28RS0017-01-2019-003936-27 

Уголовное дело № 1-248/2019 г.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

-- 06 июня 2019 года

Свободненский городской суд -- в составе: 

председательствующего судьи Шадриной И.А.,

при секретаре судебного заседания Машининой А.А., 

с участием государственного обвинителя - помощника Свободненского городского прокурора Печко Ю.Н.,

следователя следственного отдела на космодроме «Восточный» СУ СК России по -- ФИО1,

подсудимого ФИО2,

его защитника - адвоката Бабошиной А.В., представившей удостоверение -- от --, и ордер -- от --,

рассмотрев в открытом судебном заседании согласованное с руководителем следственного отдела на космодроме «Восточный» СУ СК России по Амурской области постановление следователя следственного отдела на космодроме «Восточный» СУ СК России по Амурской области ФИО1 о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

ФИО2, -- года рождения, уроженца --, гражданина РФ, военнообязанного, имеющего высшее образование, состоящего в зарегистрированном браке, имеющего на иждивении малолетнего ребенка, работающего генеральным директором --», зарегистрированного по адресу: --, фактически проживающего по адресу: --, не судимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

Органами предварительного расследования ФИО2 подозревается в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Как следует из постановления о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, ФИО2, занимая должность директора общества с ограниченной ответственностью «Бурея-Восток» (ИНН --) (далее ООО «Бурея-Восток»), совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ООО «Бурея-Восток» в соответствии со ст. 83 и ст. 84 Налогового кодекса РФ зарегистрировано в качестве налогоплательщика в Межрайонной инспекции ФНС России -- по -- за основным государственным регистрационным номером --, поставлено на налоговый учет с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика --.

Основным видом деятельности ООО «Бурея-Восток», согласно его Уставу, утвержденному Протоколом общего собрания учредителей ООО «Бурея-Восток» от -- (далее - Устав ООО «Бурея-Восток»), а также сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре юридических лиц, является производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными.

В соответствии с приказом -- от -- ФИО2 принят на работу исполнительным директором ООО «Бурея-Восток».

В соответствии с доверенностью выданной генеральным директором ООО «Бурея-Восток» от -- исполнительный директор ООО «Бурея-Восток» ФИО2 уполномочен выполнять обязанности генерального директора. 

В соответствии с Протоколом общего собрания учредителей (участников) ООО «Бурея-Восток» от --, на должность генерального директора ООО «Бурея-Восток» назначен ФИО2, который наделен правом первой подписи финансовых документов. 

В соответствии с п. 8.8 Устава ООО «Бурея-Восток», единоличным исполнительным органом общества является генеральный директор общества, избираемый общим собранием участников общества в целях осуществления текущего руководства деятельностью, сроком на пять лет.

В соответствии с п. 8.10 Устава ООО «Бурея-Восток» генеральный директор осуществляет текущее руководство хозяйственной деятельностью общества. При этом он совершает любые действия, необходимые для реализации данной функции. Генеральный директор действует без доверенности от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки. Подписывает финансовые и иные документы общества. Открывает в банках расчетный и другие счета, распоряжается имуществом и финансовыми средствами общества. Руководит исполнительным персоналом общества, утверждает организационную структуру штатное расписание, организует учет и обеспечивает составление и своевременное предоставление бухгалтерской и статистической отчетности о деятельности общества в налоговые органы, социальные форды и органы государственной статистики. Издает приказы (распоряжения) обязательные для персонала общества, в том числе приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания. 

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога; обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства Финансов Российской Федерации ---н от -- ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации.

В соответствии с п.1 и 3, п. п. 2 п. 8 ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете» от -- № 402-ФЗ РФ ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. Руководитель экономического субъекта, который в соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете» вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также руководитель субъекта среднего предпринимательства, за исключением экономических субъектов, указанных в части 5 статьи 6 ФЗ «О бухгалтерском учете», может принять ведение бухгалтерского учета на себя. Руководитель экономического субъекта единолично несет ответственность за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности и движения денежных средств за отчетный период.

Таким образом, в соответствии с положениями ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ч. 1 ст. 23, ст. 45 НК РФ, п.1 и 3, п. п. 2 п. 8, ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете» от -- № 402-ФЗ, п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства Финансов Российской Федерации ---н от -- ФИО2 несет обязанность по соблюдению законодательства при выполнении финансово-хозяйственных операций, организации правильного и своевременного исчисления и перечисления (уплаты) в установленном законом порядке налогов в соответствующий уровень бюджета, а также единолично несет ответственность за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности.

Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 1,2 и 4 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты, налога не указан в этом требовании.

В соответствии с ч. 1 и ч. 2 ст. 46 НК РФ (в ред. Федерального закона от -- № 49-ФЗ) в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты расчетные счета налогоплательщика, инкассового поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В соответствии с ч. 6 ст. 46 НК РФ (в ред. Федерального закона от -- --- ФЗ) поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления.

-- в адрес генерального директора ООО «Бурея-Восток» МИ ФНС России -- по -- направлено требование -- с извещением ООО «Бурея-Восток» о неуплаченной сумме налогов, а также об обязанности уплатить в срок до -- неуплаченную сумму налога в сумме 4 055 392 рубля 00 копеек, которое -- поступило в ООО «Бурея-Восток». При этом по состоянию на -- за ООО «Бурея-Восток» числилась общая задолженность по налогам (сборам) в сумме 4 055 392 рубля 00 копеек, которая подлежала уплате.

Однако в установленный МИ ФНС России -- по -- срок, то есть до --, требование МИ ФНС России -- по -- об уплате налога, сбора, пени, штрафа -- от -- генеральным директором ООО «Бурея-Восток» ФИО2 не исполнено, в связи с чем, МИ ФНС России -- по --, в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФ, было принято решение -- от -- о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, одновременно принято решение о приостановлении операций по счету ООО «Бурея-Восток» --, открытом в Дальневосточном банке ПАО Сбербанк в --.

В соответствии с решением о производстве принудительного взыскания налогов и сборов за счет денежных средств ООО «Бурея-Восток» МИ ФНС России -- по --, на основании ст. 46 НК РФ, в банки для исполнения направлены инкассовые поручения о списании и перечислении в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) денежных средств ООО «Бурея-Восток» в суммах, указанных в требовании -- от -- и решении о взыскании задолженности по налогам и сборам -- от --.

В период с -- по --, находясь в офисе ООО «Бурея-Восток» расположенном по адресу: --, генеральный директор ООО «Бурея-Восток» ФИО2, имея намерение воспрепятствовать принудительному взысканию налоговой недоимки в сумме 4 055 392 рубля 00 копеек, подлежащей уплате --», умышленно, осознавая общественную опасность своих противоправных действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения установленного порядка взыскания недоимки по налогам и непоступления в бюджетную систему Российской Федерации сумм налогов, необходимых для финансового обеспечения деятельности государства, и желая их наступления, достоверно зная о том, что при поступлении денежных средств на расчетные счета ООО «Бурея-Восток» к ним будет применен принудительный порядок взыскания недоимки по налогам, решил сокрыть денежные средства ООО «Бурея-Восток» за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, путем заключения соглашений и договоров займа, направления распорядительных писем и устных просьб в адрес организаций - дебиторов ООО «Бурея-Восток»: --», у которых перед ООО «Бурея-Восток» существовали обязательства финансового характера, на перечисление денежных средств за ООО «Бурея-Восток» в адрес кредиторов ООО «Бурея-Восток», а также подписав трехсторонний акт взаимозачета с --», то есть, производя взаиморасчеты с контрагентами ООО «Бурея-Восток», минуя расчетные счета ООО «Бурея-Восток».

В период с -- по --, находясь в офисе ООО «Бурея-Восток» расположенном по адресу: --, генеральный директор ООО «Бурея-Восток» ФИО19, достоверно зная, что на расчетные счета руководимого им предприятия выставлены инкассовые поручения, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов (недоимки), являясь единоличным распорядителем денежных средств ООО «Бурея-Восток», в нарушение требований действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, не имея возможности производить расходные операции в банке, умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере в период с -- по -- распоряжался денежными средствами предприятия, путем заключения соглашений и договоров займа, направления распорядительных писем и устных просьб в адрес организаций - дебиторов ООО «--», у которых перед ООО «Бурея-Восток» существовали обязательства финансового характера, на перечисление денежных средств за ООО «Бурея-Восток» в адрес кредиторов ООО «Бурея-Восток», а также подписав трехсторонний акт взаимозачета с ООО «--», то есть, производя взаиморасчеты с контрагентами ООО «Бурея-Восток», минуя расчетный счет ООО «Бурея-Восток» --, открытый в Дальневосточном банке ПАО Сбербанк в --.

Так, в период с -- по --, находясь в офисе ООО «Бурея-Восток» расположенном по адресу: --, генеральный директор ООО «Бурея-Восток» ФИО2, действовавший с прямым умыслом, направленным на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, с целью осуществления расчетов с контрагентами, минуя расчетные счета ООО «Бурея-Восток», и воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам, направил в адрес дебиторов ООО «Бурея-Восток» - --», распорядительные письма о перечислении денежных средств в счет исполнения ими обязательств финансового характера перед ООО «Бурея-Восток» на расчетные счета кредиторов ООО «Бурея-Восток» - ООО «--), ООО «--), а также подписав трехсторонний акт взаимозачета, согласно которому ООО «Бурея-Восток» уменьшает задолженность ООО «--» уменьшает задолженность ООО «--» уменьшает задолженность ООО «Бурея-Восток».

Руководители организаций - дебиторов ООО «Бурея-Восток»: --», не подозревая о преступных намерениях ФИО2, направленных на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, в период с -- по --, исполняя устные просьбы, поступившие от имени директора ООО «Бурея-Восток» ФИО2, а также письма с просьбой перечислить задолженность ООО «Бурея-Восток», произвели перечисления денежных средств в адрес кредиторов ООО «Бурея-Восток» - ООО «--), ООО «--), а также генеральным директором ООО «Бурея-Восток» ФИО2 подписан трехсторонний акт взаимозачета, согласно которому ООО «Бурея-Восток» уменьшает задолженность ООО «--» уменьшает задолженность ООО «--» уменьшает задолженность ООО «Бурея-Восток».

В результате противоправных действий генерального директора ООО «Бурея-Восток» ФИО2 в период с -- по --, по распоряжениям и просьбам последнего, подписан трехсторонний акт взаимозачета, согласно которому ООО «Бурея-Восток» уменьшило задолженность ООО «--» уменьшило задолженность ООО «--» уменьшило задолженность ООО «Бурея-Восток», а также контрагентами ООО «Бурея-Восток» - -- в адрес ООО «--» перечислено в адрес ООО «--» в адрес ПАО «ДЭК» (ИНН --) и ООО «--» (ИНН -- перечислены денежные средства в общей сумме 2 926 778,01 рублей. 

Вместе с тем, при направлении указанных денежных средств в сумме 2 926 778,01 рублей на расчетный счет ООО «Бурея-Восток» --, открытый в Дальневосточном банке ПАО Сбербанк в --, к которым налоговым органом были применены меры принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам, данные денежные средства в сумме 2 926 778,01 рублей подлежали списанию в бесспорном порядке на погашение образовавшейся недоимки по налогам ООО «Бурея-Восток».

Таким образом, в период с -- по -- ФИО2 в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 45, 46, 69 НК РФ, будучи достоверно осведомленным о наличии на расчетном счете ООО «Бурея-Восток» непогашенных инкассовых поручений, вследствие чего невозможности осуществления расходных операций по нему, а также о размере имеющейся у предприятия задолженности по налогам и сборам, умышленно, осознавая противоправный характер своих действий, сокрыл от налоговых органов в крупном размере денежные средства ООО «Бурея-Восток», на общую сумму 2 926 778,01 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, тем самым, лишив государственные органы возможности произвести принудительное взыскание возникшей у ООО «Бурея-Восток» задолженности по уплате налогов.

В судебном заседании следователь следственного отдела на космодроме «Восточный» СУ СК России по -- ФИО1 ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО2 поддержал.

Подозреваемый ФИО2 суду пояснил, что он согласен с обстоятельствами указанными в постановлении следователя. Ему разъяснены и понятны основания прекращения уголовного дела, предусмотренные ст. 25.1 УПК РФ, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, а также последствия прекращения уголовного дела по таким основаниям, и он согласен на прекращение производства по уголовному делу по таким основаниям. Он все осознал, обещает впредь подобного не совершать, он полностью возместил причиненный ущерб. 

Адвокат Бабошина А.В. поддержала доводы своего подзащитного.

Помощник Свободненского городского прокурора поддержал ходатайство следователя, так как ФИО2 подозревается в совершении преступления, относящегося к категории небольшой тяжести впервые, полностью возместил причиненный ущерб, в содеянном раскаивается, согласен на прекращение уголовного дела по указанным основаниям.

Суд, изучив ходатайство следователя следственного отдела на космодроме «Восточный» СУ СК России по --, проверив представленные материалы уголовного дела, выслушав мнение помощника прокурора, подозреваемого, защитника, приходит к следующим выводам. 

В судебном заседании исследованы материалы уголовного дела, в частности постановление о возбуждении уголовного дела (том 1, л.д. 1-2), протокол допроса подозреваемого ФИО2 (том --, л.д. 45-49); протокол допроса свидетеля ФИО24 (том --, л.д. 175-177), протокол допроса свидетеля ФИО25 (том --, л.д. 178-180); протоколы допроса свидетеля ФИО26 (том --, л.д. 36-38); протокол допроса свидетеля ФИО27 (том --, л.д. 94-98); протокол допроса свидетеля ФИО28 (том --, л.д. 147-149); протокол допроса свидетеля ФИО29 (том --, л.д. 116-118); протокол допроса свидетеля ФИО30, (том --, л.д. 126-128); протокол допроса свидетеля ФИО31 (том --, л.д. 99-103); протокол допроса свидетеля ФИО32 (том --, л.д. 140-142); протокол допроса свидетеля ФИО33 (том --, л.д. 90-93); протокол допроса свидетеля ФИО34 (том --, л.д. 60-62) и другие материалы уголовного дела. 

На основании изложенного, суд полагает, что выдвинутое органами предварительного следствия подозрение в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в отношении ФИО2, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу и в материалах содержатся достаточные сведения, позволяющие суду принять итоговое решение о прекращении уголовного дела и назначении подозреваемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Подозреваемому ФИО2 разъяснены и понятны основания прекращения уголовного дела, предусмотренные ст. 25.1 УПК РФ, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, а также последствия прекращения уголовного дела по таким основаниям. Подозреваемый ФИО2 согласен на прекращение производства по уголовному делу по основаниям, предусмотренным ст. 25.1 УПК РФ.

На основании статьи 25.1 УПК РФ, суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно статье 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Суд учитывает, что ФИО2 ранее не судим; подозревается в совершении преступления, относящегося к категории небольшой тяжести; имеет регистрацию на территории --; со стороны начальника ОУУП и ПДН МО МВД России «Бурейский» характеризуется удовлетворительно; главой рп Новобурейский характеризуется удовлетворительно; работает; состоит в зарегистрированном браке, имеет на иждивении малолетнего ребенка; на учете у врача-нарколога и врача-психиатра не состоит; возместил причиненный вред в полном объеме, согласен на прекращение уголовного дела по основаниям, предусмотренным ст. 25.1 УПК РФ, в связи с чем, суд считает возможным прекратить уголовное дело в отношении подозреваемого ФИО2 и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При определении размера судебного штрафа суд руководствуется положениями ст. 104.5 УК РФ, учитывает тяжесть преступления, имущественное положение ФИО2, который работает, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, суд также учитывает материальное положение его семьи, а также возможность получения ФИО2 заработной платы или иного дохода.

Гражданский иск не заявлен.

Вещественных доказательств по делу нет.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 25.1, 446.2 УПК РФ, суд

постановил:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО2, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в соответствии со ст. 25.1 УПК РФ, и на основании ст. 76.2 УК РФ освободить его от уголовной ответственности.

Назначить ФИО2 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 50 000 (пятидесяти тысяч) рублей, и установить ему срок для оплаты судебного штрафа – 3 (три) месяца со дня вступления в законную силу настоящего постановления.

Разъяснить ФИО2, что указанную сумму судебного штрафа необходимо оплатить по следующим реквизитам:

Наименование организации – следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по --;

Получатель УФК по -- (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по -- л/с --);

ИНН/КПП --;

Банк получателя: Отделение Благовещенск;

БИК 041012001;

КБК 41--;

ОКТМО --;

р/счет 40--. 

Сведения об уплате судебного штрафа необходимо предоставить судебному приставу-исполнителю.

Разъяснить ФИО2 положения ч. 2 ст. 104.4 УК РФ, согласно которой, в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части настоящего Кодекса. 

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Свободненский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

В случае подачи апелляционной жалобы ФИО2 вправе ходатайствовать о своем участии и об участии защитника в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

Судья Свободненского

городского суда И.А. Шадрина