Дело № 2а-955/2025

УИД 63RS0037-01-2025-001461-84

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

04 августа 2025 года г. Самара

Самарский районный суд г. Самара в составе:

председательствующего судьи Бычковой К.М.,

при секретаре судебного заседания Демидовой И.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-955/2025 по административному исковому заявлению МИФНС России № 23 по Самарской области к ФИО1 ФИО6 о взыскании задолженности по налогам,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец МИФНС России № 23 по Самарской области обратился в суд с иском с учетом уточнений к ФИО1 ФИО7 о взыскании задолженности в размере 15 179 руб. 54 коп., в том числе: 

- транспортный налог за 2021г. в размере 1305,00 руб.,

- транспортный налог за 2022г. в размере 1566,00 руб.,

- имущественный налог за 2019г. в размере 1 737,24 руб.,

- имущественный налог за 2020г. в размере 2036,00 руб.,

- имущественный налог за 2021г. в размере 2239,00 руб.,

- имущественный налог за 2022г. в размере 2463,00 руб.,

- пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 3 833 руб. 30 коп., из которых:

- в сумме 2 991,78 руб. перешедшие из КРСБ в ЕНС:

в размере 630,11 руб.- по имущественному налогу за 2017-202 гт., за период с 04.12.2018г. по 31.12.2022 г.,

в размере 2 361,67 руб. - по транспортному налогу за 2014-2021гг., за период 01.12.2015г. по 31.12.2022 г.,

- в сумме 841,52 руб, пени ЕНС, совокупная задолженность, начисленная за период с 01.01.2023 по 11.12.2023г. на недоимку по транспортному налогу за 2021г., 2022г., по налогу на имущество за 2019-2022г.

В обоснование иска административный истец указывает, что административный ответчик является налогоплательщиком указанных налогов, в связи с наличием объектов налогообложения. ИФНС направила в адрес ответчика налоговые уведомления. В нарушение ст. 23 НК РФ административный ответчик не произвел оплату налога на имущество физических лиц и транспортного налога, в полном размере в установленный срок. Поскольку налогоплательщик не произвел оплату в указанные сроки, ему начислены пени за неуплату налогов. В связи с чем, административный истец направил в адрес административного ответчика требование об уплате налога, сбора, пени в срок, которое до настоящего времени не было исполнено. Поскольку задолженность по налогам за указанный период не оплачены, административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, после отмены которого, налоговый орган обратился в суд с исковыми требованиями.

Стороны в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом, ходатайств об отложении судебного заседания не заявили.

Согласно пункту 3 части 3 статьи 1, статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Статьей 361 НК РФ предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно ст.2 Закона Самарской области «О транспортном налоге на территории Самарской области» от 06.11.2002г. № 86-ГД для автомобилей установлены ставки транспортного налога.

В силу положений ст. 400 и ч. 1 ст. 401 НК РФ Налогоплательщиками имущественного налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса. 

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 409 НК РФ, плательщики налога на имущество физических лиц, уплачивают указанный налог по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает определенные сроки и процедуру взимания налогов, пеней как до обращения в суд, так и в судебном порядке, согласно 32 главе Кодекса административного судопроизводства РФ.

В соответствии со ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случае, если размер отрицательного сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента превышает 500 рублей, но составляет не более 3000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо его единого налогового счета в размере, превышающем 500 рублей.

Законодатель также установил порядок взыскания недоимки, пеней в судебном порядке. В частности, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней с учетом особенностей, установленных ст. 48 НК РФ.

В соответствии со ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.

Судом установлено, что ФИО8 состоит на налоговом учете и является плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество в связи с наличием следующих объектов налогообложения во вменяемый налоговый период:

-Автомобиль 

<

данные изъяты>, рег. знак №, налоговая база 97,90, период владения 10 месяцев, ставка налога 16.00;

- квартира, расположенная по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером №; налоговая база 2 937 525, доля в праве 56/142, налоговая ставка 0.30, количество месяцев владения 12/12.

В связи с чем, ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога, налога на имущество, которые обязан уплачивать в соответствии с требованиями Закона. 

Из материалов дела следует, что ФИО1 были выставлены налоговое уведомление № 56097240 от 01.09.2020 г. об уплате налоговой задолженности со сроком уплаты до 01.12.2020 г., налоговое уведомление № 43052269 от 01.09.2021 г. об уплате налоговой задолженности со сроком уплаты до 01.12.2021 г., налоговое уведомление № 6037330 от 01.09.2022 г. об уплате налоговой задолженности со сроком уплаты до 01.12.2022 г., налоговое уведомление № 87889241 от 09.08.2023 г. об уплате налоговой задолженности со сроком уплаты до 01.12.2023 г. 

В связи с не поступлением оплаты, административным истцом в установленный законом срок в адрес административного ответчика направлены налоговые требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющих индивидуальными предпринимателями) № 24615 по состоянию на 16.06.2021 г. по сроку исполнения не позднее 17.11.2021 года, № 72745 по состоянию на 22.12.2021 г. по сроку исполнения не позднее 15.02.2022 года, № 35589 по состоянию на 23.07.2023 г. по сроку исполнения не позднее 16.11.2023 года.

В материалах дела имеется подтверждение отправления налоговых требований в адрес административного ответчика в соответствии со ст. 70 НК РФ.

В связи с тем, что в добровольном порядке начисленные суммы налога ответчиком в установленный срок уплачены не были, 07.05.2024 года МИФНС № 23 по Самарской области обратилась к мировому судье судебного участка № 49 Самарского судебного района г. Самары Самарской области с заявлением о вынесении судебного приказа.

Так, 16.05.2024 г. мировым судьей судебного участка № 49 Самарского судебного района г. Самары Самарской области был вынесен судебный приказ № 2а-1489/2024 о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности.

30.10.2024 г. от ФИО1 в адрес мирового судьи судебного участка № 49 Самарского судебного района г. Самары Самарской области поступило возражение относительно исполнения судебного приказа, в связи с чем, 30.10.2024 г. было вынесено определение об отмене вышеуказанного судебного приказа. 

28.04.2025 г. административный истец МИФНС России №23 по Самарской области обратился в суд с вышеуказанным административным иском. 

Таким образом, шестимесячный срок для обращения в суд, установленный в ст. 48 НК РФ, налоговым органом не был пропущен.

Доказательств исполнения обязательства по уплате административным ответчиком транспортного налога за 2021 г., транспортного налога за 2022 г., имущественного налога за 2019 г., имущественного налога за 2020 г., имущественного налога за 2021 г., имущественного налога за 2022 г. имущественного налога за 2023 г. суду не представлено. Заявленный административным истцом размер предъявляемых ко взысканию вышеуказанной задолженности подтвержден документально, расчет судом проверен и признан правильным. Оснований не доверять представленным налоговым органом расчету не имеется. Иной расчет административным ответчиком в опровержение расчета истца не представлен. 

Установив данные обстоятельства, дав оценку и анализ исследованным в судебном заседании доказательствам в их совокупности, суд считает, что исковые требования МИФНС России № 23 по Самарской области о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2021 г. в размере 1305,00 руб., транспортному налогу за 2022 г. в размере 1566,00 руб., имущественному налогу за 2019 г. в размере 1737,24 руб., имущественному налогу за 2020 г. в размере 2036,00 руб., имущественному налогу за 2021 г. в размере 2239,00 руб., имущественному налогу за 2022 г. в размере 2463,00 руб. подлежат удовлетворению

Разрешая заявленные требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности: пени в размере 3833 руб. 30 коп, установленных налоговым кодексом Российской Федерации, а также распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пунктом 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, суд исходит из следующего. 

Из ответа МИФНС №23 по Самарской области на запрос суда за вх.№ ЭД-3596/2025 от 17.07.2025 указано, что задолженность пени образовалась из:

задолженности пени по транспортному налогу с физических лиц в сумме 2447, 11 руб.:

- за 2014 год по сроку 01.10.2015 начислены пени в сумме 1053,78 руб.,

- за 2015 год по сроку 01.12.2016 начислены пени в сумме 668,55 руб.,

- за 2016 год по сроку 01.12.2017 начислены пени в сумме 674,82 руб.,

- за 2017 год по сроку 03.12.2018 начислены пени в сумме 40,17 руб.,

- за 2021 год по сроку 01.12.2022 начислены пени в сумме 9,79 руб.

задолженности пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением в сумме 633,85 руб.: 

- за 2017 год по сроку 03.12.2018 начислены пени в сумме 76,39 руб.,

- за 2018 год по сроку 02.12.2019 начислены пени в сумме 150,31 руб.,

- за 2019 год по сроку 01.12.2020 начислены пени в сумме 250,12 руб.,

- за 2020 год по сроку 01.12.2021 начислены пени в сумме 140,24 руб.,

- за 2021 год по сроку 01.12.2022 начислены пени в сумме 16,79 руб.

пеней ЕНС на совокупную задолженность, начисленную за период с 01.01.2023 по 11.12.2023г. на недоимку по транспортному налогу за 2021г., 2022г., по налогу на имущество за 2019-2022г. в размере 841,52 руб.

Согласно ответу на запрос за вх.№ ЭД-3143/2025 от 24.06.2025 в части применения мер взыскания по недоимке по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением, за 2017 г., 2018 г., недоимке по транспортному налогу с физических лиц за 2016 г., за 2017 г.:

- мировым судьей судебного участка №49 Самарского судебного района вынесен судебный приказ №2а-3358/2020 от 18.12.2020 г.

В части применения мер взыскания по недоимке по транспортному налогу с физических лиц за 2014 г., за 2015 г.:

- мировым судьей судебного участка №49 Самарского судебного района вынесен судебный приказ №2а-1581/2018 от 13.07.2018 г.

Материалами дела подтверждается, что судебный приказ № 2a-1581/18 от 13.07.2018 г. направлен в службу судебных приставов МОСП по ИПН по г. Самаре. 30.08.2018г, возбуждено исполнительное производство. 19.06.2019г. исполнительное производство окончено; судебный приказ № 2a-3358/2020 от 18.12.2020 г. направлен на взыскание задолженности за счет денежных средств (заработную плату) в АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "ЭР-ТЕЛЕКОМ ХОЛДИНГ".

Заявленный административным истцом размер предъявляемых ко взысканию вышеуказанной задолженности и пени подтвержден документально, расчет судом проверен и признан правильным. Иной расчет административным ответчиком в опровержение расчета истца не представлен. 

Административным ответчиком доказательств, опровергающих доводы административного истца, в том числе своевременной и в полном объеме уплаты вышеуказанных налогов за спорный период не представлено, как и не представлено доказательств исполнения обязательства по уплате налогов в указанный период.

С учетом вышеизложенного, принимая во внимание исследованные доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что административное исковое заявление МИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2021-2022 г., имущественному налогу за 2019-2022 г. и пени, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, подлежит удовлетворению в полном объеме. 

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В связи с освобождением налоговой инспекции от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление МИФНС России № 23 по Самарской области к ФИО1 ФИО9 о взыскании задолженности по налогам - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО10 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН 

<

данные изъяты>, зарегистрированный по адресу: 

<

адрес>) в доход государства задолженность по транспортному налогу за 2021 г. в размере 1305,00 руб., транспортному налогу за 2022 г. в размере 1566,00 руб., имущественному налогу за 2019 г. в размере 1737,24 руб., имущественному налогу за 2020 г. в размере 2036,00 руб., имущественному налогу за 2021 г. в размере 2239,00 руб., имущественному налогу за 2022 г. в размере 2463,00 руб., пени в размере 3 833 руб. 30 коп., а всего взыскать - 15179, 54 руб.

Взыскать с ФИО1 ФИО11 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН 

<

данные изъяты>, зарегистрированный по адресу: 

<

адрес>) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Самарский районный суд г. Самары в течение месяца с момента изготовления решения суда в окончательном виде.

Судья К.М. Бычкова 

Мотивированное решение изготовлено 18.08.2025 г.