарушение лицензионных требований, срок давности привлечения к административной ответственности составляет один год.

Выслушав стороны, проверив доводы жалобы, исследовав материалы дела, суд приходит к выводу, что оснований для удовлетворения жалобы не имеется.

В соответствии с частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, административным правонарушением признается осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

Согласно части 5 статьи 6 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Постановлением Правительства РФ от 10 июля 2007 года N 441 утверждены Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, согласно пункту 3 которых организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение: порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком РФ; требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.

Из материалов дела об административном правонарушении усматривается, что на основании распоряжения о проведении плановой выездной проверки от 11.04.2017 года №, подписанного заместителем начальника Межрайонной Инспекции ФНС России № 49 по городу Москве проведена плановая выездная проверка в отношении обособленного подразделения Акционерного общества «СпортБет» по адресу: 

<

...>, на предмет соблюдения всех лицензионных требований, установленных пунктом 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 года № 1130.

По результатам проверки Межрайонной ИФНС России № 3 по Ярославской области составлен акт № от 14.06.2017 года, согласно которому, установлено не исполнение лицензионного требования, предусмотренного подпунктом «з» пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 года № 1130, выразившееся в нарушение порядка работы с денежной наличностью, а именно в несоблюдении порядка хранения и расходования свободных денежных средств. АО «СпортБет» в период с 01.05.2017 года по 05.06.2017 года осуществляло выплату выигрышей участникам азартных игр за счет наличных денег, поступивших при приемке ставок, вместо передачи их банк, то есть использовало их на операцию, не указанную в п.2 Указаний Банка России от 07.10.2013 года № 3073-У, не обеспечило соблюдение Порядка работы с денежной наличностью и Порядка ведения кассовых операций, установленных Указаниями N 3073-У и N 3210-У, что привело к неоднократному нарушению в данный период порядка хранения и расходования свободных денежных средств. Согласно представленным кассовой книге, расходным кассовым ордерам, за проверяемый период осуществлены выплаты выигрышей на общую сумму 277900,70 рублей, из них 173463,40 рублей составили выплаты за счет сумм принятых игровых ставок.

Факт расходования сумм принятых игровых ставок на выплаты выигрышей участникам азартных игр защитником АО «СпортБет» не оспаривается. 

Указанные обстоятельства послужили основанием для возбуждения в отношении АО «СпортБет» дела об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В ходе рассмотрения дела судом установлено, что юридическим лицом не были приняты достаточные и все зависящие от него меры для соблюдения лицензионного законодательства в части недопустимости выплаты выигрышей участникам азартных игр за счет наличных денег, поступивших при приеме ставок, соблюдения порядка работы с денежной наличностью, хранения и расходования свободных денежных средств в соответствии с требованиями части 5 статьи 6 Федерального Закона от 29 декабря 2006 года N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", подпункта "з" пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года N 1130.

Доводы жалобы о том, что состав административного правонарушения, предусмотренный ч.3 ст.14.1.1. Кодекса РФ об административных правонарушениях, а именно не соблюдение лицензионных требований, охватывает только нарушения порядка ведения кассовых операций установленных Указанием Банка России от 11.03.2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и субъектами малого предпринимательства», в связи с чем, нарушения Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" не могут расцениваться как нарушение лицензионных требований, суд находит необоснованными.

В соответствии со статьями 34, 82.3 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации" в целях организации на территории Российской Федерации наличного денежного обращения на Банк России возложены функции по определению порядка ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенного порядка ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, по установлению правил наличных расчетов. Реализуя указанные функции, Банк России издал Указание от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" и Указание от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", в которых определил порядок ведения кассовых операций с наличными деньгами, требования к наличным расчетам.

В частности пунктами 2,3 Указания N 3210-У для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций. Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдачи наличных денег. Уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица. Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Пунктами 2,4 Указания № 3073-У предусмотрено, что юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением строго определенных целей. Операции по выплате выигрышей наличными денежными средствами в указанный перечень не входят. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов, между участниками наличных расчетов и физическими лицами по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Таким образом, наличные денежные средства, поступившие в кассу пункта приема ставок в виде ставок от участников азартных игр, должны быть сданы в кассу общества или в банк для зачисления на банковский счет, кроме тех, которые могут быть израсходованы на указанные в законодательстве цели. При этом выплата в виде выигрышей клиентам пункта приема ставок из кассы, минуя банковский счет общества, свидетельствует о нарушении порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, что является нарушением лицензионных требований, предусмотренных подпунктом «з» пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением правительства Российской Федерации от 26.12.2011 года № 1130.

Вывод суда первой инстанции о несоблюдении АО «СпортБет» порядка хранения денежных средств сделан исходя из совокупности положений, предусмотренных Указаниями Банка России N 3210-У и № 3073-У, согласно которым общество не вправе выдавать наличные денежные средства их из кассы клиентам в качестве выигрышей, за счет наличных денежных средств поступивших в кассу в качестве ставок.

На основании части 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Вина АО "СпортБет" в рассматриваемом случае состоит в том, что при должной осмотрительности и надлежащем исполнении своих обязанностей общество могло предпринять своевременные меры по недопущению выявленных нарушений. Вместе с тем, в материалы дела не представлено каких-либо доказательств, свидетельствующих о том, что обществом были приняты все зависящие от него меры, направленные на недопущение совершения вмененного административного правонарушения, а также доказательств наличия объективных препятствий для соблюдения заявителем предъявляемых требований в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, которые оно не могло предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась.

С учетом изложенного суд приходит к выводу, что мировой судья пришел к правомерному выводу о наличии в действиях АО «СпортБет» состава административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Нарушения порядка привлечения к административной ответственности судом не установлено. Постановление о привлечении к административной ответственности принято в пределах установленного статьей 4.5 КоАП РФ годичного срока давности привлечения к административной ответственности. Наказание назначено в пределах санкции части 3 статьи 14.1.1. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушений в минимальном размере. 

При таких обстоятельствах оснований для отмены обжалуемого судебного акта и прекращения производства по делу не имеется.

Руководствуясь п.1 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Постановление мирового судьи судебного участка № 10 Рыбинского судебного района Ярославской области от 07.09.2017 года в отношении Акционерного общества «СпортБет» оставить без изменения, жалобу Акционерного общества «СпортБет», защитника Акционерного общества «СпортБет» адвоката Шабло Александра Сергеевича – без удовлетворения.

Судья Альштадт С.Н.