Дело № 2а-211/2017

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

01 июня 2017 года г.Родники

Родниковский районный суд Ивановской области в составе:

Председательствующего судьи Созиновой Н.А.

при секретаре Ващенко М.Е.

с участием представителя административного истца ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №1 по Ивановской области кФИО2 о взыскании задолженности по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №1 по Ивановской области обратилась в Родниковский районный суд Ивановской области с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени, по транспортному налогу и пени, пени по налогу на имущество физического лица. 

Требования мотивированы тем, что ответчик является плательщиком земельного налога. В установленный законодательством о налогах и сборах срок ФИО2 не уплатил земельный налог за 2014 год (согласно налоговому уведомлению №) в общей сумме 

<

данные изъяты> по сроку уплаты налога не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

За несвоевременную уплату налога в установленный законодательством о налогах и сборах срок, на основании статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, начислены пени за 2012 (срок уплаты налога не позднее ДД.ММ.ГГГГ, оплата: ДД.ММ.ГГГГ), за 2013 год (срок уплаты налога не позднее ДД.ММ.ГГГГ, оплата производилась в два срока: 

<

данные изъяты>. - ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты>. ( общая сумма налога за 2012, 2013 год) - ДД.ММ.ГГГГ.), за 2014 год (сумма налога не погашена) в общей сумме 

<

данные изъяты>.

Согласно сведениям, находящимся в налоговом органе, ФИО2 имеет с ДД.ММ.ГГГГ в собственности жилой дом (размер доли - 0,25), находящийся по адресу: 

<

адрес> (актуальная инвентаризационная стоимость - 

<

данные изъяты>.), с ДД.ММ.ГГГГ в собственности АЗС и кафе, находящиеся по адресу: 

<

адрес>, 42- километр автодороги Иваново - Родники (актуальная инвентаризационная стоимость - 

<

данные изъяты>.), а также имел с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в собственности жилой дом, находящийся по адресу: 

<

адрес> (актуальная инвентаризационная стоимость -

<

данные изъяты>.), с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в собственности жилой дом, находящийся по адресу: 

<

адрес> (актуальная инвентаризационная стоимость - 

<

данные изъяты>.). Следовательно, ФИО2 обязан был уплатить налог на имущество физических лиц за 2014 г. в сумме 

<

данные изъяты>., по сроку уплаты налога: ДД.ММ.ГГГГ.

Данные требования законодательства о налогах и сборах ФИО2 исполнил ДД.ММ.ГГГГ.

За несвоевременную оплату налога за 2013 год по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (сумма налога оплачена частями: 

<

данные изъяты> оплачено ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> оплачено ДД.ММ.ГГГГ), за 2014 год (оплачен ДД.ММ.ГГГГ) в установленный законодательством о налогах и сборах срок, на основании статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, начислены пени в общей сумме 

<

данные изъяты>.

Согласно сведениям, имеющимся в Межрайонной ИФНС России №1 по Ивановской области, поступившим из РЭО ГИБДД ГОВД, на имя ФИО2 было зарегистрировано с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ транспортное средство марки: 

<

данные изъяты>, мощностью 80 л/с, номер двигателя: 

<

данные изъяты> а также зарегистрировано с ДД.ММ.ГГГГ транспортное средство марки: 

<

данные изъяты>, per. номер: 

<

данные изъяты>, мощностью 148 л/с, номер двигателя: 

<

данные изъяты>. В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО2 является налогоплательщиком транспортного налога.

Следовательно, транспортный налог за 2014 г в общей сумме 

<

данные изъяты> ФИО2 обязан был уплатить до 01.10.2015г.

За неуплату налога в установленный законодательством о налогах и сборах срок, на основании статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, начислены пени за 2013 год (по сроку уплаты налога не позднее ДД.ММ.ГГГГ - оплачено частями: 

<

данные изъяты>. - ДД.ММ.ГГГГ и 

<

данные изъяты>- ДД.ММ.ГГГГ, т.е. с нарушением срока), 2014 год в сумме 

<

данные изъяты>. (Расчет пени прилагается).

Данные требования законодательства о налогах и сборах ФИО2 не исполнил

ДД.ММ.ГГГГ в соответствии счастью 7 статьи 125 кодекса Административного судопроизводства Российской Федерации налоговый орган направил копию заявления о вынесении судебного приказа № заказным письмом с уведомлением о вручении в адрес должника.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России №1 по Ивановской области направила мировому судье судебного участка № 3 Родниковского судебного района в Ивановской области заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 недоимки и пени по налогам.

Мировым судьей судебного участка № 3 Родниковского судебного района в Ивановской области ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО2 недоимки по налогу и пени. Однако ФИО2 обжаловал указанный судебный приказ в связи, с чем ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.31,48 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. 4, 19, 22, 286, 291, 292, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, просят взыскать с ФИО2 недоимку по земельному налогу в общей сумме 

<

данные изъяты> и пени в общей сумме 

<

данные изъяты>, по транспортному налогу в общей сумме 

<

данные изъяты> и пени в общей сумме 

<

данные изъяты>, пени по налогу на имущество физического лица 

<

данные изъяты>.

В судебное заседание представитель административного истца ФИО1 поддержала административное исковое заявление по доводам, изложенным в нем. 

Административный ответчик, извещенный надлежащим образом в судебное заседание не явился. Ранее в судебном заседании пояснил, что действительно у него имеются в собственности земельные участки, за некоторые он платил земельный налог, но точно за какие сказать не может, часть земельных участков находится в аренде.

Суд с учетом положений п. 2 ст.289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту КАС РФ)полагает возможным рассмотреть дело без участия административного ответчика. Суд, исследовав материалы дела, установил следующее.

В соответствии со ст.57Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Судом установлено, что ФИО2 имеет:

- с ДД.ММ.ГГГГ в собственности земельный участок кадастровый №, расположенный по адресу: 

<

адрес> (актуальная кадастровая стоимость 

<

данные изъяты>.);

- с ДД.ММ.ГГГГ в собственности земельный участок кадастровый №, расположенный по адресу: 

<

адрес> (актуальная кадастровая стоимость 

<

данные изъяты>.);

- с ДД.ММ.ГГГГ в собственности земельный участок кадастровый №, расположенный по адресу: 

<

адрес> (актуальная кадастровая стоимость 

<

данные изъяты>.);

- с ДД.ММ.ГГГГ в собственности земельный участок кадастровый №, расположенный по адресу: 

<

адрес> (актуальная кадастровая стоимость 

<

данные изъяты>.);

- с ДД.ММ.ГГГГ в собственности земельный участок кадастровый №, расположенный по адресу: 

<

адрес> (актуальная кадастровая стоимость 

<

данные изъяты>.),

- с ДД.ММ.ГГГГ в собственности земельный участок кадастровый №, расположенный по адресу: 

<

адрес> (актуальная кадастровая стоимость 

<

данные изъяты>.);

- -с ДД.ММ.ГГГГ в собственности земельный участок кадастровый №, расположенный по адресу: 

<

адрес> (актуальная астровая стоимость 

<

данные изъяты>.);

- имел в собственности с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в собственности земельный участок астровый №, расположенный по адресу: 

<

адрес> (актуальная кадастровая стоимость 

<

данные изъяты>.).

В соответствии со ст.ст.388,389Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, расположенными в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Таким образом, в связи с наличием в собственности ФИО2 земельного участка он является плательщиком земельного налога за 2014 год.

Согласно ст.390Налогового кодекса РФ, налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Согласно ч. 4 ст.391Налогового кодекса РФ, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основе сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Ставки земельного налога на 2014 год установлены Решением Совета муниципального образования Родниковского городского поселения № 57 от 21 октября 2010 г. «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования «Родниковское городское поселение»:

в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков:

- занятых индивидуальными жилыми домами или приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства;

- под объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- под индивидуальными и кооперативными гаражами или приобретенных (предоставленных) для строительства индивидуальных и кооперативных гаражей;

- под производственными объектами предприятий машиностроения;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

1,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении прочих земель.

Срок уплаты земельного налога за 2014 год установлен ст.397Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от 02 декабря 2013 года № 334-ФЗ) - не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть не позднее 01 октября 2015 года.

Согласно ст.52Налогового кодекса РФ, в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом ФИО2 было направлено налоговое уведомление № об уплате земельного налога, транспортного, налога на имущество.

В установленный законодательством о налогах и сборах срок ФИО2 не уплатил земельный налог за 2014 год (согласно налоговому уведомлению №) в общей сумме 87 458 рублей 00 копеек по сроку уплаты налога не позднее ДД.ММ.ГГГГ г

За несвоевременную уплату налога в установленный законодательством о налогах и сборах срок, на основании статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, начислены пени за 2012 (срок уплаты налога не позднее ДД.ММ.ГГГГ, оплата: ДД.ММ.ГГГГ ), за 2013 год (срок уплаты налога не позднее ДД.ММ.ГГГГ, оплата производилась в два срока: 

<

данные изъяты>. - ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты>. ( общая сумма налога за 2012, 2013 год) - ДД.ММ.ГГГГ.), за 2014 год (сумма налога не погашена) в общей сумме 

<

данные изъяты>.

Судом установлено, что в собственности ФИО2 находились с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ транспортное средство марки: 

<

данные изъяты>, мощностью 80 л/с, номер двигателя: 

<

данные изъяты>, а также зарегистрировано с ДД.ММ.ГГГГ транспортное средство марки: 

<

данные изъяты>, мощностью 148 л/с, номер двигателя: 

<

данные изъяты>.

Согласно ст.357Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – Налогового кодекса РФ), налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей358Налогового Кодекса РФ.

В соответствии со ст.358Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таким образом, в связи с наличием в собственности ФИО2 выше указанных транспортных средств, являющихся объектами налогообложения, он является плательщиком транспортного налога за 2014 год.

Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (ст.359Налогового кодекса РФ).

Налоговые ставки транспортного налога на 2014 годы установлены ст. 2 Закона Ивановской области № 88-ОЗ «О транспортном налоге» (в редакции Закона Ивановской области от 29 ноября 2012 года № 98-ОЗ) и составляют: для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно – 10 рублей за 1 л.с., свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 17 рублей.

Срок уплаты транспортного налога для налогоплательщиков - физических лиц установлен:за 2014 год - ст.363Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального Закона от 02 декабря 2013 года № 334-ФЗ) – не позднее 01 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть не позднее 01 октября 2015 года.

За несвоевременную оплату налога за 2013 год по сроку уплаты не позднее 05.11.2014 года (сумма налога оплачена частями: 1424,00 оплачено 05.05.2015 года; 37513,76 оплачено 25.05.2015 года), за 2014 год (оплачен 10.01.2017 года) в установленный законодательством о налогах и сборах срок, на основании статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, начислены пени в общей сумме 2 197 рублей 97 копеек.

Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ в Налоговый Кодекс Российской Федерации введена глава 32 «Налог на имущество физических лиц».

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения согласно ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Ст. 406 Налогового кодекса Российской Федерации определяются ставки налога на имущество физических лиц.

С 1 января 2015 г. налог на имущество физических лиц исчисляется исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).

С 1 января 2015 года на территории Ивановской области применяется порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения (Закон Ивановской области от 18.11.2014 № 90-03 «Об установлении единой даты начала применения на территории Ивановской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения»).

Согласно сведениям, находящимся в налоговом органе, ФИО2 имеет с

- ДД.ММ.ГГГГ в собственности жилой дом (размер доли - 0,25), находящийся по адресу: 

<

адрес> (актуальная инвентаризационная стоимость - 

<

данные изъяты>.),

- с ДД.ММ.ГГГГ в собственности АЗС и кафе, находящиеся по адресу: 

<

адрес> (актуальная инвентаризационная стоимость - 

<

данные изъяты>.),

а также имел с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в собственности жилой дом, находящийся по адресу: 

<

адрес> (актуальная инвентаризационная стоимость -

<

данные изъяты>.),

с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в собственности жилой дом, находящийся по адресу: 

<

адрес> (актуальная инвентаризационная стоимость - 

<

данные изъяты>.).

Следовательно, ФИО2 обязан был уплатить налог на имущество физических лиц за 2014 г. в сумме 

<

данные изъяты>., по сроку уплаты налога: ДД.ММ.ГГГГ.

Данные требования законодательства о налогах и сборах ФИО2 исполнил ДД.ММ.ГГГГ.

За несвоевременную оплату налога за 2013 год по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (сумма налога оплачена частями: 

<

данные изъяты> оплачено ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты> оплачено ДД.ММ.ГГГГ), за 2014 год (оплачен ДД.ММ.ГГГГ) в установленный законодательством о налогах и сборах срок, на основании статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, начислены пени в общей сумме 

<

данные изъяты>.

На основании изложенного, суд находит подлежащими в полном объеме требования МИФНС России № 1 по Ивановской области к ФИО2 о взыскании задолженности по земельному и транспортному налогам, а также пени по ним и пени по налогу на имущество физического лица.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. Таким образом, с ФИО2 подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 291-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №1 по Ивановской области кФИО2 о взыскании задолженности по налога и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 в пользу Межрайонной ИФНС России №1 по Ивановской области недоимку по земельному налогу в общей сумме 

<

данные изъяты> и пени в общей сумме 

<

данные изъяты>, по транспортному налогу в общей сумме 

<

данные изъяты> и пени в общей сумме 

<

данные изъяты>, пени по налогу на имущество физического лица 

<

данные изъяты>.

Решение суда, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ивановский областной суд через Родниковский районный суд Ивановской области в течение месяца со дня вынесения в окончательной форме.

Судья Н.А.Созинова

Мотивированное решение изготовлено 05 июня 2017 года Н.А.Созинова