Дело № 2а-1072/2019г.

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

28 мая 2019 года город Орёл

Заводской районный суд г. Орла в составе председательствующего судьи Зацепилиной Е.В.,

с участием представителя административного истца ФИО1,

при секретаре Фроловой Л.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале судебных заседаний суда административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орлу к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Орлу (далее - ИФНС России по г.Орлу, административный истец) обратилась в суд с административным иском к ФИО2 (далее – ФИО2, административный ответчик) о взыскании задолженности по налогам, указав, что ФИО2 принадлежат на праве собственности объекты недвижимости, расположенные в г. Орле, земельные участки, а также транспортные средства. Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № 1903924 от 30.08.2017 об уплате транспортного налога за 2014-2016 годы в размере 371761 руб., земельного налога за 2014-2016 годы в размере 3087 руб., налога на имущество за 2015-2016 годы в размере 9129 руб. со сроком уплаты до 01.12.2017, которое не исполнено. На основании ст. ст. 69, 70 НК РФ административному ответчику были направлены требование № 18914 по состоянию на 07.11.2017 об уплате пени, начисленную на недоимку по транспортному налогу в размере 3494,28 руб. со сроком уплаты до 18.12.2017г., и требование № 23288 по состоянию на 06.12.2017 об уплате недоимки по транспортному налогу в размере 371761 руб., по земельному налогу в размере 3087 руб., по налогу на имущество в размере 9129 руб. со сроком уплаты до 17.01.2018, которое не исполнено. Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 1 Заводского района г.Орла с заявлением о вынесении судебного приказа. Определением мирового судьи судебного участка №1 Заводского района г.Орла от 07.09.2018 судебный приказ №2а-579/2018 от 26.02.2018. был отменен. На основании изложенного, административный истец ИФНС России по г.Орлу просил взыскать с административного ответчика ФИО2 задолженность по налогам в общей сумме 66506,47 рублей, из которых: 

- недоимка по налогу на имущество за 2015 год в сумме 1143 рублей,

- недоимка по налогу на имущество за 2016 год в сумме 1163 рублей,

- недоимка по земельному налогу за 2014 год в сумме 348 рублей,

- недоимка по земельному налогу за 2015 год в сумме 462 рублей.

- недоимка по земельному налогу за 2016 год в сумме 1720 рублей,

- недоимка по транспортному налогу за 2014 год в сумме 58110 рублей,

- пени за несвоевременность уплаты транспортного налога в сумме 3558,20 рублей,

- пени за несвоевременность уплаты земельного налога в сумме 2,27 рублей.

В ходе рассмотрения дела по существу административный истец, после получения судом сведений о принадлежности административному ответчику объектов налогообложения за конкретные периоды, размер заявленного иска уменьшил и просил взыскать с административного ответчика ФИО2 задолженность по налогам в общей сумме 64667,20 рублей, из которых: 

- недоимка по налогу на имущество за 2015 год в сумме 1143 рублей,

- недоимка по налогу на имущество за 2016 год в сумме 519 рублей,

- недоимка по земельному налогу за 2014 год в сумме 348 рублей,

- недоимка по земельному налогу за 2015 год в сумме 462 рублей.

- недоимка по земельному налогу за 2016 год в сумме 527 рублей,

- недоимка по транспортному налогу за 2014 год в сумме 58110 рублей,

- пени за несвоевременность уплаты транспортного налога в сумме 3558,20 рублей.

В судебном заседании представитель административного истца ФИО1 уточненные исковые требования поддержала по изложенным в административном исковом заявлении основаниям.

На рассмотрение дела административный ответчик ФИО2 не явился, о времени и месте судебного разбирательства был извещен своевременно и надлежащим образом – судебной повесткой.

Суд, выслушав представителя административного истца, исследовав материалы дела, оценив имеющиеся доказательства, приходит к следующему.

На основании пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. 

В соответствии со статьей 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налогов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 400 НК РФ плательщиками налогов на имущество физических лиц являются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В соответствии со статьей 401 НК Российской Федерации, объектами налогообложения признаются жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Пункт 1 ст. 406 НК РФ предусматривает, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы, по смыслу п. 1 ст. 402 НК РФ, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Решением Орловского городского Совета народных депутатов от 24.11.2016 № 16/0359-ГС «Об установлении налога на имущество физических лиц» определены налоговые ставки, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

В соответствии со ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ч. 1 ст. 358 НК РФ).

Пункт 1 ст. 363 НК РФ предусматривает, что уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Законом Орловской области от 26 ноября 2002 г. № 289-ОЗ «О транспортном налоге» (в ред. 2015 г.) установлена налоговая ставка для автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. – 15 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 35 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

В силу п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно Постановления Орловского городского Совета народных депутатов от 17.11.2005 N 77/811-ГС земельный налог исчисляется от кадастровой стоимости земельных участков.

В силу ч. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики – физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

На основании ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье – физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Из материалов дела следует, что ФИО2 является собственником следующих земельных участков:

- (номер обезличен), расположенный по адресу: (адрес обезличен).

- (номер обезличен), расположенный по адресу: (адрес обезличен).

Кроме того, административный ответчик является собственником объектов недвижимости:

- квартира, расположенная по адресу: (адрес обезличен)

- помещение, расположенное по адресу: (адрес обезличен),

- жилой дом, расположенный по адресу: (адрес обезличен),

- помещение, расположенное по адресу: (адрес обезличен),

- помещение, расположенное по адресу: (адрес обезличен),

- помещение, расположенное по адресу: (адрес обезличен),

- жилой дом, расположенный по адресу: (адрес обезличен).

Также ФИО2 на праве собственности принадлежали 6 транспортных средств за период – 2014 год. 

ФИО2 как собственнику указанных выше объектов недвижимости и транспортных средств налоговым органом было направлено налоговое уведомление № 1903924 от 30.08.2017 об уплате транспортного налога за 2014-2016 годы в размере 371761 руб., земельного налога за 2014-2016 годы в размере 3087 руб., налога на имущество за 2015-2016 годы в размере 9129 руб. со сроком уплаты до 01.12.2017.

Поскольку ФИО2 в установленный в уведомлении срок налоги не оплатил, 06.12.2017 ИФНС России по г.Орлу ему направлено требование об уплате налогов и пени № 23288 по состоянию на 06.12.2017 со сроком исполнения до 17.01.2018.

Направленное ответчику требование об уплате налога в срок до 17.01.2018 административным ответчиком не было исполнено.

Кроме того, административным истцом ФИО2 направлено требование № 18914 по состоянию на 07.11.2017 об уплате пени, начисленную на недоимку по транспортному налогу в размере 3494,28 руб. со сроком уплаты до 18.12.2017г., которое также осталось без исполнения.

Судом установлено, что 26.02.2018 года ИФНС России по г.Орлу обратилась к мировому судье судебного участка № 1 Заводского района г.Орла с заявлением о выдаче судебного приказа взыскании с ФИО2 задолженности.

26.02.2018 мировым судьей был вынесен судебный приказ, который впоследствии определением от 07.09.2018 отменен на основании возражений административного ответчика.

В соответствие с п. 1 и п. 3 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. 

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. 

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Материалами дела подтвержден факт направления в адрес ФИО2 налоговых уведомления и требования, в связи с чем они считаются полученными административным ответчиком. 

В соответствие с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Согласно п. 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Суд, принимая во внимание, что задолженность по уплате суммы транспортного налога в установленные сроки не оплачена, в соответствии с правилами статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, приходит к выводу об удовлетворении требований налогового органа о взыскании пени за нарушение сроков платежа транспортного налога. 

Расчет пени судом проверен, арифметических ошибок не содержит, административным ответчиком не оспорен.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

Поскольку административный истец при подаче настоящего иска освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика ФИО2 в силу п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ подлежит к взысканию государственная пошлина в доход муниципального образования «Город Орел» в размере 2140 руб. 

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд 

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орлу к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, зарегистрированного по адресу: (адрес обезличен) в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орлу задолженность недоимку по налогу на имущество за 2015 год в сумме 1143 руб., недоимку по налогу на имущество за 2016 год в сумме 519 руб., недоимку по земельному налогу за 2014 год в сумме 348 руб., недоимку по земельному налогу за 2015 год в сумме 462 руб., недоимку по земельному налогу за 2016 год в сумме 527 руб., недоимку по транспортному налогу за 2014 год в размере 58110 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме 3558 руб. 20 коп., а всего – 64667 руб. 20 коп.

Взыскать с ФИО2, зарегистрированного по адресу: (адрес обезличен) в доход муниципального образования «Город Орел» государственную пошлину в сумме 2140 руб. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Орловский областной суд через Заводской районный суд г. Орла в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Решение в окончательной форме принято 03 июня 2019 года

Судья Е.В. Зацепилина