ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

гор. Клин Московской области «06» февраля 2025 года

Клинский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Курносовой Е.А.,

при секретаре судебного заседания Алешиной А.И.,

с участием государственных обвинителей – помощника Клинского городского прокурора Московской области Никитиной М.В., старшего помощника Клинского городского прокурора Московской области Савиновой М.И.,

подсудимого ФИО1,

защитника – адвоката АК №ао50/4155 АПМО ФИО2, представившего удостоверение /номер/ и ордер от /дата/ /номер/,

представителя потерпевшего – Представитель потерпевшего №1,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела № 1-470/24 в отношении

ФИО1, /дата/ года рождения, уроженца /данные изъяты/, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного по адресу: /адрес/, проживающего по адресу: /адрес/ с высшим образованием, работающего /данные изъяты/, холостого, несовершеннолетних лиц на иждивении не имеющего, невоеннообязанного, не судимого, под стражей не содержавшегося, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, то есть совершил преступление, предусмотренное п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18 марта 2023 года №78-ФЗ), при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью /данные изъяты/ зарегистрировано /дата/ в Едином государственном реестре юридических лиц по юридическому адресу: /адрес/ с заявленным видом деятельности «управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе», которое /дата/ переименовано в Общество с ограниченной ответственностью /данные изъяты/, ИНН /номер/.

/данные изъяты/ в период с /дата/ по /дата/ применяло общий режим налогообложения и в соответствии со ст. 143 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС). 

В соответствии со статьей 163 НК РФ налоговый период для /данные изъяты/ в 2017 – 2019 годах устанавливается как квартал.

В соответствии с пунктами 1-3 статьи 164 НК РФ /данные изъяты/ применял следующие налоговые ставки по НДС в исследуемом периоде: 18 % в 2017 – 2018 годах, 20 % в 2019 году.

В соответствии с п. 4 ст. 166 НК РФ общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде.

В проверяемый период Общество за оказываемые услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства руководствовалось тарифами, установленными Администрацией городского округа Клин Московской области, в которых в том числе включен НДС.

В соответствии с пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции реализации работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых), в том числе управляющими организациями, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме указанными налогоплательщиками у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги), а также органами местного самоуправления и (или) муниципальными бюджетными учреждениями в случаях, предусмотренных Жилищным кодексом Российской Федерации.

В соответствии со статьей 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 3 статьи 172 НК РФ), общая сумма НДС, исчисляемая в соответствии со статьей 166 НК РФ и увеличенная на суммы НДС, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенную на суммы НДС, восстановленного в соответствии с п. 3 ст. 170 НК РФ положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой НДС, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, подлежит возмещению налогоплательщику.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2014 года №382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ»). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2014 года №382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ»).

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В соответствии с приказом /данные изъяты/ от /дата/ «О назначении на должность» ФИО1 с указанной даты вступил в должность /данные изъяты/

В соответствии со ст. 8, ст. 32, ст. 33 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08 февраля 1998 года № 14-ФЗ, п.п. 1, 4 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО1 являлся лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность возглавляемого им предприятия: за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций и своевременное представление в налоговый орган по месту учета в установленном законом порядке налоговых деклараций по тем налогам, которые необходимо уплачивать налогоплательщику.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, пунктом 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), /данные изъяты/ является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ (в редакции ФЗ от 30 сентября 2013 года №267-ФЗ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 года «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 54.1 НК РФ не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

Положениями п. 2 ст. 54.1 НК РФ предусмотрены условия, при одновременном соблюдении которых, в случае отсутствия обстоятельств, установленных п. 1 ст. 54.1 НК РФ, налогоплательщик вправе по имевшим место сделкам (операциям) уменьшить налоговую базу и (или) сумму подлежащего уплате налога в соответствии с правилами соответствующей главы части второй НК РФ.

К таким условиям относятся следующие обстоятельства:

- основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога;

- обязательство по сделке (операции) исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и (или) лицом, которому обстоятельство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону.

Согласно п.п. 1, 4, 7 ст. 6.1 НК РФ сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, определяются календарной датой, указанием на событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено, либо периодом времени, который исчисляется годами, кварталами, месяцами или днями. Срок, исчисляемый кварталами, истекает в последний день последнего месяца срока. При этом квартал считается равным трем календарным месяцам, отсчет кварталов ведется с начала календарного года. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Не позднее /дата/, находясь на территории /адрес/, точное время и место не установлено, у /данные изъяты/, которое до /дата/ наименовалось /данные изъяты/ ФИО1, осуществляющего деятельность от имени указанного юридического лица, осознающего нормы налогового законодательства Российской Федерации и необходимость оплаты налогов в полном объеме, но умышленно не желающего выполнять конституционные обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, с целью обогащения из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с /данные изъяты/ (до /данные изъяты/), в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

В целях уклонения от уплаты налогов генеральный директор /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) ФИО1, действуя умышленно, в нарушение п. 1 ст. 54.1 НК РФ создал формальный документооборот с фиктивными контрагентами для уменьшения налоговых обязательств в результате не обоснованного освобождения от уплаты НДС, то есть для налоговой экономии, а не для получения результатов предпринимательской деятельности.

Так, в период с /дата/ по /дата/, находясь в офисе /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) по адресу: /адрес/ и иных точно неустановленных местах на территории /адрес/, генеральный директор /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) ФИО1, осуществляя деятельность от имени указанного юридического лица, будучи осведомленным о том, что в соответствии с пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению на территории Российской Федерации реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме указанными налогоплательщиками у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги), с целью применения данного освобождения от налогообложения для минимизации налоговой нагрузки Общества и тем самым уклонением от уплаты НДС, вовлек в свою финансово-хозяйственную деятельность путем заключения соответствующих договоров ряд искусственно созданных, подконтрольных и взаимосвязанных организаций: /данные изъяты/, использующих упрощенную и патентную систему налогообложения, которые фактически не осуществляли финансово-хозяйственной деятельности, т.к. услуги, предусмотренными договорами, выполнялись собственными силами /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) с привлечением, в том числе третьих лиц, а именно:

- договоры подряда от /дата/ /номер/, от /дата/ /номер/ и от /дата/ /номер/ между /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) и /данные изъяты/, предметом которых являлось оказание населению услуги по техническому обслуживанию, санитарному содержанию, текущему ремонту жилищного фонда и придомовых территорий, по обеспечению надлежащего функционирования инженерно-технического оборудования жилищного фонда с соблюдением необходимых норм и технических требований в соответствии с адресным списком Приложение 1;

- договоры подряда от /дата/ /номер/, от /дата/ /номер/ между /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) и /данные изъяты/, предметом которых являлось оказание населению услуги по техническому обслуживанию, санитарному содержанию, текущему ремонту жилищного фонда и придомовых территорий, по обеспечению надлежащего функционирования инженерно-технического оборудования жилищного фонда с соблюдением необходимых норм и технических требований в соответствии с адресным списком Приложение 1;

- договоры подряда от /дата/ /номер/, от /дата/ /номер/, от /дата/ /номер/ между /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) и /данные изъяты/, предметом которого являлось оказание населению услуги по техническому обслуживанию, санитарному содержанию, текущему ремонту жилищного фонда и придомовых территорий, по обеспечению надлежащего функционирования инженерно-технического оборудования жилищного фонда с соблюдением необходимых норм и технических требований в соответствии с адресным списком Приложение 1;

- договор подряда от /дата/ /номер/ между /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) и /данные изъяты/, предметом которого являлось оказание населению услуги по техническому обслуживанию, санитарному содержанию, текущему ремонту жилищного фонда и придомовых территорий, по обеспечению надлежащего функционирования инженерно-технического оборудования жилищного фонда с соблюдением необходимых норм и технических требований в соответствии с адресным списком Приложение 1;

- договоры подряда от /дата/ /номер/, от /дата/ /номер/ и от /дата/ /номер/ между /данные изъяты/ (до /данные изъяты/ и /данные изъяты/, предметом которых являлось оказание населению услуги по техническому обслуживанию, санитарному содержанию, текущему ремонту жилищного фонда и придомовых территорий, по обеспечению надлежащего функционирования инженерно-технического оборудования жилищного фонда с соблюдением необходимых норм и технических требований в соответствии с адресным списком Приложение 1;

- договоры подряда от /дата/ /номер/, от /дата/ /номер/ и от /дата/ /номер/ между /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) и /данные изъяты/, предметом которых являлось оказание населению услуги по техническому обслуживанию, санитарному содержанию, текущему ремонту жилищного фонда и придомовых территорий, по обеспечению надлежащего функционирования инженерно-технического оборудования жилищного фонда с соблюдением необходимых норм и технических требований в соответствии с адресным списком Приложение 1;

- договоры подряда от /дата/ /номер/, от /дата/ /номер/ и от /дата/ /номер/ между /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) и /данные изъяты/, предметом которых являлось оказание населению услуги по техническому обслуживанию, санитарному содержанию, текущему ремонту жилищного фонда и придомовых территорий, по обеспечению надлежащего функционирования инженерно-технического оборудования жилищного фонда с соблюдением необходимых норм и технических требований в соответствии с адресным списком Приложения 1;

- договоры подряда от /дата/ /номер/, от /дата/ /номер/ и от /дата/ /номер/ между /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) и /данные изъяты/, предметом которых являлось оказание населению услуги по техническому обслуживанию, санитарному содержанию, текущему ремонту жилищного фонда и придомовых территорий, по обеспечению надлежащего функционирования инженерно-технического оборудования жилищного фонда с соблюдением необходимых норм и технических требований в соответствии с адресным списком Приложение 1;

- договоры подряда от /дата/ /номер/, от /дата/ /номер/ и от /дата/ /номер/ между /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) и /данные изъяты/, предметом которых являлось оказание населению услуги по техническому обслуживанию, санитарному содержанию, текущему ремонту жилищного фонда и придомовых территорий, по обеспечению надлежащего функционирования инженерно-технического оборудования жилищного фонда с соблюдением необходимых норм и технических требований в соответствии с адресным списком Приложение 1;

- договоры подряда от /дата/ /номер/, от /дата/ /номер/, от /дата/ /номер/ между /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) и /данные изъяты/, предметом которого являлось оказание населению услуги по техническому обслуживанию, санитарному содержанию, текущему ремонту жилищного фонда и придомовых территорий, по обеспечению надлежащего функционирования инженерно-технического оборудования жилищного фонда с соблюдением необходимых норм и технических требований в соответствии с адресным списком Приложение 1;

- договоры подряда от /дата/ /номер/, от /дата/ /номер/, от /дата/ /номер/ между /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) и /данные изъяты/, предметом которых являлось оказание населению услуги по техническому обслуживанию, санитарному содержанию, текущему ремонту жилищного фонда и придомовых территорий, по обеспечению надлежащего функционирования инженерно-технического оборудования жилищного фонда с соблюдением необходимых норм и технических требований в соответствии с адресным списком Приложение 1;

- договоры подряда от /дата/ /номер/, от /дата/ /номер/ и от /дата/ /номер/ между /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) и /данные изъяты/, предметом которых являлось оказание населению услуги по техническому обслуживанию, санитарному содержанию, текущему ремонту жилищного фонда и придомовых территорий, по обеспечению надлежащего функционирования инженерно-технического оборудования жилищного фонда с соблюдением необходимых норм и технических требований в соответствии с адресным списком Приложение 1;

- договоры подряда от /дата/ /номер/, от /дата/ /номер/ и от /дата/ /номер/ между /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) и /данные изъяты/, предметом которых являлось оказание населению услуги по техническому обслуживанию, санитарному содержанию, текущему ремонту жилищного фонда и придомовых территорий, по обеспечению надлежащего функционирования инженерно-технического оборудования жилищного фонда с соблюдением необходимых норм и технических требований в соответствии с адресным списком Приложение 1;

- договор от /дата/ /номер/ между /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) и /данные изъяты/ предметом которого являлась уборка лестничных клеток подъездов;

- договоры от /дата/ /номер/; от /дата/ /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/; от /дата/ /номер/; от /дата/ /номер/, /номер/, /номер/; от /дата/ /номер/, /номер/, /номер/, /номер/; от /дата/ /номер/ между /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) и /данные изъяты/, предметом которых являлся ремонт подъездов и квартир;

- договоры от /дата/ /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/; от /дата/ /номер/, /номер/; от /дата/ /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/ между /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) и /данные изъяты/, предметом которых являлся ремонт подъездов;

- договоры от /дата/ /номер/К, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/ между /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) и /данные изъяты/ предметом которых являлся ремонт подъездов; 

- договоры от /дата/ /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, от /дата/ /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, от /дата/ /номер/, /номер/, от /дата/ /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, от /дата/ /номер/, /номер/; от /дата/ /номер/; от /дата/ /номер/ между /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) и /данные изъяты/, предметом которых являлся ремонт подъездов; 

- договоры от /дата/ /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/; от /дата/ /номер/, от /дата/ /номер/, от /дата/ /номер/; от /дата/ /номер/, /номер/, /номер/; от /дата/ /номер/, /номер/; от /дата/ /номер/; от /дата/ /номер/ между /данные изъяты/ (до /данные изъяты/ и /данные изъяты/ предметом которых являлся ремонт подъездов; 

- договоры от /дата/ /номер/; от /дата/ /номер/, от /дата/ /номер/ между /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) и /данные изъяты/ предметом которых являлся ремонт жилого фонда; 

- договоры от /дата/ /номер/; от /дата/ /номер/; от /дата/ /номер/; от /дата/ /номер/; от /дата/ /номер/; от /дата/ /номер/; от /дата/ /номер/; от /дата/ /номер/; от /дата/ /номер/; от /дата/ /номер/, от /дата/ /номер/ между /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) и /данные изъяты/, предметом которых являлось выполнение работ по устройству отмостки вокруг домов; 

- договоры от /дата/ /номер/, от /дата/ /номер/ между /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) и /данные изъяты/, предметом которых являлся ремонт межпанельных швов;

- договоры от /дата/ /номер/, /номер/; от /дата/ /номер/, /номер/; от /дата/ /номер/, /номер/; от /дата/ /номер/ между /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) и /данные изъяты/, предметом которых являлся ремонт подъездов; 

- договоры от /дата/ /номер/, /номер/, /номер/; от /дата/ /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/ между /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) и /данные изъяты/, предметом которых являлся ремонт подъездов;

- договоры от /дата/ /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/; от /дата/ /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/; от /дата/ /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/ от /дата/ /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/; от /дата/ /номер/; от /дата/ /номер/ между /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) и /данные изъяты/, предметом которых являлся ремонт подъездов;

- договор (номер и дата документа не установлены) между /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) и /данные изъяты/, предметом которого являлся ремонт стояков холодного и горячего водоснабжения, ремонт межпанельных швов и техническое обслуживание общедомового имущества.

В продолжении реализации преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС, ФИО1, в период с /дата/ по /дата/, точное время не установлено, находясь в офисе /данные изъяты/ по адресу: /адрес/, дал указания главному бухгалтеру Общества /данные изъяты/, неосведомленной о его преступных намерениях, для принятия к учету ложных сведений по оказанию услуг с вышеуказанными контрагентами и изготовлению налоговых деклараций по НДС с включением в них заведомо ложных сведений о сумме исчисленного и подлежащего к уплате налога в бюджет, что она и сделала в указанные период времени и месте, с использованием установленной там компьютерной техники.

Тем самым /данные изъяты/ ФИО1, в нарушение п. 1 ст. 54.1 и пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ, необоснованно применил освобождение от уплаты НДС с реализации работ (услуг) в части содержания и ремонта общего имущества многоквартирных домов управляющей организацией, путем умышленного создания схемы дробления бизнеса и внесения в регистры бухгалтерского и налогового учета, а также в налоговую отчетность недостоверных сведений об обязательствах, возникших из договоров подряда по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирных домов, заключенных с подконтрольными и взаимозависимыми контрагентами: /данные изъяты/ не осуществляющих самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности, а выполняющих работы и услуги, являющиеся частью функций /данные изъяты/ (до /данные изъяты/), встроенные в цепочку для выполнения работ по текущему ремонту, связанному с содержанием многоквартирных домов с целью получения налогоплательщиком права на освобождение от налогообложения НДС, включив заведомо ложные сведения о сумме исчисленного и подлежащего к уплате налога в бюджет в налоговые декларации по НДС.

В дальнейшем ФИО1, в период с /дата/ по /дата/, находясь в офисе /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) по адресу: /адрес/ продолжая реализовывать свой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов с организации, путем дачи указаний главному бухгалтеру Общества /данные изъяты/ обеспечил подписание утвержденных им налоговых деклараций по НДС за 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года, 1-4 кварталы 2019 года, содержащих заведомо ложные сведения о сумме налога к уплате в бюджет, указанные в разделе 1 (код строки 040) и разделе 3 (код строки 200), своей электронно-цифровой подписью и представление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России по г. Клин Московской области по адресу: 

<

...>, а именно:

1.Налоговые декларации по НДС за 2017 год:

Налоговая декларация за 1 квартал 2017 года, расчет налога уточненный, подписанная электронно-цифровой подписью /данные изъяты/ ФИО1 /дата/, поступившая в налоговый орган /дата/ (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее /дата/ и уплаты налога – /дата/), с суммой налога к уплате в бюджет – 2 207 714 руб. 

Налоговая декларация за 2 квартал 2017 года, расчет налога уточненный, подписанная электронно-цифровой подписью /данные изъяты/ ФИО1 /дата/, поступившая в налоговый орган /дата/ (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее /дата/ и уплаты налога – /дата/), с суммой налога к уплате в бюджет – 1 933 633 руб.

Налоговая декларация за 3 квартал 2017 года, расчет налога уточненный, подписанная электронно-цифровой подписью /данные изъяты/ ФИО1 /дата/, поступившая в налоговый орган /дата/ (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее /дата/ и уплаты налога – /дата/), с суммой налога к уплате в бюджет – 2 046 972 руб.

Налоговая декларация за 4 квартал 2017 года, расчет налога уточненный, подписанная электронно-цифровой подписью /данные изъяты/ ФИО1 /дата/, поступившая в налоговый орган /дата/ (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее /дата/ и уплаты налога – /дата/), с суммой налога к уплате в бюджет – 2 133 843 руб.

2.Налоговые декларации по НДС за 2018 год:

Налоговая декларация за 1 квартал 2018 года, расчет налога уточненный, подписанная электронно-цифровой подписью /данные изъяты/ ФИО1 /дата/, поступившая в налоговый орган /дата/ (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее /дата/ и уплаты налога – /дата/), с суммой налога к уплате в бюджет – 1 839 920 руб.

Налоговая декларация за 2 квартал 2018 года, расчет налога уточненный, подписанная электронно-цифровой подписью /данные изъяты/ ФИО1 /дата/, поступившая в налоговый орган /дата/ (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее /дата/ и уплаты налога – /дата/), с суммой налога к уплате в бюджет – 2 112 561 руб.

Налоговая декларация за 3 квартал 2018 года, расчет налога уточненный, подписанная электронно-цифровой подписью /данные изъяты/ ФИО1 /дата/, поступившая в налоговый орган /дата/ (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее /дата/ и уплаты налога – /дата/), с суммой налога к уплате в бюджет – 3 032 834 руб.

Налоговая декларация за 4 квартал 2018 года, расчет налога уточненный, подписанная электронно-цифровой подписью /данные изъяты/ ФИО1 /дата/, поступившая в налоговый орган /дата/ (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее /дата/ и уплаты налога – /дата/), с суммой налога к уплате в бюджет – 2 571 156 руб.

3.Налоговые декларации по НДС за 2019 год:

Налоговая декларация за 1 квартал 2019 года, расчет налога уточненный, подписанная электронно-цифровой подписью /данные изъяты/ ФИО1 /дата/, поступившая в налоговый орган /дата/ (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее /дата/ и уплаты налога – /дата/), с суммой налога к уплате в бюджет – 1 850 479 руб.

Налоговая декларация за 2 квартал 2019 года, расчет налога уточненный, подписанная электронно-цифровой подписью /данные изъяты/ ФИО1 /дата/, поступившая в налоговый орган /дата/ (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее /дата/ и уплаты налога – /дата/), с суммой налога к уплате в бюджет – 2 272 322 руб.

Налоговая декларация за 3 квартал 2019 года, расчет налога первичный, подписанная электронно-цифровой подписью /данные изъяты/ ФИО1 /дата/, поступившая в налоговый орган /дата/ (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее /дата/ и уплаты налога – /дата/), с суммой налога к уплате в бюджет – 2 084 199 руб.

Налоговая декларация за 4 квартал 2019 года, расчет налога уточненный, подписанная электронно-цифровой подписью /данные изъяты/ ФИО1 /дата/, поступившая в налоговый орган /дата/ (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее /дата/ и уплаты налога – /дата/), с суммой налога к уплате в бюджет – 2 269 271 руб.

Таким образом, генеральный директор /данные изъяты/ (до /данные изъяты/) ФИО1, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему России в особо крупном размере, и желая этого, умышленно с целью обогащения, из корыстных побуждений, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС, в период с /дата/ по /дата/, умышленно уклонился от уплаты указанных налогов в бюджет за 1-4 кварталы 2017-2019 гг. на сумму 140 168 414 рублей, в том числе по налоговым периодам: 1 квартал 2017 года – 8 174 796 руб., 2 квартал 2017 года – 8 446 561 руб., 3 квартал 2017 года – 9 853 722 руб., 4 квартал 2017 года – 9 836 249 руб., 1 квартал 2018 года – 11 350 853 руб., 2 квартал 2018 года – 12 589 045 руб., 3 квартал 2018 года – 10 068 506 руб., 4 квартал 2018 года – 11 514 896 руб., 1 квартал 2019 года – 14 015 613 руб., 2 квартал 2019 года – 14 937 929 руб., 3 квартал 2019 года – 14 975 849 руб., 4 квартал 2019 года – 14 404 395 руб., которая превышает в пределах трех финансовых лет подряд 56 250 000 рублей и в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером.

Органами следствия действия ФИО1 квалифицированы по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину в совершении преступления признал частично и показал, что умысла на совершение преступления он не имел, но задолженность по уплате НДС он признает. Проводимые ранее проверки налоговым органом нарушений не выявляли, в связи с чем, он полагал, что льгота при начислении налога была применена правомерно. 

С /дата/ и по настоящее время он является /данные изъяты/, с /дата/ /данные изъяты/. Учредителями Общества являются он и /данные изъяты/, имея по 50% доли. Штатная численность /данные изъяты/ составляет 32 человека. С 2017 года численность сотрудников сокращалась, поскольку сотрудники уходили после создания ЕИРЦ и МФЦ. У /данные изъяты/ открыты счета в /данные изъяты/

Изначально были созданы РЭУ, которые находились в составе МУП, потом они перешли в частные организации и стали ООО «ЖЭУ», став контрагентами /данные изъяты/. Доступа к счетам контрагентов он не имеет. Директора РЭУ являются бывшими начальниками домоуправления. Им проводятся еженедельные совещания, на которых он доводит до сведения руководителей ООО имеющиеся замечания и указания администрации. На совещаниях финансовые вопросы не обсуждаются. Совещания носят осведомительный характер. Индивидуальных предпринимателей он знает много лет, так как ранее работал с ними по трудовым договорам. Потом они перешли на оплату безналичным расчетом, в связи с чем, стали индивидуальными предпринимателями исключительно по собственной инициативе. К примеру, /данные изъяты/ является промышленным альпинистом, таких специалистов мало, а /данные изъяты/ занимается ремонтом балконов. /данные изъяты/ осуществлял контроль за ремонтом подъездов, нанимал организацию, которая проводила экспертизу качества. Индивидуальные предприниматели предоставляли в администрацию сертификаты на материалы, в противном случае работы не были бы приняты. В /данные изъяты/ сертификаты не предоставляли, поскольку такого требования не было. Надзор осуществлялся УКСТ, начальником которой является /данные изъяты/. Работы принимала Госжилинспекция, а также старшие по дому/подъезду. Госжилинспекция осуществляет контроль и выезжает по жалобам жильцов на объекты. С контрагентами расчет производился только безналичным способом. ООО имеет свой фонд оплаты труда, который зависит от количества домов, находящихся у них на обслуживании. Задолженность у ООО накапливалась за счет неоплаты жильцами коммунальных услуг. 

Директора ООО числились сотрудниками в /данные изъяты/ в течении полугода для присутствия на проверках. 

По ремонту подъездов решения принимались им, оплата контрагентам производилась в размере 50% аванса от /данные изъяты/ и 50% оплата услуг за счет субсидии из бюджета. Ремонт подъездов производился по муниципальной программе, выделялись субсидии. У /данные изъяты/ отсутствуют специалисты, необходимые для проведения работ. Штатное расписание /данные изъяты/ и контрагентов из числа ООО не пересекаются. 

Ему известно, что при выполнении работ индивидуальные предприниматели привлекали сотрудников, материалы закупали самостоятельно. Выполнение работ в срок единолично предприниматели осуществить не могли. 

Договорной отдел /данные изъяты/ готовили типовые договора с адресным списком для ООО, по ИП договора заключались по объектам. Ему передавали договора на подпись уже подписанные контрагентами.

Виновность подсудимого ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, подтверждается совокупностью следующих доказательств:

- показаниями представителя потерпевшего Представитель потерпевшего №1, данными в судебном заседании, из которых следует, что он является начальником правового отдела ИФНС по г.Клин Московской области. Выездная налоговая проверка в отношении /данные изъяты/ была назначена начальником инспекции и проведена отделом выездных проверок, которая была завершена в 2022 году и результаты которой обжаловались в судебном порядке. Решение вступило в законную силу и по нему производилось взыскание. 

Согласно п.3 ст. 32 НК РФ установлено, что в случае неуплаты налога по истечению 3 месяцев со дня, отраженного в требовании, материал подлежит направлению через вышестоящий налоговый орган в правоохранительные органы, то есть в ГСУ СК России по /адрес/. По направленному ими материалу и было возбуждено уголовное дело.

По завершению налоговой проверки был составлен акт, на который /данные изъяты/ были поданы возражения, которые не были удовлетворены, но были снижены штрафные санкции ввиду наличия обстоятельств, смягчающих ответственность. Далее в ходе обжалования решения вышестоящим налоговым органом штрафные санкции были снижены еще в два раза. По результатам обжалования налогоплательщиком было подано заявление в Арбитражный суд Московской области. В апреле 2023 года Арбитражным судом Московской области вынесено решение об удовлетворении требований налогоплательщика, и решение было отменено. В ходе рассмотрения дела в суде первой инстанции были приняты обеспечительные меры в соответствии со ст. 90 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (АПК РФ), и действие решения было приостановлено. То есть, с налогоплательщика ничего не взыскивалось в этот период. 

Далее инспекция обратилась с апелляционной жалобой в Десятый арбитражный апелляционный суд, и по результатам рассмотрения апелляционной жалобы она была удовлетворена, решение суда первой инстанции было отменено, и решение инспекции оставлено без изменения.

Налогоплательщик, не согласившись с постановлением суда апелляционной инстанции, обратился в Арбитражный суд Московского округа, который оставил жалобу налогоплательщика без удовлетворения, а постановление Десятого арбитражного апелляционного суда без изменения. 

В ходе проверки было установлено, что /данные изъяты/ применил схему ухода от налогообложения путем включения в свои взаимоотношения зависимых организаций, а именно ООО «ЖЭУ». Таким образом, необоснованно пользовался льготой, установленной ст. 149 НК РФ по налогу на добавленную стоимость. Также в данную схему были включены различного рода организации, предприниматели по текущему ремонту подъездов на денежные средства, выделенные Администрацией городского округа Клин. 

Соответственно, по результатам этих доначислений и установлена эта схема, и был бы начислен налог. Данная процедура начисления налога предусмотрена Налоговым кодексом и положениями ст. 54.1. То есть, налоговым органом было установлено, что налогоплательщик создал искусственную схему предприятий. Таким образом, решение инспекции прошло процедуру обжалования в рамках АПК РФ и имеет преюдициальное значение для данного уголовного дела, ввиду чего и было возбуждено уголовное дело. Недоимка составила 159 455 874 — это налог на прибыль в размере 23 152 862 рубля и НДС в размере 136 293 012 рублей. 

Также налогоплательщику начислены пени самим решением в сумме 78 168 305 рублей 44 копейки. Пени были начислены решением по налоговой проверке, а также этим решением был начислен штраф по п.3 ст. 122 НК РФ, который составляет 12 507 633 рубля. Указанное решение в последующем на основании решения управления от /дата/ было отменено, и штраф был уменьшен на 6 253 816 рублей 50 копеек. Далее по результатам обжалования решения в Арбитражном суде и в последующих инстанциях сумма осталась без изменений. Выявленная схема уклонения от налогообложения, изложенная в решении вышестоящего налогового органа, подтверждена постановлениями апелляционного и кассационного судов. В налоговые декларации по НДС и в налоговые декларации по налогу на прибыль были включены недостоверные сведения, что повлекло за собой неуплату налога за периоды, по которым проводилась налоговая проверка, а именно за 2017–2019 гг.

В соответствии с налоговым законодательством, в отношении налогоплательщика могут вестись два вида налоговых проверок – выездная, которая проводится по решению налогового органа, и камеральная, которая проводится на основе поданной декларации.

В рамках камеральной проверки проверяется определенный период (например: квартал). В рамках камеральной налоговой проверки НДС налоговый орган ограничен запросами документов у налогоплательщика и анализом информации, которая поступает в налоговый орган. Таким образом, проверки, которые проводились в те периоды, могут установить только арифметическую составляющую, а установить обоснованность или необоснованность применения льготы невозможно, либо трудно.

Из п.3 ст. 32 НК РФ следует, что в случае если налогоплательщиком по результатам проверки не уплачена задолженность, которая подходит под положения Уголовного Кодекса для возбуждения уголовного дела, то материал подлежит направлению в правоохранительные органы, которые исследуют и анализируют факт наличия или отсутствия уплаты задолженности. Возможно, даже когда задолженность была уплачена, но не уплачены пени и штрафы. Если бы /данные изъяты/ обратился в ИФНС за рассрочкой, которая была бы ему предоставлена, то оснований для направления материалов для возбуждения уголовного дела не было бы. 

Решением выездной проверки выявлена схема, исходя из которой ИП, «ЖЭУ» и «ЖЭК» подконтрольны /данные изъяты/. Установлено, что /данные изъяты/ финансово подконтрольны ИП. Между /данные изъяты/, ИП и юридическими лицами были заключены договоры по ремонту и техническому обслуживанию жилищного фонда. На основании этих договоров налогоплательщиком применялась льгота, установленная пп.30 п.3 ст.149 НК РФ. То есть, по мнению налогового органа, что подтверждено судами, налогоплательщик неправомерно применял льготную ставку налогообложения по НДС в виде 10 %. Таким образом, была создана схема дробления бизнеса. Соответственно, налогоплательщик должен был привлекать подрядные организации. Им были привлечены взаимозависимые лица. То есть с подконтрольными компаниями были заключены договоры. При этом эти компании применяли упрощенную схему налогообложения и не являлись плательщиками НДС. В ходе проверки было установлено, что был создан формальный документооборот с целью оптимизации налогообложения и дальнейшего обналичивания бюджетных средств. В отношении «РЭУ», «ЖЭУ» перечислялись конкретные суммы на выдачу заработной платы или на покупку материалов. «ЖЭУ» и «РЭУ» не получали самостоятельной экономической выгоды, не вели самостоятельную деятельность, что установлено проверкой. /данные изъяты/ получал денежные средства из бюджета - целевые субсидии на ремонт подъездов и на обслуживание. Далее эти денежные средства уходили в адрес индивидуальных предпринимателей, у которых не было ни работников, ни живой силы для выполнения этих работ. То есть, фактически инспекцией установлено, что эти работы выполнялись самим /данные изъяты/. Если сейчас поднять материалы проверки, то будет установлено, что начиная с 2012 года создаются «РЭУ» и «ЖЭУ», в которые переходят сотрудники /данные изъяты/. Помещения, которые /данные изъяты/ арендует у Администрации Клинского района, где фактически находятся центры обслуживания определенного района. Дальше на их базе были созданы новые юридические лица и переведены туда работники. То есть, фактически было создано фиктивное юридическое лицо, которым, якобы, руководил генеральный директор, у которого, якобы, велась своя бухгалтерия. Но в ходе проверки было установлено, что вся отчетность направлялась с адреса /данные изъяты/, в том числе по «ЖЭУ» и «РЭУ». Фактически всю деятельность вел за них /данные изъяты/, все ИП совпадают с /данные изъяты/. Эти организации были созданы формально с целью получения льгот по налогу на добавленную стоимость, что установлено проверкой. То есть, это не отдельные юридические лица, а фактически те же самые подразделения, которые были у /данные изъяты/.

Индивидуальные предприниматели не имели сотрудников и часть из них была создана под конкретные виды деятельности - под ремонт подъездов, далее этот вид деятельности они больше никогда не осуществляли. Они были созданы именно в тот период, когда необходимо было проводить ремонты подъездов. Более того, ряд из них заявляет о том, что они проводили эти работы самостоятельно, без привлечения наемных лиц, но был проведен анализ выполненных работ (например, сколько нужно времени одному человеку для осуществления работ в четырех подъездах девятиэтажного дома) и были допрошены лица, которые расписывались в актах приема-передачи этих работ (жильцы и старшие по дому), которые пояснили, что работы выполняли иностранные граждане, а не сами индивидуальные предприниматели. Денежные средства, которые поступали на счета этих ИП, далее обналичивались. Согласно закону, должна быть привлечена нормальная организация, которая осуществит эти работы, и получив деньги потратит их на своих сотрудников и свое развитие, может еще на что-нибудь. Не должно быть, чтобы все деньги были обналичены. То есть, фактически индивидуальные предприниматели получали деньги и их обналичивали, а расходы на покупку краски, лакокрасочных материалов, валиков и кистей не несли. Это всё установлено материалами проверки и кратко это всё описано в судебных актах Арбитражных судов. Все эти схемы полностью описаны, что и послужило основанием для составления обвинительного заключения и возбуждения уголовного дела.

ФИО1 обвиняется в том, что он умышленно уклонился от уплаты налогов в бюджет за 1–4 квартал 2017-2019 гг. на сумму 140 168 414 рублей, эта сумма была установлена экспертным заключением. До возбуждения уголовного дела от налогоплательщика поступали денежные средства, которые были зачислены на погашение налога на прибыль. На момент возбуждения уголовного дела налог на прибыль был практически погашен, оставшаяся сумма погасилась после того, как была погашена основная сумма долга. НДС уплачивался позже, в ходе предварительного следствия, в то время и появился ЕНС и изменился порядок уплаты налога.

К моменту возбуждения уголовного дела остаток задолженности по налогу на прибыль и НДС составлял порядком 300 тысяч рублей. Когда были получены результаты экспертизы, им были поданы возражения следователю, поскольку прибыль необходимо было учесть в доначисление по уголовному делу. В основу обвинения была положена только сумма НДС, которая установлена экспертом, а эксперт установил еще больше, чем налоговый орган в ходе проверки. Задолженность по НДС, которая доначислена по результатам выездной налоговой проверки, в настоящий момент отсутствует, пени и штрафы не погашены ввиду наличия текущей задолженности;

- показаниями свидетеля ФИО5 №31, данных в судебном заседании, из которых следует, что она с 2008 года является главным бухгалтером /данные изъяты/. До этого она оказывала бухгалтерские услуги ООО «ЖЭУ-9» по гражданско-правовому договору.

Штатная численность /данные изъяты/ 38 человек. На балансе организации находятся две машины, одна из которых минивэн. Организация занимается управлением эксплуатации жилищного фонда. Финансовая отчетность и декларации согласовываются с генеральным директором ФИО1, после чего подписывается и направляется по ТКС. Организации «ЖЭУ», «ЖЭО» и «ЖЭК» являются порядными организациями /данные изъяты/, с ними заключены соответствующие договора, по которым проводятся текущие ежемесячные платежи, либо посредством взаимозачета на материалы. 

Ей известно о проведенной налоговой проверке за 2017-2019 года, с результатами которой она не согласна, поскольку считает, что льготу они имели право применять. Дробления бизнеса у них не было, поскольку ими не создавалось несколько организаций с одним и тем же видом деятельности. Применение льготы подразумевает привлечение подрядных организаций с другим видом деятельности. Поставляя услуги населению, они у подрядных организаций приобретают те же услуги, поскольку /данные изъяты/ осуществляет не только эксплуатацию жилого фонда, но текущие ремонты. Подрядные организации привлекались разные. С ИП заключались договоры и производилась по ним оплата. Подрядные организации и /данные изъяты/ обращались с исками о взыскании задолженности по договорам подряда в судебном порядке;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №29 (т.7 л.д.60-63), данными им в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что он является старшим о/у ОБЭПиПК ОМВД России по г.о.Клин. 

/дата/ начальником ИФНС России по г. Клину вынесено решение о проведении комплексной выездной налоговой проверки налогоплательщика /данные изъяты/ по всем налогам, сборам и страховым взносам за период с /дата/ по /дата/, а также по налогу на доходы физических лиц за период с /дата/ по /дата/.

В период с /дата/ по /дата/ была проведена выездная налоговая проверка указанной организации, которая проводилась проверяющей группой в составе главного государственного налогового инспектора (руководителя группы) ФИО5 №24, государственного налогового инспектора ФИО5 №25, государственного налогового инспектора ФИО5 №26, заместителя начальника отдела урегулирования задолженности ФИО5 №27, при участии сотрудников ОЭБиПК ОМВД России по г.о. Клин, его и ФИО5 №28 В его с ФИО5 №28 задачи входило выполнение обязанностей, возложенных на ОВД РФ, а именно участие в осмотрах помещений организаций, опрос лиц из числа контрагентов /данные изъяты/.

По результатам проведенной проверки сотрудниками налогового органа составлен акт /номер/ от /дата/ выездной налоговой проверки, после которого начальником ИФНС России по г.Клину принято решение /номер/ от /дата/ о привлечении /данные изъяты/ к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной п. 3 ст. 122 НК РФ, в виде штрафа в размере 12 507 633 руб., обществу предложено уплатить недоимку по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС) в размере 136 293 012 руб., по налогу на прибыль организаций в сумме 23 152 862 руб., а также пени в размере 78 168 305,44 рублей. Общая сумма неуплаченных налогов составила 159 445 874 руб.

Акт /номер/ от /дата/ выездной налоговой проверки подписывался всеми проверяющими, в том числе им.

В ходе проверки также установлено нарушение Обществом п.п. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ, выразившееся в неправомерном освобождении операций от налогообложения НДС путем умышленного создания схемы дробления бизнеса и внесения в регистры бухгалтерского и налогового учета, а также в налоговую отчетность недостоверных сведений об обязательствах, возникших из договоров подряда по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирных домов, заключенных с подконтрольными компаниями-контрагентами /данные изъяты/, которые указаны в акте /номер/ от /дата/.

В ходе проверки установлено, что генеральным директором и фактическим руководителем /данные изъяты/ являлся ФИО1 Критерии подконтрольности и аффилированности проверяемых контрагентов /данные изъяты/ и то, что налогоплательщик не имеет право на освобождение от уплаты НДС в ввиду нарушения обществом п.п. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ устанавливали сотрудники налогового органа в соответствии со своими нормативными документами и налоговым законодательством, а также судебной и налоговой практики. В частности ими было установлено, что в руководителях проверяемых контрагентов /данные изъяты/ состояли бывшие работники /данные изъяты/, что жилищно-эксплуатационные организации-контрагенты располагались в офисах, предоставленных /данные изъяты/, за которые они не оплачивали аренду, что номера рабочих телефонов указанных контрагентов были получены /данные изъяты/, у большинства контрагентов были одинаковые с /данные изъяты/ IP-адреса, что руководитель /данные изъяты/ ФИО1 контролировал деятельность контрагентов, давал тем указания на совещаниях, и т.д.

На основании изложенных обстоятельств, сделан вывод о том, что /данные изъяты/ создало и вовлекло в свою финансово-хозяйственную деятельность подконтрольные организации-контрагенты, а также применило схему «дробления» бизнеса с целью оптимизации своего налогообложения, путем неправомерного применения освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость реализации работ (услуг) в части содержания и ремонта общего имущества многоквартирных домов управляющей организацией, предусмотренного пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №28 (т.7 л.д.56-59), данными им в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что он является старшим о/у ОБЭПиПК ОМВД России по г.о.Клин и его показания аналогичны показаниям свидетеля ФИО5 №29;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №25 (т.7 л.д.44-47), данными им в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что она в период времени с /дата/ по /дата/ работала в должности государственного налогового инспектора отдела выездных проверок Инспекции ФНС России по г. Клин Московской области. 

В период с /дата/ по /дата/ она входила в состав проверяющей группы лиц, проводивших выездную налоговую проверку в отношении /данные изъяты/, проводившуюся на основании решения руководителя ИФНС России по г. Клин Московской области. В группе состояли: главный государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок Инспекции ФНС России по г. Клин Московской области ФИО5 №24 (руководитель проверяющей группы), государственный инспектор отдела обеспечения процедур банкротства Инспекции ФНС России по г. Клину Московской области ФИО5 №26, заместитель начальника отдела урегулирования задолженности Инспекции ФНС России по г. Клину Московской области ФИО5 №27, сотрудники ОЭБиПК ОМВД России по городскому округу Клин ФИО5 №29 и ФИО5 №28

В ходе проверки осуществляла мероприятия налогового контроля в виде проведения допросов, направлением поручений о проведении допросов, направления требований, запросов, проведением инвентаризации основных средств.

В ходе проверки установлено нарушение /данные изъяты/ пункта 1 статьи 54.1 НК РФ, выразившееся в неправомерном уменьшении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, путем внесения в регистры бухгалтерского и налогового учета, а также в налоговую отчетность недостоверных сведений об обязательствах, возникших из договоров подряда по текущему ремонту и техническому обслуживанию жилого фонда многоквартирных домов, заключенных с /данные изъяты/ и индивидуальными предпринимателями /данные изъяты/ применявшими упрощенную систему налогообложения.

В ходе проверки также установлено нарушение ООО «Жилсервис Клинский» пункта 1 статьи 54.1 НК РФ и подпункта 30 пункта 3 статьи 149 НК РФ, выразившееся в неправомерном освобождении операций от налогообложения НДС путем умышленного создания схемы дробления бизнеса и внесения в регистры бухгалтерского и налогового учета, а также в налоговую отчетность недостоверных сведений об обязательствах, возникших из договоров подряда по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирных домов, заключенных с подконтрольными компаниями: /данные изъяты/, применявшими упрощенную систему налогообложения.

По результатам проведенной проверки принято решение от /дата/ /номер/ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 3 статьи 122 НК РФ, в виде штрафа в размере 12 507 633 руб., Обществу предложено уплатить недоимку по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) в размере 136 293 012 руб., по налогу на прибыль организаций в сумме 23 152 862 руб., а также пени в размере 78 168 305,44 рублей. Общая сумма неуплаченных налогов составила 159 445 874 руб.

В соответствии со ст. 139.1 НК РФ на вышеуказанное решение налогоплательщиком подана апелляционная жалоба от /дата/ б/н (вх. /номер/ от /дата/).

По результатам рассмотрения апелляционной жалобы Управлением ФНС России по Московской области вынесено решение от /дата/ /номер/, согласно которому решение Инспекции отменено в части начисления штрафных санкций в размере 6 253 816,50 руб. (в виду их снижения), в остальной части решение оставлено без изменения. Итого, по результатам обжалования решения от /дата/ /номер/ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения установлена задолженность по налогам в размере 159 445 874 руб., а всего на общую сумму 243 867 995,94 рублей;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №26 (т.7 л.д.48-51), данными ей в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что она являлась специалистом 1 разряда отдела обеспечения процедур банкротства Инспекции ФНС России по г. Клин Московской области. В её обязанности входило осуществление контроля за процедурой банкротства, том числе она участвовала в единой проектной группе выездных налоговых проверок.

В период с /дата/ по /дата/ была в составе группы лиц, проводивших выездную налоговую проверку в отношении /данные изъяты/, ИНН /номер/, КПП /номер/, на основании решения руководителя задолженности ИФНС России по г. Клин Московской области. В группе состояли: главный государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок ИФНС России по г.Клин Московской области ФИО5 №24, государственный инспектор отдела выездных проверок ИФНС России по г. Клин Московской области ФИО5 №25, заместитель начальника отдела урегулирования задолженности ИФНС России по г. Клин Московской области ФИО5 №27, сотрудники ОЭБиПК ОМВД России по городскому округу Клин ФИО5 №29 и ФИО5 №28

В ходе проверки осуществляла мероприятия, направленные на выявление источников взыскания сумм недоимки, которая предполагается к доначислению в ходе выездной налоговой проверки.

По результатам проведенной проверки принято решение от /дата/ /номер/ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной п.3 ст.122 НК РФ, в виде штрафа в размере 12 507 633 руб., Обществу предложено уплатить недоимку по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) в размере 136 293 012 руб., по налогу на прибыль организаций в сумме 23 152 862 руб., а также пени в размере 78 168 305,44 рублей. Общая сумма неуплаченных налогов составила 159 445 874 руб.

На основании п.10 ст.101 НК РФ ИФНС России по г. Клин Московской области в рамках применения обеспечительных мер по решению о привлечении к ответственности /номер/ от /дата/ в качестве способа обеспечения взыскания задолженности инспекцией принято решение о принятии обеспечительных мер /номер/ в виде запрета на отчуждение без согласия налогового органа на сумму не более 250 121 тыс. руб. (в виде запрета на имущество на сумму 2269,339 тыс. руб., основные средства на сумму 303,17 тыс. руб., дебиторскую задолженность на сумму 247 549,303 тыс. руб.).

В соответствии со ст. 139.1 НК РФ на вышеуказанное решение налогоплательщиком подана апелляционная жалоба от /дата/ б/н (вх. /номер/ от /дата/).

По результатам рассмотрения апелляционной жалобы Управлением ФНС России по Московской области вынесено решение от /дата/ /номер/, согласно которому решение Инспекции отменено в части начисления штрафных санкций в размере 6 253 816,50 руб. (в виду их снижения), в остальной части решение оставлено без изменения. Итого по результатам обжалования решения от /дата/ /номер/ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения установлена задолженность по налогам в размере 159 445 874 руб., а всего на общую сумму 243 867 995,94 рублей;

- показаниями свидетеля ФИО5 №27, данных в судебном заседании, из которых следует, что она является заместителем начальника отдела урегулирования задолженности в ИФНС России по г.Клин Московской области. В ее обязанности входит взыскание задолженности. Участие в выездной проверке /данные изъяты/ она не принимала, поскольку это не входит в ее полномочия. Она была включена в состав комиссии, проводивших проверку, для оказания помощи. По завершению проверки ею был подписан акт. Она запрашивала банковские выписки по счетам организации, направляла иные запросы и анализировала имущество организации. По результатам запроса у организации были обнаружены транспортные средства. Анализ проводился за три предшествующих года. Ей известны результаты налоговой проверки, а именно что /данные изъяты/ были начислены суммы свыше 250 миллионов рублей. По окончании проверки были вынесены обеспечительные меры в отношении имущества организации. Налоговый орган взял в залог имущество – одно транспортное средство и основные средства организации, за счет которых организация заплатит ту же самую дебиторскую задолженность, которая подлежала взысканию Службой судебных приставов и должна была перечисляться на расчетный счет налогового органа. Решение о направлении запросов она принимала самостоятельно, поскольку для того чтобы вынести обеспечительные меры, нужны были сведения об имуществе /данные изъяты/. Запросы в ГИБДД и Росреестр были направлены по телекоммуникационному каналу связи. Имущества /данные изъяты/ было недостаточно для погашения задолженности. Достаточно было того, что им предоставили исполнительные листы на дебиторскую задолженность. В рамках проверки обеспечительных мер на расчетный счет не выставлялось. На расчетный счет выставлялись решения в рамках принудительного взыскания. После вступления решения в законную силу и когда задолженность появилась в карточке, были применены меры принудительного взыскания. Требование выставлялось (ст. 69 Налогового Кодекса), дальше применялась ст. 46 Налогового Кодекса, а дальше применялась ст.76 НК РФ -приостановление. Ими выносилось решение /номер/. /данные изъяты/ обратился с заявлением об оспаривании решения налогового органа в Арбитражный суд, и были приняты /дата/ обеспечительные меры. На тот момент, когда организация обратилась с заявлением, налоговый орган отправил в банк инкассовые поручения, а также было приостановление операций по счетам. Далее действия инкассовых поручений были приостановлены. После победы налогового органа в суде, суммы были восстановлены. Дальше организация обратилась с заявлением об отсрочке/рассрочке суммы задолженности и налоговый орган вновь приостановил исполнение инкассовых поручений. После отказа организации в отсрочке/ рассрочке, сумма была вновь восстановлена, было новое требование. 10 апреля была выставлена сумма на отрицательное сальдо, которая на тот момент составляла 210 миллионов рублей, инкассовые поручения были направлены вновь в банк. То есть, на сегодняшний момент действует только решение /номер/ от /дата/. На тот момент, когда были суммы приостановлены, все перечисления, которые шли с расчетного счета /данные изъяты/ направлялись в счет погашения текущих платежей.

Из оглашенных в порядке части 3 статьи 281 УПК РФ (ввиду существенных противоречий) показаний свидетеля ФИО5 №27 (т.7 л.д.52-55) следует, что в период с /дата/ по /дата/ она была в составе группы лиц, проводивших выездную налоговую проверку в отношении /данные изъяты/, ИНН /номер/, КПП /номер/, на основании решения руководителя ИФНС России по г. Клин Московской области. В группе состояли: старший государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок ИФНС России по г. Клин Московской области ФИО5 №24, государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок ИФНС России по г.Клин Московской области ФИО5 №25, государственный налоговый инспектор отдела обеспечения процедур банкротства ИФНС России по г. Клин Московской области ФИО5 №26, сотрудники ОЭБ и ПК ОМВД России по городскому округу Клин ФИО5 №29 и ФИО5 №28

В ходе проверки в рамках единой проектной группы осуществляла мероприятия, направленные на выявление источников взыскания сумм недоимки, которая предполагается к доначислению в ходе выездной налоговой проверки.

По результатам проведенной проверки принято решение от /дата/ /номер/ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 3 статьи 122 НК РФ, в виде штрафа в размере 12 507 633 руб., Обществу предложено уплатить недоимку по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) в размере 136 293 012 руб., по налогу на прибыль организаций в сумме 23 152 862 руб., а также пени в размере 78 168 305,44 рублей. Общая сумма неуплаченных налогов составила 159 445 874 руб.

На основании п.10 ст.101 НК РФ Инспекция ФНС России по г. Клин Московской области в рамках применения обеспечительных мер по решению о привлечении к ответственности /номер/ от /дата/ в качестве способа обеспечения взыскания задолженности инспекцией принято решение о принятии обеспечительных мер /номер/ в виде запрета на отчуждение без согласия налогового органа на сумму не более 250 121 тыс. руб. (в виде запрета на имущество на сумму 2269,339 тыс.руб., основные средства на сумму 303,17 тыс. руб., дебиторскую задолженность на сумму 247 549,303 тыс. руб.).

B соответствии со ст. 139.1 НК РФ на вышеуказанное решение налогоплательщиком подана апелляционная жалоба от /дата/ б/н (вх. /номер/ от /дата/). По результатам рассмотрения апелляционной жалобы Управлением ФНС России по Московской области вынесено решение от /дата/ /номер/, согласно которому решение Инспекции отменено в части начисления штрафных санкций в размере 6 253 816,50 руб. (в виду их снижения), в остальной части решение оставлено без изменения. Итого по результатам обжалования решения от /дата/ /номер/ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения установлена задолженность по налогам в размере 159 445 874 руб., а всего на общую сумму 243 867 995,94 руб.

После оглашения показаний свидетель ФИО5 №27 показала, что поддерживает оглашенные в судебном заседании показания, данные ею в ходе предварительного следствия. В связи с тем, что прошло много времени, она не все события помнит. Лица, указанные ею в составе выездной проверки, принимали в ней участие. Ею осуществлялись мероприятия, направленные на выявление источников взыскания сумм недоимки, которая предполагалась к доначислению в ходе выездной налоговой проверки;

- показаниями свидетеля ФИО5 №24, данных в судебном заседании, из которых следует, что она является заместителем начальника отдела выездных налоговых проверок в ИФНС России по г.Клин Московской области. Выездная налоговая проверка /данные изъяты/ была назначена на основании решения начальника налоговой инспекции и была открыта в декабре 2020 года по всем налоговым сборам. Проверка длилась в установленные налоговым законодательством сроки - 240 дней. Сначала был составлен акт выездной налоговой проверки, потом были дополнения к акту выездной налоговой проверки и в конце было вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности. В решение о назначении налоговой проверки был включен состав управляющей группы, куда входили сотрудники налоговой инспекции: с отдела выездной проверки было три человека, с отдела урегулирования задолженности и с отдела процедуры банкротства были люди. Также для проведения проверки были привлечены два сотрудника из ОМВД ФИО5 №29 и ФИО5 №28 Проводились мероприятия налогового контроля, которые заложены в Налоговом Кодексе, а именно осмотры, проведение допросов, проведение инвентаризации, истребование документов о проверяемом налоговом плательщике, а также истребование документов о контрагентах. Осмотр проводился по месту юридического нахождения. Инвентаризация проводилась по поводу основных средств, которые имеет /данные изъяты/» на балансе. Допросы проводились как должностных лиц, так и сотрудников, которые могли бы дать какие-либо показания по вопросам, возникающим в ходе проверки. Налогоплательщик предоставлял документы, которые истребовались и анализировались. Направлялись встречные проверки, а именно поручения контрагентам, то есть, поставщикам, тому, кто поставлял товар /данные изъяты/, и тому, кто оказывал им услуги. Анализировались также эти документы. По результатам анализа был составлен акт выездной налоговой проверки.

Для установления контрагентов существует анализ 60 счета и 62 счета. В 60 счете контрагентами являются поставщики, а в 62 счете - заказчики. Анализ всех представленных проверяемых налогоплательщиков-контрагентов был проведен, их стажа. По результатам проверки были выявлены два основных нарушения в части доначисления налога на прибыль, по затратам, которые относились на уменьшающую налогооблагаемым базу по налогу на прибыль. Это расходы по ремонтным работам, которые проводились по муниципальной программе - ремонту жилых домов. Остальные нарушения сводились к статье 49, а именно освобождение от уплаты НДС. При проведении любой выездной налоговой проверки все льготы, все освобождения проверяются. Когда все документы запрошены, составляется справка о проведении выездной налоговой проверки, и налоговая инспекция уходит в написание акта на 2 месяца. После окончания анализа, написанный акт вручается налогоплательщику. Она подписала справку о проведении выездной налоговой проверки и акт выездной налоговой проверки. Решение о привлечении к налоговой ответственности подписывается уже начальником налоговой инспекции. В рамках выездной налоговой проверки составляется протокол, если налогоплательщик препятствует доступу и не предоставляет первичные документы для проверки. В ходе проверки Общества данного факта не было установлено. В ходе проверки обязательно проводится анализ задолженности и описывается в акте проверки. То есть, на конец проверки, на окончание 31 декабря каждого проверяемого года. То есть, анализ представлен в акте. Если какая-то существовала дебиторская и кредиторская задолженность, то она там отражена. К проверке подключается правовой отдел, и все вопросы, касающиеся правовых основ, они контролируют и смотрят комментарии. Отрабатывали всех контрагентов – организации, ИП и физических лиц. Им направлялись встречные проверки. В числе контрагентов, среди прочих, были /данные изъяты/. В акте налоговой проверки приводится анализ каждого налогоплательщика, всех документов, которые представил /данные изъяты/. Все перечисленные по этому нарушению ИП документы не представили, хотя, им неоднократно выставлялись требования. То есть, документы о подтверждении осуществления своей деятельности в адрес /данные изъяты/ ИП не представили. Также эти ИП вызывались на допрос по факту анализа документов, которые представил /данные изъяты/. Ими проводились встречные проверки в ГЖИ области, которые предоставляли нам документы, и мы их так же анализировали. Все проводимые мероприятия и их анализ подробно указаны в акте. В акте налоговой проверки была применена ст.54.1 НК РФ, в которой говорится о том, что работы выполнены иными лицами, а не теми, которые озвучены в представленных документах. 

Проводится выездная налоговая проверка и составляется акт, который вручается налогоплательщику. Когда налогоплательщик представляет возражения и приходит на рассмотрение, руководитель налоговой инспекции может принять решение о проведении дополнительных мероприятий. Налоговая проверка, согласно Налоговому Кодексу, продлевается на один месяц, и после проведения ряда таких же мероприятий, но не выходящих за рамки выездной налоговой проверки, выносится дополнение к акту. Это всё заложено в Налоговом Кодексе. Если налоговая инспекция проводит мероприятия налогового контроля (это истребование документов), то повторно уже налоговый инспектор, не нарушая права налогоплательщика, не может их выставить. Отделами проверочного анализа были запрошены документы, когда они отрабатывались. Налоговой инспекцией постоянно проводится анализ всех налогоплательщиков на территории Клинского района. Возможно, уже запрашивались документы за данный период. Поэтому, если это было в рамках полугода, могли повторно не запрашивать. В акте налоговой проверки, когда описывается каждый ИП, отражено какое требование направлялось и что по нему не было представлено. В ходе проверки были проведены осмотры, но эксперты в ходе проверки не привлекались. Осмотры также отражены в акте. В ходе проверки анализировались все расчетные счета ИП. Все денежные средства, которые поступали от /данные изъяты/ были обналичены. Оплаты с счетов ИП за покупку материалов или за оказание услуг, или за зарплату наемным работникам не было. Документов на покупку материалов безналичной оплатой представлено не было. Ремонты муниципального жилья должны соответствовать ГОСТам. При заключении договора с /данные изъяты/ ИП прописывают, что все материалы должны быть сертифицированы, и к договорам должны быть приложены сертификаты на каждую краску, которая должна соответствовать ГОСТам, не пахнуть и не вредить населению. Однако, данных документов в ходе проверки представлено не было ни /данные изъяты/, ни ИП. При допросе, который проводился с ИП, спрашивали об этом, но они сказали, что документов нет, они не сохранились. В ходе допросов выяснялся вопрос про имущество, на что контрагенты умалчивали про имущество, сообщали что использовали свои инструменты. Срок хранения документов 3-5 лет в зависимости от документа. За три предыдущих года должны храниться документы, особенно когда они касаются выполнения муниципального контракта, поскольку деньги федерального бюджета финансируются Российской Федерацией на Клинский район для проведения ремонта подъездов. 

Налоговая инспекция контролирует субсидии, этим занимается отдел камеральных проверок. В рамках выездной налоговой проверки за период, в который вошли субсидии, это необходимо было посмотреть и отразить в акте.

Запросы о наличии транспортных средств у контрагентов были направлены по ИНН с целью выяснения сведений о наличии у них хотя бы автомобиля «Газели», так как ИП оказывали услуги по ремонту, они должны были привозить строительные материалы к жилым домам. У жителей и у всех остальных спрашивалось, на каких машинах привозилось. Налоговая инспекция отрабатывала возможности поставки и довоза до объекта, где проводились ремонтные работы, большого количества строительного материала и лесов, которые были необходимы для того, чтобы проводить ремонтные работы в жилых домах. Поэтому, налоговая инспекция анализировала возможности данного ИП привести данные материалы и где-то их складировать. Если у ИП не было газели или какого-то грузового транспорта, на котором он мог доставить материалы, но по банку проходила аренда транспорта, налоговая инспекция делала вывод, указанный в акте.

Из оглашенных частично в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ ввиду наличия существенных противоречий, показаний свидетеля ФИО5 №24 (т.7 л.д.32-43), данными в ходе предварительного следствия, из которых следует, что ФИО5 №1 работал в ООО «ЖЭУ-7 Клин» полный рабочий день, т.е. был связан с ФИО1 Имеются пересечения по IP-адресам с /данные изъяты/, согласно ответов из банков. В карточке сертификата ключа ЭЦП указан контактный номер, принадлежащий ООО «ЖЭУ-11», ООО «ЖК-5». У /данные изъяты/ имеется совпадение по IP-адресу с /данные изъяты/ В досье банка по /данные изъяты/ был указан /данные изъяты/. ранее работал в ООО «ДУ-8» и зарегистрировался в качестве ИП в 2017 году перед заключением первого договора. /данные изъяты/ является генеральным директором ООО «ЖЭУ-1» и подконтролен ФИО1 /данные изъяты/ является генеральным директором ООО «ЖЭУ-2» и подконтролен ФИО1 Работы по договорам между всеми ИП и /данные изъяты/ выполнялись неустановленными лицами в нарушение п.1 ст.54.1 НК РФ и ст.252 НК РФ. Если бы было установлено, что ИП выполняли работы собственными силами, в том числе с привлечением иных лиц без оформления трудового договора и договора ГПХ, не недоимка по НДС /данные изъяты/ начислена не была бы, при условии предоставления ИП документального подтверждения затрат на проведенные работы (материалы, зарплату и т.д.). В п.2.5 договора указано, что к акту выполненных работ должна прилагаться документация, подтверждающая траты подрядчика по выполненным работам за материалы.

После оглашения показаний свидетель ФИО5 №24 показала, что все выводы, указанные в протоколе допроса, также указаны в акте проверки. Повторную выездную налоговую проверку за период, за который проводилась выездная налоговая проверка, может назначить вышестоящий налоговый орган. За период 2017-2019 года уточненную налоговую декларацию подать уже невозможно, поскольку ее можно подать за три предшествующих года. В акте имеются ссылки на нарушение пп.30 п.3 ст.149 НК РФ, регламентирующая освобождение от НДС. Отраженные в акте обстоятельства о проведении еженедельных совещаний между ООО, подрядными организациями и /данные изъяты/ свидетельствуют об их аффилированности, являются лишь одним из доводов того, что постоянную деятельность у «ЖЭК» осуществлял /данные изъяты/. Пересечение одних и тех же сотрудников в проверяемых организациях был описан в акте, и в нарушение Обществу не ставился. В оглашенных показаниях, данных на стадии предварительного расследования шла речь о том, что в случае если ИП нанимали сотрудников для выполнения контрактов, привлеченные лица не являлись налогоплательщиками, поскольку с ними оплата производилась наличными денежными средствами, за них также НДФЛ не платился;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №30 (т.7 л.д.65-67), данными им в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что он является учредителем /данные изъяты/, которое состоит на учете в ИФНС России по г. Клину Московской области с /дата/. Юридический и фактический адрес Общества: /адрес/ С /дата/ произошла смена наименования с /данные изъяты/ на /данные изъяты/. Основной вид деятельности /данные изъяты/ - управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе. Учредители: ФИО1 ? доли - 5000 руб. (с /дата/), и он ? доли – 5000 руб. (с /дата/ по настоящее время).

Генеральным директором /данные изъяты/ и его фактическим руководителем является ФИО1 Общество применяет общий режим налогообложения, является плательщиком налога на прибыль, НДС, НДФЛ (агент) и транспортного налога. 

Он состоит в должности главного инженера /данные изъяты/, в его основные обязанности входит: контроль за демонтажом и монтажом систем отопления, водоснабжения, которые осуществляли различные организации, занимающиеся ЖКХ в многоквартирных домах г.о. Клин Московской области. Как учредитель /данные изъяты/ он в финансово-хозяйственную деятельность Общества не вмешивался. Фактически руководителем Общества являлся ФИО1 Главным бухгалтером /данные изъяты/ с августа 2008 года по настоящее время являлась ФИО5 №31

В налоговом законодательстве он разбирается посредственно. О результатах выездной налоговой проверки он узнал после ее завершения от ФИО1 Его не вызывали в налоговую инспекцию в ходе проведения данной выездной налоговой проверки. О том, что «разделение» производственного процесса /данные изъяты/ путем выделения из данного Общества различных организаций произошло с умыслом - с целью применения льготы по НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ во взаимосвязи с данными организациями, а также в неуплате Обществом налога на прибыль организаций (согласно результатов выездной налоговой проверки), он не был осведомлен. 

/данные изъяты/ ему знакомы как контрагенты /данные изъяты/. В ходе исполнения своих обязанностей главного инженера Общества он взаимодействовал с мастерами данных организаций и их руководителями. Им еженедельно проводились планерки и совещания по организации производственного процесса и его результатах, которые проходили в офисе /данные изъяты/ по адресу: /адрес/ Также подобные совещания с руководителями указанных организаций проводились ФИО1 в офисе /данные изъяты/. Все значимые решения по организационным вопросам деятельности указанных организаций принимались с согласования генерального директора Общества ФИО1

/данные изъяты/ ему знакомы, но их деятельность ему не известна, т.к. он ее не контролировал и с ними не взаимодействовал. Ему известно, что /данные изъяты/ - устраняет аварии, остальные занимались ремонтом подъездов и уборкой подъездов. Данные ИП и ООО не могли не выполнять свою работу, поскольку их деятельность контролировалась Администрацией городского округа Клин, Фондом капитального ремонта Московской области (частично выделял деньги), /данные изъяты/, в лице заместителя генерального директора Общества ФИО5 №36, а также жителями, в том числе старшими по домам.

Что касаемо уклонения от уплаты налогов с /данные изъяты/, по его мнению, руководитель /данные изъяты/ ФИО1 мог применять льготу по НДС и тем самым минимизировать налогообложение;

- показаниями свидетеля ФИО5 №41, данных в судебном заседании, из которых следует, что она с 2007 года работает в /данные изъяты/ и является в настоящее время инженером ПТО. В ее обязанности входит составление локальных сметных расчетов на текущий ремонт многоквартирных домов. Дефектные ведомости составляются «РЭУ», подписываются ФИО1 и направляются ей для составления сметной документации. Сметный расчет включает в себя расценку, объем работ, стоимость с учетом индекса пересчета на сегодняшний день. При расчете используются программа «Сметчик Гектор» и нормативная сметная база. В сметных расчетах она ставит свою подпись. Сметные расчеты проверялись в ОКС, в Администрации счетчиком ФИО3 и далее передавались на заключение договоров. В случае возникновения замечаний, они их исправляли;

- показаниями свидетеля ФИО5 №36, данных в судебном заседании, из которых следует, что он является заместителем генерального директора /данные изъяты/. Ранее он состоял в должности инженера по управлению организации производства, в /дата/ стал заместителем директора. В его обязанности входит работа с подрядчиками, с обслуживающими организациями по текущим ремонтам. Он занимался всем, что предполагает жилищное законодательство в плане текущего ремонта. В его подчинении находятся следующие сотрудники: ФИО5 №41, она работает со сметными программами, ФИО5 №55 и еще люди. /данные изъяты/ является ФИО1, а учредители ФИО5 №30 и ФИО1

Ему известно, что у /данные изъяты/ имеются подрядные организации, такие как «ЖЭУ-7», которые проводили текущий ремонт – /данные изъяты/ Ему знакомы /данные изъяты/, поскольку он с ними работал. /данные изъяты/ осуществляли ремонты подъездов, /данные изъяты/ осуществлял уборку подъездов по договору с /данные изъяты/. Производился осмотр подъезда, составлялся план работ, подготавливалась дефектная ведомость. Подрядчик с этим знакомится и подготавливает свою документацию, обсуждаются возникшие вопросы, после чего происходит подписание договора и начинается процесс ремонта. Работы проводились согласно составленному плану по ремонту подъездов на год. Он показывал подрядчикам адреса. 

ФИО5 №41 составляла сметную документацию на основе дефектной ведомости, составленной обслуживающей организацией. Подрядчики приносили свою смету. ФИО5 №56 и ФИО5 №5 являлись руководителями подрядных организаций ООО «ЖЭУ-1» и ООО «ЖЭУ-2» (сокращенно «РЭУ-1» и «РЭУ-2») и осуществляли ремонты подъездов. Директоров всех РЭУ он знает лично. Всего подрядных организаций было 13. Каждый год заключались договоры с технадзором – /данные изъяты/ По окончанию работ составлялся акт работ в комиссии по приемке, который подписывался Администрацией, председателем совета дома и им. Через Администрацию акт направлялся письмом и сотрудники государственной жилищной инспекции тоже ставили свои подписи.

Процедура приема работ по программе ремонта подъездов от текущего ремонта подъездов отличается, так как ремонт подъездов – это государственная программа. Порядок ремонтов подъездов, их проведения, технического надзора и приемки утверждался Администрацией городского округа. Все порядки у них каждый год на сайте размещены. По результатам осмотра обслуживающие организации подготавливали дефектную ведомость, ФИО5 №41 подготавливала сметную документацию по факту проведения работ, производился осмотр и составлялся акт выполненных работ. По программе ремонта подъездов акт комиссионной приемки подписывался Администрацией городского округа, председателем совета дома и им. В 2017 году делали письма на Администрацию. В 2018, 2019 гг. и позже подписывался еще ГБУ Управление технического надзора капитального ремонта Московской области – /данные изъяты/ Это подрядная организация фонда капитального ремонта. В процессе ремонтов все претензии устранялись. В процессе подписания акта и после этого вопросов не возникало. Помимо акта приема работ устанавливалось софинансирование, которое предполагалось по программе ремонтов подъездов. Каждый год устанавливалась предельная стоимость ремонта подъездов, от которой учитывался процент софинансировнаия. 

Приказом /данные изъяты/ он был назначен контролирующим лицом по проведению ремонтных работ подъездов. Один-два раза в неделю он выезжал на объекты. Как правило на объектах было 2-3 рабочих. Помимо рабочих видел /данные изъяты/. Остальные предприниматели присутствовали на объектах как руководители; 

- показаниями свидетеля ФИО5 №3, данных в судебном заседании, из которых следует, что он с 2016 году был зарегистрирован как ИП, которое официально прекратило свое существование в 2020 году. По ОКВЭД основными видами деятельности были работы, связанные с ремонтами, а именно с малярными и штукатурными, и также был ОКВЭД по оказанию юридических услуг.

В трудовых отношениях с /данные изъяты/ никогда не состоял. Договорные отношения были. В период с 2017–2018 гг. существовала программа губернатора Московской области по ремонту подъездов, и в рамках этой программы он, как индивидуальный предприниматель, заключал с /данные изъяты/ договоры на ремонты подъездов в городском округе Клин. Ремонты подъездов в многоквартирных домах им осуществлялись по следующим адресам: /адрес/; /адрес/; /адрес/; /адрес/; /адрес/ /адрес/ по иным адресам, которые он не помнит. 

Он предложил ФИО1 свои услуги в качестве предпринимателя по ремонту подъездов и между ними были заключены договора, на каждый дом отдельный договор был заключен.

По договору он как подрядчик должен был выполнить ремонтные работы, связанные со штукатуркой стен, покраской стен, покраской потолков, поручней, т.е. выполнить работы по приданию подъезду нормального вида. /данные изъяты/ должен был принять эти работы в случае, если они оказаны и выполнены качественно, и, естественно, оплатить стоимость. По итогу работы были приняты не только заказчиком в лице /данные изъяты/, но и представителями многоквартирных домов (в каждом многоквартирном доме есть свои старшие по дому, по подъезду). Кроме /данные изъяты/ работы принимались старшими по домам, которые также фиксировали, что работы выполнены качественно. Также работы принимались Мосжилинспекцией, представителем Администрации городского округа Клин и представителем Государственного строительного надзора. После того, как всеми перечисленными лицами работы были приняты, они переходили к вопросу оплаты. Еще принимало работы /данные изъяты/, где была директором Курицына. Она проверяла качество работ и объемы выполненных работ. Со стороны /данные изъяты/, естественно, представитель контролировал как в процессе работ, так и по результату сверял объемы выполненных работ, чтобы они соответствовали сметной документации и итоговой документации.

Условиями договора было предусмотрено, что заказчик контролирует работы по своей внутренней необходимости. Один дом могли часто проверять, второй дом – реже. Каждый дом проверялся /данные изъяты/.

Другие предприниматели так же осуществляли такие же работы на территории г.о.Клин, поскольку в рамках проводимой программы неоднократно проводились встречи и совещания в Администрации г.о.Клин, где присутствовали другие подрядчики.

Перед ИФНС он отчитывался по упрощённой системе налогообложения – «доход минус расход». Документацию он подавал самостоятельно, помощь в составлении документов ему оказывала ФИО5 №19 После того, как он подавал декларации, ему начисляли сумму к оплате, которую он оплачивал. Никаких задолженностей, как в период деятельности в организации, так и после её ликвидации, никогда не было.

В период осуществления деятельности его работа оплачивалась. В ходе возникшего недопонимания и образовавшейся задолженности, им был подан иск в Арбитражный суд Московской области. В процессе разбирательств /данные изъяты/ добровольно всё оплатил и претензий к Обществу у него нет.

Работы по договорам осуществлял он сам и члены его семьи, отец помогал со штукатурными работами, супруга с молярными, она красила поручни и перила. Стройматериалы приобретались им лично на строительном рынке «Стройсервис» за наличный расчет. Изначально денежные средства перечислялись от /данные изъяты/ на расчетный счет ИП к которому была привязана банковская карта, откуда он снимал денежные средства и на них приобретал строительные материалы. У него хранятся чеки на приобретение стройматериалов, акты и договоры. 

В тот период у него также были договорные отношения с /данные изъяты/ по ремонту подъездов. 

Со СНиП и порядком проведения строительных работ в общественных местах он частично знаком, имеется понимание того как это должно выглядеть. Пошаговую технологию наложения штукатурки и покраски он понимает, не читая для этого научной литературы. 

По договору ему изначально перечисляли авансовые платежи – процент от общей цены договора, который он тратил на приобретение строительных материалов. Сумма договора рассчитывалась из сметы, в которой отражались виды и объемы работ, которые необходимо было выполнить на конкретном объекте, а также отражался объем строительных материалов и их стоимость. Он мог приобрести по своему усмотрению краску дешевле, если она не хуже по качеству той, что указана в смете, либо дороже, в случае ее отсутствия. Поскольку он материал приобретал самостоятельно, то для заказчика главным был результат – сдать готовый подъезд. Прописанная в договоре стоимость материалов и их фактическая стоимость отличалась. Окончательный расчет по договору был произведен после принятия произведенных работ контролирующими органами;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №19 (т.8 л.д.96-98), данными ею в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что в период с /дата/ она работала по договору оказания услуг с /данные изъяты/, в ее обязанности входило составление бухгалтерской и налоговой отчетности по деятельности его ИП, денежное вознаграждение получала из кассы по соответствующим ордерам. /данные изъяты/ состоял на упрощенной системе налогообложения «доходы минус расходы». /данные изъяты/ занимался выполнением штукатурных работ, иногда уборкой лестничных площадок. Данные работы выполнялись привлеченными или нанятыми ФИО5 №3 работниками, специализирующимися на данном виде деятельности. Также ФИО5 №3 привлекал своих родственников к работам, с которыми не оформлялось трудовых отношений. /данные изъяты/ закупал инвентарь и материалы для ведения деятельности на строительных рынках за наличный расчет;

- показаниями свидетеля ФИО5 №23, данными ею в судебном заседании, из которых следует, что ей знаком /данные изъяты/, она оказывает ему услуги по сдаче бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию. С /дата/ он был зарегистрирован как ИП. Ранее она знала отца /данные изъяты/, который попросил помочь его сыну. /данные изъяты/ осуществляет ремонтные и строительные услуги. Он работал в /данные изъяты/, у него были заключенные договоры, ремонтировал подъезды в жилых домах. Первый год он работал по упрощенной системе налогообложения – 6%, а потом 2 года на патентной системе налогообложения. Претензий со стороны налогового органа к /данные изъяты/ никогда не было. Ей не известно, кем выполнялись ремонтные работы. При составлении документации, ей было достаточно выписки из банка, которую присылал /данные изъяты/ в электронном виде, из которой она видела доход и высчитывала 6%. Плательщиком налога на добавленную стоимость он не являлся. Ранее она отчетность отправляла на бумажном носителе, а потом стала подавать в электронном виде, подписывая электронной подписью /данные изъяты/, которая была у него. Ее отношения с /данные изъяты/ юридически оформлены не были. О том, что в отношении /данные изъяты/ проводилась проверка, ей не известно. Она никакие документы для /данные изъяты/ не собирала.

Из оглашенных частично в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ ввиду наличия существенных противоречий, показаний свидетеля ФИО5 №23 (т.8 л.д.172-175), данными в ходе предварительного следствия, из которых следует, что расчет суммы налога производился на основании файла с базой поступлений денежных средств на расчетный счет ИП в /данные изъяты/ который предоставлялся ей ФИО5 №2 В 2019 году налоговая отчетность с налоговыми декларациями по УСН сдавалась в ИФНС России по г.Клин в бумажном виде. Таким образом она готовила документы налоговой отетности и предоставляла /данные изъяты/, который их подписывал и сдавал в ИФНС. ЭПЦ у него появилась только в 2021 году.

О том, что в отношении /данные изъяты/ проводилась выездная налоговая проверка она узнала от /данные изъяты/, когда тот предоставил ей запрос от налогового органа о предоставлении каких-то документов. Она ему объяснила, что нужно собрать запрашиваемые документы и предоставить их в налоговую инспекцию, что тот и сделал. Из налоговой инспекции ей не звонили и на допрос не вызывали.

После оглашения показаний свидетель ФИО5 №23 показала, что оказывала бухгалтерские услуги /данные изъяты/ с 2018-2019 годов. Она не советовала /данные изъяты/ собирать документы по поводу проверки /данные изъяты/. Показания, оглашенные в судебном заседании она подтверждает;

- показаниями свидетеля ФИО5 №35, данными им в судебном заседании, из которых следует, что он состоит в должности начальника технической инспекции /данные изъяты/. До 2010 года он работал в МУП «УЕЗ».

ФИО1 является генеральным директором Управляющей компании /данные изъяты/. Учредителями данной организации являются ФИО5 №30 и ФИО1 

В его должностные обязанности входит работа с населением, рассмотрение обращений граждан, заявлений и жалоб как в устной, так и письменной форме. Сначала все обращения идут к генеральному директору, потом он передает ему задание, с какими жалобами и заявлениями ему работать. Ему знакомы контрагенты /данные изъяты/, с которыми /данные изъяты/ работали по ремонту межпанельных швов, балконов. Конкретные адреса назвать не может, так как их было много. Также ему знаком /данные изъяты/, поскольку были обращения граждан по поводу уборки подъездов, были замечания, и по этим вопросам они выезжали на место для того, чтобы выяснить, действительно ли актуально это заявление, разбирались по этому поводу уже с подрядной организацией для устранения замечаний. Выезд осуществлялся по конкретному адресу, указанному в заявлениию. Также им поступали обращения по некачественному оказанию услуг по уборке, были претензии у собственников, которым выполняли ремонт, по ремонтам подъездов, сроком их выполнения или качеству. По обращениям граждан замечания устраняла подрядная организация, которая и выполняла ремонт подъездов, например - /данные изъяты/ по претензиям к уборке подъездов. Ремонты в подъездах контролировал ФИО5 №36

У /данные изъяты/ 12 подрядных организаций «РЭУ». Он знаком со всеми директорами. /данные изъяты/ является директором «РЭУ-1», а ФИО4 был директором «РЭУ-2», сейчас он им уже не является.

Он вел работу с жалобами по текущему ремонту подъездов. Они выезжали по вопросу приема работ, «РЭУ» принимало работы, и они контролировали, что работы действительно выполнены. Они вместе с обслуживающей организацией принимали работы у ИП ФИО5 №8, встречались с жителями, для которых эти работы выполнялись. ФИО5 №8 выполнял ремонт межпанельных швов, который относится к текущим ремонтам. 

Полагает, что ИП нанимали людей для выполнения ремонтных работ, поскольку у /данные изъяты/ и /данные изъяты/ были сотрудники, которые выполняли работы;

- показаниями свидетеля ФИО5 №40, данными ею в судебном заседании, из которых следует, что она состоит в должности главного инженера проекта /данные изъяты/. Изначально она была трудоустроена на должность технического инспектора, а после получения лицензии на проектные работы в 2012 году, ее перевели на должность главного инженера проекта. Она занимается обследованием конструкции жилого фонда по заявлениям граждан, занимается проектами перепланировок жилых и нежилых квартир. Директор /данные изъяты/ очень грамотный, порядочный и замечательный человек, у нее с ним очень хорошие отношения.

В 2010-2012 годах она для /данные изъяты/ готовила эскиз усиления балконов. /данные изъяты/ по заявлениям граждан решил выполнить эти работы, поскольку конструкции балконов, плит разрушаются. Были подготовлены типовые проектные решения как усилить балконы, которые относились к текущему ремонту. Проекты готовились по многим адресам, по всему жилому фонду на территории г.о.Клин. После того как она подготовила проект, далее с ним работали подрядчики. /данные изъяты/ непосредственно занимался этими работами по всем адресам. Документацию она передавала начальнику - ФИО5 №35, т.к. она состояла в составе технической инспекции. Также от начальника к ней поступали жалобы от жителей, тогда они вместе выезжали на адрес и она смотрела чтобы работы были выполнены верно. На осмотр проведенного ремонта она выезжала вместе с директором "РЭУ", с ФИО5 №35 В случае поступления жалоб от жителей они исправляли недостатки. Выезд осуществлялся ею не на все адреса, но на многие. По результатам осмотра составлялась дефектная ведомость, в которой она ставила свою подпись. Работы выполнялись /данные изъяты/, у него в пользовании была машина старенькая «Девятка», на которой он перевозил строительные леса. Часть строительных лесов он крепил на верхнем багажнике, а часть внутри машины перевозил. Она это видела на многих адресах – на /адрес/. Он много работ выполнял. Машину /данные изъяты/ с гружеными лесами она видела не на всех адресах, видела как он переезжал с адреса на адрес. Ему передавался список балконов по которому он работал. Он приезжал на адрес, выставлял леса. Далее приезжала она с ФИО5 №35 и еще раз утверждали список квартир, по которым необходимо было выполнить работы. По завершению они приезжали и смотрели, что уже практически все сделано и часть лесов убрана в машину. Они утверждают следующий адрес, /данные изъяты/ все грузит в машину и переезжает на следующий адрес. Как перевозились строительные леса и кем выставлялись на каждом из адресов она не знает. Достоверно сказать, что /данные изъяты/ работал один она не может. Кем закупались строительные материалы не знает;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №37 (т.7 л.д.102-105), данными им в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что он является инженером отдела управления производством (ОУП). В его обязанности входит: работа оператором в системе ЕАИС ЖКХ МО (оформление собрания собственников жилья и внесение сведений по ним в систему), работа с подрядчиками, контроль за выполнением подрядчиками объемов ремонтных работ по жилому фонду, рассмотрение жалоб населения, проверка технической документации (журналы производства работ, КС по форме 2, сертификаты на материалы, чертежи при ремонтах балконов). Он как инженер ОУП визирует документы, тем самым подтверждает выполненные объемы работы. Также проверку объемов работ осуществляет Управление капитального строительства при Администрации г. Клин с которым у /данные изъяты/ имеется соответствующий договор.

По своей должности и фактически в работе он подчиняется заместителю генерального директора /данные изъяты/ ФИО5 №36 Указания о выезде на проверку он получает от ФИО5 №36 Также иногда он взаимодействует напрямую с генеральным директором /данные изъяты/ ФИО1, который иногда его направляет на проверку и осмотры. 

/данные изъяты/ является управляющей организацией в сфере оказания услуг населению по эксплуатации жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе, и осуществляет свою деятельность по договорам с различными организациями, которые непосредственно оказывают услуги по эксплуатации жилого фонда, в том числе по производству санитарно-технических работ и монтажа отопительных систем и систем кондиционирования воздуха. Также /данные изъяты/ осуществляет текущий ремонт жилого фонда, посредством заключения договоров с соответствующими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Генеральным директором /данные изъяты/ и его фактическим руководителем является ФИО1 Главным инженером /данные изъяты/ является ФИО5 №30, главным бухгалтером является ФИО5 №31, начальником технической службы является ФИО5 №35, начальником кадров является Т., фамилии не помнит, ранее кадрами заведовала Б., сейчас работает в бухгалтерии.

/данные изъяты/ ему знакомы лично, они выполняли для /данные изъяты/ ремонтные работы подъездов. Он проверял уже конечный результат их работ, непосредственно процесс работ не контролировал и не проверял. Какими силами и средствами они производили работы он пояснить не может.

Остальных ИП он не знает, возможно они выполняли иные виды работ, т.к. он проверял только ремонт подъездов. Ремонт отмостки, межпанельных швов, кровли, это не его зона контроля, а ФИО5 №35

/данные изъяты/ ему не знакомы с ними никогда он не взаимодействовал.

/данные изъяты/ ему известны как руководители /данные изъяты/ соответственно. Как ИП они ему не знакомы.

По работам /данные изъяты/ он не визировал документы, просто проверял объемы работ на их соответствие фактическим работам и указанным в актах выполненных работ (КС-2 и КС-3), которые ему приносили указанные подрядчики. После его проверки документы (акты) он передавал ФИО5 №36, который их уже передавал на подпись ФИО1

/данные изъяты/ и их руководители ему известны лично, т.к. он с ними взаимодействует по работе, а именно по поступившим жалобам от населения. 

Акты выполненных работ по взаимоотношениям /данные изъяты/ подписывал ФИО5 №35;

- показаниями свидетеля ФИО5 №39, данными им в судебном заседании, из которых следует, что он является инженером по учету потребления ресурсов в ООО «Жилсервис Клинский». В его обязанности входит регистрация приборов учета, ответы на заявления и жалобы жителей.

/данные изъяты/ занимается ремонтными работами в рамках текущего ремонта. Они выполняли работы по ремонту межпанельных швов с /дата/. К выполнению работ привлекалось несколько подрядных организаций, например /данные изъяты/. Также это следует из представленной обслуживающей организацией документации, дефектной ведомости. После составления дефектной ведомости, она направлялась в «РЭУ» на утверждение, после чего возвращалась начальнику технической инспекции ФИО5 №35 В его обязанности входило составление дефектной ведомости. Предполагает, что в случае поступления претензий со стороны населения, то выезжала бы техническая инспекция. 

В дефектной ведомости отражались параметры производимого ремонта, то есть, объемы. В данном случае указывается сколько межпанельных швов было сделано. Там есть два вида работ: с обшивкой и без обшивки. В «РЭУ» сравнивали объемы, указанные в дефектной ведомости, с реально выполненными объемами.

Данные работы проводились при необходимости выполнения текущего ремонта. Также была отдельная строка по заявлениям жителей, которые просили выполнить данные виды работ в связи с тем, что в квартире наблюдалась повышенная сырость или «продуваемость».

В период проведения работ материалы находились в /данные изъяты/, это было давно. Дальше что с ними было ему не известно. Кем они закупались и привозились ему не известно;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №32 (т.7 л.д.77-80), данными в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что с весны /дата/ по настоящее время она работает в /данные изъяты/ в должности бухгалтера. В её обязанности входит: расчет зарплат сотрудников Общества и кадровый учет. Её рабочее место находится по адресу: /адрес/. Бухгалтерия Общества состоит из главного бухгалтера – ФИО5 №31, заместителя главного бухгалтера – ФИО5 №33, бухгалтера-кассира – ФИО5 №34, а также её.

Генеральным директором /данные изъяты/ и его фактическим руководителем является ФИО1 Учредителями Общества являются ФИО1 и ФИО5 №30 Как учредитель /данные изъяты/ ФИО5 №30 в финансово-хозяйственную деятельность Общества не вмешивался, состоял в Обществе в должности главного инженера. Фактически руководителем Общества являлся ФИО1 Численность сотрудников в период 2019-2024 гг. порядка 33-37 человек.

/данные изъяты/ применяет общий режим налогообложения. Является плательщиком налога на прибыль, НДС, НДФЛ (агент) и транспортного налога. 

В обязанности главного бухгалтера /данные изъяты/ входит ведение налоговой и бухгалтерской отчетности Общества, контроль за работой бухгалтерии общества. Помощь ей оказывают в этом иные вышеуказанные сотрудники бухгалтерии. Подготовкой документов бухгалтерской и налоговой отчётности (налоговых деклараций) она не занималась и не оказывала содействия в этом никому. ЭЦП генерального директора /данные изъяты/ ФИО1 находится в распоряжении ФИО5 №31

В период с /дата/ (до /данные изъяты/) она работала системным администратором в ООО «ДУ-8», генеральным директором которого являлась ФИО5 №11 В её задачи входило обслуживание компьютерной техники Общества, приемка показаний водяных счетчиком от граждан. Весной /дата/ она по приглашению ФИО1 и ФИО5 №31 уволилась и перешла на работу в /данные изъяты/.

/данные изъяты/ ей не знакомы. ФИО5 №56 знает как генерального директора /данные изъяты/. 

/данные изъяты/ являются контрагентами /данные изъяты/;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №33 (т.7 л.д.81-86), данными ею в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что с /дата/ по настоящее время она работает в /данные изъяты/. С /дата/ она была переведена на должность бухгалтера по собственному желанию. До неё на данной должности бухгалтера работала /данные изъяты/

В её обязанности бухгалтера входит: ведение бухгалтерского и налогового учета, учет контрагентов и занесение в базу 1С первичных документов по взаимоотношениям с контрагентами, составление архива первичной документации, подготовка налоговых деклараций. 

Её рабочее место находится по адресу: /адрес/. Генеральным директором /данные изъяты/ и его фактическим руководителем является ФИО1 Учредителями Общества являются ФИО1 и ФИО5 №30 Как учредитель ФИО5 №30 в финансово-хозяйственную деятельность /данные изъяты/ не вмешивался, состоял в Обществе в должности главного инженера. Численность сотрудников в период 2019-2024 гг. составляла порядка 33-38 человек.

/данные изъяты/ состоит на учете в ИФНС России по г. Клину Московской области с /дата/. Основной вид деятельности общества - управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе, а также контроль и содержание в надлежащем виде общедомового имущества. /данные изъяты/ применяет общий режим налогообложения. Является плательщиком налога на прибыль, НДС, НДФЛ (агент) и транспортного налога. 

Бухгалтерия Общества состоит из главного бухгалтера – ФИО5 №31, бухгалтера – ФИО5 №32, бухгалтера-кассира – ФИО5 №34, а также её.

В обязанности главного бухгалтера /данные изъяты/ ФИО5 №31 входит ведение налоговой и бухгалтерской отчетности Общества, контроль за работой бухгалтерии общества. Помощь ФИО5 №31 оказывают в этом иные вышеуказанные сотрудники бухгалтерии. Электронно-цифровая подпись генерального директора /данные изъяты/ ФИО1 находится в распоряжении ФИО5 №31 Подписание налоговой отчетности по деятельности проходит у ФИО5 №31, которая ее проверяет и согласовывает.

В обязанности бухгалтера ФИО5 №32 входит начисление заработной платы работникам, ведение кадрового учета.

В обязанности бухгалтера-кассира ФИО5 №34 входит прием наличных денежных средств от населения за услуги через кассу Общества и зачисление их на расчетный счет ООО «Жилсервис Клинский».

Программа «1С-Бухгалтерия» установлена на компьютерах всех работников бухгалтерии. Бухгалтерская отчетность и налоговые декларации направлялись ФИО5 №31 по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) в налоговую инспекцию. Оператор по ТКС в /данные изъяты/ был /данные изъяты/ по договору, интернет был по договору с /данные изъяты/.

ООО «Жилсервис Клинский» заключало с физическими и юридическими лицами договоры управления, предметом которых является обеспечение благоприятных и безопасных условий проживания граждан, надлежащего содержания общего имущества в многоквартирном доме, а также предоставление коммунальных услуг собственникам помещений и иным гражданам, проживающим на законных основаниях в многоквартирном доме.

В проверяемый период Общество руководствовалось тарифами, установленными Администрацией городского округа Клин Московской области. В период 2017 - 2019 гг. в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и постановлением Правительства Московской области от 25 марта 2013 года № 208/8 «Об утверждении Порядка разработки и реализации государственных программ Московской области» Правительство Московской области утверждает государственную программу Московской области «Формирование современной комфортной городской среды». На основании п. 5.1 определен порядок предоставления субсидии из бюджета Московской области бюджетам муниципальных образований Московской области на ремонт подъездов многоквартирных домов. Клинский район входит в список районов Московской области, которому выделяются денежные средства из бюджета Московской области. На основании этого Администрацией Клинского муниципального района Московской области ежегодно заключались с /данные изъяты/ «Соглашение о предоставлении субсидий на возмещение затрат, связанных с ремонтом подъездов многоквартирных домов на территории городского округа Клин, в соответствии с государственной программой Московской области «Развитие жилищно-коммунального хозяйства» на 2017-2021 года». 

Предметом настоящих соглашений является предоставление в 2017-2019 гг. субсидии на ремонт подъездов многоквартирных домов в целях возмещения затрат /данные изъяты/ субсидии, связанных с ремонтом подъездов многоквартирных домов, находящихся на территории Муниципального образования и в управлении Получателя субсидии в порядке и на условиях, определенных настоящим соглашением и правовыми актами Правительства Московской области и Муниципального образования.

Результатом предоставления Субсидии является возмещение затрат Получателя субсидий на ремонт подъездов многоквартирных домов, находящихся в управлении Получателя субсидий, по адресам, утвержденным в Приложении к Соглашениям. 

В период 2017-2019 гг. в соответствии с государственной программой Московской области «Развитие жилищно-коммунального хозяйства» на 2017-2021 года субсидии на ремонт подъездов многоквартирных домов было выделено Администрацией Клинского муниципального района из местного бюджета и бюджета Московской области в размере: 2017 год – 23 754 361 руб., 2018 год – 23 107 900 руб., 2019 год – 27 089 500 руб.

На основании «Справок-расчетов о подтверждении фактических затрат, связанных с выполненным ремонтом подъездов в многоквартирных домах на территории муниципального образования г.о.Клин Московской области», представленных /данные изъяты/, выделенные денежные средства распределены поадресно, что подтверждается представленными в налоговую инспекцию документами /данные изъяты/, карточками счета 86 «Целевое финансирование». 

Для выполнения ремонтов подъездов многоквартирных домов /данные изъяты/ заключал договоры с индивидуальными предпринимателями и организациями, которые занимались ремонтными работами и техническим обслуживанием жилого фонда (уборкой лестничных клеток). 

/данные изъяты/ являются контрагентами /данные изъяты/. Ею по взаимоотношениям с указанными организациями принималась первичная документация (акты выполненных работ, универсально-придаточные документы), заносились сведения в 1С, более ей ничего не известно.

С решением по ВНП /данные изъяты/ за период 2017-2019 гг. она знакома посредственно, ей известно, что налоговый орган усмотрел уклонение от уплаты налогов, само решение она не видела и с его содержанием не знакома. Её допрашивал сотрудник налогового органа;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №34 (т.7 л.д.87-91), данными ею в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что она работает в /данные изъяты/ в должности бухгалтера-кассира. В её обязанности бухгалтера-кассира входит: прием наличных денежных средств от населения за оказанные услуги через кассу Общества и зачисление их на расчетный счет /данные изъяты/. Также она выставляет счета за техническое обслуживание и текущий ремонт нежилых помещений арендаторам таких помещений, которые расположены на первых этажах многоквартирных домов.

Её рабочее место находится по адресу: /адрес/. У неё отдельный кабинет от остальных бухгалтеров. Генеральным директором /данные изъяты/ и его фактическим руководителем является ФИО1 Учредителями Общества являются ФИО1 и ФИО5 №30 Как учредитель ФИО5 №30 в финансово-хозяйственную деятельность ООО «Жилсервис Клинский» не вмешивался, состоял в Обществе в должности главного инженера. Численность сотрудников в период 2019-2024 гг. составляла порядка 33-38 человек.

/данные изъяты/ состоит на учете в ИФНС России по г. Клину Московской области с /дата/. Основной вид деятельности общества - управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе, а также контроль и содержание в надлежащем виде общедомового имущества. /данные изъяты/ применяет общий режим налогообложения. Является плательщиком налога на прибыль, НДС, НДФЛ (агент) и транспортного налога. Бухгалтерия Общества состоит из главного бухгалтера – ФИО5 №31, бухгалтера – ФИО5 №32, бухгалтера ФИО5 №33, а также её как бухгалтера-кассира.

Программа «1С-Бухгалтерия» установлена на компьютерах всех работников бухгалтерии. У неё доступ только к разделам «касса».

Бухгалтерская отчетность и налоговые декларации направлялись ФИО5 №31 по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) в налоговую инспекцию. Оператор по ТКС в /данные изъяты/ был /данные изъяты/ по договору, интернет был по договору с /данные изъяты/

/данные изъяты/ заключало с физическими и юридическими лицами договоры управления, предметом которых является обеспечение благоприятных и безопасных условий проживания граждан, надлежащего содержания общего имущества в многоквартирном доме, а также предоставление коммунальных услуг собственникам помещений и иным гражданам, проживающим на законных основаниях в многоквартирном доме. В проверяемый период Общество руководствовалось тарифами, установленными Администрацией городского округа Клин Московской области.

В период 2017-2019 гг. в соответствии с государственной программой Московской области «Развитие жилищно-коммунального хозяйства» на 2017-2021 года субсидии на ремонт подъездов многоквартирных домов было выделено Администрацией Клинского муниципального района из местного бюджета и бюджета Московской области в размере: 2017 год – 23 754 361 руб., 2018 год – 23 107 900 руб., 2019 год – 27 089 500 руб.

На основании «Справок-расчетов о подтверждении фактических затрат, связанных с выполненным ремонтом подъездов в многоквартирных домах на территории муниципального образования городской округ Клин Московской области», представленных /данные изъяты/, выделенные денежные средства распределены по различным адресам.

Для выполнения ремонтов подъездов многоквартирных домов /данные изъяты/ заключал договоры с индивидуальными предпринимателями и организациями, которые занимались ремонтными работами и техническим обслуживанием жилого фонда (уборкой лестничных клеток). 

По роду своей деятельности в /данные изъяты/ она не работала и не взаимодействовала с контрагентами общества. Ей знакомы начальники /данные изъяты/ – это ФИО5 №45, а с /дата/ /данные изъяты/, т.к. данное общество обслуживает дом где она проживает;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №38 (т.7 л.д.106-109), данными ею в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что она является секретарем /данные изъяты/. До этого она работала секретарем в МУП «Жилищное хозяйство». 

В её обязанности входит: прием документов от контрагентов и от граждан, осуществление личного приема жителей, исполнение текущих поручений генерального директора, регистрация входящей и исходящей корреспонденции. Также она проставляет печать /данные изъяты/ в подписанных генеральным директором Общества документах. Её рабочее место находится в приемной, перед кабинетом генерального директора Общества ФИО1

По документообороту пояснила, что представитель подрядчика или сам подрядчик приходит в приемную и передают папки с документами для последующей передачи генеральному директору. После подписания документов ФИО1 передает ей папки с документами, которые она хранит на рабочем месте до того момента, как их заберут подрядчики или иные лица. Для каждого ЖЭУ (РЭУ), которые на постоянной договорной основе взаимодействую с /данные изъяты/ в приемной имеется ячейка, через которую те оставляют и забирают документы.

Ей лично знакомы /данные изъяты/ ей не знаком, но известен его родственник ФИО5 №21, они часто приносили документы на подпись для генерального директора ФИО1 Остальных контрагентов она лично не знает, но не исключает, что они оставляли ей документы на подпись. Как индивидуальные предприниматели /данные изъяты/ ей не известны, она их знает, как директоров ООО «ЖЭУ-1» и ООО «ЖЭУ-2»;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля /данные изъяты/ А.Г. (т.9 л.д.1-6), данными им в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что он является индивидуальным предпринимателем, состоит на учете с /дата/ в Инспекции ФНС России по г. Истра Московской области, ранее состоял на учете в МИФНС № 3 по Орловской области. Его ИП зарегистрировано /дата/ в ИФНС России № 3 по Орловской области.

Основным видом деятельности /данные изъяты/ является строительство дорог из асфальта, устройство отмостки вокруг домов для защиты фундамента от дождевых вод и паводков.

Офиса у него нет, использует для работы гаражи. У /данные изъяты/ также имеется для осуществления своей деятельности: каток, виброплита, молотки, разравниватель, лопаты. Грузовик «Камаз» предоставлял его брат /данные изъяты/ Данный грузовик куплен им, но оформлен на кого-то из граждан РФ, т.к. брат гражданин Армении. 

В 2017 - 2019 годы работники в штате предпринимателя отсутствовали. Фактическую деятельность он осуществлял самостоятельно с привлечением к работе своих родственников брата /данные изъяты/ племянника /данные изъяты/ своего сына /данные изъяты/ Они все граждане /данные изъяты/, в настоящее время проживают там, приезжают сюда на полгода для подработки. На сегодняшний день у него также нет в штате работников. Зарплату родственникам за работу, выплачивалась наличными из доходов от деятельности ИП. 

Расчётный счёт ИП для ведения деятельности им открыт в /данные изъяты/. /данные изъяты/ состоит на упрощенной системе налогообложения (6%), бухгалтерскую отчетность его ИП подготавливал и сдавал в налоговую он самостоятельно, это не составляет труда, научился этому в ходе своей предпринимательской деятельности. Раньше сдавал отчетность в бумажном виде, в настоящее время в электронном. Все налоги от деятельности ИП он уплачивал своевременно, претензий от налоговой инспекции не было.

Для своих контрагентов он выполнял различные ремонтные асфальтные работы, осуществлял устройство отмостки, а также устанавливал ограждения на территории одного из СНТ в г.о. Клин. 

Материалы для проведения работ закупались как им, так и заказчиками, примерно в ровной части. Оплата выполненных работ происходила после непосредственного их завершения и подписания актов. Авансирование было не нужно ввиду того, что заказчик сам приобретал материалы для работ. Поступление оплаты от /данные изъяты/ составило лишь 13,3% доходов предпринимателя. 

С /данные изъяты/ им заключены следующие договора /номер/ от /дата/, от /дата/ /номер/, от /дата/ /номер/, от /дата/ /номер/; от /дата/ /номер/; от /дата/ /номер/; от /дата/ /номер/; от /дата/ /номер/; от /дата/ /номер/; /номер/ от /дата/, /номер/ от /дата/ на выполнение работ по устройству отмостки вокруг домов.

В /дата/ ему позвонил кто-то из г. Клина, кто именно не помнит, но это был кто-то кому он оказывал услуги по дорожным работам и спросил может ли он выполнить работу по устройству отмостки вокруг домов по соответствующим договорам с /данные изъяты/. Он ему сказал, что сможет, после чего ему сказали подготовить проект договора и отвезти в секретариат /данные изъяты/. Далее им был подготовлен договор на основании имеющихся у него образцов с иными контрагентами, который он тут же подписал и отвез в офис /данные изъяты/, где оставил их секретарю генерального директора общества ФИО1 Лично с ФИО1 он не знаком и никогда не общался. 

После проверки договора ему позвонили и пригласили в офис забрать подписанный свой экземпляр договора. Остальные договора также готовились им и подписывались через секретаря. 

После подписания договора ему был переведен от /данные изъяты/ аванс для закупки части материалов, также /данные изъяты/ самостоятельно закупал для него материалы по его заказам. Взаимодействие по закупке было через секретаря. 

Из /данные изъяты/ в ходе исполнения договоров он общался с секретарем и с мастером ФИО5 №36.

Работы /данные изъяты/ выполнялись им собственноручно при помощи вышеуказанных родственников, которые работали на него неофициально. Отмостка устраивалась следующим образом, сначала убирался старый асфальт около дома ручным методом (лом, отбойник), после чего засыпался и ровнялся песок и щебень, устанавливался бордюр, после чего клали асфальт. Асфальт привозил брат на своем «Камазе» с асфальтного завода. Асфальт закупался /данные изъяты/, он закупал песок и щебень, которые также привозил брат на своем грузовике, иногда привозили контрагенты. Щебень и песок он закупал по знакомству у частных лиц (армян) за наличный расчет, платежных чеков не было. Работали они ежедневно с 09:00 до 18:00 в будние дни. В выходные дни практически не работали.

Оплата за выполненные работы переводилась /данные изъяты/ на расчётный счёт ИП, затем деньги им обналичивались через банкоматы банка и использовались для закупки материалов, выплату работникам из числа родственников, а также для своих нужд. Окончательная оплата перечислялась ему на счет только после подписания актов выполненных работ. 

Первичная документация (акты по форме КС), а также счета на оплату составлялись им по имевшимся у него уже образцам по взаимоотношениям с основными контрагентами. Все документы для проверки и подписания со стороны /данные изъяты/ он отвозил секретарю ФИО1

Результат его работ на месте проверялся кем-то из /данные изъяты/ без фактического его присутствия. Претензий к нему от заказчика не было. 

В ходе выполнения работ по договорам с /данные изъяты/, с руководителями и работниками территориальных ремонтно-эксплуатационных организаций и старшими по домам он не взаимодействовал, документы у них не подписывал. 

Документов в подтверждение осуществления работ (трудозатрат, материальных затрат, сведения об оборудовании и инвентаре, привлеченных работниках) по взаимоотношениям с /данные изъяты/ у него не имеется. Закупал материалы он за наличный расчет, чеков не было. Оплата родственникам была за наличный расчет. Инвентарь находится у него в гараже;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №6 (т.8 л.д.11-18), данными им в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что примерно в /дата/ он зарегистрировал в налоговой инспекции ООО «ДУ-8» и стал генеральным директором данного общества. ООО «ДУ-8» занималось обслуживанием многоквартирных домов. В ноябре 2017 года по состоянию здоровья он уволился и сразу после этого /дата/ он зарегистрировался в качестве /данные изъяты/ и занимался ремонтно-строительными работами, а также консультациями по технологиям ремонтно-строительных работ. Он располагал необходимыми инструментами для осуществления данного вида деятельности, а также использовал личные денежные средства. ИП использовало упрощенную систему налогообложения. В штате ИП сотрудников не было, офиса он не имел, числился по месту жительства. Расчетный счет открывался в /данные изъяты/. С бухгалтерской и налоговой отчетностью по УСН ему помогал банк, отчетность предоставлял в налоговую инспекцию в электронном виде. 

Так как он является специалистом по производству высотных работ, по герметизации зданий, по производству фасадных работ, а также внутренней отделки, /данные изъяты/ обращался к нему для выполнения работ, также он обращался к ним для предоставления работ. Договора готовились юристами /данные изъяты/, подписывались им в офисе /данные изъяты/. 

Он выполнял герметизацию труб на крыше, водостоки, отмостку, производил ремонт квартиры. Данные работы выполнял лично с привлечением по найму необходимой техники. Акты выполненных работ готовились производственно-техническим отделом /данные изъяты/. Первично работы принимали сотрудники РЭУ (ЖЭУ), после согласовывалось со старшими по домам, после принимала работы жилищная инспекция, после акты уже подписывались генеральным директором /данные изъяты/ ФИО1 Назвать лиц, которые могли бы подтвердить выполнение им работ не смог. Материалы для выполнения работ он закупал на строительных рынках и магазинах, в основном за безналичный расчет. 

После подписания актов выполненных работ производилась оплата по мере возможности со стороны ООО «Жилсервис Клинский», расчет они дробили, никогда полной суммы сразу не выплачивали, но окончательный расчет был до конца года;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №14 (т.8 л.д.33-36), данными им в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что /данные изъяты/ создано им в 2012 году с целью осуществления предпринимательской деятельности в сфере строительства и продажи стройматериалов. Офиса и штатных работников, а также спецтехники организация не имела. Работников в /данные изъяты/ он привлекал исключительно при наличии заказов, каких было не много, в основном это были граждане СНГ. /данные изъяты/ применяло упрощенную систему налогообложения в размере 6%. Налоговую отчетность составлял и задавал в налоговый орган лично. 

Договора с /данные изъяты/ в /дата/ он лично подписывал в их офисе по адресу: /адрес/ С ФИО1 он знаком давно в силу своей предпринимательской деятельности, отношения деловые. При выполнении работ для /данные изъяты/ все материалы покупались за счет /данные изъяты/

По договорам с /данные изъяты/ /данные изъяты/ выполняло работы по ремонту подъездов в МКД в г. Клин. Работы выполнялись самостоятельно с привлечением сторонних лиц по устной договоренности. Материально-технические ресурсы по договорам с /данные изъяты/ закупались на строительных рынках. Качество работ проверял представитель заказчика, а затем комиссия, все оформлялось актами выполненных работ. Оплата услуг осуществлялась на расчетный счет /данные изъяты/;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №16 (т.8 л.д.44-47), данными ей в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что в /дата/ в подъезде ее дома по адресу: /адрес/, производился ремонт, а именно покраска стен и замена почтовых ящиков. Работы выполнялись более месяца бригадой рабочих из 3-4 человек, национальности их не помнит. Строительные материалы хранились в подъезде (ящики с цементом и побелкой). В других подъездах ее дома также выполнялись ремонтные работы. Каких-либо актов выполненных работ ею не подписывалось. /данные изъяты/ ей не известно;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №15 (т.8 л.д.40-43), данными ей в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что примерно в /дата/ в ее доме по адресу: /адрес/, производился ремонт подъездов, а именно зачистка стен и потолков, оштукатуривание, замена тамбурных дверей и поручней, установка почтовых ящиков, стендов. Работы проходили на протяжении трех месяцев, ежедневно, за исключением выходных. Строительные материалы находились в подвальном помещении, а также часть в самом подъезде. Работы производились бригадой рабочих азиатской национальности. Принимались выполненные работы ею, подписывались акты. При этом ей не известно кем именно проводились данные работы, знает, что организацию привлекало /данные изъяты/. /данные изъяты/ и его руководство ей не известно;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО6 (т.8 л.д.48-54), данными им в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что он является индивидуальным предпринимателем. С 2022 года он как индивидуальный предприниматель деятельность не осуществляет. 

Основным видом его деятельности как ИП являлась деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений, а прочим является деятельность такси.

До /дата/ он как ИП не работал, поскольку работал неофициально фактически на своего отца /данные изъяты/, который являлся с /дата/ индивидуальным предпринимателем и занимался уборкой жилых зданий и нежилых помещений по договорам с /данные изъяты/. Отец умер в декабре /дата/, до этого в ноябре он лежал в больнице. Ранее он работал тренером в спортивной школе.

В /дата/ осуществлял деятельность как ИП по договору /номер/ от /дата/ с /данные изъяты/, предметом договора являлась уборка лестничных клеток и подъездов в г.о. Клин Московской области.

В конце /дата/ ввиду плохого состояния здоровья отца возникла необходимость продолжить деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений, ввиду чего к нему обратился ФИО1 с вопросом будет ли он продолжать деятельность своего отца или искать нового контрагента, которого тот не мог найти так как был конец года. Фактически его уговорили продолжить деятельность отца. Он согласился, т.к. ранее уже зарегистрировался как ИП.

Далее был подписан договор /номер/ от /дата/ между ним и ФИО1, который готовил кто-то из /данные изъяты/. Договор он подписывал в офисе /данные изъяты/.

В /дата/ к нему обратился ФИО1 и попросил его стать номинально на некоторое время учредителем /данные изъяты/, пообещав за это денежное вознаграждение, на что он согласился. В уставной капитал он деньги не вкладывал, регистрационными действиями не занимался, только подписывал документы.

Далее, в /дата/ возникли проблемы с выплатой зарплаты работникам /данные изъяты/, в том числе на тот момент генеральному директору /данные изъяты/ ФИО5 №18, а также причитающегося ему вознаграждения как учредителю Общества. Он обратился к ФИО1 с просьбой выйти из состава учредителей, с такой же просьбой обратился и ФИО5 №18 Он в том числе подписывал протокол собрания о передаче своей доли. Как работник он в /данные изъяты/ или /данные изъяты/ не работал.

В /дата/ ему позвонил и написал генеральный директор /данные изъяты/ /данные изъяты/ и сообщил, что его надо исключать из состава учредителей /данные изъяты/, т.к. /данные изъяты/ проиграл судебные споры в арбитраже с налоговой. Он ему сказал, что подписывал документы о передаче своей доли еще в /дата/ и что его уже там не должно быть. Он в это время был заграницей и собирался приехать только в апреле 2024 года. После приезда он /данные изъяты/ сообщил, что с выводом нужно подождать, т.к. хотел выяснить ситуацию с данным вопросом. Также он спросил /данные изъяты/ не хочет ли ФИО1 выплатить ему долг по договору /номер/ от /дата/, а также за то, что он был учредителем и не получал прибыли. В /дата/. /данные изъяты/ фактически разорвал с ним договор /номер/ от /дата/ и не выплатил долг порядка 6 млн. рублей. Прекращение работы с ним связано с его претензиями к ФИО1 о невыплате долгов за выполненные работы по указанному договору.

Для осуществления предпринимательской деятельности по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений у него имелись две поломоечные машины, веники, тряпки, моющие и дезодорирующие средства. Работников для уборки находил мне по договору /данные изъяты/ (умер от «ковида» в 2020 году), таких работников было порядка 25-30 человек (в среднем на дом 2 человека, которые переходили дальше по соседним домам). /данные изъяты/ работал ранее с его отцом. В распоряжении ИП был его автомобиль /данные изъяты/. То есть трудовые и материальные ресурсы для работы у него имелись. Помогал ему в осуществлении деятельности помощник /данные изъяты/, который уволился из /данные изъяты/ В штате его ИП официально также были работники по гражданско-правовому договору, и работники, которые работали официально по трудовому договору (только по уборке в больнице). Работники, которые работали официально, были приняты из бывшего штата больницы, то есть они попали под сокращение. Офиса у него не было, работал на телефоне.

В ходе исполнения договора с /данные изъяты/ он взаимодействовал со старшими по домам и жителями. Звонки ему поступали от жителей на его сотовый телефон. Также их проверял ГЖИ, /данные изъяты/ и жилищно-эксплуатационные учреждения по территории. 

/данные изъяты/ состоял и состоит на упрощенной системе налогообложения (УСН 6%), бухгалтерскую отчетность его ИП формировала в 2019 году бухгалтер /данные изъяты/, которую ему кто-то посоветовал из знакомых, помогала она бесплатно. В 2020 году он нашел через знакомых бухгалтера /данные изъяты/, она в г. Клину у многих предпринимателей ведет бухучет. У /данные изъяты/ был целый штат сотрудников, который занимался бухгалтерскими вопросами, в числе которых была /данные изъяты/ Отчетность и документы я получал от нее, подписывал и сдавал в бумажном виде в налоговую инспекцию, а впоследствии по телекоммуникационным каналам связи. Отчетность и документы подписывались им, в том числе его ЭЦП, после одобрения. Все налоги от деятельности ИП он уплачивал своевременно, претензий от налоговой инспекции не было. Услуги /данные изъяты/ он оплачивал по безналичному расчету через счет ИП. Расчетный счет для своего ИП он открывал в ПАО «Сбербанк». Доступ к расчетным счетам и системе банк-клиент был у него, а также в распоряжении /данные изъяты/ для проведения операций по его указанию по счетам ИП.

Зарплата работникам, которые были у него в штате в различный период, а также бухгалтеру, выплачивалась из доходов от деятельности ИП. Услуги /данные изъяты/» он оплачивал по выставленным последним приходно-кассовым ордерам. Также им оплачивались с расчетного счета ИП услуги по содержанию поселка /данные изъяты/. Иногда он снимал наличные деньги для различных личных целей, большая часть из них на стройку своего дома в поселке /данные изъяты/. За наличный расчет он также закупал материалы и средства для уборки в магазинах и на строительных рынках, т.к. так дешевле. 

Деятельность по уборке /данные изъяты/ осуществлялась следующим образом. Им выдавались материалы и средства работникам-уборщикам, которых ему предоставлял /данные изъяты/, которых он определял за конкретными домами по их желанию. При различных нештатных ситуациях, например, пожары, работники помогали друг другу. При поступлении каких-либо жалоб от жителей или /данные изъяты/ он принимал все меры к устранению проблем. Иногда он лично руководил уборкой лестничных клеток.

Оплата за выполненные работы переводилась /данные изъяты/ на расчётный счёт ИП, затем деньги им использовались для деятельности ИП и по личным нуждам. С оплатой имелись трудности, /данные изъяты/ не хотел выплачивать по каким-то причинам, ссылаясь на различные обстоятельства.

Первичная документация (акты выполненных работ) составлялась им лично, после чего подписывал у территориальных эксплуатационных учреждений, а затем относилась в /данные изъяты/ на подпись ФИО1 

Со стороны /данные изъяты/ работы по уборке его ИП контролировались путем проверок сотрудниками /данные изъяты/ /данные изъяты/ и иными лицами. Также работники территориальных эксплуатационных учреждений тоже контролировали работу на своей территории обслуживания. По работам были спорные вопросы относительно уборки при ЧП (пожар, кровь и т.д.). 

Он не смог представить первичные документы по запросу налогового органа по взаимоотношениям с ООО «Жилсервис Клинский», т.к. была совершена их кража с иными документами из его дома. По данному факту было возбуждено уголовное дело /номер/ от /дата/. 

Из /данные изъяты/ он взаимодействовал при исполнении договора в основном с /данные изъяты/, иногда по важным и срочным вопросам ходил к ФИО1

/данные изъяты/ подконтрольны и аффилированы ФИО1 В частности, у некоторых из данных организаций бухгалтера подконтрольны главному бухгалтеру /данные изъяты/ ФИО5 №31, в частности бухгалтер /данные изъяты/ является ее родственницей. Директором /данные изъяты/ является /данные изъяты/

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №18 (т.8 л.д.64-68), данными им в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что он в /дата/ на протяжении полугода работал в /данные изъяты/ в должности мастера и директора. Уволился по личным мотивам. В /дата/ он работал у /данные изъяты/, а в /дата/ у /данные изъяты/ Указанные лица приходились друг другу отцом и сыном. После смерти отца /данные изъяты/ открыл ИП. В его обязанности входило рассмотрение жалоб жильцов домов на наличие загрязнений в подъезде, а также дача поручений техническому персоналу на осуществление уборки. Его непосредсвенное место работы находилось по адресу: /адрес/

Основным видом деятельности /данные изъяты/ являлась уборка подъездов и перевозка врачей и больных. На балансе /данные изъяты/ находилось около пяти машин отечественного и иностранного производства. В организации работало около 10 человек. В собственности у организации находилось две посудомоечные машины, веники, тряпки, моющие и дезодорирующие средства. Также порядка 20 человек уборщиков предоставлял /данные изъяты/, который был другом /данные изъяты/

Уборка по договорам с /данные изъяты/ производилась на основании утвержденных графиков, которые постоянно менялись. Раз в неделю сотрудник /данные изъяты/ подметал подъезд, раз в две недели приходилось на мытье подъездов. Каждая уборщица была осведомлена о данном графике и на основании него проводила уборку. На каждую уборщицу приходилось минимум 2-3 дома. Контроль за уборкой был возложен на него, проверял работу путем выезда на места и через старших по домам;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №4 (т.8 л.д.127-131), данными им в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что с /дата/ по /дата/ он являлся индивидуальным предпринимателем. До этого работал неофициально на Кунцевском строительном рынке в г. Москве.

Основным видом деятельности /данные изъяты/ являлось производство малярных работ. В штате из сотрудников был только он. Фактически деятельность ИП осуществлялась с /дата/ им и его тестем ФИО5 №21, которого в штат он не оформлял.

Расчётный счёт ИП для ведения деятельности был им открыт в банке /данные изъяты/. У /данные изъяты/ для ведения вышеуказанной деятельности имеется гаражный бокс, который находится в собственности тестя, автомобиль марки /данные изъяты/ который также принадлежит тестю, в настоящий момент марки /данные изъяты/, два шуруповёрта, две болгарки, электродрель, миксер ручной для бетона, шлифовальная машинка, перфоратор, а также иные расходные материалы.

ФИО5 №21 за работу получал от него за свои услуги наличные денежные средства из доходов от деятельности /данные изъяты/ имеет специальные познания в проведении строительных работ и этому научил его.

/данные изъяты/ состоит на упрощенной системе налогообложения (УСН 6%), бухгалтерскую отчетность ИП подготавливал ФИО5 №21 Налоговую отчетность они вместе с ФИО5 №21 сдавали в налоговую инспекцию лично. Все налоги от деятельности ИП он уплачивал своевременно, претензий от налоговой инспекции не было.

В период с /дата/ по настоящее время у /данные изъяты/ были взаимоотношения на проведение ремонтных работ только с /данные изъяты/. Больший объем они бы не потянули чисто физически.

Между /данные изъяты/ были заключены следующие договора: от /дата/ /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, от /дата/ /номер/, /номер/ (ремонт крылец), /номер/, /номер/, /номер/, от /дата/ /номер/, /номер/, от /дата/ /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, от /дата/ /номер/, /номер/; от /дата/ /номер/ (ремонт плиточного покрытия); от /дата/ /номер/, /номер/ (ремонт фасада).

Весной /дата/ ФИО5 №21 сообщил ему, что он нашел заказчика на производство ремонтных работ, который работает официально и для заключения договоров с ним необходимо зарегистрироваться в качестве ИП, что им и было сделано. До 2021 года у него в РФ был только вид на жительство, паспорт он получил /дата/. Открытие ИП было в том числе нужно для подтверждения официально его деятельности на территории РФ. Более подробно о заключении договоров с /данные изъяты/ может пояснить ФИО5 №21 Договора с /данные изъяты/ ему на подпись привозил ФИО5 №21 домой. С /данные изъяты/ ФИО1 он не знаком, никогда его не видел и ни разу не общался. 

Для производства ремонтных работ они с тестем закупали за свои наличные денежные средства строительные материалы на строительных рынках в г. Клин Московской области и «Леруа Мерлен» в г. Химки.

В ходе исполнения договоров с /данные изъяты/ он и ФИО5 №21 непосредственно проводили малярные и иные работы (штукатурили, грунтовали и красили, обновляли поручни перил, устанавливали тамбурные двери, меняли почтовые ящики, заменяли освещение и т.д.). Кроме того, ФИО5 №21 прокладывал плитку и взаимодействовал с представителями /данные изъяты/ и старшими по домам. Работали они ежедневно с 09:00 до 18:00-19:00, а также в выходные дни при необходимости по договоренности с жильцами, выполняя бесшумные работы. Строительный мусор убирали сами в мешки, которые увозили в мусорный контейнер. Работы производились на сколько помнит в г. Клин Московской области 10-й поселок и 5-й мкр-н.

Оплата за выполненные работы переводилась /данные изъяты/ на расчётный счёт ИП, затем деньги им обналичивались через банкоматы банка и использовались для оплаты труда тестя, а также расчетов за расходные материалы, ну и соответственно получении прибыли для себя.

Первичная документация подготавливалась ФИО5 №21, который предоставлял ее на подпись ему и остальным подписантам. Каких-либо товарных накладных и счета-фактур не подписывалось, т.к. его ИП было на УСН. 

После выполнения договоров с /данные изъяты/ он не осуществлял какую-либо деятельность и ИП было ликвидировано в 2020 году. В настоящее время он работает не официально, помогает жене в ведении /данные изъяты/ продолжает осуществлялась малярные и строительные работы самостоятельно в качестве индивидуального предпринимателя;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №21 (т.8 л.д.136-140), данными им в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что с /дата/ по настоящее время он является индивидуальным предпринимателем, состоит на учете в Инспекции ФНС России по г. Клин Московской области. Основным видом деятельности ИП является производство малярных работ.

До этого он работал неофициально на /данные изъяты/ с /дата/ В период с /дата/ он также работал в ООО «ЖЭУ 9» штукатурщиком и сварщиком. Принимал его на работу в ООО «ЖЭУ 9» бывший генеральный директор Общества ФИО5 №45 Работал он по совместительству в ООО «ЖЭУ 9» с 08:00 до 17:00, потом помогал /данные изъяты/, который является мужем его дочери. Основным видом деятельности /данные изъяты/ являлось производство малярных работ.

Работая в ООО «ЖЭУ 9» он взаимодействовал с /данные изъяты/ (управляющая организация) и был осведомлен о том, что планируется проведение в 2018-2019 гг. текущего ремонта в многоквартирных домах в г. Клин Московской области. Далее он обратился к заместителю главного инженера /данные изъяты/ ФИО5 №36, которым предложил свои услуги в качестве подрядчика. ФИО5 №36 согласился при этом сказав, что для заключения договорных отношений необходимо быть ИП или осуществлять коммерческую деятельность от имени ООО. Далее он предложил своему родственнику ФИО5 №4, который находился в поисках работы и был без гражданства РФ с видом на жительство, зарегистрироваться в качестве ИП и осуществлять производство строительно-малярных работ. ФИО5 №4 согласился, после чего он подготовил необходимый пакет документов, и они с ним отправились в налоговую инспекцию, где им помогли в регистрации ИП. Расчётный счёт ИП для ведения деятельности был открыт в банке /данные изъяты/. 

В период с момента образования ИП и до ликвидации ИП в штате сотрудников только он. Фактически деятельность ИП осуществлялась с /дата/ им и /данные изъяты/ Официально в штат ИП он не оформлялся.

У /данные изъяты/ для ведения вышеуказанной деятельности имелся гаражный бокс, который находится в его собственности, его автомобиль марки /данные изъяты/, два шуруповёрта, две болгарки, электродрель, миксер ручной для бетона, шлифовальная машинка, перфоратор, а также иные расходные материалы.

ФИО5 №4 не имел специальных познаний в проведении строительных работ, поэтому всему научил его он, так как у него имеется опыт в проведении малярных и строительных работ.

/данные изъяты/ состоял на упрощенной системе налогообложения (УСН 6%), бухгалтерскую отчетность ИП подготавливал он при помощи организации, наименование не помнит, которая занимается предоставлением бухгалтерских услуг на договорной основе. Между ИП и данной организацией был заключен договор на ведение полного учета, составление отчетности, который действовал до весны 2020 года. Он приносил к ним в офис в мкр. Чепель г. Клин готовые документы по взаимоотношениям с /данные изъяты/ на основании которых они готовили отчетность по деятельности ИП. 

Налоговую отчетность он вместе /данные изъяты/ сдавал в налоговую инспекцию лично. Все налоги от деятельности /данные изъяты/ уплачивались своевременно, претензий от налоговой инспекции не было.

В период с /дата/ по настоящее время у /данные изъяты/ были взаимоотношения на проведение ремонтных работ только с /данные изъяты/. Больший объем они бы не потянули чисто физически, т.к. он работал по совместительству в ООО «ЖЭУ 9».

Между /данные изъяты/ и /данные изъяты/ были заключены следующие договора: от /дата/ /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, от /дата/ /номер/, /номер/ (ремонт крылец), /номер/, /номер/, /номер/, от /дата/ /номер/, /номер/, от /дата/ /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, от /дата/ /номер/, /номер/; от /дата/ /номер/ (ремонт плиточного покрытия); от /дата/ /номер/, /номер/ (ремонт фасада).

Данные договора подготавливался юристом /данные изъяты/, которая ему их передавала лично. Затем он проверял договора и подписывал договора у ФИО5 №4, после чего возвращал ей. Далее договора уже подписывались со стороны /данные изъяты/ и ему передавались наши экземпляры.

С генеральным директором /данные изъяты/» ФИО1 он познакомился после заключения указанных договоров на одном из собраний по вопросам исполнения договоров, до этого он с ним знаком не был. Впоследствии с ним он общался только на собраниях, по телефону с ним не говорил. Взаимодействие с /данные изъяты/ происходило в основном через ФИО5 №36, с иными работниками /данные изъяты/ он не общался.

Для производства ремонтных работ они с /данные изъяты/ закупались за свои наличные денежные средства строительные материалы на строительных рынках в г. Клин Московской области и «Леруа Мерлен» в г. Химки.

В ходе исполнения договоров с /данные изъяты/ он и ФИО5 №4 непосредственно проводили малярные и иные работы (штукатурили, грунтовали и красили, обновляли поручни перил, устанавливали тамбурные двери, меняли почтовые ящики, заменяли освещение и т.д.). Кроме того, он прокладывал плитку и взаимодействовал с представителями /данные изъяты/ и старшими по домам.

Работал /данные изъяты/ ежедневно с 09:00 до 18:00-19:00, он подключался к работе после 17:00 и работал иногда до 22:00, а также в выходные дни при необходимости по договоренности с жильцами. Строительный мусор убирали сами в мешки, которые увозили в мусорный контейнер. Работы производились на сколько он помнит в г. Клин Московской области 10-й поселок и 5-й мкр-н.

Оплата за выполненные работы переводилась /данные изъяты/ на расчётный счёт ИП, затем деньги /данные изъяты/ обналичивались через банкоматы банка и использовались для оплаты своего труда, а также расчетов за расходные материалы. Первичная документация подготавливалась им, после чего он подписывал её у ФИО5 №4 и старших по домам, а затем уже у /данные изъяты/

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №2 (т.8 л.д.150-154), данными им в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что он является индивидуальным предпринимателем. Основным видом его деятельности, как ИП, являются строительные специализированные работы, в основном ремонт подъездов многоквартирных домов в Клинском городском округе Московской области. У него имеется офис, который располагается по адресу: /адрес/. На сегодняшний день с 2020 года трудоустроен штукатур-маляр ФИО5 №22, который является его отцом. В период с момента образования ИП и до настоящего времени у него в штате были и другие работники, которые работали по трудовому договору. В период 2018-2019 гг. у него в штате официально не было работников, т.к. объемы работ были не очень большие.

У ИП «ФИО5 №2» имеется два гаражных бокса оборудованные под склад, три шуруповёрта, три болгарки, три электродрели, один перфоратор, один строительный пылесос. Для осуществления перевозки указанного оборудования у него в распоряжении имеется автомобиль минивен «Хонда Шатл», который находится в собственности сестры. Расчётный счёт ИП для ведения деятельности был им открыт в ПАО «ВТБ», иных счетов нет.

/данные изъяты/ состоит на упрощенной системе налогообложения (УСН 6%), бухгалтерскую отчетность ИП ввела и сдавала бухгалтер по найму /данные изъяты/, в том числе и в 2018-2019 гг. Отчетность и документы он получал от нее, подписывал и сдавал в бумажном виде в налоговую инспекцию. Отчетность и документы в 2023 году подписывались ЭЦП, после его одобрения. Все налоги от деятельности ИП он уплачивал своевременно, претензий от налоговой инспекции не было. Зарплата работникам, которые были у него в штате в различный период, а также бухгалтеру, выплачивалась наличными из доходов от деятельности ИП. 

В период с 2018 по настоящее время у ИП были взаимоотношения с /данные изъяты/ по ремонту подъездов многоквартирных домов. Инициатором данных взаимоотношений был он. Им оставлено коммерческое предложение в приемную генерального директора /данные изъяты/ ФИО1, которое было рассмотрено положительно. До заключения договоров с /данные изъяты/ он не знал ФИО1 и никогда с ним не общался. Впоследствии ФИО1 видел редко, только на отчетных совещаниях по вопросам исполнения работ.

Договора по взаимоотношениям с /данные изъяты/ составлялись юристом указанного общества, после чего он их подписывал, один экземпляр оставлял себе, а другой отдавал в приемную ФИО1 Всего с /данные изъяты/ было подписано порядка 10 договоров, точно не помнит, эти договора были по ремонту подъездов. После окончания работ в соответствии с условиями договоров /данные изъяты/ также выполнялись работы в пределах гарантийного срока.

В ходе исполнения договоров с /данные изъяты/ он непосредственно взаимодействовал с секретарём, которой сдавал документы, в основном работал с заместителем главного инженера /данные изъяты/ ФИО5 №36, который принимал работы, по составлению документов работал также с юристом /данные изъяты/ Работы /данные изъяты/ выполнялись собственноручно в рамках заключённого договора при помощи отца ФИО5 №22, а также двоюродного брата ФИО5 №9, то есть был как бы семейный подряд. Он с указанными лицами участвовал в выполнении зачистки стен, их грунтовки, штукатурки и покраски. ФИО5 №9 занимался укладкой плитки. В период 2017-2019 гг. отец и брат работали на него не официально. Работали ежедневно с 08:00 до 19:00, а также в выходные дни по договоренности с жильцами, выполняя бесшумные работы.

Оплата за выполненные работы переводилась /данные изъяты/ на расчётный счёт ИП, затем деньги им обналичивались через банкоматы банка и использовались для оплаты труда отца и двоюродного брата, а также расчетов за расходные материалы, ну и соответственно получении прибыли для себя.

Первичная документация составлялась частично им лично, частично управляющей компанией /данные изъяты/, частично третьими лицами.

Им, как ИП, подписывались договора, акты приемки выполненных работ, акты взаиморасчетов с контрагентами. Каких-либо товарных накладных и счета-фактур не подписывалось, т.к. ИП было на УСН.

Акты выполненных работ подписывались им, старшим по дому, представителем администрации района, представителем /данные изъяты/, представителем государственной жилищной инспекции по Московской области. Контроль за ходом выполнением работ осуществлял представитель /данные изъяты/ и старший по дому;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №9 (т.8 л.д.159-162), данными им в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что он является индивидуальным предпринимателем /данные изъяты/, занимается продажей электроинструментов для строительства. Ранее с /дата/ он вместе со своим дядей ФИО5 №22 работал неофициально на своего двоюродного брата, который является индивидуальным предпринимателем /данные изъяты/ и занимается ремонтом подъездов многоквартирных домов в Клинском городском округе Московской области. С /дата/ по настоящее время дядя трудоустроен в /данные изъяты/ официально маляром-штукатурщиком. 

Работы для /данные изъяты/ выполнялись ими втроем собственноручно в рамках заключённых договоров с /данные изъяты/. Они все участвовали в выполнении зачистки стен, их грунтовки, штукатурки и покраски. Он также занимался укладкой плитки. Ранее он работал на стройке, где научился хорошо укладывать плитку. Работали они ежедневно с 08:00 до 19:00, а также в выходные дни по договоренности с жильцами, выполняя бесшумные работы. Закупкой стройматериалов занимались двоюродный брат и дядя в ТЦ «Зеленопарк», где находится ООО «Леруа Мерлен Восток», а также в специализированном магазине «Мир Красок» на рынке в г. Клин. 

Оплата за выполненные работы ему и дяде передавалась ФИО5 №2 наличными денежными средствами, после получения оплаты от контрагента - /данные изъяты/

У /данные изъяты/ имеется два гаражных бокса оборудованных под склад, три шуруповёрта, три болгарки, три электродрели, один перфоратор, один строительный пылесос. Для осуществления перевозки указанного оборудования в распоряжении имеется автомобиль минивен /данные изъяты/, который находится в собственности двоюродной сестры.

В период /дата/ они работали в подъездах примерно 6-7 домов в г. Клин Московской области на основании договоров, заключенных с /данные изъяты/. Данные дома, на сколько он помнит, располагались по следующим адресам: /адрес/ остальные дома были одно-подъездные на /адрес/ и иных улицах. При каких обстоятельствах заключались договора между /данные изъяты/ и /данные изъяты/ он не знает. В период /дата/ они работали только по договорам с /данные изъяты/

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №22 (т.8 л.д.166-169), данными им в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что с /дата/ по настоящее время он трудоустроен в /данные изъяты/ где работает маляром-штукатурщиком. До этого с /дата/ он также работал неофициально на указанного /данные изъяты/ является его родным сыном. До этого с /дата/ по /дата/ он являлся учредителем и генеральным директором /данные изъяты/, которое занималось розничной торговлей строительными материалами в специализированных магазинах в г. Клин Московской области. 

Основным видом деятельности /данные изъяты/ являются работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки, а также разборка и снос зданий, иное. В основном они занимались ремонтом подъездов многоквартирных домов в Клинском городском округе Московской области.

Работы /данные изъяты/ выполнялись им собственноручно в рамках заключённого договора при помощи сына, а также племянника ФИО5 №9, то есть был семейный подряд. Они все участвовали в выполнении зачистки стен, их грунтовки, штукатурки и покраски. ФИО5 №9 занимался укладкой плитки. В период /дата/ он и племянник работали на /данные изъяты/ не официально. Также он помогал сыну в закупке стройматериалов в ТЦ «Зеленопарк», где находится ООО «Леруа Мерлен Восток», а также в специализированном магазине «Мир Красок» на рынке в г. Клин. Работали они ежедневно с 08:00 до 19:00, а также в выходные дни по договоренности с жильцами, выполняя бесшумные работы.

Оплата за выполненные работы ему и племяннику передавалась сыном наличными денежными средствами, после получения оплаты от контрагента - /данные изъяты/.

У /данные изъяты/ имеется два гаражных бокса оборудованных под склад, три шуруповёрта, три болгарки, три электродрели, один перфоратор, один строительный пылесос. Для осуществления перевозки указанного оборудования в распоряжении имеется автомобиль минивен /данные изъяты/, который находится в собственности его дочери. 

Их работы проверялись старшими по домам, заместителем главного инженера /данные изъяты/ ФИО5 №36, а также кем-то из представителей Государственной жилищной инспекции по Московской области. Акты выполненных работ подписывались сыном, старшими по домам, представителем администрации района, представителем /данные изъяты/, представителем Государственной жилищной инспекции по Московской области. Контроль за ходом выполнением работ осуществлял представитель /данные изъяты/ и старший по дому. 

В период /дата/ они работали в подъездах примерно 6-7 домов в г. Клин Московской области на основании договоров, заключенных с /данные изъяты/. Данные дома, на сколько он помнит, располагались по следующим адресам: /адрес/ и иных улицах. При каких обстоятельствах заключались договора между /данные изъяты/ и /данные изъяты/ он не знает. В период /дата/ они работали только по договорам с /данные изъяты/; 

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №1 (т.8 л.д.73-77), данными им в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что с /дата/ по настоящее время он является индивидуальным предпринимателем, состоит на учете в Инспекции ФНС России по г. Клин Московской области. До этого он являлся самозанятым и занимался проведением строительных работ со своими родственниками в г.о. Клин Московской области. Открытие ИП связано с необходимостью работы официально по договорам и по безналичному расчету.

Основным видом его деятельности, как /данные изъяты/, является производство строительных работ жилых и нежилых зданий. В основном он занимается ремонтом подъездов многоквартирных домов в Клинском городском округе Московской области по договорам с /данные изъяты/

С момента образования ИП и до настоящего времени в штате сотрудников был только он. Фактически деятельность ИП осуществлялась до /дата/ им и его родственниками /данные изъяты/ (родной брат) и /данные изъяты/ (двоюродный брат). В настоящее время они находятся на территории Армении, и он работает сейчас один. Официально в свой штат он их не оформлял.

Расчётный счёт ИП для ведения деятельности им открыт в Банке /данные изъяты/, который вошел в /данные изъяты/. В настоящее время имеется счет в /данные изъяты/.

У /данные изъяты/ имеется гаражный бокс (предоставляют знакомые) оборудованный под склад, два шуруповёрта, две болгарки, электродрель, миксер для бетона, два перфоратора. Для осуществления перевозки указанного оборудования у него в распоряжении имеется личный автомобиль марки /данные изъяты/, ранее был /данные изъяты/.

Вышеуказанные работники, являющиеся его родственниками, которые помогали ему в работе, получали от него за свои услуги наличные денежные средства из доходов от деятельности ИП. 

/данные изъяты/ состоит на упрощенной системе налогообложения (УСН 6%), бухгалтерскую отчетность ИП подготавливали различные организации занимающиеся бухучетом, каждый раз они были разные, наименования уже не помнит, оплачивал их услуги наличными денежными средствами. Налоговую отчетность он сдавал в налоговую инспекцию лично. Все налоги от деятельности ИП он уплачивал своевременно, претензий от налоговой инспекции не было.

По ремонту подъездов многоквартирных домов между /данные изъяты/ и /данные изъяты/ были заключено несколько договоров: от /дата/ /номер/; от /дата/ /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/; от /дата/ /номер/; от /дата/ /номер/, /номер/, /номер/; от /дата/ /номер/, /номер/, /номер/, /номер/; от /дата/ /номер/, предметом которых являлся ремонт подъездов, крыш, цоколей, балконов, квартир.

Инициатором данных взаимоотношений был он, то есть в /дата/ обратился в /данные изъяты/ к начальнику договорного отдела /данные изъяты/ с проектом договора на производство строительных работ, ранее ее не знал, которой объяснил, что занимается строительными работами и готов по договору работать с Обществом, после чего оставил той договор и свой номер телефона. Через некоторое время ему перезвонила /данные изъяты/ и сказала, что руководство /данные изъяты/ дало добро на заключение договора и ему нужно прийти к ним в офис на его подписание, что тот и сделал. Его проект договора был отредактирован /данные изъяты/ по своему усмотрению. В период с /дата/ по /дата/ с ним были заключены иные аналогичные договора. 

С /данные изъяты/ ФИО1 он познакомился после подписания первого договора, в офисе Общества. С ФИО1 он общался пару раз только на отчетных совещаниях по вопросам исполнения работ.

В период с /дата/ у /данные изъяты/ были договора только с /данные изъяты/, т.к. больший объем он бы не потянул чисто физически. Для производства работ по ремонту подъездов, крыш, цоколей, балконов, квартир им закупались лично за наличные денежные средства строительные материалы на строительных рынках в г. Клин Московской области.

В ходе исполнения договоров с /данные изъяты/ он непосредственно взаимодействовал в основном со старшими по домам, заместителем главного инженера /данные изъяты/ ФИО5 №36, начальником жилищной инспекции /данные изъяты/ ФИО5 №35, а также с работниками РЭУ (ЖЭУ) в зависимости от территории работ.

Работы /данные изъяты/ выполнялись им собственноручно в рамках заключённого договора при помощи /данные изъяты/ (родной брат) – клал плитку и /данные изъяты/ (двоюродный брат) – помогал ему в зачистке стен и проведении штукатурных работ. Строительный мусор убирали сами в мешки, которые увозили в мусорный контейнер.

Работали они ежедневно с 09:00 до 19:00, а также в выходные дни по договоренности с жильцами, выполняя бесшумные работы.

Оплата за выполненные работы переводилась /данные изъяты/ на расчётный счёт ИП, затем деньги им обналичивались через банкоматы банка и использовались для оплаты своего труда и братьев, а также расчетов за расходные материалы.

Первичная документация составлялась им лично, затем он их подписывал у старших по домам и затем относил в /данные изъяты/ на подпись. Без подписей старших по домам /данные изъяты/ не подписывал документы. Также Акты выполненных работ подписывались представителем администрации района, представителем Государственной жилищной инспекции по Московской области. Контроль за ходом выполнением работ осуществляли представители РЭУ (ЖЭУ) и /данные изъяты/ и старший по дому. ФИО старших по домам он не помнит, ввиду давности событий, но те указаны в актах;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №8 (т.8 л.д.104-108), данными им в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что с /дата/ по настоящее время он является индивидуальным предпринимателем, состоит на учете в Инспекции ФНС России по г. Клин Московской области. Целью открытия ИП являлось занятие предпринимательской деятельностью по торговле розничной косметическими товарами (парфюмерией), а также проведение работ по ремонту межпанельных швов. Этому виду деятельности по ремонту межпанельных швов его обучил отчим /данные изъяты/, который этим занимался. 

Штат ИП фактически состоял из него и /данные изъяты/, который работал без каких-либо договорных обязательств, т.к. является его родней. Все работы они выполняли вдвоем. В /дата/ он в этих целях сделал себе допуск к высотным работам. В /дата/ допуск не требовался.

О возможности заключения договора по ремонту межпанельных швов с /данные изъяты/ он узнал от /данные изъяты/ в /дата/, когда они с отчимом пришли в /данные изъяты/ и спросили у генерального директора ФИО1 о возможности проведения работ по очистке пожарных водоемов. ФИО1 сказал, что это не входит в деятельность /данные изъяты/, при этом пояснил, что имеется необходимость в поиске подрядчика по проведению работ по ремонту межпанельных швов. Учитывая, что /данные изъяты/ был специалист в этом деле и ранее этим занимался по договору с /данные изъяты/ ФИО1 был не против заключения договора с ним. 

В итоге между /данные изъяты/ и /данные изъяты/ был заключен договор от /дата/ /номер/, а затем договор от /дата/ /номер/, предметом которых является ремонт межпанельных швов многоквартирных домов. Подписание договора происходило в офисе /данные изъяты/, он приходил к начальнику жилищной инспекции Общества ФИО5 №35, который после подписания им договора относил его на подпись ФИО1 Договор готовили в /данные изъяты/.

Для осуществления деятельности по ремонту межпанельных швов у него имеется альпинистское снаряжение (веревка, страховка, спусковое устройство, пистолет для пены, шпателя усиленные, специальные молотки и иное). Расчётный счёт ИП для ведения деятельности был им открыт в /данные изъяты/, иных счетов нет. Для перемещения он использовал личный транспорт /данные изъяты/. У него имеется доступ до высотных работ (курсы, инструктаж, техника безопасности), который выдают специализированные организации.

/данные изъяты/ состоит на упрощенной системе налогообложения (УСН 6%), бухгалтерскую отчетность ИП подготавливала его дальний родственник, которая является бухгалтером /данные изъяты/ Сдавал бухгалтерскую отчетность в бумажном виде он лично в налоговую инспекцию. Все налоги от деятельности ИП он уплачивал своевременно, претензий от налоговой инспекции не было.

Зарплата /данные изъяты/ выплачивалась наличными из доходов от деятельности /данные изъяты/ помогала ему по просьбе безвозмездно.

По договорам от /дата/ /номер/, от /дата/ /номер/ работы производились по /адрес/, по /адрес/ иным улицам. Работы проводились с 9 до 14 (неполный рабочий день), иногда позднее. Для проведения работ он закупал лично герметик «Технониколь 45» и пену монтажную на строительном рынке «Стройсервис» в г. Клин. Работы проводились в летнее время в хорошую погоду.

Поскольку работы были текущие, акты выполненных работ подписывались представителями /данные изъяты/, в зависимости от территории работ /данные изъяты/, а также им. Затем уже составлялись акты по форме КС-3, которые подписывались генеральным директором /данные изъяты/ ФИО1;

- показаниями свидетеля ФИО5 №20, данными ею в судебном заседании, из которых следует, что ФИО5 №8 приходится ей знакомым. Он является индивидуальным предпринимателем. 5 лет назад он к ней обращался за помощью в получении патента. Налоговой отчетности у него нет. Она по его просьбе безвозмездно напоминала ему своевременно оплатить налоги, так как у них сложились нормальные отношения.

Из оглашенных в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ ввиду наличия существенных противоречий, показаний свидетеля ФИО5 №20 (т.7 л.д.119-121), данными в ходе предварительного следствия, из которых следует, что она по просьбе дальнего родственника ФИО5 №8, который является индивидуальным предпринимателем и занимался строительно-монтажными работами и торговлей парфюмерией, помогала ему в подготовке декларации по УСН по его деятельности. /данные изъяты/ состоял на упрощенной системе налогообложения (УСН 6%) и должен был подавать декларацию ежегодно до 30 апреля текущего года. Декларацию по УСН она готовила на своем компьютере дома, доходы за кварталы ей говорил ФИО5 №8, на основании данных сведений подготавливалась декларация, которую она распечатывала на бумажный носитель и передавала ФИО5 №8, который уже отвозил декларацию в налоговую инспекцию. Все налоги по деятельности /данные изъяты/ уплачивались вовремя и в полном объеме. Она звонила ФИО5 №8 раз в квартал и напоминала о необходимости уплаты налогов. Данную помощь она оказывала ему безвозмездно как родственнику, может один раз ФИО5 №8 её отблагодарил чисто символически. Для неё такая помощь не составляла большого труда, занимала несколько минут;

После оглашения показаний свидетель ФИО5 №20 показала, что события забыла за давностью времени и поддерживает показания, оглашенные в судебном заседании. ФИО5 №8 приходится родственником ее свекрови. Она для ФИО5 №8 делала налоговую декларацию. ФИО5 №8 ей сообщал данные, которые она заносила в компьютер, и далее он сдавал отчет;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №43 (т.10 л.д.18-20), данными ею в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что в начале /дата/ она с помощью своей матери ФИО5 №11 зарегистрировалась в качестве ИП для ведения строительных и ремонтных работ и от матери узнала, что /данные изъяты/, в лице генерального директора ФИО1, ищет подрядные организации для выполнения работ по ремонту подъездов в МКД в г. Клин. Поскольку она не разбирается в этом, то фактически заключением договоров с /данные изъяты/ и производством работ по ним, а также их приемкой заказчиком, занималась ее мать. Всего в /дата/ было заключено два таких договора. Всеми вопросами бухгалтерского учета и налоговой отчетности ИП занималась ФИО5 №11 Также ей известно о задолженности по данным договорам со стороны /данные изъяты/. 

Кроме того, она по совместительству работает в ООО «ДУ-8» мастером участка. Руководителем в ООО «ДУ-8» была ее мать ФИО5 №11 ООО «ДУ-8» оказывает услуги /данные изъяты/ по содержанию и ремонту жилого фонда;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №11 (т.10 л.д.50-56, 59-61), данными ею в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что она состоит в должности генерального директора ООО «ДУ-8», основным видом деятельности которого является производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха. Также с декабря 2016 года она является единственным участником данного Общества. В уставной капитал Общества ею было вложено 10 тысяч рублей. В настоящее время уставной капитал общества составляет 20 тысяч рублей.

Со /дата/ учредителем и генеральным директором ООО «ДУ-8» являлся ФИО5 №6, которого она знает по работе в /данные изъяты/, где тот являлся генеральным директором. В декабре /дата/ ФИО5 №6 предложил ей войти в состав учредителей ООО «ДУ-8» и стать его генеральным директором, ввиду того, что тот захотел сменить место жительства.

Состоя в должности генерального директора ООО «ДУ-8» она осуществляла общее руководство организацией, обеспечивала обслуживание жилого фонда. Офис организации фактический до /дата/ находился по адресу: /адрес/, затем по настоящее время офис находится по адресу: /адрес/ (данное помещение находится в безвозмездном пользовании между собственниками многоквартирного дома и ею (ООО «ДУ-8»).

В её подчинении в настоящее время находится порядка 17-18 человек, на период 2017-2019 гг. находилось порядка 20-22 человек. Работники работают официально по договору, входят в штат организации. 

В период /дата/ в ООО «ДУ-8» бухгалтерский учет вела и готовила бухгалтерскую отчетность /данные изъяты/ по договору гражданско-правового характера. Работала она удаленно на дому. Каких-либо претензий со стороны налогового органа к ведению и сдачи бухгалтерской отчетности не было. Налоги были уплачены в полном объеме.

В период /дата/ ООО «ДУ-8» осуществляло техническое обслуживание и общее содержание жилого фонда по адресам в /адрес/: /адрес/ (32 дома) по следующим договорам с /данные изъяты/: договор подряда /номер/ от /дата/, договор подряда /номер/ от /дата/, договор подряда /номер/ от /дата/.

В общее содержание жилого фонда входит: водоснабжение (холодная, горячая), канализация, уборка придомовой территории, обслуживание инженерных сетей и кровель, фасадов, ведение фотоотчета для Государственной жилищной инспекции (ГЖИ), ведение журнала заявок от жителей, считывание показаний счетчиков и передача данных в ЕРЦ. Также общество вносит сведения в программу АИС ГЖИ (полное описание многоквартирных домов, включая технические характеристики), программу РГИС для муниципалитета (полное описание многоквартирных домов, включая технические характеристики) и ГИС ЖКХ для Министерства ЖКХ Московской области. Также общество выполняет задания Государственной жилищной инспекции Московской области по содержанию придомовой территории и по внешнему облику фасада домов. 

Все работы по общему содержанию жилого фонда выполнялись и выполняются силами ООО «ДУ-8», за исключением того, что зимой ввиду отсутствия трактора и большегрузных машин для уборки и вывоза снега и манипулятора с вышкой, а также альпинистов для снятия льда с кровли она заключала договор подряда с различными индивидуальными предпринимателями; летом ввиду отсутствия транспорта, осуществляющего помывку дорог в проездах и парковках, она заключала договора подряда с различными индивидуальными предпринимателями.

На территории обслуживаемой ООО «ДУ-8» осуществляли работы по ремонту подъездов /данные изъяты/ и /данные изъяты/, а также /данные изъяты/ по уборке лестничных клеток и подъездов.

Работы указанных ИП ООО «ДУ-8» не контролировало, этим занималось /данные изъяты/. ООО «ДУ-8» только следило за уборкой строительного мусора, а также могло при выявлении недостатков в работе сообщить в /данные изъяты/ для принятия мер реагирования. Все жалобы от жильцов на ремонт подъездов и уборку поступают в основном в ООО «ДУ-8», иногда в /данные изъяты/. Жалоб на работу указанных ИП не было. С /данные изъяты/ был случай, когда после проведения им ремонта подъезда в /адрес/, по независящим от него обстоятельствам прорвало трубу отопления в тепловой камере и паром до второго этажа поврежден окрасочно-штукатурный слой. О данном инциденте нам сообщили жители дома и они сообщили в /данные изъяты/. /данные изъяты/ в рамках гарантийных обязательств заново выполнил ремонт в указанном подъезде.

Деятельность /данные изъяты/ осуществлялась и контролировалась ею. Работы по ремонту подъездов для /данные изъяты/ фактически осуществляли по дому /номер/ по /адрес/ работники ООО «ДУ-8»: маляры /данные изъяты/ и /данные изъяты/, фамилии их не помнит и плотник /данные изъяты/ За работу она им оплачивала наличными от полученной прибыли /данные изъяты/

/данные изъяты/ находилась на УСН, отчетность в налоговую сдавала она лично. Договор от имени /данные изъяты/ с /данные изъяты/ заключался фактически ею и ФИО1 Инициатором была она. ФИО1 был осведомлен о том, что это её организация.

С /дата/ по /дата/ она являлась учредителем и генеральным директором /данные изъяты/, вид деятельности - общестроительные и ремонтные работы. Сотрудниками общества являлась она и 4 человека по договорам гражданско-правового характера. Данное общество ею создано т.к. у неё была бригада вышеуказанных работников и она могла полноценно осуществлять коммерческую деятельность.

Бухгалтером /данные изъяты/ являлась /данные изъяты/ Общество находилось на упрощенной системе налогообложения (УСН). Отчетность готовила и сдавала бухгалтер по согласованию с ней. Каких-либо претензий от налогового органа не было, налоги уплачивались в полном объеме.

/данные изъяты/ в период /дата/ являлось подрядчиком по выполнению ремонтных работ для /данные изъяты/ по договору /номер/, предметом договора являются «ремонтные работы стояков холодного и горячего водоснабжения, ремонт межпанельных швов и техническое обслуживание общедомового имущества». Инициатором была она. ФИО1 был осведомлен о том, что это её организация и что она может выполнить необходимые работы.

/данные изъяты/ в /дата/ по данному договору осуществляло: в январе – техническое обслуживание общедомового имущества, в феврале – герметизация межпанельных швов /адрес/, ремонт стояков х/г водоснабжения по /адрес/; в /дата/. и /дата/ - техническое обслуживание общедомового имущества, относящегося к нежилым помещениям. Акты выполненных работ подписывались ею и ФИО1 от /данные изъяты/. Так как финансирование было из средств, поступающих от жителей и работы были текущие, то старшие по домам не визировали акты выполненных работ.

Фактически в /дата/ деятельность /данные изъяты/ прекратилась, т.к. работы сезонные по договору были выполнены в полном объеме, и работники фактически уволились.

Она работала в период с /дата/ по /дата/ по трудовому договору юристом в /данные изъяты/. На работу её принимала начальник юридического отдела /данные изъяты/. Также в период с /данные изъяты/ она работала по договорам ГПХ в /данные изъяты/ - занималась ведением кадровой документации (формирование личных дел сотрудников, подготовка приказов); в /данные изъяты/ - занималась ведением воинского учета. Всех руководителей указанных организаций она знает лично, познакомились по работе.

Оплаты ООО «ДУ 8» за приобретенные материалы в адрес /данные изъяты/ не было, т.к. проводился взаимозачет, который заключается в том, что их организация должна /данные изъяты/ за материалы, которые закупал /данные изъяты/, а /данные изъяты/ должен был им за содержание жилого фонда и уборку придомовой территории. Все это оформлялось путем составления «Актов о проведении зачета взаимных требований» в счет проведенных работ. Данные взаимоотношения регулируются ст. 410 ГК РФ.

/данные изъяты/ собирал совещания со всеми организациями, оказывающими услуги населению, где давал методические рекомендации по проведению работ. Также на совещаниях заслушивались ход и результаты работ, планировались будущие мероприятия по ремонту, чтобы это не было неожиданностью. На совещаниях также доводились поручения муниципалитета в отношении домов по жалобам жителей, которые нужно устранить. /данные изъяты/ раз в год на своем сайте и портале АИС ГЖИ выкладывает отчет о проделанной работе по каждому дому, поэтому им нужно контролировать подрядчиков;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №42 (т.10 л.д.4-8), данными им в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что он является генеральным директором /данные изъяты/. На данную должность назначен собранием учредителей общества, которыми были он с долей 25% и /данные изъяты/ с долей 75%. ФИО5 №57 ему знаком продолжительное время, с ним поддерживал деловые взаимоотношения. Ранее он трудился в /данные изъяты/, основным заказчиком которого являлось /данные изъяты/, руководителем которого являлся ФИО1.

В его должностные обязанности входит осуществление общего руководства предприятием.

Ведение бухгалтерского и налогового учета предприятия формально возложено на него. Фактически для указанных целей он привлекал лиц на основании гражданско-правовых договоров, так как специальными познаниями в указанной области не обладал, с момента назначения на должность до /дата/ указанным лицом являлась /данные изъяты/, которую порекомендовал ФИО5 №57

ООО «ЖЭУ - 11» располагается по адресу: /адрес/. Указанное помещение является общедомовым имуществом. С /дата/ по настоящее время за указанное помещение он только осуществлял коммунальные платежи по счетам на оплату выставляемым ресурсными организациями на имя ООО «ЖЭУ - 11».

ООО «ЖЭУ - 11» состоит на налоговом учете в ИНФС России по г.Клин и применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения: «доход - расход».

Штат предприятия на протяжении всего периода времени составляет около 28 человек. На момент его назначения на должность штат уже был сформирован и набран. Где ранее указанные лица осуществляли трудовую деятельность ему не известно.

Общество с /дата/ по настоящее время осуществляет деятельность по техническому обслуживанию, текущему ремонту, санитарному содержанию общедомового имущества и придомовых территорий, по обеспечению надлежащего функционирования инженерно-технического оборудования общедомового имущества жилищного фонда.

Основным заказчиком ООО «ЖЭУ - 11» в различные периоды времени являлось /данные изъяты/, которое в дальнейшем было переименовано в /данные изъяты/. Иных источников дохода (заказчиков) организация не имеет. После его назначения на должность руководителя предприятия ФИО5 №57 представил его ФИО1 как нового руководителя /данные изъяты/. Переговорив с ФИО1 по рабочим вопросам, они обменялись контактами.

С /дата/ по настоящее время работа была организована следующим образом: координацию деятельности осуществляло /данные изъяты/ в лице ФИО1, путем проведения совместных планерок по вопросам жилищного обслуживания (подготовка к отопительному сезону, выполнение/определение планов и т.д.), на которых присутствовали все руководители ЖЭУ г.о. Клин. Из сотрудников /данные изъяты/ он также осуществлял взаимодействие с ФИО5 №36 и ФИО5 №30

Формально взаимоотношения с /данные изъяты/ осуществлялись на основании договора подряда заключаемых на один календарный год. Факт выполнения работ фиксировался актами выполненных работ. На основании, которых производился расчет объема выполненных работ. Оплата производилась путем производства безналичного расчета. На протяжении всего периода времени /данные изъяты/ имело задолженность перед ООО «ЖЭУ-11» по данным договорам подряда, которая погашалась периодически в течении года;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №12 (т.10 л.д.21-24), данными им в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что он занимает должность генерального директора ООО «ЖХ-5», а также является его единственным учредителем. Основным видом деятельности организации являлось обслуживание и ремонт многоквартирных домов в рамках договора подряда с /данные изъяты/, в лице ФИО1 До фактического приобретения ООО «ЖХ-8» он работал заместителем директора ООО «ДУ-8», в лице ФИО5 №11 Инициатива по приобретению в собственность организации исходила от ее бывшего руководителя /данные изъяты/ Финансово-хозяйственные взаимоотношения с /данные изъяты/ являются единственными. Он, как руководитель организации, ежегодно перезаключал вышеуказанный договор подряда с /данные изъяты/ на обслуживание МКД. Фактически его условия были идентичны предшествующим договорам, а именно осуществление деятельности по техническому обслуживанию, текущему ремонту, санитарному содержанию общедомового имущества и придомовых территории, по обеспечению надлежащего функционирования инженерно-технического оборудования общедомового имущества жилищного фонда. Ведение бухгалтерского и налогового учета предприятия формально возложено на него, также помощь в этом ему оказывает сотрудник организации.

ООО «ЖХ-5» с момента его назначения на должность состоит на налоговом учете в ИНФС России по г. Клин и применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения: «доход - расход». С /дата/ работа ООО «ЖХ-5» организована следующим образом: координацию деятельности осуществляло /данные изъяты/, в лице ФИО1, путем проведения совместных планерок по вопросам жилищного обслуживания (подготовка к отопительному сезону, выполнение/определение планов и т.д.), на которых присутствовали все руководители ЖЭУ г.о. Клин. Ежедневно в рабочем чате, созданном по инициативе /данные изъяты/, проходит общение с руководством заказчика, руководителей других РЭУ и ЖЭУ. Где ставятся задачи к их выполнению.

Из сотрудников /данные изъяты/» он также осуществлял взаимодействие со следующими лицами: ФИО5 №36 и ФИО5 №30

Формально взаимоотношения с /данные изъяты/ осуществлялись на основании договора подряда заключаемых на один календарный год. Факт выполнения работ фиксировался актами выполненных работ, на основании, которого производился расчет объема выполненных работ. Оплата производилась путем производства безналичного расчета. На протяжении всего периода времени /данные изъяты/ имело задолженность перед ООО «ЖХ-5» по указанным договорам подряда, которая погашалась периодически в течении года. Текущая задолженность погашалась, однако на указанный момент возникала новая задолженность;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №5 (т.10 л.д.25-28, 29-33), данными им в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что он является генеральным директором и единственным учредителем ООО «ЖЭУ-1». Юридический адрес организации располагается по адресу: /адрес/. Средняя численность сотрудников организации порядка 20 человек. 

Ранее он работал мастером в РЭО, которое оказывало услуги /данные изъяты/ по содержанию и ремонту МКД в г. Клин. 

После создания /данные изъяты/, он обратился к ФИО1 с коммерческим предложением о заключении договорных отношений по содержанию и ремонту МКД в г. Клин, на что тот согласился. С /дата/ /данные изъяты/ является подрядчиком /данные изъяты/

Ведение бухгалтерского учета и составление отчетности формально в /данные изъяты/ возложено на него как директора, помогает ему в этом его знакомая ФИО5 №54. До нее бухгалтером была /данные изъяты/

ООО «ЖЭУ-1» применяет упрощенную систему налогооблажения и состоит на учете в ИФНС России по г. Клин. 

С /дата/ по настоящее время работа организована следующим образом: координацию деятельности осуществляло /данные изъяты/, в лице ФИО1, путем проведения совместных планерок по вопросам обслуживания жилого фонда на которых присутствовали все руководители ЖЭУ г. Клина. Ежедневно, в рабочем чате, созданном по инициативе /данные изъяты/, проходит общение с руководством заказчика и руководителями ЖЭУ и РЭУ, где ставятся задачи к их выполнению.

Из сотрудников /данные изъяты/ он взаимодействовал с ФИО5 №30, который фактически являлся главным инженером в /данные изъяты/, ФИО5 №36 Руководит деятельностью /данные изъяты/ ФИО1, с которым он знаком примерно с /дата/, также по работе ООО «РЭП-1». Отношения между ними рабочие.

Взаимоотношения /данные изъяты/ осуществлялись на основании договора подряда, заключаемого на один год. Факт выполнения работ фиксировался актами, на основании которых рассчитывался объем работ. Оплата производилась путем безналичного расчета через счета. /данные изъяты/ всегда имел задолженность перед ООО «ЖЭУ-1» по договорам, которая периодически гасилась в течении года. 

В /дата/ он зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя с целью осуществления дополнительной финансово-хозяйственной деятельности в сфере строительных работ. Выполнять работы планировалось собственными силами с привлечением третьих лиц. Расчетный счет своего ИП он открыл в Банке /данные изъяты/, в настоящее время открыт в /данные изъяты/. Данные банки выбраны ввиду того, что /данные изъяты/ также имело счета в этих банках.

Далее в /дата/ он обратился к ФИО1 с коммерческим предложением о возможности проведения строительных работ по подъездам в г. Клин, которые должны были быть осуществлены в рамках программы Правительства МО «Мой подъезд», финансирование которой было от Правительства МО, муниципалитета и /данные изъяты/. ФИО1 согласился на его предложение, после чего были заключены договора от /дата/ /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/; от /дата/ /номер/, от /дата/ год /номер/, от /дата/ /номер/, от /дата/ /номер/, /номер/, /номер/, от /дата/ /номер/, /номер/, от /дата/ /номер/, от /дата/ /номер/, предметом договора являлся ремонт подъездов. Данные договора готовили юристы /данные изъяты/, он подписывал их в их офисе у секретаря ФИО5 №38.

Для ведения деятельности у него имелись дрели, перфораторы, болгарка, шпателя, мастерки, которые он хранил на даче в сарае, иногда оставлял в домах, где был ремонт. Для перевозки оборудования использовался личный автотранспорт /данные изъяты/. Также он нашел работников мастеров, для установки межтамбурных дверей с Р. Беларусь по имени Володя и Сергей, фамилии не помнит, также для этого он заключал договор с какой-то подрядной организацией, для проведения ремонта стен, укладки плитки, он находил мастеров из Армении, ФИО их не помнит. Также для покраски он привлекал свои родственников, в том числе дочь.

Он работал в свободное от работы в /данные изъяты/ время, как правило с 17:00 до 22:00, с понедельника по пятницу, а также в выходные дни осуществлял работы в подъездах по окраске и оштукатуриванию стен. Остальные работники работали с 09:00 до позднего вечера.

Материалы для производства работ закупал на авансовые денежные средства, полученные по договорам в основном за наличный расчет, по безналичному расчету он закупал почтовые ящики, а также оплачивал услуги организации по установке дверей.

Часть работ по вышеуказанным договорам выполнял на своей подведомственной территории, также д. Дятлово и д. Елгозино. Строительный мусор убирали сами.

Акты выполненных работ готовились им, а часть /данные изъяты/, подписывал акты он у старших по домам как лично, так и через работника белоруса Сергея. Без старших по домам акты подписать было невозможно. Со старшими по домам и советом дома было постоянное взаимодействие.

Его ИП находится на патентной системе налогообложения, он просто оплачивал патент ежегодно и страховые и пенсионные отчисления, а также налог на прибыль. Плательщиком НДС не являлся.

По смете зарплата за работы на весь подъезд не превышала 38 тыс. рублей, включая налоги. Если бы официально привлекал работников, то он бы не получил прибыли вообще, из которой нужно оплатить труд работников. Поэтому он привлекал этих работников неофициально. 

Уборку подъездов на территории /данные изъяты/ в /дата/ осуществлял /данные изъяты/ Контролировал работы от данного /данные изъяты/ Жалобы на уборку от жителей были, постоянно приходилось разрешать данные вопросы, т.к. люди постоянно обращались в /данные изъяты/

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №56 (т.10 л.д.36-42, 47-49), данными им в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что в /дата/ он устроился в /данные изъяты/ на должность заместителя генерального директора общества, курирующего обслуживание жилого фонда в Клинском городском округе Московской области. Ранее он работал мастером в /данные изъяты/, где занимался устранением аварийных случаев, проводив аварийно-восстановительные работы, а также подрабатывал в /данные изъяты/ по договору гражданско-правового характера.

На работу в /данные изъяты/ он устроился по приглашению на тот момент генерального директора и учредителя общества /данные изъяты/ С /дата/ учредитель назначил его своим приказом на должность генерального директора /данные изъяты/. Офис /данные изъяты/ находится по адресу: /адрес/ Данное офисное помещение передано в аренду на основании договора безвозмездного пользования, заключенного между /данные изъяты/ (управляющая организация) и представителем жильцов указанного дома, непосредственно для размещения там обслуживающей организации.

Штат /данные изъяты/ состоит из более 30 человек (генерального директора, его заместителя, главного бухгалтера, трех мастеров, техника смотрителя, слесарей и разнорабочих). Все работают по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера.

Главным бухгалтером является ФИО5 №54, которая работает с момента образования Общества. Налоговая отчетность формируется ФИО5 №54, согласовывается с ним и подписывается его ЭЦП, после чего бухгалтер направляет ее в налоговую инспекцию посредством телекоммуникационных каналов связи (в электронном виде).

Расчетные счета для ведения деятельности /данные изъяты/ были открыты в Банке «Возрождение», а после закрытия банка в /данные изъяты/. Также имеется расчетный счет в /данные изъяты/.

Доступ к расчетному счету /данные изъяты/ имеет он и главный бухгалтер ФИО5 №54 Его ЭЦП находится также в доступе у ФИО5 №54 Все операции по счетам Общества производятся по его поручению.

/данные изъяты/ для принятия заявок от граждан и по различным вопросам использует рабочие номера телефонов: городской /номер/, используется Обществом на договорной основе с /данные изъяты/; сотовый телефон /номер/, используется Обществом на договорной основе с оператором сотовой связи /данные изъяты/. Также /данные изъяты/ имеет договор с /данные изъяты/ на предоставление услуг интернета.

/данные изъяты/ функционирует с /дата/, основным видом деятельности общества является производство санитарно-технический работ, обслуживание канализаций, тепло-водоснабжения, монтаж отопительных систем и иное.

/данные изъяты/ применяет упрощенную систему налогообложения («доходы», «доходы минус расходы») и не является плательщиком НДС.

/данные изъяты/ осуществляет свою деятельность на основании договоров с /данные изъяты/, которые заключаются ежегодно сроком на 1 год.

В период /дата/ между /данные изъяты/ и /данные изъяты/ были заключены следующие договора: договор подряда /номер/ от /дата/, договор подряда /номер/ от /дата/, договор подряда /номер/ от /дата/.

Первоначальные договора с /данные изъяты/ были заключены еще до него, впоследствии, когда он стал генеральным директором Общества то подписывал договор на /дата/ и последующие года до настоящего времени. Сами договора готовятся /данные изъяты/ их подписание происходит в офисе /данные изъяты/ по адресу: /адрес/ у секретаря генерального директора Общества ФИО1 Исполнение указанных договоров оформляется актами выполненных работ, которые оформляются ежемесячно. 

С генеральным директором /данные изъяты/ ФИО1 он знаком с /дата/ по работе в /данные изъяты/. Он иногда общался с ним по работе как мастер, то есть взаимодействовал по текущей деятельности. Отношения между нами рабочие.

Денежные средства от /данные изъяты/ перечислялись по данным договорам на заработную плату, выплату налогов, а также за закупку материалов. Материалы /данные изъяты/ закупало на строительных рынках г. Клин, в строительном центре «Леруа Мерлен».

Контроль со стороны /данные изъяты/ как управляющей организации осуществляется путем проведения совещаний в офисе указанного Общества и путем совместных выездных проверок на местах. Также были общие чаты с /данные изъяты/, администрацией города Клин, Главным управлением содержания территории, а также иными структурами, куда поступали различные сведения по содержанию территории многоквартирных домов и жалобам жителей, давались поручения на устранение аварий и т.д.

Со стороны налоговой инспекции к /данные изъяты/ каких-либо претензий за исключением фактов просрочки уплаты налогов не поступало. После получения требований об уплате пени и штрафа за просрочку от налогового органа они сразу же исполнялись.

ФИО5 №30 фактически выполнял функции главного инженера в /данные изъяты/, он взаимодействовал с ним по рабочим вопросам касаемо деятельности /данные изъяты/ и его функционала. С ним знаком примерно с /дата/.

/дата/ он зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) в ИФНС России по г. Клину Московской области в целях осуществления производства санитарно-технических работ, а также различного вида малярных работ. Открывал расчетные счета в /данные изъяты/ и /данные изъяты/. Все банковские документы он подписывал лично.

Данные работы он планировал осуществлять собственными силами с привлечением в помощь своего брата ФИО5 №56, а также работников из Азии, непосредственно взаимодействовал с А.. Брат и иные привлеченные лица работали неофициально. Работы он планировал осуществлять в нерабочее время, при необходимости в выходные.

Для ведения деятельности у него имелись дрели, перфораторы, шпателя, мастерки, которые он хранил у брата в гараже. Для перевозки оборудования использовался личный автотранспорт.

Решение о ведении деятельности в качестве ИП обусловлено возможностью осуществлять текущий ремонт подъездов в многоквартирных домах в рамках действующей Губернаторской программы, где финансирование велось от Правительства МО, муниципалитета и /данные изъяты/, а также установкой пластиковых окон для /данные изъяты/.

В конце /дата/ он, зная в том числе из информационных источников о необходимости производства ремонта домов обратился к ФИО1, которому предложил свои услуги в качестве ИП по данному виду деятельности. ФИО1 знал, что он располагает всем необходимым для выполнения данных работ согласился на заключение с ним договоров. 

В период /дата/ между /данные изъяты/ заключены договора от /дата/ /номер/, /номер/, от /дата/ /номер/, /номер/, от /дата/ /номер/, /номер/, от /дата/ /номер/, /номер/, предметом которых является «ремонт подъездов». Договора по ремонту подъездов готовил /данные изъяты/, подписание происходило в офисе указанного Общества у секретаря ФИО1

Для производства работ по ремонту подъездов им закупались лично за наличные денежные средства строительные материалы на строительных рынках в г. Клин Московской области. В ходе исполнения договоров с /данные изъяты/ он непосредственно взаимодействовал в основном со старшими по домам, заместителем главного инженера /данные изъяты/ ФИО5 №36, сотрудником администрации г. Клин /данные изъяты/

После приемки работ /данные изъяты/ готовило акты выполненных работ, которые он подписывал лично у старших по домам и иных ответственных лиц, после чего сдавал в управляющую компанию, непосредственно секретарю ФИО1 

В рамках указанных договоров с /данные изъяты/ в его обязанности по текущему ремонту жилого фонда входило покупка материалов и их доставка до места работ, помощь в шпаклевке и покраски стен. Основные работы осуществлял А., который помимо шпаклевки, штукатурки и покраски стен производил укладку плитки. А. помогал его брат. Кровельные работы на одном доме делали они с братом. Окна и межтамбурные двери в подъездах устанавливались работниками /данные изъяты/ и /данные изъяты/ по договорам на производство и установку тамбурных дверей и окон в подъездах, которые он заключал лично. Расчет с контрагентами осуществлялся безналичным способом за счет аванса от /данные изъяты/. Также он просил маляров /данные изъяты/ /данные изъяты/ и /данные изъяты/ помочь в покраске стен доме по адресу: /адрес/, т.к. не успевал выполнить работы самостоятельно. Работу им оплачивал из личных средств. Работали они в промежутках от основных дел в /данные изъяты/.

Строительный мусор убирали сами, который отвозили в мусорные бункеры, расположенные на контейнерных площадках в г. Клин. Работы выполнял по адресам: /адрес/. Были выполнены работы: /адрес/ - ремонт подъездов (расчистка, шпаклёвка, окраска, грунтовка); /адрес/ – косметический ремонт 4-х подъездов первых этажей (шпаклёвка, окраска); /адрес/ – замена кровельного железа на парапете (кровля). График работы был с понедельника по пятницу. Работы осуществлялись с 09:00 до позднего вечера, он лично работал с 17.00 до 23.00, суббота и воскресенье – выходной. 

Фактически работы осуществлял он, брат и А. с иными лицами азиатской национальности; 

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №13 (т.10 л.д.62-68), данными им в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что он является генеральным директором и учредителем /данные изъяты/, которое осуществляет деятельность по управлению эксплуатации жилого фонда. Свою деятельность /данные изъяты/ стало осуществлять с начала /дата/ в рамках договоров с /данные изъяты/.

Данное Общество было им создано в целях осуществления деятельности по обслуживанию жилого фонда на территории г.о. Клин Московской области. До /данные изъяты/ он работал в Администрации г.о. Клин в диспетчерской службе, а до этого /данные изъяты/ в должности техника. 

Состоя в должности генерального директора /данные изъяты/ он осуществляет общее руководство организацией и обеспечивает обслуживание жилого фонда. Офис организации фактический находится по адресу: /адрес/, данное помещение в /дата/ находилось в собственности /данные изъяты/ и сдавалось в аренду. Аренда оплачивалась с расчетного счета /данные изъяты/ Данное помещение в настоящее время находится в общедомовой собственности совета дома и передано в аренду /данные изъяты/, которое сдает его им в субаренду. Аренда оплачивалась с расчетного счета /данные изъяты/

В данном офисе находилось и находится его рабочее место, а также старшего мастера /данные изъяты/, мастера /данные изъяты/ и техника смотрителя /данные изъяты/ Офис состоит из одной комнаты с рабочим столом и компьютером, а также стеллажом для документов. В данном помещении также имеется место где складируются негабаритные материалы для деятельности Общества. Трубы хранятся в подвальном помещении дома, где находится их офис.

В его подчинении в настоящее время находится порядка 25-26 человек, на период /данные изъяты/ находилось то же количество, которые работали официально по договору и входили в штат организации, а порядка 8-9 человек по договорам гражданско-правового характера.

Для ведения деятельности /данные изъяты/ им был открыт расчетный счет в /данные изъяты/, затем в /дата/ в /данные изъяты/ и с /дата/ в /данные изъяты/. 

/данные изъяты/ является пользователем Удостоверяющего Центра и оператора электронного документооборота /данные изъяты/. Оплата /данные изъяты/ проходит через расчетный счет Общества.

Общество находилось на упрощенной системе налогообложения (УСН). Налоговая и бухгалтерская отчетность /данные изъяты/ в /дата/ формировалась главным бухгалтером /данные изъяты/, которая работала удаленно. 

Бухгалтерская отчетность (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах) и налоговая отчетность (налоговые декларации по УСН) /данные изъяты/ направлялись в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи /данные изъяты/, после согласования с ним и подписания документов им его ЭЦП. Все первичные и бухгалтерские документы хранились в офисе /данные изъяты/.

Осуществляя доступ к системе Банк-клиент и при отправлении отчетности в налоговую, он пользовался ноутбуком и компьютером в офисе. Интернет использовался /данные изъяты/, а также мог использовать различный вай-фай, в том числе дома и иных местах, где был бесплатный интернет. В офисе /данные изъяты/ к интернету он не подключался. 

Территория обслуживания /данные изъяты/ /адрес/ и иные улицы.

В период /дата/ /данные изъяты/ имело договора с /данные изъяты/ договор подряда /номер/ от /дата/, договор подряда /номер/ от /дата/, договор подряда /номер/ от /дата/.

Также аналогичные договора у /данные изъяты/ с /данные изъяты/ имелись в последующие годы и в настоящее время.

/данные изъяты/ стало контрагентом /данные изъяты/ (с /дата/ /данные изъяты/) еще в /дата/, поэтому генеральный директор /данные изъяты/ ФИО1 знал возможности его организации и поэтому заключал договоры по ремонту и техническому обслуживанию жилого фонда ежегодно. ФИО1 до заключения первого договора с /данные изъяты/ он не знал.

С /данные изъяты/ они взаимодействуют на еженедельных совещаниях, где обсуждаются различные вопросы по обслуживанию жилого фонда. Совещания проводятся в офисе /данные изъяты/, разной периодичностью в зависимости от характера вопросов, где присутствуют все руководители организаций, осуществляющих деятельность аналогичную /данные изъяты/, с которыми у /данные изъяты/ также имеются договорные отношения. На данных совещаниях присутствуют от /данные изъяты/ как правило ФИО1, ФИО5 №30, ФИО5 №36, ФИО5 №35

Также имеются чаты в мессенджерах /данные изъяты/ и /данные изъяты/, где обсуждаются текущие вопросы по деятельности и скидывают задания от Государственной жилищной инспекции, от Администрации г.о. Клин (КПДИ) и т.д. Чаты созданы по решению /данные изъяты/ для удобства взаимодействия. Также чаты есть с отделом ЖКХ Администрации г.о. Клин Московской области.

/данные изъяты/ в /дата/ оплачивало аренду помещений (/данные изъяты/), интернет /данные изъяты/ телефон городской, электроэнергию /данные изъяты/) и водоснабжение («/данные изъяты/), теплоэнергию /данные изъяты/, выплачивало зарплаты работникам на счет их банковских карт, закупало иногда материалы для обслуживания жилых домов по безналичному расчёту. В /дата/ деньги за материалы в основном платило контрагентам напрямую /данные изъяты/, после чего передавал материал в /данные изъяты/, потом был зачет встречных однородных требований. 

На территории /данные изъяты/ выполняли работы /данные изъяты/ (уборка лестничных клеток), лично с тем знаком; /данные изъяты/ (ремонт подъездов) лично с тем общался по работам; /данные изъяты/ (ремонт подъездов) лично с тем общался по работам. Работы выполнялись в рамках договоров с /данные изъяты/ непосредственно данными лицами и привлеченными ими работниками. Работы указанных ИП и /данные изъяты/ не принимало. На территории /данные изъяты/ уборку осуществляли силами работников /данные изъяты/ по договору с /данные изъяты/.

Он работал в /данные изъяты/ в /дата/ по гражданско-правовому договору для выдачи ему доверенности от /данные изъяты/ на представление интересов на проверках Госжилинспекции. Это было сделано для удобства по инициативе /данные изъяты/, т.к. /данные изъяты/ непосредственно обслуживало территорию, которую проверяла Госжилинспекция, и по жалобам жителей ответы давались в течении 3 дней. Его это устраивало, он получал дополнительный заработок. Проработал он таким образом порядка 6 месяцев, потом в этом надобность перестала ввиду появления новых электронно-цифровых сервисов (Проверки Подмосковья, СКПДИ), фотографируют территорию и объекты обслуживания ежедневно и отправляют в данные сервисы. 

Акты об оказании услуг по содержанию и ремонту многоквартирных домов, сметы расходов на содержание и текущий ремонт жилого фонда по взаимоотношениям между /данные изъяты/ и /данные изъяты/ готовил он лично.

Договоры между /данные изъяты/ и /данные изъяты/ готовились в /данные изъяты/ в юридическом отделе, они были типовые. Договоры он подписывал у секретаря /данные изъяты/ ФИО5 №38, после их проверки. Один экземпляр затем передавался в /данные изъяты/ секретарю, другой оставался им.

Задолженность /данные изъяты/ за материалы перед /данные изъяты/ погашается путем составления «Актов о проведении зачета взаимных требований» в счет проведенных ремонтных работ. Данный принцип списания взаимной задолженности был в период 2017-2019 гг. распространен и удобен, можно было в любой момент приехать на склад и получить необходимые материалы для деятельности. 

/данные изъяты/ выполняло свои функции как управляющая организация и осуществляло общий контроль за выполнением договорных обязательств со стороны /данные изъяты/. На расчетный счет /данные изъяты/ поступают денежные средства на аренду помещений, интернета и телефонии, электроэнергии и водоснабжения, теплоэнергии, иногда они также самостоятельно закупали материалы для обслуживания жилых домов, а не только чтобы оплатить задолженность по заработной плате перед сотрудниками и задолженность перед бюджетом по уплате налогов и сборов как указано налоговым органом. Доходы от деятельности /данные изъяты/ зависели от тарифов, утвержденных Администрацией Клинского городского округа, которые были четко регламентированы.

У /данные изъяты/ перед /данные изъяты/ с момента заключения первых договоров была ежегодная кредиторская задолженность, которая гасилась в течении последующего года. Такая задолженность имеется и в настоящее время – порядка 27 млн. руб. В суды он не обращался, писал только претензии в адрес /данные изъяты/. Данная задолженность формировалась за счет неполной оплаты со стороны жителей услуг /данные изъяты/ по обслуживанию жилого фонда;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №44 (т.10 л.д.69-79), данными ею в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что она является генеральным директором /данные изъяты/, которое осуществляет деятельность по управлению эксплуатации жилого фонда. Также она являлась учредителем данного Общества в период с момента его создания до /дата/ В настоящий момент учредителем является /данные изъяты/ Свою долю она продала по номиналу через нотариуса. Продажа доли связана с переменой места жительства с г. Клин на г. Зеленоград.

Свою деятельность /данные изъяты/ стало осуществлять с /дата/ в рамках договоров с /данные изъяты/ (с /дата/ /данные изъяты/). Данное Общество было создано в целях осуществления деятельности по обслуживанию жилого фонда на территории г.о. Клин Московской области. 

До /данные изъяты/ она с /дата/ работала в сфере ЖКХ, примерно с /дата/ заместителем директора /данные изъяты/, которое в тот период взяло под свое управление часть жилого фонда на территории г. Клин и его района. /данные изъяты/, также как и /данные изъяты/ являлось управляющей организацией, у которой были договорные взаимоотношения с территориальными ремонтно–эксплуатационными организациями непосредственно обслуживающими жилой фонд. Затем, примерно в /дата/, управление жилым фондом перешло в /данные изъяты/, куда она перешла работать на должность начальника производственно-технического отдела. МУП «Жилищное хозяйство» также было управляющей организацией, а непосредственно обслуживанием жилого фонда занимались ремонтно–эксплуатационные организации.

Затем /данные изъяты/ прекратило свою деятельность, т.к. ЖКХ переходило в это время в частные организации. 

В это время был образован /данные изъяты/, который продолжил деятельность, ранее осуществляемую /данные изъяты/. Действовавший в тот момент генеральный директор /данные изъяты/ /данные изъяты/ предложил ей взять на себя обслуживание жилого фонда, расположенного в /адрес/. На данное предложение она согласилась и в этих целях учредила (создала) /данные изъяты/, где стала также генеральным директором.

ФИО1 она знала с /дата/ по работе мастером в /данные изъяты/ при /данные изъяты/, где тот был начальником производственно-технического отдела. 

В /дата/ ею было учреждено (создано) /данные изъяты/, где она стала генеральным директором. Состоя в должности генерального директора /данные изъяты/ она осуществляла общее руководство организацией и обеспечивала обслуживание жилого фонда.

Ею как генеральным директором /данные изъяты/ был заключен договор с управляющей жилым фондом организацией /данные изъяты/ на оказание населению в населенных пунктах /адрес/ услуг по техническому обслуживанию, санитарному содержанию, текущему ремонту жилищного фонда и придомовых территорий, по обеспечению надлежащего функционирования инженерно-технического оборудования жилищного фонда с соблюдением необходимых норм и технических требований (всего на обслуживаемой им территории находятся 30 многоквартирных и 33 блокированных жилых домов). Данный договор ежегодно перезаключается.

/данные изъяты/ является управляющей организацией – то есть жильцы домов выбрали данную компанию в качестве управляющей, а у /данные изъяты/ заключен в свою очередь договор на обслуживание конкретных объектов жилого фонда и придворовой территории, управлением которых занимается /данные изъяты/

С другими управляющими компаниями у /данные изъяты/ договоров нет, т.к. штат Общества и его материальные ресурсы ограничены. В штате /данные изъяты/ в /дата/ работали порядка 10 человек, а также 12 человек работали по гражданско-правовым договорам: мастера, инженеры, рабочие по комплексному обслуживанию, электромонтер, дворник, уборщицы лестничных клеток, бухгалтер-кадровик. В настоящий момент штат работников 7 человек, 15 человек по ГПД.

/данные изъяты/ осуществляет непосредственно работы по обслуживанию жилого фонда, то есть, например, где-то в подъезде или в другой общедомовой территории что-то не работает, жильцы обращаются к ней или в управляющую компанию, после чего /данные изъяты/ производит ремонт и замену того, что сломалось, кроме того они занимаются текущей уборкой придворовой территории и лестничных клеток. Если необходим более серьёзный (глобальный) ремонт, то этим занимается сама управляющая организация – /данные изъяты/. Все её работники никогда в /данные изъяты/ не работали, поскольку /данные изъяты/ никогда не занималось непосредственно обслуживанием жилого фонда, а осуществляло лишь управление им.

/данные изъяты/ зарегистрировано по адресу: /адрес/, а фактически они располагаются по тому же адресу, который они арендуют у /данные изъяты/. Аренда оплачивалась с расчетного счета /данные изъяты/

/данные изъяты/ является пользователем удостоверяющего центра и оператора электронного документооборота /данные изъяты/. Оплата /данные изъяты/ проходит через расчетный счет Общества.

Общество находилось на упрощенной системе налогообложения (УСН, доходы минус расходы). Главным и единственным бухгалтером и кадровиком /данные изъяты/ является ФИО5 №54, которая ведет бухгалтерию и кадровый учёт по гражданско-правовому договору. На работу ФИО5 №54 принята в /дата/. ФИО5 №54 работает в основном удаленно.

Вся основная бумажная документация по организации (договора, счета, отчетность и т.п.), а также бухгалтерская и налоговая отчетность в электронном виде хранится у бухгалтера ФИО5 №54, а у неё в офисе хранится текущая не основная документация.

Налоговая и бухгалтерская отчетность /данные изъяты/ формировалась главным бухгалтером ФИО5 №54, которая согласовывала ее с нею. Также ФИО5 №54 работает на постоянной основной работе в /данные изъяты/.

Бухгалтерская отчетность (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах) и налоговая отчетность (налоговые декларации по УСН) ООО «ЖЭК-14» направлялись в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи ФИО5 №54, после согласования с ней и подписание документов ФИО5 №54 её ЭЦП. Каких-либо претензий у налогового органа к отчетности /данные изъяты/ не было.

Для ведения деятельности /данные изъяты/ ею был открыт расчетный счет в /данные изъяты/, а затем в /данные изъяты/. По данным счетам у них также велась и ведется в настоящее время выплата заработной платы работникам /данные изъяты/ Доступ к банковскому счету и системе банк-клиент имеется у неё и бухгалтера. Электронная цифровая подпись хранится у неё на рабочем месте, доступ имеется у неё и главного бухгалтера.

В период /дата/ /данные изъяты/ имело с /данные изъяты/ договор подряда /номер/ от /дата/, договор подряда /номер/ от /дата/, договор подряда /номер/ от /дата/.

ФИО1 устраивало исполнение договоров /данные изъяты/, поэтому в заключении указанных договоров проблем не было. Сами договоры были типовые и готовились как она понимает юристом /данные изъяты/. Ежегодно она самостоятельно распечатывала данные договоры с незначительными правками, после чего подписывала и отдавала на подпись /данные изъяты/, принимала документы секретарь.

Обслуживание жилого фонда /данные изъяты/ представляет собой контроль за надлежащим состоянием водопровода (холодная, горячая вода), канализацией, газопроводом. В рамках своей деятельности они занимаются также ведением журнала заявок и сервисов и систем по обслуживанию домов, меняют счетчики, считывают показания и передают в ЕРЦ. 

С /данные изъяты/ они взаимодействуют на еженедельных совещаниях, где обсуждаются различные вопросы по обслуживанию жилого фонда. Каких-либо ежедневных постоянных совещаний нет, только если возникают какие-то отдельные вопросы, например, что-то случилось на территории или кто-то пожаловался. Таким образом, совещания проводятся в офисе /данные изъяты/, разной периодичностью в зависимости от характера вопросов, где присутствуют все руководители организаций, осуществляющих деятельность аналогичную /данные изъяты/ с которыми у /данные изъяты/ также имеются договорные отношения, а также иногда представители Администрации г.о. Клин.

При этом, сейчас в телефонах есть общие чаты, в том числе с представителями управляющей организации и Администрацией г.о. Клин, в которых также обсуждаются возникающие вопросы и проблемы, а также пути их решения. Чаты созданы по решению /данные изъяты/ для удобства взаимодействия. Также чаты есть с отделом ЖКХ Администрации г.о. Клин Московской области. На данных совещаниях присутствуют от /данные изъяты/ как правило ФИО1, ФИО5 №30, ФИО5 №36, ФИО5 №35

Со стороны /данные изъяты/ контролируют /данные изъяты/ на местах выполнение работ /данные изъяты/, ФИО5 №30, ФИО5 №35 По сервису «Добродел» от /данные изъяты/ они взаимодействуют с ФИО5 №39

За все производимые /данные изъяты/ работы ответственность несет именно она, как директор, и, соответственно, /данные изъяты/ к работам, которые выполняет /данные изъяты/, никакого отношения не имеет.

/данные изъяты/ является только заказчиком производимых /данные изъяты/ работ. При этом, материалы для работ /данные изъяты/ в основном закупает самостоятельно, о чём у /данные изъяты/ заключены договоры с различными контрагентами или покупают за наличные средства в магазинах и торговых точках. Они находятся далеко от города Клин и использовать материалы со склада /данные изъяты/ было проблематично. Иногда материалы покупал /данные изъяты/, то есть переводил оплату, а они забирали товар у поставщика, но это было редко. 

/данные изъяты/ является подрядчиком у /данные изъяты/, то есть /данные изъяты/ является заказчиком работ для /данные изъяты/, в связи с чем, /данные изъяты/ связано с /данные изъяты/ только договорными отношениями и вытекающими из него правами и обязанностями, действующими в рамках гражданского законодательства. 

В какой-то промежуток времени в /дата/ она числилась в /данные изъяты/ по совместительству по ДГП на какой-то должности. Это было сделано для того, чтобы не выделять отдельного сотрудника управляющей компании. Для этого, на совместном совещании ФИО1 и ею было принятого решение о том, чтобы включить её в штат /данные изъяты/, чтобы она на своей обслуживаемой территории могла представлять интересы, в том числе управляющей компании. При этом, всё это просуществовало какой-то небольшой промежуток времени, и было сделано только в вышеуказанных целях. Затем необходимость в этом отпала, т.к. появились электронные системы отчетов и взаимодействия с контролирующим органами («Добродел», «Проверки Подмосковья», «СКПДИ»).

Они ежемесячно предоставляют /данные изъяты/ информацию о том, какие работы выполнены, какой материал использован и его стоимость – это необходимо для того, чтобы управляющая компания могла отчитаться перед жителями о том, куда, сколько и в каких объёмам были израсходованы денежные средства, которые платят жители за коммунальные услуги. Что касается о предоставлении в /данные изъяты/ информации по заработной плате, насколько ей известно, /данные изъяты/ в /данные изъяты/ не предоставляется, /данные изъяты/ от них таких сведений никогда не требовало. Её основная задача - это работа организации, выполнение работ по обслуживанию жилого фонда, и их качественное выполнение, а также общее управление организацией, в том числе контроль, подготовка и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности, выплата заработной платы работникам организации, всё остальное второстепенно. 

/данные изъяты/ в /дата/ оплачивало аренду помещений (/данные изъяты/), интернет /данные изъяты/) и телефонию /данные изъяты/, электроэнергию /данные изъяты/) и водоснабжение /данные изъяты/, теплоэнергию /данные изъяты/ выплачивало зарплаты работникам на счет их банковских карт, закупало материалы для обслуживания жилых домов по безналичному расчёту и за наличный расчет. В /дата/ деньги за материалы иногда платило контрагентам напрямую /данные изъяты/, после чего передавал материал в /данные изъяты/, потом был зачет встречных однородных требований. В основном закупку осуществляли самостоятельно.

С ФИО5 №8 она общалась лично по вопросам проведения им работ по ремонту межпанельных швов в многоквартирных домах. Ремонты выполнялись материалами субподрядчика. Работы выполнялись самим ФИО5 №8 Возможно ему кто-то еще помогал, но она видела на крыше только его. У ФИО5 №8 также имелся допуск к высотным работам. Он привозил строительные материалы своим транспортом, привозили столько, сколько нужно на один день. «Закон тишины» соблюдался. Осуществлялись работы примерно с 8 утра до 17. Выполнялись ремонтные работы - конец /дата/ и конец /дата/. Работы выполняются в сухую погоду и не ниже – 10 градусов. По продолжительности выполнялись работы – дом, примерно за неделю при хорошей погоде. 

После того, как индивидуальный предприниматель завершил работы и составил акты выполненных работ, она как генеральный директор /данные изъяты/ визировала их для подтверждения факта выполнения работ, но не объема и качества. Поэтому контроль со стороны /данные изъяты/ был формальный. Быт данными работниками организовывался самостоятельно. Акты выполненных работ они (/данные изъяты/) не подписывали /данные изъяты/, этим занимался заказчик – /данные изъяты/, а также представители жильцов и представители Администрации г.о. Клин.

/данные изъяты/ ей не знакомы, на её территории они не работали.

Уборкой подъездов на территории /данные изъяты/ в /дата/ занимались работники /данные изъяты/, где-то жильцы отказывались от их услуг согласно общему собранию собственников жилья и нанимали сами работников-уборщиков.

Акты об оказании услуг по содержанию и ремонту многоквартирных домов, сметы расходов на содержание и текущий ремонт жилого фонда по взаимоотношениям между /данные изъяты/ и /данные изъяты/ готовились ею и бухгалтером /данные изъяты/.

В основном закупкой материалов занимались /данные изъяты/ самостоятельно, только иногда оплачивал поставку товара /данные изъяты/ напрямую. Действовал принцип списания взаимной задолженности в период /дата/ и её это в принципе устраивало полностью.

На расчетный счет /данные изъяты/ поступают денежные средства не только чтобы оплатить задолженность по заработной плате перед сотрудниками и задолженность перед бюджетом по уплате налогов и сборов как указано налоговым органом, а также на аренду помещений, интернета и телефонии, электроэнергии и водоснабжения, теплоэнергии, на закупку материалов для обслуживания жилых домов. Доходы от деятельности /данные изъяты/ зависели от тарифов, утвержденных Администрацией Клинского городского округа. /данные изъяты/ брало на себя определенную территорию, больше договоров с /данные изъяты/ они бы не потянули. Иные управляющие организации в г.о. Клин имели договоры ежегодные и пролонгируемые с иными организациями типа их Общества.

У /данные изъяты/ имеется некоторая задолженность перед /данные изъяты/, которая периодически ими гасится по мере возможности. Данная задолженность по /данные изъяты/ образовывается из-за неполной уплаты жителями оплаты за услуги /данные изъяты/. Учитывая это оснований для её взыскания в судебном порядке у неё не возникает, т.к. тут нет вины /данные изъяты/ У государства нет законных оснований обязать платить граждан;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №45 (т.10 л.д.82-88), данными им в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что он являлся генеральным директором и учредителем /данные изъяты/, которое осуществляет деятельность по управлению эксплуатации жилого фонда. Свою деятельность /данные изъяты/ стало осуществлять после своей регистрации и заключения договоров с /данные изъяты/.

Данное Общество было им создано в целях осуществления деятельности по обслуживанию жилого фонда на территории г.о. Клин Московской области. Он осуществлял общее руководство организацией и обеспечивал обслуживание жилого фонда. Офис организации при нем фактический находился по адресу: /адрес/. Данное помещение предоставлялась безвозмездно /данные изъяты/. В данном офисе находилось его рабочее место и мастеров, а также слад. В офисе стоит три компьютера для работы. Дополнительный офис был также у Общества по адресу: /адрес/ Данное помещение находилось в аренде у /данные изъяты/ оплачивалась аренда с расчетного счета /данные изъяты/

В его подчинении в настоящее время находилось порядка 25-28 человек, которые работали официально по договору и входили в штат организации, а также порядка 9 человек по договорам гражданско-правового характера. Кадровыми вопросами занимался он лично. Для ведения деятельности /данные изъяты/ им был открыт расчетный счет в Банке /данные изъяты/, а затем /данные изъяты/.

/данные изъяты/ является пользователем Удостоверяющего Центра и оператора электронного документооборота /данные изъяты/. Лицензия на программный продукт передана пользователю в рамках Сублицензионного договора с официальным Партнером /данные изъяты/. Контакты пользователя: Телефон: /номер/, Почта: /номер/

Общество находилось на упрощенной системе налогообложения (УСН). Налоговая и бухгалтерская отчетность /данные изъяты/ в /дата/ формировалась главным бухгалтером ФИО5 №31, которая согласовывала ее с ним. ФИО5 №31 работала удаленно.

Бухгалтерская отчетность (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах) и налоговая отчетность (налоговые декларации по УСН) /данные изъяты/ направлялись в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи ФИО5 №31, после согласования с ним и подписание документов ФИО5 №31 его ЭЦП, которая находилась в её распоряжении. Все первичные и бухгалтерские документы хранились в офисе /данные изъяты/ в /адрес/. Территория обслуживания /данные изъяты/ находится в центральной части г. Клин и обслуживает 36 многоквартирных домов, ранее было 38.

Осуществлялся доступ к системе банк-клиент /данные изъяты/ непосредственно ФИО5 №31, которая согласовывала действия с ним.

В период /дата/ /данные изъяты/ имело договора с /данные изъяты/ договор подряда /номер/ от /дата/, договор подряда /номер/ от /дата/, договор подряда /номер/ от /дата/. Аналогичные договора у /данные изъяты/ с /данные изъяты/ имелись в последующие годы и в настоящее время.

/данные изъяты/ стало контрагентом /данные изъяты/ (с /дата/ /данные изъяты/) еще в /дата/, поэтому генеральный директор /данные изъяты/ ФИО1 знал возможности его организации и поэтому заключал договоры по ремонту и техническому обслуживанию жилого фонда ежегодно. 

С /данные изъяты/ они взаимодействуют на еженедельных совещаниях, где обсуждаются различные вопросы по обслуживанию жилого фонда. Совещания проводятся в офисе /данные изъяты/, разной периодичностью в зависимости от характера вопросов, где присутствуют все руководители организаций, осуществляющих деятельность аналогичную /данные изъяты/, с которыми у /данные изъяты/ также имеются договорные отношения. На данных совещаниях присутствуют от /данные изъяты/ как правило ФИО1, ФИО5 №30, ФИО5 №36, ФИО5 №35

Также имеются чаты в мессенджерах /данные изъяты/ и /данные изъяты/, где обсуждаются текущие вопросы по деятельности и скидывают задания от Государственной жилищной инспекции, от Администрации г.о. Клин (КПДИ) и т.д. Чаты созданы по решению /данные изъяты/» для удобства взаимодействия. Также чаты есть с отделом ЖКХ Администрации г.о. Клин Московской области.

С ФИО5 №54 он развелся в /дата/, фактически не проживал с ней совместно с /дата/. ФИО5 №54 работала бухгалтером в РЭУ (ЖЭУ) в г. Клин.

/данные изъяты/ в /дата/ оплачивало аренду помещения в г. Солнечногорск, интернет /данные изъяты/, телефон /данные изъяты/ электроэнергию /данные изъяты/ и водоснабжение /данные изъяты/ теплоэнергию /данные изъяты/, выплачивало зарплаты работникам на счет их банковских карт, закупало иногда материалы в хозяйственном магазине в г. Клин, на ул. Ленина (напротив первой школы, военкомата), рынок «Стройсервис» для обслуживания жилых домов по безналичному расчёту, иногда при авариях за наличный расчет.

В /дата/ деньги за материалы в основном платило контрагентам напрямую /данные изъяты/ после чего передавал материал в /данные изъяты/, потом был зачет встречных однородных требований. Такая закупка материалов их устраивала, не нужно было искать материалы самим.

/данные изъяты/ проводили ремонты подьездов, с ними общался лично. Претензий к их работам от жильцов не было.

Уборкой подъездов на территории /данные изъяты/ осуществляли силами работников /данные изъяты/ нанятых им по ДГП.

Он работал в /данные изъяты/ в /дата/ по гражданско-правовому договору для выдачи ему доверенности от /данные изъяты/ на представление интересов на проверках Госжилинспекции. Это было сделано для удобства по инициативе /данные изъяты/, т.к. /данные изъяты/ непосредственно обслуживало территорию, которую проверяла Госжилинспекция. Его это устраивало, он получал дополнительный заработок. Проработал он таким образом порядка 6 месяцев, потом в этом надобность перестала ввиду появления новых электронно-цифровых сервисов (Проверки Подмосковья, СКПДИ).

Акты об оказании услуг по содержанию и ремонту многоквартирных домов, сметы расходов на содержание и текущий ремонт жилого фонда по взаимоотношениям между /данные изъяты/ и /данные изъяты/ готовил кто-то из /данные изъяты/, после чего он приходил к тем в офис забирал документы и проверял их, после чего подписывал, если все было правильно оформлено и отдавал секретарю /данные изъяты/

Договоры между /данные изъяты/ и /данные изъяты/ готовились в /данные изъяты/ они были типовые. Договоры он подписывал у секретаря /данные изъяты/ ФИО5 №38, после их проверки. Иногда договоры ему привозил водитель /данные изъяты/ Один экземпляр затем передавался в /данные изъяты/ также секретарю, другой оставался им.

Свою задолженность /данные изъяты/ за материалы перед /данные изъяты/ погашает путем составления «Актов о проведении зачета взаимных требований» в счет проведенных ремонтных работ. Данный принцип списания взаимной задолженности был в период /дата/ распространен и удобен, можно было в любой момент приехать на склад и получить необходимые материалы для деятельности. Его это устраивало полностью. Краску в основном покупало /данные изъяты/

/данные изъяты/ просто выполняло свои функции как управляющая организация и осуществляло общий контроль за выполнением договорных обязательств со стороны /данные изъяты/

У /данные изъяты/ перед /данные изъяты/ с момента заключения первых договоров была ежегодная кредиторская задолженность, которая гасилась в течении последующего года. Задолженность была из-за неоплаты жильцами услуг /данные изъяты/. Учитывая, что в этом вины заказчика не было, в суд и правоохранительные органы он не обращался;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №46 (т.10 л.д.91-97), данными им в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что он является генеральным директором и учредителем /данные изъяты/ (до /дата/ /данные изъяты/), которое осуществляет деятельность по управлению эксплуатации жилого фонда, в том числе производство санитарно-технических работ и монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха. Данное Общество было создано в целях осуществления вышеуказанной деятельности и фактически стало ее осуществлять сразу же после регистрации Общества.

Состоя в должности генерального директора /данные изъяты/ (/данные изъяты/) он осуществлял общее руководство организацией и обеспечивал обслуживание жилого фонда на определенной территории.

Офис организации фактический находится по адресу: /адрес/, арендуется у Администрации г.о. Клин Московской области. В данном офисе находится его рабочее место в настоящее время. В период /дата/ офис был по адресу: /адрес/ арендовался у /данные изъяты/, где было его рабочее место, и по адресу: /адрес/, арендовался у Администрации г.о. Клин Московской области, где находились мастера, слесаря и иные работники. Аренда оплачивалась с расчетного счета /данные изъяты/.

В его подчинении в настоящее время находится порядка 23 человек, на период /дата/ находилось также порядка 23 человек, которые работали официально по договору и входили в штат организации, а также порядка 10 человек по договорам гражданско-правового характера.

Кадровую политику /данные изъяты/ проводит он и мастера Общества. Принимает людей на работу он лично. Для ведения деятельности /данные изъяты/ им открыт расчетный счет в /данные изъяты/ и /данные изъяты/.

/данные изъяты/ является пользователем Удостоверяющего Центра и оператора электронного документооборота /данные изъяты/. Оплата /данные изъяты/ проходит через расчетный счет их Общества.

Общество находилось на упрощенной системе налогообложения (УСН). Официально функции главного бухгалтера были возложены на него, но фактически налоговая и бухгалтерская отчетность /данные изъяты/ формировалась главным бухгалтером по найму ФИО5 №54, которая согласовывала ее с ним. ФИО5 №54 работала бухгалтером у предыдущей организации занимающейся обслуживанием жилого фонда (ЖЭК), которая ликвидировалась в виду смерти ее директора /данные изъяты/ По сути он принял в свой коллектив /данные изъяты/ всей работников данной ликвидируемой организации.

Бухгалтерская отчетность (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах) и налоговая отчетность (налоговые декларации по УСН) /данные изъяты/ направлялись в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи ФИО5 №54, после согласования с ним и подписания документов ФИО5 №54 его ЭЦП, которую он той давал для подписания документов. ФИО5 №54 работала удаленно. С /дата/ бухгалтерские услуги /данные изъяты/ оказывала ФИО5 №10, которая являлась бухгалтером в /данные изъяты/

Доступ к системе Банк-клиент осуществлялся с его ключа доступа им лично или бухгалтером, исключительно в его присутствии. Подключение происходило через компьютер в офисе /данные изъяты/. В офисе /данные изъяты/ к интернету он не подключался. 

В период /дата/ /данные изъяты/ имело договора с /данные изъяты/, заключенные в /дата/ Предметом договоров являлось – оказание населению услуги по техническому обслуживанию, санитарному содержанию, текущему ремонту жилищного фонда и придомовых территорий, по обеспечению надлежащего функционирования инженерно-технического оборудования жилищного фонда с соблюдением необходимых норм и технических требований в соответствии с адресным списком. Также аналогичные договоры с /данные изъяты/ (/данные изъяты/ имелись, начиная с /дата/ и в последующие годы, а также в настоящее время.

Инициатором заключения договоров с /данные изъяты/ был он, когда умер директор вышеуказанного ЖЭК /данные изъяты/ он обратился к генеральному директору Общества ФИО1, с предложением продолжить аналогичную деятельность организации ФИО7 под своим руководством. После получения согласия от ФИО1 им и было создано /данные изъяты/

С /данные изъяты/ они взаимодействуют как правило на еженедельных совещаниях, где обсуждаются различные вопросы по обслуживанию жилого фонда. Совещания проводятся в офисе /данные изъяты/, разной периодичностью в зависимости от характера вопросов, где присутствуют все руководители организаций, осуществляющих деятельность аналогичную /данные изъяты/, с которыми у /данные изъяты/ также имеются договорные отношения. На данных совещаниях присутствуют от /данные изъяты/ как правило ФИО1, ФИО5 №30, ФИО5 №36, а также иные сотрудники при необходимости.

Также имеются чаты в мессенджерах /данные изъяты/ и /данные изъяты/, где обсуждаются текущие вопросы по деятельности и скидывают задания от Государственной жилищной инспекции, от Администрации г.о. Клин (КПДИ) и т.д. Чаты созданы по решению /данные изъяты/ для удобства взаимодействия. Также чаты есть с отделом ЖКХ Администрации г.о. Клин Московской области.

В /дата/ деньги за материалы иногда также платило контрагентам напрямую /данные изъяты/, после чего передавал материал в /данные изъяты/, потом был зачет встречных однородных требований. У /данные изъяты/ были оптовые поставщики качественных товаров.

ФИО5 №1 работал в /данные изъяты/ на постоянной основе в должности рабочего по комплексному обслуживанию с графиком работы – с понедельника по четверг. Ранее он работал в ЖЭК (ЖЭУ) /данные изъяты/ ему известно, что ФИО5 №1 также являлся индивидуальным предпринимателем и имел договорные взаимоотношения с /данные изъяты/.

/данные изъяты/ делал ремонт межпанельных швов. 

/данные изъяты/ работал по ремонту подъездов.

/данные изъяты/ занимался уборкой лестничных клеток, в частности на территории обслуживаемой /данные изъяты/.

/данные изъяты/ ему известен как генеральный директор /данные изъяты/.

/данные изъяты/ ему известен как генеральный директор /данные изъяты/.

Он работал в /данные изъяты/ в /дата/ по гражданско-правовому договору для выдачи ему доверенности от /данные изъяты/ на представление интересов на проверках Госжилинспекции. Это было сделано для удобства по инициативе /данные изъяты/, т.к. /данные изъяты/ непосредственно обслуживало территорию, которую проверяло Госжилинспекция. Его это устраивало, он получал дополнительный заработок. Проработал он таким образом порядка 5-6 месяцев, потом в этом надобность перестала ввиду того, что они сами стали напрямую взаимодействовать с Госжилинспекцией. 

Договора между /данные изъяты/ и /данные изъяты/ и Акты об оказании услуг по содержанию и ремонту многоквартирных домов, сметы расходов на содержание и текущий ремонт жилого фонда по взаимоотношениям между /данные изъяты/ и /данные изъяты/ готовили /данные изъяты/

Договоры между /данные изъяты/ и /данные изъяты/ были типовые. Договоры после их проверки он подписывал в офисе /данные изъяты/ лично у ФИО1, иногда у секретаря, также ему передавали их уже с подписью ФИО1 Один экземпляр затем передавался в /данные изъяты/, другой оставался им.

Свою задолженность /данные изъяты/ за материалы перед /данные изъяты/ погашает путем составления «Актов о проведении зачета взаимных требований» в счет проведенных ремонтных работ. Данный принцип списания взаимной задолженности был в период /дата/ распространен и его это в принципе устраивало полностью, т.к. это экономило их рабочее время, им не нужно было искать материалы самим и у /данные изъяты/ были оптовые поставщики качественных товаров, которые продавали его за меньшую сумму, нежели они бы их закупали сами напрямую.

Доходы от деятельности /данные изъяты/ зависят от необходимости проведения текущего ремонта жилого фонда и ее объема и тарифов, утвержденных Администрацией Клинского городского округа (советом депутатов). Получить больше прибыли было фактически невозможно, т.к. все упирается в объемы работ и тарифы.

/данные изъяты/ имел ежегодную кредиторскую задолженность перед /данные изъяты/, которая возникала из-за неполноты оплаты оказанных услуг от населения. Данная задолженность в дальнейшем погашалась в течении года. В суды не обращались, т.к. задолженность гасилась. Прибыль /данные изъяты/ была достаточная, т.к. кредиторская задолженность выплачивалась /данные изъяты/ полностью и данные деньги тратились на выплату премий сотрудникам и на развитие /данные изъяты/ (покупка нового оборудования и текущих материалов). Указанные траты проходили через расчетный счет /данные изъяты/.

/данные изъяты/ предоставляло /данные изъяты/ информацию, связанную с вопросами содержания и ремонта жилищного фонда, информацию о фактических объемах, оказанных жилищно-коммунальных услуг населению до 15 числа текущего месяца, расходованием финансовых средств за оказанные жилищно-коммунальные услуги населению, информацию о средней заработной плате и фактической численности работников предприятия, расчетно-платежные ведомости по заработной плате за месяц;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №10 (т.10 л.д.102-108), данными ею в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что она состоит в должности бухгалтера /данные изъяты/ (до /дата/ /данные изъяты/ Также с /дата/ по настоящее время работает главным бухгалтером в /данные изъяты/. 

ФИО5 №46 как генеральный директор /данные изъяты/ (до /дата/ /данные изъяты/ осуществляет общее руководство организацией и обеспечивает обслуживание жилого фонда, а также взаимодействует с контрагентами общества, в частности с управляющей организацией /данные изъяты/.

В её обязанности бухгалтера /данные изъяты/ (до /дата/ /данные изъяты/) входит ведение налогового и бухгалтерского учета Общества, оформление сотрудников на работу (карточки, трудовые договоры, приказы), подготовка актов выполненных работ и иной документации по договорам, осуществление проводок по расчетному счету, оплата по договорам контрагентам, работа в программе АИС ГЖИ «Мосрег», а также подготовка ответов по обращениям граждан.

Офис организации с /дата/ фактический находится по адресу: /адрес/, арендуется у /данные изъяты/, которое в свою очередь арендует данное помещение у Администрации г.о. Клин Московской области. В данном офисе находится ее рабочее место в настоящее время, а также рабочее место ФИО5 №46, и техника. Аренда оплачивается с расчетного счета /данные изъяты/.

В период /дата/ офис у /данные изъяты/ был по адресу: /адрес/, арендовался у /данные изъяты/ и по адресу: /адрес/, предоставлялся Администрацией г.о. Клин Московской области безвозмездно, где находились мастера, слесаря и иные работники. Аренда оплачивалась с расчетного счета /данные изъяты/. Офис арендуемый по адресу: /адрес/, оплачивался путем взаимозачета встречных требований с /данные изъяты/, при этом данная сумма была мизерной, порядка 1 500 рублей.

Её рабочее место всегда было по адресу: /адрес/, где также арендует свое помещение /данные изъяты/.

В штате /данные изъяты/ (до /дата/ /данные изъяты/) состоит порядка 23-24 человек, на период /дата/ находилось также порядка 23-24 человек, которые работали официально по договору и входили в штат организации, а также порядка 10 человек по договорам гражданско-правового характера. На работу сотрудников принимает лично ФИО5 №46, а она только занимается их оформлением.

Для ведения деятельности /данные изъяты/ открыт расчетный счет в /данные изъяты/, а затем в /данные изъяты/. У /данные изъяты/ счет был в /данные изъяты/. Доступ к расчетном счету и системе банк-клиент имеется у неё и ФИО5 №46 Смс-сообщения с кодом приходят на телефон ФИО5 №46

/данные изъяты/ (до /дата/ /данные изъяты/) находится на упрощенной системе налогообложения (УСН 15%, доходы минус расходы). Налоговая и бухгалтерская отчетность /данные изъяты/ формируется ею как бухгалтером, которую она согласовывает с ФИО5 №46

Бухгалтерская отчетность (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах) и налоговая отчетность (налоговые декларации по УСН) /данные изъяты/ направлялись в налоговую инспекцию ею по телекоммуникационным каналам связи, после согласования и подписания документов ЭЦП ФИО5 №46 Флэш-карта с ЭЦП установлена в её рабочем компьютере.

До неё бухгалтером /данные изъяты/ являлась ФИО5 №54, после смерти директора она и другие сотрудники Общества перешли в /данные изъяты/

С бухгалтерией /данные изъяты/ она взаимодействует только когда необходимо сделать акты сверки взаиморасчетов и в этом случае взаимодействует с ФИО5 №31

Из /данные изъяты/ ей знакомы ФИО5 №36 (заместитель генерального директора Общества), ФИО5 №30 (заместитель главного инженера), генеральный директор /данные изъяты/ ФИО1 С ними она познакомилась по работе и общалась только по рабочим моментам.

Основным контрагентом /данные изъяты/ является /данные изъяты/. 

В период /дата/ /данные изъяты/ имело договоры с /данные изъяты/, заключенные в /дата/ Предметом договоров являлось – оказание населению услуги по техническому обслуживанию, санитарному содержанию, текущему ремонту жилищного фонда и придомовых территорий, по обеспечению надлежащего функционирования инженерно-технического оборудования жилищного фонда с соблюдением необходимых норм и технических требований в соответствии с адресным списком. 

Данные договоры с /данные изъяты/ и первичная документация по ним для внесения в «1С:бухгалтерия» и принятия к учету к ней поступали от ФИО5 №46

Оплаты /данные изъяты/ за приобретенные материалы в адрес /данные изъяты/ не было, ввиду того, что проводился взаимозачет, который заключается в том, что данные организации были должны /данные изъяты/ за материалы, а их Общество должно было им за содержание жилого фонда и уборки придомовой территории, а также за аренду. Все это оформлялось путем составления «Актов о проведении зачета взаимных требований» в счет проведенных работ. Данные акты готовил /данные изъяты/. С /дата/ они большую часть материалов уже закупают у собственных поставщиков. За /дата/ взаимозачет был небольшой, около 1 млн. рублей.

Документы для предоставления в налоговый орган по взаимоотношениям /данные изъяты/ с /данные изъяты/ и пояснительные записки и сопроводительные письма к данным документам готовились ею по поручению ФИО5 №46 Документы отвозил в налоговую ФИО5 №46 сам.

Кредиторская задолженность /данные изъяты/ перед /данные изъяты/ имелась до /дата/, гасилась она в течении последующего как правило года. По договорам /дата/ кредиторская задолженность погасилась в течении полугода, как правило до июня месяца. Задолженность гасилась не разовыми платежами, а периодически и постепенно. С /дата/ кредиторской задолженности нет.

В конце каждого года она для подтверждения добросовестности подрядчика в соответствии с НК РФ составляла информационное письмо о средней численности сотрудников Общества, об основных средствах, уплаченных налогах, которое направляется в /данные изъяты/;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №47 (т.10 л.д.109-115), данными им в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что он является директором /данные изъяты/ (до лета /дата/ /данные изъяты/), которое осуществляет деятельность по управлению эксплуатации жилого фонда, в том числе производство санитарно-технических работ и монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха. Учредителями Общества с /дата/ является он и /данные изъяты/ Ранее учредителем был ФИО5 №48

На должность генерального директора /данные изъяты/ его пригласил ФИО5 №48, также тот предложил ему стать одним из учредителей Общества. До него ФИО5 №48 также был генеральным директором Общества. Ранее он работал мастером, старшим мастером в /данные изъяты/ и /данные изъяты/. С /дата/ он работал в различных организациях в г. Москве, которые занимались ремонтом радиоэлектроники.

Состоя в должности директора /данные изъяты/ он осуществляет общее руководство организацией и обеспечивает обслуживание жилого фонда на определенной территории. /данные изъяты/ следит за жилым фондом: вода (холодная, горячая), канализация, периодический осмотр жилого фонда, ведение журнала заявок от жителей, замена счетчиков, считываем показания и передаем в ЕРЦ. Также они вносят в программу АИС ГЖИ (все по домам).

Офис организации фактический находится по адресу: /адрес/ арендуется у МУП «Клинские теплосети». В данном офисе находится его рабочее место, мастеров, бухгалтера. Аренда оплачивалась с расчетного счета /данные изъяты/

В его подчинении в настоящее время находится порядка 20 человек, на период /дата/ находилось также порядка 20-22 человек, которые работали официально по трудовому договору и входили в штат организации, а также порядка 2-3 человека по договорам гражданско-правового характера.

Кадровую политику /данные изъяты/ (/данные изъяты/) проводит он, оформлением на работу непосредственно занимается кадровик /данные изъяты/ Принимает людей на работу он лично после собеседования.

Для ведения деятельности /данные изъяты/ им открыт расчетный счет в /данные изъяты/, затем с /дата/ в /данные изъяты/, в настоящее время в /данные изъяты/.

/данные изъяты/ является пользователем Удостоверяющего Центра и оператора электронного документооборота /данные изъяты/. Контакты пользователя: Адрес: /адрес/, Телефон: /номер/, Почта: /адрес/. Оплата /данные изъяты/ проходит через расчетный счет их Общества.

/данные изъяты/ находится на упрощенной системе налогообложения (УСН). Главным бухгалтером /данные изъяты/ является ФИО5 №49 Налоговая и бухгалтерская отчетность /данные изъяты/ формируется главным бухгалтером, которая согласовывает ее с ним. 

Бухгалтерская отчетность (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах) и налоговая отчетность (налоговые декларации по УСН) /данные изъяты/ направлялись в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи ФИО5 №49, после согласования с нею и подписания документов ФИО5 №49 его ЭЦП, которую он той давал для подписания документов. ФИО5 №49 работает в основном в офисе, иногда удаленно. 

Доступ к системе Банк-клиент осуществлялся с его ключа доступа им лично или бухгалтером исключительно в его присутствии. Подключение происходило через компьютер в офисе /данные изъяты/ и с ноутбука ФИО5 №49

В период /дата/ /данные изъяты/ имело договоры с /данные изъяты/, заключенные в /дата/ а именно: договор подряда /номер/ от /дата/, договор подряда /номер/ от /дата/, договор подряда /номер/ от /дата/.

Также аналогичные договоры с /данные изъяты/ имелись ранее и в последующие годы, а также в настоящее время.

В /дата/ договор с /данные изъяты/ подписывал ФИО5 №48, а в /дата/ уже он. Непосредственно подписание и обсуждение условий договоров велось с договорным отделом /данные изъяты/

С /данные изъяты/ в рамках исполнения договорных обязательств они взаимодействуют на еженедельных совещаниях, где обсуждаются различные вопросы по обслуживанию жилого фонда. Совещания проводятся в офисе /данные изъяты/ разной периодичностью в зависимости от характера вопросов, где присутствуют все руководители организаций, осуществляющих деятельность аналогичную /данные изъяты/, с которыми у /данные изъяты/ также имеются договорные отношения. На данных совещаниях присутствуют от /данные изъяты/ как правило ФИО1, ФИО5 №30, ФИО5 №36, а также иные сотрудники при необходимости.

Также имеются чаты в различных мессенджерах, где обсуждаются текущие вопросы по деятельности и скидывают задания от Государственной жилищной инспекции, от Администрации г.о. Клин (КПДИ) и т.д. Чаты созданы по решению /данные изъяты/ для удобства взаимодействия. Также чаты есть с отделом ЖКХ Администрации г.о. Клин Московской области. Документы о фактических расходах за /дата/ /данные изъяты/ у него уже не сохранились.

В /дата/ материалы закупало напрямую /данные изъяты/, после чего передавался материал в /данные изъяты/ потом был зачет встречных однородных требований, составлялись акты о проведении зачета взаимных требований в счет проведенных ремонтных работ. Такая закупка материалов их устраивала, при авариях можно было оперативно получить необходимые материалы. 

Ему знаком /данные изъяты/ который занимался ремонтом подъездов на территории /данные изъяты/; /данные изъяты/ которые занимались ремонтом межпанельных швов; /данные изъяты/ занимался уборкой лестничных клеток в подъездах (работал на их территории не долго), впоследствии уборку стали осуществлять собственными силами /данные изъяты/. 

Он работал в /данные изъяты/ в /дата/ по гражданско-правовому договору для выдачи ему доверенности от /данные изъяты/ на представление интересов на проверках Госжилинспекции. Это было сделано для удобства по инициативе /данные изъяты/, т.к. /данные изъяты/ непосредственно обслуживало территорию, которую проверяло Госжилинспекция. Его это устраивало, он получал дополнительный заработок. Проработал он таким образом порядка 6 месяцев, потом в этом надобность перестала ввиду того, что /данные изъяты/ стало напрямую взаимодействовать с Госжилинспекцией. 

Договоры между /данные изъяты/ и /данные изъяты/ были типовые и их готовили работники /данные изъяты/. Договоры после их проверки он подписывал в офисе /данные изъяты/ лично. Один экземпляр затем передавался в /данные изъяты/, другой оставался им.

Акты об оказании услуг по содержанию и ремонту многоквартирных домов по взаимоотношениям между /данные изъяты/ и /данные изъяты/ готовил он с бухгалтером ФИО5 №49

/данные изъяты/ является управленческой организацией и по сути их деятельность зависит от того как работает /данные изъяты/. Найти новую организацию подобную /данные изъяты/ с наличием необходимого штата сотрудников и ресурсов очень трудно или практически невозможно.

Доходы от деятельности /данные изъяты/ зависят от объема и тарифов, утвержденных Администрацией Клинского городского округа. 

/данные изъяты/ имел ежегодную кредиторскую задолженность перед /данные изъяты/, которая возникала из-за неполноты оплаты оказанных услуг от населения. Данная задолженность в дальнейшем погашалась в течении года. В суды не обращались, т.к. задолженность гасилась. Писали в адрес /данные изъяты/ только претензии; 

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №48 (т.10 л.д.116-122), данными им в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что в /дата/ им было принято решение о создании /данные изъяты/ в целях осуществления деятельности по эксплуатации жилого фонда. До этого он работал в /данные изъяты/ мастером. После закрытия /данные изъяты/ он принял решение о создании новой организации.

С /дата/ по /дата/ он был директором /данные изъяты/, затем на эту должность он пригласил /данные изъяты/, при этом фактически управление Обществом оставил за собою. /данные изъяты/ являлась формальным директором Общества и пробыла в этой должности всего пару месяцев. 

С /дата/ по /дата/ он являлся директором /данные изъяты/, которое осуществляло деятельность по управлению эксплуатации жилого фонда, в том числе производство санитарно-технических работ и монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха. 

В связи с тем, что в /дата/ он был избран в депутаты совета депутатов округа Клин Московской области и сложил с себя полномочия директора и пригласил на данную должность ФИО5 №47 с которым работал ранее.

Он вышел из состава учредителей /данные изъяты/ в /дата/, т.к. был назначен на должность директора /данные изъяты/, где проработал до /дата/. Новыми учредителями стали ФИО5 №47 и его родственник /данные изъяты/

В /дата/ он вернулся в /данные изъяты/ на должность инженера по организации, эксплуатации и ремонту.

Общество находилось и находится в настоящее время на упрощенной системе налогообложения (УСН). Главным бухгалтером /данные изъяты/ является ФИО5 №49 Принимал на работу ее он лично по рекомендации кого-то из знакомых. Налоговая и бухгалтерская отчетность /данные изъяты/ при нем формировалась главным бухгалтером, которая согласовывала ее с ним.

Бухгалтерская отчетность (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах) и налоговая отчетность (налоговые декларации по УСН) /данные изъяты/ направлялись в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи ФИО5 №49, после согласования с ним и подписания документов ФИО5 №49 его ЭЦП, которую он той давал для подписания документов. 

Доступ к системе Банк-клиент при нем осуществлялся с его ключа доступа им лично или бухгалтером. Подключение происходило через компьютер в офисе /данные изъяты/ и с ноутбука ФИО5 №49

/данные изъяты/ с /дата/ имеет договорные взаимоотношения с /данные изъяты/. Ранее договора были заключены между /данные изъяты/ и /данные изъяты/

Инициатором заключения договоров с /данные изъяты/ являлся он. То есть он обратился к генеральному директору /данные изъяты/ ФИО1 и предложил продолжить ранее проводимую деятельность по эксплуатации жилого фонда силами созданной им организации /данные изъяты/ на что тот согласился, после чего был заключен между ними договор.

В период /дата/ /данные изъяты/ имело договоры с /данные изъяты/, заключенные в /дата/ а именно: договор подряда /номер/ от /дата/, договор подряда /номер/ от /дата/, договор подряда /номер/ от /дата/.

Также аналогичные договоры с /данные изъяты/ имелись в последующие годы, а также в настоящее время.

Договор подряда /номер/ от /дата/ подписывался им, а договора в /дата/ ФИО5 №47 Все договоры заключались сроком на 1 год, потом заключался новый договор на следующий период. Проблем с подписанием договоров не было, т.к. /данные изъяты/ надлежаще исполняет все договорные обязательства.

Непосредственно подписание и обсуждение условий договоров велось с договорным отделом /данные изъяты/, а также генеральным директором ФИО1

С /данные изъяты/ в рамках исполнения договорных обязательств они взаимодействуют как правило на еженедельных совещаниях, где обсуждаются различные вопросы по обслуживанию жилого фонда. Совещания проводятся в офисе управляющей организации /данные изъяты/, разной периодичностью в зависимости от характера вопросов, где присутствуют все руководители организаций, осуществляющих деятельность аналогичную /данные изъяты/, с которыми у /данные изъяты/ также имеются договорные отношения. На данных совещаниях присутствуют от /данные изъяты/ как правило ФИО1, ФИО5 №30, ФИО5 №36, а также иные сотрудники при необходимости.

Также имеются чаты в различных мессенджерах, где обсуждаются текущие вопросы по деятельности и скидывают задания от Государственной жилищной инспекции, от Администрации г.о. Клин (КПДИ) и т.д. Чаты созданы по решению /данные изъяты/ для удобства взаимодействия. Также чаты есть с отделом ЖКХ Администрации г.о. Клин Московской области.

Документы (сведения) о фактических расходах за /дата/ /данные изъяты/ у него уже не сохранились. Часть материалов также закупало напрямую /данные изъяты/, у которых был договор с /данные изъяты/ (поставщик строительных материалов), после чего передавал материал в /данные изъяты/ или они сами забирали их из строительных магазинов, потом был зачет встречных однородных требований, составлялись акты о проведении зачета взаимных требований в счет проведенных ремонтных работ. 

Ему знаком /данные изъяты/ который занимался ремонтом подъездов на территории /данные изъяты/; /данные изъяты/ который занимался ремонтом межпанельных швов; /данные изъяты/ который занимался уборкой лестничных клеток в подъездах. Впоследствии уборку стали осуществлять собственными силами /данные изъяты/. Они не были контрагентами /данные изъяты/, а работали на территории обслуживания.

Договоры между /данные изъяты/ и /данные изъяты/ были типовые и их готовили работники /данные изъяты/ Договоры после их проверки он подписывал в офисе /данные изъяты/ лично. Один экземпляр затем передавался в /данные изъяты/, другой оставался им. Акты об оказании услуг по содержанию и ремонту многоквартирных домов по взаимоотношениям между /данные изъяты/ и /данные изъяты/ готовил он с бухгалтером ФИО5 №49

Доходы от деятельности /данные изъяты/ зависят от объема и тарифов, утвержденных Администрацией Клинского городского округа. 

/данные изъяты/ имел ежегодную кредиторскую задолженность перед /данные изъяты/, которая возникала из-за неполноты оплаты оказанных услуг от населения. Данная задолженность в дальнейшем погашалась в течении года. В суды не обращались, т.к. задолженность гасилась. Писали в адрес /данные изъяты/ только претензии. В /дата/ при нем задолженность была порядка 3 млн. рублей;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №49 (т.10 л.д.123-127), данными ею в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что она с /дата/ по настоящее время состоит в должности главного бухгалтера /данные изъяты/ (до /дата/ /данные изъяты/). На работу она попала случайно, приехала на собеседование, которое провел работник данного Общества ФИО5 №47 Тот предложил её кандидатуру генеральному директору и учредителю Общества на тот момент ФИО5 №48 на должность главного бухгалтера. 

С /дата/ по настоящее время директором и с /дата/ учредителем /данные изъяты/ является ФИО5 №47

В её обязанности главного бухгалтера /данные изъяты/ входит ведение налоговой и бухгалтерской отчетности Общества, то есть полное ведение бухгалтерии. Работает она в основном удаленно, также иногда в офисе ООО «Городок Клин-5» по адресу: /адрес/-/адрес/ Работаю на своем ноутбуке. Офис арендуется у /данные изъяты/.

/данные изъяты/ состоит на учете в ИФНС России по г. Клину Московской области. Основной вид деятельности /данные изъяты/ - управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе. Численность сотрудников в период /дата/ порядка 20 человек, в настоящий момент столько же. Работники в основном штатные, по ГПХ порядка 2 человек не более. Вопросами кадров в /дата/ в Обществе занималась ФИО8, в настоящий момент ФИО9.

Для ведения деятельности /данные изъяты/ ею был открыт расчетный счет в /данные изъяты/, затем с /дата/ в /данные изъяты/, в настоящее время в /данные изъяты/. 

/данные изъяты/ находится на упрощенной системе налогообложения (УСН). Налоговая и бухгалтерская отчетность /данные изъяты/ формируется ею как главным бухгалтером, которая согласовывает с ФИО5 №47 Бухгалтерский и налоговый учет Общества ведется в программе «1С:бухгалтерия» и «1С:зарплата», которая установлена на её рабочем ноутбуке.

Бухгалтерская отчетность (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах) и налоговая отчетность (налоговые декларации по УСН) /данные изъяты/ направлялись в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи ею, после согласования и подписи документов ею ЭЦП ФИО5 №47, которую тот давал ей для подписания документов. Все налоги /данные изъяты/ в бюджет уплачены. Доступ к системе Банк-клиент осуществлялся с её ключа доступа ею лично или ФИО5 №47 Подключение происходило через компьютер в офисе /данные изъяты/ и с её ноутбука.

Документы по взаимоотношениям /данные изъяты/ с /данные изъяты/, пояснительные записки и сопроводительные письма к данным документам готовились ею после получения запроса от налогового органа.

Генеральный директор /данные изъяты/ ФИО1 ей знаком из документов, лично с ним не знакома. Обстоятельства заключения договоров между /данные изъяты/ и /данные изъяты/ ей не известны, к ней поступают уже подписанные сторонами. Приносил договоры ей ФИО5 №47

Первичная документация по договорам между /данные изъяты/ и /данные изъяты/ готовилась ею и ФИО5 №47, после чего последний уже подписывал их у ФИО1

Кредиторская задолженность у /данные изъяты/ перед /данные изъяты/ имелась и гасилась в течении последующего года. Вся выручка тратилась на финансово-хозяйственную деятельность /данные изъяты/, в том числе закупку ГСМ, выплата премий ежемесячных работникам и т.д. В суд /данные изъяты/ на /данные изъяты/ не подавала, велась только досудебная претензионная работа им и ФИО5 №47;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №50 (т.10 л.д.128-134), данными им в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что с /дата/ по /дата/ он являлся генеральным директором и учредителем /данные изъяты/, которое осуществляло деятельность по управлению эксплуатации жилого фонда, в том числе производство санитарно-технических работ и монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха. 

Создание /данные изъяты/ было обусловлено желанием осуществлять деятельность по управлению эксплуатации жилого фонда. Состоя в должности генерального директора /данные изъяты/, он осуществлял общее руководство организацией и обеспечивал обслуживание жилого фонда.

Офис организации фактический находится по адресу: /адрес/, данное помещение находится в собственности Администрации Клинского городского округа Московской области и сдается в аренду /данные изъяты/, которое сдавало его в аренду /данные изъяты/, а в настоящее время /данные изъяты/. Аренда оплачивалась с расчетного счета /данные изъяты/, а сейчас со счета /данные изъяты/.

У /данные изъяты/ также имеется офис (комната) по адресу: /адрес/, где хранится почтовая корреспонденция, приходящая на юридический адрес. Данное помещение находится в их распоряжении на основании договора аренды /данные изъяты/ Аренда оплачивается с расчетного счета /данные изъяты/. В данном офисе находилось и находится его рабочее место, а также мастера. Офис состоит из одной комнаты, где в том числе складируются негабаритные материалы. В основном он работает не в офисе и по телефону.

В его подчинении в настоящее время находится порядка 32 человек, на период /дата/ находилось также порядка 32 человек, которые работали официально по договору и входили в штат организации, а также порядка 10 человек по договорам гражданско-правового характера. Для ведения деятельности /данные изъяты/ им был открыт расчетный счет в /данные изъяты/.

/данные изъяты/ являлось пользователем удостоверяющего центра и оператора электронного документооборота /данные изъяты/. Контакты пользователя: Адрес: /адрес/ Телефон: /номер/, Почта: /номер/. Оплата /данные изъяты/ проходит через расчетный счет Общества.

Общество находилось на упрощенной системе налогообложения (УСН). Налоговая и бухгалтерская отчетность /данные изъяты/ формировалась главным бухгалтером ФИО5 №51, которая согласовывала ее с ним.

Бухгалтерская отчетность (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах) и налоговая отчетность (налоговые декларации по УСН) /данные изъяты/ направлялись в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи ФИО5 №51, после согласования с ним и подписи документов ФИО5 №51 его ЭЦП.

В период /дата/ /данные изъяты/ имело договора с /данные изъяты/, заключенные в /дата/ Предметом договоров являлось – оказание населению услуг по техническому обслуживанию, санитарному содержанию, текущему ремонту жилищного фонда и придомовых территорий, по обеспечению надлежащего функционирования инженерно-технического оборудования жилищного фонда с соблюдением необходимых норм и технических требований в соответствии с адресным списком.

Инициатором заключения договоров с /данные изъяты/ был он, путем обращения к генеральному директору Общества ФИО1, которого его предложение устроило, как он понимает, учитывая его послужной список. В тот момент функции управляющей организации перешли от /данные изъяты/ к /данные изъяты/. То есть /данные изъяты/ осуществляло деятельность на территории, которая ему была знакома по предыдущей работе. ФИО1 до заключения первого договора с /данные изъяты/ он не знал.

С /данные изъяты/ они взаимодействуют на еженедельных совещаниях, где обсуждаются различные вопросы по обслуживанию жилого фонда. Совещания проводятся в офисе /данные изъяты/, разной периодичностью в зависимости от характера вопросов, где присутствуют все руководители организаций, осуществляющих деятельность аналогичную /данные изъяты/, с которыми у /данные изъяты/ также имеются договорные отношения. На данных совещаниях присутствуют от /данные изъяты/ как правило ФИО1, ФИО5 №30, ФИО5 №36, ФИО5 №35

Также имеются чаты в мессенджерах /данные изъяты/ и /данные изъяты/, где обсуждаются текущие вопросы по деятельности и скидывают задания от Государственной жилищной инспекции, от Администрации г.о. Клин (КПДИ) и т.д. Чаты созданы по решению /данные изъяты/ для удобства взаимодействия. Также чаты есть с отделом ЖКХ Администрации г.о. Клин Московской области.

В /дата/ деньги за материалы в основном платило контрагентам напрямую /данные изъяты/, после чего передавал материал в /данные изъяты/, потом был зачет встречных однородных требований. Такая закупка материалов их устраивала, им не нужно было искать материалы самим и у /данные изъяты/ были оптовые поставщики качественных товаров, кроме того это экономило рабочее время.

На территории /данные изъяты/ в /адрес/, кроме дома отдыха /данные изъяты/, осуществлялся текущий ремонт подъездов силами подрядных организаций на основании заключенных ими договоров с /данные изъяты/. /данные изъяты/ их деятельность контролировало посредственно в рамках общего обслуживания и по обращениям граждан, их работы они не принимали. Наименования подрядных организаций он не знает, т.к. это не входит в компетенцию /данные изъяты/. Он общался лично с работниками, выполняющими работу на местах от данных подрядчиков, соответственно их телефоны он не записывал, по национальности они похожи на азиатов. Запомнился А. который делал отмостку по /адрес/ Количество работников которые проводили работы с А. по устройству отмостки вокруг домов - около 5-7 человек, спецтехника их. Работы около 2-3 дней. Асфальт подвозился на грузовом транспорте. Уборку осуществляли силами работников /данные изъяты/, в настоящее время силами /данные изъяты/.

Акты об оказании услуг по содержанию и ремонту многоквартирных домов, сметы расходов на содержание и текущий ремонт жилого фонда по взаимоотношениям между /данные изъяты/ и /данные изъяты/ готовил он лично. Договоры между /данные изъяты/ и /данные изъяты/ готовились в /данные изъяты/ в юридическом отделе, они были типовые. Договоры он подписывал у секретаря /данные изъяты/ ФИО5 №38, после их проверки. Один экземпляр затем передавался в /данные изъяты/ также секретарю, другой оставался им.

Свою задолженность /данные изъяты/ за материалы перед /данные изъяты/ погашает путем составления «Актов о проведении зачета взаимных требований» в счет проведенных ремонтных работ. Данный принцип списания взаимной задолженности был в период /дата/ распространен.

Доходы от деятельности /данные изъяты/ зависели от тарифов, утвержденных Администрацией Клинского городского округа (советом депутатов). Получить больше прибыли было фактически невозможно, т.к. все упирается в тарифы.

У /данные изъяты/ перед /данные изъяты/ имелась кредиторская задолженность. В /дата/ они шли навстречу /данные изъяты/» зная, что она возникла из-за неполноты оплаты от населения. Данная задолженность погашена была в течении года. В /дата/ также возникла кредиторская задолженность перед ними, и они решили ее получить быстрее через Арбитражный суд Московской области, было заключено мировое соглашение. Кредиторская задолженность в размере 7 122 090,51 рублей была полностью выплачена. В /дата/ возникшая новая кредиторская задолженность была погашена /данные изъяты/ в течении года, в суд он решил не обращаться;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №51 (т.10 л.д.139-144), данными ею в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что с /дата/ по настоящее время она состит в должности главного бухгалтера /данные изъяты/, а до /дата/ работала в /данные изъяты/. На данную должность она пришла по знакомству с ФИО5 №50, который являлся учредителем и генеральным директором /данные изъяты/, а в последующем /данные изъяты/. С ФИО5 №50 она училась вместе в институте. 

ФИО5 №50 как генеральный директор указанных /данные изъяты/ и /данные изъяты/ осуществлял общее руководство организацией и обеспечивал обслуживание жилого фонда. В обязанности ФИО5 №50 также входило взаимодействие с контрагентами, в частности с управляющей организацией /данные изъяты/

В её обязанности главного бухгалтера входит: ведение налогового и бухгалтерского учета Общества, оформление сотрудников на работу (карточки, трудовые договоры, приказы), подготовка актов выполненных работ и иной документации, работа в программе АИС ГЖИ «Мосрег», а также подготовка ответов по обращениям граждан.

Офис организации фактический находится по адресу: /адрес/, данное помещение находится в собственности Администрации Клинского городского округа Московской области и сдавалась в аренду /данные изъяты/, которое сдавала его в аренду /данные изъяты/, а в настоящее время /данные изъяты/. Арендная плата в период 2017-2021 гг., на сколько ей известно, по договоренности, которая заключалась в проведении ремонтов силами /данные изъяты/ здания сельской администрации с. Петровское.

В настоящее время Администрация Клинского городского округа Московской области закрепила на праве хозяйственного ведения имущество (помещение) за /данные изъяты/, которое сдает его в аренду /данные изъяты/. Аренда платится с расчетного счета Общества.

С /дата/ у /данные изъяты/ также имеется офис (комната) по адресу: /адрес/ где хранится почтовая корреспонденция, приходящая на их юридический адрес. Данное помещение находится в их распоряжении на основании договора аренды /данные изъяты/. Аренда оплачивается с расчетного счета /данные изъяты/.

В штате /данные изъяты/ состоит порядка 30-32 человек, на период /дата/ находилось также порядка 32 человек, которые работали официально по договору и входили в штат организации, а также порядка 10 человек по договорам гражданско-правового характера.

Для ведения деятельности /данные изъяты/ был открыт расчетный счет в /данные изъяты/, для ведения деятельности /данные изъяты/ был открыт расчетный счет в /данные изъяты/. Доступ к расчетном счету и системе банк-клиент имеется у неё и ФИО5 №50

/данные изъяты/ (до /дата/ /данные изъяты/) находится на упрощенной системе налогообложения (УСН 15%). Налоговая и бухгалтерская отчетность /данные изъяты/ (до /дата/ /данные изъяты/) формируется ею как главным бухгалтером, которую она согласовывает с ФИО5 №50

Бухгалтерская отчетность (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах) и налоговая отчетность (налоговые декларации по УСН) /данные изъяты/ (до /дата/ /данные изъяты/) направлялись в налоговую инспекцию ею по телекоммуникационным каналам связи, после согласования и подписание документов ЭЦП ФИО5 №50 Флэш-карта с ЭЦП установлена в её рабочем компьютере.

Основным контрагентом /данные изъяты/ (до /дата/ /данные изъяты/) /данные изъяты/ В период /дата/ /данные изъяты/ имело договоры с /данные изъяты/, заключенные в /дата/ Предметом договоров являлось – оказание населению услуги по техническому обслуживанию, санитарному содержанию, текущему ремонту жилищного фонда и придомовых территорий, по обеспечению надлежащего функционирования инженерно-технического оборудования жилищного фонда с соблюдением необходимых норм и технических требований в соответствии с адресным списком. Также аналогичные договора с /данные изъяты/ имелись в последующие годы и в настоящее время. Обстоятельства заключения договоров с /данные изъяты/ ей не известны.

Данные договора с /данные изъяты/ и первичная документация по ним для внесения в «1С:бухгалтерия» и принятия к учету к ней поступают от ФИО5 №50

Оплаты /данные изъяты/ (/данные изъяты/) за приобретенные материалы в адрес /данные изъяты/ не было, ввиду того, что проводился взаимозачет, который заключается в том, что их организация должна была /данные изъяты/ за материалы, а также /данные изъяты/» должно было им за содержание жилого фонда и уборки придомовой территории. Все это оформлялось путем составления «Актов о проведении зачета взаимных требований» в счет проведенных работ. Данные акты готовил /данные изъяты/

Документы по взаимоотношениям /данные изъяты/ с /данные изъяты/ и пояснительные записки и сопроводительные письма к данным документам для предоставления в налоговый орган готовила она по поручению руководства – ФИО5 №50

Кредиторская задолженность /данные изъяты/ перед /данные изъяты/ имелась, гасилась она в течении последующего как правило года. По договору от /дата/ кредиторская задолженность погасилась /дата/, по договору от /дата/ кредиторская задолженность погасилась /дата/, по договору от /дата/ кредиторская задолженность погасилась /дата/. Задолженность гасилась не разовыми платежами, а периодически и постепенно;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №52 (т.10 л.д.145-151, 152-154), данными ею в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что с /дата/ по настоящее время она является генеральным директором и учредителем /данные изъяты/. До этого она работала в /данные изъяты/ директором. 

/данные изъяты/ образовано в связи с прекращением деятельности /данные изъяты/. /данные изъяты/ было ею зарегистрировано в ИФНС по г. Солнечногорск. 

В должности генерального директора /данные изъяты/ она осуществляла общее руководство организацией и организовывала обеспечение обслуживания жилого фонда.

Офис организации находится по адресу: /адрес/, данное помещение находится в аренде у /данные изъяты/ на основании соответствующего договора аренды. 

В данном офисе находится её рабочее место, а также мастеров. Офис состоит из двух комнат, в которых располагается склад и рабочее место с компьютером и ноутбуком. Также у них имеется офис (комната) по адресу: /адрес/, где хранится почтовая корреспонденция, приходящая на юридический адрес. Данное помещение находится в их распоряжении на основании договора аренды /данные изъяты/. 

Кадровая, бухгалтерская и иная документация по деятельности /данные изъяты/ хранится у главного бухгалтера /данные изъяты/, которая работает на дому, а также занимается кадровыми вопросами.

В её подчинении в настоящее время находится порядка 27 человек, на период /дата/ находилось порядка 20-22 человек, которые работали официально по договору и входили в штат организации, а также 5 человек по договорам гражданско-правового характера. Подбор кадров и принятие их на работу оформляет ФИО5 №53, при этом она проводит собеседование с кандидатами.

Для ведения деятельности ею был открыт расчетный счет в /данные изъяты/. Доступ к расчетному счету /данные изъяты/ имеется у неё и ФИО5 №53 Её электронно-цифровая подпись находится непосредственно у ФИО5 №53

/данные изъяты/ является пользователем удостоверяющего центра и оператора электронного документооборота /данные изъяты/. 

Общество находилось на упрощенной системе налогообложения (УСН). Налоговая и бухгалтерская отчетность /данные изъяты/ формировалась главным бухгалтером ФИО5 №53, которая согласовывала ее с ней.

Бухгалтерская отчетность (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах) и налоговая отчетность (налоговые декларации по УСН) /данные изъяты/ направлялись в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи ФИО5 №53, после согласования с нею и подписи документов ФИО5 №53 её ЭЦП.

В период /дата/ /данные изъяты/ осуществляло техническое обслуживание и санитарное содержание жилого фонда, а также его текущий ремонт с придомовыми территориями, и обеспечивало надлежащее функционирование инженерно-технического оборудования жилищного фонда по адресам в г. Клин Московской области по следующим договорам с /данные изъяты/: в /дата/ был один договор подряда /номер/ от /дата/, а также было 2 аналогичных договора в период /дата/

Для заключения договоров с /данные изъяты/ она обратилась к /данные изъяты/ ФИО1, которого её предложение устроило. Выбор пал на /данные изъяты/, т.к. оно осуществляло деятельность, на территории которая ей была знакома по её предыдущей работе. ФИО1 до заключения первого договора с /данные изъяты/ она не знала.

С /данные изъяты/ они взаимодействуют на еженедельных совещаниях, где обсуждаются различные вопросы по обслуживанию жилого фонда. Совещания проводятся в офисе /данные изъяты/, где присутствуют все руководители организаций, осуществляющих деятельность аналогичную /данные изъяты/, с которыми у /данные изъяты/ также имеются договорные отношения.

На данных совещаниях от /данные изъяты/ присутствовали ФИО1, ФИО5 №30, ФИО5 №36, ФИО5 №35

Также имеются чаты в мессенджерах, где обсуждаются текущие вопросы по деятельности и скидывают задания от Государственной жилищной инспекции, от Администрации г.о. Клин (КПДИ) и т.д.

В /дата/ деньги за материалы платило контрагентам напрямую /данные изъяты/, после чего передавал материал в /данные изъяты/, потом был зачет встречных однородных требований. Такая закупка материалов их устраивала, не нужно было искать материалы самим и у /данные изъяты/ были оптовые поставщики качественных товаров.

Почему в заявлениях в адрес /данные изъяты/ на выдачу и регистрацию сертификата ключа, в которых отражены данные сотрудников, с кем можно связаться по вопросам, связанных с электронной отчетностью в примечаниях указано /данные изъяты/ и /данные изъяты/, а также указано контактное лицо ФИО5 №53 и телефон /номер/, она может только предполагать. Ей известно, что ФИО5 №53 оказывала бухгалтерские услуги также /данные изъяты/

Акты об оказании услуг по содержанию и ремонту многоквартирных домов, сметы расходов на содержание и текущий ремонт жилого фонда по взаимоотношениям между /данные изъяты/ и /данные изъяты/ готовит её бухгалтер ФИО5 №53

Договоры между /данные изъяты/ и /данные изъяты/ готовились в /данные изъяты/. Договоры она забирала у секретаря /данные изъяты/, после чего знакомилась с ними, проверяла их и подписывала. Один экземпляр затем передавался в /данные изъяты/ также секретарю.

Принцип списания взаимной задолженности, когда свою задолженность /данные изъяты/ за материалы перед /данные изъяты/ погашает путем составления «Актов о проведении зачета взаимных требований» в счет проведенных ремонтных работ был распространен в период /дата/

На расчетный счет /данные изъяты/ поступают денежные средства не только чтобы оплатить задолженность по заработной плате перед сотрудниками и задолженность перед бюджетом по уплате налогов и сборов, а также на аренду помещений, интернета и телефонии, электроэнергии и водоснабжения, теплоэнергии, иногда они также самостоятельно закупали материалы для обслуживания жилых домов. Каких-либо сверх доходов от деятельности /данные изъяты/ было получить невозможно, т.к. Общество работает по тарифам, утвержденным Администрацией Клинского городского округа (советом депутатов). /данные изъяты/ не потянуло бы исполнение договоров помимо /данные изъяты/ с данными организациями, т.к. для этого нужно увеличить материально-техническую базу и кадры.

Кредиторская задолженность /данные изъяты/ перед /данные изъяты/ имелась, она образовывалась из-за задолженностей жителей перед /данные изъяты/ за обслуживание жилого фонда. Учитывая данные обстоятельства /данные изъяты/ в суды не обращалось, писали письма-претензии в /данные изъяты/. Данная кредиторская задолженность гасилась перед ними в течении года. В данную кредиторскую задолженность также входил взаимозачет встречных требований за купленные материалы для /данные изъяты/

Ей известен /данные изъяты/, который осуществлял уборку подъездов по всему городу, лично с ним не знакома. На территории обслуживания /данные изъяты/ ремонтом подъездов занимались /данные изъяты/ и /данные изъяты/ /данные изъяты/ работал с /данные изъяты/ /данные изъяты/ работал с еще какими-то работниками его национальности. /данные изъяты/ работал с /данные изъяты/, она несколько раз общалась с ними по вопросам окончания ремонта подъездов на /адрес/. Она несколько раз общалась с вышеуказанными лицами по вопросам окончания ремонта подъездов по обращениям граждан. Договоров с указанными ИП у /данные изъяты/ не было, их работы /данные изъяты/ не принимало. /данные изъяты/ занимался текущим ремонтом межпанельных швов, она подписывала акты выполненных работ. /данные изъяты/ занимался ремонтом шиферной кровли по адресам: /адрес/, а также устанавливал перегородку в /адрес/ и делал ремонт в /адрес/ по ул./адрес/, она подписывала акты выполненных работ;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №53 (т.10 л.д.155-159), данными ею в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что с /дата/ по настоящее время она состоит в должности главного бухгалтера /данные изъяты/. На работу она попала по знакомству с генеральным директором и учредителем Общества ФИО5 №52

В её обязанности главного бухгалтера /данные изъяты/ входит ведение налоговой и бухгалтерской отчетности Общества, то есть полное ведение бухгалтерии. Работает она в основном удаленно, также иногда в офисе /данные изъяты/ по адресу: /адрес/. Работает на ноутбуке, предоставленном ей /данные изъяты/ Офис арендуется у /данные изъяты/ Также она занимается вопросами кадров в Обществе. Кадровая, бухгалтерская и иная документация по деятельности /данные изъяты/ хранится на дому. Договоры с контрагентами хранятся в офисе у ФИО5 №52

/данные изъяты/ состоит на учете в ИФНС России по г. Солнечногорск Московской области. Основной вид деятельности /данные изъяты/ - управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе. Численность сотрудников в период /дата/ порядка 20-22 человек, в настоящий момент порядка 28-30 человек. Работники в основном штатные, по ГПХ 4 человека (дворники). 

Для ведения деятельности /данные изъяты/ имеется расчетный счет в /данные изъяты/ Доступ к расчетному счету /данные изъяты/ имеется у неё и ФИО5 №52 Электронно-цифровая подпись ФИО5 №52 в виде флэшки находится у последней, а у неё на ноутбуке встроена данная ЭЦП в софт для работы в системе Банк-клиент» и «1С:бухгалтерия».

/данные изъяты/ находится на упрощенной системе налогообложения (УСН), по ставке 15% (доходы минус расходы). Налоговая и бухгалтерская отчетность /данные изъяты/ формируется ею как главным бухгалтером, которая согласовывает с ФИО5 №52 Бухгалтерский и налоговый учет Общества ведется в программе «1С:бухгалтерия».

Бухгалтерская отчетность (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах) и налоговая отчетность (налоговые декларации по УСН) /данные изъяты/ направлялись в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи ею, после согласования и подписи документов ЭЦП ФИО5 №52, которую последняя давала ей для подписания документов. Все налоги /данные изъяты/ в бюджет уплачены.

Доступ к системе Банк-клиент осуществлялся с ключа доступа ею лично. Подключение происходило через рабочий ноутбук в офисе /данные изъяты/ или дома. Отчетность в налоговую за /данные изъяты/ она направляла с помощью ноутбука, используя подключение через домашний интернет (Билайн).

Офис /данные изъяты/ она посещала пару раз, когда забирала документы в отсутствие находящейся в отпуске ФИО5 №52. К сети интернет она там не подключалась.

Для предоставления в налоговый орган документы по взаимоотношениям /данные изъяты/ с /данные изъяты/ и пояснительные записки и сопроводительные письма к данным документам готовились ею после получения запроса от налогового органа. Договоры она брала у ФИО5 №52, сведения по оборотно-сальдовой ведомости, карточки по налогам брала в программе «1с».

Главный бухгалтер /данные изъяты/ ФИО5 №31 ей знакома примерно с /дата/, познакомились случайно в налоговой, когда там все бухгалтеры сдавали в бумажном виде отчетности организаций, которым они оказывали бухгалтерские услуги. С ФИО5 №31 она взаимодействовала по телефону, так и лично по вопросам составления актов взаиморасчетов. /данные изъяты/ ФИО1 ей известен только из документов, лично с ним не знакома.

Договоры между /данные изъяты/ и /данные изъяты/ к ней поступают уже подписанные сторонами. Приносила данные договоры ей ФИО5 №52, а она заносила сведения в программу «1С».

Первичная документация по договорам между /данные изъяты/ и /данные изъяты/ готовилась ею, после чего её она отдавала ФИО5 №52, потом последняя возвращала уже подписанные сторонами документы, которые она также заносила в программу «1С». 

Кредиторская задолженность у /данные изъяты/ перед /данные изъяты/ имелась и гасилась в течении последующего года. С учетом получения данных доход в принципе был нормальный, учитывая, что он регламентирован тарифами. Данные деньги тратилась на финансово-хозяйственную деятельность /данные изъяты/, выплаты премий и т.д. В суд /данные изъяты/ на /данные изъяты/ не подавало, последние обещали заплатить, что в принципе ими и делалось в течении года. /данные изъяты/ не своевременную выплату выручки за оказанные услуги обуславливало тем, что население также не вовремя платит за оказанные услуги;

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №54 (т.10 л.д.163-167), данными ею в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что с /дата/ по настоящее время она состоит в должности бухгалтера /данные изъяты/ На работу она попала по знакомству с руководителем и учредителем /данные изъяты/, где она тогда работала также бухгалтером и уволилась по собственному желанию. Генеральным директором /данные изъяты/ является ФИО5 №44, которая предложила ей работу бухгалтера по договору гражданско-правового характера, на что она согласилась. В период примерно с /дата/ она по приглашению генерального директора /данные изъяты/ /данные изъяты/ работала бухгалтером в его организации по договору гражданско-правового характера. Уволилась из /данные изъяты/ она в /дата/ по собственному желанию.

Основной вид деятельности указанных ЖЭК и ЖЭУ - управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе. 

Её обязанности бухгалтера в указанных организациях были одинаковые это ведение бухгалтерского учета, составление и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности. Работала как удаленно, так и в офисе /данные изъяты/, который находился по адресу: /адрес/. Работала на рабочем компьютере и ноутбуке в программе «1С:бухгалтерия». Доступы к расчетным счетам указанных ЖЭК и ЖЭУ находились в распоряжении директоров, как и ЭЦП. На период составления и сдачи отчетности ЭЦП могли передавать ей.

Указанные ЖЭК и ЖЭУ находились на упрощенной системе налогообложения (УСН), по ставке 15% (доходы минус расходы). Налоговая и бухгалтерская отчетность формировалась ею как бухгалтером, которая согласовывалась с генеральными директорами Обществ. Вся отчетность направлялась в налоговый орган ею со своего рабочего компьютера из вышеуказанного офиса. Все налоги ЖЭК и ЖЭУ в бюджет уплачены. 

/данные изъяты/ является управляющей организацией, ей знаком его генеральный директор ФИО1, а также ФИО5 №31, которая является её родной сестрой, а также бухгалтер /данные изъяты/ Отношения с ними у неё рабочие, с сестрой находится в хороших отношениях. 

Документы по взаимоотношениям /данные изъяты/ с /данные изъяты/, пояснительные записки и сопроводительные письма к данным документам для предоставления в налоговый орган готовились ею и директором /данные изъяты/, на тот момент ФИО5 №56, после получения запроса от налогового органа. Договор и первичная документация находились в офисе /данные изъяты/ /данные изъяты/ и /данные изъяты/ готовили ответы сами, она помогала только в части бухгалтерии.

Договоры и первичные документы по взаимоотношениям между ЖЭК и ЖЭУ и /данные изъяты/ приносили ей директора Обществ, она заносила сведения по ним в программу «1С»:бухгалтерия. Первичная документация по договорам между ЖЭК и ЖЭУ и /данные изъяты/ ею не готовилась. 

Кредиторская задолженность у /данные изъяты/ перед /данные изъяты/. /данные изъяты/ и /данные изъяты/ имелась и гасилась в течении последующего года. Данные деньги тратились на финансово-хозяйственную деятельность /данные изъяты/, выплаты премий и т.д.

В судебном заседании были изучены доказательства, представленные в материалах дела, согласно которым виновность ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, подтверждается:

- рапортом следователя /данные изъяты/ от /дата/, зарегистрированного в /номер/ (т.1 л.д.31-32), в котором он докладывает об обнаружении признаков преступления, предусмотренного п. «а,б» ч.2 ст.199 УК РФ;

- сопроводительным письмом от /дата/ /номер/ (т.1 л.д.33), которым руководителю следственного органа направлен материал /номер/, по сообщению налогового органа об уклонении от уплаты налогов с /данные изъяты/ на общую сумму 159, 4 миллиона рублей;

- сопроводительным письмом /дата/ /номер/ начальника ИФНС по г.Клин Московской области /данные изъяты/ (т.1 л.д.44), которым она сообщает о привлечении /данные изъяты/ к ответственности за совершение налогового правонарушения, вступлении в законную силу решения от /дата/ /номер/;

- копией постановления Десятого Арбитражного апелляционного суда от /дата/ №/номер/ (т.1 л.д.45-81), которым прекращено производство по апелляционной жалобе ИФНС России по г.Клину Московской области на определение Арбитражного суда Московской области от /дата/ по делу /номер/. Отменено решение Арбитражного суда Московской области от /дата/ по делу /номер/. По делу принят новый судебный акт. В удовлетворении заявления отказано;

- копией постановления Арбитражного суда Московского округа от /дата/ № /номер/ (т.1 л.д.83-88), согласно которому постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от /дата/ № /номер/ оставлено без изменения, кассационная жалоба – без удовлетворения;

- копией решения от /дата/ /номер/ (т.1 л.д.89-247), согласно которому лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка – /данные изъяты/, ИНН /номер/, КПП /номер/, адрес: /адрес/ привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения: п.3 ст.122, п.1 ст.54.1 НК РФ – неполной уплаты налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога и иных неправомерных действий, согласно которому Обществу доначислен НДС и налог на прибыль организаций в общей сумме 159 445 874 руб., пени по НДС и налогу на прибыль организаций в общей сумме 78 168 305,44 руб., а также штраф по п. 3 ст. 122 НК РФ в сумме 12 507 633 рублей.

Инспекцией установлено, что фактическую финансово- хозяйственную деятельность контрагенты: /данные изъяты/ не осуществляли, а использовались для минимизации налоговой нагрузки Общества, сделки не имели деловой цели.

/данные изъяты/ незаконно уменьшало налоговую базу и сумму подлежащего к уплате налога на добавленную стоимость в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и бухгалтерском учете и налоговой отчетности Общества, что является недопустимым согласно п. 1 ст. 54.1 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Указанное применение льготы по мнению налогового органа неправомерно осуществлено в связи с вовлечением налогоплательщиком в свою финансово-хозяйственную деятельность подконтрольных лиц с целью применения данного освобождения и минимизации налогообложения по НДС: /данные изъяты/

/данные изъяты/ создало и вовлекло в свою финансово-хозяйственную деятельность подконтрольные организации, а также применило схему «дробления» бизнеса с целью оптимизации своего налогообложения, путем неправомерного применения освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость реализации работ (услуг) в части содержания и ремонта общего имущества многоквартирных домов управляющей организацией, предусмотренного пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Также из указанного решения следует, что по результатам всех мероприятий налогового контроля ИФНС России по г. Клину Московской области установило, что создана схема организации выполнения работ по содержанию, ремонту и обслуживанию жилого фонда, в которой подконтрольные организации введены в хозяйственный оборот с целью оптимизации налогообложения /данные изъяты/

Установлено нарушение норм права, закрепленных п. 1 ст. 54.1, пп. 30 п. 3 ст. 149, п. 1 ст. 146 НК РФ, что привело к неправомерному применению освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость реализации работ (услуг) в части содержания и ремонта общего имущества многоквартирных домов управляющей организацией в 2017, 2018 и 2019 годах и повлекло не уплату налога на добавленную стоимость в сумме 136 293 012 рублей.

Установлено, что /данные изъяты/ создало и вовлекло в свою финансово-хозяйственную деятельность Подконтрольные организации, а также применило схему «дробления» бизнеса с целью оптимизации своего налогообложения, путем неправомерного применения освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость реализации работ (услуг) в части содержания и ремонта общего имущества многоквартирных домов управляющей организацией, предусмотренного пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ. 

Подконтрольные организации не осуществляли самостоятельную финансово-хозяйственную деятельность, а выполняли часть функций по выполнению работ /данные изъяты/ с целью возможности освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ операций по реализации работ (услуг), приобретаемых у Подконтрольных организаций. 

В связи с тем, что /данные изъяты/ искусственно созданы и введены в цепочку для выполнения работ по текущему ремонту, связанному с содержанием многоквартирных домов, ООО «Жилсервис Клинский» неправомерно использовало освобождение от налогообложения налога на добавленную стоимость на основании подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ. 

Так, пунктом 1 статьи 54.1 НК РФ предусмотрен запрет уменьшения налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

Сводная таблица по неправомерно примененной льготы по налогу на добавленную стоимость по ЖЭО, а также индивидуальных предпринимателей и организаций: ЖЭО - 118 042 148,58 руб., по ИП - 18 250 863,49 руб., а всего 136 293 012,07 руб.

За неполную уплату налога на добавленную стоимость за 1 - 4 кварталы 2017, 1 - 4 кварталы 2018, 1 - 4 кварталы 2019 года в результате неправильного исчисления налога на добавленную стоимость, выраженного в неправомерном завышении налоговых вычетов, предусмотрена налоговая ответственность, установленная п. 3 ст. 122 НК РФ.

В соответствии с п.3 ст.122 НК РФ умышленная неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 НК РФ влечет взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

/данные изъяты/ не исчислив и не уплатив суммы налога на добавленную стоимость в результате неправомерных действий, совершило налоговое правонарушение, ответственность за которое предусмотрена п. 3 ст. 122 НК РФ;

- рапортом следователя по особо важным делам /данные изъяты/ от /дата/ (т.2 л.д.1), в котором он докладывает о поступлении материала в отношении /данные изъяты/ по факту уклонения от уплаты налогов за период с /дата/ по /дата/ на сумму, превышающую 45 миллионов рублей, то есть по признакам состава преступления, предусмотренного ч.2 ст.166 УК РФ;

- сопроводительным письмом от /дата/ /номер/ (т.2 л.д.3), которым в адрес руководителя следственного отдела по г.Клин ГСУ СК России по Московской области направлен материал, поступивший из налогового органа, в порядке п.3 ст.32 НК РФ об уклонении от уплаты налогов /данные изъяты/ с сопроводительным письмом от /дата/ /номер/ (т.2 л.д.4), состоящий из основных сведений о налогоплательщике /данные изъяты/ (т.2 л.д.5-8), перечня документов, позволяющих предполагать факт совершения /данные изъяты/ нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступлений, предусмотренных ст.198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ (т.2 л.д.9-10), справки о суммах неуплаченных (неправомерно неисчисленных, неудержанных и неперечисленных либо неправильно исчисленных, удержанных и не полностью перечисленных) налогов (сборов, страховых взносов) налогоплательщиком /данные изъяты/ ИНН /номер/, содержащиеся на CD-R диске (т.2 л.д.17);

- сопроводительным письмом от /дата/ /номер/ (т.2 л.д.173), которым /данные изъяты/ представил в адрес следственного органа штатные расписания (т.2 л.д.174-191), акт выездной налоговой проверки /номер/ от /дата/ (т.2 л.д.212-232) и решение о привлечении Общества к ответственности за совершение налогового правонарушения от /дата/ (т.2 л.д.192-211);

- сопроводительным письмом от /дата/ (т.2 л.д.133), которым /данные изъяты/ представило в адрес следственного органа штатное расписание за 2014 год (т.2 л.д.134-137);

- информационным письмом заместителя начальника ИФНС по г.Клину Московской области /данные изъяты/ от /дата/ /номер/ (т.2 л.д.238) следственный орган проинформирован, что согласно акту выездной налоговой проверки от /дата/ /номер/ (решение от /дата/ /номер/) /данные изъяты/ (за период /дата/) установлено неправомерное применение освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость реализации работ (услуг) в части содержания и ремонта общего имущества МКД управляющей организацией предусмотренного пп.30 п.3 ст.149 НК РФ, в связи с вовлечением в свою финансово-хозяйственную деятельность подконтрольных организаций и индивидуальных предпринимателей с целью применения данного освобождения и минимизации налогообложения по НДС;

- протоколом осмотра предметов от /дата/ (т.3 л.д.1-28), согласно которому произведен осмотр компакт-диска «MIREX» («МИРЕКС») DVD-R, представленного УФНС России по Московской области с письмом от /дата/ /номер/, на котором содержатся материалы выздной налоговой проверки /данные изъяты/, проведенной ИФНС России по г. Клин Московской области за период /дата/ а также: налоговые декларации /данные изъяты/ за /дата/, в том числе налоговые декларации по НДС содержащие сведения о сумме налога к уплате в бюджет, указанные в разделе 1 (код строки 040) и разделе 3 (код строки 200) (т.3 л.д.29-64); акт налоговой проверки /номер/ от /дата/ и соответствующие материалы проверки (приложение к акту) (т.3 л.д.71-84, 129), в том числе договоры, заключенные между /данные изъяты/ и проверяемыми контрагентами: /данные изъяты/; копия Решения /номер/ от /дата/ о привлечении /данные изъяты/ к ответственности за совершение налогового правонарушения, копия Решения УФНС России по Московской области от /дата/ по апелляционной жалобе /данные изъяты/ (т.3 л.д.65-70); копия приказа /данные изъяты/ /номер/к от /дата/ «О назначении на должность», согласно которому ФИО1 с указанной даты вступил в должность /данные изъяты/ (с /дата/ /данные изъяты/) (т.3 л.д.85); выписки из кредитных учреждений по движению денежных средств по счетам /данные изъяты/

- письмом ИФНС по г.Клину Московской области от /дата/ /номер/ (т.7 л.д.14), согласно которому руководитель налогового органа сообщает о наличии ущерба, причиненного /данные изъяты/ бюджету Российской Федерации, выразившегося в наличии у Общества задолженности по налогам в размере 159 445 874 рублей (всего на общую сумму 243 867 995 рублей 94 копейки);

- сопроводительным письмом от /дата/ /номер/ (т.10 л.д.169), которым ИФНС по г.Клину Московской области представлены копии документов регистрационных дел /данные изъяты/ и его контрагентов, содержащиеся на CD-диске (т.10 л.д.170), который согласно протоколу осмотра предметов от /дата/ (т.10 л.д.171-175) был осмотрен и в нем содержатся: протокол /номер/ от /дата/ собрания учредителей /данные изъяты/, согласно которому в связи со смертью /данные изъяты/ на должность /данные изъяты/ с /дата/ принято назначить ФИО1 (т.10 л.д.176); Устав /данные изъяты/ утвержденный протоколом общего собрания /номер/ Общества от /дата/ (т.10 л.д.177-180); Устав /данные изъяты/, утвержденный протоколом общего собрания /номер/ Общества от /дата/ (т.10 л.д.181-184); договор /номер/ от /дата/ аренды недвижимого имущества и акт приема-передачи в аренду нежилого помещения от /дата/ (т.10 л.д.185); протокол /номер/ от /дата/ общего собрания учредителей /данные изъяты/ (т.10 л.д.186); а также файлы с документами регистрационных дел следующих организаций: /данные изъяты/

- протоколом обыска от /дата/ (т.12 л.д.6-14), согласно которому произведен обыск в жилище по адресу: /адрес/, в ходе которого изъяты: /данные изъяты/ принадлежащие ФИО5 №31 (главный бухгалтер /данные изъяты/ а также папка-скоросшиватель бордового цвета «Отчеты ЖЭУ /номер/», в которой содержатся документы налоговой отчетности ООО «ЖЭУ /номер/», которые согласно протоколу осмотра предметов от /дата/ (т.12 л.д.15-25) были осмотрены и постановлением от /дата/ (т.12 л.д.26) признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств;

- протоколом обыска от /дата/ (т.12 л.д.32-37), согласно которому произведен обыск в жилище ФИО1 по адресу: /адрес/, в ходе которого изъят /данные изъяты/ принадлежащий ФИО1, который согласно протоколу осмотра предметов от /дата/ (т.12 л.д.40-49) был осмотрен и постановлением от /дата/ (т.12 л.д.50) признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественных доказательств;

- протоколом обыска от /дата/ (т.12 л.д.55-59), согласно которому произведен обыск в жилище ФИО5 №30 по адресу: /адрес/, в ходе которого изъят /данные изъяты/ принадлежащий ФИО5 №30, который согласно протоколу осмотра предметов от /дата/ (т.12 л.д.60-72) был осмотрен и постановлением от /дата/ (т.12 л.д.73) признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства;

- протоколом обыска от /дата/ (т.12 л.д.78-83), согласно которому произведен обыск в жилище ФИО5 №12 по адресу: /адрес/, в ходе которого изъят /данные изъяты/, принадлежащий ФИО5 №12, который протоколом осмотра предметов от /дата/ (т.12 л.д.84-92) был осмотрен и постановлением от /дата/ (т.12 л.д.93) признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественных доказательств;

- протоколом обыска от /дата/ (т.12 л.д.154-159), согласно которому произведен обыск в жилище ФИО5 №43, расположенном по адресу: /адрес/, в ходе которого изъят /данные изъяты/, принадлежащий ФИО5 №43, который согласно протоколу осмотра предметов от /дата/ (т.12 л.д.160-164) осмотрен и постановлением от /дата/ (т.12 л.д.165) признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства;

- протоколом обыска от /дата/ (т.12 л.д.170-177), согласно которому произведен обыск в жилище /данные изъяты/. по адресу: /адрес/, в ходе которого изъяты документы, имеющие значение для уголовного дела, касающиеся деятельности /данные изъяты/ которые согласно протоколу осмотра предметов от /дата/ (т.12 л.д.178-182) и фототаблицей к нему (т.12 л.д.183-225) осмотрены и постановлением от /дата/ (т.12 л.д.226) признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств;

- протоколом обыска от /дата/ (т.12 л.д.232-237), согласно которому произведен обыск в жилище ФИО5 №5 по адресу: /адрес/, в ходе которого изъяты папка скоросшиватель в обложке черного цвета, содержащая различные документы, папка скоросшиватель в обложке синего цвета, содержащая различные документы, папка скоросшиватель в обложке желтого цвета, содержащая различные документы, которые согласно протоколу осмотра предметов от /дата/ (т.12 л.д.238-244) осмотрены и постановлением от /дата/ (т.12 л.д.245) признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств;

- сопроводительным письмом от /дата/ /номер/ (т.13 л.д.20), согласно которому в ответ на запрос ИФНС по г.Клину Московской области представил сведения в отношении /данные изъяты/ дополнительные материалы: налоговые декларации, книги покупок, регистры учета, карточки счетов, главные книги, регистры учета расходов, иная информация, содержащиеся на CD-R дисках (т.13 л.д.21);

- письмом ИФНС по г.Клину Московской области от /дата/ /номер/ (т.13 л.д.22-24), в котором представлены сведения в отношении /данные изъяты/ по налоговым декларациям, первичным документам по выполнению работ, представленных налогоплательщиком, по установленным в ходе ВНП обстоятельствам налогового преступления;

- заключением эксперта /номер/ от /дата/ (т.13 л.д.29-169) согласно выводам которого невключение в состав исчисленного НДС работ (услуг) по содержанию и ремонту имущества многоквартирных домов управляющей организацией, при условии, что /данные изъяты/ уменьшило при исчислении к уплате в бюджет сумму НДС за 1-4 кварталы 2017 г., 1-4 кварталы 2018 г., 1-4 кварталы 2019 г. на сумму 140 168 414 рублей. 

Анализируя и оценивая исследованные по делу доказательства, суд приходит к выводу, что все перечисленные доказательства, представленные стороной обвинения, получены без нарушений уголовно-процессуального закона, не вызывают сомнений в их достоверности, являются относимыми, допустимыми, не содержат противоречий и согласуются между собой, их совокупность достаточна для вывода суда о виновности ФИО1 в совершении инкриминируемого преступления.

Показания свидетелей обвинения последовательны, логичны, согласуются с совокупностью письменных доказательств, представленных стороной обвинения. Каких-либо объективных данных об оговоре подсудимого, суду не представлено.

Суд отмечает, что показания, данные ФИО1 в судебном заседании об отсутствии умысла на совершение преступления и отсутствии понимания того, что им было совершено уклонение от уплаты налогов путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, даны с целью уменьшить роль подсудимого в инкриминируемом преступлении и избежать наказания за совершенное преступление.

ФИО1 в судебном заседании не отрицал доначисленную задолженность налоговым органом, указав на ее уплату ООО «Жилсервис Клинский» в полном объеме, что свидетельствует о фактическом признании суммы задолженности, сформированной и доначисленной налоговым органом в рамках выездной налоговой проверки. 

Вместе с тем, доводы ФИО1 о том, что он не был связан с контрагентами ничем, кроме договорных отношений и какого-либо экономического контроля над ними не имел, суд находит несостоятельными, поскольку они опровергаются представленными суду доказательствами.

Из оглашенных показаний свидетелей, в числе которых были допрошены руководители подрядных организаций /данные изъяты/ следует, что они в период /дата/ числились в штате /данные изъяты/, а также еженедельно участвовали в рабочих совещаниях по решению различных организационных вопросов, которые проводились ФИО1 в /данные изъяты/, что свидетельствует о согласовании принимаемых ими решений с руководителем Общества и фактическом подчинении ему.

Во исполнение требований и поручений налогового органа об истребовании документов у контрагентов, напраленных в рамках выездной налоговой проверки, документы предоставлялись от имени /данные изъяты/, с рукописной записью «Экз. /данные изъяты/, что свидетельствует о едином документообороте между указанными организациями. Индивидуальные предприниматели запрашиваемые ИФНС сведения не представили вовсе.

Анализируя поступление денежных средств по счетам /данные изъяты/, суд приходит к вводу о том, что большая часть денежных средств поступала от /данные изъяты/, которые в последующем расходовались на выплату заработной платы и уплаты налогов, что указывает на финансовую подконтрольность контрагентов /данные изъяты/ и исключает ведение ими самостоятельной экономической деятельности. 

Следует отметить, что при анализе выписок по операциям на расчетных счетах в /данные изъяты/ принадлежащих /данные изъяты/ оплата за аренду занимаемых помещений, принадлежащих /данные изъяты/ от контрагентов не поступало.

Как пояснил сам подсудимый ФИО1 в судебном заседании, у индивидуальных предпринимателей, которых он знал лично длительный период времени, отсутствовала реальная возможность самостоятельно осуществлять работы по заключённым договорам на проведение ремонтных работ и в сроки, установленные условиями договора, что подтверждается результатами выездной налоговой проверки, отраженными в Акте налоговой проверки /номер/ от /дата/ и Решении /номер/ от /дата/ о привлечении /данные изъяты/ к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Анализ банковских документов по счетам предпринимателей показал, что строительные материалы и инструменты предпринимателями не приобретались, оплата труда наемных лиц не производилась, а денежные средства поступали на счета ИП только от /данные изъяты/ и в последующем обналичивались, что свидетельствует об иной цели заключения сделок с контрагентами из числа индивидуальных предпринимателей - /данные изъяты/, которая состояла в незаконном применении права на освобождение Общества от уплаты НДС в порядке пп.30 п.3 ст.149 НК РФ, то есть, для минимизации налоговой нагрузки и неполной уплате НДС.

Представленные суду доказательства свидетельствуют о наличии у подсудимого прямого умысла на совершение инкриминируемого преступления, поскольку являясь руководителем организации, именно он нес ответственность за финансово-хозяйственную деятельность /данные изъяты/

Из показаний свидетеля ФИО5 №31, являющейся главным бухгалтером /данные изъяты/ следует, что вся финансовая отчетность и декларации согласовывались с /данные изъяты/ ФИО1 и только после его одобрения подписывалась и направлялась по ТКС в налоговой орган.

Оглашенные в судебном заседании протоколы следственных действий и заключение эксперта, а также изъятые в результате проведенных обысков предметы, признанные вещественными доказательствами, получены в установленном уголовно-процессуальным законом порядке надлежащими лицами, признаются судом допустимыми и достоверными доказательствами, а в совокупности с показаниями допрошенных в судебном заседании лиц, достаточными для разрешения уголовного дела.

Оснований не доверять заключению проведенной по делу экспертизы у суда не имеется, поскольку экспертное исследование проводилось лицом, предупрежденным об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения и обладающим необходимым стажем работы и специальными познаниями в исследуемой области.

Суд оценивает результаты экспертного заключения во взаимосвязи с другими фактическими данными, что в совокупности позволяет установить виновность ФИО1 в совершении преступления.

Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 04 июля 2017 года № 1440-О отмечал, что налоговое законодательство не исключает в налоговых правоотношениях действия принципа диспозитивности и допускает возможность выбора налогоплательщиком того или иного метода учетной политики (применения налоговых льгот или отказа от них, применения специальных налоговых режимов и т.п.), которая, однако, не должна использоваться для неправомерного сокращения налоговых поступлений в бюджет в результате злоупотребления налогоплательщиками своими правомочиями. 

Согласно положениям п.1 ст.54.1 НК РФ не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика

Положения статьи 54.1 Налогового кодекса направлены на противодействие налоговым злоупотреблениям и получению необоснованной налоговой выгоды за счет причинения ущерба бюджетам публично-правовых образований в результате неуплаты сумм обязательных платежей, которые должны были быть уплачены, если бы злоупотреблений не было.

Объектом обложения НДС признаются, в том числе операции по реализации работ и услуг на территории Российской Федерации. Под реализацией работ и услуг по общему правилу понимается выполнение работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.

В соответствии с подпунктом 30 пункта 3 статьи 149 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС операции по реализации работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирного дома, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирного дома указанными налогоплательщиками у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги). Освобождение же от налогообложения НДС услуг по управлению МКД и работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых (оказываемых) собственными силами управляющих организаций, вышеуказанной нормой Кодекса не предусмотрено.

В случае, если управляющая организация выполняет работы (услуги) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД собственными силами, либо по стоимости выше той, по которой данные работы (услуги) приобретаются у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги), то не выполняются установленные законодательством условия предоставления освобождения от уплаты НДС, предусмотренного подпунктом 30 пункта 3 статьи 149 Кодекса. 

Так, налоговым органом в ходе выездной налоговой проверки установлены обстоятельства, связанные с фактическим выполнением работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД в рамках единого процесса, направленного на достижение экономического результата только для применяющего льготу налогоплательщика, что свидетельствует о нарушении ст. 54.1 НК РФ.

Из представленных суду доказательств следует, что деятельность подрядных организаций, осуществляющих исполнение работ по договорам с /данные изъяты/, организационно и финансово не была обособлена от деятельности /данные изъяты/ и являлась частью осуществляемого ими единого процесса, направленного на достижение экономического результата только для применяющего льготу налогоплательщика, что указывает на отсутствие оснований для применения Обществом льготы по освобождению от уплаты НДС при заключении сделок такого характера с указанными организациями. 

Общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленного невыполнения конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в не поступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Способами уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов являются действия, состоящие в умышленном включении в налоговую декларацию (расчет) или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, либо бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации (расчета) или иных указанных документов.

Исходя из того, что в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах срок представления налоговой декларации (расчета) и сроки уплаты налога, сбора, страхового взноса могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов, сборов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Под включением в налоговую декларацию, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений следует понимать умышленное указание в них любых не соответствующих действительности данных об объекте налогообложения, о расчете налоговой базы, наличии налоговых льгот или вычетов и любой иной информации, влияющей на правильное исчисление и уплату налогов, сборов, страховых взносов.

Включение в налоговую декларацию заведомо ложных сведений может выражаться в умышленном неотражении в них данных о доходах из определенных источников, объектов налогообложения, в уменьшении действительного размера дохода, искажении размеров произведенных расходов, которые учитываются при исчислении налогов (например, расходы, вычитаемые при определении совокупного налогооблагаемого дохода). К заведомо ложным сведениям могут быть также отнесены не соответствующие действительности данные о времени (периоде) понесенных расходов, полученных доходов, искажение в расчетах физических показателей, характеризующих определенный вид деятельности, при уплате единого налога на вмененный доход и т.п. (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления")

Субъектом преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, может быть лицо, уполномоченное в силу закона либо на основании доверенности подписывать документы, представляемые в налоговые органы организацией, являющейся плательщиком налогов, сборов, страховых взносов, в качестве отчетных за налоговый (расчетный) период. Такими лицами являются руководитель организации - плательщик налогов, сборов, страховых взносов.

В ходе судебного следствия установлено, что ФИО1, является /данные изъяты/ (до /дата/ /данные изъяты/), и нес ответственность за финансово-хозяйственную деятельность возглавляемого им предприятия: за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций и своевременное представление в налоговый орган по месту учета в установленном законом порядке налоговых деклараций по тем налогам, которые необходимо уплачивать налогоплательщику.

Экспертным заключением установлено, что /данные изъяты/ не имело права на освобождение от НДС в соответствии с подпунктом 30 п. 3 ст. 149 НК РФ по оказанным работам контрагентами в 2017-2019 гг., и вопреки требованиям закона уменьшило при исчислении к уплате в бюджет сумму НДС в размере 140 168 414 рублей, что следует из выводов экспертного заключения /номер/ от /дата/, и в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером.

Федеральным законом от 18 марта 2023 года №78-ФЗ, в часть 2 статьи 199 УК РФ внесены изменения, улучшающие положение ФИО1, - уменьшен верхний предел санкции за данное преступление до 5 лет лишения свободы, в связи с чем, с учетом положений статьи 15 УК РФ, это преступление стало относиться к категории средней тяжести.

При таких обстоятельствах действия подсудимого ФИО1 суд квалифицирует по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18 марта 2023 года №78-ФЗ), поскольку он совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Обсуждая вопрос о назначении наказания ФИО1, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи, а также личность виновного, который на учетах у врачей психиатра и нарколога не состоит, к административной ответственности не привлекался, не судим, по месту жительства характеризуется положительно, имеет почетное звание «Заслуженный работник жилищно-коммунального хозяйства Московской области», а также награжден знаком «700 лет городу Клин», почетным знаком Московской областной Думы «За трудовую доблесть» и почетным знаком «За заслуги перед городским округом Клин».

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, по делу не имеется.

В качестве смягчающих его наказание обстоятельств, суд признает: частичное признание вины и раскаяние в содеянном в части признанного объема обвинения, состояние здоровья подсудимого и наличие у него тяжелых хронических заболеваний, оказание материальной помощи бывшим женам и членам семьи (ч.2 ст. 61 УК РФ).

Под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе РФ в результате преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, понимается уплата в полном объеме до назначения судом первой инстанции судебного заседания недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней и штрафов.

До постановления приговора ФИО1 погасил задолженность по НДС в полном объеме, вместе с тем, согласно представленным ИФНС по г.Клину по Московской области сведениям, что у /данные изъяты/ имеется задолженность по уплате пени и штрафов. Данное обстоятельство суд признает смягчающим в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ, поскольку согласно правовой позиции Верховного Суда РФ, изложенной в постановлении Пленума от 15.11.2016 N 48 "О практике применения судами законодательства, регулирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности", лишь полное возмещение ущерба, произведенное после назначения судом первой инстанции судебного заседания, признается судом обстоятельством, смягчающим наказание, в соответствии с п. "к" ч. 1 ст. 61 УК РФ. При частичном возмещении ущерба имеются основания для признания этого факта смягчающим обстоятельством именно по ч. 2 ст. 61 УК РФ.

Суд не находит законных оснований для применения ч.6 ст. 15 УК РФ, то есть для изменения категории преступления на менее тяжкую.

С учетом изложенного, а также характера и степени общественной опасности совершенного преступления (умышленное, средней тяжести), фактических обстоятельств дела, суд избирает ФИО1 наказание в виде штрафа, и не усматривает в данном деле, наличие исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, в связи с чем, ст. 64 УК РФ применению не подлежит.

Во исполнение положений, содержащихся в абз. 2 п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 13 октября 2020 года №23 "О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу", судом было предложено участвующему в судебном заседании гражданскому истцу устранить имеющиеся недостатки гражданского иска, препятствующие его рассмотрению. Поскольку в ходе судебного следствия недостатки гражданского иска устранены не были, он подлежит оставлению без рассмотрения, с разъяснением истцу права на обращение с иском в порядке гражданского судопроизводства.

При этом, учитывая наличие оснований для обеспечения приговора в части исполнения назначенного наказания, суд приходит к выводу о необходимости сохранения ареста, наложенного на имущество ФИО1 на основании постановления Тверского районного суда г.Москвы от /дата/ (т.7 л.д. 187-188) и постановления Тверского районного суда г.Москвы от /дата/ (т.7 л.д.207).

Судьба вещественных доказательств по делу определяется в соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ.

Руководствуясь ст. 307, ст. 308 и ст. 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от /дата/ №78-ФЗ), и назначить ему наказание виде штрафа в размере 300 000 (трехсот тысяч) рублей в доход государства.

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Реквизиты для уплаты штрафа: /данные изъяты/

Исковое заявление ИФНС России по г.Клину Московской области о возмещении ущерба, причиненного бюджету Российской Федерации в лице ИФНС России по г.Клину Московской области в результате совершения преступления, в размере 159 445 874 рублей, оставить без рассмотрения.

Меру процессуального принуждения в виде наложения ареста путем запрета собственнику распоряжаться имуществом, наложенного постановлением Тверского районного суда г.Москвы от /дата/ на:

/данные изъяты/

/данные изъяты/

/данные изъяты/

/данные изъяты/

/данные изъяты/

/данные изъяты/

/данные изъяты/

/данные изъяты/

/данные изъяты/

/данные изъяты/

/данные изъяты/

а также меру процессуального принуждения в виде наложения ареста на имущество, наложенного постановлением Тверского районного суда г.Москвы от /дата/, а именно денежные средства в пределах /сумма/ на расчетных счетах, открытых в /данные изъяты/ запретив распоряжение указанным имуществом, - сохранить до исполнения приговора суда в части назначенного наказания.

Вещественные доказательства по делу:

/данные изъяты/ - передать по принадлежности;

- /данные изъяты/, хранящиеся в материалах уголовного дела, - хранить в том же порядке.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский областной суд через Клинский городской суд в течение пятнадцати суток со дня его постановления.

В случае подачи апелляционной жалобы либо возражений на жалобы и представления других участников процесса, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции и о назначении защитника.

Судья Клинского городского суда Е.А. Курносова