Дело №2а-712/2017 г. 

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

04 сентября 2017 года г. Усмань Липецкой области

Усманский районный суд Липецкой области в составе судьи Кузьменко О.С.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции ФНС России № 5 по Липецкой области к ФИО1, о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 5 по Липецкой области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ, указав, что ответчик является плательщиком транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц. За вышеуказанный период ей были начислены земельный налог в сумме 

<

данные изъяты>. и налог на имущество физических лиц в сумме 

<

данные изъяты>.. В адрес ответчика было направлено налоговое уведомление об уплате данных налогов, однако, налоги ею не были уплачены. Требование об уплате налога также оставлено ответчиком без исполнения. На недоимку по налогам ответчику были начислены пени: по налогу на имущество физических лиц в размере 

<

данные изъяты>., по земельному налогу в размере 

<

данные изъяты>..

Межрайонная ИФНС России №5 по Липецкой области просила суд взыскать с ФИО1 вышеуказанную недоимку по налогам и пени, рассмотрев дело в отсутствие представителя истца по имеющимся материалам дела, в порядке упрощенного (письменного) производства. 

Поскольку лица, участвующие в деле, в судебное заседание не явились, были извещены о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом, их явка не является обязательной и не признана судом обязательной, настоящее дело подлежит рассмотрению по правилам, установленным главой 33 Кодекса административного судопроизводства РФ, в порядке упрощенного (письменного) производства без ведения аудиопротоколирования и протокола (часть 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства РФ).

Исследовав и оценив письменные доказательства по делу, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям:

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно статье 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии со ст. 405 Кодекса налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год. 

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (ч.1 ст. 408 НК РФ).

В силу пункта 1 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формы платы за пользование землею - земельный налог и арендная плата.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно статье 390, пункту 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии со ст. 393 Кодекса налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. 

Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований (п.4 ст.391 НК РФ).

Согласно п.п.4,11 ст.85 Налогового кодекса Российской Федерации органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года. Указанные органы представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме. Порядок представления сведений в налоговые органы в электронной форме определяется соглашением взаимодействующих сторон.

Согласно ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога.

В силу ст. 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков (пункт 1).

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка (пункт 2).

Налогоплательщики земельного налога, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом в соответствии с п. 4 статьи 397 Налогового кодекса.

Согласно статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно статье 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии со ст. 405 Налогового кодекса налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год. 

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (ч.1 ст. 408 НК РФ).

Согласно ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Согласно ч. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования. В случае, когда указанные лица уклоняются от получения требования, указанное требование направляется по почте заказным письмом. Требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу ст.ст.357, 358 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно ст.ст.360-363 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. Уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Законом Липецкой области от 25 ноября 2002 года № 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области», установлен транспортный налог на территории Липецкой области.

В силу статьи 6 названного выше Закона налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в установленных настоящим Законом с 1 января 2010 года в следующих размерах: на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил налоговая ставка составляет 15 рублей с каждой лошадиной силы; свыше 100 л.с. до 150 л.с. лошадиных сил - 28 рублей с каждой лошадиной силы; свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно - 50 рублей с каждой лошадиной силы, свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно - 75 руб. с каждой лошадиной силы, свыше 250 л.с. - 150 рублей с каждой лошадиной силы; с грузовых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) со 100 лошадиных сил до 150 – 32 рубля, со 150 лошадиных сил до 200 – 40 рублей, с 200 лошадиных сил до 250 включительно – 52 рубля, свыше 250 лошадиных сил – 68 рублей.

Согласно п.п.2,3 ст.8 Закона Липецкой области от 25 ноября 2002 года № 20-ОЗ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Согласно ст.ст. 45, 48 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. 

В случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика – физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога. 

Из материалов дела следует, что административный ответчик является собственником земельных участков: - по адресу 

<

адрес> с кадастровым номером № площадью 

<

данные изъяты> кадастровой стоимостью 

<

данные изъяты>., право собственности на который зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ г.; - по адресу 

<

адрес> с кадастровым номером №, площадью 

<

данные изъяты>., кадастровой стоимостью 

<

данные изъяты>., право со собственности на который зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ.; - по адресу 

<

адрес> с кадастровым номером №, площадью 

<

данные изъяты> право собственности на который было зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ г. и утрачено ДД.ММ.ГГГГ г; - по адресу: 

<

адрес> с кадастровым номером № площадью 

<

данные изъяты> кадастровой стоимостью 

<

данные изъяты> право собственности на который зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ г. и утрачено ДД.ММ.ГГГГ г. 

За ДД.ММ.ГГГГ ответчику был начислен земельный налог в общей сумме 

<

данные изъяты>

Административный ответчик является собственником транспортного средств: автомобиля – 

<

данные изъяты>

Кроме того, из материалов дела следует, что с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ г. ответчик являлась собственником объекта незавершенного индивидуального жилищного строительства по адресу: 

<

адрес>, кадастровый номер № площадью 

<

данные изъяты>. кадастровой стоимостью 

<

данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ г. ответчику был начислен имущественный налог в сумме 

<

данные изъяты>

В связи с неуплатой налогов в добровольном порядке в соответствии со ст. 69 НК РФ ответчику были направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ г. № №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ г. № об оплате земельного налога и налога на имущество физических лиц.

В срок, установленный в требовании об уплате налогов, указанная выше задолженность не была добровольно оплачена. 

Ввиду того, что задолженность ответчиком не была погашена ДД.ММ.ГГГГ г. МИФНС №5 обратилась в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ г. мировым судьей Усманского судебного участка №1 Липецкой области был вынесен судебный приказ, который в последующем на основании заявления ответчика ФИО1 был отменен согласно определения от ДД.ММ.ГГГГ г..

Согласно ч.2 ст.57 Налогового Кодекса РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить, в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации административным истцом были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. по земельному налогу в сумме 

<

данные изъяты>., по имущественному налогу 

<

данные изъяты>

Оценив имеющиеся в деле письменные доказательства в их совокупности, поскольку ответчик не исполнил возложенную на него обязанность по уплате налогов, налоговый орган обратился в суд с требованием о взыскании налогов своевременно, сумма налога рассчитана в соответствии с нормами налогового законодательства, суд считает необходимым взыскать с ФИО1 недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 

<

данные изъяты>., пени в сумме 

<

данные изъяты>.,, недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 

<

данные изъяты> пени в сумме 

<

данные изъяты>.

В силу ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С учетом положений п.п.1 п.1 ст.333.19 Налогового Кодекса РФ, с административного ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход федерального бюджета в сумме 

<

данные изъяты>

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 114, 175-180,290,293-294 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Межрайонной Инспекции ФНС России № 5 по Липецкой области удовлетворить:

Взыскать с ФИО1,, проживающей по адресу: 

<

адрес> задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 

<

данные изъяты>., пени в сумме 

<

данные изъяты>., недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 

<

данные изъяты>., пени в сумме 

<

данные изъяты> всего в общей сумме 

<

данные изъяты>.. 

Задолженность по уплате земельного налога и пени подлежит перечислению по следующим реквизитам:

Наименование получателя платежа: Межрайонная ИФНС России №5 по Липецкой области, ИНН 

<

***>; КОРСЧЕТ: 40101810200000010006; наименование банка: ГРКЦ ГУ ЦБ г. Липецк; БИК: 044206001; код ОКТМО- согласно требования об уплате налога; КБК: 182 106 060 431 010 00 110 – налог; КБК: 182 106 060 431 021 00 110 - пеня.

Задолженность по уплате налога на имущество физических лиц и пени подлежит перечислению по следующим реквизитам:

Наименование получателя платежа: Межрайонная ИФНС России №5 по Липецкой области, ИНН 

<

***>; КОРСЧЕТ: 40101810200000010006; наименование банка: ГРКЦ ГУ ЦБ г. Липецк; БИК: 044206001; код ОКТМО- согласно требования об уплате налога; КБК: 182 106 010 301 01 000110 –налог, КБК: 182 106 010 301 02 100110– пеня.

Взыскать с ФИО1, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 

<

данные изъяты>. 

Решение может быть обжаловано в Липецкий областной суд в течение 15 дней со дня получения копии решения путем подачи жалобы через Усманский районный суд.

Судья: О.С. Кузьменко