Дело № 2а-32/2019

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п. Москаленки Омской области 30 января 2019 года

Москаленский районный суд Омской области в составе: председательствующего судьи Яновича Д.Н., при секретаре Касьянчук А.Я., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлениюМежрайонной инспекции ФНС России №3 по Омской области к ЖумагуловуЕрбулатуГалиевичуо взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени,

установил:

Межрайонная инспекция ФНС России №3 по Омской области лице представителя ФИО2 обратилась в Москаленский районный суд с административным исковым заявлением кФИО3, в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу за 2016 год в сумме 1446 рублей00 копеек, пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога в размере 4 рубля37копеек, задолженность по налогу на имущество за 2016 год в сумме 144 рубля 00 копеек, пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на имущество в размере 0 рублей44 копейки, земельный налог за 2016 год в сумме 3387 рублей 00 копеек, пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в размере 10 рублей25 копеек.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО3 является налогоплательщиком транспортного налога, поскольку имеет в собственности транспортные средства: автомобиль 

<

данные изъяты> налоговый период 2016 год – 12 месяцев; сельскохозяйственная техника Трактор 

<

данные изъяты>, налоговый период 2016 год – 12 месяцев.Общая сумма исчисленного к оплате транспортного налога за 2016 год составляет 1446 рублей00 копеек.

Расчет транспортного налога составляет за 2016 год: 

- за автомобиль 

<

данные изъяты> – 78 л/сх7руб=546 рублей 00 копеек.

- за сельскохозяйственную технику Трактор 

<

данные изъяты> – 75 л/сх12 руб.=900 рублей 00 копеек.

В установленный законом срок до 01 декабря 2017 годатранспортный налог ФИО3 уплачен не был. 

ФИО3 является налогоплательщиком по налогу на имущество, поскольку имеет в собственности жилой дом № с инвентаризационной стоимостью 

<

данные изъяты> рубля, расположенный по адресу: 

<

адрес>. Ставка налога на имущество физических лиц в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения согласно решению Совета Новоцарицынского сельского поселения Москаленского муниципального района Омской области составляет 0,1%. 

Расчет налога на имущество составляет за 2016 год: 

<

данные изъяты> (инвентаризационная стоимость)х0,1 (налоговая ставка):=144 рубля 00 копеек. 

В установленный законом срок не позднее не позднее 01 декабря 2017 года за 2016 год налог на имущество ФИО3 уплачен не был. 

Кроме того ФИО3 является налогоплательщиком по земельному налогу, поскольку имеет в собственности земельный участок с кадастровым номером №, кадастровой стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, расположенный по адресу: 

<

адрес>.

Ставка земельного налога согласно решению Совета Новоцарицынского сельского поселения Москаленского муниципального района Омской области от 19.11.2014 года № 37 «Об установлении земельного налога» составляет 0,1%. 

Расчет земельного налога составляет за 2016 год: 

<

данные изъяты> (кадастровая стоимость)х0,1 (налоговая ставка)=421 рубль 00 копеек. 

Имеет в собственности 1/68 долю земельного участка с кадастровым номером №, кадастровой стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, расположенный по адресу: 

<

адрес>.

Ставка земельного налога согласно решению Совета Новоцарицынского сельского поселения Москаленского муниципального района Омской области от 19.11.2014 года № 37 «Об установлении земельного налога» составляет 0,3%.

Расчет земельного налога составляет за 2016 год: 

<

данные изъяты> (кадастровая стоимость)х1/68(доля в праве)х0,3 (налоговая ставка)=2965 рублей 00 копеек. 

Имеет в собственности 1/1385 долю земельного участка с кадастровым номером №, кадастровой стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, расположенный по адресу: 

<

адрес>.

Ставка земельного налога согласно решению Совета Новоцарицынского сельского поселения Москаленского муниципального района Омской области от 19.11.2014 года № 37 «Об установлении земельного налога» составляет 0,3%.

Расчет земельного налога составляет за 2016 год: 

<

данные изъяты> (кадастровая стоимость)х1/1385(доля в праве)х0,3 (налоговая ставка)=1 рубль 00 копеек. 

В установленный законом срок не позднее не позднее 01 декабря 2017 года за 2016 годземельный налогФИО3 уплачен не был. 

В соответствии со статьями 69,70 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщику направлено требование №об уплате вышеуказанных налогов, которые оставлены без исполнения.

Кроме того, за несвоевременную уплату налога в соответствии со статьей 75 НК РФ были начислены пени. 

Долг по налогам административный ответчик до настоящего времени не погасил, поэтому, руководствуясь статьей 48 НК РФ, просит суд взыскать с административного ответчика заявленную выше сумму задолженности по налогам и пени. 

Представитель административного истцаМИФНС России № 3 по Омской области просил дело рассмотреть в его отсутствие. 

Административный ответчик ФИО3 письменные возражения на иск, а также доказательств о погашении задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени в суд не представил.

Суд определил рассмотреть дело при данной явке.

Изучив предоставленные административным истцом письменные доказательства, суд приходит к следующему.

В силу ст. 4Федерального закона от 08 марта 2015 года № 22-ФЗ «О введении в действие Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» настоящее дело подлежит рассмотрению в порядке, предусмотренном Кодеком административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ).

Лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом (ч.1 ст.62 КАС РФ).

Статьей57Конституции Российской Федерации закреплено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 23НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьёй 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно статье 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 359 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. 

Налоговым периодом признается календарный год (п.1 ст. 360 НК РФ).

Статьёй 361 НК РФ установлено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода, исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Из материалов дела установлено, что ФИО1 является собственником транспортных средств автомобиль 

<

данные изъяты> сельскохозяйственная техника Трактор 

<

данные изъяты>.

За 2016 год налоговым органом ФИО3 был исчислен транспортный налог в размере 4992 рубля 06копеек, исходя из количества лошадиных сил, с учетом конкретных ставок налога, установленных в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со статьей 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговым периодом признается календарный год ( ст. 405 НК РФ).

ФИО3 является собственником жилого дома № с инвентаризационной стоимостью 

<

данные изъяты> рубля, расположенного по адресу: 

<

адрес>.

За 2016 год налоговым органом ФИО3 был исчислен налог на имуществов размере 144 рубля 00 копеек, исходя из ставки налога, на имущество физических лиц установленной решением Совета Новоцарицынского сельского поселения Москаленского муниципального района Омской области составляет 0,1% от суммарной инвентаризационной стоимости объекта.

В соответствии с частью 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно части 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно статье налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Ответчикявляется собственникомземельного участка с кадастровым номером №, кадастровой стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, который расположен по адресу: 

<

адрес>, является собственником1/68 доли земельного участка с кадастровым номером №, кадастровой стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, который расположен по адресу: 

<

адрес>, является собственником1/1385 доли земельного участка с кадастровым номером №, кадастровой стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, который расположен по адресу: 

<

адрес>.

За 2016 год налоговым органомФИО3 был исчислен земельный налогв размере 3387 рублей 00 копеек, исходя из кадастровой стоимости.

Пунктом 4 статьи 52и пунктом 6 статьи 69НК РФ законодатель установил презумпцию получения налогоплательщиком налогового уведомления и требования об уплате налога, направленных по почте заказанными письмами. 

Заказным письмом ФИО3 было направлено налоговое уведомление № (л.д.16-17).

Поскольку в срок налоги ФИО3 не были уплачены, то заказным письмом ему было направлено требование об уплате недоимок по налогу и пени за 2016год, срок выполнения требования установлен за 2016 год до 24.01.2018 года.

Факт направления налоговым органом заказных писем с налоговым уведомлением и требованием об уплате налогов, подтверждается списками внутренних почтовых отправлений с отметкой почты России о принятии.

Транспортный налог, налог на имущество, земельный налогза указанный выше период ответчиком до настоящего времени не уплачен. При этом размер недоимки налогоплательщиком не оспорен.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, о том, что административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №3 по Омской области о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно положениям пункта 1 статьи 75НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов.

Таким образом, начисление пеней непосредственно связано с несвоевременной уплатой налогов в бюджет.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (ст. 75НК РФ).

Стороной истца заявлено требование о взыскании пени за просрочку исполнения обязанности по транспортному налогу в сумме 4 рубля37 копеек, по налогу на имущество в сумме 00 рублей44 копейки, земельному налогу в сумме 10 рублей25 копеек за 2016 год.

Определяя размер пени, подлежащей взысканию, суд находит расчет, произведенный административным истцом верным. Порядок взыскания с налогоплательщика налоговой задолженности, в том числе направления налогоплательщику налогового уведомления и требования об уплате налога, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации административным истцом соблюден.

Поскольку факт просрочки исполнения ответчиком обязанности по уплате налогов установлен, суд считает, что требование Межрайонной ИФНС России №3 по Омской области о взыскании пени является законным.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 333.18 НК РФ до подачи искового заявления в суд общей юрисдикции плательщики уплачивают государственную пошлину.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

Согласно ст. 104 КАС РФ льготы по уплате государственной пошлины предоставляются в случаях и порядке, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Основания и порядок освобождения от уплаты государственной пошлины, уменьшения ее размера, предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины устанавливаются в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно пп.19 части 1 ст. 336.36 НК РФ при обращении в суд общей юрисдикции от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, в качестве истцов или ответчиков.

В соответствии с Указом Президента РФ от 12.05.2008 № 724 «Вопросы системы и структуры федеральных органов исполнительной власти» Федеральная налоговая служба, в структуру которой входит Межрайонная ИФНС России №3 по Омской области, является федеральным органом исполнительной власти, и соответственно в силу пп. 19 части 1 статьи 333.36 НК РФ от уплаты за предъявление данного иска в суд государственной пошлины освобождена.

Пунктом 8 части 1 статьи 333.20 НК РФ установлено, что в случае, если истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с главой 25.3 НК РФ, государственная пошлина уплачивается ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований. Оснований для освобождения ответчика от подлежащей уплате по делу государственной пошлины суд не усматривает.

С учётом удовлетворённых административных исковых требований в общей сумме 4992 рубля 06 копеек, в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 333.19 НК РФ, п.6 ст. 52 НК РФ и статьи 61.1 БК РФ с административного ответчика подлежит взысканию в местный бюджет государственная пошлина в размере 400 рублей 00 копеек.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 293 КАС РФ, 

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №3 по Омской области к ФИО3- удовлетворить.

Взыскать с ФИО3, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 3 по Омской области задолженность по транспортному налогу за 2016 год в сумме 1450 (одна тысяча четыреста пятьдесят) рублей 37 копеек (из которых: транспортный налог – 1446 рублей, пени 4 рубля 37 копеек), задолженность по налогу на имущество за 2016 год в сумме 144 (сто сорок четыре) рубля 44 копейки (из которых: налогу на имущество 144 рубля 00 копеек, пени 0 рублей 44 копейки), земельный налог в сумме 3397 (три тысячи триста девяносто семь) рублей 25 копеек (из которых: земельный налог 3387 рубля, пени 10 рублей 25 копеек).

Взыскать с Жумагулова Ербулата Галиевичав бюджет Москаленского муниципального района Омской области государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд с подачей жалобы через Москаленский районный суд Омской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме. 

Судья подпись Д.Н. Янович

"КОПИЯ ВЕРНА"

подпись судьи ______________________

___________________________________________________

(Наименование должности работника аппарата суда)

_____________________________

(инициалы, фамилия)

«_____»_________________20_____ г.