№ 1-466/17

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

«28» сентября 2017 г. г. Балашиха

Судья Балашихинского городского суда 

<

адрес> ФИО2, с участием прокурора ФИО3, обвиняемого ФИО1, адвоката ФИО4, при секретаре ФИО5, рассмотрев в предварительном судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес> АССР РФ, проживающего по адресу: 

<

адрес>, мкр. Салтыковка 

<

адрес> «А», женат, на иждивении дети 2009г.р. и ДД.ММ.ГГГГ г.р., военнообязанный, не судим;

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. № ч. 1 УК РФ(в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 162-ФЗ),

УСТАНОВИЛ:

Органом расследования ФИО1 обвиняется в том, что он совершил уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

ФИО1, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ с указанного периода времени является генеральным директором ООО ФИО21» (ИНН №/КПП №), (юридический адрес: 

<

адрес>А, пом. 172; фактически располагается по адресу: 

<

адрес>А, пом. 174), состоящего на учете в качестве налогоплательщика в Инспекции Федеральной налоговой службы по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, шоссе Энтузиастов, 

<

адрес>Б.

ФИО1, будучи руководителем ООО «ФИО22» в 2012-2013 году, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, являясь налогоплательщиком, то есть лицом ответственным за полноту, своевременность исчисления и уплаты налогов, обязанный на основании ст. 57 Конституции РФ платить законно установленные налоги и сборы; согласно ч. 1 ст. 3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы; согласно п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы; согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ. налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах и эта обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, платить законно установленные налоги и сборы в бюджет, умышленно, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость (далее - НДС) путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

В соответствии с заключенными договорами, ФИО1, будучи руководителем ООО «ФИО23», необоснованно применял налоговые вычеты от перечисления денежных средств по фиктивным договорам за 2 и 3 квартал 2012 года и 1 квартал 2013 года с ООО «ФИО14», генеральным директором которого являлся ФИО6

Согласно исследованию договоров, книг покупок и деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «ФИО24» за 2012-2013 год, установлено, что суммы НДС, отраженные в налоговых декларациях ООО «ФИО25» и отраженные в книге покупок соответствуют общим суммам НДС, подлежащим вычету. При этом, в состав указанных вычетов, вошел НДС, отраженный в книге покупок по расчетам ООО «ФИО26» с ООО «ФИО15» за 2 и 3 квартал 2012 года и 1 квартал 2013 года.

Однако, ФИО1, осознавая, что финансово-хозяйственные взаимоотношения во 2 и 3 квартале 2012 года и в 1 квартале 2013 года с ООО «ФИО16» отсутствуют, из корыстной заинтересованности, в период осуществления взаиморасчетов с ООО «ФИО17», действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, искажал составляемую налоговую отчетность, уменьшая налоговую базу по налогу на добавленную стоимость, неправомерно отнеся в указанные периоды времени к налоговым вычетам по НДС суммы налога, не уплаченные в бюджет ООО «ФИО18», таким образом, ООО «ФИО27» необоснованно получало налоговую выгоду в виде уменьшения суммы НДС подлежащей уплате в бюджет.

В результате указанных действий установлено завышение суммы налоговых вычетов при исчислении к уплате в бюджет НДС ООО «ФИО28» за 2 и 3 квартал 2012 года и 1 квартал 2013 года путем включения в них сумм по взаимоотношениям с ООО «ФИО19», отраженных в книгах покупок за вышеуказанные периоды, что привело к уменьшению суммы НДС, подлежащей исчислению к уплате в бюджет на сумму № руб., в том числе: за 2 квартал 2012 года на сумму № руб., за 3 квартал 2012 года на сумму № руб.. за 1 квартал 2013 года на сумму № руб.

В нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. ?з, 45 НК РФ генеральный директор ООО «ФИО29» ФИО1 умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, на общую сумму № руб.

Таким образом, генеральный директор ООО «ФИО30» ФИО1, являясь лицом, ответственным за предоставление достоверных сведений в налоговый орган, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, представил в Инспекцию Федеральной налоговой службы по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, шоссе Энтузиастов, 

<

адрес>Б, в период установленных законом сроков для их подачи (в соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал), а именно ДД.ММ.ГГГГ налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2012 года, ДД.ММ.ГГГГ налоговую декларацию но НДС за 3 квартал 2012 года, ДД.ММ.ГГГГ налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2013 года, более точное время следствием не установлено, путем включения в них заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налогов с организации, то есть в пределах трех финансовых лет подряд, всего на общую сумму № руб., что составляет 92,55 % подлежащих уплате сумм налогов, то есть в крупном размере, поскольку доля неуплаченных налогов составляет более пяти миллионов рублей и превышает 25 % подлежащих уплате сумм налогов.

Таким образом, ФИО1 обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, то есть в совершении преступления, предусмотренного ст. № ч. 1 УК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 162-ФЗ).

В предварительном судебном заседании, на стадии разрешения ходатайств, адвокатом заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 по основанию, предусмотренному ст. 24 ч.1 п. 3 УПК РФ в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности. Прокурор поддержал заявленное ходатайство.

ФИО1 ходатайство защитника поддержал, высказал свое согласие с прекращением уголовного дела в отношении него по данному основанию, пояснил что характер и последствия прекращения уголовного дела в отношении него по вышеуказанному основанию ему ясны и понятны. 

В соответствии со ст. 24 ч. 1 п. 3 УПК РФ в случае истечения сроков давности уголовного преследования, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению.

В соответствии со ст. 78 ч.1 п. «а» УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.

В соответствии с п. 1 ст. 254 УПК РФ, в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3 - 6 части первой, в части второй статьи 24 и пунктах 3 - 6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса, суд прекращает уголовное дело.

В соответствии с п.4 ч.1 ст.236 УПК РФ по результатам предварительного слушания судья принимает одно из следующих решений: - о прекращении уголовного дела.

Принимая во внимание, что преступление, предусмотренное ст. № ч. 1 УК РФ, в совершении которого ФИО1 предъявлено обвинение, относятся к преступлениям небольшой тяжести, что на момент рассмотрения уголовного дела истек предусмотренный ст. 78 УК РФ срок давности привлечения его к уголовной ответственности, что ФИО1 высказал свое согласие на прекращение уголовного дела в отношении него по вышеуказанному основанию, уголовное дело в отношении ФИО1 подлежит прекращению в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности. 

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 24 ч. 1 п. 3, 234, 236 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ

Уголовное дело в отношении ФИО1 обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. № ч. 1 УК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 162-ФЗ), прекратить по основанию, предусмотренному ст. ст. 24 ч. 1 п. 3 УПК РФ – в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

Вещественные доказательства по вступлении постановления в законную силу: документы, находившиеся в папке-скоросшивателе «Процентирование: инжком-ФИО20 2 «38-101», хранятся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по 

<

адрес> ГСУ СК России по 

<

адрес> возвратить ООО «ФИО31», а при не востребовании в течении 3 месяцев с даты вступления постановления в законную силу, уничтожить. 

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд в течение десяти суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, апелляционного представления подсудимый вправе в течение десяти суток со дня вручения копии постановления ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции

Судья Балашихинского

городского суда ФИО2

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>