Дело (УИД) № 63RS0030-01-2020-000981-69

Производство 2а-902/2020

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

21 апреля 2020 года г. Тольятти

Комсомольский районный суд г. Тольятти Самарской области в составе судьи Лифановой Л.Ю., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 19 по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 19 по Самарской области обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 недоимки по требованию об уплате налога и пени № ... от 27.08.2018г., №... от 17.12.2018г. в общей сумме 10862,13 руб. после отмены судебного приказа в связи с возражениями должника относительного его исполнения.

В соответствии с п.3 ст.291 КАС РФ административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, против применения которого стороны в установленный срок не высказали возражений. 

Суд, исследовав материалы дела, приходит к выводу о том, что административные исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям:

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. В случае просрочки налогоплательщиком исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, за каждый календарный день просрочки начисляется пени (п. 3 ст. 75 НК РФ).

К налогам, обязанность уплаты которых возложена на налогоплательщиков - физических лиц, относится транспортный налог (гл. 28 НК РФ), земельный налог (гл. 31 НК РФ), налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ).

Сведения о наличии у налогоплательщиков - физических лиц объектов налогообложения по указанным налогам предоставляется в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств (п. 4 ст. 85 НК РФ).

В силу п. 2 ст. 52 НК РФ обязанность по исчислению сумм данных налогов в отношении налогоплательщиков - физических лиц возложена на налоговый орган. В связи с чем налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии с п.4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно электронной базы данных налогового органа у налогоплательщика ФИО1 открыт личный кабинет 30.11.2017г., следовательно, все уведомления и требования были направлены через личный кабинет. 

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган, направивший требование об уплате налога (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, а также пени, начисленной за каждый календарный просрочки.

В соответствии со ст.357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства. 

Согласно ст.362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Ставки транспортного налога, сроки, порядок уплаты, а также предоставление льготы по транспортному налогу определяются Законом Самарской области от 06.11.2002г. № 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области».

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление: № 55610469 от 23.08.2018г., в котором транспортный налог рассчитан за 2017 налоговый период за:

- МАЗДА СХ-5 г/н ..., начислена сумма к уплате 8 239 руб. Расчет налога: 191,60 (налоговая база л/с)*43 (налоговая ставка):12 (месяцев владения).

Всего за 2017 налоговый период со сроком уплаты 03.12.2018г. сумма транспортного налога составляет 8 239 руб.

Административным ответчиком произведена оплата транспортного налога в размере 8239 руб. платежным поручением от 02.12.2019г. с назначением платежа за 2018г. Учитывая то, что сумма задолженности за 2017г. не оплачена на дату вынесения требования №83388 от 17.12.2018г., налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 26,78 руб. 

Учитывая то, что сумма задолженности за 2014, 2015, 2016 налоговые периоды не оплачена на дату вынесения требования №59488 от 27.08.2018г., налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 2 752,23 руб. 

В соответствии с п. 1 ст. 12 Федеральным законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", установлено, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.

Административный ответчик принял решение о списании задолженности по транспортному налогу №... от 23.12.2019г. сумма пени в размере 481,37 руб. Таким образом, сумма задолженности по пени по требованию №... от 27.08.2018г. до настоящего момента не оплачена и не подлежит списанию, так как срок уплаты транспортного налога за 2014г. – 01.10.2015г. С учетом уменьшения пени, по требованию №... от 27.08.2018г. взысканию подлежит сумма в размере 2297,28 руб. 

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками имущественного налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего кодекса.

В силу п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт- Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

В соответствии с п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу ст. 408 НК РФ налог на имущество физических лиц исчисляется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости и представленных в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Помимо этого, если объект незавершенного строительства находится в собственности менее года, налог исчисляется с учетом коэффициента, определяемого как отношения числа полных месяцев владения объектом незавершенного строительства к 12 календарным месяцам года. 

Согласно п. 8 ст. 408 НК РФ сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле: Н = (Н1 - Н2) x К + Н2,

где Н - сумма налога, подлежащая уплате;

Н1 - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном п. 1 настоящей статьи, исходя из налоговой базы, определенной в соответствии со ст. 403 настоящего Кодекса, без учета положений п.п. 4 - 6 настоящей статьи;

Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за последний налоговый период определения налоговой базы в соответствии со ст. 404 настоящего Кодекса, либо сумма налога на имущество физических лиц, исчисленная за 2014 год в соответствии с Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" и приходящаяся на указанный объект налогообложения, в случае применения порядка исчисления налога в соответствии со ст. 403 настоящего Кодекса начиная с 1 января 2015 года. 

В течение первых трех лет действия нового порядка (с 2015г.) налог исчисляется с учетом понижающих коэффициентов:

- за 2015г. первый налоговый период К-02; - за 2016г. второй налоговый период К-0,4; за 2017г. третий налоговый период К-0,6.

До 01.01.2015г. налог на строения, помещения и сооружения начислялся на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года (п. 2 ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»), а с 01.01.2015г. определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных п.2 ст. 402 НК РФ.

Согласно Решению Думы городского округа Тольятти Самарской области от 12.11.2014г. №510 «О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа Тольятти» определены ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от кадастровой стоимости объектов налогообложения, а также определено право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц.

Налоговым органом в адрес физического лица – ФИО1 было направлено налоговое уведомление № ... от 23.08.2018г., в котором был указан размер суммы налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате за 2017г.: квартира расположенная по адресу: г.Тольятти, ул. ...., сумма к уплате составила 2 058 руб.

ФИО1 произведена оплата налога на имущество физических лиц платежный документ от 02.12.2019г. в размере 2058 руб., следовательно, налог за 2017г. не подлежит взысканию. 

Учитывая то, что сумма задолженности за 2017г. не оплачена в установленный законом срок и на дату вынесения требования №... от 17.12.2018г., налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 6,69 руб. 

Учитывая то, что сумма задолженности за 2014, 2015, 2016 налоговые периоды не оплачена на дату вынесения требования №... от 27.08.2018г., налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 292,38 руб. Всего пени в размере 299,07 руб.

В нарушении ст. 45 НК РФ административный ответчик не исполнил установленную законом обязанность, в связи с чем административный истец направил в адрес налогоплательщика требование об уплате налога №... от 27.08.2018г., №... 17.12.2018г. Налогоплательщиком данные требования оставлены без исполнения.

Поскольку требования об уплате налога №... от 27.08.2018г., №... 17.12.2018г. были оставлены налогоплательщиком без исполнения, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании вышеуказанных налогов и пени.

31.05.2019г. мировым судьей судебного участка №109 Комсомольского судебного района г.Тольятти Самарской области был вынесен судебный приказ №2а-628/2019, однако определением от 15.11.2019г. он был отменен в связи с возражениями должника относительно его исполнения.

Из материалов дела следует, что административным ответчиком до настоящего времени задолженность по налогам и пени в полном объеме не погашена. Возражений по расчету административного истца и доказательств исполнения обязанности в полном объеме административный ответчик суду не представил.

При таких обстоятельствах суд считает необходимым административные исковые требования удовлетворить в полном объеме. 

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 293-294 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 19 по Самарской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, .... рождения, ИНН ..., проживающей по адресу: г.Тольятти, ...., в пользу Межрайонной ИФНС России №19 по Самарской области задолженность по обязательным платежам и санкциям в общей сумме 10 862 рубля 13 копеек, в том числе: недоимки по транспортному налогу за 2017 год в размере 8 239 рублей, пени по транспортному налогу по требованию № ... от 17.12.2018г. в размере 26 рублей 78 копеек, по требованию № ... от 27.08.2018г. в размере 2 297 рублей 28 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц по требованию № ... от 17.12.2018г. в размере 6 рублей 69 копеек, по требованию № ... от 27.08.2018г. в размере 292 рубля 38 копеек. 

Взыскать с ФИО1 в доход государства государственную пошлину в сумме 434 рубля 49 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Самарский областной суд через Комсомольский районный суд г. Тольятти в срок, не превышающий 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения. 

Судья Л.Ю. Лифанова