УИД: 62RS0002-01-2024-001961-60 

2-82/2025 

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 октября 2025 года г. Рязань

Московский районный суд г. Рязани в составе:

председательствующей судьи Севелевой Ю.Б.,

с участием представителя истца ФИО23, действующей на основании доверенности от 13 мая 2025 года, сроком до 31 декабря 2025 года,

при секретаре Лохмачевой И.К.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда гражданское дело по иску Управления ФНС России по Рязанской области к ООО «Лесиндустрия», ООО «Логистстройпрофи», ФИО1 и ФИО13 о признании сделок недействительными (ничтожными) и применения последствий недействительных сделок,

УСТАНОВИЛ:

Управление ФНС России по Рязанской области обратилось в суд с указанным иском к ответчикам ООО «Лесиндустрия», ООО «Логистстройпрофи». ФИО1, ФИО9 С.О., в котором просит признать недействительными сделки:

- между ООО «Лесиндустрия» и ООО «Логистстройпрофи» в отношении транспортных средств: Мерседес-Бенц, государственный регистрационный знак №, Мерседес-Бенц, государственный регистрационный знак №, Мерседес-Бенц, государственный регистрационный знак №, Мерседес-Бенц, государственный регистрационный знак №, Мерседес-Бенц, государственный регистрационный знак №, КРОНЕ SD, государственный регистрационный знак №, КРОНЕ SD, государственный регистрационный знак №, КРОНЕ SD, государственный регистрационный знак №, 

- между ООО «Лесиндустрия» и ФИО9 С.О. в отношении транспортных средств: Мерседес-Бенц, государственный регистрационный знак №, Шмитц Cargobul S01, государственный регистрационный знак №,

- между ООО «Логистстройпрофи» и ФИО1 в отношении транспортных средств: Мерседес-Бенц, государственный регистрационный знак № Мерседес-Бенц, государственный регистрационный знак №, Мерседес-Бенц, государственный регистрационный знак №, Мерседес-Бенц, государственный регистрационный знак №, КРОНЕ SD, государственный регистрационный знак №, КРОНЕ SD, государственный регистрационный знак №, 

- между ООО «Логистстройпрофи» и ФИО9 С.О. в отношении транспортных средств: Мерседес-Бенц, государственный регистрационный знак №, КРОНЕ SD, государственный регистрационный знак №,

- между ФИО9 С.О. и ФИО1 в отношении транспортных средств: Мерседес-Бенц, государственный регистрационный знак №, КРОНЕ SD, государственный регистрационный знак №.

Применить последствия недействительности сделок в виде возврата ФИО1 в адрес ООО «Лесиндустрия» следующих транспортных средств: Мерседес-Бенц, государственный регистрационный знак № Мерседес-Бенц, государственный регистрационный знак № Мерседес-Бенц, государственный регистрационный знак № Мерседес-Бенц, государственный регистрационный знак №, Мерседес-Бенц, государственный регистрационный знак № КРОНЕ SD, государственный регистрационный знак №, КРОНЕ SD, государственный регистрационный знак №, КРОНЕ SD, государственный регистрационный знак №, Мерседес-Бенц, государственный регистрационный знак № Шмитц Cargobul S01, государственный регистрационный знак №.

Требования мотивированы тем, что МИ ФНС № 1 по Рязанской области проведены камеральные налоговые проверки деклараций, представленных ООО «Лесиндустрия» по налогу на добавленную стоимость за 1,2,3 квартал 2018 года, 2,3,4 квартал 2019 года, 1,2,3,4 квартал 2020 года, 1,2,4 квартал 2021 года, 1 квартал 2022 года, по результатам которых вынесены решения о привлечении ООО «Лесиндустрия» к ответственности за налоговые правонарушения:

- решение № 4068 от 06 декабря 2021 года на сумму 1 824 126 рублей 62 копейки (требование об уплате в срок 30 марта 2022 года),

- решение № 4069 от 06 декабря 2021 года на сумму 3 787 437 рублей 38 копеек (требование об уплате в срок 30 марта 2022 года),

- решение № 4071 от 06 декабря 2021 года на сумму 228 136 рублей 75 копеек (требование об уплате в срок 18 февраля 2022 года),

- решение № 4222 от 13 декабря 2021 года на сумму 3 455 980 рублей 56 копеек (требование об уплате в срок 30 марта 2022 года),

- решение № 4224 от 13 декабря 2021 года на сумму 3 863 564 рубля 79 копеек (требование об уплате в срок 30 марта 2022 года),

- решение № 4227 от 13 декабря 2021 года на сумму 461 823 рубля 89 копеек (требование об уплате в срок 30 марта 2022 года),

- решение № 4267 от 15 декабря 2021 года на сумму 4 113 709 рублей 68 копеек (требование об уплате в срок 13 апреля 2022 года),

- решение № 4268 от 15 декабря 2021 года на сумму 1 824 126 рублей 62 копейки (требование об уплате в срок 13 апреля 2022 года),

- решение № 1433 от 01 августа 2022 года на сумму 10 471 382 рубля 22 копейки (требование об уплате в срок 12 октября 2022 года),

- решение № 1715 от 26 августа 2022 года на сумму 5 247 656 рублей 38 копеек (требование об уплате в срок 03 ноября 2022 года),

- решение № 1935 от 19 сентября 2022 года на сумму 4 487 997 рублей 20 копеек (требование об уплате в срок 12 декабря 2022 года),

- решение № 2163 от 13 октября 2022 года на сумму 214 951 рубль 00 копеек,

- решение № 368 от 06 февраля 2023 года на сумму 11 608 928 рубль 00 копеек.

В связи с неисполнением ООО «Лесиндустрия» обязанности по уплате налогов в сроки, установленные в требованиях об уплате налогов (сборов) (за исключением сумм, приостановленных к взысканию по решению суда), налоговым органом в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФ произведено взыскание задолженности в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счета в банках (решения № 3124 от 19 октября 2022 года, № 3218 от 16 ноября 2022 года, № 3456 от 21 декабря 2022 года).

По причине недостаточности денежных средств на счетах ООО «Лесиндустрия», налоговым органом вынесено постановление от 10 ноября 2022 года № 1008 о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика. Межрайонным отделом по особым исполнительным производствам возбуждено исполнительное производство от 11 ноября 2022 года № 37296/22/62030-ИП, которое находится на исполнении в ФССП.

После вынесения актов по результатам камеральных налоговых проверок налоговым органом установлены факты отчуждения ООО «Лесиндустрия» вышеупомянутых транспортных средств, зарегистрированных на правах лизинга.

В ходе анализа совершенных сделок, инспекцией установлены следующие факты:

Основным видом экономической деятельности у ООО «Лесиндустрия» и ООО «Логистстройпрофи», согласно сведениям ЕГРЮЛ, является распиловка и строгание древесины, а фактический вид деятельности – грузоперевозки (ОКВЭД 16.10),

Общие IP-адреса предоставления отчетности ООО «Лесиндустрия» и ООО «Логистстройпрофи»: 94.231.119.44; 176.112.128.100;

Часть сотрудников ООО «Лесиндустрия» одновременно получали доход в ООО «Логистстройпрофи», а именно: ФИО2, ФИО3, ФИО4, ФИО5, ФИО6, ФИО7;

Произведенная уплата арендных платежей ООО «Лесиндустрия» (201 000 рублей за период с 10 февраля 2021 года по 27 октября 2021 года) и ООО «Логистстройпрофи» (61 000 рублей за период с 01 марта 2022 года по 25 февраля 2022 года) в адрес ООО «Станкопроект-Инвест», а также произведенные арендные платежи в адрес ООО «Улей» со стороны ООО «Лесиндустрия» (351 000 рублей в период с 26 ноября 2020 года -29 октября 2021 года) и со стороны ООО «Логистстройпрофи» (214 000 рублей за период с 27 января 2022 года – 01 ноября 2022 года) свидетельствует о совпадении фактического места осуществления деятельности организаций (ООО «Лесиндустрия» и ООО «Логистстройпрофи»),

Установлено совпадение основного заказчика ООО «Лесиндустрия» и ООО «Логистстройпрофи»: ООО «Вестар», а также совпадение поставщиков: ИП ФИО16, ООО «КАМА», ИП ФИО8, ООО «Актрос», ООО «Ф.А. Логистик», ИП ФИО17, ООО «Магстилпром», ООО «Роскомплект», ООО «Автоэксперт», ООО «Пауэр Интернэшнл-Шины», ООО «САМ-МБ», ООО «ЛЕСТА», ООО «УЛЕЙ», ООО «РЕСПЕКТ», ООО «ЛАСЕРТА.АВТОШИНЫ», ООО «ЮЛТЭК ГРУПП», ООО «ДАЛЬНОБОЙАВТО»,

Согласно данным ЕГРЮЛ ФИО13 ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, являлся учредителем (доля участия 100%) и руководителем ООО «Логистстройпрофи» с момента регистрации общества 27 сентября 2021 года и до 04 мая 2023 года,

Согласно выписке из ЕГРЮЛ в период с 21 ноября 2016 года по 12 октября 2022 года учредителем ООО «Лесиндустрия» (с долей участия 100%) и руководителем являлась ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, которая является дочерью ФИО1,

Согласно справкам по форме 2-НДФЛ ФИО7, ИНН №, в период с 2018 года по 2022 год получал доход в ООО «Лесиндустрия», а с 2022 года и по настоящее время получает доход в ООО «Логистстройпрофи», то есть являлся работником обеих организаций.

Согласно выпискам банков, денежные средства от продажи транспортных средств на расчетные счета ООО «Лесиндустрия» и ООО «Логистстройпрофи» не поступали. Документы, подтверждающие оплату покупателями приобретенных транспортных средств, у инспекции также отсутствуют.

Вызванные на допрос в качестве свидетелей ФИО9 С.О., как покупатель вышеуказанных транспортных средств, и как представитель от покупателя ООО «Логистстройпрофи», и ФИО22, как представитель от продавца транспортных средств ООО «Лесиндустрия», в налоговый орган не явились.

Согласно сведениям, содержащимся в справках по форме 2-НДФЛ, в 2017 году ФИО9 С.О. получал доход в ООО «М-Профиль», в 2018 году –в ООО «Рекламное агентство «БАРТЕС» и ООО «Секретарь-Р», в 2020 году – в ГАУ РО «СШ ДС «Олимпийский» и ООО «Логистстройпрофи».

Согласно сведениям, содержащимся в справках по форме 2-НДФЛ, ФИО1 с 2016 года по настоящее время получает доход в ГБУ РО «Городская детская поликлиника № 7».

На основании данных официального сайта Российского Союза автостраховщиков и сведений, представленных страховыми организациями в периоды, когда вышеуказанные транспортные средств были зарегистрированы в собственности ООО «Лесиндустрия», а в последствии в собственности ООО «Логистстройпрофи» список лиц, допущенных к управлению данными транспортными средствами был не ограничен.

В период нахождения транспортных средств в собственности ФИО9 С.О. в качестве лиц, допущенных к управлению отдельными транспортными средствами среди прочих указаны: ФИО11 и ФИО12, которые являлись работниками ООО «Лесиндустрия», что подтверждается справками по форме 2-НДФЛ за 2022 год. В период владения ФИО1 транспортными средствами, в отношении отдельных автомобилей, страхователем транспортных средств выступало ООО «Логистстройпрофи».

По состоянию на 14 марта 2024 года за ООО «Лесиндустрия» числится отрицательное сальдо по ЕНС в размере 35 081 518 рублей 26 копеек. Имеется приостановленная к взысканию задолженность, доначисленная по результатам камеральных налоговых проверок в размере 21 093 300 рублей 76 копеек (решение Арбитражного суда Рязанской области по делу №А54-2506/2022). Направленные в адрес налогоплательщика требования об уплате налога (сбора), решения о взыскании налога, пени, штрафа, вынесенные в соответствии со ст. 46, ст. 47 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиком не исполнены.

Определением Арбитражного суда Рязанской области от 03 февраля 2023 года по делу №А54-564/2023 возбуждено производство о несостоятельности (банкротстве) налогоплательщика по заявлению уполномоченного органа в связи с имеющейся задолженностью по налогам, пеням, штрафам.

Анализ бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Лесиндустрия» свидетельствует о прекращении организацией финансово-хозяйственной деятельности, а именно:

- согласно бухгалтерскому балансу за 2019 год основные средства организации составляли 1 267 рублей, за 2020 год – 29 966 рублей, за 2021 год -11 891 рубль, в 2022 году основные средства отсутствуют; размер дебиторской задолженности в 2019 году составлял 9 564 рубля, в 2020 году – 4 998 рублей, в 2021 году -161 307 рублей, в 2022 году –дебиторская задолженность отсутствует; размер кредиторской задолженности в 2019 году составлял 12 487 рублей, в 2020 году – 32 121 рубль, в 2021 году – 206 952 рублей, в 2022 году – 24 775 рублей;

- согласно выпискам банков на 20 января 2023 года остатки денежных средств на счетах ООО «Лесиндустрия» составляют 9 600 рублей;

- с 3 квартала 2022 года налогоплательщиком сдаются декларации с «нулевыми начислениями»;

- расчет по страховым взносам за 3 месяца 2023 года представлен на 1 человека, тогда как за 12 месяцев 2019 года расчет по страховым взносам представлен на 7 человек, за 2020 год – на 10 человек, за 2021 год – на 33 человека, за 2022 год – на 2 человека;

- согласно сведениям регистрирующих органов земельные участки, объекты недвижимости, а также транспортные средства за ООО «Лесиндустрия» не зарегистрированы.

Следовательно, должностными лицами ООО «Лесиндустрия» совершены действия по «выводу» активов налогоплательщика и прекращению финансово-хозяйственной деятельности.

В судебном заседании представитель истца УФНС России по Рязанской области ФИО23 требования поддержала, настаивала на их удовлетворении.

Ответчики: ООО «Лесиндустрия», ООО «Логистстройпрофи», конкурсный управляющий ООО «Логистстройпрофи» - ФИО28, ФИО1, представитель ФИО1 – адвокат ФИО24, ФИО9 С.О., представитель ФИО9 С.О. –ФИО25, действующий на основании доверенности от 15 марта 2023 года, сроком на пять лет, третье лицо: Федеральная служба по финансовому мониторингу России, в судебное заседание не явились, извещались надлежащим образом, причины не явки неизвестны.

В соответствии со ст. 167 Гражданского процессуального кодекса РФ, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Выслушав представителя истца ФИО23, изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему:

Статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии со ст. 6 Закона РФ «О налоговых органах Российской Федерации» главной задачей налоговых органов является контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, соответствующих пеней, штрафов, процентов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации.

Согласно ч. 8-11 ст. 7 Закона РФ «О налоговых органах Российской Федерации» налоговым органам предоставляется право: выносить решения о привлечении организаций и граждан к ответственности за совершение налоговых правонарушений в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, а также предъявлять в суде иски о признании сделок недействительными и взыскании в доход государства всего полученного по таким сделкам.

На основании ч.1 ст. 10 Гражданского кодекса РФ не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом).

Из разъяснений, указанных в пунктах 1, 7 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23 июня 2015 года № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса РФ», оценивая действия сторон как добросовестные или недобросовестные, следует исходить из поведения, ожидаемого от любого участника гражданского оборота, учитывающего права и законные интересы другой стороны, содействующего ей, в том числе в получении необходимой информации. По общему правилу пункта 5 статьи 10 ГК РФ добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий предполагаются, пока не доказано иное (п.1). Если совершение сделки нарушает запрет, установленный пунктом 1 статьи 10 ГК РФ, в зависимости от обстоятельств дела такая сделка может быть признана судом недействительной (пункты 1 или 2 статьи 168 ГК РФ) (п.7).

Согласно ч. 2 ст. 168 Гражданского кодекса РФ сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта и при этом посягающая на публичные интересы либо права и охраняемые законом интересы третьих лиц, ничтожна, если из закона не следует, что такая сделка оспорима или должны применяться другие последствия нарушения, не связанные с недействительностью сделки.

В соответствии с ч.1 ст. 170 Гражданского кодекса РФ мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.

Согласно пункта 86 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23 июня 2015 года № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса РФ», мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна (пункт 1 статьи 170 ГК РФ). Следует учитывать, что стороны такой сделки могут также осуществить для вида ее формальное исполнение. Например, во избежание обращения взыскания на движимое имущество должника заключить договоры купли-продажи или доверительного управления и составить акты о передаче данного имущества, при этом сохранив контроль соответственно продавца или учредителя управления за ним.

Судом установлено, что налоговым органом проведены камеральные налоговые проверки деклараций, представленных ООО «Лесиндустрия» по налогу на добавленную стоимость за 1,2,3 квартал 2018 года, 2,3,4 квартал 2019 года, 1,2,3,4 квартал 2020 года, 1,2,4 квартал 2021 года, 1 квартал 2022 года, по результатам которых вынесены решения о привлечении ООО «Лесиндустрия» к ответственности за налоговые правонарушения: 

- решение № 4068 от 06 декабря 2021 года на сумму 1 824 126 рублей 62 копейки (период проведения проверки с 18 июня 2021 года по 20 сентября 2021 года, требование об уплате в срок 30 марта 2022 года), 

- решение № 4069 от 06 декабря 2021 года на сумму 3 787 437 рублей 38 копеек (период проведения проверки с 18 июня 2021 года по 20 сентября 2021 года, требование об уплате в срок 30 марта 2022 года), 

- решение № 4071 от 06 декабря 2021 года на сумму 228 136 рублей 75 копеек (период проведения проверки с 18 июня 2021 года по 20 сентября 2021 года требование об уплате в срок 18 февраля 2022 года), 

- решение № 4222 от 13 декабря 2021 года на сумму 3 455 980 рублей 56 копеек (период проведения проверки с 30 июня 2021 года по 30 сентября 2021 года, требование об уплате в срок 30 марта 2022 года), 

- решение № 4224 от 13 декабря 2021 года на сумму 3 863 564 рубля 79 копеек (срок проведения проверки с 29 июня 2021 года по 29 сентября 2021 года, требование об уплате в срок 30 марта 2022 года), 

- решение № 4227 от 13 декабря 2021 года на сумму 461 823 рубля 89 копеек (срок проведения проверки с 29 июня 2021 года по 29 сентября 2021 года, требование об уплате в срок 30 марта 2022 года), 

- решение № 4267 от 15 декабря 2021 года на сумму 4 113 709 рублей 68 копеек (период проведения проверки с 30 июня 2021 года по 30 сентября 2021 года, требование об уплате в срок 13 апреля 2022 года), 

- решение № 4268 от 15 декабря 2021 года на сумму 2 704 275 рублей 01 копейку (период проведения проверки с 30 июня 2021 года по 30 сентября 2021 года, требование об уплате в срок 13 апреля 2022 года),

- решение № 1433 от 01 августа 2022 года на сумму 10 471 382 рубля 22 копейки (период проведения проверки с 12 ноября 2021 года по 14 февраля 2022 года, требование об уплате в срок 12 октября 2022 года), 

- решение № 1715 от 26 августа 2022 года на сумму 5 247 656 рублей 38 копеек (период проведения проверки с 18 апреля 2022 года по 20 июня 2022 года, требование об уплате в срок 03 ноября 2022 года), 

- решение № 1935 от 19 сентября 2022 года на сумму 4 487 997 рублей 20 копеек (период проведения проверки с 07 апреля 2022 года по 07 июля 2022 года, требование об уплате в срок 12 декабря 2022 года), 

- решение № 2163 от 13 октября 2022 года на сумму 214 951 рубль 00 копеек (период проведения проверки с 05 мая 2022 года по 08 августа 2022 года), решение № 368 от 06 февраля 2023 года на сумму 11 608 928 рубль 00 копеек (период проведения проверки с 05 мая 2022 года по 08 августа 2022 года).

Итого 40 861 041 рубль 48 копеек.

Решения налогового органа № 4068 от 06 декабря 2021 года, № 4069 от 06 декабря 2021 года, № 4071 от 13 декабря 2021 года, № 4222 от 13 декабря 2021 года, № 4224 от 13 декабря 2021 года, № 4227 от 15 декабря 2021 года, № 4267 от 15 декабря 2021 года, № 4268 от 15 декабря 2021 года были обжалованы ООО «Лесиндустрия» в Арбитражный суд Рязанской области, решением которого по делу №А54-2506/2022 от 04 апреля 2025 года в удовлетворении требований ООО «Лесиндустрия» было отказано.

Решение Арбитражного суда Рязанской области вступило в законную силу 06 мая 2025 года и в силу ч.3 ст. 61 Гражданского процессуального законодательств, обстоятельства, установленные в нем доказыванию по настоящему делу не подлежат.

Также судом установлено, что в период проведения налоговых проверок и вынесения по ним решений, транспортные средства, зарегистрированные на ООО «Лесиндустрия» были переоформлены на иных лиц, а именно:

- грузовой тягач седельный Mercedes - Benz AXOR 1835 LS, 2012 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №, по договору купли-продажи от 09 октября 2021 года, заключенному между ООО «Лесиндустрия» в лице директора ФИО10 и ФИО13, стоимость 300 000 рублей (продавец получил от покупателя при подписании договора – п. 3);

- полуприцеп SCHMITZ CARGOBULL SO1, 2011 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №, по договору купли-продажи от 09 октября 2021 года, заключенному между ООО «Лесиндустрия» в лице директора ФИО10 и ФИО13, стоимость 250 000 рублей (продавец получил от покупателя при подписании договора – п. 3);

- грузовой тягач седельный Mercedes - Benz AXOR 1840 LS, 2012 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №, по договору купли-продажи от 07 декабря 2021 года, заключенному между ООО «Лесиндустрия» в лице директора ФИО10 и ООО «Логистстройпрофи» в лице директора ФИО13, стоимость 50 000 рублей (п. 3);

- грузовой тягач седельный Mercedes - Benz AXOR 1840 LS, 2011 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №, по договору купли-продажи от 09 декабря 2021 года, заключенному между ООО «Лесиндустрия» в лице директора ФИО10 и ООО «Логистстройпрофи» в лице директора ФИО13, стоимость 50 000 рублей;

- грузовой тягач седельный Mercedes - Benz AXOR 1840 LS, 2012 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №, по договору купли-продажи от 17 декабря 2021 года, заключенному между ООО «Лесиндустрия» в лице директора ФИО10 и ООО «Логистстройпрофи» в лице директора ФИО13, стоимость 50 000 рублей;

- грузовой тягач седельный Mercedes - Benz AXOR 1840 LS, 2013 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №, по договору от 23 марта 2022 года, заключенному между ООО «Лесиндустрия» (Старый должник) в лице директора ФИО10 и ООО «Логистстройпрофи» (Новый должник) в лице директора ФИО13, согласно которому к Новому должнику перешли все права и обязанности по договору лизинга № 2247741-ФЛ/ТУЛ-19 от 27 ноября 2019 года, заключенному между ПАО «Лизинговая компания «Европлан» (Лизингодатель) и ООО «Лесиндустрия» (Лизингополучатель), плата за передачу прав и обязанностей по договору лизинга составляет 573 387 рублей 14 копеек (п. 1.4), задолженность по договору лизинга на 1 марта 2022 года составляет 2 090 619 рублей 58 копеек;

- грузовой тягач седельный Mercedes - Benz AXOR 1840 LS, 2012 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №, по договору от 23 марта 2022 года, заключенному между ООО «Лесиндустрия» (Старый должник) в лице директора ФИО10 и ООО «Логистстройпрофи» (Новый должник) в лице директора ФИО13, согласно которому к Новому должнику перешли все права и обязанности по договору лизинга № 2250396-ФЛ/ТУЛ-19 от 27 ноября 2019 года, заключенному между ПАО «Лизинговая компания «Европлан» (Лизингодатель) и ООО «Лесиндустрия» (Лизингополучатель), плата за передачу прав и обязанностей по договору лизинга составляет 598 287 рублей 85 копеек (п. 1.4), задолженность по договору лизинга на 1 марта 2022 года составляет 870 884 рубля 43 копейки;

- полуприцеп KRONE SD П/ПР Тентованный, 2012 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №, по договору от 23 марта 2022 года, заключенному между ООО «Лесиндустрия» (Старый должник) в лице директора ФИО10 и ООО «Логистстройпрофи» (Новый должник) в лице директора ФИО13, согласно которому к Новому должнику перешли все права и обязанности по договору лизинга № 2251087-ФЛ/ТУЛ-19 от 27 ноября 2019 года, заключенному между ПАО «Лизинговая компания «Европлан» (Лизингодатель) и ООО «Лесиндустрия» (Лизингополучатель), плата за передачу прав и обязанностей по договору лизинга составляет 309 486 рублей 00 копеек (п. 1.4), задолженность по договору лизинга на 1 марта 2022 года составляет 433 371 рубль 89 копеек;

- полуприцеп KRONE SD П/ПР Тентованный, 2012 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №, по договору от 23 марта 2022 года, заключенному между ООО «Лесиндустрия» (Старый должник) в лице директора ФИО10 и ООО «Логистстройпрофи» (Новый должник) в лице директора ФИО13, согласно которому к Новому должнику перешли все права и обязанности по договору лизинга № 2251093-ФЛ/ТУЛ-19 от 27 ноября 2019 года, заключенному между ПАО «Лизинговая компания «Европлан» (Лизингодатель) и ООО «Лесиндустрия» (Лизингополучатель), плата за передачу прав и обязанностей по договору лизинга составляет 309 486 рублей 00 копеек (п. 1.4), задолженность по договору лизинга на 1 марта 2022 года составляет 433 371 рубль 89 копеек;

- полуприцеп KRONE SD П/ПР Тентованный, 2012 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №, по договору от 23 марта 2022 года, заключенному между ООО «Лесиндустрия» (Старый должник) в лице директора ФИО10 и ООО «Логистстройпрофи» (Новый должник) в лице директора ФИО13, согласно которому к Новому должнику перешли все права и обязанности по договору лизинга № 2254854-ФЛ/ТУЛ-19 от 11 декабря 2019 года, заключенному между ПАО «Лизинговая компания «Европлан» (Лизингодатель) и ООО «Лесиндустрия» (Лизингополучатель), плата за передачу прав и обязанностей по договору лизинга составляет 311 560 рублей 95 копеек (п. 1.4), задолженность по договору лизинга на 1 марта 2022 года составляет 618 537 рублей 43 копейки.

01 декабря 2022 года ООО «Логистстройпрофи» в лице директора ФИО13 переоформило полуприцеп KRONE SD П/ПР Тентованный, 2012 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №, и грузовой тягач седельный Mercedes - Benz AXOR 1840 LS, 2012 года выпуска, VIN: № на ФИО13, оформив соответствующие договоры купли-продажи.

В период с 21 февраля 2023 года по 30 марта 2023 года ООО «Логистстройпрофи» переоформило вышеуказанные транспортные средства на ФИО1, являющуюся матерью ФИО10 (директор ООО «Лесиндустрия»), оформив договоры купли-продажи.

ФИО13 в период с 16 июня 2023 года по 17 июня 2023 года переоформил на основании договоров купли-продажи два грузовых тягача седельных и два полуприцепа (указаны выше) на ФИО1.

В период с 03 ноября 2023 года по 26 декабря 2023 года ФИО1 продала ФИО14, являющейся свекровью ее дочери ФИО10, следующие транспортные средства: 1) KRONE SD, VIN: №, государственный регистрационный номер №, 2) SCHMITZ CARGOBULL SO1, 2011 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №, 3) Mercedes - Benz AXOR 1835 LS, 2012 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №, 4) Mercedes - Benz AXOR 1840 LS, 2013 года выпуска, VIN: №, 5) Mercedes - Benz AXOR 1840 LS, 2012 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №, 6) Mercedes - Benz AXOR 1840 LS, 2012 года выпуска, VIN: №, 7) KRONE SD П/ПР Тентованный, 2012 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №, 8) Mercedes - Benz AXOR 1840 LS, 2012 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №, 9) KRONE SD П/ПР Тентованный, 2012 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №, 10) Mercedes - Benz AXOR 1840 LS, 2011 года выпуска, VIN: №.

Решением Железнодорожного районного суда г.Рязани от 01 ноября 2024 года, вступившим в законную силу 03 декабря 2024 года, требования ФИО1 к ФИО14 о признании указанных выше сделок недействительных были удовлетворены, применены последствия недействительности сделок – прекращено право собственности ФИО15 В.В. на данные транспортные средства.

В силу ч. 2 ст. 61 Гражданского процессуального кодекса РФ обстоятельства, установленные данным судебным актом не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении другого дела, в котором участвуют те же лица.

Указанные обстоятельства также подтверждаются материалами дела: актами налоговых проверок, решений налогового органа, требованиями об уплате обязательных платежей, квитанциями об отправке электронных документов ООО «Лесиндустрия», справками о доходах физических лиц, выписками из ЕГРЮЛ в отношении юридических лиц и иными документами.

Таким образом, последним лицом, на которое были переоформлены все вышеуказанные спорные транспортные средства является ФИО1, которая со слов ее представителя –адвоката ФИО24 требования не оспаривает и готова вернуть все транспортные средства ООО «Лесиндустрия».

В ходе рассмотрения дела представитель ФИО9 С.О. – ФИО25 пояснил, что что между ООО «Лесиндустрия» и ООО ««Логистстройпрофи» существовали финансовые обязательства и часть имущества ООО «Лесиндустрии» таким образом могла быть передана кредитору в счет взаимозачетов между ними. 

В свою очередь, представитель истца ФИО23 опровергла эти доводы тем, что такие взаимозачеты должны отражаться в бухгалтерской отчетности организаций и если, ООО «Лесиндустрия» не отразило такие операции в своей отчетности, то другая организация ООО «Логистройпрофи» должна была отразить указанные сделки в своей отчетности, что не было сделано ни одним из обществ. Кроме того, какие-либо денежные средства, которые были выплачены покупателями продавцам по вышеуказанным сделкам также не отражены в их финансовой отчетности.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о том, что оспариваемые сделки были совершены ООО «Лесиндустрия» либо в период проведения камеральных налоговых проверок, выявивших наличие у общества задолженности по налогам и сборам, либо после вынесения решений налогового органа о привлечении общества к налоговой ответственности, с существенным занижением рыночной стоимости транспортных средств в отсутствие доказательств их технических неисправностей. При этом последним владельцем всех транспортных средств, отчужденных ООО «Лесиндустрия» третьим лицам, оказалась близкая родственница руководителя и учредителя ООО «Лесиндустрия» ФИО10– ее мать ФИО1, являющаяся сотрудницей ГБУ РО «Городская детская поликлиника № 7» и получающая доход, не превышающий в спорный период (с 2021 по 2023 гг.) 700 000 – 1 000 000 рублей, которая в силу родственных отношений не могла не знать о материальных притязаниях к своей дочери со стороны государства, а соответственно на момент совершения сделок не могла не быть в курсе о том, что все вышеуказанные сделки приведут к уменьшению имущества, которым управляла ее дочь ФИО10

Суд также учитывает, что ни факт платежеспособности покупателей при совершении указанных выше сделок, ни факт передачи денежных средств по вышеуказанным договорам купли-продажи продавцам при рассмотрении дела подтвержден не был

Кроме того, в материалах дела имеется договор купли-продажи от 17 июня 2023 года, заключенный между ФИО9 С.О. и ФИО1, в котором стоит подпись ФИО26, при этом какие-либо документы, подтверждающие ее полномочия на подписание таких документов, отсутствуют, как и ссылка на них в договоре.

Часть сделок купли-продажи транспортных средств ООО «Лесиндустрия» были осуществлены одномоментно либо с разницей в несколько дней (2 сделки - 09 октября 2021 года, затем 07, 09 и 17 декабря 2021 года), что также свидетельствует о том, что ООО «Лесиндустрия» уже знало о налоговых нарушениях, которые были установлены в отношении общества и пыталось вывести свое имущество с целью избежания его ареста и продажи в будущем для погашения долгов, поскольку обществу было достоверно известно об отсутствии на его банковских счетах денежных сумм для оплаты задолженности, в связи с чем, налоговым органом и было вынесено постановление от 10 ноября 2022 года № 1008 о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика, которое находится на исполнении в службе судебных приставов.

Представитель истца ФИО23 пояснила, что указанная выше задолженность отражает сумму долга общества по обязательным платежам только за период 2018-2022 гг., при этом обществом за период рассмотрения настоящего дела попытки для ее погашения не предпринимались.

Какие-либо доказательства несоразмерности заявленных требований ООО «Лесиндустрия» при рассмотрении дела представлены не были, ходатайства о назначении судебной оценочной экспертизы на предмет установления рыночной стоимости спорного имущества, ответчиками не заявлялись.

При указанных обстоятельствах суд приходит к выводу, что требования истца о признании сделок недействительными и применении последствий недействительности сделок являются обоснованными и подлежащими удовлетворению, поскольку все вышеуказанные сделки были совершены ООО «Лесиндустрия» с единственной целью – вывести имущество общества, чтобы создать препятствия налоговому органу в обращении взыскания на активы должника.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 192 – 199 Гражданского процессуального кодекса РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования акционерного общества Управления ФНС России по Рязанской области (ОГРН: 

<

***>) к ООО «Лесиндустрия», ООО «Логистстройпрофи», ФИО1 и ФИО13 о признании сделок недействительными (ничтожными) и применения последствий недействительных сделок - удовлетворить. 

Признать недействительными сделки купли-продажи, заключенные между ООО «Лесиндустрия» (ИНН 

<

***>) и ООО «Логистстройпрофи» (ИНН 

<

***>), ФИО13 (ИНН №), сделки между ООО «Логистстройпрофи» (ИНН 

<

***>) и ФИО13 (ИНН №), ФИО1 (ИНН №), а также сделки между ФИО13 (ИНН №) и ФИО1 (ИНН №) в отношении следующих транспортных средств: 

- грузовой тягач седельный Mercedes - Benz AXOR 1840 LS, 2011 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №;

- грузовой тягач седельный Mercedes - Benz AXOR 1840 LS, 2013 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №;

- грузовой тягач седельный Mercedes - Benz AXOR 1840 LS, 2012 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №;

- грузовой тягач седельный Mercedes - Benz AXOR 1840 LS, 2012 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №;

- грузовой тягач седельный Mercedes - Benz AXOR 1840 LS, 2012 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №;

- грузовой тягач седельный Mercedes - Benz AXOR 1835 LS, 2012 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №;

- полуприцеп KRONE SD П/ПР Тентованный, 2012 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №;

- полуприцеп KRONE SD П/ПР Тентованный, 2012 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №;

- полуприцеп KRONE SD П/ПР Тентованный, 2012 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №.

- полуприцеп SCHMITZ CARGOBULL SO1, 2011 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №.

Применить последствия недействительных сделок путем возврата ФИО1 (ИНН №) в собственность ООО «Лесиндустрия» (ИНН 

<

***>) следующих транспортных средств:

- грузовой тягач седельный Mercedes - Benz AXOR 1840 LS, 2011 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №;

- грузовой тягач седельный Mercedes - Benz AXOR 1840 LS, 2013 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №;

- грузовой тягач седельный Mercedes - Benz AXOR 1840 LS, 2012 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №;

- грузовой тягач седельный Mercedes - Benz AXOR 1840 LS, 2012 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №;

- грузовой тягач седельный Mercedes - Benz AXOR 1840 LS, 2012 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №;

- грузовой тягач седельный Mercedes - Benz AXOR 1835 LS, 2012 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №;

- полуприцеп KRONE SD П/ПР Тентованный, 2012 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №;

- полуприцеп KRONE SD П/ПР Тентованный, 2012 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №;

- полуприцеп KRONE SD П/ПР Тентованный, 2012 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №;

- полуприцеп SCHMITZ CARGOBULL SO1, 2011 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный номер №.

Решение может быть обжаловано в Рязанский областной суд через Московский районный суд г. Рязани в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 29 октября 2025 года.

Судья Севелева Ю.Б.